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税收筹划相关问题范文1
摘要：该文共分为五部分：第一部分主要探讨了税收筹划的定义，通过对税收筹划概念的表述，明确税收筹划是一种合法的行为；第二部分讲述税收筹划的现实意义，指出税收筹划的可行性和必要性；第三部分针对税收筹划过程中的问题划分其与偷税避税的区别；第四部分再次指出税收筹划应该遵循的几项原则及在税收筹划过程中应注意的事项,为纳税人开展税收筹划提供实质性的指导；第五部分主要通过分析和讨论具体的税收筹划案例,加深纳税人对税收筹划理论的认识
关键词：税收筹划；偷税避税；税收优惠
Abstract: The article is divided into five parts: The first part focused on the definition of tax planning, tax planning through the concept of expression, a clear tax planning is a legitimate form of behavior; on the second part of the tax planning and practical significance, pointing out that tax The feasibility and necessity of planning; revenue for the third part of the planning process, the issue of the division of the difference between tax avoidance and tax evasion; again in the fourth part of that tax planning should be guided by several principles and the tax planning process should pay attention to For the taxpayers to carry out tax planning to provide substantive guidance; the fifth through the main part of the analysis and discussion of specific cases of tax planning, tax planning for taxpayers to deepen understanding of the theory
Key words: tax planning; tax evasion and tax avoidance; tax
前言
税收筹划（Taxingplanning）并不是一个新生事物，在西方国家己有很长的历史，不仅被政府认可，而且在会计主体中应用十分普遍，甚至已成为一种谋生的职业。但在我国税收筹划却似“小荷才露尖尖角”，还仅仅处于探索、研究和推行的阶段。尽管如此，人们对税收筹划的热情却一直在升温，“税收筹划”这个词越来越受到媒体的关注，“野蛮者抗税、愚昧者偷税、糊涂者漏税、精明者进行税收筹划”的说法，令人们对税收筹划产生诸多遐想。那么什么是税收筹划，它与偷税、避税有何区别，开展税收筹划有什么意义？企业在税收筹划中应当坚持什么原则，税收筹划有那些方法？在实际的经营活动中怎样运用？本文将对上述问题进行分析探讨。
一、税收筹划的概念
一般认为，税收筹划有广义和狭义之分。广义的税收筹划，是指纳税人在不违背税法的前提下，运用一定的技巧和手段，对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排，以达到少缴缓缴税款目的的一种财务管理活动。这个定义强调：税收筹划的前提是不违背税法，税收筹划的目的是少缴或缓缴税款。它包括采用合法手段进行的节税筹划、采用非违法手段进行的避税筹划、采用经济手段、特别是价格手段进行的税负转嫁筹划。
狭义的税收筹划，是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。这个定义强调，税收筹划的目的是为了节税，但节税是在税收法律允许的范围内，以适应政府税收政策导向为前提的。
二、税收筹划的现实意义
（1）有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。纳税人都希望减轻税负。如果有不违法的方法可以选择，自然就不会做违法之事。税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性。
（2）有助于优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。
（3）有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。如果一个国家的现行税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在，这可能意味着：一方面纳税人经营水平层次较低，对现有税法没有太深层次的掌握，就更谈不上依法纳税和诚信纳税；另一方面意味着一个国家税收立法质量差，如果税收法规漏洞永远存在，这又怎能谈得上依法治税呢?
