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分包管理计划范文1
关键词：档案管理；安全保密；信息化管理
档案管理的最终目的是为了将各项档案管理信息进行科学的归类整理，将整体档案信息化系统建立起来。网络技术的不断发展，可以将信息网络技术应用到档案信息管理中，实现档案信息网络的存储和传播，在使用网络的过程中重视网络安全，在提升工作效率的条件下保证档案信息的加密，不能仅仅关注工作的效率。
一、加强档案管理的安全保密及信息化管理的重要性
档案管理主要是利用计算机网络系统，将一些重要的档案信息资源进行归纳，然后通过相应的检索程序，实现资料的查找，对工作进行有效化处理。档案信息管理系统采用档案管理、档案采集和档案处理为一体的处理方式，实现档案的信息化、标准化处理。随着办公系统自动化的普及，档案管理的信息化是时展的必然趋势。[1]但是，现阶段的我国在档案信息系统管理中还存在一些问题，例如，合肥某公司为了适应整体办公自动化的需要，引进档案管理信息系统，在初期这项系统取得较好的效果，提升了档案收集和调取的速度，但是随着时间的推移，该系统使用中出现档案信息泄露的情况，一些不该被筛选出来的员工信息出现在公共Y选领域，同时出现了不同程度的外泄，为了解决这一问题，信息技术部的人员对于整个公司的计算机进行限网处理，造成公司员工其他系统在使用中存在问题。将一些情况反映给公司信息技术人员，他们并没有提供更好的解决措施，造成员工使用电脑的不便。因此，在进行档案管理的过程中应该加强对档案安全的控制，提升信息化管理水平。
二、加强档案管理安全保密和信息化管理的有效措施
（一）提升档案管理的保密制度
制度是进行管理的基础，也是进行档案管理的重要依据，档案管理需要制定相应的管理制度，并将制度进行认真的贯彻执行，国家的档案管理制度不健全，存在一定的漏洞，使得不法分子趁机进入档案管理系统中，窃取国家和单位的档案信息，造成国家和单位的损失[2]。针对这种情况，国家应该不断完善档案信息管理法律制度，创建更加科学完善的档案信息管理制度，通过法律法规强制力的引导，规范档案信息管理。这样，规范化的档案管理制度建立起来更加快速。
（二）提升档案传递中的信息安全
档案信息传递中，较容易出现信息的泄漏，因为这个过程不是独立完成的，需要多个部门之间的合作，因此在进行档案管理中必须做好安全保密工作。例如，武汉市为了加强档案信息传输中的安全管理，进行武汉市文件档案管理安全加密传输系统建设项目公开招标，采用企业和公司合作的形式，联合公司开发适合企业各个部门的传输加密方式，在试行过程中设置相应的管理员权限、文件保险箱、联系人管理等加密措施，提升文件传输的安全性。如该部门人员张强，他在部门中担任的是文件加密的职能，对文件加密进行授权，文件传输中指定人员接收，如果其余人员则需要输入密码，这样针对性的进行文件的传输可以增加文件的安全性。
（三）加强安全管理的技术手段
技术的提升是进行档案信息管理的基础，这些技术包括防写技术和加密技术，对于防写技术来讲，主要是为了在档案资料调取的过程中仅仅是可以对资料进行查阅，无法进行下载和修改，采用不可逆的技术对档案进行管理，防写技术是典型的单项操作，只可以对资料进行读取，而不可以进行复制，但是这项技术虽然不能对资源进行复制，但是可以进行多次读取。[3]而加密措施可以对档案信息的核心思想进行加密处理，需要读取的材料收入密码，保证机密资料处于安全和保密状态，资料不公开，如果强行进行读取就会产生档案的乱码，即使账号被盗了也不能对加密内容进行破解[4]。例如文章中提出的合肥某公司，可以通过对档案资料的加密，实现不同档案源的筛选。因此，他们的技术人员使用公钥密码算法对档案资源进行了加密，解除了网络限制，缓解了网络使用者和管理者之间的冲突。
三、结束语
总而言之，档案管理的安全问题一直是需要解决的问题，也是网络技术不断发展的条件下需要关注的问题。如何保证档案的安全，需要社会各个方面的共同努力，各个部门应该都充分的认识到档案信息管理的重要性，加强法律法规方面的引导，并在技术上进行提升，加强档案信息的管理，解决档案在调取和传输过程中的信息泄露的问题，已达到档案安全、保密管理的最终目标。
参考文献：
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分包管理计划范文2
关键词：化工企业;机械设备;管理及维护
伴随着国际化市场形式的深入发展，市场竞争环境不断加剧，化工企业必须提高生产能力，加强企业产品质量，保持企业的核心竞争力，才能使未来的发展道路更加长远。化工机械设备作为企业生产的核心因素，在企业发展过程中起到了决定性因素，对提高企业核心竞争力与产品质量起到了关键作用。所以，在管理化工企业的过程中，必须高度重视化工机械设备的管理及维护工作。
