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关税的纳税筹划范文1
一、财务管理和纳税筹划概念
1.纳税筹划概念
纳税筹划主要是指在法律范围之内纳税人基于税法相关的立法精神以及自身权利，详细研究和分析税法，预先计划和安排企业的经营、投资、筹资等各项活动，科学、恰当的选择最佳纳税方案，以此来减少税收的成本，为企业争取最大化的利益的一种企业活动。
(1)目的性。主要是指纳税筹划旨在遵循企业财务管理的总目标，力争为企业尽可能的减少纳税的风险，为企业争取最大利益。(2)合法性。主要是指纳税筹划活动必须在相关法律允许的范围之内进行，并且能够代表国家在该方面的纳税政策方向。若是存在多个纳税的方案，纳税人可以利用自己的经验和专业能力对纳税方案进行最佳选择。(3)计划性。主要是指纳税筹划活动带有详细的计划性质，是具有计划性质的经济相关的活动，同时该项经济活动是事前的。(4)积极性。政府要基于纳税人的心态，开办相关的优惠政策以此鼓励纳税。(5)整体性。主要是指纳税筹划不仅可以在整体上缓解税务负担，还可以在在整体上对多种纳税负担进行最佳选择，以此保证企业利益最大化。
2.财务管理概念
在企业的管理活动中，财物管理时非常重要的一部分，财务管理时企业在相关制度和法律范围之内在企业内部所进行的恰当的处理企业财务关系的工作。以下为其主要特征：
(1)广泛性。主要是财务管理所涉及的方方面面之间的联系是十分广泛的。(2)综合性。主要是指下午管理是一种具有综合意义的管理活动。(3)科学性。财务管理活动是一种综合的管理活动，其中包含许多科学的方法和手段。(4)及时性。财务管理中的财务信息可以及时的反馈企业在销售、管理、经营和生产等各项活动中的状况。
二、企业的财务管理和税收筹划之间的联系
在税收筹划的概念当中可以看出税收筹划属于理财活动，同时属于财务管理中的一种，税收筹划活动的进行必须要存在于企业财务管理的环境之下，且要在整体上遵循企业的财务管理活动，服务于财务管理的总目标。以下为在税收筹划方面，企业的财务管理活动所具有的重要意义：
1.税收筹划被企业财务管理目标所影响
税收筹划的进行必须要遵循企业财务管理活动的整体目标，也就是要帮助企业争取最大价值。在税收筹划方面所作的就是延缓纳税时间和缓解税务压力。企业实现其目标需要将总目标划分为多个小目标，而通过税收筹划所获取的利益也被包含于所划分的多个小目标之中。所以，进行税收筹划必须要根据企业具体的财务管理来进行或进行适当的调整。
2.企业财务管理活动大环境可以影响税收筹划
企业的财务管理大环境在总体上可以划分为内部环境和外部环境。其中，外部环境又包含金融市场环境、法律环境以及经济环境。方方面面的因素必定会影响财务管理活动，且税收筹划的进行也是基于该种大环境，因此也会受到这些因素的作用。
3.税收筹划被企业财务管理内容所影响
分配利润、资金运营、投资与筹资都属于财务管理内容，要向帮助企业获取最大利益就要将税收筹划巧妙的结合到企业的财务管理活动中。比如，筹措资金的过程中，由于债务利息可以在一定程度上抵用税收，因此企业会进行债务筹资;企业进行投资的对象一般都是受到国家政策支持的;分配利润时也会考虑股东的利益和承担能力进行选择，并且根据不同的状况进行不同的鼓励。
三、采取管理中纳税筹划的运用
1.纳税筹划运用于融资活动
在现代的融资理论当中指出，融资的最终目标就是充分了解资金成本的前提之下最大程度的降低资金成本。进行筹资的过程中，因为筹资方式各有不同，则资金成本所获取的列支方式在税法当中也有不同的规定，其列支的方式和时间将直接关乎企业的纳税负担，因此企业要针对该方面进行详细的筹划，并在多种融资结构中进行恰当的选择出最优方案，若是年利润率不超过企业在息税之前的利润率，那么只有将负债增大此能够将权益资本的收益率有效提高。在下述的事例当中，某公司预计要筹资一千万元，利用该资金来建设和生产高科技产品，根据实际情况列举有了方案A、方案B 和方案C。