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税务财务管理风险范文1
关键词：企业税务风险；内部控制；成本控制
一、企业税务风险的特征分析
企业税务风险就是在企业开展各项税务活动中，没有采取科学合理的方式或者没有按照国家规定标准进行税务管理，导致企业存在违规、违法的行为，给企业造成较大的损失，信誉度下降，甚至倒闭，还要承担法律的制裁。因此，企业税务风险具备如下特点：其一，主观性方面。税务风险的发生多数都是因为纳税人与纳税机构在开展税务工作中，理解方面存在着严重的不同，或者判断出现严重偏差而形成的。其二，客观自然性方面。企业生产经营进行中，会希望获取更高的经济效益，这就是所说的税后利润，所以减少税收可以提高利润，这是必然的规律。因此，很多企业为了能够减少利润，企业和税务机构了解到的信息是不同的，且我国税收相关法律制度还处于不断的完善中，企业负责人、财务人员没有积极的学习国家法律制度和标准，导致降低风险、避免税费等方面有较高难度，企业税务风险长期存在不能消除，所以容易导致税务风险的问题。其三，预先性方面。从实际情况分析，企业税务风险在没有开展纳税前就存在了，所以对于企业风险预先性分析是进行风险控制的重要措施。
二、我国企业税务风险控制现状分析
（一）不具备较高的税务风险认识，防范性较差
根据目前我国的税务风险认识方面分析，其主要存在如下两点错误认识：其一，对于税务风险预防与控制方面认识不足，认为这些工作是会计核算机构的工作，没有从生产、研发、技术管理、人力资源等方面进行综合性管理和控制，这些结构整合应用效果较差，所以企业的税务风险管控不能真正地落实到具体的经营环节。其二，企业的经营目标是获取经济效益，所以对于经济效益重视度较高，但是没有重视税务风险防控方面，甚至存在错误的认识，导致企业经营中存在着很多的税务风险问题。当前在企业的实际工作中，生产经营的各个环节都容易导致税务风险的存在，税务风险管控是企业非常重要的工作之一，甚至需要全体员工都积极参与到税务风险防控才能提高防控的效果和质量。在税务风险出现前，就要进行必要的规划管控，在各项工作开展时需要积极的采取措施控制，有效地预防税务风险给企业造成伤害，进而实现税务风险有效控制，给企业带来更高的经济效益。经过长期的发展，企业负责人应该重视企业生产经营与研发的管理，所以需要防范经营中的风险，对于财务以及法律方面的风险做出全面的控制。但是有些企业管理者认为其只要按照规定要求进行核算与申报、数据达到准确性要求，就能够完全消除税务风险，所以在很长的时期为没有重视风险管控，在企业经营中并未进行内控管理，造成企业税务风险难以控制。
（二）没有建立税务风险管理机构，人才团队建设不足
当前我国有很多的企业都没有设置税务风险管理机构，有些企业只是通过会计或者出纳进行税务缴纳，导致企业存在着严重的税务风险问题。同时，财务人员应该做好税务会计核算管理工作，工作任务比较多，没有充足的时间进行税务风险的内控管理，更不会有时间学习国家新颁布的相关法律法规知识，所以就造成了工作人员不能全面地掌握税收知识政策，造成企业面临严重的税务风险问题。此外，企业没有培养高素质的税务管理人才，或者工作人员素质较低，在企业的经营发展中，税务管理要采取多样化的管理方式，及时解决税务相关问题才能规避风险，但是当前还无法达到这一标准，导致风险的存在。
（三）很多企业税收风险管理没有构建约束机制
当前我国的企业进行税务风险和内控还处于初期阶段，制度与措施存在着很大的缺陷与问题。企业在面对税务风险管控时，没有形成完善的管理条款，导致税款缴纳的各个环节与步骤和日常的税务活动都没有设置统一工作标准，税务风险管控也缺乏规范性。很多企业只是从形式上进行监督管控，内部控制的工作开展有严重的缺陷问题，税收风险管控方面有着严重的问题，但是并未发挥出应有的价值，导致企业面临着税务风险问题，给企业带来很大的经济损失。
（一）企业税务风险内部控制管理原则
1.合法性原则企业税务风险内控管理的制度和措施，要严格执行法律法规的标准，符合行业规范的标准，建立完善的监督管理机制。符合上述的各项要求，还要将税务风险管控机制落实到位，但是企业自身进行管控活动会存在着一定的法律风险，内控制度无法实现风险全面的预防和管控，让企业在经营中面临着重大的风险。因此，企业需要实施必要的税务风险内控管理，各项措施符合国家法律的标准要求，同时还要相关的税务内容收集与学习机制，让各级员工充分了解法律制度，约束自己的行为，促进税务风险控制水平的提升。2.牵制原则该原则主要是在税务风险内控环节，需要两个或者两个以上机构同时协调开展工作，并且相互之间是相互约束的。企业通过牵制原则的应用，实现税务风险管控，各个部门存在着相互制约和影响，部门之间可以相互检查，上下级之间也可以随时监督，规范各个部门和各级领导的工作，提高风险管控效果。