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企业财税风险管控范文1
一、企业税务风险的特征分析
企业税务风险就是在企业开展各项税务活动中，没有采取科学合理的方式或者没有按照国家规定标准进行税务管理，导致企业存在违规、违法的行为，给企业造成较大的损失，信誉度下降，甚至倒闭，还要承担法律的制裁。因此，企业税务风险具备如下特点：其一，主观性方面。税务风险的发生多数都是因为纳税人与纳税机构在开展税务工作中，理解方面存在着严重的不同，或者判断出现严重偏差而形成的。其二，客观自然性方面。企业生产经营进行中，会希望获取更高的经济效益，这就是所说的税后利润，所以减少税收可以提高利润，这是必然的规律。因此，很多企业为了能够减少利润，企业和税务机构了解到的信息是不同的，且我国税收相关法律制度还处于不断的完善中，企业负责人、财务人员没有积极的学习国家法律制度和标准，导致降低风险、避免税费等方面有较高难度，企业税务风险长期存在不能消除，所以容易导致税务风险的问题。其三，预先性方面。从实际情况分析，企业税务风险在没有开展纳税前就存在了，所以对于企业风险预先性分析是进行风险控制的重要措施。
二、我国企业税务风险控制现状分析
（一）不具备较高的税务风险认识，防范性较差
根据目前我国的税务风险认识方面分析，其主要存在如下两点错误认识：其一，对于税务风险预防与控制方面认识不足，认为这些工作是会计核算机构的工作，没有从生产、研发、技术管理、人力资源等方面进行综合性管理和控制，这些结构整合应用效果较差，所以企业的税务风险管控不能真正地落实到具体的经营环节。其二，企业的经营目标是获取经济效益，所以对于经济效益重视度较高，但是没有重视税务风险防控方面，甚至存在错误的认识，导致企业经营中存在着很多的税务风险问题。当前在企业的实际工作中，生产经营的各个环节都容易导致税务风险的存在，税务风险管控是企业非常重要的工作之一，甚至需要全体员工都积极参与到税务风险防控才能提高防控的效果和质量。在税务风险出现前，就要进行必要的规划管控，在各项工作开展时需要积极的采取措施控制，有效地预防税务风险给企业造成伤害，进而实现税务风险有效控制，给企业带来更高的经济效益。经过长期的发展，企业负责人应该重视企业生产经营与研发的管理，所以需要防范经营中的风险，对于财务以及法律方面的风险做出全面的控制。但是有些企业管理者认为其只要按照规定要求进行核算与申报、数据达到准确性要求，就能够完全消除税务风险，所以在很长的时期为没有重视风险管控，在企业经营中并未进行内控管理，造成企业税务风险难以控制。
（二）没有建立税务风险管理机构，人才团队建设不足
当前我国有很多的企业都没有设置税务风险管理机构，有些企业只是通过会计或者出纳进行税务缴纳，导致企业存在着严重的税务风险问题。同时，财务人员应该做好税务会计核算管理工作，工作任务比较多，没有充足的时间进行税务风险的内控管理，更不会有时间学习国家新颁布的相关法律法规知识，所以就造成了工作人员不能全面地掌握税收知识政策，造成企业面临严重的税务风险问题。此外，企业没有培养高素质的税务管理人才，或者工作人员素质较低，在企业的经营发展中，税务管理要采取多样化的管理方式，及时解决税务相关问题才能规避风险，但是当前还无法达到这一标准，导致风险的存在。
（三）很多企业税收风险管理没有构建约束机制
当前我国的企业进行税务风险和内控还处于初期阶段，制度与措施存在着很大的缺陷与问题。企业在面对税务风险管控时，没有形成完善的管理条款，导致税款缴纳的各个环节与步骤和日常的税务活动都没有设置统一工作标准，税务风险管控也缺乏规范性。很多企业只是从形式上进行监督管控，内部控制的工作开展有严重的缺陷问题，税收风险管控方面有着严重的问题，但是并未发挥出应有的价值，导致企业面临着税务风险问题，给企业带来很大的经济损失。
三、企业财务管理中税务风险成本控制策略分析
（一）企业税务风险内部控制管理原则
1.合法性原则企业税务风险内控管理的制度和措施，要严格执行法律法规的标准，符合行业规范的标准，建立完善的监督管理机制。符合上述的各项要求，还要将税务风险管控机制落实到位，但是企业自身进行管控活动会存在着一定的法律风险，内控制度无法实现风险全面的预防和管控，让企业在经营中面临着重大的风险。因此，企业需要实施必要的税务风险内控管理，各项措施符合国家法律的标准要求，同时还要相关的税务内容收集与学习机制，让各级员工充分了解法律制度，约束自己的行为，促进税务风险控制水平的提升。2.牵制原则该原则主要是在税务风险内控环节，需要两个或者两个以上机构同时协调开展工作，并且相互之间是相互约束的。企业通过牵制原则的应用，实现税务风险管控，各个部门存在着相互制约和影响，部门之间可以相互检查，上下级之间也可以随时监督，规范各个部门和各级领导的工作，提高风险管控效果。3.授权原则企业需要结合自身的实际情况创建完善的管理制度，要让全体员工根据工作岗位、业务类型进行权限划分，在充分了解各项法律法规制度、监督管理条款的基础之下，实现企业内部权益、职责方面的统一，促进风险管控水平的提升。4.成本效益原则和重点控制原则成本效益原则是企业把更多的效益作为企业工作的目标。企业在税务风险控制中根据该原则开展工作，是符合经济效益最大化的目标，在经营中有效地降低项目成本，给企业带来更高的经济效益。重点控制原则是结合企业管理的重点进行控制，因为全面控制精力有限，抓住重点才能提高控制效果。5.协作合作的原则通过该原则进行税务风险控制，可以保证企业内部各个部门开展工作更加协调，避免存在内耗的情况，让企业税务风险得到有效的控制。
