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税务筹划的含义范文1
税务筹划，顾名思义，就是企业管理财务过程中，主要对企业的所有经济活动进行管理，最主要的是投资、经营和利润分配等等。然而，企业对财务管理过程中，主要是为了获取更高的利润和社会效益，将企业价值最大化。税收的主要内容是国家利用政治手段对所有社会商品进行一种利益分配的手段。然而税务还能够促进财政收入，并且会对企业的经营和利润情况造成非常大的影响。也就是说，企业可以使用税务筹划手段来实现“节税”的目的，如此一来，使得企业获得更大的利润空间。
一、税务筹划的含义
企业税务筹划主要指的是纳税人在国家法律规定的范围内，为了有效的减少缴纳税金，通过企业的各个重要环节进行筹划，比如筹资、投资、经营等方面，同时选择最符合企业实际情况的纳税方案，有效的提高企业的收益。但是，税务筹划和偷税漏税完全不同，后者是为了逃避依法纳税的责任而进行不法行为，因此，法律是明令禁止的。但是，税务筹划是一种非常合理的手段，并不是违法犯罪星星，其也受到国家法律的保护。因此，企业必须要认识到税务筹划的概念和具体含义，并且根据企业情况予以合理利用。
二、税务筹划的重要性
税务筹划主要一种理财所得，并且其自始至终存在于企业经营管理中，因此，税务筹划对于企业的经营和管理具有非常重要的意义。其主要表现在如下几个方面：第一，税务筹划能够很好的解决企业筹资、投资等过程中存在是税务问题，还能够合理使用企业的一切资源，做出符合企业实际情况的财务决策。第二，利用税务筹划后，企业管理人员逐渐认识到企业所面临的税务情况，合理的进行规划和管理，逐步改变现有管理方式，从而实现更好的财务目标。第三，将经营过程中所作出的一切决策利用到税务筹划上，如此一来，可以很好的减轻企业不必要的支出，提高经济效益，还能够很好的利用社会资源。
三、税务筹划必须要遵循的原则
（一）合法性原则
企业在进行税务筹划是，必须以国家法律为依据，还要结合企业所在地的地方法律。其主要体现在如下几个方面：第一，税务筹划必须以国家法律为依据；第二，不能违反财务法律的基本要求；第三，及时掌握税法的变化。此时，企业财务人员要根据企业经营状况和利润率来制定出符合最佳的税务策划方案。
（二）经济性原则
企业进行税务筹划的主要目的是提高经济效益，主要体现在如下两个方面：首先，税务筹划的起初目的是实现税负的降低，因此，税务筹划工作必须针对所有税种进行；其次，企业高层人员对纳税方案充分认可，不同税务方案同时存在时，应很具税务负担的高低情况选择最设适合的方案。
（三）预先筹划原则
税务筹划要根据企业经营和投资等情况而制定，如此才能避免税负过度的现象出现，减轻企业的税务负担。如果企业已经完成了投资或者经营活动，那么就会形成固定的纳税义务，此时若再想减轻税负，就会变成非法手段来降低企业负担，从而演变成偷税漏税行为，法律必将严惩这种行为。
（四）防范风险的原则
税务筹划必须在合理合法的情况下进行，不过也是打法律的球，因此，具备较大的风险 。如果这些风险不能够提起足够重视，一心只想着提高企业效益，那么实际结果就会变成无法控制，因此，企业的税务筹划要全方位的考虑问题，避免出现上述风险。
四、税务筹划对于企业财务管理中的应用
（一）在筹资活动中的应用
企业经营活动中，必然会发生筹资行为。一般来说，筹资的方式主要有两种，也就是负债筹资以及租赁筹资。最佳的筹资方式是根据综合投资成本来考虑，也就是说，选择的筹资方式不同，其资本结构也会有较大差别，最终的纳税也会呈现许多不同。下面我们以租赁筹资为例，讲解其在企业财务管理和经营方面的使用情况。财务工作中，固定资产不能折算为企业利润，而是根据使用年限按期提取折旧，企业在开始运行前必然会投入大量资金，同时只能根据相关的财务方法选择最佳的折旧方法进行分期抵扣。但是，租赁交易发生时，承租人会支付租金来减少营业利润，如此一来，可以大大降低企业应纳税额。此外，承租人还能够防止因为长时间使用机械而造成的资金积压现象出现。
（二）在投资中的应用
当前经济形势下，企业为了在激烈的市场环境下生存，不得不进行投资来增强企业实力。对于投资活动中的税务筹划必须提起足够的重视，因此必须要选择最佳的投资方式。投资方向也异常重要，近年来，我国制定了投资活动进行税负减免政策，比如：农业、环保可以实行低税率政策。因此，企业应该充分了解不同行业的税务政策差距，根据自身经营状况，选择最佳的投资方向，尽量选择国家减免税收的行业进行投资。合理的投资方式，最佳的选择是固定资产和无形资产。其中，固定资产主要通过折旧费来抵消税，尽量避免缴纳大额税金；无形资产可以作为管理费用在纳税前支出，如此一来，可以大大降低应纳税金。
（三）在经营活动中的应用
税务筹划在经营活动中的作用主要体现在如下两个方面：第一，可以使用科学方法管理企业生产和经营。为了享受更高的税收优惠政策，企业可以控制投产前产值或者提升广告支出的方式。如此一来，既可以提高企业收益，还能够挖掘企业生存潜力，扩大市场份额，使得企业获得最大的经济效益。
