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差旅费用管理制度范文1
关键词：差旅费；报销
差旅费报销在财务工作中是一项相当重要的组成部分，尤其在行政单位，常常由于制度的不完善、制度执行不严谨或其他原因，出差人员容易在差旅费项目中钻空子，从而使差旅费难以管理和控制。因此，差旅费的管理直接影响到行政单位资金的使用和安全，如何更好的解决差旅费报销过程中存在的问题，值得思考。
1 差旅费的概念
差旅费属于费用类目，差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，主要包括因公出差期间所产生的交通费、住宿费、伙食费和公杂费等各项费用。具体出差事项包括外出办事、参加会议、培训学习、回家探亲等内容。随着各单位业务工作量的增大，差旅费的数量增多，差旅费费报销具有业务量大、易造成超支等特点，也较容易产生问题。
2 差旅费报销中存在的主要问题
1.差旅费相关制度不完善。
一般行政单位在差旅费管理方面都制定了一定的开支标准，并就各个不同级别的人员，各类外出情况的住宿及用餐费做出了明确规定，并要求出差人员在出差过程中凭票据报销。但是事实证明总会由于各种的主客观原因，差旅费报销制度不够完善，或者是一些出差人员利用制度的漏洞进行报销，例如有些出差人员出差住宿时住的是标准规定的上限费用的宾馆，从而使得各项住宿费不能得到统一的管理和控制，从而增加了差旅费的金额。
2.差旅费制度执行不严谨。
差旅费报销往往是据票据报销，但是在执行过程中存在素质底下员工利用制度漏洞，多支少出，进行虚报。受利益的驱使，不良商家往往会帮忙虚开各种发票，把金额扩大化，或者将用餐费改成住宿费、虚增出差天数等方式变法报销相关费用，从而谋取利益。还有更为严重的情况就是自行购买假发票任意填写，然后回单位进行照常报销。还有存在这样的现象，出差过程中发生的一些不属于差旅费的费用也放入差旅费报销中去，这些都是不符合规定的。
3.差旅费报销时间跨度长。
差旅费报销时间跨度过长的原因主要有：一些出差人员出差地点较近，发生的费用较小，怕找领导签字，怕麻烦，都喜欢积少成多，等到数额较大时才一次性报销；或者是出差频繁，次数多，时间相隔太长，造成出车时间不清，票据丢失等情况。这也给财务工作增加了很大的难度，财务要对所有的报销单进行审核，但是不可能记得一个人几个月前出差的具体情况，对报销单的内容不能作进一步的了解和审核，这就无法起到审核监督的作用。
3 解决差旅费报销中存在问题的对策
1.建立健全公务出差审批、报销管理制度
单位内部应当制定适合单位管理的公务出差审批、报销管理制度，明确支出的内容构成，明确开支范围、开支标准及所涉及的表单和票据；明确支出事前申请、审核审批程序、借款和报销业务流程；明确审核审批权限、程序；明确事后的监督检查和责任。财务人员要依据最新的差旅费报销制度，并且在收到有差旅费相关制度更新的时候，认真学习并且及时向领导及各个科室发放更新的制度规定，在报销人员来财务室报销时候能够详细的给予说明。
2.严格执行差旅费报销制度。
出差人员在出差之前应当履行支出事前申请程序，填写工作人员差旅费审批单，按制度规定报经单位有关领导批准。审批内容包括：出差按照规定的等级乘坐相应交通工具，目的地可选择的出差和会议定点饭店以及可入住的房间的标准等信息进行事前申请，由单位领导审核确定，待出差回来再进行实际报销。财务人员在审核差旅费报销单时，先核对差旅费审批单，检查出差人员姓名、人数、出差事由、天数、地点、乘坐交通工具类型等信息，交通票据、住宿发票等是否与外出往返时间相符，并确保票据来源合法。对未经批准出差以及超标准开支的费用不予报销。针对不属于差旅费使用规定的其他任何费用，财务报销管理人员都可以拒绝予以报销。
3.严格实行公务卡结算制度。
单位财务的日常开支项目比较多，例如培训、开会、业务出差等，涉及到车票、住宿、用餐费等开支。实行公务卡结算制度有效提高了资金管理的实效性，也具备一定的可分析性。采用公务卡进行车票、住宿费等差旅费支出结算时，财务人员能够清楚的对出差人员的各项账目进行核实，同时也节省掉预借现金以及现金归还的环节，减少手续，提高效率。同时，公务卡具有免息期功能，这样能够有效避免单位流动资金的暂用，减少携带现金的风险。另外，通过POS机消费交易小票能够清楚的反映各项实际消费名目及金额。