（4）有利于完善税制，增加国家税收。税收筹划有利于企业降低税务成本，也有利于贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到有机结合，从而增加国家税收。如税收筹划中的避税筹划，就是对现有税法缺陷作出的昭示，暴露了现有税收法规的不足，国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施，对现有税法进行修正，以完善国家的税收法规。
三、税收筹划与偷税避税的区别
税收筹划相关问题范文2
关键词：石油企业 税收筹划 探讨
税收筹划的前提必须遵守国家税收法律法规，符合国家经济政策导向，促使企业作出有效的经济行为，提高企业综合竞争实力；符合国家的税收立法意愿，有效实现税收在经济活动中的调节作用，规范企业纳税行为，实现税收利益最大化。所以无论是企业还是国家都主张企业实施合理的税收筹划。
一、石油企业实施税收筹划的作用
（一）增加企业可支配收入
税收筹划可以有效减少企业经营成本，提高企业的综合收益。我国的税收具有固定性、无偿性和强制性的特点，税收的特点表明企业对于税收支出是无法收回的，经营收入中没有与税收支出相匹配的项目，这样税收支出就构成企业的一项净支出，减少了企业的收益，所以进行税收筹划就可以有效降低企业的税收成本支出，增加企业的可支配资金，将这些资金转换成为企业的资本积累。
（二）帮助企业达到财务目标，增加企业收益
石油企业必须建立事前筹划、事中管控、事后完善的工作体系。实施税收筹划需要及时准确地掌握国家税收政策动向，并结合企业自身经营特点，在经营前期制定完善的税收计划，在合法合理情况下，制定出最优的税收筹划方案。石油企业通过税收筹划充分享受国家税收的优惠政策，同时又完成了财务目标，增加了企业收益。
（三）税收筹划可以建立健全企业会计制度，实现财务全面管控
良好的税收筹划必须建立在完善的会计制度前提下，所以石油企业应该建立健全完善的会计工作体系，增加风险控制节点，加强风险管控力度，不断完善企业管理模式，提高整体财务管理水平。企业通过对收税工作的调控和管理，促使财务工作流程和各项规范更加科学合理，实现财务工作的全面管控。
二、石油企业具体营业活动中的税收筹划
（一）筹资活动中实施税收筹划
资金筹集是企业财务活动的起点，筹资活动是企业生存、发展的基本前提，企业的筹资活动中也可以运用税收筹划来进行辅助。企业需要大量资金来运营，其中负债是企业重要的资金来源之一，也是筹资的主要方式。企业在负债筹资方式下不具有资金所有权，所以在资金持有环节不会产生任何税负。根据国家税法规定，经营活动中向金融企业进行筹资借款时，产生的利息支出准予企业所得税税前扣除，因此增加了税前可抵扣成本，降低了企业的税费支出。
企业可以通过发行债券和金融借款方式来进行融资。这种融资方式不仅简单快捷，资金可以迅速到位，借款产生的利息费用也可以税前扣除。在发行债券时，企业可以选择发行可转换债券，在达到债转股条件时，结合企业实际经营情况将债券转换成股票，这种筹资方式不但可以降低资产负债率，债券产生的利息费用也可以全额在企业应纳税所得额中扣除，债转股又减少了企业的资金支出，同时企业的税负不再由企业全额承担。
（二）投资活动中实施税收筹划
企业的投资决策活动以企业盈利为目的，但是税收成为影响企业收益的因素之一，所以石油企业投资活动中实施税收筹划，可以提高资金使用效率，增加企业收益。石油的开采和提炼需要很多大型的固定资产设备，这部分生产设备是石油企业主营业务中的重要成本支出。税法规定企业购买环境保护、节能节水和安全生产专用设备支出，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度；对于国家重点扶持的高新技术企业可以按15%减征企业的所得税，新技术、新产品的研发费用加计50%扣除等规定，所以石油企业应加大自主研发资金投入，研发出具有自主知识产权的技术和设备，提高自我的创新能力，充分享受国家税收政策优惠。