（四）在企业利润分配的应用
企业利润分配过程中，如果选择方式不对，其利润分配会呈现不同方式。分配方式会影响所有股东收益，同理，现金流也是如此。如果此时使用适合企业的税务筹划方案，会选择最佳的利润方式，也使得企业股东获得最佳收益。例如，使用股票股利来进行利润分配，如此一来，企业股东都获得了收益，能够大大增加企业的运营收益。
五、结束语
综上所述，税务筹划能够影响企业经营管理的一切活动。在筹资、投资和经营等诸多方面影响企业受益，同时，企业必须要按照税法进行依法纳税。税法也为税务筹划留有一定的空间，企业可以将其利用好，实现高效的财务管理，降低企业税负，实现经济效益最大化。
参考文献：
[1]许小玲.浅析财务管理对企业的重要性[J].现代经济信息. 2016（13） ：124-125
税务筹划的含义范文2
【关键词】税收筹划;问题;对策
一、税收筹划含义
税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，通过对生产、投资和经营的合理安排，达到合法享受税收优惠，减少税收支出，增加自身利益，实现公司价值最大化的一种理财行为。筹划性是税收筹划的重要特征之一，要求企业依据税法对纳税事宜做出事先安排。
税收筹划按筹划主体的不同有两方面含义：一方面，从国家税务机关来看税收筹划是税务机关所进行的旨在有效调控经济和取得最大税收收入所进行的管理活动;另一方面，从企业的角度来看税收筹划是指企业为了实现价值最大化，在不违反国家法律、法规、规章的前提下，自行或通过税务专家的帮助，对生产、经营、投资、理财和组织结构设置等经济业务和行为中涉税事宜，预先进行的设计和运筹，并从两个或两个以上的纳税方案中择优从之的行为。
二、税收筹划在企业应用中存在的问题
税收筹划通过一段时间的发展，不断完善，并取得一定成绩，但从目前的状况来看，我国税收筹划还存在着不少的问题，例如仍没有一套系统、严密的理论框架和比较规范的操作技术。特别在实务操作方面，我国处于低层次的个案筹划水平，在实际操作过程中问题频发，尚不够完善。目前我国税收筹划发展过程中存在的主要问题，如下：
1、企业对税收筹划策略的理解不明确。税收筹划在我国企业的应用时间还不算长，而且没有统一的概念，这样使纳税人对税收筹划的理解不够透彻，对税收筹划的思想意识不端正。事实上还存在着这样一种现象，有些人借着税收筹划的幌子偷税，这样对国家的利益造成较大的影响。由此可见，税务机关对税收筹划存在一定的抵触情绪，也从一定程度上制约了税收筹划的发展。
2、税收法制不够完善。我国税收法制不完善，导致我国税务筹划外部环境不佳，对税收筹划没有完整的监管机制。虽然近几年我国的税收征管水平有了进一步的提高，由于受多方面因素的影响，与国外发达国家还存在一定的距离。税务机构不健全。税收筹划须有谙熟我国税收制度，了解我国立法意图的高素质的专门人才。但目前由于高素质的人才还比较匮乏，导致多数企业只有通过成熟的中介机构税务，才能有效地进行税收筹划，达到节税的目的。
3、重视税收筹划风险程度不够。税收筹划并不是一项简单的工作，它要求税收筹划人员掌握多方面的知识，如税法、会计、管理等方面，而且税收筹划是一种事先的理财行为，处在错综复杂而又不断变化、不断发展的政治、经济和社会现实环境中，企业在税收筹划中必须要保证准确无误，一旦出现失误或偏差都会造成税收筹划方案的失败，所以在税收筹划中还是存在着一定的风险，企业一定要加强对筹划风险的重视。
4、缺乏税收筹划专业人才。目前我国税收筹划专业人才还处于短缺的状态。税收筹划不同于一般的财务管理活动，它属于一种高层次财务管理活动，所以对税收筹划人员的要求也是非常高的。税收筹划人员不仅要精通税收方面的知识，同时也要具备财务方面的知识。对企业筹资、经营以及投资活动也要有全面的了解，只有这样全方位的人才才能将税收筹划工作做好。
三、解决税收筹划在企业应用中存在的问题的措施
随着经济全球化、信息化步伐的加快，企业财务管理下的税收筹划在企业生存与发展中的重要性和必要性越来越明显。对于追求价值最大化的企业来说，如何在税法允许的情况下，实现税负最低或最适宜，也就成为企业税收筹划的重心所在。
1、加强企业税收筹划的意识。目前，纳税人对税收筹划的认识存在着偏差，并且存在着筹划意识淡薄的状况，税务机关有必要对税收筹划进行正确的宣传。政府与税务机关应借助媒体、税务培训活动、专家讲座、社会舆论等加强对税收筹划的宣传。税收筹划一定要遵守国家的法律、法规，切忌不能违反国家相关规定，否则会受到严重的处罚。
2、注意企业内部税收筹划人才的培养。在现阶段，税收筹划方面人才的欠缺是税收筹划实施的一项约束。尽管企业可以选择聘请外部的税务机构来实施税收筹划，但这无疑会加大企业的财务成本。因此，企业应通过多种方式加强对税收筹划人才的培养，税收筹划人才的培养要实现人文素质和业务技能的双向提高。
3、严格遵守税收筹划的三大原则。税收筹划三大原则，即不违法性、事前筹划以及综合收益最大化原则。企业在实施税收筹划的过程中，必须要遵循这三个原则，同时这也是决定税收筹划能否成功的关键。
