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公司的财务职能范文1
【关键词】 产融结合； 财务公司； 实现模式
随着市场经济的发展，产业资本和金融资本的融合已经成为一种必然的趋势。古典经济学家亚当·斯密（Adam Smith）曾在《国民财富的性质和原因的研究》中说道：慎重的银行活动，可增进一国产业的发展。但增进产业的方法，不在于增加一国资本，而在于使本无所用的资本大部分有用，本不生利的资本大部分生利。在市场经济发达的国家，产融结合非常普遍，结合模式也多种多样。产融结合的纽带不仅是股权资本、信贷资本，还包括保险资本、租赁资本、组建财务公司等。和这些国家相比，我国的经济市场中产品市场充分竞争，而资本市场起步较晚还达不到有效的程度，呈现出不平衡的特征，产融结合行为受政府政策的影响较大。在各种产融结合的方式中，组建财务公司的融合风险小，进入的法律门槛和业务壁垒较低，对企业集团而言与财务公司结合在当前我国的经济环境下是较好的选择。目前已有近百家大型国有企业集团设立了自己的财务公司。鉴于财务公司在企业集团中的特殊性质，如何准确地对其定位，设计一套有效运行模式，实现资金均衡有效利用，就成为一个非常重要的现实问题。
一、基于产融结合的财务公司双重属性
从企业组织经营层面上看，财务公司处于企业集团经营环境的“双中心”的战略位置，即集团的产权链中心和供应链中心。产权链中心是指财务公司代表企业通过资本市场、货币市场进行投融资、并购重组等与集团成员企业在产权上相连接。供应链中心是指财务公司基于存货的流动对资金流动进行控制，通过资金往来，将企业集团与供应商、经销商和消费者紧密连接起来。
财务公司在企业集团中的战略地位决定了其定位必须准确。财务公司既是企业集团的一个“部门”，为企业集团提供资金结算、资本投资、财务咨询等服务，又是一个独立的经济实体，是利用资金融通职能和资金战略咨询职能从内外部资本市场获取利润的独立法人。企业集团进入的行业不同、发展战略不同决定了财务公司在不同集团中的差异化功能定位。但是作为应企业集团发展之运而诞生的财务公司，应该立足企业集团，以企业集团的发展目标作为其功能目标。这样的财务公司具有三大核心使命：一是为企业集团提供集成化资金管理服务。根据企业的战略发展在集团内部统一配置和管理资金，优化资金结构，提高资金的使用效率。二是为企业集团提供金融支持和风险管理服务。财务公司借助其金融企业的属性可以单独或者联合行业内其他企业和银行为企业集团提供金融支持，并利用其信息优势和专业知识经验为企业集团控制和抵御财务风险。三是为企业集团提供利润来源。财务公司作为企业集团的子公司，可以进行金融创新独立发展业务，形成新的利润增长点，提高企业集团整体效益。
二、基于产融结合的财务公司价值链再造
“价值链”是由著名战略学家迈克尔·波特在《竞争优势》（1985）中提出的概念。他将价值链定义为从原材料的选取到最终产品送至消费者手中的一系列价值创造的动态循环过程，并对整个价值创造行为进行了分解，区分基本活动与支持活动。这些活动中包含了增值环节和非增值环节，企业应特别关注和重视价值链的关键环节以获得核心基础能力。
基于价值链管理的思想，笔者将产融结合模式下的财务公司流程进行细分，具体如图1所示：
财务公司的业务活动应该以提高企业集团资金使用效率为中心，围绕企业集团的主业开展，其业务具有“由内而外”的特征。根据波特的价值链思想将财务公司的业务活动分成了基本活动和支持性活动。如图1所示，财务公司的基本业务应该包括资本投融资、资金结算、战略支持、风险管理和价值分配五个部分。资本投融资是指利用外部融资渠道为企业集团发展获取资金支持，主要的融资方式有银行借款、同业拆借和发行财务公司债券，并配合企业集团的发展战略将剩余资金投资于其他实体或者通过资本市场投资于有价证券。资金结算是指通过建立集中化的账户架构，将企业集团的资金进行集中管理，调节资金流动性，提供对内对外的资金结算服务。战略支持是指对企业集团各成员组织和业务分部提供发展必需的资金和战略管理，为企业集团的投资、并购等提供财务咨询。风险管理是指财务公司作为企业集团资金的集成操作平台，利用其信息优势和专业能力系统地识别风险，制定应对策略控制企业集团的经营风险和财务风险。价值分配是指在对各集团成员组织进行价值评估的基础上，凭借其在价值创造过程中起到的决定性作用获得相应的补偿和收益性分配。
财务公司的五块基本业务活动需要四个支持性业务活动作为支撑。首先，信息技术平台是支持整个财务公司业务运作的硬件基础。财务公司为整个企业集团的运作提供金融服务，要实现对集团内部现金集中管理、流动性调节和内外资金结算，仅靠人工完成缺乏效率。财务公司要实现集团财务风险的实时监控，没有信息技术的支持也是无法实现的。其次，会计核算是支持整个财务公司业务运作的数据信息准备。会计核算通过对企业集团客观经济活动进行表述和对价值数量进行确定，提供管理活动所需的决策信息。这部分信息是财务公司基本业务运作数据的来源。再次，内部控制是保证财务公司正常业务活动和经营发展的重要力量，作为财务公司业务活动的自我调节和自我约束的内在机制。最后，人力资源管理为财务公司获取和培养其最重要的资产——员工。人力资源管理应该通过制定与战略目标紧密相连且具有连贯性的人力资源方针和构建相对完善的组织条件有效利用资源，实现财务公司的最终目标。
三、财务公司在产融结合流程中的功能实现模式