（三）生产经营中实施税收筹划
石油企业的整体规模比较大，企业管理需要投入大量的人力和财力，对于企业应该不断优化管理水平，促进企业可持续发展。固定资产折旧费用构成企业经营成本，所以选择合理的折旧方法会对企业利润产生不同的影响。固定资产的折旧方法包括：直线法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。直线法，是指将固定资产按预计使用年限平均计算折旧均衡地分摊到各期的一种方法；加速折旧法，是指按照税法规定准予采取缩短折旧年限、提高折旧率的办法，加快折旧速度，减少应纳税所得额的一种税收优惠措施。企业结合不同折旧方法特点，根据实际经营情况，选择合适的折旧方法，在时间上进行纳税筹划，增加企业可支配资金。在金融危机下发生通货膨胀或通货紧缩，货币实际购买力也会发生改变，利用不同的折旧方法进行合理的税收筹划，可以提高资金使用效率，增强公司未来竞争和融资能力。
石油企业实施税收筹划，可以促使企业主动研究分析各项税收政策，提高企业税收工作管理水平，充分利用国家各项税收优惠政策，对税收工作进行整体规划，同时可以减少企业的税收成本的支出，提高石油企业资金使用效率，为企业健康发展奠定基础。
参考文献：
税收筹划相关问题范文3
文章通过对我国企业增值税税收筹划现状进行研究，发现其存在的具体问题，提出相应的应对策略。
关键词：企业增值税 税收筹划 必要性 可行性
目前，我国研究人员在税收筹划领域取得了一定成就，然而，大多数研究主要集中在对税收筹划的基本概念。相对而言，一个具体税种的选择，结合其特点，对税务规划系统的研究相对缺乏。本文通过对于增值税税收筹划的相关理论进行分析，根据现行的增值税规定，探讨我国企业增值税税收筹划的具体问题，并在此基础上，结合增值税纳税筹划方法的具体案例的分析和实践，希望可以为企业所得税规划具有一定的意义。
一、增值税的概念
对于增值税的定义：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物单位及个人，对于其取得货物或应税劳务销售额，以及进口货物金额计算税款，并实行税款抵扣制一种税。增值税是对商品生产及流通中各环节新创造新增价值或商品附加值进行征税，称为增值税。
二、我国增值税税收筹划问题分析
1.缺乏筹划的可操作性。增值税法的变化不仅与地方政策、税收政策及税务人员等相关问题存在一定的关系。税收筹划的同时风险是难以避免的。现在很多纳税人税收问题需要解决，解决上述问题，首先需要明确受托人之间的关系。因此，目前我国的税收筹划政策缺乏筹划的可操作性，这一问题是制约我国税收筹划健康发展的一个关键因素。
2.税收制度不健全。企业合法降低税收成本可以通过税收筹划来完成，来达到提高企业经济效益的目的，企业税收筹划将受到许多因素的限制。是否合法是税务筹划的核心问题。税收筹划的进行需要在法律允许的范围内来进行，若税法的逃税行为违反了相关的规定，属于偷税漏税。由于目前我国税收制度仍存在一定的问题，有时企业进行纳税筹划是合法的，但相对的也更难界定。在税收筹划方案的纳税人是很容易在税收法律和政策不明确，政策没有把握“度”，但也要承担法律责任，后悔是比损失更大的损失。
3.筹划方法选择问题。企业可以运用税收筹划方法有效地促进企业规模扩大及实现税前利润增长，企业的税收筹划方法应该与企业发展目标一致，企业税收筹划方法选择是否能降低企业的操作成本，主要在于企业纳税筹划方法的选择，这些都是企业能否成功发展的重要因素。在税收筹划方法选择方面，很多企业认为税收筹划是主要方法，可以使企业降低一定的生产成本，有许多简单或独立是合理有效税收筹划方法，但如果在认为企业生产经营的整体战略发展是不可取。对纳税人纳税能力规划，财务会计准则和企业生产管理水平和企业有着一定的密切关系，同时也就要求企业需要对自身进行全方位的整合，调整当前的资源配置及经济活动。