1.化工机械设备存在的管理维护问题
我国化工企业为现代化城市建设提供了极大的帮助，也影响了社会经济发展的速度。化工企业在运营过程中，其机械设备的管理及维护水平直接影响了企业工作效率、产品质量、经济效益。目前，化工机械设备管理及维护存在三个问题，这些问题影响了化工机械设备管理及维护的有效性。
1.1管理制度不健全
大多数化工企业并没有了解化工机械设备管理及维护的意义，对管理及维护工作的认知不足，管理人员过度重视生产效率，但是却忽略了化工机械设备的日常管理与维护，而工作人员并没有高度重视管理及维护工作，这种情况导致化工机械设备在生产的过程中经常发生故障与安全问题。化工企业并没有一套健全的管理制度，这就导致员工无法依照标准程序进行管理维护，而且也没有安排专业的机械人员，导致化工机械设备无法有效的进行管理及维护，使设备无法满足标准使用寿命，这种情况导致化工企业运营成本不断增加，使企业无法健康长远的发展。
1.2管理维护技术不成熟
化工企业发展过程中，管理者为了减少企业运营成本，往往会忽视化工机械设备管理及维护人员的专业水平，对人员技术培训并不重视，这种情况导致专业技术人员数量并不能满足企业发展要求。而且，化工机械设备管理及维护人员并没有通过系统性的专业培训，在选择剂的时候完全依靠经验，各种先进的管理维护技术也无法及时引进，这种情况导致化工机械设备管理及维护专业程度不足，使化工机械设备的生产效率下降，也会影响设备的标准使用寿命，降低企业产品质量与经济效益。
1.3工作人员综合能力不足
由于管理者并没有重视化工机械设备管理及维护工作，而且工作人员综合能力不足，所以在生产阶段往往没有按照标准使用流程操作化工机械设备，在检查设备时完全根据经验，没有选择正确的管理及维护方案，剂的种类与使用量存在错误。这种情况导致化工机械设备无法得到正常的效果，严重影响企业生产过程中的安全性与稳定性。化工企业工作人呢晕没有重视设备的日常管理及维护，在设备发生故障后，只重视故障维修，但是却忽略了日常的保养工作，这种情况会影响企业未来的发展，严重降低企业经济效益。
2.加强化工机械设备管理及维修保养措施
2.1管理及维护工作的意义
为了保证化工企业在生产过程中使用的化工机械设备稳定、安全，必须让设备维持在正常的运行工作状态中，如果故障率超过标准额，那么就无法保证生产过程的安全与稳定，所以降低故障几率则是非常重要的管理内容。化工机械设备管理及维护工作的核心目标就是解决设备故障问题，或者缩短故障出现后的修理时间。化工生产属于一种连续的不间断工作，设备在生产过程中完全处于超负荷连续运作状态，如果没有良好的管理与维护，日常保养不到位，就会导致化工机械设备在运行阶段出现大量小故障，而小故障经过不断加深将酿成及其严重的机械故障，如果后期维护修理不及时，就会导致设备停止运作，造成极大的经济损失。所以，提高设备管理水平与维修保养技术水平，保证日常养护修理到位，对化工企业长远发展是非常重要的工作。
2.2管理策略
本文以青海省某大型化工企业为例，介绍其管理策略，希望为广大企业提供帮助。该化工企业在2010年开始转变管理模式，通过专业化的管理理论制订了一系列发展计划，并且帮助员工明确了细节对管理工作的重要性。在2010年，该企业建立了专业的管理部门，通过有效的设备运行制度、设备操作规则、设备工作、材料选择应用，使企业管理水平得到极大的提升，保障了企业的生产运营效率。
2.3维修保养技术
该企业根据制定的设备操作流程进行严格控制，保证设备不会在恶劣环境中运行。并且安排了常规巡检人员，提高了日常保养维护的效果。定期检查设备腐蚀情况，并且及时处理已经出现的腐蚀问题。严格按照规定时间开展保养维护工作，并且安排了日、周、月、季度、年的分段分程度检查方案，重点检查电器控制单元，在发生老化问题后，及时更换设备零件，防止故障扩大，使设备性能得到有效提升。
3.结语
我国社会发展速度不断提升，在城市化建设水平不断加快的现今，人们对物质文化需求提出了更多要求，为了使我国化工企业不会在激烈的市场竞争中处于劣势，必须提高化工企业核心竞争力，高度重视化工企业的现代化建设，使化工企业可以获得更加长远的发展空间。在实践阶段，必须重点强化化工机械设备的管理维护工作，使设备生产效率得到质的提升，为化工企业发展提供基本保障。提高化工机械设备使用寿命，对降低企业成本，提高企业经济效益，有着非常重要的影响，对我国综合国力提升也有很大帮助。
参考文献：
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[2]邓华.化工机械设备管理及维修保养技术浅析[J].硅谷，2012（11）：86-87.
