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财务的税务筹划范文1
关键词：企业 财务管理 纳税筹划 作用
传统的财务管理主要是对财务结果进行事后核算，但是现在企业经营的多样性，以及财务内容的复杂化，致使财务管理已经不能只是进行财务结果的简单核算，而是要在财务管理的过程中体现企业资金流动和资金活动的具体情况；设计的管理领域范围在不断扩大，企业的财务管理要参与到整个企业的资本运作、资本制作中来，以保证企业资本运转的规范合理。企业经营的最终目的就是实现经济利益的最大化，因此企业的财务管理中必须实行纳税筹划。但是在纳税筹划的实行中存在着很多问题，所以企业要对当前的纳税筹划不断进行改进和完善，使其在财务管理中发挥重要的作用。本文主要对企业财务管理中纳税筹划的定义进行简要分析，探讨实施纳税筹划的作用。
1纳税筹划的概述
纳税筹划就是指企业的纳税人在一定的法律法规条件下，对相关的税法以及企业经营的具体情况进行科学分析，展开减轻税负的相关计划或活动。所以企业在财务管理中实行纳税筹划依然是在我国税法的约束下进行的，是在不触及税法的相关规定的情况下，运用合法的手段调整自身的财务管理活动，达到减轻税负的目的。但是不能把纳税筹划和企业的偷税、纳税行为混为一谈，企业偷税、逃税的行为是要承担相关法律责任的，情节严重的还会上升到政治责任的追究。而纳税筹划是一种合法行为，对企业的发展有利且不触及国家的公共利益。所以，企业财务管理中的纳税筹划是企业节约税款，减轻税负，创造更多企业经济利益的一种经济手段。
2企业财务管理中实施纳税筹划的意义
2.1提高企业纳税人的纳税意识
很多企业为了节省内部财政支出，采取恶意逃税的手段。但是逃税不但要承担相当大的风险，还有投入相当大的成本测定逃税计划。如果逃税计划实施成功，会直接造成国家和政府利益的损失；逃税计划失败企业不但要补缴税款，还要承担巨大的经济处罚，造成企业财务上更大的损失。企业的形象和声誉是企业保持竞争力的重要因素，所以逃税现象会受到社会舆论的谴责，整体形象会受到严重损坏，后期企业想要得到发展就会受到很多阻碍。纳税筹划是企业和国家政府之间实现互赢互利的一种合理避税手段，企业实行纳税筹划是企业纳税意识提高的一种具体表现，该企业的社会意识要与当前我国经济水平相适应。
2.2有利于提高企业的经济效益
我国当前的税收情况还是会对企业的财政造成一定的压力，所以企业的财政管理中实行纳税筹划，是减轻企业税务压力、实现企业经济效益最大化的一种有效途径。如果企业的纳税筹划活动能够得以有效实施，就会在很大程度上调节企业内部的财政状况，减轻财政支出，可以有充足的资金运转企业的投资项目，从而提高企业财务的利用率。纳税筹划可以防止企业因相关税法的模糊而造成的漏税过失，并且现在我国的税法中很多内容比较模糊，在企业的具体经营中很多项目的税款可缴可不缴。面对这种情况，企业可以合理的落实纳税筹划，在尊重国家相关税收法律的前提下，最大程度的降低企业的财务税负，提高企业经营的经济效益。
2.3促进企业财务管理水平的提高
纳税筹划的有效实施，可以从侧面体现出企业财政管理手段的科学性。为了减轻税负，要对内部的财政状况进行详细分析，实行各种经济调节的活动和经济业务的处理，在这样的过程中，可以逐渐提高财务管理水平，从而实现企业经营成本的优化配置。企业财务部门的会计人员会在纳税筹划的活动中进行内部财务记账、报表报告的分析处理，还要积极处理相关的税款申报情况，所以在这样的实践活动中，企业会计人员的财务事项处理技能和水平也会不断提高。所以，有效展开企业的纳税筹划活动可以在很大程度上提高企业的财务管理水平。
2.4保证国家政府的财政税收收入
从表面上看，企业的纳税筹划会减少国家政府的财政税收收入，企业合理的避税就会减少税款的上缴，从而导致国家税收收入降低。但是从长远的角度来看，企业进行纳税筹划，可以促进国家政府的财政税收收入。企业通过纳税筹划活动减轻了自身的税务负担，有充足的资金进行项目投资，企业的经济效益增高，一定会对国家的财政税收起到促进作用。其次，通过纳税规划，企业可以有效的进行合理避税，偷税漏税的行为就会在很大程度上降低，增加了国家政府财政税收收入的稳定性。总之，企业通过自身内部财务的科学配置和调节，实现经济效益的最大化，可以促进国家政府财政税收收入的稳定增长。
3纳税筹划在财务管理中的作用
3.1对企业经营活动的作用