（二）以内部控制为出发点进行税务风险管控
1.控制环境——完善内部控制制度内部控制开展工作的基础就是内部控制制度，比如建立符合内部控制需要的管理架构、配置足够人员等。以管理制度为出发点，了解关键要素和内容，实现税务控制有效地进行，符合国家法律的要求，做好各项税务风险管控的工作。2.风险评估——落实风险评估，降低企业风险税务风险评估工作的开展可以从下述两个方面出发进行：其一，根据税务风险实施全面的估计分析。其二，对于税务风险实施必要的评价。对于一定会造成的税务风险问题，需要结合规定的原理和技术措施进行风险分析，了解潜在影响因素，创建完善的风险规划与管理措施。3.信息与沟通——完善信息管理体系，提升税务风险防范成效企业经营发展实践中，信息内容会处于不断的发展、变动中，税务信息内容也在该范围之内。只有变化的信息，才会给企业发展产生积极作用。因此，企业内控管理，需要做好信息流通情况、沟通步骤方面的分析，全面了解和掌握关键性的信息。比如，创建完善的信息系统。企业可以通过信息系统快速了解我国的税收法律法规制度，进行实时更新，然后形成完善的法律法规采集与利用体系，以更好地完善企业税务内控管理水平，让风险管控处于合理的范围内。4.控制活动——做好业务管理，预防和控制税务风险内部控制中的核心工作就是企业负责人进行风险的识别，然后采取与之相对性的处理措施。控制活动是从企业负责人的层面出发确保各项发展战略符合要求，保证企业经济效益得以提升。因此，只有设置更具完善性、系统性的机制、步骤以及权责，才能保证各项管理制度顺利的落实和进行，给企业带来更高的利润。5.内部监督——利用内审与税务自查，健全涉税事项企业内部控制是进行内部监督管理的重要性工作。为了保证企业在缴纳税款环节不会有任何的税务风险和问题，必须要在规定的时间范围内进行关于税务方面的业务组织检查，及时发现问题，并且快速进行修正处理。企业不仅可以通过内审的方式进行纳税检查，更为关键的是组织进行税务内部审核，设置专业的税务部门或者组织人员实施税务审计工作，从而可以消除税务风险问题。
企业财税风险管控范文2
【关键词】通信企业 财税风险 审计方法
通信企业是信息社会的核心产业，随着我国通信企业的不断发展、壮大，其财税风险的合理避让和及时化解，已经成为通信企业财务管理的重点，也是审计关注的重点。本文拟对通信企业常见的四种财税风险的主要表现及审计方法逐一论述。
一、风险一：收入确认风险
主要表现：收入核算不准确，根据预算完成情况人为调节收入;未经用户确认批量开通业务;未严格执行套餐分摊规定，将包月业务使用费计入月租费，或两种业务以上的业务包使用费不进行合理分摊;有价卡报废、退换、赠送管理不规范，随意利用折扣折让调节收入等。
审计方法：第一，检查各项收入核算是否准确，有无截留、转移、多计或少计收入;计费、账务和财务所反映的收入是否一致，差异原因何在;用户欠费的追缴是否及时、有效，长期无法回收的欠费是否核销及其档案管理是否完备;各项优惠的处理和核算是否正确。
第二，检查有无未经用户确认批量开通业务，或对机器卡等开通数据业务;有无人为调节套餐营销案分摊;有价卡的管理是否符合规定。
第三，检查是否及时核对银行存款对账单和编制银行存款余额调节表，未达账项清理是否及时，资金流动是否异常，如大额资金频繁进出或在不正常的客户之间流动。
第四，分析余额较大、账龄较长的长期挂账，检查是否存在虚挂往来或利用应付账款虚列成本费用等现象;长期挂账且无法支付的应付款项是否及时进行账务处理;
二、风险二：成本费用控制风险
主要表现：以高额酬金换取业务收入;租赁费、广告费等未在合同期内进行摊销;通过个人账户支付部分基站电费、房租费等;拆分合同，回避审批;未履行规定的审批手续对外支付;超范围列支渠道酬金，在社会渠道酬金中列支员工非酬金支出;在成本中列支应予以资本化的维修、装修费等。
审计方法：第一，检查支出合同订立和执行情况。各类合同订立依据是否明确、合同对方当事人的资质是否符合要求;合同审批程序是否规范;合同内容是否合法有效;是否存在补签合同、甚至制定虚假经济合同虚列成本支出的现象。
第二，检查广告、宣传费用开支情况。采购流程是否合规，广告、宣传事项是否真实发生;是否存在一次性列支跨会计年度的房屋租赁费、广告费、系统维护费等费用;对促销费、维修费等计提时，原始单据及审批签字是否齐全;促销产品数量统计和单价信息是否完备;维修合同及完成进度等支持性文件是否齐全。