若是该公司中负债筹资与权益筹资之比在年利率之中为8%左右，而企业在所得税缴纳方面的税率为25%左右，根据上述的三种方案，排除利息之外，每年可赚取100 万元的利润。三种方案的实施中都需要股票的发行，发行的每支股票的价格为两元，发行股票一共500 万支。在A 方案中建议要权益筹资1000 万元的资金;在B 方案中建议的筹资方式为权益筹资和负债筹资的结合，并向银行借200 万元款项;C 方案中建议筹资方式为权益筹资和负债筹资结合在一起，且要按照实际情况进行恰当的额调整，并向银行皆600 万元的款项。在上表的数据当中可以得到负债筹资所占比重有所增加，在企业当中纳税的税额在逐渐减少，并且可以在表中体现出负债筹资方式而产生的节税效应。资本利润提高了2.5 倍左右，资产息税后利润提高了一倍左右。在纳税负担方面，不包含企业的基本结构，与权益筹资相比，负债筹资具有更多的优势，且在一定程度上负债筹资可以抵用一定的税务，以此来使资金成本大大降低。融资主要是指企业利用某种方式筹集可以保证企业运营和发展的资金，而进行纳税筹划的过程当中会由于融资方式各式各样而具有相应的空间，旨在可以帮助企业实现收益最大化。
2.纳税筹划于投资活动
投资主要就是投入资本，资本为财物上的资本，投资的主要目的为可以在短期或者长期内获取相应的利益。在我国，纳税政策、产品、行业以及地区的不同都会为企业的投资活动添加多种因素，企业的纳税会为投资项目产生一定的现金流。同时，现金流较其他的流出，具有一定的无偿和强制方面的性质。所以，在秋野进行投资活动时现金流量的预估中，其他流出量也是不可忽视的。以下为纳税筹划在投资决策中的主要内容：(1)确定投资方向方面。主要包含选择投资行业和投资区域，详细来讲，在选择投资行业方面可以着重考虑高新技术相关的企业，因为这种企业会享有国家政策上的优惠;在选择投资地区方面，可以着重考虑高新技术的产业园、沿海地区的开发区以及经济特区等地区。下述企业当中可以选择A、B 两种行业，根据估计每年会有200 度万元的销售收入，在外购项目当中包含税务的支出总共有180 万元左右的支出。若是甲行业当中对增值税进行增收，且相关税率为17%左右，乙行业对营业税进行征收，相关税率为5%左右，若是对两行业设置为25%左右的所得税税率。在筹划上考虑，A 行业具有7.8 万元左右的增值税，教育费用及城建税等其他费用为0.8 万元左右，在销售上的纯收入为11.4万元左右。B 行业则为10 万元的营业税，教育费用及城建税等费用为1 万元左右，销售商的纯收入为9 万元。对A 行业和B 行业进行分析可以得到，当条件一致时，选择甲行业可以为企业带来更多的利润，因此要选择甲行业。在投资行业的选择上，要针对纳税筹划预计企业的获利，结合企业的实际情况，帮助企业获取最大利益。(2)在选择企业的组织形式方面。其中包含内部层次和外部层次，内部层次为选择子公司和分公司方面，外部层次为选择企业性质方面，包括公司制、合伙还是独资企业。在分公司和子公司的的分配方面首先要对两者之间的节税效果和成立成本方面进行考虑，其次再对组织形式进行恰当的选择。(3)在投资方式方面，若是科学的确定投资固定资产的方式可以利用租赁固定资产，可以有效的规避设备风险，同时还可以将租金作为抵免，比如可以将投资扩大，譬如对亏损或者倒闭的企业进行收购，亏损企业中账目的亏损可以在一定程度上帮助企业减小所得税。在前文中讲述了投资方面的不同对企业进行的纳税筹划造成的影响也有所不同，并由此得到纳税筹划对于企业的投资活动的重要意义，如流通资金等。
3.纳税筹划于经营之中
企业在经营过程之中，所开展的一切财务活动都以会计准则为准，会计准则在企业的经营活动中具有一定的操作空间，同时具有其灵活性。企业所开展的筹划活动要在可操作的空间之内进行，这样一来可以在短时间之内提高企业的收益。科学、恰当的开展筹划可以帮助企业减少税务负担，同时为企业带来更高的利益，并能在短时间之内提高企业运营中的利益。
关税的纳税筹划范文2
关键词：纳税筹划 经营管理税收
中图分类号： F325.2文献标识码：A 文章编号：