在企业资金计划的活动中，内部成本对经济活动投资的情况起到了决定性作用。所以企业进行纳税筹划，可以保证企业在进行经济活动时有足够的成本资金。企业在保证经营成本的时候经常会采用增加存货成本和固定资产折旧的方法，来减轻税务的支出，从而保证成本资金。这都是纳税筹划的具体活动措施，在这些纳税筹划措施实施的时候，相关财务管理工作人员要对企业内部的财务情况和各种因素进行详细分析，并把纳税规划的最终目的放在企业的长期发展上来。
3.2纳税筹划对筹资活动的作用
企业减轻税负的另一个有效手段就是进行筹资活动，筹资活动可以分为负债筹资和权益筹资。其中负债筹资是企业借款在税前被抵扣，这种降低企业经济利益的手段，在一定程度上可以减轻企业的税负。权益筹资是依据企业税后利润进行利润分配，这种筹资活动不能降低企业的税负。所以，两种筹资活动进行比较，企业应该充分的利用负债筹资来减低税务。
3.3纳税筹划对投资活动的作用
企业的投资活动是企业财务管理中纳税筹划的一种形式，进行投资活动的时候，企业一定要合理的选择投资对象以及投资行业。依据国家相关的政策法规，达到自身内部减轻税负的目的，从而实现企业经济效益的最大化。所以企业在进行投资活动时，也一定要综合考虑到自身内部财务的具体情况，科学的展开资金的投资配置，保证纳税筹划落实的科学规范，保证企业获得较大的财政收益。
3.4纳税筹划在收益分配中的作用
企业一般在进行收益分配活动时，会根据内部财务的核算数据，保证利益水平达到一定程度的前提下，根据企业的相关政策来进行收益分配。企业通过纳税筹划积累的成本，加大对企业生成产品的技术投入，保证企业在社会主义市场环境中的竞争力。国家政府也会根据当前企业的发展状况制定相关的政策来维护企业在收益分配活动中的利益，然后企业可以充分利用优惠政策，来进行纳税筹划活动，从而满足企业自身利益的同时，也保证了国家税收收入。
4结语
综上所述，企业可以在遵守国家政府的相关税收政策的前提下，通过纳税筹划活动，来减轻自身的税务负担，保证企业经济效益的最大化。企业在纳税活动具体落实的过程中，不但可以增强纳税人的纳税意识，促进企业的财务管理水平，还能在一定程度上保证国家政府财政收入，所以在企业财务管理中纳税筹划是必不可少的一种财务管理措施。只有科学合理地进行纳税筹划，才能保证企业科学持续的发展。
参考文献
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[3]蒋漱清.浅论企业财务管理中纳税筹划的作用[J].经管空间,2012(03).
财务的税务筹划范文2
一、税收筹划概述
税收筹划按企业作为纳税的义务人根据税法的规定，进行相应的经济活动中做好的安排，而尽可能的节省税费的支出，帮助企业获得更大的投资收益。税收筹划在实际经营中的内容涉及范围较广，并且工作的流程也较为复杂和需要细致的规划，而学会做好对企业税收财务中的探讨和研究能够较大程度的帮助企业做好财务管理。做好企业的税收筹划的主要目的是帮助降低企业经营中的税费，尽可能的根据企业经营中的项目扣除相应的金额。企业在实现自身的财务管理的目标时，主要会受到来自内部的制约还有外部环境的而约束，让如何让企业充分考虑自身的纳税成本，让企业的成本和收益保持在较佳的平衡水平下，是企业在发展中应当注重的。税收筹划作为现在企业管理中的重要参考对象，将会对企业造成不同程度的影响[2]，如果运用得到，那么税收筹划将会直接提高企业财务管理的影响力，企业的竞争力也会相应的得到较大的提升。科学合理的规划是能够帮助企业实现自身的收益，也能够让企业的收入状况得到较好的发展。
二、税收筹划与偷漏税的区别
在国家的相关条例中，认为偷漏税的行为主要是在账簿上伪造相应的凭证，减少企业实际产生的收入或者在纳税时进行虚假的申报等，这些都是企业偷漏税中的主要内容。而税收筹划与它最主要也是最根本的区别在于偷漏税是违反了国家的税法规定，纳税人自动隐藏了实际本应该发生的收入。而税收筹划的行为是企业在尊重国家税法的前提下而做出的相应的行为，它可以有效的利用税法中的优惠政策并结合纳税人实际发生的收入进行税收支付的规划[3]。偷漏税是国家税法规定中严格禁止，并且需国家规定下的法律责任的，而税收筹划的方式是企业进行调整税负的合法行为，它的主要目标只是为了尽可能根据国家规定的不同政策来降低企业的支付的费用，让他们能够在税收的规定范围内做相应的调整，这不仅是一种良性的竞争性行为也是得到了国家政策的鼓励的。偷漏税对社会造成的影响是恶劣的，利用一些虚假的行为来实现自身的纳税行为。因此，相应的税收管理部门需要加大对偷漏税行为的打击。