3.授权原则企业需要结合自身的实际情况创建完善的管理制度，要让全体员工根据工作岗位、业务类型进行权限划分，在充分了解各项法律法规制度、监督管理条款的基础之下，实现企业内部权益、职责方面的统一，促进风险管控水平的提升。4.成本效益原则和重点控制原则成本效益原则是企业把更多的效益作为企业工作的目标。企业在税务风险控制中根据该原则开展工作，是符合经济效益最大化的目标，在经营中有效地降低项目成本，给企业带来更高的经济效益。重点控制原则是结合企业管理的重点进行控制，因为全面控制精力有限，抓住重点才能提高控制效果。5.协作合作的原则通过该原则进行税务风险控制，可以保证企业内部各个部门开展工作更加协调，避免存在内耗的情况，让企业税务风险得到有效的控制。
（二）以内部控制为出发点进行税务风险管控
1.控制环境——完善内部控制制度内部控制开展工作的基础就是内部控制制度，比如建立符合内部控制需要的管理架构、配置足够人员等。以管理制度为出发点，了解关键要素和内容，实现税务控制有效地进行，符合国家法律的要求，做好各项税务风险管控的工作。2.风险评估——落实风险评估，降低企业风险税务风险评估工作的开展可以从下述两个方面出发进行：其一，根据税务风险实施全面的估计分析。其二，对于税务风险实施必要的评价。对于一定会造成的税务风险问题，需要结合规定的原理和技术措施进行风险分析，了解潜在影响因素，创建完善的风险规划与管理措施。3.信息与沟通——完善信息管理体系，提升税务风险防范成效企业经营发展实践中，信息内容会处于不断的发展、变动中，税务信息内容也在该范围之内。只有变化的信息，才会给企业发展产生积极作用。因此，企业内控管理，需要做好信息流通情况、沟通步骤方面的分析，全面了解和掌握关键性的信息。比如，创建完善的信息系统。企业可以通过信息系统快速了解我国的税收法律法规制度，进行实时更新，然后形成完善的法律法规采集与利用体系，以更好地完善企业税务内控管理水平，让风险管控处于合理的范围内。4.控制活动——做好业务管理，预防和控制税务风险内部控制中的核心工作就是企业负责人进行风险的识别，然后采取与之相对性的处理措施。控制活动是从企业负责人的层面出发确保各项发展战略符合要求，保证企业经济效益得以提升。因此，只有设置更具完善性、系统性的机制、步骤以及权责，才能保证各项管理制度顺利的落实和进行，给企业带来更高的利润。5.内部监督——利用内审与税务自查，健全涉税事项企业内部控制是进行内部监督管理的重要性工作。为了保证企业在缴纳税款环节不会有任何的税务风险和问题，必须要在规定的时间范围内进行关于税务方面的业务组织检查，及时发现问题，并且快速进行修正处理。企业不仅可以通过内审的方式进行纳税检查，更为关键的是组织进行税务内部审核，设置专业的税务部门或者组织人员实施税务审计工作，从而可以消除税务风险问题。
税务财务管理风险范文2
一、财务风险管理的特点
企业在生产经营管理活动中，会面临一定的财务风险。财务风险主要是指企业在筹资、流转及资金回收等过程中面临的机会损失。财务风险管理具有系统性、动态性、连续性和循环性的特点。系统性是指财务风险管理是事前预防、事中防范和事后管控等系统化统一体，对财务风险的管理与控制也是在系统环境的影响之下;动态性是指财务风险的管理手段需要依据财务风险的种类及其发展性特点，进行动态、灵活地应对;持续性是指财务风险管理涉及筹资、流转及资金回收等多个业务流程，是持续发展，不间断的管理应对体系;循环性则是指财务风险管理并非可以永久消除、一劳永逸，而是循环发展，不断变化的过程。
二、加强水电投资企业财务风险管控，提高财务管理的意义
( 一) 改变了水电投资企业发展重效
益、轻管理的格局，提高了资金的利用效率
水电投资企业面临的财务风险有其自身的特殊性，这主要表现在水电施工企业的前期投资大、负债率高及回报周期长等。长期以来，为有效控制水电投资企业的成本，水电投资方一直将利润率作为衡量发展水平及经济效益的有效指标。但只注重利润，而不关注管理，尤其是财务风险管理，一直是水电投资企业面临的重要问题。加强水电投资企业的财务风险管理，可以及时发现投资运营中不利因素，将潜在风险损失降到最低。此外，对其企业财务风险的有效管控，还提高了资金的利用效率。水电投资企业根据投资回报率，建立相应的风险评价体系，并将当前收益与未来收益进行对比，从而选择合适的路径将相关的资金流投入到水电投资企业的运营发展中，获得良好收益。
( 二) 有效降低了水电投资企业的财务风险，有利于建立完善的财务体系和资金管理机制