4、注重综合筹划，有效降低整体税负。纳税筹划要着眼于整体税负的降低，而不仅仅是个别税种税负的减少。由于各税种的税基相互关联，具有此消彼长的关系，某一税种税基的缩减可能会致使其他税种税基的扩大。税收筹划需要权衡的各种关系，不单要考虑某一税种的节税利益，也要考虑多税种之间的利益抵消因素。
综上所述，企业若想健康稳步的发展，做好税收筹划是关键所在，同时一定要遵循税收的基本原则，在不违法、不违规的前提下开展税收筹划工作。而且加强对税收筹划意识的提高、注重税收筹划人才的培养，重视税收筹划存在问题，并采取有效的解决办法，才能将税收筹划工作做好，实现企业财务利益最大化目标。
参考文献：
[1]朱亚平.企业税收筹划策略[J].鄂州大学学报，2006，13
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[4]魏丽艳.税收筹划在企业中的应用
[5]董德志.论税收筹划在企业中的应用
[6]李静.略论现代企业如何运用税收筹划
税务筹划的含义范文3
一、当前时期下企业纳税筹划存在的问题
1.对纳税筹划认识不足。当前，有不少企业忽视了纳税筹划的理论研究，也不够重视纳税筹划问题。首先，认为纳税筹划等同于偷税、避税，实际也确实有部分企业为了降低自己的税收负担不合法的实施“筹划”。由于企业实施的“筹划”并非真正意义的纳税筹划，所以最后没有实现节税目的不说，还面临着偷逃税款的责任。其次，计划经济体制中的企业不具备生产经营自和独立的经济利益，达不到开展纳税筹划的要求，一定程度上制约了其理论研究的顺利进行。而在市场经济的形成及发展下，企业树立了新的纳税筹划观念，同时积极主动的开展了纳税筹划的理论研究工作。
2.纳税筹划风险问题。纵观当前企业纳税筹划的实施现状，多数纳税者实施纳税筹划时均错误的以为一旦实施了纳税筹划就能够降低纳税负担，保证自身收益的最大化，对纳税筹划存在的风险问题直接忽略。一方面，纳税筹划具有主观性特点；主观性判断是否科学合理对纳税筹划方案的确立及贯彻起到决定性作用，如果纳税筹划的效果不好，那么就成为了纳税者的风险。另一方面，征纳双方的认定差异明显；真正的纳税筹划必须根据相关法律规定进行，需得到税务行政部门的认可。因为就算纳税筹划是围绕着相关法规开展的，但也会由于税务行政执法力度薄弱而阻碍了纳税筹划方案的顺利实施，最终导致方案应有的功能作用难以发挥。
3.税收征管水平有待提升。我国的税收征管水平和西方国家的税收征管水平相比还有待提升，而造成这种差距的主要原因是征管意识不强、技术水平及人员素质水平不高等所致。特别在个人所得税等税种方面，征管效率低下引起严重的税源或税基流失。倘若偷税的获益要比税收筹划的收益及偷税风险高，那么纳税者将摒弃税收筹划活动。
4.缺乏专业的纳税筹划人才。纳税筹划是一项事先安排与规划的活动，只要企业一发生经济业务，就不能进行事后补救。所以一批复合型的纳税筹划人才必不可少，不仅要掌握税收、财务管理等方面的专业知识，同时还必须对企业的经营活动、投资活动及筹资活动进行全方面的了解。纳税筹划过程中，纳税筹划人员应根据相关税法进行，及时获悉国家税收政策更新情况，掌握企业业务流程，科学比较和选择各类纳税方案，为决策提供有力的依据。然而当前有不少企业缺乏这样的专业人才。
二、解决企业纳税筹划问题的对策
1.对纳税筹划的含义正确认识。科学合理的认识纳税筹划的含义，确保纳税筹划在相关税收政策导向下良好运行。所谓纳税筹划，指的是纳税者为了实现利益最大化，在不违反法律法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，对尚未尚未发生的应纳税行为进行事先安排与筹划。避税应是纳税者在熟知税法及其规章制度的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、经营活动等的合理安排，实现减轻税收负担的目的。
2.防止纳税筹划风险。具体应从以下几方面进行：一，全面了解相关法律法规，科学认识立法目的，落实纳税政策；企业进行纳税筹划过程中，应始终以合法性原则为基础，对政策规定充分熟知是防止纳税筹划风险发生的前提条件。二，认真细致考虑当地税务征管的实际情况及要求，保证当地税务机关支持纳税筹划活动。三，企业可聘请纳税筹划方面的专家，以促使纳税筹划呈现出权威性及可靠性。纳税筹划属于综合性学科范畴，涵盖了纳税、财务、经营管理等各环节部分，具有十分明显的专业性特点，需专业技能水平高的专家进行实践操作。所以凡是涉及到企业全局的纳税筹划业务，应聘请像注册税务师这样的专业人员负责。
3.正确处理与税务部门之间的关系，营造良好的纳税环境。我们都知道，税务部门是政府的组成部分，在国家中占据主要地位，主要任务是管理国家税收。所以要求税务部门应不断强化管理监督机制，防止一切偷税、漏税行为的发生。此外，纳税筹划的实践成效和税务部门有着密切的联系；企业应充分掌握与了解税务机关的工作流程及步骤，彼此间进行积极的沟通交流，认真分析研究纳税法规当前的发展情况，正确理解税法，并且在处理比较模糊及新的事物时应获得税务机关与征税者的支持。