税收影响着企业的经济利益,成为企业决策必须考虑的一个重要因素,而纳税筹划作为企业的一项基本权利,有助于企业实现自身利益最大化的目标,因此受到越来越多的企业重视。鉴于此,深入研究纳税筹划的策略,力求能够对我国企业的纳税筹划活动有一些借鉴价值,从而逐步提升我国企业纳税筹划的整体水平。
一、纳税筹划的概念
纳税筹划是指:纳税人或其人在合理合法的前提下,自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识,采取合法合理或“非违法”的手段,以期降低税收成本的经济行为。从微观意义上讲,一方面要求正确履行纳税义务,不隐瞒计税,也不无谓增计企业税收负担;另一方面要求纳税人通过对多种经营活动的选择和不同纳税方案的比较,选择最佳纳税方案,获得税收利益。纳税筹划的范围一直也是学界争论的焦点。说到纳税筹划，就需要和避税、节税、税负转嫁等概念做个区分。
避税是在遵守税法!拥护税法的前提下,利用法律的缺陷或漏洞进行的税负减轻和少纳税的实践活动。尽管这种避税也是出自纳税人的主观意图,但在形式上它是遵守税法的,因而它一般受到各国政府的默许,政府对其采取的措施,只能是不断修改与完善税法,堵塞可能为纳税人所利用的漏洞。
节税是纳税人在合法的的情况下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策,通过对筹资,投资及经营活动的安排,达到少缴税或不缴税的目的。节税操作是税法鼓励和提倡的,也是税法在经济活动中起到引导作用的体现,合理的起到投资调节的作用。
税负转嫁是指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格的调整和变动,将税负转移给他人承担的经济行为。转嫁不会影响总体税收收入,是通过价格变动来实现,不会涉及法律问题,更不会涉及法律责任。
二、纳税筹划与企业经营管理
企业战略就是企业管理者在对企业外部环境和企业内部资源分析和预测的基础上,制定的保障企业生存和长期发展的计划!决策。企业战略是整个企业的一元化指导方针,纳税筹划作为企业管理活动的一部分,理所当然地受到企业战略的指导。企业纳税筹划的开展是基于企业目前的经营范围和未来的经营方向。企业目前的经营范围是企业以往的公司战略实施的结果,而未来的经营方向则由现在的公司战略决定。企业在哪些领域进行纳税筹划,怎样进行纳税筹划都与企业战略密切相关,并且判断纳税筹划是否成功也应看它是否有利于企业战略的实施、有利于营造和维持企业的长期竞争优势。这意味着企业纳税筹划的范围!实施过程都受到企业战略的支配。
由于税收契约的不可谈判性,企业必须按时足额向国家缴纳税款。国家征税之后,税款即归国家所有,对纳税人不需要付出任何代价,也不需要偿还。从财政收支的整体过程看,税收“取之于民,用之于民”,通过公共支出的方式给全体纳税人利益补偿。但是,公共产品和公共服务是共享的,与单个纳税人纳税多少甚至是否纳税无关。也就是说,企业的税收支出具有“非直接受偿性”,每一个纳税人都无权要求从公共支出中分享与他的纳税额等值或成比例的福利。在这种情况下,单个企业总是希望尽可能的减少自己的纳税负担,少纳税或者不纳税,但同时又希望尽可能争取多享受政府提供的公共物品和服务。因此,在同样的环境之下,企业会产生纳税筹划的动因。
企业开展纳税筹划是以符合税收政策为前提的,不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用,而且对于在市场经济中追求价值最大化的我国企业而言,在财务管理活动中开展纳税筹划工作,尤其具有深远的现实意义。首先,企业在进行各项财务决策之前,进行细致合理的纳税筹划有利于规范其行为,制定出止确的决策,使整个企业的经营、投资行为合理、合法,财务活动健康有序运行,经营活动实现良性循环。其次,纳税筹划活动有利于促使企业精打细算、节约支出、减少浪费,从而提高经营管理水平和企业经济效益。第三,纳税筹划是一项复杂的系统工程。税收的法规、政策在一定时期内有其一定的适用性、相对的规范性和严密性,企业要达到合法“节税”的目的,必须依靠加强自身的经营管理、财务核算和财务管理,只有如此,才能使筹划的方案得到最好实现。因此,开展纳税筹划也有利于规范企业会计核算行为,加强财务核算尤其是成本核算和财务管理,促进企业加强经营管理。