第三，检查促销费用和客户服务费使用情况。促销费用支付手续是否完备，促销品出库、营销回馈程序是否符合规范;客户服务费开支是否符合相关程序，重点关注集团客户推介会、集团业务客户服务费用开支的合理性及原始单据的真实性。
第四，检查维修费、代维费用真实性。维修费、代维费用是否按规定执行考核，支付是否规范;费用计提是否准确，计提依据是否充分;供应商的选择是否符合公司招投标管理程序，有无运用过期招标结果选择应用商;重点关注是否存在将资本性支出费用化等情况，比较成本费用的同期变化，检查大额支出是否属于收益性支出。
第五，检查酬金支付情况。酬金标准是否过高，有无以高额酬金换取业务收入等情况，例如以超标准促销费、话费补贴、手机补贴等方式发展用户或业务，置换未来期间收入;检查酬金发放是否真实准确，是否存在以现金形式发放渠道酬金，以酬金方式变相发放营销激励等现象。
三、风险三：固定资产管理风险
主要表现：在建工程转固定资产不及时;资产管理不合规，已离网的资产未及时报废，资产记录与实际使用情况不符;同一工程项目的多项资产进行成本调整时，只是将调整金额打包分配至一项或几项资产，成本调整不准确;备品备件、工程余料等实物管理粗放，账外存放，账实不符等等。
审计方法：第一，检查固定资产投资项目管理是否合规，是否按投资计划和项目管理办法开展固定资产投资工作。重点关注重大项目的审批是否符合公司管理及决策程序，有无超计划投资、无计划投资或不按设计批复进行工程建设等事项发生。
第二，检查固定资产和工程项目采购管理是否规范，是否按照招投标管理办法进行，招投标的程序是否符合规定;特别注意房屋、大型通信设备、基本建设工程等重要固定资产的购置、大宗物资采购的程序是否合法，有无违规。
第三，检查工程支出核算的准确性和及时性。工程物资的出入库、盘点、报废流程是否符合相关要求;是否存在已经达到预定可使用状态，但没有按规定及时暂估入账的工程项目，或已经暂估入账，但未及时完成决算的项目;无合同无订单形象进度暂估是否符合规范，有无调节资本开支现象;是否存在长期挂账的暂估应付款未定期与经办部门进行确认并及时清理。
第四，检查折旧政策和方法是否符合会计制度规定。有无在建工程或固定资产达到预定可使用状态，未暂估入账并计提折旧;固定资产分类是否准确，所采用的折旧政策是否恰当。
四、风险四：纳税风险
主要表现：所得税税前扣除事项依据不足;房产税和城镇土地使用税存在漏缴现象;员工个人所得税未足额代扣代缴;以报销或实物方式发放福利、超额缴纳住房公积金;补充保险超限额部分未按规定计算扣缴税金等。
审计方法：第一，检查当期应交所得税和递延所得税计算的正确性，重点审计调整分录是否符合应纳税所得额调整表、递延所得税资产和递税负债登记簿等。编制应付税费余额表，分析当期应付税费明细余额和当期税费明细计提金额之间的差异，查明原因。
第二，检查所得税税前扣除计算是否准确，税前扣除事项的依据是否充分;公司员工个人所得税是否足额代扣代缴;是否存在以报销或实物方式发放福利;补充保险超限额部分是否按规定计算扣缴个税。
第三，检查房产税和城镇土地使用税计算缴纳情况。从ERP系统中导出固定资产清单和土地使用权清单，检查计征期间房产原值的变动、土地使用及分级的变动情况。
第四，检查税务处理决定书、与税务机关往来函件等，检查期末未交税金与税务机关的认定数是否一致，查明差异原因。
参考文献
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企业财税风险管控范文3
关键词：金税三期工程；税务风险；管控
一、研究背景
（一）高校涉税业务不断发展
在日常教学、科研、后勤服务、产业管理等方面涉及个人所得税、企业所得税、增值税、城建税、房产税、土地使用税、印花税等大部分税种。这就对高校加强税务风险管理提出了更高的要求，一方面要严格按规定办理涉税业务，另一方面要积极运用税收优惠政策，开展税收筹划，合法合理避税。
（二）金税三期的推广应用
金税工程是为强化税收征管，经国务院批准设立，从1994年开始分期建设的税收信息管理系统。金税三期工程从2013年开始在部分省市试运行，2016年面向全国推广，2017年底“金三”系统第二阶段建设工作全面完成，为了进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，提高申报质量，优化纳税服务，税务总局就制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》，2018年3月1日起在各省市开始施行。
二、金税三期工程实施后高校税务风险的特点
（一）税务风险由隐性变为显性
金税三期工程在税务信息互通、各部门资源共享的大数据支持下，具备很强的信息比对分析功能，既能对发票信息进行比对，通过识别虚假发票，辨别违背“三流合一”的票据行为；又能通过比对前后各期关键指标——税负率的变化，预警或发现高校潜在的税务风险。这一功能将高校隐藏的纳税风险显性化，有效地规避了过去的“人情税、关系税”。