4.务人员及时督促报销差旅费。
财务管理人员应当具备一定的责任感，及时督促差旅费的报销。针对本单位出现的一些差旅费报销中存在问题，院领导和财务部门应当制定严格的差旅费报销制度，规定差旅费的报销的时间期限，对于差旅费报销时间跨度长的出差人员进行教育和物质惩罚。同时，财务人员应当加强内部控制，严格管理，规范报销流程。如果存在有虚假报销或者虚假发票情况，给予严肃的物质惩罚或者一定程度的处分。
5.加强对财会人员的培训教育，提高业务水平。
要加强对财会人员的培训教育，组织财会人员认真、系统的学习财务制度和差旅费各项规章制度。作为一名合格的财会人员，应具有较强的管理水平以及较好的工作态度，并且不断加强业务的监督和审核能力。在实际的工作中，必须要有自己的职业判断能力，对需报销的差旅费发票进行全面的审核，包括审核报销出差内容、出差时间、出差天数、出差地点等等，同时对发票的真实性和合法性进行把关。对存在疑问的的票据应该及时与单位负责人进行汇报，查明有关出差人员的开支事由，发挥财会人员应有的责任和义务。
近几年差旅费规章制度不断更新和完善，加强差旅费报销管理势在必行。差旅费报销是行政单位的一项重要的财务支出，合理合法的管理差旅费报销，进一步完善差旅费报销制度具有较强的现实意义。完善差旅费相关各项规章制度，加强差旅费开支过程的透明化与公开化，科学管理，切实维护员工的切实利益，从而有效促进单位各项事业的健康有序发展。
参考文献
差旅费用管理制度范文2
一、会计核算
（一）财务人员必须按照国家会计制度的规定进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，做到帐目清楚，核算准确，手续完备，内容真实，及时处理账务，如实反映财务状况和财务收支情况，及时提供真实可靠的、内容完整的会计信息。
（二）财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、要素不齐全的原始凭证，予以退回，要求更换。
二、资金管理
（一）严格财经纪律,励行勤俭节约,经费实行统一核算，指标管理，一支笔审签。局机关经费开支实行经办人签明事由、办公室初核、分管领导审核、局长审签制度，财会人员凭合法合规的票据列收列支，接受监督。
（二）收入管理
单位的代收资金收入（档案装具收入）由财务人员统一开票、收款，每月月底按时缴存财政，每一季度末申请拨付，实行集中管理、统一核算。
（三）经费支出管理
1、经费支出严格执行财政预算管理制度，各项支出遵循先预算后支出。
2、经费支付方式：原则上实行财政直接支付或公务卡支付，不具备公务卡支付条件的零星支出实行现金支付。
（四）有关经费管理
1、办公用品、设施和设备购置管理。实行“股室申报、领导审定、统一采购、统一分配、统一管理、物尽其用”的原则，建立领、销、存台账制度的管理办法。由股室提出书面申请，经分管领导审核，报局长审批后，由办公室会同财务室按程序统一采购、配发和管理,并以股室为单位建立台帐，年终公布。集中采购目录内的货物，按程序申报政府采购，严禁未批先购。如更换办公设备的必须交旧领新。物资采购原则上由办公室会同财务室按照“二人同行、货比三家、批量批发”的方式采购。
2、办公电话费。公务活动电话费由局机关统一支付。
3、差旅费。差旅费报销严格执行《县行政事业单位差旅费管理办法》，按出差人级别、出差地对应标准，凭据报销住宿费、伙食补助费和公杂费。凡超标的费用一律不予报销。所附票据必须与差旅费的性质一致,不能用生活费发票代替交通费、住宿费发票。职工因公出差，必须请示局长批准，并批注出差人数及天数，出差人凭批准后的《出差通知单》送办公室备案，方能出差。出差回单位后，凭差旅费报销单和《出差通知单》由办公室签审报销金额后，送局分管领导审核后，报局主要领导审签。出差回单位报销费用的时间不得超过10个工作日。
4、培训费。报销培训费用时，必须附领导签批的文件，按文件规定标准报销。
5、用车管理。严格执行《县档案局用车管理制度》。
6、公务接待管理。严格执行《县档案局公务接待管理办法》