三、企业开展纳税筹划应注意的问题
纳税筹划作为一种财务管理活动,对企业的经济行为加以规范的基础上,经过精心的策划,使整个企业的经营、投资行为合理合法,财务活动健康有序。由于经济活动的多样性和复杂性,企业应立足于企业内部和外部的现实情况,策划适合白己的筹划方案。
1、纳税筹划必须遵循成本效益原则
纳税筹划是企业财务管理的重要组成部分,它涉及筹资、投资、生产经营等过程,它应该服从财务管理的目标,即企业价值最大化。但是,在实际操作中,有许多纳税筹划方案理论上虽然可以达到少缴税金,降低税收成本的目的,但是在实际运作中往往达不到预期的效果,其中方案不符合成本一效益的原则是筹划失败的重要原因,也就是说,在筹划税收方案时,过分地强调税收成本的降低,而忽略了因该方案的实施会带来其他费用的增加或收益的减少,使纳税人的绝对收益减少。比如说,某企业准备投资一个项目,在纳税筹划时,只考虑区域性税收优惠政策,选择在某一个所得税税率较低的地区,但该项目所需原材料要从外地购入,使成本加大,该方案的实施可能使税收降低的数额小于其他费用增加的数额。显然,这种方案不是令人满意的筹划方案,采取以牺牲企业整体利益来换取税收负担降低的筹划方案是不可取的。可见,纳税筹划必须遵循成本效益的原则。
2、考虑货币的时间价值
纳税筹划过程中一定要考虑到在筹划期间发生的货币时间价值带来的影响。在筹划期间税负相同的情况下，应该推迟所得的实现，延迟缴纳税款的时间。对于企业来讲，如果不考虑其他因素，最好的选择就是尽可能降低筹划期间缴纳税款的现值。而且，缴纳税款是一种资金的流出，而延后缴纳税款，实际上就相当于得到一笔钱约等于应缴纳的税款，期限约等于在延迟期没有利息的贷款。
3、考虑涉及到的多个税种
在财务管理中,企业的项日决策可能会与多个税种相关联,各税种对财务的影响彼此相关,不能只注重某一纳税环节中个别税种的税负高低,要着眼于整体税负的轻重,针对各税种和企业的现实情况综合考虑,对涉及的各税种进行相关的统筹,力争取得最佳的财务收益。一般而言,对企业财务活动有较大影响，且可筹划性较高的税种有流转税类、所得税类和关税等:而对于其他税种,如房产税、车船使用税、契税等财产和行为税类,筹划效果可能并不明显。但从事不同行业的企业,所涉及的税种对财务的影响也不尽相同,企业进行纳税筹划时,要根据实际的经营现实和项目决策的性质,对企业财务状况有较大形响的税种可考虑其关联性,进行精心筹划,其他税种只需正确计算缴纳,使其纳税筹划符合经济性原则即可。
4、考虑税务员工的工作素质
纳税筹划是一种高层次的理财活动,不仅要求纳税筹划主体具备法律、税收、会计、财务、金融等方面的专业知识和统筹谋划的能力,而且在目前我国税制建设还不很完善,税收政策变化较快的情况下,还必须具备对政策变化可能产生的影响进行预测和防范的能力,因此要求纳税筹划人员具有较高的专业素质，必须采取各种途径提高纳税筹划人员的专业素质。
纳税筹划作为一种高层次的理财活动与企业的经营行为息息相关。企业要实现理想的经营,投资和理财决策必须具有纳税筹划意识,对日常的经营活动和财务安排要保持机敏的判断。因此没有相当的专业基础难以胜任该项工作。成功的纳税筹划不仅要求纳税筹划主体具备法律、税收、会计、财务、金融等方面的专业知识和统筹谋划的能力,而且在目前我国税制建设还不很完善,税收政策变化较快的情况下,还必须具备对政策变化可能产生的影响进行预测和防范的能力。随着我国加入世贸组织,国际经济一体化进程的加快,纳税人涉及的纳税事项会更多，虽然有些企业的财税人员的执业人员相比在专业知识的熟练掌握程度和全面性经验积累等方面都有所不及,纳税筹划的专业化发展方向将成为必然趋势。
参考文献
[1]张静伟. 我国企业纳税筹划问题研究[J]. 经济论坛, 2009.
[2]桂高平. 税收筹划的风险及其控制[J]. 审计与理财，2007.