财务公司的“双中心”战略位置表明其不仅仅是企业集团行使财务职能的子公司，还是企业集团实现战略性发展的关键点。通过对财务公司价值链进行构造，使得其信息优势和专业知识经验优势得以充分发挥。在此基础上，为了实现财务公司的价值定位，根据不同企业的战略发展规划和企业特征，财务公司的功能实现具有以下四种模式。
（一）主业金融服务平台模式
该模式认为企业的发展倚重于主业的发展，财务公司实现其职能的过程应该围绕企业的主业展开，将金融服务融入到企业主业的发展中。财务公司将企业集团的主业作为首要服务对象，让金融服务成为企业主业发展的推动力。围绕主业开展财务活动有助于将财务公司的资金、结算、风险管理等职能资源集中到企业优良资产的运作和优势业务的开展上来，一方面可以快速推动企业主业的长足发展，构建企业的利润制高点；另一方面支持主业抓牢主业发展并带动其他业务，能够提高财务公司的运营效率，将金融服务与企业的财务管理、主业发展紧密融合，实现财务公司和企业的双赢发展。
（二）产权金融平台模式
该模式认为财务公司以企业集团母公司产权控制作为其业务的边界，是为集团产权链条覆盖范围内的所有企业实现资金战略、财务战略和管理战略的重要职能工具和平台，金融服务面向整个企业集团产权链展开。产权金融平台打破了各集团成员企业金融业务单独进行、各自为政的局面，将整个集团内部的金融业务有机连接起来，站在集团整体的高度对集团内各成员的闲散资金和金融业务进行整合，能够更好地对资金、财务进行战略性管理。但是集团产权范围内各成员企业收益不同，与财务公司之间互求不一致，整合金融业务过程中可能会遇到来自成员企业的阻力，该模式的推行自集团由上而下进行，各成员企业的配合尤为重要，需要重点加强财务公司与成员企业之间的沟通协调。
（三）供应链金融平台模式
该模式是以供应链作为集团财务公司金融服务的对象，以集团发展为核心将金融服务覆盖到整个产业链条，即不仅为企业集团提供资金结算、资金管理、投融资服务，还为上下游相关企业提供类似服务。在产业供应链中企业集团具有主导地位，拥有大量与其保持着长期稳定关系的中小型供应商和经销商，这部分企业的生存依赖于企业集团，经营过程中也往往选择与企业集团的发展相配合适应的方案。对于处在产业供应链中的相关企业，企业集团的财务公司与外部金融企业相比有其独特的优势。财务公司不但对企业集团有深入的了解，也与相关企业有资金往来，可以从供应链延伸开展对原材料供应商、产品经销商和终端客户的金融服务，充分发挥财务公司在整个供应链中的金融职能，有效地提高企业集团的市场竞争能力，并带动和促进整个供应链相关企业的发展。
（四）行业金融平台模式
该模式是企业集团通过财务公司向银行参股或参与银行的股份制改革，将参股银行与集团财务公司进行互补整合，构建针对行业内企业服务的行业金融平台。行业金融平台具有三个优势：第一，集团财务公司熟悉本行业业务的优势，对行业内相关信息的搜集、处理、分析，经验丰富，降低了开展业务的壁垒；第二，通过参股方式进入银行，在开展业务的过程中，不容易遇到来自银行的阻力；第三，借用银行的实力和业务能力作为支持，财务公司在面对整个行业开展业务的过程中更具竞争优势。尤其是在目前我国银行存款准备金率居高不下的情况下，由于商业银行信贷规模缩小，企业融资难度增加，也给财务公司扩大发展、参股银行提供了难得的机遇。
四、结论
产融结合是企业集聚资金，提升企业市场竞争力的有效途径。目前，我国财务公司在金融体系中的弱小地位与企业集团的经济实力并不匹配，其在经营过程中发挥的作用与企业集团的战略需要也不匹配。而我国现有的监管体系对财务公司的功能定位业务范围等都作出了严格的限制，不利于财务公司的发展，也不利于企业集团规模化国际化发展。不管是本文中所提出的四种发展模式还是其他的创新探索都需要从法律法规上进一步考虑对财务公司金融管制的灵活性，才能使财务公司的发展与企业集团的发展相适应。
【参考文献】
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公司的财务职能范文2
关键词：知识经济；能源公司；会计；财务管理
0引言
知识经济管理模式是在科学网络技术的发展下产生的，这种全新的可以应用在能源公司会计和财务管理工作的模式，有其独到的优点和特色。该模式的起点在于高科技的知识以及相应的网络技术，给企业带来巨大的经济效益。另一方面该模式也能适应国家目前相当关注的可持续发展战略，这使得该模式的发展有了更强的生命力和社会动力。由于我国经济企业受传统管理模式影响较大，一些教科书上还是这些陈旧的管理模式理论知识，这对于在能源公司提高会计和财务管理工作来说是一个不小的阻力，目前我们需要积极的实施这种管理模式，去从实践中结合理论知识开发出一套适用于能源公司的会计财务管理方案。
1知识经济的基本概念和特征
所谓知识经济，主要是建立在信息和知识基础之上的一种新型经济模式，其以高科技知识技术为依托，具有非常广阔的发展前景[1]。传统的工业经济发展是建立在消耗大量自然资源以及矿藏原料的基础之上的，这种经济发展模式过于粗放。而知识经济发展模式的出现，使传统的资源依赖型经济发展模式逐渐向知识依赖型经济发展模式方向转变。其主要原因是，知识经济发展模式，注重各种高科技技术的应用，而且与之前传统的经济发展模式相比，更加注重生产过程中的节能环保，所以，按照知识经济发展模式，能够帮助能源公司实现可持续发展的战略目标，对于延长能源公司的发展寿命具有重要的现实意义[2]。当然，这种知识经济型发展模式，最开始都是出现在一些发达国家，因为这些国家的科技比较先进，方便各种信息的交流与传递，而且，想要维持知识经济发展模式的正常运行，还必须具备合理的知识结构与决策服务。随着发展中国家科技的迅速发展，知识经济型发展模式的应用范围也越来越广泛，从而也就促使越来越多的企业开始摆脱以往粗放型的经济发展模式，开启了知识经济型发展模式的新时代。