财务风险的管控一直是水电投资企业财务管理过程中的重点与难点。水电投资企业的财务管理风险表现在筹资过程中的机会成本、投资兴建过程中的坏账及人为操控及投资活动完成后的利息损失等。加强水电投资企业的财务风险管理，可以通过建立完善的财务管理体系，将风险水平控制在预定的范围之内。当然，完善的财务体系不仅包括财务风险管理机制，还应体现在财务风险管理制度、财务风险管控人员等方面。水电投资企业财务风险管控中最重要的方面就是对资金，尤其是流动资金的管控，而财务风险管理机制的有效运营，也会对建立科学合理的资金管理机制产生作用。
( 三) 加强水电投资企业财务风险的管控有利于强化对单位收益分配的评价
水电投资企业的收益分配在我国法律上已有明确的规定，会计法及相关的会计准则也对企业的收益分配进行了有效的限定，如必须在特定年限内计提法定盈余公积，其次计提任意盈余公积，然后再允许向投资者分配利润等。加强水电投资企业财务风险的管控，就是本着谨慎性的原则，在对单位收益进行分配的过程中，充分考虑投资过程中的潜在风险，而不是为了美化财务报表、虚增利润率，向利益相关者进行不合程序的收益分配。加强对单位收益分配的评价客观上会产生两种作用：一是通过建立有效的风险收益评价体系，合理评价水电投资企业的投资行为;二是保障水电投资企业的运营发展，科学管控风险，并可以进行有效率的再投资行为。
三、构建水电投资企业财务保障机制，提升水电投资企业风险管控水平的举措
( 一) 提高水电投资企业财务风险防范意识，建立和完善水电投资企业财务管理体系
当前，水电投资企业要建立有效的财务风险管理机制，一是要提升风险防范意识，另一方面建立完善的财务管理体系。具体来说，提高水电投资企业的风险防范意识，就财务管理人员来说，要对水电企业施工产生的财务活动，尤其是资金活动进行合理管控，对可能存在的各种风险进行评估，提升应对财务风险的意识;就水电投资企业管理层来说，为降低财务风险，必须重视财务管理工作，提升财会人员的风险防范意识，并通过企业研讨和管理培训等形式将风险防范有效实施。此外，实现对水电投资企业财务风险的有效管控离不开体制机制的建设。建立和完善水电投资企业的财务管理体系，就是要将财务管理、风险防范及财务监督等有效结合，通过制度化规定、多元化形式和规范化行为将水电投资企业的财务管理控制在相对较高的水平之上。
( 二) 拓展水电投资企业的筹资渠道，建立多元化的筹资机制，增加风险管控
建设支出有效管控水电投资企业的财务风险，其重要体现是优化其筹资方式。水电投资企业的投资成本一般较大，负债率相对较高，负债水平从20%-80% 不等，且规模越大的水电企业其负债率也往往越高。为获得水电项目投资所需的现金流，水电投资企业经常会发生筹资行为，向银行等金融机构融资是绝大多数的水电投资企业面临的选择。但从银行等机构取得发展资金具有很大的限制性，且渠道单一，因此必须充分利用债券筹资、票据筹和其他形式的筹资方式，以实现水电投资企业筹资方式的丰富多元。当然，还要充分考虑政策的可得性，利用水电企业专用款等积极解决企业的筹资难题。此外，还要注重增加风险管控建设支出，将风险防范成本纳入财务管理的总成本之中，通过建设风控岗和管控准则等对水电投资企业进行有效的财务风险管理。
( 三) 深化水电投资企业的财务风险管控观念，并有效规范财务管理活动
水电投资企业当前面临的突出问题是财务风险管理意识薄弱，未能对前期筹资、中期运营及后期评价与监督等各个环节进行有效规范。为此，水电企业管理层要注重深化财会人员的财务风险管理观念，并结合项目的实际发展状况进行理念的转移。为有效规范水电投资企业的财务管理活动，对于企业发生的前期筹资行为，要注重识别机会，尽可能降低项目成本，并将筹资风险指标纳入到财务评价之中;对于企业发生的中期运营发展流程，要注重对现金流的管控，并根据资产负债率等指标合理确定其运营风险等级;对于企业发生的后期评价及监督，要建立科学合理的财务管理体系，并根据收益风险对等的原则对水电投资企业的项目投资行为进行评定。
( 四) 创新水电投资企业财务管理领导体制，引进财务风险管控人才，提升管理专业化水平
水电投资企业通过设立总会计师职位，实现了财务管理的有效性。为建立相适应的财务管理体制，各水电投资企业应尽快建立总会计师负责制，以制度形式确立总会计师的经济责任。通过这项改革，建立全面的内部管理框架，对水电投资企业建设发展意义重大。此外，水电投资企业应加大人才引进力度，将高素质和专业化的财务风险管控人才投入到水电投资企业的财务管控活动中，如将风险管理与控制方面的专家引入水电投资企业的再投资环节，从事企业收益的界定和战略的规划。
税务财务管理风险范文3
关键词：水利工程；风险问题；财务管理；预算管理