三、加强我国增值税税收筹划的策略
1.健全企业税收筹划环境。规范企业财务会计行为，设立完整的，客观的建立，规范会计核算和财务报表，为企业的税收筹划的重要技术；其次，加强各环节的协调与管理，规范管理，税收筹划和安排的金融活动不是简单的，计算的协调，是必要的生产，销售和其他方面的实施；第三，加强成本核算，成本不仅仅是财务成本，还应包括纳税申报，纳税筹划过程中，过分参与成本和费用的过程。以便企业进行最后实现收益最大和成本最低的高效目标。
2.健全增值税税收筹划相关法律法规。我国通过不断的制定增值税税收法律、法规及相关政策的同时，针对不同行业制定不同的税率及税收优惠政策，为纳税人实施税收筹划提供一定的空间。众所周知，纳税人的基本义务依法纳税，企业通过相关的法律手段来进行税收筹划，提高企业效益，这样的做法是企业应该享有的基本权利。为了鼓励企业依法纳税，最好的方法是让企业享受税收筹划的优惠方式。
3.优化增值税税收筹划效果。随着我国经济的发展提高意识的整体水平，整个社会将继续改善，更与税收筹划的需求。我国税收筹划将面临新的发展机遇。其次，税收征管水平的提高和税法建设步伐的加快将使更多的税源税基纳入增值税和直接税体系，偷税漏税的机会减少，增加的风险，使税收计划变得越来越重要。一个有效的税收筹划，税收筹划是衡量综合，减少税收筹划的风险可以达到的效果。
随着我国税收制度的不断完善沉重的代价和逃税，一如既往，企业是市场竞争的税收制度环境推到约束。越来越多的企业通过税收筹划的方法提高企业利益，这样的做法是不违法的。增值税纳税是工商企业的主体税种之一，在企业全部税收支出中占有非常大的比例，因此，作为企业来讲，企业若能很好地理解并掌握增值税税收法规，合理的对增值税进行税收筹划，可以最大限度减少企业增值税税收负担，希望本文的研究可以为我国企业增值税税收筹划的理论研究提供一定的借鉴和帮助。
参考文献：
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税收筹划相关问题范文4
关键词：财务管理税收筹划；目标
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）02-0-01
市场经济是一种经济体系，也属于法治经济，依法纳税是每个企业应尽的责任，税收具有无偿性，这一点决定了企业的税款支付是企业资金的净流出，不能给企业带来其他的利益，因此为了得到企业的最大利益化，减少税负，企业需要找到一定方法来少缴税、免缴税或延缓缴税，在这种市场意识中，税收筹划应运而生。
一、税收筹划的涵义
税收筹划[1]的前提是必须在不违反现行国家规定的相关税法下，纳税人经过对税法的相关比较，选择出纳税支出最小化和资本收益最大化的综合方案，因此税收筹划涉及的范围较广，有法律、财务、经营、组织、交易等方面，作为企业理财的一个组成部分，税收筹划从某种层次上说是属于企业的财务管理。企业财务管理目标决定着它的目标。
二、目前我国企业税收筹划中的问题
税收筹划要求的是企业在国家税法允许的范围内，为减轻企业的财政负担，增加收入利润，进行合理的理财计划，属于一种增加企业市场竞争力的手段。但是虽然税收筹划这个概念已经被广大企业所认识，但在实施中仍然存在着很多问题。
(一)企业对税收筹划涵义的认识存在误区[2]。由于税收筹划可以减少企业缴纳的税款，因此许多人以为税收筹划就是偷税或避税，但这种理解和实际上的税收筹划有着质上的区别，其概念是不同的。偷税是一种违法的行为，一旦被相关部门发现就会受到处罚，避税则是利用税法的缺陷与漏洞钻税法的空子，而税收筹划不同于偷税或避税，既不是违法行为，也不是钻税法的空子，它是在国家税法允许的范围内进行税负计划，具有其合理性。
