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风险管理原则范文1
关键词：集团企业；财务风险管理框架；风险管理体系
中图分类号：F235文献标识码：A
文章编号：1005-913X（2017）04-0098-02
近年来，大型集团企业日益成为企业组织形式发展的主要方向，然而伴随企业组织规模的扩大与组织层级的增多，财务风险的传导性与危害性变得更加显著，因而如何遏制随企业规模扩张而不断增大的财务风险便成为一个亟需解决的问题。构建集团企业财务风险管理系统势在必行。
一、集团企业财务风险管理框架构建的原则
（一）系统性原则
系统论强调整体性原则，企业财务风险管理是一个系统，系统是由各组成要素相互联系、相互作用所形成的一个有机整体，系统的各组成要素是不可缺少、不可分割的；系统论强调目的性原则，企业财务风险管理系统通过系统功能的发挥而实现财务风险管理的目标，而系统功能的发挥又与系统的组成及结构有很大关系；系统论强调整体优化原则，企业财务风险管理系统整体性能是否最优会受到该系统组成管理要素及要素间关系变化的影响，若想发挥系统的最优性能，就需要根据环境的变化不断调整系统组成管理要素及管理要素间的关系，从而达到优化企业财务风险管理系统整体性能的目的。
（二）环境分析起点原则
构建集团企业财务风险管理框架，它就有边界，边界外面就是环境。任何活动的实施都是在一定环境下进行的，集团企业财务风险管理活动具有主动适应环境并受环境影响的双重特性。管理的目标受集团企业战略目标统驭，制定集团企业战略目标是在环境分析的基础上进行的。因此，只有进行环境分析，才能知晓集团企业财务风险管理所面临的迫切形势，以及所面临的优势和劣势，然后利用环境造成的机会，回避环境造成的威胁，发挥自身优势，回避自身劣势。所以，确立集团企业财务风险管理目标时，必须以环境分析为起点。
（三）目标导向原则
目标是集团企业财务风险管理的方向、也是评价管理效果的依据。我们应该以目标为导向确定集团企业财务风险管理的主体、活动和保障措施。当然集团企业财务风险管理的实施目标和集团企业战略目标应保持一致，这是由环境分析的结果确定的。集团企业财务风险管理是集团企业财务管理乃至战略管理的一部分，随着环境的不断变化，集团企业财务风险管理处于不同发展阶段，可能会面临不同的问题，因此需要以集团企业财务管理为目标，保持两者目标的一致性。
（四）具体问题具体分析原则
具体问题具体分析原则是指我们在构建集团企业财务风险管理框架时，在确定集团企业财务风险管理的主体、活动和保障措施，以实现集团企业财务风险管理目标时，要立足于我国的现状，根据我国国情，而不是一味地照抄照搬国外的做法。当然，我们构建的集团企业财务风险管理框架可以随着环境而变化、调整、优化，是适应环境的。具体问题具体分析原则要求我们能够根据环境变化及时改变集团企业财务风险管理框架的构成要素，针对环境保护目标中出现的新的问题不断完善模式。目前，集团企业财务风险管理面临的环境发生着非常迅速、异常巨大的变化，这对我们构建集团企业财务风险管理框架提出了新的要求，即要根据环境变化及时调整层次和目标，明确主体、完善活动、健全保障体系、优化实施基础，合理保证集团企业财务风险管理的效率和效果，实现集团企业财务风险管理的整体目标。
二、集团企业财务风险管理框架的构建
（一）集团企业财务风险管理框架的三层结构
1.目标层。目标是任何实践活动的最终归宿，也是指导实施层的重要依据。目标是实施主体的方向和考评依据，没有目标的行为是没有任何意义的，没有目标的实施活动也不会实现预想的效果和效率。因此，目标层的目标要素就是按照环境分析起点原则分析、制定、选择的切实可行的目标。集团企业财务风险管理的目标包括战略目标和具体目标，集团企业财务风险管理框架的战略目标是集团企业层面的长期的、整体的目标，具体目标是不同层次责任主体的具体目标。
2.管理层。管理层是集团企业财务风险管理框架的核心部分，是目标层诉诸于实践的具体表现。管理层包括责任主体、程序方法和保障体系等要素。管理层以目标层为导向受到目标层的制约，同时又对目标层层级目标的实现起决定作用。管理层更离不开基础层的支持和保障。因此，管理层是连接目标层和基础层的桥梁，它是目标层的具体实践和基础层的现实表现。