关税的纳税筹划范文3
（一）在投资方面，进行企业纳税筹划能有效的减少企业的税负
在企业的投资决策阶段，纳税筹划对企业的财务管理具有十分重要的作用和影响。比如，在企业进行投资时，首先是分析调查各组织形式，因为国家对不同组织形式制定的税收政策也各不相同，企业投资前就应该分析比对各种组织形式的税收政策。除了分析税收政策，企业还要分析企业自身的实际情况，以及投资的目标等等各项因素并作出科学合理的选择，最终选择对企业最有利的形式进行投资，从而达到减少企业税负的目标。通常情况下，通过企业合伙的方式能够在所得税缴纳方面占据一定的有利条件，但是企业合伙也存在很多风险和矛盾。因此，企业要综合分析利弊，从而科学合理的对企业的纳税进行筹划，以最大限度的实现企业的经济效益。
（二）在企业筹资活动中进行企业纳税筹划工作，可以使得企业的利润降低以及企业的税收降低，从而更有效的促进企业利益最大化
企业的纳税筹划对企业财务管理中的筹资活动也产生着很大的影响。我国对企业筹资的税收也制定了相应的政策，不同的筹资方式有着不同的税收政策。因此，企业的财务管理在企业筹资的过程中要充分考虑到这一情况，以此来降低企业的税负。很多企业一般都采用负债筹资的方式，比如银行贷款、民间融资等等，这种筹资方式可以将企业的利润减少，从而在税务的核算上有效地降低税收。然而，这只是一种在一定限度内可行的方式，因为筹资的过程中伴随着一定的风险，而且筹资的数目越大，风险也就越大。如果一味地只看重税负减少罔顾风险而负债筹资，一旦那些风险因素爆发，反而会为企业带来更大的损失。因此，企业在筹资的选择上，要综合分析各种实际情况和风险因素，采用合理的负债筹资比例，这样才能给企业带来更多的经济利益，使得企业在市场经济下更好的进步发展。
（三）企业纳税筹划对企业经济活动的影响
企业的纳税筹划是企业根据国家颁布的税法法律进行纳税义务，也是对企业经营行为进行统筹安排，制定纳税筹划方案，最大限度的节约税费，从而实现降低成本的目标。纳税筹划的内容不仅仅包含了企业有关涉税事宜，同时也包含了企业生产、销售等各个环节的统筹安排。可以说，企业在整个生产经营及管理中始终都离不开纳税筹划方案的制定和运作，同时，企业要更好的实现纳税筹划还需要企业上下各个人员和各个部门之间紧密配合。财务部门、存货等管理部门都必须严格按照相应的标准和要求进行规范流程，以此来促进企业的经济活动，提高企业的经济效益。
（四）企业纳税筹划对企业收益分配有着至关重要的作用
企业纳税筹划工作对于企业的收益分配也有着很大的影响，因为企业在进行分配的时候需要依据企业的具体情况并按照国家制定的相关管理条例政策，在这种基础上，采取科学合理的方式进行分配，要减少企业税收，以最大限度地实现企业经济效益最大化。同时，我国在经济改革过程中除了制定相应的监督管理政策，也制定了一些优惠政策，以鼓励我国企业的经济发展。在企业收益分配进行纳税筹划的时候要充分利用这一有利条件，以此实现国家和企业利益的最大化。
二、企业纳税筹划风险的防范对策
（一）树立纳税筹划的风险意识
无论是接受纳税筹划的纳税人，还是长期进行纳税筹划工作的专业人士，首先要做的就是在脑海里树立起纳税筹划的风险意识，并且对于存在的风险要予以正视，并且在企业进行日常生产经营的阶段以及进行涉税事项的工作时都要时刻保持极高的纳税筹划的警惕性。我国的纳税筹划只有在一定的范围以及政策条件下产生作用，所以，我们不能对纳税筹划报以过高的要求。当从事企业纳税筹划工作的专业人士在接受相应的委托之后，要在第一时间向企业说明进行纳税筹划会随之带来一些风险，然后对于纳税筹划出现的风险予以事先的约定，这样做的目的就是有效的减少一些经济纠纷。
（二）依法进行筹划
企业进行的纳税筹划应该时刻坚持合法性的原则，这不仅是企业进行纳税筹划的首要条件，也是对企业进行纳税筹划方案能否成功进行衡量的重要标准。因此，企业应该及时对我国相关税法、纳税政策进行准确了解、掌握，与此同时还要对相关的纳税法规进行全面了解，以此来进行一系列的筹资、投资等经营活动。因此，企业进行纳税筹划必须要在合法性的范围内进行，最大限度使纳税筹划能够与国家的纳税政策相挂钩，并且持续保持一致性。