(二)税收筹划忽略了筹划成本及整体效益。企业进行税收筹划的主要目的是企业的利润最大化，在进行税收筹划要考虑到其成本和利益是否合理。税收筹划成本是企业进行税务筹划方案的成本，分为显性成本和隐性成本[3]。其中显性成本是纳税人在制定税务筹划方案时生成的费用，例如咨询费、筹建费、培训费等。隐性成本是由于采用这项方案使纳税人要放弃的一些潜在利益。隐性成本实质上是一种机会成本，在税收筹划实务中一般容易被忽视。
(三)对税收筹划风险认识不足。根据我国企业目前的税收筹划活动看，纳税人普遍认为进行税收筹划时，只要减轻纳税负担即可，对税收筹划中可能存在的风险很少考虑到。但是税收筹划作为企业的一种经济活动，本身也有风险。比如纳税人对某个税种制定好了一种纳税筹划方案，不过是否能够实行，这也要看税收机关对其进行职业判断后的裁定。因为有时即使该税收筹划行为合理，如果税收机关的税收执法有偏差，这也会使企业的税收筹划失败。
(四)税收法律不健全及征管水平较低。在税收筹划开展较为成熟的国家里，征管的方法比较科学、手段也较先进、处罚力度较重。我国现行的税收法律不健全而且征管水平较低，这些因素严重阻碍了税收筹划的发展。同时由于税收人员中部分人员的素质不高，查账能力不强，不能识别税收筹划与偷逃税、避税行为的区别，同时还有执法力度上不严，这些严重阻碍了我国税收筹划发展。
三、解决税收筹划问题的对策
税收筹划是企业维护自己权益的一种复杂决策过程，是依据国家法律选择最优纳税方案的过程。它不仅涉及企业内部的投资、筹资、经营、分配等各项理财活动，还与政府、税收机关以及相关组织有很密切的关系。
(一)正确理解税收筹划的涵义。正确认识税收筹划和税收政策，使其二者导向一致。并学会正确区别税收筹划与避税。
税收筹划是纳税人在国家法律、法规、相关规章的要求下，不违法其规定，自己或通过某些税收专家的帮助，制定出能够实现对企业的生产、经营、投资、理财等经济业务的涉税事项税务进行设计和运筹以实现企业的最大利润化过程。这种活动是在合法的前提下，减轻纳税人的税收负担的经济活动。在理解税务筹划进行活动时，要将其与“避税”区别开来，进行实际操作时，要先了解法律，随时关注国家关于税法的政策变化，准确理解筹划税收内涵，使税收筹划方案不违背税收的政策规定，享受税法的优惠。
(二)税收筹划应进行成本――效益分析[4]。企业进行税收筹划，最终目标是为了实现合法节税、增收，使整体收益最大化，因此，要考虑投入与产出的效益。如果税收筹划所产生的收益不能大于税收筹划成本，该筹划方案就是失败方案，税收筹划就没有必要进行。
(三)合理规避税收筹划风险。税收筹划的风险主要与国家制定政策的变动、市场环境的变化及企业自身活动有关。为避免税收筹划的风险，首先，企业要充分掌握与本企业纳税筹划相关的各种信息，如企业的业务信息、政府政策的变动、税收法律的调整还有其他影响企业纳税筹划的因素。企业充分掌握了这些信息之后，才能够对出现的各项问题进行全面的考虑，从而把各项影响税负的风险降至最低，规避了税收筹划风险。其次，由于税收筹划的进行不是在一个标准下，它具有地方特色，因此进行纳税时，税收筹划人员对这个确定的界限很难准确的掌握，在这点上，地方税收执法部门则有着较大的自由决裁权，这种情况就要求税收筹划者一方面要准确理解税收政策，运用会计技术，同时还要充分了解当地税收征管的特点和具体要求，使税收筹划能得到当地税收机关认可，进而规避风险。
(四)税收筹划必须遵守国家的税收法律、法规和会计准则制度。税收筹划执行时一定要按照国家法律法规的相关规定进行[5]，其具体的表现是：首先，企业必须是在税法规定的可行范围内开展税收筹划，不能违反相关规定，发生逃税行为，要依法对各项纳税方案进行选择，合理制定税务方案；其次，在进行税收筹划时，企业还要关注国家制定的相关财务会计法规及其他经济法规。最后，企业进行税收筹划时要随时关注国家法律、法规环境的政策变动，在这个前提下进行企业的经济活动、制定纳税方案，这样才能得到税收主管部门的认可，否则容易发生税收筹划风险，给企业带来不必要的损失。
参考文献：
[1]赵倩.浅谈我国企业的税收筹划[J].人口与经济,2011(S1).