3.基础层。从目标的建立到为完成目标所开展的管理活动，基础层都是这个过程的基点。它立足于实际，详细分析目前面临的现状和实情，是整个框架构建的基础。管理层的管理主体、管理活动和保障体系受基础层的约束和限制，同时基础层又为管理层提供支持和保障。
（二）集团企业财务风险管理框架的要素分析
1.管理目标。管理目标是企业通过财务风险管理达到的目标，是我们构建集团企业财务风险管理框架的根本出发点和核心。我们在构建集团企业财务风险管理框架时就必须从管理目标出发。在集团企业财务风险管理框架中管理目标属于目标层的要素。管理目标是在对集团企业的宏观、微观环境进行SWOT分析后得出的战略选择基础上进行战略评价，在确定企业战略目标的基础上，考虑了企业使命和风险承受度后制定的。当然，目标应该从上向下层层分解，每一层管理主体都负有与其权责相τΦ哪勘辍⒅副旰涂己吮曜肌
2.责任主体。责任主体是集团企业财务风险管理的核心力量，其中，股东大会是公司的最高权力机构，站在所有者角度，通过有效管理所有者的财权，对集团企业财务风险进行管理；董事会是集团企业的经营决策机构，从财务管理的角度看，同样是经营者财务监督体系的核心和最高层。董事会从行政者的角度，通过全方位负责财务决策有效性，对企业财务风险进行管理；监事会是公司的司法者，在财务风险管理领域，监事会应当全面了解集团企业财务风险管理现状，跟踪监督董事会和高级管理层为完善内部控制所做的相关工作，检查和研究日常经营活动中是否存在违反既定财务风险管理政策和原则的行为；总经理及其集体是公司经营管理最高执行层。从日常财务监督的组织、管理和实施过程看，总经理及其集体的主要职责是负责执行财务风险控制政策，制定财务风险控制的程序和操作规程，及时了解财务风险水平及其控制情况，并确保集团企业具备足够的人力、物力、恰当的组织结构、管理信息系统以及技术水平，来有效地识别、度量、控制财务风险，并定期或者不定期评价财务风险控制的效果和效率；部门主要包括财务风险控制部门、财务控制部门、内部审计部门等。企业所有岗位能够实施或者参与财务风险管理的人，都是财务风险管理的责任主体，通过各自职责的履行情况，对企业财务风险进行管理。企业所有岗位都是财务风险管理的责任主体；之所以把子公司单独列为一个责任主体，是因为集团企业所属的子公司往往也存在背离母公司的倾向，从而使母公司面临失控，导致财务风险。
3.程序方法。程序方法是企业财务风险管理的基本程序和方法，是责任主体所表现的行为集合，表现为责任主体进行财务风险管理的行为举动，同时也是控制系统主要监督、控制的内容，包括规范的财务风险管理基本流程。集团企业财务风险管理的程序方法至少应该包括：风险识别、风险度量、风险应对和管理评价等。集团企业财务风险管理目标实现的效果和效率是由责任主体实施程序方法的效果和效率决定的，必须加强责任主体实施程序方法的引导、控制和评价，以便使集团企业财务风险管理朝着有利于管理目标去组织、贯彻和实施。
4.保障体系。保障体系是保证各责任主体按照企业财务风险管理流程来实施管理的程序方法得以落实的制度、机制和手段。保障体系是连接责任主体和程序方法的桥梁，是责任主体和程序方法的信息传递和沟通体系，是责任主体实施程序方法的保障机制。没有健全、有效的保障体系，仅仅依靠责任主体的程序方法，很难保证集团企业财务管理的效果和效率，所以我们要建立、健全责任主体实施程序方法的保障体系。包括：完善风险管理的内部控制系统、开展信息化、建立财务预警系统、健全内部管理制度和审计等。
风险管理原则范文2
【关键词】责任保险；医疗风险；管理
中图分类号： R1 文献标识码：A
一、我国医院责任保险发展现状
医院责任保险主要是保障人均医疗安全的必要手段。但由于我国的特殊国情所致，使医院责任保险目前在法律、管理、体系建立等方面均达不到理想的要求。目前为止，虽然我国少部分经济发展速度及整体经济建设速度较快的城市已开展了医院责任保险工作，但就实际的运作来看，仍是较先进发达国家的医院责任保险管理落后得多。另外，虽然国内诸平安保险公司、太平洋保险公司等较为大型的保险公司先后增加了医院责任保险项目，但出于对整个市场缺少了解的实际情况来考虑，使这些公司在医院责任保险实施中始终持有较为保守的态度。这严重地影响了医院责任保险在医疗风险管理中的作用发挥。除此之外，由于各地区的经济发展速度不同，使其整个经济运作能力相差较大，以至许多经济发展较为缓慢的地区尚无条件开展医院责任保险工作，且政府的扶持力度十分薄弱，在这种双重的条件制约下，势必会影响医院责任保险在医疗风险管理中的整体发展。