三、税收筹划与财务管理
税收的筹划是企业经营中自主采取的重要方向，它是属于税法范围内的合法活动，也是企业进行的一项基本权利。做好税收财务的筹划是企业财务管理中的重要内容，它对企业的现金流动有着较为直接的影响。而对于税收筹划的活动中，会计核算作为决定税务筹划的重要内容，也对企业的财务的管理有着很大的?椭?。
四、税收筹划对财务管理的应用
1.环境利用型筹划
企业在实际的筹集资金的方式主要有股票投资和债券这两种主要的方式。如果要做好企业税收的筹划，那么相比较这两种模式，发行债券对企业的税负上有较好的效果。因为在实际的会计核算中，债券交易产生的手续费一般都考虑作为财务费用的科目来进行核算，而我们都知道财务费用这类科目是不需要支付相应的所得税的。但是如果企业要进行股票的投资，那么其产生的分红在支付给股东时是需要产生相应的所得税的[4]。因此，如果企业利用相应的筹划规划来降低潜在的税费，在合理的范围内，尽可能的在资金筹措以及支付税收这两种形式做好平衡。
另外，企业在进行投资决策中如果能运用好税务筹划那么也是能够达到增加收益和减少税收的目的的。一般的，企业在之后延续投资的话税负延期的效果将会逐渐的被显现出来[5]。企业在进行固定折旧的核算中如果选用双倍余额递减法将会对企业的税收负担有所缓解，并且推迟了税费产生的时间，这也是帮助企业降低税收的一种方式。
2.结构利用型税收筹划
这种形式的税收筹划是由于产生兼并的形式而产生的。在企业经营中可以划分为主要三个方向的调整方式。首先，如果企业在经营中遇见了一些较大的亏损，那么在亏损的这一年里的所得税费用，企业是可以先暂时不用支付的，这些税额让企业进行延后处理。将产生的亏损额进行延长，根据抵消后的盈余额再进行所得税的计算，这是一种政策上的优惠手段，企业如果能做到对这些政策的了解，对企业的决策是有很大帮助的。在这种情况下如果企业有在未来进行兼并投资的考虑，在企业的选择上可以挑选一些在近几年有严重亏损的企业，运用盈亏互抵的模式来尽可能的降低企业的支付税负。经过多方面的评估，如果企业是拥有较好的发展前景但是资金周转存在一定的问题，那么这种企业是兼并中主要参考的选择对象。
五、税收筹划中的注意点
企业在进行税收的规划之前，必须要树立好守法的意识，通过国家政策中规定的相应优惠政策来达到节省税费支出的目的，在筹划中在税法规定的范围内进行相应的资金结构的调整，这是一种合法且能够有效促使企业可持续发展的方法。其次，企业进行筹划的主要目的是有效的减少相关的税费成本，采用更加经济的方式来实现税费的减少是筹划时需要考虑的重要方式。
财务的税务筹划范文3
【关键词】纳税筹划 税务筹划 财务管理
一、纳税筹划的涵义
纳税筹划理论角度上是指，在税收法律以及相关法规的规范下，以自然人以及法人作为代表的纳税人，根据具体活动所涉及的相关法律法规，将减少缴税负担作为目标，对于企业的投资、经营、筹资等相关活动进行筹划或策划的活动的总称。相对的，在现实意义上讲，我们所说的纳税筹划是一种使纳税人在符合法律规范的前提下，在其财务管理中进行合理的筹划，从而减轻税负的活动。值得注意的是，纳税筹划活动通常是使用合法手段并且其动机具有合理性，所以它同企业的偷税或漏税的活动是有所区别的。纳税筹划工作在帮助企业减轻税负的同时也没有造成国家利益的损失，正因为如此，纳税筹划工作受到了纳税人的欢迎，是一种可以大幅度节约并且获得税收最大利益的最好选择。
二、纳税筹划所具有的特征
（一）合法性
作为税收筹划的特点，合法性是最基本的。合法性是指企业的纳税筹划工作不能违反税法，必须在合法的范围内，一旦超出了法律的限制，就是偷税逃税的行为，必须对其进行及时地制止。在触犯法律的前提下所指定的筹划方案，不但无法使纳税人获得预期利益，而且还会受到法律的惩处，对于企业正常的生产以及经营都是很不利的。
（二）筹划性
谈到纳税筹划的特点，定然离不开筹划二字，这就很明显地体现出了纳税筹划工作的很重要的特征就是筹划性。纳税活动往往是发生于应税活动之后的，这为纳税筹划工作提供了时间上的条件，确保纳税活动都在财务管理的筹划之后发生。并且在税法规定中，根据不同的征税对象，所征收的税款的多少也存在很大的差别，这样纳税人可以去选择适合自己的最低的税负进行缴纳，因此在缴税发生之前，就做好对于税款的筹划工作，可以确保纳税人的税负降低。