7、职工带薪年休假管理。严格执行《职工带薪休假条例》，根据工作情况，并考虑本人意愿，统筹安排职工年休假，在1个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。确因工作需要不能安排年休假的，经职工本人同意，可以不安排职工年休假。对职工应休未休假天数，按照该职工日工资收入的300%支付年休假工资报酬。
（五）公款借支制度
职工因工出差或者工作需要借用公款的，由借款人填写“借款单”，按程序由局长审批同意，财务室方能借款。在回单位后5个工作日内按程序报账并还清借款。
（六）费用报销制度
1、票据要求：报销票据必须合法，发票种类与费用性质相符，要素填写清楚、完整，大小写金额相符，不能涂改，有收款单位签章，公务卡支付的必须附POS小票，且支付的内容与发票内容一致。
2、签审程序：由经办人签字说明,财务人员审核票据,分管领导审核，主要领导审签。
3、费用报销要求：各种支出的报销，必须当月开支当月报销，原则上不得跨季度、跨年度报销。
（七）现金管理。
严格遵守《现金管理条例》，按现金使用限额支付现金。由出纳经办现金收支，做到日清月结，逐笔记账，按月报账，按时对账，保证现金使用安全。
三、财政票据管理
财政票据由会计管理，负责票据领取、登记、核销，按收费性质使用票据。不得将票据转借他人。
四、财务印鉴章管理
财务印鉴章指定专人分别保管，严禁在空白凭证上加盖财务专用章和单位负责人印鉴章。无特殊情况不得携带财务印鉴章外出，若必须将印鉴章携带外出，需请示主要领导批准。
五、财务档案管理
1、单位会计应按有关规定和要求，对财务会计凭证、帐簿和会计报表等会计资料定期整理，装订成册，并负责保管，严防失火、损坏、丢失。
2、内部任何人员调阅会计档案须经局长批准。外来人员调阅或复制档案，要凭介绍信并经局长批准。
差旅费用管理制度范文3
关键词：燃气企业 单位运营成本控制 方法和措施
一、引言
企业总目标是企业价值最大化，降低生产经营成本是最为直接和有效方法；本文通过分析管道燃气企业单位运营成本构成、影响因素及在运营成本管理中存在问题，探讨降低单位运营成本方法和措施。
二、成本概念和分类、成本控制原则
成本，是指企业在生产经营过程中所消耗的各种资源的经济价值。“广义成本”既包括产品成本或存货成本，也包括期间费用；成本有多种分类，按经济用途分类分为：生产成本、销售费用、管理费用等。
成本控制，是指企业按照国家有关财务制度的要求以及自身的财务目标，运用各种成本管理方法，将各项成本掌握在一定范围内的财务活动。成本控制遵循以下主要原则：成本效益原则，因地制宜原则，全面控制原则，管理层推动原则。
三、管道燃气企业成本主要构成，单位运营成本影响因素
（一）主要成本构成
管道燃气企业主营业务是销售天燃气，其成本包括；1、天然气采购成本；主要是天然气门站接收采购成本，也包括外购压缩天然气/CNG或液化天然气/LNG采购成本，采购成本是燃气企业主要成本；2、运营成本；主要包括：人工成本、折旧、管网及场站维护费、办公费、业务招待费、差旅费等。
（二）单位运营成本及其影响因素
单位运营成本；是总运营成本与总燃气销售量比值；影响单位运营成本因素很多，主要取决于“燃气销售量、总运营成本”。其中：1、影响燃气销售量主要因素：气源供应量、市场需求量等；2、影响总运营成本主要因素：人工成本、维修成本、行政及其他费用等。
四、管道燃气企业单位运营成本管理存在的主要问题
（一）上游气源不足，市场需求和开发不够，燃气销售增长有限
管道燃气企业气源受制于上游供应商计划指标，由于企业与上游供应商沟通力度不够，及多渠道采购气源能力有限等，这是制约气源不足主要原因；另由于企业所在区域用户需求不足，及开发市场力度不够，也直接影响到燃气销售量；
（二）成本管理意识不强，尚未建立运营成本控制体系和制度
企业缺乏现代成本管理与控制理念，每当运营成本超支时，只从客观方面找原因，成本控制意识不强；多数企业尚未建立健全运营成本控制体系和制度，主要表现出成本监控组织系统、信息系统、考核制度和奖励机制不完善，管理制度不健全。
（三）投资规模过大，市政管网资产利用率低
管道燃气企业固定资产投资规模大，城市管网和场站建设形成固定资产计提折旧金额大。由于投资前没有充分市场调查和经济可行性分析等原因，导致部分建成市政燃气管道很长时间都是闲置，或因销售用户少，管网使用率低，燃气市政管网折旧直接增大了燃气运营成本。