二、医院责任保险的重要性
医院责任保险对医疗风险管理有重要的作用。首先，医院责任保险可以分散医生的执业风险。并能够协调医院与病患之间的纠纷。使医院及医生能够有更多的精力与经济能力去研发新的医疗成果及进行新技术的推广。其一，医院责任保险可以将医院的经济赔偿损失转嫁给保险公司，从而减轻了医院医疗中的经济负担。其二，对保险公司而言，增加医院责任保险业务更有助于其保险企业拓展业务范围，从而增加了保险公司的经济利益。其三，就目前来看，医院责任保险有利于缓解医院与病患之间的经济纠纷及矛盾，对维护社会秩序有着十分重要的作用。另外，医院责任保险即可以保证医院以及医护人员的经济利益，又可以使保险公司的利益最大化，是对三方而言均有利的一种商来发展手段。除此之外，医院责任保险如同给医护人员吃了定心丸，完全解除了医护人员执业经济负担，使其能够更加积极认真地投入到工作中。同时，由于经济赔偿均由保险公司负担，因此一但出现医疗事故需经济赔偿时，病患也不必担心经济赔偿能否兑现问题，免除了病患的心理负担。另外，如果保险公司对医院责任保险经营得当的话，也会从中得到诸多十分可观的经济效益。因此可以说，医院责任保险是促进医院、病患、保险公司三方良性发展循环的必经之路。
三、医院责任保险在医疗风险管理中的作用
医院责任保险无论对医院还是对病患都具有着十分重要的作用。它是协调医院与病患之间矛盾、减轻双方以济负担的重要支撑力量。其中最显著的表现在于医院责任保险在医疗风险转移管理中的作用。普遍来讲，医院行业是一个无时无刻不处于风险中的行业。首先，医院是治病救人的重要部门，因此它无法规避风险，只能选择承担风险。而一但医院在医疗中出现风险事故，轻则会对医院的经济造成巨大的损失，严重者会直接导致医院在社会中的负面影响。因此，只有医院采取分散式风险管理方法才能有效地将损失降至最低。风险分散式管理最直接的手段就是建立医院责任保险，也就是说，在所投保的医院及医院人员的保险期间内，一但发生因医疗事故而出现的经济费用及法律所支付的费用时，则保险公司会依照责任保险的条例承担这一部分赔偿，从而为医院节省了大部分的赔偿费用，使医院可以朝着预期的目标稳定发展下去。
例如：某市医院由于医生在工作中的疏忽给医院造成了巨大的经济损失。如要就普遍的情况而言，这笔不小数目的经济损失是需当事医生负担至少百分之五十的。但由于该医院为医生均投保了责任保险，从而当医疗事故发生时，保险公司根据合同所规定的条款对病患进行了赔偿，而整个过程中医院及当事医生没有出一分钱的经济赔偿费用。同时也避免了医院、医生及病患三方之间可能会产生的纠纷。
四、医院责任保险中医疗险管理的对策
医院责任保险是医院长期发展的必然产物。因此，首先要加强医院责任保险的宣传力度。通常情况下来讲，由于医护人员工作的特殊性，使其与外界接触的时间较为有限，因此对医院责任保险的认知程度十分低，甚至有些医护人员对医院责任保险的认知上存在着较大的误差。因此，要想医院责任保险真正成为医护人员的护身符，就必须加强医护人员对责任保险的认知度及认可度，并要让医护人员清楚地明白医院责任保险对其自身的重要性，从而使医院所有医护人员增强保险意识及风险管理意识。其次，保险公司要加快对责任保险产品更新速度，同时要对医院责任保险产品有一个明确的定位。另外，保险公司除了要保证所推出的医院责任保险产品能够紧跟医院发展需求外，还要适当地提高赔偿的金额，并针对医院医护人员不同的工作岗位划定出不同的保费赔偿额度，从而提升医院责任保险在医疗风险管理中的效力。
综上所述可知，医院责任保险中医疗风险管理对减轻医院的经济负担，提高医院整体的运作能力都是十分重要的。因此，在医疗风险管理中，首先要加强医院医护人员整体对责任保险的认可度，从根本上提高医院责任保险的风险管理力度。
参考文献
[1] 严卫萍.谈医疗责任保险在医疗风险管理中的作用[J].中国病案，2010，11（11）：56-57.