国库集中支付是我国水利工程建设的主要筹资模式，我国自1999年起，开始逐步推进以“预算管理”为核心的水利工程财务管理体制改革。水利工程主管部门作为“国库集中”支付模式的主要落实单位之一，在财务管理改革的背景下，资金安全保障水平逐步提高，在保证基础建设稳步推进方面发挥了重要的作用。从当前的调查情况分析，我国水利工程建设在落实“国库集中支付”制度后，水利工程财务管理水平确实得到一定程度的提升，资金利用效率、资金保障水平均发生了一定的变化，但是也出现了一些和风险相关的新问题亟需解决。
一、水利工程财务管理的风险问题
（一）资金监管的安全风险国库集中支付制度在水利工程建设体系中落实后，因网络体系、体制存在不适应、不协调等情况，省级、市级、县级在水利工程资金监管方面存在一定的缺陷。我国各地目前水利工程的款项支付，由“省发改委”针对水利工程建设项目下文，同时直接抄送至省级财政厅、水利厅，然而在实际运作的过程中，“抄送”环节缺乏监管，信息的更新或滞后、或缺位，水利工程建设资金由省财政厅直接下放至市级财政部门、县级财政部门，同时因上级管理的缺位，导致下级也无法实现同步抄送。并且，目前各地省级水利厅、省级财政厅、省发改委在信息共享方面存在较大的问题，“信息孤岛”的情况相对严重，由此就有可能导致水利工程建设资金的供给出现断层的情况，同时水利工程建设主管部门也不能够实现对水利工程资金运作情况的掌握、了解，同步监管无从谈起。
（二）水利工程财务管理制度不完善水利工程财务管理团队在制度建设方面存在不完善的情况，有相当一部分从业者的财会知识结构单一，没有经历过全面的、系统的培训、学习，对于财会基础知识的了解程度也相对较低，法律观念淡薄，以致于现行《会计法》中的条款无法得到落实。据调查，部分水利工程财务管理的模式也存在不完善的情况，财务工作人员同时兼顾账目管理、账目核算、收入管理、支出管理，账目错误、溢账的情况屡见不鲜。尤其是在水利工程支付方面，部分水利工程的财务管理，对于工程支出的审核存在缺位的现象，专项资金管理常出现“结余沉淀”的问题，部分县级水利财务部门、市级水利财务部门只是简单的对账目进行记录，缺少对工程项目合格性、完成性、真实性的检查。另外，部分水利工程财务管理，因政策影响、工程建设计划变更影响，存在“结余款”未合理管理的现象，主要体现为“结余款存放在银行”，以“赚取利息”的方式来补足办公费用缺口。
（三）水利工程财务管理预算不细化预算管理是水利工程财务管理的重要构成部分，目前有相当一部分水利工程在预算编制、预算执行、预算调整、预算监督方面未形成一个完善的资金管理体系，导致信息不对称、财务支出不透明的情况频发。水利工程项目财务人员在进行集中核算后，核算结构会逐级上交进行管理，但是目前却普遍存在基层单位预算管理缺位的情况，国库集中支付难以落实到基层。尤其是县级水利部门的财务人员，因无法充分了解项目资金的细枝末节，所以账目的专业性存在一定的问题，最终埋下一定的风险、隐患。
二、水利工程财务管理建议
（一）信息联动预算管理是财务管理人员落实自身财政管理职能、财务风险控制职能的重要手段，是上层经济政策落实的主要工具。财务管理部门需要加强和水利工程建设主管部门的交流，构建起一个纵向、横向互联互通的信息共享机制，保证水利工程投入资金的透明，以保证资金投入的使用安全、效率，并强化主管部门在国库集中支付条件下的监管作用。主要方法是构建起水利工程建设息息相关的信息系统，实现资金信息的共联、共享，同时以“信息共享”为基础，完善工作协调机制、部门联动机制、责任追究机制、检查督办机制，让各方面能够形成合力，从而将风险问题扼杀在摇篮中。另外，应该在财务信息沟通方面尽快完善细则，明确信息共享的具体程序，结合水利工程财务管理的具体特征，构建起一个完善的、高效的财务信息共享机制、体系。
（二）协作配合当前国库集中支付、政府采购等财政改革逐步深化，这不仅仅会影响财务管理的工作方式，同时还涉及到整个水利工程建设体系的变革。对于财务管理部门而言，预算的编制、预算的执行、会计核算等环节属于一个完善的整体，各项工作必须要协调一致，财务部门内部务必要做好配合工作、衔接工作，从而让工作效率得到有效提升。预算管理务必要改变此前财务管理工作人员“独自为政”的工作模式，只有保证计划方案的有效落实，保证资金的合法使用，才能够保证财务管理工作水平不断提升，最终达到约束资金风险的现实目的。
（三）精细化管理精细化管理是完善水利工程管理体系的重要路径，尤其是预算管理方面，务必要做好以下两个方面的工作：一方面，水利工程财务管理人员要从水利工程建设计划出发，围绕项目支出，在预算管理方面尽早的进行论证、研究，并不断细化预算中的子项目，严格审核各个子项目金额设置的合理性；另一方要构建出风险预防体系，围绕每个月的用款计划，从预算管理的层面寻找费用支出可能存在的现实问题，并制定公平、科学、合理的标准定额，实现统一的预算管理。围绕水利工程建设实际情况，制定科学的、合理的、公平的定额标准，以揭示有可能会出现的风险，从而有针对性的采取措施进行有效控制。