（四）运营成本预算管理流于形式，预算控制力度有限
燃气企业运营成本预算管理存在主要问题是；预算管理体系不健全，编制不规范，预算与实际执行差异较大；具体表现在；1、预算编制不规范；市场销售管理部门很难准确预测下一年度新发展户用气量，管网运行部门也不能准确预算下年度管网日常运行维护成本，各业务管理部门大都多申报下一年度部门费用预算；2、预算执行控制不力；运营成本超预算较多；3、预算考核不严；预算差异不分析、考核和奖罚。运营成本预算编制、执行、分析和考核等环节预算管理流于形式，预算控制力度有限，实际效果较差。
（五）部门运营费用控制不力
部门运营费用是指部门“工资、办公费、差旅费、业务执行费、车辆使用费”等，这些费用极易失控。管道燃气企业大多数为国企或国企改制合资公司，旧国企的很多弊端延续至今。主要表现出：1、部门人员配置不合理；一线生产人员不足，行政管理人员过多，人工成本过高。2、“业务招待费、差旅费和车辆运行”等费用监控有限，高档消费，无目的出差，部门配制车辆过多，导致运行费用增长过大。
五、降低单位运营成本方法和措施
（一）扩大气源供应量，大力开发用户市场，实现燃气销售量快速增长
利用各种资源，积极主动与上游供应商沟通增加气量；采取各种方法和措施大力拓展用气量大新增工商业客户，缩短施工安装时间，提前供气，增加用户燃气销售量。
（二）建立健全运营成本管理控制系统，提升全员成本管理意识
建立健全成本控制系统，成立成本管理领导小组，编制成本管理制度，对企业运营成本控制目标进行分解，明确各项运营成本的具体控制指标，落实到部门和全体员工，并定期检查、监督和评估；在员工中培养强烈的成本意识，采取行之有效的手段和措施，来激励全体员工积极参与企业运营成本管理活动。
（三）完善管网项目投资决策管理，实行投资项目运行效益评估制度
加强项目投资前期可行性分析；综合考虑燃气市场发展前景，主要是大的工商业户需求，结合气源供应状况，严格投资项目决策审批程序；推行投资项目运行效益评估制度。
（四）全面推行运营成本预算控制
成立成本预算管理小组，全面负责成本预算编制、执行、分析和考核工作；编制预算时应重点关注预算科学和可行性，建立预警机制，对可能发生与预算产生的偏差分析其原因，分清责任；对因人为原因导致预算不能执行的，做到奖罚分明。
（五）强化部门费用支出管理和控制
1、优化业务流程，提升素质和员工劳动生产率，降低人力成本；2、对于“招待费、差旅费和办公费”等费用实行分级归口管理，严格“招待费、差旅费”报销标准，完善车辆管理制度，实行严格监督和考核，重点加强非工作时间用车管理，杜绝公车私用。
参考文献：
[1]财政部企业司/编.企业全面预算管理的理论与案例.经济科学出版社.2004
差旅费用管理制度范文4
财务是事业单位的命脉和“牛鼻子”。财务制度不仅是事业法人的行为规范，也是事业单位改革和发展的路标，具有极强的导向功能。近年来，随着审计监督和单位自身不断强化管理，事业单位财务管理有较大程度的提高。然而，必须看到，由于种种主客观原因，事业单位在财务管理、会计核算工作中不同程度地存在着不规范现象。
一、共性问题主要表现在以下几个方面
（一）会计核算不规范，账务处理不严谨，财务手续不健全
一是笼统性发票较多，数额较大。主要是购买烟、酒、礼品、办公用品、劳保用品、食品水果、网络耗材、会议支出和工会活动用品等原始发票要素不全、项目多、数额较大的发票未附明细清单，其真实性难查证。二是差旅费列支不规范。如在差旅费中发放下乡补贴、出勤补助、考勤费、旅游费等福利性补助；列支就餐费、食品费、水果费、香烟费、用品费等不属于差旅费性质的费用。三是招待性支出与职工福利性支出没有严格区分核算，如来人接待、业务往来、节日礼品、购买食品等。四是专项经费和项目经费收支核算不够清晰。尤其是项目经费支出没有明细账，与正常经费支出混在一起核算，无法判断项目经费管理使用的真实情况。
（二）货币资金管理有漏洞，资金安全存在隐患
有些单位的会计、出纳不相容职位没有严格分离，有的岗位互串；单位对出纳监督不够，很少对库存现金进行盘点；大额开支用现金支付，白条抵库、公款私存现象在部分单位仍然存在。
（三）固定资产管理不规范