风险管理原则范文3
一、风险管理体系的内涵及其在国有企业中的作用
1.风险管理体系的内涵
国有企业风险管理体系被人们划分为三个维度，其中，第一个维度包括：一是战略目标，也就是风险管理体系的最高目标。二是经营目标，也就是要提高企业现有资源的利用率，避免出现资源浪费的情况。三是报告目标，也就是企业每个发展阶段都要进行总结，并形成报告。四是合规目标，也就是企业自始至终每个阶段的发展目标必须符合国家相关法律法规及政策的规定。企业在建立风险管理体系之前必须先确定企业的发展和经营目标，这样才能保障风险管理落实到位。企业风险管理体系的第二个维度是企业管理中的关键要素点，企业风险管理体系的第二个维度需要和企业的发展目标和方向联系在一起，并对企业的风险进行评估。企业发展的核心实际上是人，企业风险管理也包括对人的管理，管理内容包括：一是道德价值观；二是职业素养；三是企业文化的认同；四是风险意识等等。企业管理人员还需要根据企业的实际情况及确定的发展目标来分析内外部因素对风险管理的影响，对风险因素进行识别评估，确定风险管理的方向。企业可以采取以下对策来应对风险：一是规避风险；二是通过转移和对冲来分担风险；三是通过转换、补偿、控制的方式来降低风险，四是承受风险。在应对风险的过程中，企业各个部门需要多沟通，实现信息和资源共享。企业各个部门之间的有效沟通可以体现为以下几种形式：一是主体向下；二是平行流动；三是向上流动。企业风险管理体系不是一成不变的，需要结合企业的发展状况进行调整和完善。企业风险管理体系第三个维度属于主体单元，包括：一是企业；二是子企业；三是业务单元；四是科室。
2.风险管理体系在国有企业中的作用
企业建立风险管理体系的最终目的就是为企业发展提供保障和依据。企业要在发展的过程中培育企业文化，并结合实际情况健全内外部风险管理制度，采取风险管理对策，并保证企业风险管理工作落实到位，明确风险管理的责任。企业风险管理体系的建立和实施可以增强企业管理人员的风险管理意识，提高企业的风险管理水平。风险管理体系的建立也可以让企业管理人员第一时间了解企业的经营状况，实现企业利益最大化。风险管理体系的建立还使得企业自身在风险的可承受度以内，抓住机遇，优化企业资源配置，创造更大的价值。
二、风险管理体系在国有企业的建立
1.风险管理体系的建立目标
企业风险管理体系的建立目标就是把企业的风险管理工作贯穿于企业发展和经营全程，从目标的设定到事件的识别再到风险的评估最后到风险的应对和风险的监控，这样一系列的环节构成了一个流程，而这每一个环节都有它具体的方法，由此建立起一个整体完善的风险管理体系来满足企业的发展需求，实现对企业经营过程的全面监控和管理，推动国有企业的发展，让国有企业在激烈的社会竞争中立于不败之地。
2.风险管理体系的建立措施
国有企业风险管理体系的建立不能盲目，需要遵循以下原则：一是合理性原则，也就是企业风险管理体系的建立必须遵循国家相关法律法规及政策，而且还要以企业的管理制度为依据。二是完整性原则，也就是需要对企业发展的各个过程进行监督和管理，涵盖企业的战略、运营、财务、合规等所有方面。三是融合性原则，也就是企业风险管理体系必须和企业原有的管理制度和体系融合在一起，渗透到企业的日常经营中去巩固企业原有的发展成果，满足企业的发展需求，深层次的挖掘风险管理体系的内涵。四是效率性原则，也就是动态性原则，企业风险管理体系必须可控，必须是动态的，时时监控时时改进，而且效率非常高。五是匹配性原则，把企业的整体风险控制在可接受的范围之内，企业的风险承受度与企业的发展目标相匹配。六是综合性原则，由于风险的多样性和复杂性，需要采取综合性的管理手段防范综合性的风险。七是有序性原则，也就是企业必须捋顺风险管理的程序和步骤，实行分层管理的方法。随着社会的快速发展，计算机技术也得到迅猛发展，计算机技术已经广泛应用于国有企业风险管理中。目前，国有企业风险管理已经实现了信息化，标准化，企业风险管理工作正在顺利开展。
企业在开展风险管理工作的过程中必须有效的控制企业内外部环境，控制环境可以体现出企业管理者的管理态度，企业管理人员的行为和态度对于员工的行为和态度有很大影响，国有企业风险管理保障因素有：一是风险管理理念；二是风险管理文化；三是风险偏好；四是员工胜任能力；五是人力资源政策；六是人力资源措施；七是反舞弊机制。风险评估是对于企业发展过程中的不确定影响因素进行分析。风险评估是国有企业风险管理中不可获取的环节，企业风险评估是一项系统性工作，需要涉及的内容比较多，而且对于风险评估人员的专业性和综合素质提出了较高的要求，企业必须设置专门的风险评估部门，并聘请专业的风险评估人员展开风险评估工作。控制活动实际上就是对于企业生产经营活动进行监督和管控，主要包括以下环节：一是审核；二是批准；三是授权；四是验证；五是核对；六是经营绩效考核；七是资金保全；八是职务分离。