分包管理计划范文3
关键词：化工机械设备；管理；维护保养技术
在当前化工机械设备实际应用过程中，化工机械设备管理以及维护保养属于十分重要的任务及内容，科学合理管理及维护保养的基础上，才能够使化工机械设备得以更好应用，使其作用能够得以更好发挥。所以，作为化工机械设备维护工作人员，应当掌握化工机械设备管理及维护保养技术，从而较好实行机械设备管理以及维护保养，提升管理水平及维护保养质量，为化工机械设备的更好应用提供更加理想的保障。
1化工机械设备管理及维护保养现状
在当前化工机械设备实际运行过程中，设备管理质量对设备运行效率会产生直接影响，因而较好进行化工机械设备维护保养在保证化工机械设备高效稳定运行方面属于关键内容。然而，就目前化工机械设备管理及维护保养实际情况而言，其整体工作效率并不是十分理想，在实际工作过程中所存在的问题主要包括以下几个方面：对于化工机械设备管理工作所具备的重要作用及意义未能够充分认识；在管理岗位人员设置方面全面性较缺乏，特别在管理岗位人员设置方面，这在当前化工机械设备管理中属于十分薄弱的一个环节；在化工机械设备管理及维护保养中所应用相关技术的完善性及规范性比较缺乏，对于很多细节性维护工作并未能够得以较好落实；有些设备维护保养缺乏及时性，导致机械设备出现老化情况，从而对设备正常运行造成不良影响，甚至会造成其它故障危害，这对化工机械设备安全运行十分不利；机械设备故障快速反应机制仍旧缺乏健全，一旦设备出现故障，在设备故障处理方面往往表现为缺乏至于，比较混乱，不但会对故障处理效率产生影响，甚至可能会由于缺乏全面考虑而造成故障不断扩大；在制定机械设备维护保养周期方面缺乏合理性，未能够与机械设备实际运行情况相结合而合理设置[1]。
2化工机械设备管理及维护保养技术
2.1化工机械设备管理技术
首先，应提升化工机械设备管理意识，对设备管理细节加强重视。在化工机械设备实际管理工作过程中，应当制定完善机械设备管理制度，选择专业管理人员对化工机械设备实行管理，对于机械设备管理流程应当进行严格规范，对设备防腐以及工作进行强化，从而保证从根本上使机械设备安全性及可靠性得以提升。对于化工机械设备而言，由于其在实际应用过程中所接触化学物质比较多，若不能合理有效实行管理，不但会对机械设备性能产生影响，还会导致设备腐蚀程度有所增加，对机械设备正常运行会造成不良影响。其次，对化工机械设备工作状态加强管理力度，尤其对化工材料应当加强管理力度，从而使机械设备整体性能能够得以增强。在化工机械设备实际运行过程中，对于不同类型及不同型号机械设备，应当选择类型不同且功能不同油，并且对于油应当实行分类管理，从而有效防止由于不合理使用油而造成设备出现不正常运行情况，并且对于油器具也应当实行有效管理。在实际管理工作过程中，应当由专业管理人员实行有效管理，且在使用之后需对油及其器具实行合理保管，不可将其随意摆放，在此基础上可使化工机械设备管理质量得以有效提升，从而使机械设备运行能够处于理想状态。
2.2化工机械设备维护保养技术
首先，对于化工机械设备应定期实行维护保养。在化工机械设备实际维护保养工作中，对于其保养周期，应当与机械设备实际运行情况综合进行分析，比如其运行状态及运行环境等相关因素。对于维护周期应当合理选择，若维护周期较短，会导致维修费用大大增加；若维修周期过长，则会导致化工机械设备耗损较高，最终可能会造成化工机械设备出现损坏现象。所以，保养维护周期的选择属于十分关键的内容，在此基础上才能够保证机械设备的维护保养得到更加理想的结果。其次，对化工机械设备控制单元维护保养加强重视。在化工机械设备实际运行过程中，在内部因素及外部因素影响下，很容易导致设备中的控制单元被损坏，为避免出现问题进一步扩大情况，应当注意及时维修电气控制单元，在必要情况下应当对控制单元进行更换，从而保证化工机械设备能够得以正常运行。此外，在化工机械设备长时间运行情况下，可能会有电器元件出现老化情况，则会在一定程度上影响整体机械设运行性能，对于所存在的这种情况，也应当将选择更换方式进行维修，对于老化电器元器件应当及时进行更换，从而使整个化工机械设备运行均能够处于最理想状态。此外，对于故障快速反应机制应当进一步完善。在化工机械设备维护保养过程中，还应当对故障快速反应机制进一步完善，从而保证一旦有设备故障出现，便能够快速准确定位故障，并可选择有效措施实行修复，在最大程度上降低机械设备故障所造成损失，使设备运行安全性得以提升[2-3]。
3结语
在化工机械设备实际运行过程中，机械设备管理及维护保养属于十分必要的内容，可保障机械设备得以更加理想的运行。在化工机械设备实际运行过程中，相关工作人员应当对设备管理及维护保养现状加强认识，在此基础上选择有效技术策略加强化工机械设备管理及维护保养，从而使设备得以更加稳定良好运行。
参考文献：
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[2]于成如,董芳芳.化工机械设备管理及维护保养技术浅析[J].科技与企业,2015,(15):50.