（三）目的性
纳税筹划是一种有目的地对税负进行规划的理财活动，目标是给纳税人带来税负上的减缓和利益的最大化。节税是指减少在税收上的投入，纳税规划的节税，无论是对于当前还是未来的税负，都要通过计划使其减少到最小。
（四）专业性
纳税筹划是在法律法规的规定下，纳税人对法规进行具有能动性的规划，以达到节税目的的一种具有很强的技术性的活动。这要求纳税筹划者要对税收相关的法律和法规烂熟于心，还可以在合理的范围内通过对财务活动进行管理以达到减少税负的目的。
三、企业财务管理与纳税筹划的关系
企业管理系统之中，财务管理是一个非常重要的系统，它作为价值管理，在企业经营活动的各个领域、部门以及环节之中出现，并且在其中发挥着重要的作用。纳税筹划是为了减少纳税人的税负并且实现其利益最大化，这对于企业的财务管理以及制度上的完善有着极为重要的作用，它们之间紧紧相连并且始终影响着另一方。纳税筹划如果做得科学合理，能够节省纳税人的大部分税务支出并且保证了其利益的实现，对于提高资本所产生的利润有着举足轻重的作用，这也是企业财务管理的重要目标之一，而通过纳税筹划，我们可以很好地达到目标。纳税筹划是财务管理实现最终目标的一个有效途径，通过它可以更好地对企业的内部结构进行重组，促进企业的发展和进步，保证企业的利润最大化。纳税统筹工作要以企业的财务策划为保障，实践纳税筹划需要运用财务策划的手段，并且对于财务管理有了更深层次的了解才能确保纳税统筹工作的可行性等问题。
四、纳税筹划的重要作用
（一）有助于节约企业成本，减缓纳税压力
我国的财政收入主要来自于税收，并且通过税收活动，国家可以有力地引导和干预企业的生产经营活动等，国家要扶持和鼓励一些新兴产业发展或者复兴老产业，可以通过免税或者降税的政策来吸引企业投资这些行业。国家通过改变税率以及对于征税的起点和项目等方法可以对企业的经营活动进行实时地调控，但是这变向地给了纳税筹划的提供了条件。科学的纳税筹划可以为企业增加利润，减少税负还能为企业带来更多的优惠政策。
（二） 对于完善社会经济体系有促进作用
纳税筹划工作不仅局限在企业自身，越来越多的企业和政府意识到其带来的利益和重要性后，社会和政府机关也要努力建立起与企业相对应的筹划服务体系。良好的纳税筹划工作需要一个环境，这对政府的服务部门和我国的税收体制以及服务市场都提出了一个要求。一个完善科学的纳税筹划可以提高企业纳税人的纳税意识，并且更加有益于纳税人与税务部门关系的处理，从而创造一个更加良好的税收环境。
（三）有效地提高企业的财务管理
企业的发展对于财务数据的重视变得尤为突出，这是企业发展的一个重要数据和参考。想要确保企业财务管理实现目标就要做好纳税筹划的工作。要保障企业良好稳定快速发展，就要提高对企业纳税筹划的重视程度，因为筹划工作很可能对于企业未来的发展和以后的战略产生直接的影响。纳税筹划工作需要从多个角度和方面进行整体的提升，要总结以往的经验教训，对过去的数据进行科学分析，保证遵守法律法规，并且培养和吸收有专业水平的纳税筹划人员，从整体上提升企业的纳税筹划工作水平。
随着经济的不断发展和企业税收制度的建立健全，企业要做好相应的纳税筹划工作，并且配合好政府相关的政策和措施，在法律的范围内，尽量保障企业的利益，促进企业更好更快发展，提升企业的整体竞争力。
参考文献
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财务的税务筹划范文4
关键词：企业；税收筹划；财务管理；经济效益
中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2017）03-0080-02
在激烈的市场竞争中，企业想要占据有利地位，就必须要对生产经营进行多层次、全方位的运筹。其中，税收筹划作为企业实现成本、资金、利润最大应用价值的一个重要内容，其本质在于可促进企业经营管理水平的提高。对于现代企业来说，如何在遵守税法且利于企业发展的前提下，合理地利用税收政策，使企业获利益最大化，是每个企业管理者最为关注的问题。
一、有关税收筹划的基本概念
对于生产经营者来说，税收的无偿性就决定了其税款的支付为企业资产的净流出，并没有与之相应的收入项目。如果能减少税收的支付，那么也就相当于是增加了企业的纯经济收益。因此，很多企业都在想方设法采取各种举措来减少税款的支出，有的甚至铤而走险，逃税、漏税。而这样无疑是无视税法的，不仅会面临较高的惩处成本，而且还会损害到企业的形象，对企业造成严重的负面影响。