（二）税种之间的逻辑比对关系稽核力度加强
我国的税收体系中各税种之间、各税种与具体会计要素之间具有很强的逻辑关系，随着金税三期工程的实施，“大数据”“互联网”的推广应用，纳税信息、财务信息、以及外部信息更易于交叉验证，将过去信息不匹配、不比对的风险台面化，税务机关可以通过信息系统获取高校偷漏税的具体证据。
（三）会计人员的职业风险相应增大
金税三期工程实施后,各种税收政策推陈出新,税务监管手段不断加强,这些都给税收筹划带来很大的难度,从筹划方法和税收法律的遵从上带来风险。税务政策、税法理论和税法实务操作方法不断更新，这些变化都要求会计人员及时更新自己的知识，因为对知识的更新程度滞后和对具体业务职业判断误差增大了会计人员的职业判断风险和税务筹划风险。
（四）业务风险向税务风险的传导增强
高校存在任何的涉税业务风险、任何的管理漏洞都很可能导致某种税务风险，给财务工作带来很大的压力，从另一个角度来讲，税务风险的增加也反作用于高校具体经营活动，要求高校经营活动遵守国家的税收法律政策，要求对其管理模式进行重整，要求高校构建税收诚信制度和依法纳税意识。
三、金税三期工程实施后高校税务风险管控措施
（一）建立税务风险监测评价体系
高校作为纳税义务人，要建立税务风险监测体系，监测高校税务风险。同时需要建立纳税风险评价体系，通过一系列的制度建设，规范高校纳税行为，降低高校税务风险。在进行税务风险评价时，既要从全校管理角度出发，也要从具体业务层面考虑。学校层面需要关注的内容有：涉税业务内部管理环境；涉税业务风险评价体系是否建立、运行是否有效；纳税风险的监督。
（二）建立税务政策风险预警机制
金税三期工程的实施，是为了更好的保护纳税人的合法权益，创建公平、公正的市场环境，纳税平台增加的一项功能就是税务政策风险提示。高校作为纳税义务人，要及时了解最新的税收法规，提高内部管理水平，应对税务风险，结合自身涉税业务的特点，从自身角度制定纳税风险管控流程,建立税务风险预警制度，在涉税业务开展的事前、事中、事后全过程进行税务监控，防范税务风险。
（三）建立健全票据审核制度
目前我国税务监管的一项主要措施就是以票管税,以票确认收入和成本费用,而金税三期工程的信息比对,也是以各种不同渠道来源的发票进行对比,从中发现信息不对称的情形。鉴于此种情况,高校要降低纳税风险,必须建立严格发票审核制度,做到“四流合一”,即:发票流、资金流、货物流、合同流四者信息一致，会计证据相互佐证，杜绝虚开虚抵增值税票等虚假票据的行为发生。
（四）加强信息化建设
高校应建立财务、税务、业务一体化模式，利用信息化来把控高校税务风险。可以说，目前高校财务核算基本实现了电算化，更多将目标定位于通过ERP实现财务业务一体化模式，实现信息的即时呈现。但财务体系和税务体系的接轨问题上许多高校却没有过多考虑，高校财务软件和纳税申报平台没有接口，做不到会计信息自动下推生成纳税信息。如果这一问题得以解决，将给会计工作带来更大的便利，也将高校的税务风险、会计风险、业务风险相关联，更有利于高校风险评估和整合。
企业财税风险管控范文4
摘 要：如今市场竞争压力增强，国内涉税法规的频繁调整让企业涉税风险大幅增加，要充分了解现在的涉税风险特点，为减少和规避企业的涉税风险损失提出建议。
关键词 ：涉税风险 风险管理 防范措施
一、企业涉税风险管理界定
涉税风险产生的原因在于企业税务战略上的不确定性，公司管理层通过成本-收益来权衡企业的税务决策，但是不同的决策会影响到企业未来要负担的税收额度，同样及时是相同的决策内容也可能因为纳税主观部门的主观操作或者是外部客观环境的变化而产生不同的负担税额。企业缺乏较高水平的管理能力时，其管理人员所考虑到的涉税风险往往是漏税和晚交税，其风险在于违反了国家政策会受到相关政策的制裁，并且冲击损害企业的商誉，给企业带来财务压力。但实际管理运营中，涉税风险关系企业风险管理战略的设计和企业的发展，远不是如此简单，现阶段对涉税风险的界定主要有两个方向：一方面是企业在日程经营活动活动中会通过各种有效手段，进行合理避税，但是这些规避税务的手段一旦失败可能会给企业造成一些损失；另一方面，企业在运营中可能会因为对法律的不完全理解，甚至是故意违法，导致企业少缴税负，使未来企业利益呈现流出趋势。
二、企业成本费用的特点及对税负的影响
以制造型企业为例，通过统计发现传统的制造型企业，因为缺乏制品的创新性和文化内核，其销售呈现非常强的季节波动性，例如衣服制造企业春秋季销量增加、啤酒制造企业夏季销量增加等；医药企业某些产品也具有季节性的特点，如春夏之交感冒药的需求会大大增加。综合来看，制造型企业的经营特点主要表现在三个方面：
一是制造型企业前期资本大量投入到固定资产配置中，前期需要投入大量的资本设置生产设备，以满足未来企业进入正规运营后实现规模化生产，同时降低企业的边际成本并提高企业的生产效率。随着近几年科技进步，很多制造型企业开始了名为“二次创业”的企业转型，大幅度减少人力上的成本投入，提高机械化和自动化程度，统计显示制造企业的固定资产占总资产的平均指数大概在40%以上。因此，对于制造型企业而言，其固定资产的折旧，往往会造成时间性差异，形成所得税的调整。