分包管理计划范文4
根据《关于开展2017年下半年信息系统运行管理及信息化建设情况检查评估的通知》（淮机发电[2017]223号）文件精神，淮南矿业住房公积金管理分中心（以下简称分中心）进行了认真对照检查。现将具体情况汇报如下：
一、2017年上半年通报问题整改落实情况
在2017年上半年的信息系统运行管理及信息化建设情况检查评估通报中，分中心无需整改落实的问题。
二、《淮南矿业集团信息网络安全管理暂行办法》贯彻执行情况
（一）根据《淮南矿业集团信息网络安全管理暂行办法》（集政[2013]225号）文件精神，成立了分中心信息系统及网络安全管理领导小组，主任任组长，副主任任副组长，各科科长任成员，并指定一名副主任具体分管。
（二）为进一步规范分中心信息系统运行维护管理和安全使用，对分中心信息系统及网络安全管理规定进行修订,重新下发了《关于印发分中心信息系统及网络安全管理规定的通知》（集住金[2017]65号）。
（三）标准化配置机房。一是把机房分为操作区和机器设备区两块，方便管理。二是安装监控、配备灭火器等设备。三是安装精密空调和温控设备，确保机房恒温恒湿。四是配备UPS不间断电源，确保服务器、交换机等核心设备用电安全。五是建立机房巡检登记制度，定点巡检，发现问题及时通知，及时处理。
（四）严格计算机管理，实行实名制登记管理。每台机器均进行实名登记，登记的内容包括使用人姓名、用户名、IP地址、MAC地址等。确保出现问题后能迅速定位，及时处理。
（五）严格按规定对路由器及无线网络进行管理。从协同上走流程进行申请，获批准后，安装无线路由器。路由器设置有密码，仅限内部办理业务使用，不对外开放。
（六）配置网闸、防火墙等网络防护设备，并定期更新升级。
（七）严格公积金管理系统的权限分配管理。对每位人员的权限分配进行详细登记，包括使用人姓名、权限内容、科室名称等。
三、通信、计算机网络运行管理情况
目前分中心通信、计算机网络运行正常。
（一）对线路不明、网络不清的光缆、网线全部进行了标签标识，确保线路畅通，故障排查快捷得当。
（二）实现内部住房公积金管理系统网络与外部联接互联网物理隔离，确保住房公积金系统不受外部攻击。
四、信息网络设备健康状况及维护保养情况
分中心信息网络设备健康状况良好，主要网络设备均在质保期，由供应商负责维护保养。
五、信息机房防雷检测情况
按集团公司统一安排，2017年3月28日，淮南市防雷中心对分中心配电室、服务器机房及安全设施阻值进行了重新检测，结果全部合格，并出具了防雷检测合格报告。
六、2017年信息化工作进展情况
（一）完成“双贯标”工作。
“双贯标”是住房城乡建设部于2014年针对全国住房公积金系统部署的一项信息化建设工作任务，要求2017年底前全部完成。工作目标是建立科学、合理、规范、实用的住房公积金业务数据体系，规范住房公积金信息系统数据，提高住房公积金信息资源的组织和利用水平；通过银行结算业务直联，提供安全快捷的服务手段，提升住房公积金服务能力。
为做好了“双贯标”工作，分中心从年初开始就开始了如下工作：一是倒排工期，制定了分中心双贯标工作实施方案，拟定工作安排计划表，定项目、定工期、定责任人。二是召开专题会议，研究决定软、硬件的采购事宜。三是向住建部和省住建厅上报分中心银行结算数据应用系统上线测试申请及测试方案。四是申请通过采购商，采购双贯标软、硬件。五是召开与建行的座谈会，就架设金融结算专线及测试事宜进行协调沟通。六是组织分中心及建行相关人员，参加一新8.0版公积金管理系统功能演示会。七是研究确定分中心双贯标设备需求计划并上报市中心统一采购。八是组织分中心相关人员赴蚌埠市公积金中心调研双贯标相关事宜。九是向住建部申报银行结算系统测试。十是将公积金软件升级到8.0版；十一是对历史数据进行迁移。十二是做好上线申请、测试工作。2017年8月4日，分中心的双贯标工作圆满通过了住建部、省厅组成的专家组的联合验收，并得到了上级领导的肯定和高度赞扬。
通过双贯标工作，分中心完善了住房公积金相关基础信息，取消了归集银行个人公积金账户，实现公积金中心一套账，提取业务实现实时直联结算，部分单位公积金缴存实现了系统直联托收；内部资金调度及委贷资金划拨均实时直联结算，同时优化了相关业务流程和核算步骤，简化了与受托银行间的环节及会计核算相关附件，提高了分中心住房公积金系统信息化水平，提升了分中心资金管控能力和服务效率。
（二）做好综合服务平台建设工作。
根据住建部及省住建厅要求，公积金综合服务平台包括12329热线、12329短信、门户网站、网上大厅、自助终端、手机APP、微信、微博八项内容。2017年年底前完成。