（四）弹性管理我国各地大型、中型水利工程建设资金结构由中央专项资金、省财政资金、市县配套资金、三个部分构成，2010年中央1号文件对县级地方资金进行了改革，取得良好效果，所以笔者认为，应该根据2010年中央1号文件中的内容，对水利工程财务管理进行弹性化改革，在水利工程建设过程中，根据地方经济发展情况、项目建设实际情况，来合理调整资金的分担比例，以解决水利工程建设可能发生的资金供应链断裂问题。另外，水利工程建设竣工财务报告是水利工程财务管理工作中的重要构成部分，竣工报告中应该全面的、深刻的反映水利工程建设情况、财务情况，针对物资、债券、财产等进行彻底清理，同时合理解决工程中遗留下的财务问题。
税务财务管理风险范文4
关键词：企业财务集中核算模式；税务风险；对策
财务集中核算管理模式属于一种新的企业财务管理机制，能够实现对企业财务管理的规范，为企业创造出更多的资金效益，有效降低企业运行过程中的各类财务风险，能够促进企业更好的向着现代化的方向发展。但是，在企业财务集中核算实际的发展过程中，虽然已经实现了对税务核算板块的基本覆盖，但是因为缺乏科学合理的税务风险监管和防控措施，导致企业在安全发展过程中面临着许多方面的税务风险，只有制定出相应的风险防范和解决对策，才能实现对税务风险的有效防范，帮助企业在激烈的市场竞争中更好的生存和发展。
一、企业财务集中核算模式下的税务风险
（一）企业税务风险表现
企业税务风险客观存在于企业发展经营过程中，往往无法直接表现出来。税务风险主要是指当前税收政策下，企业的税务问题给企业经济效益带来的损失。税务风险一般可以从企业的缴纳的税款表现出来，其主要形式为多缴或者少缴。为了满足经济发展的需求，通过财务集中核算模式，能够显著提高企业的管理效力，降低企业生产运营过程中的人力资源消耗，使企业的管理向着规模化的方向发展。但是在财务集中核算模式下，企业税务有企业财务部门进行管理，很大程度上降低了企业对税务问题的重视度，缺乏对税务风险的全面认识了解，严重阻碍企业的发展。
（二）财务集中核算模式下的税务风险
首先，在财务集中核算模式下，企业的发展以及业务拓展都是由财务部门按照集中核算的模式来进行，企业财务信息数据收集效率、准确性、专业性等方面因素都会引发企业的税务风险问题。以酒店企业而言，企业的经营效益一方面要用来缴纳企业所得税，另一方面还要用于广告、宣传等方面的支出。因此，财务集中核算的质量和水平会对企业的纳税行为带来极大的干预。但是当前的企业缺乏在这方面的预测和观察，缺乏对经营税务问题的重视，最终非常容易导致税务风险出现。其次，财务集中核算模式下税务风险与企业的管理制度有着很大的关系，管理制度缺乏健全性也容易提高企业的税务风险。企业如果缺乏规范的财务制度，那么在财务集中核算模式的应用过程中，很多财务管理工作都将失去规定以及制度的支撑，导致企业的税务核算、处理、申报等方面的内容都存在巨大的隐患，进而增强企业的税务风险。另外，企业的财务管理制度往往是由上级部门所制定，税务管理部门只需要感召规定执行即可，但是因为企业发展过程中人员流动性方面因素的影响，导致集中上报、核算等方面的信息存在严重的滞后性，导致企业税务风险增大。最后，在推行财务集中核算模式之后，企业的财务部门得到了一定的简化，在集中核算模式不断深化过程中，企业涉及到的税务范围也不断增多。因为缺乏健全的管理制度，工作人员的专业水平以及综合素养难以满足当前的税务管理需求，在进行较为复杂税务问题的核算时，非常容易有问题产生，将企业的税务管理工作发展的越发粗放，也容易造成企业税务风险的增大。
二、财务集中核算模式下税务风险的应对方法
（一）构建税务风险预警系统
就企业而言，建立税务风险预警系统，属于企业降低税务风险的核心内容。企业对税务管理的重视度随着财务集中核算模式的深化而不断降低，最终直接将税务管理划分到财务管理的范畴。但是，在税务风险的控制方面，必须要从源头出发，由上级决策层来组织进行税收预测，总体规划企业之后一段时间的税款缴纳问题以及经营管理情况，为财务部门在进行税务核算时提供支撑。构建财务风险预警系统，能够在企业降低税务风险过程中起到良好的监督和引导。
（二）加强对企业制度的管理和完善
想要提高企业风险防范效果，那么就必须对企业的组织管理制度进行完善。在企业财务集中核算模式下，将企业的税务问题全部划归到财务核算工作，为了减少这种现象多带来的财务风险，企业在对财务制度规范的过程中，不仅要加强监察和审计工作，还必须要建立单独的税务管理部门，专门负责处理企业的税务问题，提高对企业税务风险的控制效果。在建立税务部门之后，还需要明确部门内部员工职责的划分，各个成员之间相互监督，明确每个人的职责和权限，使涉税现象最大限度的抑制，实现防范税务风险的目的。
（三）对税务人员的引进和培养制度进行完善