二是传统制造型企业的营销费用高。制造型企业的生产产品的种类虽然存在很多不同，但绝大多数都是属于快速消费品或者季节性消费品，假如企业在营运过程中销售渠道出现堵塞，商品很可能会变质或存库到明年，销售压力很大。而且制造型企业因为规模化生产，产品很难仅仅在一个狭小的地区就被消耗，因此企业必须要投入大量的运输费用来完成产品输出，否则企业只能将战略保存在300公里合理竞争区内。通常，制造企业的销售费用大概占主营业务的10%左右。由于营销费用受到季节性的影响，导致不同时间段，利润的影响也很大，从而企业的税负波动较大。
三是生产产品的价格差异较大，制造型企业因为固定资产占比高，其流动性风险水平高于平均水平，因此为了保证商品不会变质或存库，往往产品设置了多重价格机制。对于企业而言，多重价格机制既保证了成本的弥补，也形成了企业的阶梯式税负。
三、企业涉税管理的现存问题
（一）没有充分认识税务风险
由于企业的管理水平还停留在传统管理模式，企业管理层面对涉税管理方面的意识较弱。由于市场经济的快速发展和WTO相关贸易协议的进一步放开，我国制造型企业面临的竞争大幅度增强，一方面要面对国外更加廉价质优的商品竞争，另一方面要面对已经实现区域竞争力完全整合的大企业竞争，腹背受敌的制造型企业为了突破狭小的利润空间，假如不愿意进入现代化管理就必须在短期利益上进行激进战略，这时候会因为不重视涉税风险、对税务管理存在侥幸心理，导致近年来大量中小企业爆发税务危机。同样，假如企业在管理中没有及时掌握最新的税收优惠和补贴政策，因为缺乏足够的意识而没有及时上报主管机构，也会导致企业的税务负担增重，企业利润流失。这些显示出，企业管理层缺乏足够的认识，没有搞清楚相关税务法规，没有充分理解税务风险的双向性，不懂得加强涉税管理在一定程度上可以实现依法少缴纳税款。
（二）涉税风险管理未被纳入企业的内部控制体系中
《企业内部控制基本规范》要求企业必须要建立一定的风险管理体系，让企业在经营管理中具备较强的抵御风险能力，税务会关联到企业的每一具体环节，因此内部控制必须要覆盖到企业的生产、管理、供应链条、人力资源、薪资统筹和信息纰漏等具体环节。现阶段，很多制造型企业多是上世纪创建，很多企业管理人员的管理水平不高或为小型家族性企业，这些企业因为不足够重视涉税风险，而不设置相关涉税事项管理部门甚至是专门的涉税责任人，而是由企业内部的财务会计部门主要负责，因为涉税事项的资本投入较少导致涉税项目的职责不清楚。由于我国企业成长到半成熟期，很多制造型企业纷纷设立专门的涉税管理岗位，但是职责假如仅仅停留在报税工作上，这样的涉税管理并没有拓展到企业整体风险管理过程中。
（三）涉税战略决策存在瑕疵问题
假如没有遇到重大情势变迁或企业战略改革，制造型企业的全年管理战略都是具备方向性并且大致相同的，因此企业往往会事先很长时间制定好涉税筹划的相关工作安排，提早完成规划与布局。虽然现代管理模式的确要求提前预期，但是因为制造型企业固定资本高、季节性波动强的特点，涉税筹划工作有一定的失败风险。在完成筹划预定的经济事实发生确认后，《税法》、《会计法》中规定的业务性质和法律关系给企业留下的税务筹划的调整空间就很少了。为了避免支出或少缴税负而强行调整税收筹划内容，很多企业会选择修改业务行政甚至是故意违反相关法律法规的行为，这种行为会给企业带来很大的税务风险，如补觉税款、滞纳金甚至要受到相关法律的惩戒，自身的整体战略发展也要受到掣肘。
（四）涉税风险管理战略不具备可操作性
不完善的企业内部生态和公司治理，经常导致的结果是风险管理方法时效性较短，在长期发展中不具备持续性。实际运营过程中，企业经常会进行突击性税务工作调整，例如税务机关突击检查企业税收情况等，很对企业处理这样的不确定风险时往往是采用传统管理模式，比如通过寻租行为进行处理。这种危机应对方法趋向于“拆东墙补西墙”或者“灭火式”方法，其只能解决短期问题，并且实际成本和虚拟成本都很高，长远来看会给企业埋下重大违法的“火药桶”，很难预料到企业什么时候会遇到点爆它的火星。因此企业在处理这种税务风险时，应当做的是制定有效且可操作的涉税风险管理战略，并且在实际运作中不断检验和完善，抛弃过去“人情税”、“关系税”的腐败思维模式，建立涉税行为违法和不确定风险的“防火墙”。
四、企业涉税管理的相关建议
（一）提高企业涉税风险的管理意识
现代化企业必须要树立现代化的涉税风险管理意识，并及时学习相关财税法规的最新动向，在企业内部宣传“依法纳税光荣，偷逃税收可耻”的观念。风险规避的意识有两个方面，一方面是企业对外事务中，企业不要因为短期利润而选择市场上社会信用较低、有不良税务纪律的企业进行交易，防范风险的不确定性；另一方面是企业的对内事务中，企业必须要将企业经营中可能发生的涉税风险及时预测，将不确定性作为企业的战略管理内容。这些意识要求企业管理层增强风险管理思维，不能仅仅将其作为公司财务的管理环节，而是应当培养相关能力的责任人，强化企业和税务机关的交流。