2知识经济下能源公司的会计和财务管理现状
在以往的经济发展过程中，能源企业的经济发展一直备受关注。随着经济发展水平的不断提升，能源短缺以及由于能源短缺造成的各种问题越来越凸显，例如环境污染问题，究其主要原因，还是能源匮乏造成的，因此我国对于能源短缺问题越来越重视。第三次科技革命的到来，也给社会带来了更多的新知识、新技术，极大的方便了人们的生产生活方式。同时，这些新知识、新技术，也为知识经济的发展创造了条件，最终形成了现代的知识经济型发展模式。在这样的背景下，很多能源公司开始为自己的未来打算，提高了对企业内部结构的调整力度，尤其是加强了企业会计与财务部门的管理与调整。受知识经济影响，企业之间的竞争，开始逐渐演变成知识与技术的竞争，企业要想在市场中立于不败之地，就必须具备足够且先进的知识和经济，同样，对于能源企业来说，决定其竞争资本的已不再是石油煤炭等物质资源，而应该是知识与技术。在现代社会中，知识与技术被广泛认为是“无形资产”，也就是说，能源企业争夺无形资产的关键已经变成了企业能否顺利转变传统的经济发展模式。在过去，能源企业的所有会计核算都以石油和煤炭为基础，并对其进行评估，最后得出这些资源的利用价值。而现代知识经济的发展模式要求能源企业将会计核算基础转变到开采与利用技术等无形资产上来，从而计算出能源企业能够从这些无形资产中获取的经济效益，这是能源企业向知识经济型发展模式转变的必要之举。然而能源企业现行的会计核算方式过于落后，不能全面评估企业拥有的无形资产，也就不能计算出企业的实际经济效益，当然也就阻碍了能源企业向知识经济型发展模式转变[3]。此外，知识经济型发展模式要求能源企业在核算无形资产的时候，放弃以往以生产成本为基础的会计核算方式，将会计核算的基础变为重置成本，因为在知识经济的影响下，以生产成本作为会计核算基础的方式不能真实反映企业的实际财务状况。
3知识经济下能源公司加强会计和财务管理工作的主要对策
3.1树立起风险和信息理财观念
在传统的能源公司的会计以及财务管理工作中，其计算主体是物资和货币，主要对能源公司的持续经营和会计分期等方面的会计信息进行处理。在知识经济的推动下，行业之间的竞争更加激烈，且随着科学技术的不断发展，在市场中涌现出一大批新的交易模式，因此，在会计和财务管理中存在较大的风险，能源公司的会计与财务管理人员，要树立起良好的风险观念。这是知识经济发展背景下，衍生出来的能源公司财务管理的重要内容。
3.2树立竞争与合作相统一的理财观念
在市场日益激烈的今天，能源企业想要始终立于不败之地，就应该注重企业的生产经营过程，以便发现更多具有较高知识价值与科学价值的项目。这样一来，就需要能源企业的会计与财务管理部门，在日常的工作中更加注意完善企业内部各种财务关系，当然，与其他企业建立良好的财务关系也是会计与财务管理部门的主要职责，这样就能够大大降低企业财务纠纷的发生率，为此，能源企业会计与财务管理部门就需要树立竞争与合作相统一的理财观念，减少企业的财务经济损失，维护企业的社会形象[4]。
3.3建立人本化与知识化的管理理念
在能源公司中建立起将债、权、利三者有机结合的财务管理运行模式，并根据能源公司的发展实际，建立起与之相符的奖惩制度，对会计和财务管理部门在工作中表现良好的员工及时进行奖励，对于给公司的会计与财务管理，乃至公司发展带来损失的员工，要进行严肃处理，视情节严重程度，可以处以罚款与辞退等不同的处置方式。
4知识经济模式下能源公司会计和财务管理的发展前景
从目前知识经济的发展情况来看，其已经成为世界经济发展的主要趋势，这种发展趋势无法避免，想要在这种发趋势下赢得持续发展的机会，能源企业就必须建立以知识资本为中心的知识会计，从而实现企业的知识经济发展模式转型目标。传统的会计理论以物资和货币的所有者为服务对象，帮助投资者和债权人进行管理和决策，从而保证出资者收益的最大化和债权人风险的最小化。强调物资和货币的所有者、债权人的核心地位，而对人力资源的经济价值的认识、投入仅作为企业经济活动的一项费用或作为一项无形资产简单的予以列示。在知识经济时代，推动社会发展的主要动力将变为人的智慧以及人的创新能力。这就要求企业的会计和财务管理工作以知识智力为中心，向着全面化与多样化方向发展，反映和描述在知识经济下的企业的生产关系和全貌，进一步适应知识经济的发展以及满足社会需求。
5结束语
知识管理终究会淘汰传统的管理模式，给社会经济发展带来了前所未有的进步，并且在逐步取代我们传统的经济模式。能源经济本身就是一个新型的行业，而知识管理能够适应当前行业发展，并能给我国经济发展带来更多的经验积累。当然这虽然有国家政府的大力支持也需要我们的能源公司能够迅速转型，强化会计和财务管理工作的标准执行，这样在强化工作流程的同时也提高了员工的执行力，为企业提高了社会竞力。我们将知识管理应用于会计和财务管理工作，对于提高企业的管理有很好的效果，更能促进企业的跨越式发展。
参考文献
[1]朱汉江.浅析知识经济下能源公司的会计与财务管理[J].全国商情(经济理论研究),2015（19）:95-96.