税收筹划一般有广义与狭义两种。
广义税收筹划是指纳税人以谨遵税法为前提，恰当的使用相关技巧与手段，对自己所生产、经营的活动做出合理、科学安排，以此来实现相对较少、缓缴税款这一目的的财务管理活动。广义税收筹划强调的是遵守税法，税务筹划的根本目的在于少缴或者是缓缴税款。另外，采用的手段也是合法的，比如说使用价格手段来做税负转嫁筹划，或者是利用合法手段来做避税筹划等。
狭义税收筹划是指，前提为税法，纳税人在以适应政府税收政策导向的前提下，借助于法中提供的税收优惠或者是选择机会，对其自身所经营的、分配的财务活动做出科学、合理的安排，通过这样的财务管理活动来实现节税目的。在狭义税收中强调的是，税务筹划的直接目的是节税，而且应以法律允许、适应于政府税收政策导向为根本前提。
二、关于税收筹划的形式分析
一般来说，税收筹划形式分为节税、转税两种，指在依据税法规定的优惠政策基础上，纳税人通过采取合法手段，实现最大限度地享用优惠条款，以此来实现减轻税收负担的这一目的。
（一）节税
相区别于避税，节税是与政府的政策导向、法律意图相符的，是值得鼓励的税收行为。节税的根本目的在于通过税法中的优惠政策、减免税政策对纳税人的税收负担进行一定的减轻，以避税作为对比，总结节税的特征，表现在以下几个方面。
1.合法。从法律的角度来看，避税是使用“非违法”的手段来少缴或者是不缴税，而节税则是使用“合法”手段来少缴或是不缴税，通过利用税法中的优惠政策来进行节税是标志其合法性的关键一点，优惠政策并不是属于税法中的漏洞，它只是立法者的一种政策行为。
2.道义。避税是钻立法的漏洞来少缴税，于道义上来看是不正当的。节税则是正当的行为，是利用国家规定的优惠政策来少缴税。
3.趋同。避税钻的是税法的漏洞，利用的是征管的缺陷，而这些缺陷与漏洞则是税务工作在今后应当加以完善的。而节税是立法者与征收者希望纳税人去做的，是符合他们的期望的。
4.调整。节税的重点在于享受税收优惠政策，相应的，纳税人应以敏锐的洞察力来调整经营决策，以期满足税收优惠条件。
（二）转税
转税是指在纳税人不愿意或者是不能承担税负时，通过提高或是降低价格等手段，将税收转移给供应商、消费者的行为，具体有以下几个特征。
1.属纯经济行为。就节税、避税的性质来说是属于法律行为，只是存在有合法或者是非违法的不同，而转税是纳税人通过价格自由变动的一种纯经济行为。
2.价格的决定性。只有存在价格的自由浮动，才有转税。也就是说，想要实现转税的前提条件便是价格自由变动。商品不同的供求弹性带来的价格区别而影响到厂商的供应量、消费者的消费量，在极大程度上决定了转税的程度与方向。
3.与国家税收收入无关。节税会在一定程度上影响到国家税收收入，而避税则只是税款的归宿不同，并不会影响到税收收入。
三、税收筹划同财务管理之间的关系
税收筹划与财务管理在目标上存在一致性，这一点主要表现在，无论是税收筹划还是财务管理，都是实现对资金的充分管理，而且也都是属于企业自身的财务管控工作，对促进企业的良性发展有重要意义。同时，税收筹划是企业对资金做出的事前筹划，属于财务管理成本工作中的一个关键关节，税收筹划工作是从属于财务管理工作的，与财务管理工作的目标一样，税收筹划的目标也是降低企业的财务成本，尽量保证企业可以实现经济效益的最大化，两者在该方面有着高度的一致性。另外，财务管理对象职能会在很大程度上影响到税收筹划，财务管理的具体职能主要包括财务的预算、决策等，这些都对企业在进行税收筹划时造成重大影响。
四、当前我国企业税收筹划现状分析
企业作为市场的主体，在社会经济中承担着非常重要的作用，它有着自身独立的经济利息，而且享有法定的利益与权利，并担负着相应的责任与义务，在国家法律规范的前提之下，自主经营、自负盈亏。自改革开放之后，我国更是对企业的改革放开手，使企业向着现代化的制度迈进。基于此，税收筹划也就变得尤为重要，因为它直接与企业市场竞争力、经济效益存在关联。但是，虽然税收筹划对企业的经济利息有重要的影响作用，但还是有一些企业缺乏对收税筹划的了解，对什么是税收筹划，企业的管理者并说不清楚，而对于如何节税、如何减少企业资金的净流出，他们不乏会采用一些非法行为。就当前来看，我国已经建立了市场经济体制，而社会主义法制也在不断地完善，企业更应该在遵纪守法的前提下，合理、合法地采用一定的手段达到节税的目的，实现企业利益最大化。