（二）建立独立的涉税管理部门
制造型企业因为其固定资产比重较高，一般持续经营时间较长，因此市场上的制造企业多数已经形成了内部的管理风格，因此要建设相应的独立涉税机关必须符合企业内部的制度和格局。企业应当在内部设置具有一定研究能力、对各个关节税种都可以管控的涉税风险管理部门，充分摸清楚不同地域的税务政策、搞明白政府能给予企业的税务优惠政策，由于制造型企业的独特性必须要增强涉税风险的统筹能力。在管理运营中，企业管理者要将风险管理思维与税务缴纳充分结合，降低企业的税务负担和经营风险，从而增强企业的区域竞争力。
（三）建立有效涉税风险管理目标
企业的长期战略中必须要包含具有一致性的涉税风险管理战略，因此一定必须要建立具有明确目标的管理制度。制造型企业的固定资产占比例高，其流动性风险压力较大，因此设定涉税风险管理战略必须要充分考虑自身的风险承担能力和偏好，并企业要考虑到股东权益、员工权益的相关者的利益，这些都是企业确定涉税风险目标的主要依据。在制定目标时，相关责任人必须要对能够涉及的法律法规充分了解，制造型企业的每一个生产和销售环节都要清楚，因此涉税管理部门必须要有一定的宏观管理能力，在营运中做到合理避税、涉税风险识别并降低。
参考文献：
[1]黄平.浅谈企业涉税风险管理[J].经营管理者.2013, (1).
企业财税风险管控范文5
关键词：新能源发电企业；税务风险；防范措施
近年来，我国着眼优化能源产业结构，不断加大扶持力度，促进了新能源发电企业的蓬勃发展，市场竞争也更加激烈。同时，随着国家法制体系的健全，税务部门加强了新能源企业的税收规范管理。在这种形势下，加强企业内部管控就显得尤为重要，以海上风电企业为例，其本身具有投资规模大、开发难度高、回收时间长等特点，因此，积极开展税务风险的识别、防范工作，对于企业持续、科学发展的重要性更加突显出来。
一、新能源发电企业税务风险的基本概念
改革开放以来，我国经济实现了几十年的持续、快速发展，人民群众的生活水平得到了大幅提高。与此同时，出现了资源、能源的巨大消耗，生态环境保护压力不断增加。为有效改变传统的经济发展模式，我国加大了新能源发电等企业的发展力度，相继出台了一系列的税收、货币等方面的扶持政策。［1］但是，极个别企业为了减少成本、提升效益，赢得市场竞争，不惜通过偷税、漏税等违法手段谋取不正当利益，造成了严重的危害。一般来说，企业的税务风险指的是企业因没有严格遵守税收政策，导致未来的潜在利益可能产生损失。具体来看，主要包括两个方面：第一，企业在纳税时，其行为不符合税收政策，没有缴或者少缴了应缴的税款，产生补罚税款、增收滞纳金、名誉受损等危害。第二，企业的日常经营不能够科学地适用税法，没有全面利用优惠政策，以致纳税成本增加，导致企业经济效益的降低。同时，有少数企业为少缴税款，以税收筹划的形式避税，然而，实际操作中因没有严格遵守税收政策，给企业的未来经营带来了潜在的风险。新能源企业在日常经营过程中，一方面，应该充分利用好相关的财税优惠政策，合理降低企业生产成本，另一方面，必须切实遵守税收政策，严防税务风险，才能够真正实现提高企业效益、增强竞争力的目标。
二、新能源发电企业加强税务风险识别和防范的重要意义
我国税法具有刚性特征，一旦纳税人有违法行为，将受到罚款、征收滞纳金等行政处罚，直至刑事追究。所以，新能源发电企业管理层必须高度重视税务风险，加强识别和防范工作，以更好地促进企业科学发展。
（一）能够促进企业科学决策
随着我国税收征管体系的不断完善，企业出现的违法行为将受到精准、严厉的处罚，一方面，征收滞纳金、罚款等将造成企业经济负担的加重，另一方面，会导致企业未来的合同签订、融资、上市等各个方面的不利影响。重视税务风险的识别、防范工作，有利于新能源发电企业管理层统筹把握政策方向，增强投资、财务、发展前景等战略性决策的科学性。
（二）能够利于企业降低成本
近年来，特别是疫情发生以来，国家出台了一系列税收等方面的优惠政策，同时，针对新能源企业专门制定了扶持性的产业政策，有助于企业节约税务成本，激发经济活力。新能源企业在日常生产经营中，如果积极做好税务风险的识别、防范工作，将能够充分享受政策红利，相反，如果措施不当，不仅会导致成本增加，而且可能丧失税收优惠政策享受资格，甚至产生企业相关人员受到刑事处罚的严重后果。
（三）能够帮助企业树立良好形象
随着我国诚信体系的日益完善，以及互联网时代的到来，信用记录直接关系企业的发展前景，被视为企业的命脉所在。如果企业出现税务风险，将直接增加税务成本，降低经济效益，同时，更将严重影响企业的公众形象。特别是海上风电等新能源发电企业，作为国家重点扶持的新兴行业，如果因偷税漏税被处罚的话，在互联网上将无处遁形，给企业的商业信誉带来恶劣影响，对企业的长远发展非常不利。
三、新能源发电企业的税务风险识别