[2]冯艳.知识经济下能源公司的会计和财务管理探讨[J].管理观察,2016（01）:170-171.
公司的财务职能范文3
1、股东加速出资的法律适用
依照现有的法律规范体系，《公司法》[1]未对此问题进行规定，《公司法司法解释三》[2]构造的补充赔偿责任，能否进行扩张性的解释，即债务清偿责任扩展到出资未到期的股东，目前争议较大，在公司非破产、解散的情况下，牺牲股东出资期限利益，履行到期债权，落实到具体执行工作中存在较大难度。
2019年出台的《九民纪要》[3]，以股东依法享有期限利益为由，明确提出原则上不支持加速到期，同时规定了两种例外情形。《九民纪要》看似对于股东加速出资给出了权威的解答，但却无法作为审判执行的依据。例外规定1的实质要件与破产[4]规定并无二致，即要求加速股东出资，偿还到期债权，但在执行效果上是完全不同的。若根据例外规定1做出执行裁定，要求股东加速出资到期的财产，其结果是个别债权人受偿。若依照破产程序，将未到期的股东出资归入破产财产，其结果是由公司所有债权人公平受偿。在执行效果上，《九民纪要》的这一规定会导致偏颇性清偿。
当前关于股东加速出资的法律规定，审判、执行工作的标准无法统一，通过查找相关司法判例可知，对于是否引入股东加速出资，赋予了审判员较大的自由裁量权。
2、司法实务中对于加速出资的争论焦点
（1）认缴出资的约定义务与补充赔偿责任的法定义务
部分观点认为，认缴出资在法律规定的框架内，基于公司章程，约定股东认缴、实缴金额及时间，本质上是公司内部的约定，其不具备对抗债权人债权实现的效力。而股东的补充赔偿责任，是法人在市场交易活动中，作为独立的法人实体，应承担的交易风险，应对其进行扩张性解释。股东认缴制度不能成为股东逃避补充赔偿责任的原因，补充赔偿责任应股东认缴这一行为发生时就产生效力。约定义务不能对抗法定义务，在企业无可供执行财产时，可以加速股东出资。
反对观点认为，公司作为法人实体，在设立时会对外进行信用信息公示，股东出资情况会完整的体现，股东出资情况因公示行为而获得公信力，股东基于公示行为享有出资的期限利益。第三人在与公司交易时，可以实时查询到企业出资情况，如第三人自愿与企业进行商业贸易，客观上即认可股东认缴期限，不能以债权到期为由，加速股东出资。
（2）股东加速出资清偿单独债务人与破产清算均偿的矛盾
根据《九民纪要》第6条规定两种例外情况，情况1规定，当穷尽所有执行手段后，仍无财产可供执行，已具备破产原因，但不申请破产的。根据《九民纪要》，债权人申请执行公司到期债权时，如符合第6条规定，法院可执行未到期的认缴出资，实现债权人的到期债权。然而这一规定实施受到了批判，反对观点认为，首先，当公司资产不足以清偿到期债务时，应依照破产法规定，进入破产清算程序，未到期认缴出资应由公司全部债权人共同均分，因执行某一案件而加速股东出资，是对其他债权人利益的侵害。其次，即使在公司破产前，加速股东出资，清偿了某一债权人的债权，在进入破产程序后，其他债权人仍可以行使撤销权，撤销已执行债权，无疑会造成司法资源的浪费。
法官点评：
从执行工作角度出发，如何确保公司独立法人地位、促进股东出资自由、维护公司债权人利益是相关法律设计的出发点和落脚点，在讨论股东加速出资这一问题时，应当着眼于保持公司、股东、债权人这三方利益的相对平衡，对股东出资义务的规则进行修补。
1、明确法律适用的选择
之前已讨论过当前法律构建，根据现行法律规范体系，首先，应明确是否对公司法第3条进行文义解释，即“股东”是否包含出资期限尚未届满的股东。对公司法司法解释第13条是否进行扩张解释，认为在公司到期债务无法清偿的情形下，“未履行或未全面履行出资义务的股东”应当包括出资期限尚未届满而未实际履行出资义务的股东。
2、完善《公司法》司法解释
有观点提出，应跳出现有法律体系对于股东加速出资规定模糊不清的情况，完善相关立法，才能根本解决当前法律漏洞。但修法的时间成本过高，牵涉的范围太广，修法并不是最佳选择。建议在充分考量当前审判执行工作的痛点，以相关判例为研究基础，推动《公司法》司法解释的完善，统一司法审判标准。
3、短期过渡方案：实施执行转破产程序
从执行工作出发，通过参考部分执行工作处理方法，执行转破产程序可作为短期过渡方案，当收到执行申请人的执行申请后，穷尽全部执行手段，确认公司无财产可供执行后，可终结执行程序转交破产清算。这一制度设计仍有相关细节需要把控，如：执行与破产清算工作如何衔接；穷尽全部执行手段、无财产可供执行是否由相应标准，防止转破产程序的随意性等。
[1]《公司法》第3条，有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任
[2]《公司法司法解释三》第13条第2款：债权人请求未履行或者未全面履行出资义务的股东在未出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任的，人民法院应予支持；未履行或者未全面履行出资义务的股东已经承担上述责任，其他债权人提出相同请求的，人民法院不予支持。
公司的财务职能范文4
[关键词]财务管理；预算；管理模式
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.20.118
1 燃气公司财务管理职能的主要内容
1.1 预算管理职能