4.贯彻落实国家优惠政策。现行的优惠政策通常以对产业的优惠和对地域的优惠为根本。企业投资决策过程中，应充分比较各行业所享受的纳税优惠。国家出于对社会、政治及经济目标的考虑，为纳税者制定了相应的纳税优惠政策，主要通过纳税利益来科学引导人们的活动，唯有保证运用的合理性方可实现真正的利益目标，所以纳税者应掌握了解税法与国家相关政策的更新情况，以会计与纳税两方面的角度关注各细节问题，树立全局性意识。
5.加强培养纳税筹划人才，与中介机构保持良好的合作。企业要加强培训所有涉及纳税筹划与风险管理工作的人员，培养他们制定纳税筹划方案的能力以及方案执行力，并能有效管控纳税筹划风险。一方面，企业在应聘纳税筹划和风险管理人才时应全面考核他们的纳税筹划及风险管理知识与能力。另一方面，企业在进行一些具有较强综合性及系统性特点的纳税筹划时，应积极与中介机构保持良好的合作，把纳税筹划方案委托给中介机构，不过委托的同时，企业依旧要管控好纳税筹划风险，防止因委托的纳税筹划方案效率低下而引起不必要的损失。
6.完善企业税收征管。根据税务风险管理的整体构架，改进与创新税收管理员制度，明确税收管理员的职责权限，将各类专业化突出的风险管理职能，如税收风险分析、企业的风险监控等，从属地的税收管理职能中分离出来，保留一些制度性安排和事务性管理服务职能。对于各项能力都较强的税收管理人员，应负责风险系数大、业务繁琐的工作。此外，构建完善的组织机构和税收管理分析模型。比如加强管理企业的税源户管，防止出现漏征漏管户情况，不仅要全面运用企业内部管理信息资源，掌握企业当前的资料信息，明确具体的应办税务登记户，而且还应和财务等主管部门加强协作，开展相关培训与宣传活动，培养全员树立良好的纳税意识。
三、结语
税务筹划的含义范文4
［关键词］港口物流企业;税务风险;风险防控
受贸易环境等因素影响，港口物流企业在经营及发展中面临多重挑战，此背景下，进一步做好港口物流企业税务风险防控为港口物流企业的经营及发展创造有利条件成为当务之急。本文将对港口物流企业税务风险防控策略展开探究。
1港口物流企业税务风险含义
港口物流企业税务风险，是指港口物流企业在开展税务相关工作时没有做到“依法纳税，合法避税”，最终可能导致港口物流企业出现损失。港口物流企业税务风险主要包括两方面:一是未依法纳税，简单来讲是港口物流公司在理解或执行税收政策时出现错误，没有严格按照税收政策规定进行纳税，此时港口物流企业可能会面临高额罚款;二是未合理进行税收筹划，就是企业对税收政策理解不够透彻，税收筹划工作质量与效率偏低，导致港口物流企业错失本可享受的税收优惠政策。
2港口物流企业税务风险的特点分析
港口物流企业税务风险有四个特点:特点一，损益性。是指税务风险发生会导致港口物流企业出现利益损失，比如未合理进行税收筹划致港口物流企业多缴纳税款、未依法纳税导致港口物流企业面临高额罚款等，都是税务风险具备损益性的常见表现。特点二，客观性。是指港口物流企业税务风险是客观存在的，无论企业采取何种措施该风险也不会消失。特点三，普遍性。是指税务风险普遍存在于港口物流企业的经营与发展过程中。特点四，不确定性。尽管港口物流企业可通过采取管理措施对税务风险进行防控，但依旧难以准确预料到税收风险出现的时间、地点与后果。
3港口物流企业在进行税务风险防控时主要存在的问题
3.1涉税事项工作流程缺乏完整性
导致涉税事项工作流程缺乏完整性的原因在于部分港口物流企业多沿用旧制进行管理，会计人员只负责纳税申报、会计核算与记账等流程，未对港口物流企业的会计信息进行进一步梳理与审查，导致整体工作质量较低，最终增加了港口物流企业税务风险，对企业长远发展较为不利。
3.2税务风险预警机制不能有效识别税务风险
导致税务风险预警机制不能有效识别税务风险的原因有两个:一是部分港口物流企业的税务风险预警机制不够完善;二是税务风险本身具备不确定性。税务风险预警机制不能帮助港口企业有效识别税务风险，会增加税务风险防控工作难度，港口物流企业不能提前对税务风险进行较为准确的预测，无法提前制订出有效的税务风险应对方案，可能令税务风险导致的损失进一步扩大。
3.3税务政策未能得到有效执行
部分港口物流企业可能存在税务政策未能得到有效执行的情况，令税务风险防控工作难度增加。比如，港口物流企业对当地的税收优惠政策未充分了解，在进行税收筹划时忽略了某些优惠政策的执行，最终缴纳了本不必缴纳的税收，在一定程度上损害了港口物流企业的自身利益。
3.4忽视税务资料管理
部分港口物流企业忽视了税务资料管理，未对税务资料进行整理与保存，可能会导致企业税务风险增大，比如，某些港口物流企业在开展税务相关工作时未保留纳税申报表等税务凭证，后续在开展内部审计、核查工作时，因缺乏税务凭证，会降低内部审计、核查等效率与质量。
3.5税务风险自查不到位