目前，我国新能源发电企业在日常生产过程中，涉及的税种包括增值税及附加税、企业所得税等，容易导致税务风险。所以，应予以高度重视，切实加大税务风险识别力度。
（一）增值税方面
增值税是新能源发电企业遇到的主要税种之一。由于实行抵扣制，增值税的税款计算、缴纳比较复杂，财务人员稍有不慎，就可能导致税务风险。所以，在增值税的税务风险管控方面，新能源发电企业要从销项税、进项税等各方面全面统筹，杜绝潜在的税务隐患。比如，如果新能源发电企业不能本着真实、合理的原则对销售业务的销项税金进行认真核定，就很容易出现虚开发票的严重后果。
（二）所得税方面
我国对高新技术企业实行积极的扶持政策，比如，在所得税等方面的优惠力度非常大。因此，很多国内的新能源发电企业都在积极争取这一资格，以海上风电为例，其技术含量较高，具备申报的行业优势，但是，国家对高新技术企业有很多硬性规定，包括研发费用支出比例、产品销售收入比例等，一旦企业的这些数据不达标，不但无法享受所得税方面的优惠，而且有可能导致被罚款、征收滞纳金等后果。所以，新能源发电企业在积极争取优惠政策的过程中，要统筹把握，避免税务风险的产生。
（三）房产税方面
前期基础设施建设是很多新能源企业获得经济收益的重要途径。比如，新能源发电企业经济效益的取得主要依靠电量销售，企业的经济效益与电量销售成正比。在新能源发电企业的基建项目扩大过程中，不可避免地会牵涉到建筑物的投资，所以，房产税也是一种较为常见的税种。建设周期一般为1—2年，便能够开展预转固处理。在这一过程中，采取的是打包计入一项总资产的形式，其中的房屋建筑物涉及房产税，但没有单独列示，关于房屋建筑物价值的确定是较为重要的涉税风险之一，应引起高度重视。
（四）土地使用税方面
新能源发电企业获取收益主要来源是电量销售。对于海上风电等企业来说，在新项目的开发、建设过程中，或多、或少不可避免地都会牵涉土地占用问题，因此，土地使用税成为主要的税种之一。实际操作中，土地使用面积是税收缴纳的重要依据，其确定也是一项不可忽视的涉税风险，必须引起高度重视。
（五）契税方面
在新能源发电企业涉及的诸多税种中，契税相对来讲较为简单一些，但是，如果实际处理不当，也可能发生税务风险。比如，有的新能源发电企业在契税缴纳时，仅仅关注土地出让金问题，却忽视了基础设施配套费，导致税务风险的产生。一旦被查实，除补缴税款之外，还可能被征收滞纳金。
四、新能源发电企业税务风险防范的对策分析
税务风险的识别、防范是一项综合性、系统性工程，绝不仅仅牵涉到财务部门，更不仅仅是会计人员的事，需要企业管理层高度重视，各部门负责人、每名员工共同努力，才能够及时识别风险，防范问题的发生。
（一）优化内部管控，规范纳税流程
近年来，我国新能源发电企业发展迅速，规模不断扩大，数量日益增多，同时，市场竞争也更加激烈。面对这种形势，新能源企业在推进基础设施建设时，应强化预算管控，优化内部管理，通过税收筹划等方式，有效降低税务成本，规避税务风险，提高经济效益。要重点关注增值税的风险管控工作，持续规范纳税流程，在财务核算时，要切实加强进项税的管理，防范增值税专用发票的税务风险，一旦发现虚开现象，要坚决进行杜绝。
（二）切实加强企业所得税流程的控制
当前，我国企业需要缴纳的税种中，企业所得税操作相对较为复杂，因此，很多企业常出现税务风险。对于新能源发电企业，特别是成立时间较短的企业，更应该引起高度重视，比如，要切实关注成本费用扣除比例的规定，以及对那些视同收入的行为虽未开票也要计入收入的规定，不断优化管理流程，防止操作失误，避免税务风险的发生。
（三）提高房产税等的防范水平
第一，房产税税务风险的防范。对于房屋建筑物价值测定这一敏感问题，可以通过造价部门，或者中介造价机构进行，以此作为纳税依据，避免税务风险发生。第二，土地使用税税务风险的防范。应该根据土地使用证核发面积，落实好所属地区分类既定单位税额，以科学计算土地使用税的应缴税额。第三，契税税务风险的防范。在缴纳契税的过程中，计税依据尤为重要，也是很多新能源发电企业容易产生税务风险的环节。根据规定，除土地出让金外，包括土地补偿费、安置补助费等都应列入计税依据，在实践过程中，应引起新能源发电企业的高度重视，防止风险发生。
五、结语
近年来，随着我国经济的快速发展，社会财富不断增加，群众生活日益提高，但是，也产生了能源消耗增多、环境污染加重等问题。为此，我国出台了一系列优惠政策，促进了海上风电、核电等新能源发电行业的蓬勃兴起，市场竞争呈现出激烈化态势。面对这一形势，新能源发电企业加强税务风险的识别、防范工作，提高内部管控水平，就显得特别重要。针对增值税、所得税等方面可能出现的税务风险，应积极通过规范纳税流程等途经予以解决，避免问题的发生，促进企业的科学、健康发展。
参考文献
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［4］刘策.工程总承包企业税务风险浅析——以巴基斯坦为例［J］.现代商业，2020（2）.