管理和运营国有资产产权是燃气公司的基本职能。因此，必须将加强国有资产预算管理当成财务管理工作的重中之重。预算管理的重点主要包括以下两方面：
一是国有资产投资支出的预算管理。预算管理部门应当根据上年度公司对国有资产投资收益与控股公司所制定发展规划的基础上，做好本年度公司国有资产的投资支出预算。综合分析市场和投资项目的效益，在此基础上，估测出本年度公司增量资产的支出结构与支出规模，同时对存量资产的调整作出预算，制定存量资产的方向与规模。通过对国有资产投资进行预算管理，做到对国有资产存量与增量分类管理，将经营性资产与非经营性资产的比例控制在合理范围，加强对国有资产投资行为的规范，有效且合理地把握生产性资金投入与资本经营性资金投入的比例，确保控股公司产业发展水平与国有资产运营状况相吻合。
二是国有资产收益的预算管理。国有资产收益的预算工作是控股公司财务管理必须做到的。做好国有资产支出预算和投资收益预算的管理，根据国家产业发展政策制定国有资产的投资投向与投资规模，使其与产品结构调整和资源配置优化的要求相一致，确保公司达到资产效益最大化和资本结构最优化。
1.2 资金调度与筹措职能
燃气公司财务管理应当适应社会主义市场经济发展的需要，确立明确的理财原则，了解新的理财观念并且学习掌握新的理财方法。要做到这一要求必须做好对控股公司内部的资金有效融通与发挥控股公司的融资作用。要做好控股公司内部资金有效融通的工作，必须加强控股公司内部的资金管理，在降低资金使用成本的同时提高内部资金使用效率。另一方面要注重发挥控股公司的融资作用。充分利用控股公司在市场上信誉好、实力强、具有较强融资能力的作用，积极筹措融通资金，为控股公司发展创造良好的资金条件。要将主要精力放在对各种融资手段、方法的研究上，充分利用资本市场，以资产效益最大化和资本结构最优化为目标，专注于控股公司筹资、投资等决策的管理，力求以最低成本获得最大效益。
1.3 控制职能
燃气公司的运作资产规模比一般企业大，且主要是采用投资控股、参股等方式对资产进行经营运作。因此，其控制职能就显得特别重要。燃气公司其控制职能主要做到以下四点：及时了解资产投入公司的财务信息、掌握投资控股和参股公司的经营状况、有效控制国有资产的投资方向、规模及收益等、对控股公司财务必要时监控。此外，正确处理好经营风险与财务风险的关系对国有控股公司财务管理有着重要影响。应当做好事前控制与规划，及时掌握资本市场信息，充分利用现代企业的财务手段加强内部控制，及时调整和控制资本结构，确保国有资本的结构与市场和国家产业政策相吻合，防止国有资产流失。
1.4 政策研究职能
燃气公司与政府间的行政隶属性和企业对政府的依附性随着现代企业制度的不断完善正逐步消失。这一现象使得燃气公司在市场竞争中必须要做到及时掌握市场机会，并不断地研究企业在运行中存在的问题及其解决方案。控股公司经营格局的多元化及组织管理模式的多层化，决定了控股公司必须经常研究外部政策与内部政策，必须从原来单一的执行政策转变为同时研究政策、制订政策与执行政策，不断提高管理水平。控股公司的财务管理，应该努力研究政府的各种宏观经济政策并且充分发挥财务的诊断和预测作用，结合企业自身特点制定出符合企业实际的财务政策，发挥财务参与决策的作用，提高财务管理的整体水平，确保控股公司资本结构最优化和资产效益最大化。
2 燃气公司财务管理模式
2.1 燃气公司财务管理必须由封闭型管理向开放型管理转变 在参与市场竞争时，燃气公司作为市场主体，必须改变原有的财务管理定位，充分利用市场信息，运用现代化的理财手段参与到资本市场等要素市场的竞争中，发展和壮大国有经济。燃气公司财务管理向开放型转变是国有控股公司优化资本结构，合理配置资源的保证。
2.2 燃气公司财务管理必须从行政管理向以资产为纽带的管理转变
燃气公司作为国有资产产权的运营主体在授权经营燃气的同时还肩负着国有资产保值增值的责任。为更好地做到国有资产保值增值，依照《公司法》的相关法律规定，建立了全资、控股和参股的子公司。这就要求燃气公司改变原来行政式的财务管理方式，依照资产渗透程度的不同，对各子公司采取相应的管理方式，规范母子公司的运作管理。
2.3 燃气公司财务管理必须从静态管理向动态管理转变
3 建立燃气公司财务管理模式的必备条件
要建立符合燃气公司运作规范要求的财务管理模式，必须从内部和外部两方面来完善其财务管理职能。
3.1 完善燃气公司财务管理的内部条件
（1）转变观念，树立以市场为中心的理财思想。控股公司财务管理人员要做到核算管理与转变理财观念两者并行，时刻根据市场的变化转变理财观念、调整公司的理财方针和策略，为公司的发展创造良好的资源条件。
（2）提高素质，革新手段。控股公司的结构复杂且资产规模较大，其通常采用控股、参股方式经营运作，在公司的发展过程中，控股公司对公司的财务管理职能和管理模式提出了更高的要求，这就必然要求财务管理人员具有较强的市场分析、科学预测以及研究政策的能力，同时要掌握各种新的金融工具和先进的理财手段，在复杂、激烈的市场竞争中为控股公司规避风险、发展壮大创造条件。因此，加快财务管理人才培养成为控股公司健康、快速发展的基础。
3.2 完善燃气公司财务管理的外部条件
①进一步发展和完善要素市场，为燃气公司财务管理提供更大的理财空间。②抓紧研究和制定适应燃气公司运作的法律和规则，确保燃气公司的合法经营和运作。③进一步加快政府职能的转变与规范公司的改制，使燃气公司成为真正的市场主体，为燃气公司管理体系的完善创造配套的体制环境。