五、企业财务管理中运用税收筹划对经济效益的影响
第一，对筹资成本的影响。筹资成本也就是财务费用，是指企业为了筹集资金而发生的各项费用。税收筹划在企业财务管理中的运用，是指使用一些合法的手段，尽可能地将企业在筹资中所负担的税收数额降低到最小，这样一来便可以使企业尽可能地获取到最大的经济效益。企业的筹资成本，包括在生产经营期间发生的利息支出、金融机构手续费以及汇兑净损失等，使用税收筹划，通过对筹资方式的优化，可起到合理、合法降低赋税的作用。一般企业筹资的渠道包括企业自我积累、股票发行、内部筹资等，由于这些方式对企业税收筹划造成的影响不同，应有针对性地做好考察工作，再确定合适的税收筹划方案。
第二，对投资成本的影响。投资成本是指企业在取得投资时实际支付的全部款项，包括手续费、税金等相关费用。借助于税收筹划的企业财务管理中的运用，可对投资成本带来直接影响。这是由于企业在各项生产经营活动中都需要不同程度的投资，而进行投资活动必须要掌握全方面的信息，才能开展下一步的工作。税收筹划在实际进行过程中需要大量的投资信息，企业采取的税收规划方式不同，其所达到的税收支出削减情况也不同。由于税收优惠政策与税制的不同，也会影响企业的投资情况。
第三，对资金运营的影响。资金运营是企业生产经营活动中的一项重要内容，资金运营情况的好坏直接决定着企业自身经营状况。在各项资金运营的过程中，需做好相应的财务成本管理工作，而税收筹划则是企业财务管理成本中的一项重要工作内容。因此，税收筹划会影响企业自身的资金运营，尤其是对于上市企业的资金运营来说，影响更为显著。对上市企业的资金运营状况做相应的考察与分析，可见股权集中度与盈余管理程度之间是呈负相关的，也就是说，必须要着重加强税收筹划的盈余管理工作。以某上市企业为例，分析其税收筹划情况，对该企业的自身可利用、可流动资金有一定的影响，该企业积极地进行相关的税收筹划工作，有效的_保了生产经营活动中拥有足够的流动资金。税收筹划工作是针对于企业自身经营状况进行的，还会在一定程度上影响到未来的投资。因此，在进行税收筹划时，应充分考虑到资金的运营情况，从而促进企业的良性运转。
第四，对利润分配的影响。企业经营的最终目的是获得最大的经济效益，因此，企业所进行的各项财务管理工作都在为这一目标而努力。税收筹划作为企业财务管理工作中的一个重要环节，其根本目的也是为了使企业获取更高的经济效益。而想要获取最大的经济效益，企业就必须要针对自身已有的各项利润做好分配活动，确保企业在良性运转的情况下，得到利益的最大化。税收筹划工作对企业自身利润分配政策有着关键性的影响，合理、科学地利润分配政策，可以提高企业资本的积累，对企业扩大、再生产带来积极影响。如果企业在日常财务管理工作中没有规划、落实税收筹划工作，则会阻碍企业日后的发展。
六、结语
总而言之，通过在财务管理中运用税收筹划，有利于企业提高经营管理水平、财务管理水平，提高企业的经济效益，实现利益最大化。
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财务的税务筹划范文5
（一）税务筹划。所谓“税务筹划”，即纳税前，企业在符合税法、合理安排财务管理的情况下，适当接住各种优惠政策“节税”的活动，可以在企业正常经营的同时以减少税负来提升经济效益。钱主要遵循的原则有三：其一是“合法性”，税务筹划合法性的保证的税务筹划的前提，不可触犯相关法律。其二是“整体性”，税务筹划要结合企业状况，在分析企业财务管理现状、发展前景之后方可开展税务筹划。其三是“利益最大化”，即从降低税收出发并提前筹划，避免出现巨大的经济负担。
（二）煤电企业财务管理和税务筹划之间的关系。企业财务管理中，利润、成本、资金的最重要的三个因素，税务筹划类属“资金”部分。其能够有效地提升财务管理、经济效益。煤电企业减轻税收方面的盈利来源主要有二――其一是反复核对财务，其二是税务筹划。在其中需注意者在于，税务筹划所要减轻的税收负担在于偷、漏税之类行为，在开展筹划时首要应注意其合法性，否则往往会造成企业难以为继。
（三）煤电企业财务管理对税务筹划可行性的分析。近年来煤电企业一直在吸纳专业人才开展税务筹划，并明确了其前提在于保证对相关法律法规不触犯。中国大陆的税收制度至今还处于不断完善中。
二、煤电企业税务筹划方法的选择