（三）保持纳税筹划方案的灵活性
我国的经济环境瞬息万变，再加上我国的相关纳税政策也在不断的发展之中，这就要求企业在不断变化的经济环境以及纳税政策中进行纳税筹划的时候，要结合自身的实际情况来制定相应的方案，同时还要保证所制定的方案要具有一定的灵活性，这样做的目的就是为了能够适应我国不断变化的经济环境、纳税政策，然后根据变化来对纳税筹划方案进行评估与审查，对纳税筹划的内容进行及时的修改与调整，面对可能出现的风险采取有效的措施。
（四）纳税筹划必须得到税务单位的认可
企业在进行纳税筹划的时候，其中很多活动都是在法律的边缘上进行的，并且对于很多问题的界定上有着明显的模糊性，企业的纳税筹划人也对此难以进行把握，再加上我国的国情相对比较复杂，以及我国对于税务单位赋予了自由裁量权，因此，企业想要纳税筹划能够顺利的进行下去，就必须得到税务单位的认可。这就需要企业的纳税筹划人对于我国出台的纳税政策予以准确、全面的了解，对于会计技术手段进行巧妙的运用，同时还要加强与税务单位的联系，最后根据当地税务单位所呈现出来的管理特点，对相关信息进行及时的获取，这在很大程度上也是对于纳税筹划风险予以防范、规避的重要手段之一。
关税的纳税筹划范文4
财务管理是企业内部管理重要组成部分，在促进企业经营管理方面具有着极其独特作用，如企业经营管理、融资、投资、税收成本和纳税筹划等。随着我国经济的飞速发展，企业经济贸易金额也在日益增加，作为影响财务管理的主要因素的纳税筹划在企业财务管理中的地位也越来越重要。因此，长期股权投资会计核算中纳税筹划，在不违反国家法律法规政策的前提下，合理避税、节税、充分利用国家的各项优惠政策，减少企业的税收成本，提高盈利能力，是现今的企业在日益激烈的市场竞争中站稳脚跟，谋求发展的前提。
一、纳税筹划的含义
纳税筹划是企业一种直接的降低税负的方法，是指企业在经营过程中为了节约税收成本、维护自身权益和实现企业发展目标，在不违反国家的法律法规政策的前提下，通过对日常经营管理中的筹资、经营、投资、理财、收益分配等活动进行事先筹划，对其纳税情况进行优化选择后，确定经济活动方案的过程，实质就是企业通过合理的方式减少自身税收成本来提高经营利润，以实现经济效益最大化的过程。纳税筹划是企业合理降低税负的合法行为，同时也是企业财务管理的一项重要的内容。企业的统筹规范包括节税、避税、转嫁筹划、规避“税收陷阱”和涉税风险等五个方面。
二、纳税筹划与财务管理之间的关系
现今所有企业财务管理的目标都是为了能实现企业利益的最大化。作为企业，要想实现这个目标必须要考虑内部管理决策和外部经济法律环境的综合影响。在现今竞争日益激烈的市场环境中，企业要想在竞争中生存下来，得到更多的利益，实现优化财务管理的目标，就必须积极做好纳税筹划工作，大力节约税收成本。受国家法律法规的影响，企业在经营管理过程中的筹资、投资、生产经营和利益分配等活动都会受到相应的制约，此基础上要想实现企业财务管理的目标，企业管理者就要高度重视并扎实开展纳税筹划工作。
三、长期股权投资会计核算中纳税筹划对企业财务管理的影响
（一）对企业财务管理理论的影响
长期股权投资会计核算的纳税筹划可以帮助企业确立和评估企业财务管理的目标。企业纳税筹划的目标和企业财务管理的目标都是实现企业利益的最大化。随着我国市场经济的不断发展，企业间的竞争也越来越激烈，企业不仅要在市场竞争中占有一席之地，还希望实现自身利益的最大化，因此企业必须设法合理降低税收成本。同时企业在市场经济中要实现长期盈利，保证在市场中的地位，就必须适应当前市场经济的发展趋势，因此企业财务管理目标不仅要考虑企业的长期利益，而且还需要符合国家相关的法律法规政策，满足社会发展的需要。
现代企业的财务管理活动主要包括筹资、投资、生产经营和利润的分配等方面。纳税筹划作为现代企业财务管理的主要内容，其贯穿于企业整个企业财务管理活动，对企业进行财务决策的时候具有非常重要的影响。企业进行财务上的决策需要真实可靠的会计信息，优越的纳税筹划能够帮助企业合理的节约成本，增加企业的利润，让企业有更多的资金满足于经营活动，还为企业决策提供了更大的筹划空间。