在开展税务风险防控时，港口物流企业可建立一套自查体系，借助自查体系对港口物流企业日常经营进行监管，以此预防、控制企业税务风险。然而结合实际情况来看，部分港口物流企业并未建立有效自查体系，导致这部分港口物流企业对税务风险预防和控制能力较差。
4关于提升港口物流企业税务风险防控能力的策略研究
4.1严格遵守港口物流企业税务风险防控原则
要提升港口物流企业税务风险防控能力，港口物流企业必须遵守税务风险防控原则。主要原则如下:原则一，遵照“内容完整”原则。税务风险防控范围应包括所有涉税风险。原则二，遵照“重点控制”原则。必须对常见危害大的涉税风险进行严格防控。原则三，遵照“相互监督”原则。若完成某工作内容时容易遭遇税收风险，则由两人同时负责该工作内容并互相监督。原则四，遵循“成本效益”原则。在不侵害港口物流企业正当利益前提下开展税务风险防控工作。
4.2加强税务风险防控意识
加强税务风险防控意识是港口物流企业做好税务风险防控工作的前提，加强税务风险防控意识，主要可从两方面入手:一是港口物流企业管理层必须对税务风险防控有一定了解，且清醒认识到做好税务风险防控对企业长期发展有利;二是将税务风险防控意识进一步融入港口物流企业的实际管理当中，通过落实税务风险防控工作，进一步增强相关人员税务风险防控意识。
4.3提高税务岗位专业能力
提高税务岗位专业能力是港口物流企业做好税务风险防控工作的基础，在提高税务岗位专业能力时，主要可从两方面入手:一是在岗位人才招聘时提高招聘门槛，通过笔试、面试等方式重点考察应聘人员税务专业能力;二是港口物流企业要重视对税务相关岗位上员工进行专业培训，比如可在税收政策发生变动时请专业人士介入，帮助员工深度解读新税收政策。
4.4提高税收筹划活动的水平
伴随税收筹划活动水平提升有助于港口物流企业“依法纳税，合法避税”，减少税务风险威胁，此时，港口物流企业可采取以下措施:一是时刻关注筹划方案时效性，提高港口物流企业对税务风险中政策风险的应对能力;二是在合理合法的基础上进行税收筹划，同时考虑多个税种，追求港口物流企业整体利益最大化。
4.5强化涉税政策执行
通过加强涉税政策执行进一步提高港口物流企业的税务风险防控能力具体做法如下:将港口物流企业内部的税务政策执行情况与绩效考核体制、奖惩体制联系起来，通过绩效考核与合理奖罚促进涉税政策执行，进而减少港口物流企业税务风险。比如，在根据当地税收政策进行税务筹划时，将税收筹划方案质量与绩效考核联系起来，若税收筹划方案可合理、合法帮助港口物流企业避税，即该筹划方案质量较好，则绩效考核评定为优，并将绩效考核评定结果与税务筹划人员的奖金挂钩。
4.6加强涉税档案管理
加强涉税档案管理是提高港口物流企业税务风险防控能力的手段之一，通过保存、整理涉税档案，可进一步保障会计信息的真实性与可靠性，降低港口物流企业的税务风险。在加强涉税档案管理时，港口物流企业可采取以下措施:在港口物流企业内部设立专门的档案管理机构，并将涉税档案纳入管理范围进行统一的、规范的流程化管理，严格对涉税档案中的信息进行采集和核查，以保障涉税档案信息真实性。
4.7加强税务信息传递与沟通
加强税务信息传递与沟通，可帮助港口物流企业及早发现自身税务风险并做出应对。关于加强税务信息传递与沟通:一是加强港口物流企业与当地税务部门之间的税务信息传递与沟通，以便企业及时了解税收政策变动;二是在港口物流企业内部建立并完善信息系统，加强港口物流企业内部信息传递与沟通，从而促进税务筹划等税务相关工作高效、高质完成。
税务筹划的含义范文5
税收筹划是一门融合财务、会计、税收、法律、管理为一体的综合性学科，指的是纳税者在相关法律允许范围内事先安排和筹划筹资、理财、投资等各项活动，将纳税支出最大限度的降低，从而实现税后利润最大化的经营目标。在市场经济竞争日益激烈的外环境条件下，税务筹划作为企业财务管理的重要部分，越来越受到人们的高度重视。
关键词：
企业；税收筹划；问题；研究
企业作为市场主体的地位已逐步确立，新形势之下企业间的竞争越来越激烈，企业要想在市场中站有一席之地，就必须想方设法降低成本，因此，以减少税收成本为目的的税收筹划成为企业的必然选择。目前，越来越多的企业正在认识、接受、实施税收筹划。但是，由于企业经营的客观因素错综复杂，有时税收筹划不仅没有达到预期的目的，还可能给企业带来利益损失，所以加强纳税筹划的研究力度，增强企业纳税筹划整体水平已刻不容缓。
一、税收筹划风险的理论依据
现有的纳税筹划理论是建立在理想的完全理性和完全信息的假设的基础上的，任何纳税筹划行为都受制于我们的理能力与所能获取的有限的信息。但是，在现实的纳税筹划中，这种完全理性与完全信息的假设是不可能成立的：人类的理具有极大的不确定性。没有相同的两个人能有一一样的理性见解，也就是说人与人之间的的利益目标不尽相同，同时造成的也就是对于纳税筹划的重视程度不一，在税务筹划问题上出现问题是在所难免的事情，因为人实在难以时刻理性的处理税务问题，除却以上的问题外，对于纳税筹划行为的认识也是因人而异，难以做到协调一致。也就是说，没有异能可以保持理性思维的人。在生活之中所面临的外在信息各种各样，尤其是在如今网络信息爆炸的时代，人们对信息的获取也难免会有片面性，就算获取的信息权威而全面，也不可避免的因为成本效益问题而忽略本质。再者，信息的正确性往往是伴随着时间的推移而改变的，在这方面人类的思维总会后知后觉。