一些单位物资和工程项目没有通过政府采购和招投标，自行采购公开透明度也不够；资产管理粗放，责任人不落实，长期不清查，久而久之则账有物亡；资产变卖、报废不按国家规定程序进行，造成国有资产流失。
（四）票据管理不规范
有些单位仍然在使用不规范票据收款，且未建立票据领购缴销制度，有些正规票据的管理也是如此，责任不清，容易造成资产流失。
（五）资金使用计划性不强，费用开支不透明
有多少用多少，甚至超支，寅吃卯粮，导致部分行政事业单位一方面经费紧缺，另一方面却是资金使用效率低下。
二、事业单位在财务管理、会计核算中产生不规范现象的原因
（一）执行事业单位财务规则和会计制度的意识淡漠；
（二）财务人员在会计核算中工作不够细致，审核报销时把关不严；
（三）分管领导重视不够，在原始发票签批时不过问列支渠道；
（四）主管部门对下属单位业务检查指导不够；
（五）对专项和项目经费的管理核算意识不强。
三、为进一步规范财务管理，节约使用资金，提高现金使用效益，应从以下方面着力加强和改进
（一）要增强法律意识
严格执行行政事业单位财务规则和会计制度，用法规来规范财务管理和会计核算工作。特别是单位主要领导要加强财经法规的学习，牢记财务管理的重要性，切实做到依法理财、科学理财。
（二）加强会计队伍建设
要以各种形式努力提高财会人员业务素质和政策水平，健全财会人员管理制度，促使其严格规范履行职责。
（三）强化预算管理
坚持按项目、时间、进度支出，不准随意变更预算项目、超预算安排支出。坚持以收定支，确保年度收支平衡或略有结余，禁止出现红字，留下缺口。因特殊情况确需调整预算或追加支出的，应当按照规定的程序报批。
（四）规范财务核算
对薄弱环节和重要岗位要加强控制，细化责任，做到制度管人，责任到人。不相容职务必须分开，所有资产都要定期核对，切实做到账账、账实相符。
（五）加强票据管理，合法使用票据
财政收费票据和税务发票是行政事业单位收费的合法票据，应由各单位财会部门统一领购和管理，其他内设机构和个人不得擅自购买。要加强票据缴销管理工作，实行缴销收费票据与稽核财政资金同步，做到票面收入与征收入库额度相等。经费支出应取得真实、完整、合法的原始票据，否则，单位财会部门应拒绝报销。
（六）强化监督，推行民主理财
差旅费用管理制度范文5
关键词：煤炭企业；可控；费用；管理
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）003-0-01
煤炭生产的过程是极为复杂的系统工程，因此煤炭产品的成本费用相比于其他行业产品也比较复杂，因此，为了降本增效，在严把费用支出特别是可控费用的支出就显得尤为重要。根据作者多年的煤企工作经验，对煤炭企业比较相对普遍的可控费用部分项目的管理提出一些自己的看法。
一、可控费用管理原则
可控费用管理的原则要遵循：实事求是、勤俭节约的原则；精打细算、杜绝浪费的原则；分项管理、总额控制的原则；逐级负责、层层把关的原则。
二、可控费用项目构成
煤炭企业可控费用的项目主要包括：办公费、差旅费、印刷费、图书资料费、通讯费、会议费、业务招待费、运输费（不包括煤炭产品的倒装费用）、修理费、电费、水费、采暖费、卫生费及其它费用等。根据自身的经营管理的不同或承担未转向社会的企业办社会职能产生的特殊性费用支出，比如，警卫消防费、幼儿园经费、绿化费等，本文不做阐述。
三、可控费用管理措施
1.执行企业全面预算管理，各部门可控费用支出必须控制在企业费用支出预算范围内，严禁超支。
2.职工要提高认识，树立大局意识和节约意识，提倡勤俭节约，反对铺张浪费，认真执行开支标准和范围，严格遵守财经法纪，合理压缩和控制可控费用支出，减少不必要的开支。
3.强化企业领导和管理人员的财经法纪观念，禁止任何人在购买生活用品等私人物品时，以“办公用品”等的名目开具虚假发票，用公款报销，从源头杜绝虚假发票和不规范发票的出现。
4.加强财务管理和监督，严格报销程序和审批权限，认真审核各种原始票据，严格按制度规定和要求办理财务报销手续。
5.严格执行“收支两条线”管理规定，严禁私设“小金库”，企业所有罚款收入必须全部纳入财务核算，任何部门和个人都不得截留和转移收入。
6.财务部门要根据其工作职责和业务范围控制费用支出，认真搞好会计核算，严格遵守财会法规和财经制度，严格财务报销手续，确保会计核算的真实性和合法性。
四、可控费用重点项目管理