想要提高企业税务问题的处理质量和处理效率，就必须有高素质、高水平的税务管理人才作为支撑。现代企业的财务管理模式不断创新，部分传统财务人员仍然使用最传统的财务管理办法来开展各项财务管理工作，想要将财务集中核算模式对企业税务带来的风险，那么在财务管理人员方面必须要有一定的改进和完善。新的财务人员不仅需要了解税法以及计算税额，还需要全面提升自身的综合素养。企业一方面可以对财务管理人员的准入机制进行严格的管控，另一方面还需要做好企业财务管理人员的培训教育工作，使得财务管理人员能够满足财务管理制度持续发展过程中企业的财务需求，有效规避风险，提高企业的经营效益。随着财务集中核算模式的不断深化，不仅给企业业务的拓展带来了新的活力，还很大程度上促进了企业的健康持续发展。但是受到企业财务集中核算模式的影响，企业的税务风险不断加大，企业想要有效规避经营管理过程中的税务风险，首先要构建税务风险预警系统，其次要加强对企业制度的管理和完善，还需要对税务人员的引进和培养制度进行完善，通过这种方式，提高企业税务风险防范水平，为企业的持续健康发展打下良好的基础。
参考文献：
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税务财务管理风险范文5
内容摘 要： 近年来企业税收风险成为国家税务管理部门研究的热点问题，但目前对企业内部税务风险及税务风险预防控制研究的文献仍相对较少。本文从企业的角度探索了其内部税务风险产生的原因，并给出了防范措施。
主题词： 企业税务 风险分析
随着我国市场经济的不断发展，企业税收规章制度也在不断完善，2009年5月5日国家税务总局下发了《大企业税务风险管理指引》，该指引站在税务机关的角度，通过完善内部控制体系，实现对企业税务风险方面的把控，从而提高企业的纳税遵从度。但对多数企业而言，企业税务风险概念仍不明确，企业对税务风险的管理重视程度不够。本文旨在通过对企业税务风险问题进行分析，使企业能达到防范税务风险、降低纳税成本、提高经济利益的目的。
一、 一、企业税务风险的含义及特点
企业经营运作过程中所面对的各种不确定性被统称为企业税务风险，其表现主要有两方面，一方面是因企业纳税行为不符合税法规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是由于企业经营行为适用税法不准确，没有用足税收优惠政策，导致多缴纳税款，承担了不必要的税收负担。
税务机关作为国家机关，对于企业的税务行为有法律意义上的永久追缴权，所以企业税务风险在时间上具有不可撤销性，即企业的税务风险将无限期存在，这相对于其他企业风险而言极其特殊。
二、 二、企业税务风险产生的原因
1、.国家税收法规不确定和税务人员执法不规范导致的风险
随着市场经济的不断发展，我国的税收规章制定也在不断完善，但目前仍有部分税收法规还存在不健全的地方。另外，由于我国目前税务行政执法部门较多，包括海关、财政、国税、地税等多个政府部门，各部门之间在税务行政执法上交叉重复，再加上主管税务机关执法在一定程度上存在不规范的现象、税务行政执法人员的素质参差不齐等因素，造成国家税收法规与地方具体政策执行存在不一致性，这些都使企业实际纳税金额不确定，从而给企业造成一定的税务风险。
2、.企业对税务工作不重视及缺乏税务风险意识导致的风险
现代企业外部经济环境复杂多变，国家税收政策也处在不断变化之中，多数企业对税务工作不够重视，企业高层管理者更关注生产经营的业绩如何，资金的管理是否到位、成本费用的控制等等，却很少关注税务工作的管理与筹划，税务风险意识淡薄。大部分企业没有设立专门的税务管理机构，专职的税务管理人员相对较少，多数企业的税务人员只疲于应付日常工作，没有过多的时间去研究国家相关的税收法规政策，对税收政策法规的精神把握不准，理解不透，给企业带来税务风险。
3、.企业的内部控制制度不健全
企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。但由于国家对内部控制具体内容、考核标准未做出详尽规范，相当多的企业对内部控制的重要性认识不够，内部控制制度流于形式，很难和企业的经营管理真正衔接起来，而内控制度的检查评价方法也有限，不能对被评价单位内部控制做出完整、公平的评价，所以很多企业的内控制度并没有真正发挥防范风险、有效监管的作用。如果企业缺乏完善的内部控制制度，就不能从源头上有效的控制防范税务风险。
4、.企业税务人员自身素质较低
企业税务人员的自身素质高低直接影响着税务风险，目前企业中多数税务人员自身没有经过全面、系统的税收知识培训，业务水平和工作能力普遍较低，使企业的税务人员常常不能精确把握当前税务现状，缺乏对当前税务政策的有效了解，对企业生产经营中潜在的税务风险缺乏准确、专业的判断，对税务机关的不当行为不能及时提出改进意见，这在一定程度上给企业带来了风险隐患。