在开展企业风险管理的过程中，企业必须实现信息共享，通过对信息的识别来传递信号。监督是企业开展风险管理中不可或缺的环节，监督包括：一是持续监督；二是独立评估；三是缺陷报告；四是奖惩机制。企业风险管理的重点是：一是重大风险；二是重大事件；三是重大决策；四是重要管理；五是业务流程。企业风险管理还必须按照步骤进行，先急后缓，先易后难，这样才能更好的实现企业风险管理目标。企业在开展风险管理工作之前需要先梳理企业现有的业务流程，然后明确各个部门的职责，并对企业的风险进行评估，把分析得出的数据进行整理，建立数据库，为后续企业风险管理工作的开展提供依据和支持。在新形势下，国有企业必须改变传统的风险管理理念和模式，并健全风险管理制度，风险管理制度包括：一是风险管理授权制度；二是风险管理报告制度；三是风险管理审批制度；四是风险管理责任制度；五是内部审计制度；六是风险管理考核制度；七是重大风险预警制度；八是法律风险制度；九是危机管理制度。
如今，国有企业风险管理体系的建立和风险管理工作的开展对于企业风险管理人员的专业性和综合素质提出了较高的要求，国有企业必须认识到加强风险管理人员培训的重要性，加大人员培训方面的资金投入，定期派遣风险管理人员外出参加专业化培训，丰富风险管理人员的实践经验，提高风险管理人员的专业水平和综合素质。要想实现国有企业风险管理目标，企业管理人员必须认识到开展风险管理工作的重要性，并对风险管理工作有正?_的认识和理解，形成企业独有的风险管理理念。创新是一个国家和民族进步的灵魂，企业在开展风险管理的过程中还需要不断创新，创新风险管理形式，创新风险管理手段，创新风险管理内容等等。
风险管理原则范文4
关键词：集团企业；财务风险
集团企业的前身大多是单体企业，所以大部分集团企业财务管理都存在风险性。当企业从单体企业发展成集团企业以后，将会面临更大的风险。从近年来的发展情况来看，大部分集团企业很难对财务风险进行正确的判断，预测管理质量也比较差，所以需要对财务风险管理框架进行讨论，明确风险管理框架构建原则，讨论完善方式。
一、框架设计
在对框架进行设计时，要将集团企业财务风险管理工作视为首要分析对象，并对各种实施要素进行研究，讨论管理理论缺陷并对缺陷进行完善，提升集团财务风险管理质量。在日常工作时，要从起点原则以及目标导向等角度出发，对目标层、管理层、基础层进行探究，明确不同层次对财务风险管理的影响及责任主体目标。因为集团企业涉及到的项目比较广，所以财务管理工作难度也比较大，在进行财务风险管理之前，必须要先明确其框架，而框架设计可以满足该方面的要求，并且从近年来的工作情况来看，目标层、管理层以及基础层三层合一的框架结构可以有效提升集团企业财务风险管理质量，促使其更好的为集团发展服务。
二、集团企业财务风险管理框架构建原则
首先要重视起点原则，通常情况下起点原则都体现于财务管理环境当中，可以在构建风险框架时融入起点原则，使其具有社会环境与任务环境的双重意义。但是这种模式下的框架构建会受到边界的制约，所以集团要适应这些制约。部分集团员工在工作过程中提出的财务管理开展问题以及财务管理未来发展方向都会对管理的实施产生影响，所以拟定目标之前要先对环境进行分析，通过分析来掌握企业环境实际情况，结合外部风险来掌控机遇，进而全面提升集团自身的优势，提升管理效率。其次要关注目标导向原则，在风险管理框架内部确立目标，将目标与实践联系到一起。集团企业发展需要借助不同阶段的目标，而财务风险管理也需要目标的支持，所以企业必须按照既定目标工作，只有实现了目标才能体现出目标的价值。将目标作为导向，让所有企业内部工作人员围绕目标进行工作，可以促进企业长期健康发展。最后要关注系统性原则，并且集团企业应当将系统性原则作为财务风险管理的主要工作原则之一。因为系统性原则的整体性比较强，所以企业需要拟定财务风险管理目标，并将各个阶段的目标作为系统化的内容来对待，保证内部安全有序的进行协调，减少要素割裂几率。因为系统性原则目的性比较明确，所以想要从根本上发挥风险管理的作用，就必须要对集团企业内部各个系统进行归纳总结，将所有的系统联系到一起，保证管理目的落到实处。
三、集团企业财务风险管理框架构建
(一)目标层构建
目标层是首要结构，对集团企业财务风险管理框架的构建有着至关重要的作用，所以在进行财务风险管理的时候需要将目标层的构建作为最终目标，并且优秀的目标层也可以推动管理层与基础层更好更快的发展。常见的目标层内容分为内容战略以及具体目标者两项，而且在企业的日常运转中，也要讲财务风险管理框架构建当成主要目标，要求不同责任主体承担相对应的目标，且实现目标。
(二)管理层构建