（二）对企业财务管理现实的影响
纳税筹划在企业财务管理中可以对企业的财务纳税状况进行监管。目前企业的纳税意识都增强了，许多企业设立了专职人员或机构来负责纳税工作，其不仅对国家的相关税收政策非常了解，能够通过优越的纳税筹划，提高经营活动的合理性，规避企业的一些经营风险，达到控制企业成本的目的，而且还可以检查和督促企业按时缴纳税费，防止由于未及时纳税使企业受到处罚而导致企业纳税成本增加等现象的发生。
纳税筹划作为企业管理的一部分，贯穿于在企业整个经营活动中，对提高企业管理能力具有非常大的推动作用。通过统筹规划，规范了经营管理行为，节约了企业成本，增加了企业可利用资金，提高了资金使用效率，自然也就提高了企业的经济效益。同时纳税统筹要求企业必须提供真实、精确的会计信息，这样在一定程度上为企业管理打造了一个良好基础。
（三）对企业财务管理对象的影响
长期股权投资会计核算纳税筹划对于企业财务管理对象的影响主要体现在纳税筹划对企业现金流量的影响之上。而对企业现金流量的影响主要依靠两种方法来实现：遵照我国税法的规定，企业可以通过调节企业固定资产折旧方法或者缩短固定资产折旧年限和减少无形资产的推销年限等方法来减少企业当期的利润，从而推迟纳税时间，使企业纳税延迟到具有优惠纳税政策年限中来；二是企业通过充分利用国家的免税、退税和低税率等各项优惠政策，来直接降低企业税收成本，从而减少现金的流出。除了这两种方法以外，企业还可以通过选择存货期末计价方法、房地产、无形资产等计价方法来间接影响企业的现金流量。
（四）对企业财务管理内容的影响
企业财务管理的内容主要有筹资管理、投资管理和日常经营管理等三方面。而纳税筹划主要从筹资管理和投资管理两方面来对企业财务管理的内容产生影响。
关税的纳税筹划范文5
一、针对新企业所得税的有关优惠政策
税收优惠是国家调控经济的一种重要手段，是政府对预定的行业或企业实施的税收的减免或税收扶持，以实现对该行业或该企业发展的支持和鼓励。作为新企业在制定企业所得税纳税筹划是时要了解目前的税收优惠政策。例如：新企业所得税规定内外资企业所得税税率统一是25%。在这个基础上，针对重点扶持企业其税率为15%，小型微利企业税率为20%。新企业刚成立，可以结合自身企业行业特点，向税务机关申请小型微利企业税率标准，或者将企业分设为小型微利企业。企业年纳税所得额30万是企业缴纳所得税的临界点，科学利用这个30万的临界点，将企业分设为两个或几个小型微利企业，30万以下企业享有20%的纳税优惠，相比于30万或30万以上的企业其所得税的纳税25%的标准，可以帮企业节约纳税额的5%左右的费用。当然，同时企业也衡量企业在分设过程中产生工商注册成本和长期的财务管理成本。从长远积累的角度看还是可以在一定程度上为企业减少一点支出。除此之外，政府对于民族自治地区企业、高新技术企业等也有一定的税务优惠，在设立企业，应充分考虑地区、企业性质因素，争取更多的税务优惠。最后，经济在不断变化，税收政策也会受经济变化有新的政策出台，例如：08年金融危机之后，国内企业受到重大冲击，尤其是出口型企业。应对这个形式，针对出口型企业，增加了出口退税力度，大力支持出口型企业的发展。金融危机之后，我国的中小型企业的经营环境越来越艰难，小型微利企业的税收优惠就是在这个背景下出台的。
二、税务筹划下新企业的会计处理方法
企业所得税的企业所得额就是企业的税前利润。在会计核算中采用不同的会计核算方法，这税前利润会不一样。因此，不同的会计处理方法是会影响纳税额度的。在税务筹划中，合理选择会计处理方法也是很重要的一方面。
1.在新会计准则下，材料价格是上涨的市场环境，采取加权法计价存货的会计处理是可以有效实现减轻企业税负的目标的。因此这样不仅减轻当期税负，使纳税延期，同时还降低了会计核算成本。是否采用加权法计价存货，对新成立的企业来说，要视企业在成立初期是否能享受税收政策优惠，还有创业初期的企业资金周转是否充足来合理安排。如果有充足的优惠政策，公司资金也很充足，此时采用加权法计价则不是明智之举。