企业财税风险管控范文6
派骨干人员进行境内审前调查，查看境外项目的立项背景、可行性研究报告及审批档案，了解主管单位（部门）对境外项目的管理内容、控制方式及总体评价，调查内账（即按照中国企业会计准则和公司总部会计政策、制度规定核算的账簿）与外账(即按照国际财务报告准则及境外项目所在国财税法规核算的账簿)的核算办法及会计信息的差异情况，收集境外账户审批、资金往来、职工薪酬计划、内控权限指引等关键资料，经过综合分析后确定具体的审计思路。同时，调大变化及异常情况，初步分析可能存在问题的线索，为确定审计重点提供依据。到达境外之后，在正式审计之前，通过听取汇报、座谈询问、内控测试和风险评估等程序，摸清重大变动事项的合理性，查找内部管控的薄弱环节，进一步明确审计重点，完善审计实施方案。
把握重点，突显审计项目特色
1、突出经营管理审计的特点。主要是从审计内容、审计方法等方面突出经营管理审计的总体特点。在审计内容方面，除了测试内控的有效性外，重点围绕经营和管理两个方面确定审计内容：在经营上，着重把握经营战略（目标）、经营计划、经营过程等三个方面。重点审计境外项目的经营范围与公司总部发展战略和规划的一致性，项目实施效果与可行性研究报告的差异性，年度经营计划的科学性与合理性，投资、采购等经营行为的符合性与有效性等。在管理上，着重关注资金管理、招投标及合同管理、物资采购及工程管理、财务管理等四个方面。重点审计财务、计划、采办、HSE、文控等管理体系建设的科学性以及管理制度的执行情况；分析研判、防范应对资源国政治、经济方面的政策变动对资金、物资的进出境，以及周边地区社会环境、HSE事故对经营活动的影响等风险管控机制健全性与有效性。在审计方法方面，除了复核、抽样等常用方法外，主要运用经济业务比较法、经营活动分析法、审计评价与审计调查等方法，客观、合理地分析与评价经营行为的有效性、管理活动的科学性。2、突出境外审计的特点。主要是从审计目标、审计侧重点等方面突出境外项目的特殊要求。应以国家利益与公司总部整体利益最大化为目标，不仅要检查项目的直接效益，而且要通盘考虑公司总部乃至国家的整体利益。重点关注投资回收风险、国家及公司整体资源利用情况、境外银行账户及资金管理、财税政策和会计准则的差异等事项。如:银行账户、信用证、保函和其他特殊用途货币资金的管理及使用情况，大额资金的往来、外汇收支遵循公司总部审批程序和权限的情况；物资采购和工程投资业务在遵循服务（投资）合同、当地义务与法规等前提下，有效利用国内资源的情况；名义工资与实际工资的差额管理及核算情况等。3、突出审计对象的固有特色。主要是结合审计对象的管理体系、境外项目的经营特征，以及资源国的经营环境等情况，在审计分工、审计判断标准等方面突出被审计单位的特色。如涉及油气风险勘探及开发的业务，应区分作业者和非作业者的特征。作业者重点审计合同期内勘探开发进度和成效，以及投资支出和经营收益的真实性、完整性，并确认向非作业者分配收益和分摊成本的合法性、合理性等；非作业者重点审计作业者按照作业合同或协议开展各项石油作业活动的情况，确认投资支出和关联交易的真实性、合法性，以及产品收入分配的合法性、合理性和效益性。因此，两者的审计判断标准有所差别。
关注风险，全力维护企业权益
境外市场复杂多变，生产经营面临政治、经济、法律、资源、环境等多重风险。境外项目应从源头抓起，强化风险意识，从项目启动、运作、管理各个环节入手，采取多种管控措施，有效规避由此产生的经营风险。因此，针对境外项目特色和实际投资进展情况，以风险为导向尤为重要。如对回购合同模式下的境外油田开发项目，要着重检查分析以下五个方面的风险：一是资源国的经济、政治环境影响资金进出与招标物资的进入，从而进一步影响投资进度的控制风险。二是履行合同过程中，违反合同约定的当地义务、HSE等合同执行风险。三是文控资料与程序不合规，造成我方投资成本未被对方确认的成本回收风险。四是投资节奏和方式控制不合理而影响净现金流与内部收益率的风险。五是境内外个人所得税征收差异，影响名义工资和实际工资收入的纳税风险。