该项工作目前进展顺利。需求已报淮南市财政局，申请采购。微信公众号已申请成功。近期将完成招投标。综合服务平台建设工作争取在12月底完成。
分包管理计划范文5
【摘要】2011 年以来我国内部控制审计报告出具的数量逐年递增，与此同时，非标准的内部控制审计意见报告所占比例也有所上升。本文选取了2013 年度内部控制审计报告以及财务报表审计报告均为非标准意见的代表企业华锐风电，以及内部控制审计报告为非标准意见但财务报表审计报告为标准无保留意见的代表企业上海家化进行案例分析。对非标准内部控制审计意见与财务报表审计意见之间的关系进行了研究。
【关键词】审计意见 审计报告 内部控制审计 财务报表审计
一、引言
2007 年，美国公众公司会计监督委员会公开了第5 号审计准则，《与财务报表审计整合的财务报表内部控制审计》，准则规定了内部控制审计程序以及内部控制的方法，准则还表示要尽量在导致财务报表发生重大错报之前找出内部控制的重大缺陷。2008 年，财政部、审计署、证监会、银监会等联合了《企业内部控制基本规范》，该规范要求在深市和沪市上市的公司应对本公司的内部控制有效性进行自我评价，并且公开披露企业年度的内部控制自我评价报告，在进行审计业务时，需聘请具有专业资质的会计师事务所来进行企业内部控制有效性的审计活动。2014 年，财政部联合证监会了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21 号——年度内部控制评价报告的一般规定》，明确了内部控制评价报告构成要素，需要披露的主要内容及相关要求。
被出具非标准财务报表审计意见的上市公司数量自2011 年以来逐年递减，且所占百分比也在逐年降低，然而被出具非标准内部控制审计意见类型的上市公司数量自2011 年以来却逐年增加，且所占百分比也逐年增加。本文选取了2013 年度内部控制审计报告以及财务报表审计报告均为非标准意见的代表企业华锐风电，以及内部控制审计报告为非标准意见但财务报表审计报告为标准无保留意见的代表企业上海家化进行案例分析，旨在探究内部控制审计意见对财务报表审计意见的影响。
二、内部控制审计报告与财务报表审计报告披露现状分析
（一）2011—2013 年上市公司财务报表审计报告意见汇总
中国注册会计师协会公布数据，截止2014 年4月30 日，共有40 家证券资格的会计师事务所为来自深市与沪市的2 534 家上市公司出具了2013 年年度财务报表审计报告，在这些财务报表审计报告中，包含有2 450 份标准无保留的审计意见，57 份带强调事项段的无保留意见，22 份保留意见，以及5 份无法表示意见的审计报告。见表（1）。
与此同时，截至2014 年4 月30 日，共有40 证券资格的会计师事务所为来自深市与沪市的1 141家上市公司出具了2013 年年度内部控制审计报告。在这一千多份的内部控制审计报告中，有1 096 份是标准无保留意见内部控制审计报告，35 份是带强调事项段的无保留意见，9 份否定意见，以及1 份无法表示意见的内部控制审计报告。见表（2）。
（二）2011—2013 年上市公司内部控制审计报告意见汇总
（三）2011—2013 年被出具非标准内部控制审计报告的上市公司财务报表审计意见汇总
同时被出具非标准财务报表审计意见和非标准内部控制审计意见的上市公司2011 年没有，2012年只有6 家，在2013 年却达到了21 家。
（四）非标内部控制审计报告增加原因分析
（1）内部控制缺陷造成影响逐渐增大。近年来内部控制的相关法规细则不断颁布出来，从框架结构到具体内容不断细化。尤其是在2014 年最新的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号——年度内部控制评价报告的一般规定》，明确了内部控制评价报告构成要素，说明了需披露的内容及要求，并且还提供了可供注册会计师参考的内部控制审计报告模板。因此，内部控制评价向着更加规范化、标准化的方向发展。
（2）审计意见的客观性进一步提高。注册会计师在内部控制审计方面的专业性越来越高，经验越来越丰富，同时职业道德也有所提高，敢于披露被审计单位内部控制的缺陷。
（3）企业内部控制重视程度提高。认识到内部控制对于企业发展的重要性，积极接受注册会计师出具的内部控制审计意见，并在内部控制自我评价报告中披露，提出解决问题的可行性计划和方案。
三、内部审计报告与财务报表审计报表案例分析
（一）案例背景