参考文献：
公司的财务职能范文5
关键词：中小企业；财务；实践报告
中图分类号：F230文献标志码：A文章编号：1673-291X（2010）34-0098-02
暑期在常州东升检测仪器有限公司进行了为期两个月的实习，在掌握理论基础及多年教学经验的基础上，深入企业实践，一方面是学习，一方面也是检验。经过我个人的实践和努力学习，对公司的概况和财务机构有了一定的了解，在财务科实习中，在与其他会计人员交谈过程中学到了许多难能可贵经验和知识。通过这次实践，让我切实接触到中小企业，使我对会计实务有了更深一层的理解，对公司的财务管理及内部制度有了一定的认识，同时也看到了他们存在的问题，也促使我思考其发展方向及思路。
一、企业基本情况
常州东升检测仪器有限公司是专业研发和制造以冶金工业自动化生产线传感检测仪器为主导产品的企业，公司已通过ISO9001质量认证体系认证，现开发和生产活套扫描器、热金属检测器，位移检测器，红外测温仪等十几种检测器，产品应用于从炼钢至轧钢的冶金生产系统。其前身是常州东升检测仪器厂，是乡镇小厂，刚开始规模很小，缺乏技术人员，年产值几万至几十万元，后经企业引进技术人员后，企业蒸蒸日上，规模逐步扩大，成为当地纳税大户，产值上千万。企业有员工50人，设四大部门，生产车间：分为金工车间和电子车间、开发部、销售科、财务科。
二、实践调查内容
（一）参与具体会计工作
在了解公司基本情况的基础上，本人到财务科协助工作，参与了公司7月份一个完整月度的财务工作和8月份有关财务工作。通过近两个月的工作，对公司的财务工作有了较完整的认识。该公司是增值税一般纳税人，税率为17%，每月1―15日缴纳，所得税税率为25%，按季度缴纳。原材料采用加权平均方法核算，固定资产采用直线法计提折旧。
公司有财务人员两名，一为财务主管，负责总体财务工作，另一人为出纳兼会计电算化操作员，负责现金出纳工作及电脑开票，凭证录入，装订等具体工作。
公司平时不每天做账，平时主要工作是现金收支，原始凭证收集归类，有时跑银行。到月底一般从25号开始进行凭证的录入，并归类录入，到月末一天进行生产成本归集等转账等处理，在确认数据无误的基础上由会计主管进行审核，审核无误进行过账，最后结账。公司采用航天信息AISINO U3企业管理软件 10.3，该软件有四大子系统，总账管理；往来管理；现金银行；财务报表，软件比较简单实用。本人在教授过财务软件操作一课，虽然学校采用的是金蝶软件，但基本原理和做法是一致的，因此7月份的凭证有相当一部分是我录入的，包括最后的自动转账、结账等。结账之后当然是要制作财务报表了，设好公式，报表马上就出来了。到下月初再把凭证打印出来，并装订成册，总账及明细账都可以通过查询功能查看，也可以打印出来。报表制作好后经过审核保存后打印出来由相关人员签字，并加盖企业公章，送交税务部门进行纳税等事宜。
（二）走访调查企业员工
8月份因为开学的缘故，凭证录入只进行了一些应收账款的录入，还有的也要月末再进行录入。由于有了7月份对公司财务工作的了解，8月份我除了帮助财务部门开票，收集原始凭证等之外，更多的是深入到公司的各个部门去了解情况。8月份一开始，制作报表，进行报税。之后我就展开了对公司各部门及员工的调查访问。一是对各部门主要负责人进行访谈，访谈主要内容是财务部门与其部门的合作情况，对公司发展前景，财务部门作用等情况的调查。二是制作了调查问卷一份，共20个问题，交50位员工填写，主要涉及员工对财务及财务部门的认识，对公司发展前景，财务部门与其所在部门关系等问题。
通过对企业主要负责人及员工的调查，发现与我对公司及其财务工作的了解大致相同，企业整体的运转及财务工作总的来说还是非常有序的，特别是现在使用电算化操作后，节省了很多财力、人力和时间，能够按照有关部门的要求完成日常的会计记录及核算工作，并制作财务报表。销售部门、生产车间及仓库与财务部门经过长期的磨合，已经形成了固定的工作程序，各部门有关的财务单据填制好后都能有效的传递到财务部。
可见公司在发展壮大后，财务工作有了一定的改善，由以前一个会计人员增加到两个，由以前纯手工做账到采用财务软件核算，从以前核算上的混乱到现在会计工作的井然有序。因此，总体来说，该公司的财务部基本能实现其会计核算的功能。但是，通过实践及访谈调查也发现公司财务还存在很多问题，财务部门人员紧张，已不适应公司目前的发展状况，尤其是财务主管工作繁重，不能从具体会计事务中解放出来。另外，财务功能也仅限于会计核算功能，其他财务管理的功能非常薄弱。
三、企业财务管理存在问题及对策
公司的财务管理水平应当与公司的发展阶段匹配，无论财务管理水平相对于发展阶段超前还是滞后，都会制约公司的发展。具体而言，财务机构的职能、财务机构和岗位的设置、相应的财务和会计基础管理制度根据公司发展都需要进行调整和优化。融合业务流程与财务流程，明确各方操作责任和流程、规范财务与业务运作，才能有效提升企业的管理效率。
（一）存在的问题
1.财务机构职能方面。（1）财务机构的职能不清晰，与其他部门的工作衔接不明确，形成各部门实际工作的重复或真空现象；（2）对财务管理职能的认识不够，财务机构职能仅限于会计核算及资金调拨，资金管理、税务筹划、财务计划与监控、决策支持等职能相对弱化。