税务人员的职业道德水平的高低也会影响其风险判断能力及税收筹划水平，为了节约成本，增加利润，企业的税务人员可能会做一些违背职业道德的事，这无疑会使企业的风险值上升。
三、税务风险的防范措施
1、.正确把握税收政策，营造良好的税企关系
近几年，我国的税收政策变化较快，企业必须时刻关注国家的政策及经济发展趋势，及时准确的掌握税收政策的变动方向，这样才能更好进行税务筹划和风险防范。由于地域税收政策不尽相同，地方税务执法机关拥有较大的自由裁量权，因此企业也要注重对税务机关工作程序的了解，与税务机关加强联系，进行有效持续的沟通，营造良好的税企关系，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别是在部分国家税收政策的不确定性方面达成共识。只有企业正确及时掌握税收政策，并在税务处理及税务筹划方面得到地方主管税务部门的认可，才能有效的避免企业在执行税务政策方面的偏差，降低企业税务风险。
2、.提高税务风险意识，加强企业的税务管理力度
企业管理者应该高度重视企业税务管理，树立企业税务风险防范理念，提高税收风险意识。首先，企业高层管理人员应该进行一定的税务知识、税收法规政策培训，使其充分认识到税务管理工作对企业的重要性，破除以往把税务事宜只看作是财务部门工作的陈旧观念；其次，企业应设立专门的税务管理机构，选拔或招聘具备专业素质、专业资质的税务管理人员从事税务管理工作。同时，要加强对现有的税务管理人员、财务人员和相关部门的税法知识、风险意识的培训，提高其理论和实际业务水平，增强企业的税务管理力度，降低企业税务风险，促进企业持续健康发展。
3、.完善企业内部控制体系，建立健全税务风险管理制度
完善的内部控制体系是企业防范税务风险的基础，如果企业缺乏完整系统的内部控制体系，就不能从源头上控制防范税务风险。企业应按照《大企业税务风险管理指引》的要求，将税务风险合理目标列入企业战略和经营计划，形成企业税务风险管理制度，使内部控制服务于税务风险管理的要求。这既能使税务管理人员的风险意识加强，又能使管理水平得到提高。具体来说，企业应在管理层、事业部等分支机构设立税务部门或税务管理岗位，或将纳税事项外包。同时，根据企业的实际情况，将税务风险与企业内部风险控制体系相结合，设计合理的税务管理流程、控制方法，建立健全企业税务风险管理制度，从而控制税务风险。
4、.健全财务管理制度，提高企业的财务管理水平
在竞争激烈的市场经济条件下，企业为了自身的生存和发展，必须搞好财务管理工作，规避风险，以取得最佳的经济效益。企业财务管理水平能力的高低直接体现了企业理财能力、资金运筹能力，同时对企业的财务核算水平、税务的筹划等有着重要影响。目前，我国大部分企业的财务管理工作仍存在很多不足和缺陷，这直接影响了企业的税务管理水平，给企业带来了一定的税务风险。
因此，企业管理者必须充分认识财务管理的重要性，树立崭新的企业财务管理观念，通过健全财务管理规章制度，落实工作职责，全面提升管理人员素质等方法提高财务管理水平。
5、.加强税收法规知识方面的培训，提高企业涉税人员的业务素质
企业税务风险的识别关键在于企业税务管理人员的专业素质，要从源头上有效防范企业的税务风险，必须提高企业税务管理人员的业务素质。企业应利用培训、讲座、竞赛、考试等多种渠道，帮助企业的财务、税务、销售、采购等涉税部门人员提高专业水平。督促企业涉税人员加强税收法律法规学习，更新和掌握税务知识，提高税法运用熟练程度。增强涉税人员的纳税意识和责任心，减少企业在税务处理及筹划方面的失误，为企业降低和防范税务风险奠定良好基础。
四、结束语
随着中国税法体系的不断完善和税务监督的日益严格，税务风险已经成为影响企业经营的重要因素，它贯穿于企业整个生产经营活动之中，涉及企业日常经济活动的各个环节，要想有效防范，必须了解企业风险产生的关键因素，并将风险管理与生产经营环节有机结合，建立健全企业内部控制制度，才能从根本上排除税务风险产生的不确定性。
防范和控制企业的税务风险，不仅仅是税务管理人员的责任，也是企业高层管理者、财务管理人员和每个员工的责任。只有企业高层管理者充分认识到税务风险管理的重要性，树立税务风险意识，注重对财务、税务管理人员的培养和支持，才能对税务风险进行有效管理，充分降低企业涉税风险，从而增加企业价值，实现企业的持续发展。
参考文献：
（[1）]国家税务总局.大企业税务风险管理指引（（试行）[Z]）.
（[2）]郑永泉.如何做好大企业税务风险管理[J].会计之友，.2011（（10））.
（[3）]张莉.论企业税务风险管理与控制[J]..现代商贸工业，.2011（（18））.