华锐风电科技股份有限公司是一家以风电为主的新能源企业，主要进行不同风电机组的研发、制造和销售。华锐风电公司在2013 年度被同时出具了非标准的内部控制审计报告和财务报表审计报告。其中，内部控制审计意见为否定意见，财务报表审计意见为保留意见。上海家化联合股份有限公司是我国化妆品行业中第一家上市企业，产品覆盖化妆品、家居护理用品等，拥有国际水准研发以及广大的消费市场。上海家化2013 年年度审计报告中，内部控制审计意见为否定意见，但财务报表审计意见却为标准无保留意见。
（二）案例分析
1. 华锐风电
（1）华锐风电公司未能对实物资产实行有效控制，在对2013 年年末的存货进行了全面清查后，发现了账实不符的情况，实物相比较账面金额，存在126 853.54 万元的短缺。由于公司对于存货盘点结果尚未核对完成，因此，在尚未获得充分、适当的审计证据的情况下，注册会计师无法实施必要审计程序，从而对于盘点结果以及由此所影响的存货、资产减值损失、管理费用等会计科目无法确认。并且在对应付账款进行函证时，发现了较多往来不符的情形，在该情形下注册会计师认为无法实施替代程序以获取充分、适当的审计证据。
（2）华锐风电公司2013 年年末在其母公司财务报表上确认了递延所得税资产32 924.13 万元。但在此之前华锐风电已连续两年出现亏损。其中母公司在 2012 年与2013 年分别取得利润总额为-71 011.26万元和-331 244.50 万元。因对华锐风电公司未来的盈利情况不确定，注册会计师认为无法确定这一事项对公司财务报表的影响是否恰当。
（3）华锐风电公司于2013 年 5 月、 以及2014年 1 月分别收到来自中国证监会的两封《立案调查通知书》，证监会决定开始对华锐风电公司进行立案调查。截至到审计报告签发日，证监会的相关调查工作仍未结束，因此，注册会计师无法判断调查结论可能对华锐风电公司财务报表产生的影响。
2. 上海家化
（1）由于上海家化并没有披露与吴江市黎里沪江日用化学品厂的关联交易事项，并且于2013 年11 月收到了来自中国证监会的《行政监管措施决定书》，认定上海家化在2009 年至2013 年与沪江日化发生的关联交易违反了相关的法律法规。注册会计师认为，上海家化对关联交易未能进行有效控制，并且由于关联方交易的未能及时识别会影响财务报表中与关联方有关的数据的完整性以及准确性，导致内部控制设计的失效。虽然上海家化在2013 年12 月表示对上述缺陷已进行了整改，但因为运行时间不长，因此不能认定整改有效。
（2）注册会计师认为上海家化在2013 年以前及之后与代加工厂发生的委托加工交易在会计处理方法上不一致，由此认定部分上海家化子公司并未建立销售返利以及运输费等有关的内部控制。这一缺陷会导致财务报表中涉及销售费用和运输费用等相关交易的完整性、准确性以及截止性产生偏差，因此认定相关内部控制设计失效。
（3）注册会计师发现在2013 年12 月31 日的财务报表中，财务人员将本应计入其他应付款科目的费用计入了应付账款科目，影响到财务报表多个会计科目的准确性，因此认为上海家化的财务人员的专业素养不够，造成会计处理的差错。注册会计师说明在2013 年年度财务报表审计中，已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。因此，否定的内控审计意见并未对上海家化2013 年年度财务报表出具的审计报告意见产生影响。然而在华锐风电内部控制审计报告中看出，由于对存货等实物资产缺乏有效的内部控制，导致了财务报表审计报告中保留意见事项一、二对资产负债表中的“存货”“应收账款”“资产减值损失”“管理费用”“销售费用”等会计科目产生重大影响，这些重大缺陷都是属于财务报表层次产生的。因此可以看出，内部控制审计意见与财务报表审计意见关系紧密，内部控制财务报表层次的缺陷会对财务报表审计报告意见产生重大影响。
四、结论
华锐风电公司与上海家化公司2013 年度的内部控制审计报告均被出具了否定的意见，华锐风电被出具的财务报表审计报告是保留意见，上海家化被出具的财务报表审计报告却是标准无保留意见。本文分析，只有当内部控制出现财务报表层次缺陷时，才会对财务报表产生影响，从而引发财务报表审计非标准审计意见的出现。在关注非标准的内部控制审计意见时，应注意报告中所涉及的缺陷是否为财务报表层次的缺陷，如果是则对财务报表审计意见影响大；如果否则对财务报表审计意见影响较小。另外，即使企业当年被出具了非标准的内部控制审计意见，并且内部控制缺陷为非财务报表层次，但由于其所具有的滞后性，仍然有可能会影响到以后年度的财务报表审计报告的意见。
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分包管理计划范文6