2.财务机构和岗位设置方面。（1）财务机构和岗位沿用过去的设置，未随着公司的发展作相应的调整，只能满足会计核算、资金拨付的需要，非常重要的资金管理、税务筹划、财务计划与监控、决策支持等职能缺少相应的机构和岗位平台支持；（2）财务总监职责不明确，只负责财务和会计的具体工作，较少参与公司的资源配置和战略规划；（3）财务机构的岗位没有完全遵循不兼容岗位原则，岗位的职责边界不清，形成责任重复或真空。
3.财务和会计基础管理方面。（1）会计核算工作缺少系统、规范、适用的制度进行规范；业务流程和核算流程存在一定程度的脱节；（2）财务支出审批的责任不明确，没有明文的授权管理；资金的收付和日常管理存在不足，缺少适用制度进行规范；（3）财务会计档案的归档、保管和借阅缺少明确适用的制度规定；（4）数据缺乏共享，部门与部门、出现信息孤岛，重复性劳动过多，相关环节冗余。
（二）改善措施
根据公司的发展战略和发展阶段，界定财务机构的职能，设置财务机构和岗位，实现管理提升的平稳过渡；与业务流程相衔接，整合会计核算流程，在完整的流程中明确会计核算的位置和财务管理的重点，从而明确财务人员、各级业务人员和高层管理者之间的责权，提高组织和管理的效率和效果；制定财务基础管理制度，规范财务工作。
1．建立起适合公司发展现状的新的财务组织机构。公司管理层应更新管理理念，根据公司的发展需要不断调整财务的职能和机构设置；清晰界定适合公司发展的财务机构职能，赋予财务机构在公司管理体系中应有的职能。公司发展已经走上正轨，这时有必要建立起适合公司发展现状和管理水平提升的新的财务组织机构，明晰各级岗位职责，为财务职能的充分发挥提供组织保障，为公司更好发展当好内当家的角色。如可以增设成本及工资核算岗位，这样可以把财务主管从日常工作中解放出来，更好的参与到企业的财务管理及决策中去。
2.规范财务工作的程序及方法。公司应重新诠释公司的核算流程，明确会计政策，规范账务处理；建立健全会计报表规范，明确公司会计信息质量提供的要求、程序和责任，确保会计信息的真实、完整和及时。如公司的应收账款数量很大，应付账款却很少，这很不利于回笼资金，财务人员应加强对应收账款的核算及催款工作。又如公司的其他应付款数额巨大，从这两个月来看，变动不大，应对其进行细化处理。
3．强化财务的管理能力。公司应解放单一的核算工作，增强财务决策能力。设计财务基础管理制度，提升管理水平，保障经营管理的规范运作。实现业务与财务的有机结合，加强财务分析和财务监控，提升决策支持力度。如公司通过融资和投资，提高资金的使用率，降低资金的使用成本，为企业创造效益，根据企业特定的生产经营周期，资金有时也会出现剩余，财会人员通过股票、基金或国债申购，充分利用闲置资金，提高资金使用率，同时为企业创造资金效益。
4．充分利用财务软件的功能。公司应协调好各部门工作，使用财务软件联网工作，实现企业经济业务数据的共享，减少数据的手工重复处理，打破信息孤岛；财务与业务处理的高度协同，实现企业物流与价值流的同步。以信息化（ERP）为手段，结合财务软件的使用，加强审核与对会计人员的考核监督，来规范我们的核算，提高核算的效率，降低核算的成本，从而间接的为企业创造效益。
参考文献：
[1]张爱丽.中国中小企业财务管理现状及对策[J].财经界:学术版，2010，(4).
[2]段华友.浅析中小企业财务控制存在的问题及对策[J].财会通讯，2009，(35).
[3]张啸.加强中小企业财务管理 改善中小企业财务状况[J].中国乡镇企业会计，2009，(9).
公司的财务职能范文6
一、建立集团公司的财务管理关系
（一）建立集团财务关系遵循的原则
1、发挥集团整体优势，互惠互利，平等、竞争、效率的原则，共同发展壮大；
2、依据《公司法》建立各自的法人治理结构，各自享有独立的法人财产权，独立行使民事权利，承担民事责任；
3、依据资产（股权）纽带关系，分别按全资子公司（或子企业）、控股公司、参
股公司、分公司（以下简称各公司）处理集权与分权关系，集团公司享有资产收益权，重大决策权。并依法对各公司实施财务活动监督管理权；
4、遵守合同协议，按市场规则办事，维护法人权力，按章程分配收益。
（二）建立适应企业集团组织机构模式的内部财务关系
集团公司所属各子公司的全部或部分资本金为集团公司投入，集团公司与各子公司是投资与被投资关系，与各层次的内部财务关系为：
1、与全资子公司、控股子公司的财务关系。
（1）集团公司行使出资者财务管理的决策职能，集团公司财务部行使出资者财务管理的执行职能；
（2）依照《公司法》和国家有关规定，集团公司通过规范母子公司之间的各项财权与事权关系，行使资产收益权、重大决策权。
（3）子公司董事会行使经营者财务管理和经营管理的决策职能，子公司财务机构行使经营者财务管理的执行职能；
（4）对子公司财务机构的建立，会计政策与制度、资产管理、对外投资、资金筹措的统一，对外担保、资产损失的处置、收益分配等重大方面进行约束控制。
2、集团公司内部各公司之间的财务关系
（1）各全资子公司、控股子公司均为独立法人，实行独立核算，自负盈亏；
（2）各子公司之间相互提品、劳务协作等，其价格制定遵从市场原则，由子公司双方协商定价，并签订经济合同或协议；
（3）子公司与控股子公司之间可以互相参股；
（4）子公司与子公司之间的资金借贷、收支业务结算通过集团公司“财务结算中心办理”；
（5）子公司与分公司的收支业务结算通过集团母公司办理。