企业管理层构建对企业的发展来说是十分重要的，可以通过管理层构建来体现各种目标的实践结果。集团企业当中，责任主体和程序方式都是财务管理工作的关键构成部分，而且在构建管理层时，需要将目标层作为基础，让所有的工作模式紧随目标层，对目标层层级目标的确定具有一定的促进作用。财务风险管理框架中构建管理层的作用主要体现在目标层和基础层的相互连接上，可以通过管理层来使二者更好的连接在一起，提升财务风险管理框架的运行质量，是一种媒介，可以全面提升财务风险管理质量。
(三)基础层构建
基础层的构建需要在目标层和管理层构建之后，当完成基础层构建以后集团企业在财务风险管理框架中的目标和实施管理就可以落到实处。在框架中，基础层主要作用是完成基点的确定，支撑框架。而在构建基础层的时候，通常都是将客观实际情况当成基础来处理的，并且不仅可以对企业财务风险管理框架构建措施进行明确，还可以全面分析当前社会背景下的客观环境，所以基础层构建是十分重要的一个环节。基础层当中的所有构成部分都会受到结构的制约，但是结构也会对基础层起到保护的作用。
四、结束语
当前大部分集团企业的前身都是单体企业，所以财务管理环境比较复杂，相对应的风险也有所提升。集团企业要在财务管理过程中不断的拟定最新管理目标与未来发展目标，并通过各种方式提升目标的可行性，提升风险管理质量。根据集团企业财务风险管理框架原则来明确不同层之间的关系，完善财务风险管理框架的科学性，全面管控财务风险，使其更好的为集团发展服务。
参考文献：
[1]李小娟.刍议COSO风险管理框架下的企业财务风险控制[J].冶金财会,2010,02:39-40
[2]陈朋利.集团企业财务风险防控——基于彩虹集团财务风险防控的案例分析[J].现代商业,2014,08:203-204
风险管理原则范文5
关键词：商业银行：风险管理
一、我国商业银行风险管理的基本任务和要求
在现阶段，我国商业银行风险管理的基本任务可以分为两部分，从商业银行内部看，风险管理的基本任务是通过建立严格的内控制度和良好的公司治理机制，最大限度的防范风险和确保银行业务的健康发展，从而实现银行股东价值的最大化从商业银行外部看，风险管理的基本任务就是通过加强商业银行监管，进行金融体系的改革和完善，从根本上防范和化解金融风险。
为了实现风险管理的基本任务，尽快提高我国商业银行的风险管理水平，必须满足四个方面的要求：
第一，要适应业务发展要求。风险管理的根本目的是确保业务发展健康和持续。不顾风险的发展和不顾发展的“零风险都是不对的，风险管理并不是杜绝风险，而是在资本配比的范围内实现风险和收益的合理匹配。
第二，要适应外部监管要求。随着银行业的不断发展，外部监管越来越严格。外部监管对商业银行来说，是合规经营的外在力量，也是加强风险控制的内在需求。
第三，要适应业务流程再造的要求。风险管理发挥应有的作用，重要的一点是有科学的风险管理组织架构，而风险管理的组织模式又是以商业银行的业务流程为基础的。今后商业银行将按照各自的业务特点围绕盈利中心进行业务流程的再造相应地风险管理组织模式也要适应这一变化的要求，只有这样，风险管理才能实现与业务的紧密结合。
第四，要适应国际先进银行风险管理发展趋向的要求。我国商业银行风险管理产生时间还很短，与国际先进银行还有很大差距。因此，我国商业银行必须紧跟国际风险管理的发展趋势，及时掌握银行风险管理的先进技术和理念，以适应日益激烈的竞争需要。
二、商业银行风险管理的一般原则
商业银行风险管理是银行业务发展和人们对金融风险认识不断加深的产物。商业银行从产生至今，其风险管理经历了资产业务的风险管理；负债业务风险管理；资产负债业务风险管理；表外业务风险管理等阶段。其管理范围逐步扩大，管理方法日益科学。2001年巴塞尔委员会公布了《新巴塞尔资本协议》征求意见稿(第二稿)，至此，西方商业银行风险管理和金融监管理论已经基本完善，国际银行界相对完整的风险管理原则体系基本形成。《新巴塞尔协议》的基本原则集中体现了如下几个方面：
(一)坚持信用风险是银行经营中面临的主要风险，但新协议开始重视市场风险和操作风险的影响及其产生的破坏力，并在资本充足率的计算公式中，分母由原来单纯反映信用风险的加权资产加上了反映市场风险和操作风险的内容；
(二)坚持以资本充足率为核心的监管思路，在新协议中，保留了对资本的定义及资本充足率为8％的最低要求。同时，新协议放弃了1988年协议单一化的监管框架，银行和监管当局可以根据业务的复杂程度、自身的风险管理水平灵活选择使用，允许银行选择内、外部评级等；
(三)充分肯定了市场具有迫使银行有效而合理分配资金和控制风险的作用，强化信息披露和市场约束。在新资本协议中，对银行的资本结构、风险状况、资本充足状况等关键信息的披露提出了更为具体的要求。
三、中国商业银行风险管理的现状及存在的问题
近年来，为了化解银行信用风险，我国采取了多方面的措施。不仅按照《巴赛尔协的规定计算风险资产、补充资本金，还运用较传统的信用风险度量法，由信贷主管人员在分析借款企业财务报表和近期往来结算记录后进行信贷决策，并采取较先进的以风险度为依据的贷款五级分类法对银行的信贷资产进行分类管理。但多方面的管理措施并没有大幅度降低商业银行的信用风险，造成我国商业银行信用风险管理效果不显著的原因是多方面的：