[2]王兆高.税收筹划[M].复旦大学出版社,2003,4.
[3]陈燕霞.有关企业税收筹划问题的研究[J].中国乡镇企业会计,2011(05).
税收筹划相关问题范文5
关键词：会计准则；税收筹划；中小企业
市场竞争越发激烈下，中小企业生存发展的压力也不断增加，对于中小企业而言，合理压缩各项成本支出也变得越发重要。纳税成本是中小企业成本支出体系中的基本构成，为了进行纳税支出的压缩，很多中小企业都将税收筹划作为了首要选择。从实际效用上来看，税收筹划虽然可以帮助中小企业进行纳税支出的控制，但其对中小企业会计工作以及税务工作开展的要求相对较高，探寻出中小企业更好进行税收筹划的一般性策略也变得越发必要。
一、中小企业税收筹划概述
税收筹划是现阶段中小企业节税的重要手段之一，尽管中下企业的业务类型相对单一，税收筹划工作开展上的难度相对较小，但税收筹划本身应当遵循的原则相对较多，中小企业者也需要对税收筹划工作开展进行更多思考。现阶段，越来越多的中小企业在进行税收筹划尝试，中小企业税收筹划工作开展的实际水平与能力却并未明显提升，很多中小企业的税收筹划工作开展中也暴露出了系列问题和不足，提升中小企业税收筹划工作开展的正向影响也变得越发紧迫。
二、新会计准则对中小企业税收筹划的影响
经济全球化趋势越发明显下，新会计准则应运而生，新会计准则的出现对国内企业会计工作的开展产生了很大影响，中小企业也不例外，且相应税收筹划工作开展也受到了明显影响。例如，新会计准则中细化出来的新会计标准对于企业传统会计工作开展理念及思路形成了很大冲击，一些既有的税收筹划工作开展方式也需要进行不断调整与优化。另一方面，在新会计准则的影响下，企业会计人员在税收筹划工作开展中需要对系列要求予以兼顾，并确保税收筹划工作在开展上符合新会计准则及税法要求，这很容易在无形中增加中小企业税收筹划工作开展的压力。
三、新会计准则下中小企业会计税收筹划更好进行的建议
（一）树立正确的税收筹划理念
新会计准则的出现虽然在侧面上增加了中小企业税收筹划工作开展的压力，但对于中小企业而言，其需要对这种外部因素变动进行较好感知并严格按照相关要求进行税收筹划工作的开展。对于中小企业而言，正确的税收筹划理念首先要与税法及相关要求间保持一致，其次则要真正地有利于中小企业纳税成本控制。建议中小企业财务部门内的会计人员对新会计准则及税法进行深入学习，并结合企业业务开展状况及综合发展实际进行税收筹划工作开展的相关规划，确保税收筹划工作在开展上能够得到较好规范。不仅如此，中小企业内的财会人员作为税收筹划工作开展的主体时，其对于税收筹划需要有一个更为全面的认识，并对税收筹划工作开展的正向影响有一个精准掌握，一旦中小企业税收筹划工作开展的理念能够较好树立，税收筹划工作开展上的完善程度便会不断增加。
（二）多元化税收筹划工作开展方法
中小企业税收筹划工作开展的方式方法对最终税收筹划成效具有直接影响，中小企业想要在新会计准则下进行税收筹划工作的更好开展就需要在方式方法端进行调整。会计电算化技术十分成熟且应用上越发广泛，中小企业财会工作开展中可以对会计电算化技术进行一定程度运用，在此基础上，财会人员则要在税收筹划工作开展中对计算机及会计电算化技术进行一定的运用尝试，从而在提升税收筹划工作开展效率的同时为中小企业税收筹划工作开展提供一个新的选择。除将电子计算机与相关技术引入并应用到税收筹划工作开展中外，中小企业也要在人才视角下进行税收筹划专业人才队伍的打造，通过定期对财会人员进行培养，使得财会人员可以更为娴熟地对税收筹划工作开展中出现的问题予以应对和解决，这也能够持续性地提升中小企业税收筹划工作开展能力并将税收筹划工作引向正轨。