（一）企业投资时采取的税务筹划方法。企业发展各个阶段中都贯穿着税务筹划，其在在企业投资时多以如下两点开展：其一为安投资地区加以选择，不同地区的有着不同的税务优惠政策，故而在投资时先行的市场调研不必可少，其次则是以企业组织形式作为选择税务筹划的基础。
（二）企业经营时采取的税务筹划方法。企业开展税务筹划时，应列支所有相应的费用，及时入账费用，并写清存货的损坏、坏账之类情况，由于煤电企业固定资产占比较大的特点，故而固定资产折旧这一状况也就很大程度上对企业经济水平会产生巨大影响。筹划时应考虑不同的折旧方法、年限对企业的影响。由此可见，税务筹划的科学性会很程度上影响企业经济水平。
三、煤电企业进行税务筹划的基本原则
（一）不能违背国家相关法律。财务管理者应拥有较强的法律常识、专业素质，在其工作过程中，首先要保证其合法性。在税务筹划工作的实际进行过程中，为数不少的企业都很看重其经济效益层面的作用，却对法律法规的约束有意无意地有所忽视，甚至偷、漏税行为屡见不鲜。作为煤电企业，应意识到偷、漏税行为被公开后，往往会对企业声誉产生直接的消极影响，并对今后的发展产生制约作用。尽管会获得暂时性利益，却难以对企业持久、健康发展产生好处。
（二）保证税务筹划方案的及时性。税务筹划方案制定过程中，有必要按照国家相关政策对其加以调整。由于中国大陆税收政策的“动态性”，若企业没有以税收政策作变动的依据，往往会造成税务筹划方案和法律法规相互不配合的情况，以此造成难以可靠实行的状况。同时税收优惠政策也是出于不断调整完善中的一种活动，税务筹划工作的出发点就在于希望借助税收政策的优惠性来对企业纳税额加以降低，若难以保证税务筹划及时，往往就会造成难以第一时间获得优惠政策，并由此造成经济效益的降低。
（三）科学论证税收与非税收筹划方案。煤电企业的税务筹划往我那个会和很多种因素相互涉及，不同的政策和法律往往会有各具特点的规定。此时就需要财务管理人员的科学论证，并从中“筛选”出最适合企业的方案。
四、煤电企业财务管理中的税务筹划的技术方法
（一）减税。所谓“减税”，指的是借助于税务筹划来对纳税额在遵守法律法规基础上加以减少。在计算减税额时无需大量计算，同时此技术只和特定人群有关，故而其具备操作简便、适用范围小的特点。
（二）免税。即针对大型公司中经济效益较大者的高风险项目，其使用范围同样较小，尽管相关企业也可获得此待遇，但其承受的风险也是可想而知。
财务的税务筹划范文6
关键词：税务；筹划；企业；财务；管理
一、税务筹划的含义与特点
税务筹划是指在法律规定的范围内，对企业从事的一系列财务活动进行筹划和安排的管理活动。税务筹划是否合理，直接影响着企业的税务负担。税务筹划的特点具体来讲可以划分为五种，分别是合法性、目的性、专业性，筹划性和风险性。合法性指的是，企业只能在法律所界定的范围内对税务展开筹划，若是脱离了法律的要求，那可能会产生相应的法律责任，严重情况下还会使企业产生损失；目的性指的是企业进行税务筹划的主要目的为减轻企业税务负担，所以企业应当围绕税务负担的减少来展开税务筹划；专业性要求企业应当安排具有相关财务专业知识的人员来实施税务筹划，杜绝非专业人员参与其中，只有这样才能确保税务筹划工作的高效展开；筹划性指的是企业应当在纳税行为发生之前，就会对经济活动进行筹划；风险性则指的是企业筹划出来的计划与实际情况可能不匹配，进而致使税务筹划的目的无法达到。企业财务管理人员开展税务筹划工作时，应当考虑税务筹划的各个特点，从而保证税务筹划的有效性。
二、中小企业开展税务筹划工作的重要性
中小企业作为推动我国经济发展的主要力量，它们能否高速发展决定了我国经济能否更好更快的发展。中小企业实施税务筹划，不仅能够有效控制企业资金的活动，而且还能够帮助企业获得更好的现金流，有利于企业充分利用企业财务资源，从而促进其长远发展。同时，税务筹划还能够协助财务管理人员对企业现金流出的时间进行控制，确保现金能为企业带来持续收益。税务筹划与偷税逃税有本质的区别，财务管理人员应当把握税务筹划的合理性，确保税务筹划不脱离法律界定的范围，只有这样才能避免出现法律风险，进而影响企业的工作。
三、税务筹划在中小企业财务管理中的应用
在中小企业的财务管理活动中，税务筹划一直都是财务管理人员关注的重点。税务筹划应当从四个环节加以考虑，包括筹资、投资、运营与分配。通过对这四个环节的经济活动进行税务筹划，能够有效降低企业的税务负担。企业可以通过多种途径来实现税务负担的减轻。以下将讲一讲税务筹划在企业财务管理中的应用方法。