1．在风险管理体制方面
改革开放以前，我国是计划经济体制，大财政、小银行是金融的基本格局，银行制度则以高度集中计划管理和行政约束为主要特征。经过多年改革，国有商业银行公司治理结构取得了很大进展。但是，我国现代商业银行制度还未真正确立，公司治理方面的缺陷不但使得我国商业银行信用风险管理基础薄弱，而且也严重制约了国有商业银行的发展。
2．在组织管理体系方面
尽管目前我国商业银行普遍实施了审贷分离制度，客户经理部负责发放贷款，信用风险管理部负责审查贷款，通过信用风险管理部不直接接触贷款客户来回避贷款风险。但与国外相比，国内商业银行的信贷部门和贷款复核部门之间不独立，受外界干扰较多，独立性原则在工作中体现不够，而且部门之间、岗位之间普遍存在界面不清、职责不明现象。
3．在风险管理工具及技术方面
目前的国际金融市场上，各种金融衍生工具层出不穷，金融创新业务在银行业务中占据着越来越大的比重，随着金融风险与市场不确定性的增强，银行风险管理也变得日趋复杂。国内商业银行在金融产品创新以及金融工具的使用上虽然有所改进，但仍远远适应不了现实的需要，尤其是在利用金融衍生工具进行信用风险管理方面。
四、中国商业银行风险管理的完善
风险管理体制改革要遵循全面风险管理原则，建立全员参与，对包括信用风险、市场风险、操作风险在内的各类风险、各业务品种、各业务流程，能够在微观层面和银行整体层面实施有效管理的风险管理体系；还要遵循风险管理相对独立性原则，风险承担与风险监控分离，风险管理体系与业务经营体系保持相对独立，建立垂直化管理的风险管理组织架构。同时，要提高风险管理的效率，按照提高市场响应能力、加强内部风险控制、符合外部监管要求的原则，梳理和优化相关业务流程。具体说来可从以下几个方面予以探究、实践：
1．优化风险管理文化
风险管理文化是风险管理体系的灵魂，有效风险管理体系建设必须以先进风险管理文化培育为先导。只有培育良好的风险管理文化，才能使风险管理机制有效发挥作用，才能使政策和制度得以贯彻落实，才能让风险管理技术变得灵活而不致僵化，才能让每一位员工发挥风险管理的能动作用。让整个银行更新观念和认识，统一思想和步调，为科学风险管理体制机制的建立和有效运行做好思想和舆论准备，调动全体员工的积极性，能动参与风险管理。
风险管理原则范文6
关键词：新资本协议 全面风险管理 EKM
世界经济发展的日新月异在使银行客户需求发展变化的同时，也让银行不得不面对竞争日益激烈的金融生态环境。在这种环境下，银行管理者必须能以一种更全面、更清晰的视角来审慎某些事件究竟是机会还是风险。因此。全面风险管理(Enterprise Risk Management――Framwork，ERM)迅速纳入世界主流商业银行的议事日程。《巴塞尔新资本协议》中明确指出：商业银行风险管理模式应由单纯注重信贷风险管理的模式转向信用风险、市场风险、操作风险并重、组织流程再造与技术手段创新并举的模式，并于2004年6月26日正式实施。这一标志性事件更意味着国际银行业风险管理自此迈入了全面风险管理时代。本文以解读《新协议》中全面风险管理思想为切入点，着力探索国内商业银行实现ERM管理的路径。
一、全面风险管理框架概述
全面风险管理是指将信用风险、市场风险、操作风险及包括这些风险的资产或资产组合纳入统一体系中，依据统一标准对各类风险进行测量，同时依据全部业务的相关性对风险进行控制和管理的过程。
比较完整的全面风险管理框架包含8个要素：风险管理环境、风险管理目标和政策制定、风险监测和识别、风险评估、风险应对、内部控制、风险信息处理和报告及监控追踪和持续改进。要素之间相互独立、相互联系又相互制约，这种关系借助图1将有更直观体现。
二、解读《巴塞尔新资本协议》中全面风险管理理念
首先，微观层面的全面风险管理要求商业银行运用适当风险评估方法对所有风险做出一致、准确、及时的度量。根据度量结果借助一定工具和程序进行风险定价，并在不同部门之间合理配置资本。针对其中的风险识别、风险计量和风险控制三大环节又都同时提出了一些要求，比如计量信用风险，《巴塞尔新资本协议》建议采用由易到难的标准法和内部评级法(IRB)；市场风险计量则提出了标准法和内部模型法(IM)的要求，操作风险的计量要求采用基本指标法、标准法和内部测量法(IMA)。
其次，宏观层面的全面风险管理可从其提出的三大支柱展开。资本充足率作为第一大支柱，计算公式为资本／风险加权资产，在1998年的《巴塞尔资本协议》中，其分母反映的主要是银行信用风险。而《巴塞尔新资本协议》中分母同时包括信用风险、市场风险和操作风险三大层面，因而是对银行全面风险数量状况的监管。监管当局检查作为第二大支柱。重点是监督银行资本金与其风险数量、风险管理水平相匹配，是对全面风险管理体系的行业监督。市场纪律作为第三大支柱。重点要求银行公开信息披露必须强制合规，是对全而风险进行的社会监督，是监管当局监管的有效补充。