（三）逐渐提升税收筹划的全面性
中小企业税收筹划工作在开展上需要尽可能地对生产经营性活动开展进行涵盖，提升税收筹划的全面性对中小企业纳税负担的减轻更是具有很大意义。提升税收筹划的全面性要求中小企业对税收筹划事宜有一个清晰而全面的认识，中小企业自身也需要根据税收筹划工作开展实际进行税收筹划基本制度的确立，从而为具体工作开展提供更好的指导与规范。不仅如此，中小企业需要对税收筹划工作内容进行一定划分，股权投资、收入确认时间、资产变动以及存货相关税收筹划工作在开展上存在一些差异，企业也可以从这些不同层面进行税收筹划工作的开展。借助对税收筹划进行的合理规划与分割，中小企业便可以对将税收筹划工作开展的实际范围，特别是影响范围进行不断扩大，这也能够促进中小企业税收筹划能力的不断提升。更为重要的是，税收筹划全面性的提升能够将税收筹划本身的层次性进行不断多元，中小企业生产经营性活动的开展并不稳定，税收筹划工作在开展上的层次性不断增加也能够将生产经营性活动开展的不稳定影响予以较好冲淡。
税收筹划相关问题范文6
【关键词】企业 税收筹划 探讨
一、税收筹划的含义
税收筹划是纳税人在税法规定的范围内，由专业的税务专家，在现行税法及其他相关法律许可的情况下，通过用好、用活、用足各项税收政策及法律法规，使企业的应税行为更加合理、更加科学，从而实现减轻税负，实现企业利益最大化的目的。由于税收筹划以遵守税法为前提，又多以选择最优方案的方式来实现税后利益最大化，它的方法体现在它的筹划，归纳起来就是“三性”：合法性、筹划性和目的性。
二、企业理财中税收筹划存在的问题
（一）对税收筹划的理解不够全面
纳税人对税收筹划的理解比较模糊，甚至存在较大的分歧。一部分人认定税收筹划就是偷逃税款，是背离国家收税意图的，是国家税法所不允许的，损害了国家利益。也有一部分人对税收筹划的态度很谨慎，他们担心在我国的税收环境下，税收筹划能否真正起到作用。对于这两种观念的出现，使得税收筹划在我国发展的脚步比较缓慢。我国现阶段不少企业在税收筹划时只考虑到单个税种的筹划，没有从整体考虑企业的税负。导致很多企业只在某一个税种上减轻了税负，但企业整体税负并没有得到减轻。由此可见，企业对税收筹划策略的理解不明确，也从一定程度上制约了税收筹划的发展。
（二）税收筹划专业人才和机构市场供应缺乏
（1）缺乏税收筹划专业人才。目前我国税收筹划专业人才还处于短缺的状态。企业很少有专职税收筹划工作人员或内部财税工作人员税务知识有限，综合分析能力不够，掌握国家政策不够全面，不少内部人员进行税务筹划时对税务政策的理解存在偏差而造成风险。税收筹划需要事先的规划和安排，经济活动一旦发生后，就没有事后补救的机会。因此，税收筹划人员不仅要精通税收方面的知识，同时也要具备财务方面的知识。对企业筹资、经营以及投资活动也要有全面的了解，只有这样全方位的人才才能将税收筹划工作做好。
（2）税务机构规模不大，市场供应缺乏。我国目前以事务所为代表的税务机构虽然多达几万家，但规模以小型居多，而且专业人才匮乏，领军人才年龄结构老化，文化素质和专业技能水平普遍偏低，疏于学习国家最新颁布的各项税收法律法规及财务会计准则，所以中小型税务机构真正从事税收筹划的业务很少，有的也仅仅是为企业提供相关的税务咨询业务，咨询内容多以纳税申报及税务条款如何遵守居多。