3、集团公司与分公司之间的内部财务关系。
分公司不具有独立的法人资格，是集团公司的主要生产部门，以成本控制为主，内部独立核算，自计盈亏，其经营生产财务统一受集团公司控制并管理；财务上实行两级管理、三级核算。
（三）建立严格的经济责任和奖惩制度突出三个结合：“激励与约束结合”。
“结果管理与过程管理结合”、“外部约束与内部自律结合”。把子公司经营者的利益分配与资本保值增值相结合，通过强化集团公司对子公司的外部财务管理和子公司内部控制制度，实施经济责任制指标全过程的考核评价，严格奖惩兑现。
二、发挥集团财务管理功能
（－）制订集团公司对子公司的财务管理办法及细则
1、子公司的哪些财务会计行为（或事项）应由母公司决策；怎样确保集团的财务制度在子公司全面贯彻实施；如何确认子公司对母公司的资本实施保值增值，是出资者制定对成员单位财务管理制度的关键。以此为出发点，集团公司财务部先起草了对子公司的财务管理办法（总则），在试运行中广泛征求意见，逐步修改细化成九个财务细则，通过一年的试运行并达到初步效果后，再修订财务管理办法（总则），形成出资者对子公司财务管理12个配套制度。12个配套制度是《对全资、控股子公司的财务管理办法（总则）》；《对于公司财务管理组织结构、财务人员、财务管理职责及审批权限的规范细则》；对子公司会计政策、财务制度管理细则》；《对子公司财务计划与财务目标管理细则》；《对子公司资产与投资管理细则》；《对子公司资金管理细则》；《对子公司成本管理细则》；《对子公司价格管理细则》；《对子公司收益分配与税费解缴管理细则》；《对子公司财务监督管理细则》；《对子公司财务报表体系管理办法》；《集团母子公司财务结算办法》。
2、各子公司依据国家有关规定和集团
公司财务管理制度及原则，结合本公司经
营生产服务特点，制定内部财务管理制度，约束经营者的经营行为和财务行为，形成母子公司财务配套制度体系。
（二）完善财务组织分工，实行财务总监委派制
1、为适应现代公司法人治理结构所具有的股东会、董事会的决策层和经理班子两个层次的财务管理要求，子公司设财务总监和总会计师，分别负责两个层次的财务管理。财务总监和总会计师作为董事会和经理在财务管理上的高级专业人员，为其提供专业顾问和授权进行日常经营者财务决策。财务总监由集团公司委派，进入子公司董事会；总会计师（或财务部经理）由董事会任命并报集团公司备案；原则上未经批准不应撤换。同时子公司设财务部，负责履行子公司财务管理的执行职能；分公司不设财务总监和总会计师；集团公司全体财务人员统一由集团公司财务部考核、调配，并建立等待上岗的后备会计人员，形成竞争淘汰机制。
2、在委派干公司财务总监的尝试中，各子公司的财务总监除了代表集团公司履行财务监督职责外，还与子公司经理班子一起共同为企业的经营生产决策、资产的增值出谋划策，当家理财。
（三）确定子公司财务目标，建立经济责任制考核体系
1、确认子公司资本保值增值率、利润总额、上交税费等考核必成指标。
2、经营者的利益分配实行工资总额与经济效益挂钩浮动办法，效益好上浮工资、奖励，反之则下浮。
3、进行财务管理与会计核算的日常指导与监督检查，及时解决运行中的不协调问题，完善修改财务制度体系。
4、对各经营者执行日常审计与经济责任制度审计结合的办法，严格奖惩兑现。
（四）强化集团内部财务结算中心的功能
财务结算中；已是企业内部办理金融业务、组织资金管理的机构。在遵从国家金融法规的原则下，既发挥对公司内部单位（非法人单位）的结算、信贷、监督功能；同时又有办理集团成员单位（集团公司、所属子公司等法人单位）之间的财务结算、成员与外部（通过银行）结算的功能；同时还具有对子公司资金统存统贷、母子公司资金统一调度、加强资金使用监督、提高资金综合使用效率等功能。这些功能的发挥均由集团公司制定的财务结算政策予以保障。
三、适应新体制下的财务管理还应注意以下几点
1、充分发挥会计职能作用。企业集团管理水平的提高，离不开会计由核算型职能向管理型职能的转变。随着财务会计与管理会计逐渐融为一体，如何发挥会计的职能作用，起到参与集团公司经营决策，实施适时控制和开展经济分析活动，从经济业务的事前、事中、事后进行财务控制与管理，是企业管理的重中之重，是提高企业管理水平的重要环节。
2、要处理好双元控制主体的利益平衡。如何正确处理代表国家所有者的集团母公司与拥有经营权的子公司之间的利益关系，寻找所有者与经营者两元控制主体的利益平衡点，选择适当的会计政策与会计方法，是既能满足所有者为了保证投入资本的保值增值而对经营者的控制，使他们得到经营者的情况和准确及时的会计信息；又能体现经营者“个人”所创造的价值，使会计信息不失真的关键所在。
3、投资主体多元化要求会计人员不断提高素质。多元投资主体的各自利益之争是造成集团内部经济秩序混乱、会计信息失真的主要原因，同时对会计人员的要求也各不相同。会计人员站在不同的利益角度，所处理的会计事项的结果是截然不同的。因此人员的素质高低决定企业集团财务管理质量的高低。
4、应加强日常经济监督、财务审计。为了维护集团公司作为出资者的合法权益，监督董事经理和子公司经营行为是否符合国家法律法规和母公司规定，对子公司进行日常经济监督和财务审计是非常重要的。在进行日常经济监督和财务审计时，应充分发挥各监督部门的职责作用，各行其责。具体为：
（l）监事会负责监督董事和经理在执行公司职务时有无违反法律法规或公司章程的行为。