（一）利用国家税收优惠政策实施税务筹划
随着营改增政策的实施，我国税收优惠政策也相应作出了很大的调整，中小企业应当结合自身实际情况，针对优惠税收政策作出相应的经济活动。企业财务管理人员应当与时俱进，时刻紧跟国家的财务政策，只有这样才能确保在进行税务筹划时可以充分利用好税收优惠政策，从而减少企业税务负担。在众多税收优惠政策中，免税政策与减税政策是财务管理人员关注的重点内容。免税指的是企业在某种特殊情况下会成为免税人，从而不用为自己从事的经济活动支付税款，减税则指的是税务金额的减少。财务管理人员在实施税务筹划时，应当使企业能够在合理合法的情况下成为免税人或减税人，从而实现税务负担的减少。然而在实际工作中，并不是每个企业都能应用到免税政策，这是由于免税政策的面向范围较小所导致的。在现阶段下，国家只针对一些特定地区的特定行业开放了免税政策，若是有一项条件未满足要求，企业就无法应用免税政策。例如，国家当前针对高新技术产业的投资活动设置了相应的税收优惠，在这种政策的支持下，只要有企业向高新技术产业获得投资，那么就会减少一定税收负担，同时，这种投资行为也具有一定的风险性，高新技术产业若是研发失败，那么就会为投资企业带来相应的经济损失。同理，企业想要应用减税政策，也需要满足一定的条件。减税政策通常都是国家为了扶持产业发展，或者是保护环境等原因所推行的税收优惠政策，具体来讲可以划分为两种，即照顾性质的减税与奖励性质的减税。例如，国家对遭受经济冲击的地区与产业会实行税收减免，扶持地区与产业回到原本经济繁荣的面貌，这属于照顾性质的减税；而面对高新技术产业的减税，则是属于奖励性的减税[1]。财务管理人员还可以利用税率差异实现税务筹划。由于各个国家的经济发展水平与社会实际状况不同，所以税率也不同。在这种情况下，纳税人可以通过税率差异，根据自身实际需求来选择不同的经济组织模式，从而实现税务负担的减轻。同时，财务管理人员还应当将所选国家的政党与政策都纳入考虑范围，只有这样才能确保税务筹划的高效[2]。在税收政策中，税收扣除与税收抵免也是较为重要的内容。由于税收扣除与税收抵免相对而言较为复杂，所以财务管理人员应当提升自己的专业知识水平，只有这样才能通过税收扣除与税收抵免来实现税务负担的减轻。财务管理人员在实行税务筹划时，应当尽量想办法增加税务的扣除额，减小纳税对象的税额基数，从而促进税款的减少。因此，为了实现税收扣除数额的最大化，财务管理人员应当熟知税法。税收抵免筹划是指增加企业的税收抵免额，从而减少企业税务负担的筹划方法。税收抵免与税收扣除有着许多类似之处，它们都是通过扣除额的增加来减少纳税基数，从而实现税收负担的减轻[3]。为了促进我国产品的出口，国家还对出口企业推行了退税政策。退税政策指的是纳税人满足特定条件后，税务机关会将纳税人缴纳的税款退回给企业，从而降低企业税务负担。财务管理人员在进行税务筹划时，应当将退税政策也纳入到考虑范围中，并且积极制造退税政策的应用条件，从而使得企业的纳税负担进一步减轻。财务管理人员在利用税收优惠政策进行税务筹划时，应当注重与税务机关保持良好的沟通，只有这样才能实现其税务筹划的目标。同时，财务管理人员还应当坚持合法的原则，杜绝税务筹划出现偏离法律的情况。
（二）利用延期纳税进行税务筹划
延期纳税是企业在财务管理中常见的行为。财务管理人员利用延期纳税进行税务筹划，不仅能够促进企业现金流的良好周转，而且还有利于减少税款。随着经济全球化的不断深入，世界越来越形成了密不可分的整体，在世界市场与通货膨胀的影响下，企业延期纳税，可能会致使税款下降，进而使得企业的税务负担减轻，有利于企业更好的发展。同时，企业延期纳税虽然在整体上并没有降低企业的纳税总值，但却能够为企业当期提供更多的流动资金，从而让企业更好的扩大自身规模，实现发展。
（三）利用税法漏洞进行税务筹划
当前我国税法仍处于不断完善的过程中，许多内容都存在着漏洞。财务管理人员可以根据税法文字上不严谨的特点，利用税法的漏洞，在不违反法律的原则下进行税务筹划，这样的方法也被称为合理避税。税法漏洞的形成有许多种原因，可能是由于语法的歧义，可能是由于文字的不严谨，可能是由于人员素质的差异，这些原因都会致使税法出现漏洞，进而让企业有机可乘。同时，当前我国社会的高速发展也要求税法应当作出不断的变革，税法在长期的变革过程中可能会出现漏洞。在这种情况下，企业的财务管理人员应当抓紧时机，利用税法漏洞进行税务筹划，协助企业减少税务负担。