二、企业税收筹划中存在的问题
（一）严重缺乏税收筹划知识和意识在当今社会，确实有相当一部分的企业忽视了税收筹划的理论进行深入研究，指示企业难以实现现实意义上的税收筹划，这就导致非但没有将税收降下来，甚至在后期还面临着偷税漏税的严重责任。造成不可挽回的企业形象损失。
（二）企业纳税筹划人员的严重匮乏纳税筹划的落地实施往往是伴随着严谨的调研和企业各部门的协调安排的结果，做好这点这就可以在企业面临经济业务时可以亡羊补牢，将损失最大化的降低。因此在企业拥有专业的纳税筹划人员十分重要，这就要求他们不仅要熟练了解税收、企业财政管理等专业的知识，还要精通经济业务时的紧急应对。
（三）税收筹划的组织机构不健全目前，我国企业很少设置专业的税务部门，而往往由财务部门负责。尽管这种做法可以降低成本，但两者侧重点却不同，财务部门专注地是财务事项，对国家和地方的税务法律法规了解并不多，如果让财务人员担任税收筹划工作，可能无法实现节税目的。
三、税收筹划风险规避措施
（一）对税务税收法规有明确的认识和理解明白税收筹划对于企业税务的重要性。我国税务法规涉及多层次法规，而且数量庞大，变化很快，要及时更新；并且对于法规的全面性而言还有交代不清的细节问题，把控难度较大，所以，税务筹划首先要因时制宜，再结合当前法律法规的同时也要遵循当前企业经营方式以及经营方向，规划适合企业当前发展前景的税收筹划方案。
（二）遵循成本效益原则企业不能为了筹划而筹划。不能认为只要减少了税负就是正确合理的。如果为了降低纳税成本而增加了其他成本那就得不偿失了。如果单纯的为了降低纳税成本而选择低税收低效益的项目放弃高税收高效益的项目，这样的纳税筹划也就失去了意义。因此在进行纳税筹划时一定要考虑到企业的总体利益和长远目标。
（三）提高纳税筹划人的素质，必要时请专业机构帮忙在纳税筹划中，筹划人是主体，决定着能否成功，因此筹划人必须有较丰富的法律、税务和财会专业知识，熟知税收法规中可享受的优惠条款，能够从总体上确保纳税筹划处理符合税收法规及征管规定。对于那些与企业全局关系较大的税收筹划业务，最好借助税务机构，降低筹划风险。
（四）协调企业同税务与财政的关系如果企业的税收筹划不能被国家税务机关所认可，那么企业的税收筹划活动就是无效的。企业在税收筹划前，应加强与税务机关的沟通，充分了解当地税务征管的工作程序和具体要求，这也是企业防范税收筹划风险的必要手段。
（五）职权分明，只要是明确企业税务风险机构部门的基本架构，进行新型税务改革，将税收管理员的职权通明化，明确化。将业务能力强经验丰富的税收人才把控风险大，难度大的业务。并且加以构建企业组织机构和税务管理以及企业税务风险沙盘模型。最后加强企业各部门的协调合作，同时对各部门的职权和业务所在进行科学的统筹规划，加以员工税务教育宣传，使全企业范围内的纳税意识提升到一个新的台阶。迎接未来挑战。
四、结束语
随着当前企业多元化经营结构的形成，以及市场竞争的愈发残酷，企业应正确认识纳税筹划的含义、防止纳税筹划风险,营造良好的纳税环境，减轻企业税收负担，最大化企业价值，只有这样方可在现代经济社会中持续发展及提高自身竞争力。
参考文献：
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税务筹划的含义范文6
关键词：税收征纳主体关系；税务筹划；博弈均衡
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-02
一、税收征纳主体关系和税务筹划理论阐述
（一）税收征纳主体关系理论描述
税收法律关系的两个基本主体是纳税主体和征税主体。政府是真正的征税主体，具有法律意义的征税主体是税务机关。纳税主体在狭义上，就是通常所谓的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。纳税主体与征税主体在税收法律关系中的地位体现了一个国家税收法制水平的高低。 “税收债务关系说” 是反映税收法律关系的基本理论学说，强调人民和国家与人民在基本法律地位上的平等，强调征税主体和纳税主体都受到税法的制约，在税法法律关系中都严格按照税法的规定平等地行使权力和履行义务。国家作为人民的服务者，纳税主体的权利得到了切实保障，从而构建了一个独立平等、公平公正的税收征纳关系。我国的税法强调，作为征税主体的税务机关和纳税主体的纳税人具有相同的法律地位，互享权利，互负义务，这是税收法律关系中最实质的东西。