1.办公费，主要指办公用品即低值易耗品
（1）办公用品要做到集中采购、集中保管，要指定相关部门负责管理，其他任何部门和个人不得自行采购，特殊情况需自购的，必须经企业管理层批准后，方可执行。
（2）所有办公用品都必须严格办理实物验收、入库、出库等手续，严格履行管理流程，未经入库的，财务不予结算。
（3）办公用品消耗实行总额控制，按审批计划进行采购，分次分批发放，即在企业下达的全年限额指标以内，按季编制采购计划，经批准后，按计划进行采购，对无计划的，财务一律不予受理。
（4）对办公用品的发放要严格把关，从紧控制，按部门和个人分别设立发放领用台账，对领用物品逐项登记，根据各部门的工作性质，核定其领用品种及数量，不得领用与其工作无关的物品。
（5）对库存办公用品的管理，要建账设卡，及时记账下卡，日清月结，保证账、卡、物三相符。
2.印刷费，主要指各种印刷品。（1）印刷品统一由企业指定印刷厂负责印制，如变更印刷单位，需上报企业管理层，经批准后方可变更印刷品印制单位。（2）印刷品由子公司或部门提出计划，每半年编制一次，经企业领导批准后，与印刷单位办理有关结算手续，各部门逐月从指定部门办理领用手续，严禁各部门直接从印刷单位提货。（3）印刷费结算统一由指定部门负责，根据实际情况可按季度和月度进行结算。
3.差旅费，主要指工作人员因公出差的差旅费、陪侍工伤旅费，汽车司机行车补助和职工探亲路费等。（1）严格执行差旅费报销的有关规定，对其报销的车票、住宿费发票等要认真审查，住宿费发票必须填明日期、人数、天数、单价和总额等内容，对填写不全的应不予报销。（2）严格执行出差审批手续，规范审批程序，根据省内省外指定级次不同的审批程序，比如，省内出差的，由各部门领导审批，省外出差的由企业负责人审批。（3）企业负责人和部门负责人要认真负责、从严把关，对出差地点、人数、天数要逐一审查，并在报销单上标明，严禁弄虚作假，假公济私。（4）职工个人参加业余函授、自修、电大等外出学习的车票、住宿费、学杂费等，一律不予报销，全部由个人自负。（5）陪侍工伤旅费及汽车司机行车补助要严格执行各单位审批程序和票据、证明审核制度，严禁弄虚作假，严禁虚报冒领。
4.图书资料费，要严格按规定报销书报杂志费，除公用报刊杂志外，个人用书原则上不予报销，书籍报刊企业领导审批后，财务方可报销。
5.业务招待费由企业指定部门负责，全年支出总额控制在企业预算的指标以内，不得超支。严格执行企业制定的有关招待费的管理规定，控制招待范围、人数和标准。
6.计算机、复印机、传真机等维修及耗材费，由企业综合部门负责，严格执行计划审批管理制度，使用部门提出材料计划和维修费计划，经审查批准后由综合部门联系办公设备经销商，进行售后维修或耗材更换，并由使用部门签字确认，综合部门每季对使用部门此项费用单独进行考核。
7.运输费，企业要加强车辆使用管理，合理调配车辆，保证生产、办公等正常工作需要。控制出车次数，降低出车率，节约费用支出。
8.修理费，要按工程、设备、工器具等划分为大、中、小修理费进行管理。（1）大中小工程修理项目，严格执行计划审批管理制度，未经批准的一律不得开工。已经批准的，要按工程管理程序进行，包括工程设计、工程概预算、竣工验收及工程决算等。（2）需委外修理的设备、材料、工器具等，由企业指定部门或使用单位提出申请计划，经企业管理层审批后，签订委外修理合同，方可进行修理。
差旅费用管理制度范文6
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第一条 借款流程
(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(二) 审批流程：主管部门经理审核签字财务经理复核总经理审批。
(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第三条 费用报销的一般规定
(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。
(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三) 按规定的审批程序报批。