关键词：项目，总承包，管理，模式，职责
1定义及模式
所谓项目总承包管理，即工程总承包企业受业主委托，按照合同约定对工程建设项目的设计、采购、施工、试运行等实行全过程或若干阶段的承包管理。项目总承包管理模式大致分为以下四种：
设计采购施工（EPC）/交钥匙工程：工程总承包企业按照合同约定，承担工程的设计、采购、施工、试运行服务等工作，并对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责。
设计—施工总承包（D-B）：工程总承包企业按照合同约定，承担工程项目的设计和施工，并对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责。
采购—施工总承包（P-C）：工程总承包企业按照合同约定，承担工程项目的采购和施工，并对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责。。
施工总承包：工程总承包企业按照合同约定，承担工程项目的施工，并对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责。
2 总承包管理职责
履行好项目总承包管理职责，就是要在项目实施过程中对项目的各要素进行有机整合，策划、组织、协调、监测和控制，把项目管理知识、技能、工具和技术运用于项目活动中，以实现项目总承包管理目标。具体要把握以下几点基本要求：
(1)要“一盘棋意识”，即全局观。
在目前的总承包管理模式中，工程大部分专业分包均由业主指定，但业主在合同中或以另外的协议明确了我方的总包管理责任，使我们面临较大的管理风险。如果我们不能清醒的认识这种风险，并在大局上运用正确的管理手段来保证我们的管理目标，就注定会在管理过程中埋下失败的祸根。因此，我们应该明确：分包单位管理目标的实现，也是我们总包管理目标成功实现的重要组成部分，履行总包管理责无旁贷。如果没有这种全局意识，很容易在枝节上陷入纠缠，使业主认为我们试图推卸责任，或是故意为难指定分包，进而影响大局。
(2)要有全面的专业知识。。
全面的专业知识、良好的沟通技能、较强的管理协调能力是总包管理人员必备基本素质。总包管理是一项专业性非常强的综合管理工作。熟悉各专业工种施工流程是做好总包管理工作的基础。外行指挥内行，一则难以服众，二则定会出乱子。就如外界笑我们是“土建项目经理”而不是“总包项目经理”。因此参与项目总包管理人员要熟悉各专业分包的施工流程，在策划组织阶段尽可能考虑管理过程中出现的问题。
(3)要主动协调、服务意识。
经常有人认为：“我们是总包方，又是业主的授权，那么在管理过程中只需要按合同条款对分包进行管理约束就行了，有矛盾分包自然会找我们总包或者业主解决，有事没事等分包找过来再说吧。”其实这种想法不仅是错误的，更会使项目陷入被动。被动的处理一些问题尤其是尖锐问题，往往由于工作的紧迫性而没有足够的时间思考权衡，无法统筹全局，必然也达不到理想的解决效果。事前科学策划、过程关注矛盾、主动实施协调、有效控制结果，这是掌握总包管理主动权的重要思路，而主动的实施管理可以避免很多问题的产生，工程的顺利进行不仅使业主满意，更赢得分包尊重、支持和理解，进一步保证总包管理的实施效果。因此我们要想保证总包管理实施效果，就要主动开展工作，关注各专业在施工中可能存在或实际存在的问题，及时发现并给予解决，为工程顺利进行创造条件。
同时，做好总承包管理应重点处理三种关系：
一是处理好和业主的关系。获得业主的全面支持是履行好总包管理职责的前提。
二是处理好和分包的关系。取得分包的理解和支持是实现总包管理目标关键，每一个分包都希望自己能按照业主的合同要求顺利履约。单就本专业施工来说，他们是没问题的。但工程建设本身的多专业性却恰恰是他们不能回避的问题，如何在这个复杂的工程体系里消魂里开展工作可以说是他们最头疼的事情，他们迫切希望有人能牵头来协调处理这些问题。因此，客观的说，不管从哪方面，他们内心是希望我们履行总包管理职责，帮助他们协调处理许多问题的。