在税收征纳关系中，征纳双方之间的关系是分配与再分配之间的关系，二者存在此消彼长的关系。作为征税主体的税务机关运用强大的国家权力来保障国家税收，纳税人出于自身利益的考虑，会尽量少缴纳税款或延迟纳税。虽然政府税收与企业可支配利益存在冲突，但是我国国家利益和个人利益从根本上是一致的。在西方国家，纳税和民利是相对应的，而我国历史上缺乏民主法制的传统，权力本位的影响长期存在，税款的供给与需求之间的矛盾常常引发税收征管中很多问题，通常是税务机关在尊重和保护纳税人的合法权益方面以及纳税人规避纳税义务方面存在着很多的问题，因此，正确认识征税人和纳税人之间的关系对于构建和谐的税收征管制度、保障国家利益和个人利益的统一性具有重要的意义。
（二）税务筹划涵义解析
税务筹划又称节税（ Tax Planning 或 Tax Saving），是指纳税人在既定的税法和税制框架下，在实际纳税义务发生之前，通过设计或规划自身经营、交易及财务事项，使自身税负得以减轻或延缓的一切行为的总称。税务筹划是一项专业性很强的综合性涉税理财活动，涉及税收、会计、财务、企业管理等多方面的知识技能。税务筹划充分顺应国家的政策导向，符合国家立法意图，是国家倡导的企业行为，同避税、偷逃税有着本质的不同。因为可达到降低税负或延迟纳税，实现税后利润最大化，因此，进行税务筹划对任何企业纳税理财都有重要意义，同时税务筹划理论和实践的发展可以推进国家税收法律制度更趋完善。
税务筹划在西方国家得到法律界和政府当局的认同，从西方引进我国，大约是在 20世纪90年代中叶。 近几年，随着我国市场经济的不断发展以及税收环境的日渐改善，我国企业的税务筹划意识不断提高，理论研究也不断深化。虽然税务筹划符合国家立法精神，但是，税务筹划是一个综合多方面知识技能的涉税高级理财活动，如果操作失当而不被税务机关认定将会受到严厉惩处。因此，在实际税收征管中税务筹划是有风险的，主要源于征纳双方有限理性的风险。从经济学角度来看，由于在现实生活中诸多不确定因素的存在，经济主体表现为有限理性。在税务筹划的过程中，征纳双方在行为理念、管理机制、知识结构和水平方面存在着较大差异，以及二者信息不对称等因素的影响，使得双方难以协调各自行为并在实现自身利益最大化的过程中达成一致，从而导致税务筹划风险，构成筹划风险的因素主要包括：
1.纳税人的税务筹划成本。税务筹划具有收益性，作为高级理财活动，必须考虑成本效益原则，否则筹划方案将很可能面临“收不抵支”而失败的风险。税务筹划成本主要包括三类：一是直接成本，即纳税人为设计、实施筹划方案而发生的人力、财力、物力的耗费；二是机会成本，即纳税人如果不实施某一项筹划方案，而选择其他方案所能获得的最大收益；三是风险成本，即税收筹划方案由于种种不确定因素失败而使纳税人蒙受的经济损失及所须承担的法律责任。
2.税务机关对税务筹划方案的认定。税务筹划具有合法性，然而，税务筹划方案实施结果如何、能否给纳税人带来节税收益，很大程度上取决于税务机关对纳税人筹划方案的认定。如果税务机关不认定纳税人的方案，那么税务机关会将该方案视为避税或偷逃税。这样，纳税人不仅无法得到任何节税收益，反而可能因行为违法而被面临税务机关处罚。
二、基于税收征纳主体关系的税务筹划博弈均衡分析
作为理性经济人，征税主体和纳税主体在税收利益上有着不同的价值取向，二者之间的信息不对称主要表现在企业无法准确预测税务机关对企业税务筹划行为的认定态度，而税务机关不可能完全掌握企业所有真实的纳税信息。从博弈论的角度来看，企业纳税主体与税务机关成为非完全信息博弈下的双方主体，在博弈的过程中，博弈双方可以在遵守税收法律制度这种协议的条件下实现一种理想状态，即“纳什均衡”。假定企业所处的环境是一个稳定的市场经济环境，博弈双方是企业和税务机关。当企业选择开展税务筹划或不开展税务筹划，税务机关具有进行税务稽查或不进行税务稽查两个选择。由于受税收征管力度和资源的影响，税务机关客观上对企业开展税务稽查存在不确定性，并且，税务机关认定企业的税务筹划合法与否也存在着不确定性，因此，引入概率进行全面衡量。
（一）征纳主体双方博弈模型分析
1.博弈模型的建立：局中人（1）企业，局中人（2）税务机关。
2.博弈双方的策略：企业行动选择为筹划或不筹划，税务机关行动选择为税务稽查或不稽查。
3.模型变量的含义：企业开展税务筹划的直接成本为C1，机会成本为C2，企业税务筹划不被税务机关认定的风险成本为C3，企业税务筹划的节税收益为T；税务机关进行税务稽查的稽查成本为C，税务机关开展税务稽查的概率为P1，则不开展税务稽查的概率为1-P1，税务机关开展税务稽查的情况下，对企业税务筹划认定概率为P2，对企业税务筹划不认定概率则为1-P2。
4.博弈模型的分析：
（1）企业选择筹划或不筹划，税务机关选择税务稽查或不稽查时的综合期望收益如下：
①企业选择税务筹划的期望收益为：
EU1=（T-C1-C2）×（1-P1）+（T-C1-C2）×P1×P2 +（-C1-C2-C3）×P1×（1-P2）
②企业不选择税务筹划的期望收益为：EU1=0
③税务机关开展税务稽查的期望收益为：EU2= -C×P2 +（T+C3-C）×（1-P2）
④税务机关不开展税务稽查的期望收益为：EU2=0