三、解读《新巴塞尔资本协议》中全面风险管理体系的构建
巴塞尔委员会对构建全面风险管理体系的规定经常散落在其出台的相关文件中，如《利率风险管理原则》、《信用风险管理原则》、《健全银行公司治理》等。经过对文件的研究笔者发现，巴塞尔委员会要求在构建全面风险管理体系过程中应注意遵循几方面的原则。
(一)一致性原则
由于ERM功能是为银行业务发展提供健康环境，而非障碍业务发展。所以银行在制定ERM框架时，应确保风险管理目标与业务发展目标的一致性。
(二)全面性原则
这一点集中体现在银行应确保其ERM框架能涵盖所有业务和环节的一切风险，同时能准确加以识别。
(三)独立性原则
ERM框架的构建要求在银行内部建立起一个职责清晰、权责明确的风险管理机制。重点包括独立于业务部门的风险管理部门、独立的风险管理评估监督部门，其职能发挥都不受外部因素的干扰。
(四)互通性原则
这要求建立一个完善的信息系统，进而在内部形成一个有效信息沟通渠道――包括信息上报、信息下达及内部信息的横向流动。这是确保所有工作人员及时得到相关信息，进而保障ERM各环节正常运行的关键。
(五)分散与集中原则
为提高ERM效率和水平，新协议要求不同类型金融风险应由不同部门负责，即实行风险分散化管理。与此同时，不同的风险管理部门最终都必须直接向高层的首席风险官负责，由首席风险官统筹规划，实现风险的集中管理。这样能在充分调动各部门加强风险控制积极性的同时，又有利于从整体上对风险进行掌控。
四、《巴塞尔新资本协议》中全面风险管理思想在我国的适用性
新资本协议中有关ERM框架的使用范围，官方的表述是国际活跃银行。而我国商业银行大部分尚不属国际活跃银行范畴，尽管如此，这并不意味着非国际活跃银行就不适用《巴塞尔新资本协议》的ERM框架。因为《巴塞尔新资本协议》作为全球一体的“游戏规则”，在我国金融市场已实现对外开放的大背景下，国内商业银行以国际“游戏规则”参与全球竞争日益被提上议事日程。不仅如此，在新资本协议“促进公平竞争”目标的引导下，它应该对国内包括国有银行、政策性银行和股份制银行在内的所有竞争主体一视同仁。国内各商业银行之间风险管理水平存在明显差距又是不争事实，如果忽略这种差别，简单采取“一刀切”做法则又可能“欲速则不达”。因此，国内各家商业银行应根据自身风险管理能力和水平综合考量薪资本协议中ERM框架的可适用性。
五、基于ERM框架，构建我国商业银行全面风险管理体系的思考
根据笔者对ERM框架的描述，商业银行全面风险管理体系是由要素组成的一个有机体系。因此，笔者认为，构建我国商业银行全面风险管理体系，同样应该基于这样一个逻辑思路做好以下方面的工作：
(一)风险管理环境塑造过程中，应注意培养高素质的风险管理人才队伍与搭建垂直管理的全面风险管理组织架构
环境因素中，人始终处于第一位，没有强有力人才的支持，一切目标都只能是空中楼阁。另外，在搭建全面风险管理组织架构时可行做法是在总行设立风险管理委员会和首席风险官。在职责、权限划分清楚的前提下，下设专职于信用风险、市场风险和操作风险管理的职能部门。
(二)风险目标设定过程中应注意将目标细化。而这一点可通过制定分层目标得以实现
该目标层次主要包括最高层面目标比如年度不良贷款率，中间层面目标比如各大风险管理目标及微观层面目标比如单一客户或业务流程风险控制目标等。
(三)风险识别方面
可考虑引入并优化差异化的风险识别技术和工具，比如通过引入VaR、损益表敏感度分析、情景分析和压力测试等技术工具，实行对风险的高效识别。
(四)风险评估方面
有必要改变面对风险时定性分析多、定量分析少的局面。为实现对风险的有效评估，我国商业银行应积极组织实施“风险内部评级工程”，综合客户财务和非财务因素分析的量化评估技术，提高风险量化指标的准确性。
(五)风险处置方面
笔者认为首先需要优化风险应对决策程序，提高风险应对过程的科学性。其次需要根据各类风险的特征，明确各风险处置措施的适用范围，并通过对既往经验的提炼，形成对不同情境下风险处置都有指导意义的方法体系。
(六)内部控制完善方面
国内商业银行应根据银监会《商业银行内控评价试行办法》的要求建立起系统、完善的内控体系。在控制活动中应重点关注控制活动是否与风险应对相结合。同时，在为既有风险选择控制活动时应适当借鉴针对该项风险采取多种控制活动。
(七)风险信息系统建设方面
应在借鉴国际商业银行风险管理信息系统经验的同时，考虑国内市场环境，利用现有客户资源和历史数据，构建涵盖风险监测、风险分析与风险处置等风险管理环境的风险管理系统。另外，国内商业银行还需逐步建立起风险损失数据库，以便为风险量化技术的推广运用打下基础。
(八)风险监测和持续改进方面