三是处理好各专业在施工中的组织协调关系。处理好各专业在施工中的关系是实现总包管理目标的重要保证。为了更好地理解这个关系的重要性，我想做这样一个比喻：作为管理者，我们多么希望各个分包在建设过程中如同等待检阅的军队一样，动作整齐划一，在我们统一号令之下始终朝一个目标有序前进，但这只不过是一种无法实现的理想化状态。那我们是否可以退而求其次，想象我们的分包管理协调工作就像赶羊群一样：我们给有羊一个目标，拿着羊鞭赶着羊向前走，有离群的或者是落群的我们就给它一鞭子，让它回到正确方向上来，虽然每只羊可能一会跑在羊群前面，一会又回到后面，但它始终跟着羊群前进，当然我们还要兼顾每只羊在羊群中的表现，绝不能让某两只或者几只羊在羊群里闹矛盾。大家设想一下，如果我们赶的这群羊里有两只打起来了，那这群羊肯定炸锅并四散而逃，要想把羊再找回来至少得费九牛二虎之力。其实道理一样，我们做总包管理本质上和赶羊群没有太大区别，事先控制（确定赶羊方向）-过程监督（别让羊跑了）-关注矛盾（别让羊打架）-及时解决（给它一鞭子）。因此，理顺管理关系，抓好组织协调工作是现场总包日常工作的主要内容，也是一件关系成败的重要工作。。
3 行使好总承包管理职责应做好的具体工作
行使好总承包管理职责应做好的具体工作如下：
(1)根据与业主合同约定，在分包进场前告知分包入场条件（如资质申报、进场注意事项等）。
(2)根据与业主合同约定，在分包进场后及时以书面形式明确总分包方的权利、义务，确保分包一进场即被纳入总包有效管理体系之中，贯彻“谁分包谁负责、分包对总包负责、总包对发包人负责”（有合同则根据合同执行合同条款，没有则另行签订管理协议）。
(3)施工进度计划管理。总进度计划由总包依据发包人签订的施工承包合同，以整个工程项目为对象，综合考虑各方面的情况，对施工进度作出总体性的部署，确定主要施工阶段（结构、粗装修、机电设备安装、精装修、系统调试等）的起始点及关键线路、工序，明确施工的主要控制点。分包单位编制分部、分项工程施工进度计划时必须符合总包方总进度控制计划的要求，并按总包方要求及时上报总包方；总包方根据整个工程情况对局部进度计划调整时，只要该调整不违反合同原则，专业分包单位必须作相应调整以符合总进度要求。
(4)工程技术管理。各分包单位在进场7日内必须上报施工方案且保证该方案的可操作性、针对性，确保用于“实战”，而非投标方案的“翻版”，若应分包方的方案迟报或方案编制质量差未获总包方及监理批准而造成的后果由分包方承担相关的责任。各分包单位的技术管理工作由各分包单位委派的项目总工程师或技术负责人分管，按照总包总工程师的统一安排和要求开展工作。
(5)质量管理。各专业分包单位必须牢固树立质量第一的思想。坚持样板引路，重点是突出“精”和“细”。一是点点处处按规范、标准要求，多方消除质量通病；二是“粗粮细做”，“细粮精做”，以高于国家标准为标准。既强调内部质量，更突出感观效果，最终实现高档次的质量等级。每个分项及重要工序部位施工前，分包方应通过承包人向监理报验施工方案。施工方案中主要包括：施工流程、施工方法、成品保护、系统试验等，要求与其他专业配合的交叉施工方法，劳动力、机具、材料安排、设备、成品供应计划、施工进度计划等。
(6)安全管理。安全生产是总包在整个施工过程中管理工作的关键环节，各专业分包单位必须建立以项目经理为首的安全生产领导小组，有组织、有领导的开展安全生产活动。安全生产检查的主要内容：①查领导，是否认真贯彻“安全第一，预防为主”的方针，正确处理安全和进度的关系，把安全生产摆在重要的议事日程；②查教育，对于劳务工人的教育，有时间上和内容上是否真正落实；③查防护，施工现场各种防护是否达到规定个指标；④查制度，安全生产各项管理制度是否真正落实；⑤查隐患，工地各方面是否存在事故隐患和违章作业。与此同时，总包方还应主动知道各分包单位认真开展自身安全生产管理工作。
(7)机具设备管理。总包的机具设备由总包人负责管理，分包的机具设备由分包人负责管理，所有进入施工现场的机械设备都必须服从总包的统一管理。进场前的机具设备及临时用电设施必须在进场前申报，并在进场时进行检查，不符合用电规定的坚决禁止进场，有效杜绝安全隐患。
(8)文件资料管理。各分包单位的施工技术资料应随施工进度及时整理，按专业系统归类，认真填写，做到字迹清楚、项目齐全、记录准确真实。
(9)工程协调配合。分包或其所属人，必须无条件遵守总承包方有关施工进度、质量、安全、文明施工及现场管理的各项规定，同时必须无条件服从总包方为整个工程的进行响应发包人或有关部门的要求等做出的安排调整，该安排或调整包括要求分包方增加措施、调整方案、调整场地、移动物品等，分包方必须积极配合，按时按要求做好，如有违反总包管理规定，总包方将按其规定对指定分包人进行处罚。
4 结语
随着社会的进步，工程管理也逐步走向专业化，总承包单位为了实现项目的节省投资、缩短工期、提高质量，应摆脱原来听命于业主建立的指挥部进行管理的传统模式，而是适应市场发展需要，做好沟通与协调工作，才能最终实现价值最大化的目标。
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