（2）当企业选择税务筹划并且税务机关开展税务稽查时，令：EU1=EU2，得出企业税务筹划被认定均衡概率P2=（T+C1+C2+2C3-C）/2（T+C3），则企业税务筹划不被认定均衡概率1-P2=（T-C1-C2+C）/2（T+C3）。
可见，当P2=（T+C1+C2+2C3-C）/2（T+C3），企业和税务机关双方期望收益达到理想的均衡状态，即EU1=EU2；当P2> （T+C1+C2+2C3-C）/2（T+C3）时，企业税务筹划的期望收益大于税务机关税务稽查的期望收益即EU1>EU2，企业应选择税务筹划策略；当P2< （T+C1+C2+2C3-C）/2（T+C3）时，企业税务筹划的期望收益小于税务机关税务稽查的期望收益即EU1
（二）征纳主体双方博弈模型结论
1.纳税企业税务筹划收益与税务机关稽查成本呈反向关系。税务稽查成本越高，税务机关稽查的频率、范围和深度等都会受到削弱，这时企业税务筹划的被认定的概率就会增大，税务筹划的期望收益随之提高。
2.纳税企业税务筹划收益与不被税务机关认定的风险成本呈反向关系。税务机关不认定企业税务筹划，处罚力度越大，意味着纳税企业选择税务筹划带来的损失越有可能大于收益，这时纳税人就会倾向不选择税务筹划。
从以上分析可以得出结论，即在征纳主体双方博弈模型基本假设下，当企业选择税务筹划并且税务机关开展税务稽查时，博弈的关键点在于纳税企业的税务筹划能否被税务机关认定，这就关系到 “纳什均衡” 理想状态的前提条件也即博弈双方能够遵守税收法律制度这种协议的条件。在这样的前提下，征纳双方在税务筹划中才能达到博弈利益均衡，而税收法律制度的完备是保证“双赢”的根本条件。
三、我国税务筹划现状评价
西方国家税收法律体系比较完善，征纳双方在纳税征税的长期博弈实践中，促进了税务筹划在西方国家市场经济蓬勃发展，同时又推动了税收法律制度趋于完备。由于我国市场经济体制的建立时间短，1994年我国才建立起比较适应市场经济需求的税收制度，税收法律体系处于不断完善中，税务筹划起步较晚。一方面，作为纳税主体的企业出于自身利益考虑税务筹划意识日趋强烈，但由于纳税人整体税务筹划水平较低，税务筹划实践处于初级阶段；另一方面，作为征税主体的税务机关为确保国家税收，税务稽查日趋严谨，但由于税务机关人员执法观念和专业素质参差不齐，影响执法的公正性，冲击了我国税务筹划实践的和谐性和统一性。
我国正处于经济转型期，国家税制变动频繁且复杂。在经营能力和外部环境既定的情况下，政府税收与企业可支配利益是一个相互消长的关系。而税收法律体系是征纳双方博弈利益均衡的重要前提，税务筹划实践能够促进税收法律体系不断完善，因此，推动当前落后的税务筹划实践向更高层次发展，不仅能够使得征纳双方博弈取得共赢，而且有利于推动我国税收法律制度的建设和市场经济的健康发展。
四、和谐税收征纳主体关系下的税务筹划发展路径
（一）加强税务筹划意识，建立和谐的税收征纳关系
征纳双方正确认识税务筹划，有利于构建和谐的税收征纳关系。税务筹划反映了国家的立法意图，具有合法性和收益性，纳税人必须在保持税务筹划收益性的同时，兼顾合法性，以保证税收筹划的成功从而最大限度地降低筹划风险；税务机关在执法过程中对税务筹划的认识需要上升国家宏观调控的高度，以“为纳税人服务”的意识，主动参与到纳税人税务筹划的过程中，充分调动纳税人的主动性，积极性和创造性。这样不仅有助于国家立法意图的实现和政策的落实，有利于改革和完善税收法律体系，充分发挥税收调控经济的杠杆作用，优化资源配置和理顺收入分配。
（二）构建税务筹划绩效评估指标体系，完善税务筹划制度
由于外部环境以及诸多不确定因素的存在，纳税人应该建立微观层面的税务筹划制度应对税务筹划风险，在税务筹划实践中逐步构建企业税务筹划绩效评估指标体系进行税务筹划风险管理；政府在税务筹划实践中逐步完善税收法律制度，鼓励纳税人在政府宏观层面税务筹划的框架下积极实施微观层面税收筹划。我国政府大力推行“金税工程”等金字电子政务工程，在这样信息化的综合平台上，循序渐进地建立税务筹划绩效评估指标体系数据库，构建税务筹划方案信息的全程沟通机制，通过现代网络手段实现税收筹划信息充分共享，使得纳税企业税务筹划在税务机关的监管下纠偏查错，保证筹划方案的稳步实施，实现征纳双方共赢局面。以此充分发挥社会监督的职能作用，保障国家和纳税人个人利益在根本上的一致。
（三）培养税务筹划专业人才，提高税务筹划技术水平
税务筹划是一项专业性很强的综合性涉税理财活动，要求税务筹划人员应具备扎实的理论功底和丰富的实践经验，必须熟悉税收政策、法规，对纳税人涉税经济行为有充分了解，对税务筹划方案的运行效率和效果及其被税务机关认可的程度有准确的把握，才能保证筹划的成功。因此，在全社会相关范围内包括税收征纳双方广泛开展税收筹划理论和实践的研究，培养税务筹划专业人才，保证税收筹划的权威性和可靠性，对于税务筹划实践中出现的问题应该反复论证，及时反映在国家立法中，由此推动我国税收法律制度建设和税务筹划水平发展。
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