税务财务管理风险范文6
关键词：税务筹划；风险；风险控制
在企业财务管理工作中，风险是客观存在的，任何一项财务决策都会存在风险，在财务管理中风险概念具有极为重要的意义。在当前财务管理活动中，税务筹划越来越受到重视，由于其可以为企业带来节税收益，增加企业的经济效益，但其所面临的风险也是十分巨大的，如果不能及时对税务筹划风险进行控制，则不仅无法获取收益，可能还会给企业带来较大的损失。尽管对于不同类型的企业来讲，其税务筹划风险存在着不同的表现形式，但其风险特征基本上是相同的，即税务筹划风险具有客观性、不确定性、可度量性和效益性。文中对税务筹划风险进行了分析，并进一步对税务筹划风险的控制措施进行了具体的阐述。
一、税务筹划风险分析
1.政策变动风险
税务筹划是在国家税收政策的基础上进行的一种合法，其是在不违反税收政策的前提下进行合法的避税和节税的行为。所以在进行税务筹划时，首要前提需要对税收政策进行理性的分析，从而实现节税。但在当前我国经济环境快速变化的情况下，税收政策出具有相对的时效性，政策变动的频率加大，这就导致政策变动风险加大。特别是对于税务筹划来讲，一旦政策变动则会导致原来制定好的税务筹划方案失败，一旦政策变化超出了预测的范围，则会导致税收筹划无法达到预期的效果，风险加大，甚至得不偿失。所以作为企业来讲，在税收筹划实施过程中，需要对国家相关政策进行重点跟踪和预测，从而将政策变动风险有效的控制在可控的程度范围之内，确保税收筹划目标的实现。
2.税务机关认定风险
企业进行税收筹划是在国家相关法律和政策的基础上进行，可以说是符合国家立法意图的，属于合法性的经济活动行为。但在实际操作过程中，由于企业作为纳税人，其行为的合法性需要由行政执法部门进行认定，所以税收筹划方案的实施，需要得到税务执法部门的认定。这就关系到税务行政执法是否存在偏差的行为，一旦执法存在偏差，则会导致税务筹划风险发生。所以许多时候企业认为合法的税务筹划行为，在税务行政执法部门可能得不到认可，将其认定为违法行为。所以为了规避这种认定风险的发生，则企业需要加强与当地税务机关的沟通和协调，了解其对税务筹划行为的态度，及时对税务机关对税务筹划的认定动向进行掌握。
3.经营环境变化风险
在企业生产经营活动中，税收贯穿于整个过程中，而税收筹划方案并不是针对于企业所有经济活动，其具有时间性，而且需要在一定法律环境下进行，同时还需要以企业生产经营活动作为载体，可以说企业税收收益是针对于企业经济活动的某一方面，在其符合当前的税收政策的特殊性的条件下实现的，这就导致企业在获得税收收益的同时，其企业经营的灵活性必然要受到一定的制约。而企业在发展过程中，无论是内部管理决策还是外部环境发生变化，都会对税收筹划带来较大的影响，在企业的生产经营活动没有按照预期进行时，则企业则无法享受到税收优惠和税收利益，这必然导致税务筹划失败，无法达到预期的效果。
4.人员素质风险
企业税务筹划作为一种理财行为，其主要由企业税务筹划人员来进行实施，税务筹划方案的成败与企业的税务筹划人员的素质具有直接的关系，一旦税务筹划人员主观判断出错，则会导致税务筹划方案失败，这即是税务筹划人员素质风险。因此为了能够有效的降低税务筹划人员素质风险的发生，则需要加强税务筹划人员的专业素质。
二、税务筹划的风险控制
1.税务筹划风险的事前控制
在进行税务筹划活动过程中，需要做好各项信息，特别是国家各项税收政策的收集工作，从而确保税务筹划方案的顺利实施。同时还需要加强税务筹划人员的培养，通过培训和再教育的方式努力提高税务筹划人员的业务素质，为税务筹划目标的实施奠定良好的基础。
2.税务筹划风险的事中控制
任何企业的税务筹划都是在遵守相关的法律和政策的基础上进行的，这就决定了税务筹划风险控制也需要具有合法性。这就需要企业在税务筹划风险控制中需要加强税务筹划目标和企业财务管理目标的整合，使其更好的与企业财务管理活动融合在一起。企业在进行税务筹划时，往往需要对多个方案进行选择，而且不同方案其税负差异也存在不同，这就会对企业的的现金流量、偿债能力和投资风险产生一定的影响。所以作为企业，需要充分的利用税收杠杆作用，更好的对自己的合法权益进行维护，尽可能选择科学合理的税务筹划方案，有效的规避税务筹划风险。
由于税务筹划行为还会受制于行政上的限制，由于认定风险的存在，所以需要企业加强与税务部门的联系和沟通，并树立良好的纳税信誉和形象，与税务机关在税务筹划意见上达成一致，使企业的税务筹划行为得到税务机关的认可，确保企业税务收益的实现。
3.税务筹划风险的事后控制――绩效评估
企业可以根据成本收益原则对税务筹划的绩效进行评估。成功的税务筹划方案可以为企业以后的筹划方案设计提供经验借鉴，保证税务筹划方案的有效设计与实施。
三、结束语
税务筹划风险防范就是对税务筹划过程中存在的各种风险进行预测、管理与规避。纳税人最好的选择就是对这种不可避免的风险进行管理，建立有效的风险防范机制，将该种风险控制在可接受范围内，从而实现其财务目标。
参考文献：
[1]邹春来.新形势下企业税务筹划风险应对探讨[J].现代商贸工业.2009（15）.