(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门经理审核签字财务部门复核总经理审批到出纳处报销。
第五条 差旅费报销制度及流程。
（一） 费用标准:
职 务
交通工具
住宿标准
伙食标准
外埠市内交通费用
一般员工
火车硬卧
120元/天
30元/天
30元/天
部门负责人
火车硬卧
150元/天
40元/天
40元/天
总经理助理
飞机
200元/天
50元/天
50元/天
总经理及以上
飞机
实报实销
实报实销
实报实销
（二）费用标准的补充说明：
1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。
3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。
5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
（三） 报销流程
1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。
4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
第六条 电话费报销制度及流程
(一) 费用标准
1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1、 公司人力资源部每月初（10日前）将本月员
工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。
2、 财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4、 员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。
5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
第十一条 交通费报销制度及流程
(一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二) 报销流程
1. 员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
2. 审批:按日常费用审批程序审批。
3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）费用标准
1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
( 二)报销流程：
1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条 工薪福利支付流程
(一) 工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
（二）临时工资支付流程同工资支付流程。
（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单经部门经理签字确认财务经理进行财务复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分 专项支出财务报销制度及流程
第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三) 结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第十八条 其他专项支出报销制度及流程
(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报
董事长及其授权人审批。
(三) 财务报销流程
1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字 财务复核 总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第六部分 报销时间的具体规定
第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第七部分 附则