（三）企业对税收筹划的风险估计不足
税收筹划并不是一项简单的工作，它是一项同时涉及税收、金融、法律、管理及会计等众多领域的系统性工作，它要求税收筹划人员掌握多方面的知识，如税法、会计、管理等方面，而且税收筹划是一种事先的理财行为，处在错综复杂而又不断变化、不断发展的政治、经济和社会现实环境中，企业在税收筹划中必须要保证准确无误，一旦出现失误或偏差都会造成税收筹划方案的失败，若风险防范意识不高，稍不注意便有可能使企业陷入税收筹划的风险之中。目前企业对税收筹划风险的重视远远不够，风险防范意识并不高。
三、企业理财中税收筹划的对策
（一）提升税收筹划意识，建立健全税收筹划组织
目前纳税人对税收筹划缺乏正确的认识，筹划意识淡薄，存在众多的观念误区与应用误区。政府与税务机关应借助媒体、自身开办的税务培训活动、专家讲座、社会舆论等加强对税收筹划的宣传，褒扬积极合法的筹划行为，谴责消极违法偷逃税行为，引导和规范企业的税收筹划行为，增强纳税人的纳税意识和法制观念，明确税收筹划是纳税人维护自身利益的正当权力，使人们对税收筹划有一个正确的认识，提升税收筹划的意识，使纳税筹划与税收政策导向相一致。纳税筹划要着眼于整体税负的降低，而不仅仅是个别税种税负的减少。这是由于各税种的税基相互关联，具有此消彼长的关系，某一税种税基的缩减可能会致使其他税种税基的扩大。因而，税收筹划需要权衡的东西很多，不单要考虑某一税种的节税利益，也要考虑多税种之间的利益抵消因素，一定要综合多方面的因素，切勿为了筹划而筹划。
（二）培养税收筹划人员和机构的灵活性
（1）提高税收筹划人员素质。企业应通过多种方式加强对税收筹划人才的培养，实现税收筹划人员人文素质和业务技能的双向提高。同时也要加强财务部门人员的素质的提高，可以定期或不定期地组织财务人员对税收方面知识的学习，掌握相关税法知识，将涉税事项、涉税环节纳入筹划方案，避免将纳税筹划引入偷税的歧途，严格分清涉税事项、涉税环节合法与非法的界限，不得将违反税收政策、法规的行为纳入筹划方案;同时多加强与税收筹划专门服务部门的合作，以提高本企业财务人员实施税收筹划的能力。
（2）税务机构的市场化.税收筹划由于专业性较强和对企业管理的水平要求较高，仅靠企业自身筹划推动其普遍发展还需要较长的一段时间，具有一定难度，因此推动税务业的市场化是税收筹划在我国获得普遍发展的最有效途径之一。税务机构应从自身找原因，建立合理有效的用人制度和培训制度，注重专业人才的培养，及时更新专业知识;另外要加强行业自律，增强职业道德。只有使税务业真正走向市场，规范运作，税收筹划才能真正为市场经济服务。
（三）规避纳税筹划的风险
企业所处的经济环境不是一成不变的，国家的税制、税法、相关政策为了适应新的经济形势，会不断地调整或改变，这就要求企业的纳税筹划方案必须保持适度的灵活性，考虑自身的实际情况，不断地重新审查和评估税务筹划方案，适时更新筹划内容，评价税务筹划的风险，采取措施回避、分散或转嫁风险，比较风险与收益， 使纳税筹划在动态调整中为企业带来收益。
参考文献：
[1]朱美芳.企业税收筹划应用的几点思考[J].会计之友，2010，（7）.
[2]范秀超.纳税筹划存在问题及解决措施[J].经济视野，2013，（17）.