2.固定资产折旧政策的选择也直接关系到企业税前利润，关于折旧方法的处理也是企业税务筹划过程中要认真对待的一个问题。新设立的企业处于创业初期，企业利润不高，建议采用直线折旧法，或者加速折旧法处理，使企业获得延期纳税缓解资金压力是常用的税务筹划方式。但也有观点认为，采用年限平均法可以使企业承担的税负最轻，主要是在长期的纳税过程中，年限平均法平均了利润最高和最低时候的税收额。在房屋、机器、运输工具以及电子设备等固定资产的折旧处理中，企业应尽量选择最低折旧年限。由于税法对固定资产残值率没有一个具体明确的规定，企业可以尽量将固定资产净残值估计低一点，提高折旧成本，降低税前利润。
三、建立新企业的税务筹划风险评价体系
税务筹划是企业根据企业自身情况制定的合理纳税方案，是以一定的市场环境，还有税收政策为背景的。税务筹划过程中也要做好风险控制管理，才能在企业经营中有意向地控制风险因素，保障税务筹划的顺利实施。目前，对于税务筹划风险评价大多采用基于Delphi法的模糊综合评价模型来分析处理。基于Delphi法的模糊综合评价模型可以对税务筹划的方案给到一个量化的风险指标。对于新企业管理层来说，直观量化的指标更能反映出税务筹划方案的风险值及其可行性，对于指导税务筹划有重要的参考价值。同时，作为一个完善的税务筹划方案，对方案施行的风险情况也应向企业有个专业表述。在新企业所得税纳税筹划的管理中，应将建立税务筹划风险评价作为一项重要内容予以重视。
四、结束语
新企业处于创业初期，在创业初期做好税务筹划，可以减少企业所得税纳税额，能有效减轻企业税负，为企业争取到更多的资金投入生产，为企业争取更大的生存机会。因此，做好新企业所得税的纳税筹划是非常有必要的。新企业的创业者要随时关注市场经济变化，关注国家税收政策调整，积极响应国家税收政策调整，完善税务筹划风险控制，充分利用地区、环境、科学技术等条件为企业发展创造一个良好的税务环境。
参考文献
[1]王联凤.新企业所得税的纳税筹划[J].中国乡镇企业会计，2011(03）.
关税的纳税筹划范文6
一、 土地增值税筹划的重要性
截至2006年末，税务局对房地产企业一般只是按销售收入的1%预征。2007年初了国税发【2006】187号文《关于房地产企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，要求各地从2007年2月1日起对房地产企业土地增值税进行清算，由此拉开了全国土地增值税清算的序幕。高达30%-60%的税率，使得土地增值税与营业税、企业所得税成为对房地产开发企业利润影响最大的三个税种。清算初始，全国各地税收管理机关对清算细则的把握均有所不同，经过几年的摸索经验，国家税务总局针对各地土地增值税清算过程中出现的问题进行了更为细致的规定，清算标准也愈加严格。因此，房地产企业提前进行土地增值税纳税筹划以减少税收负担、实现企业利润最大化，显然刻不容缓。
二、 土地增值税纳税筹划技巧探讨
1、灵活运用减免税优惠政策及临界点进行纳税筹划。
房地产开发公司开发项目，总要获得一定的利润，但利润率越高，缴纳的土地增值税就越多，税后利润可能反而越小。因此，如果做到使房价在同行中最低，应缴土地增值税越少，所获利润最多，这是房地产公司应认真考虑的问题。
按照税法有关优惠政策的规定，纳税人建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定的四级超率累进税率计税。对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额：不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用该免税规定。因此，企业应力争将普通标准住宅增值率控制在20%之内，享受国家的免税政策。
再就是“20%的增值额”即临界点，也可以在此进行纳税筹划。如果企业建造的普通标准住宅出售的增值率在20%这个临界点上，可通过适当控制出售价格以避免缴纳土地增值税。首先要测算增值率（增值额与允许扣除项目金额的比率），然后设法调整增值率。改变增值率的方法有两种：一是合理定价，如在销售过程中增值率略高于两级税率档次交界的增值率，通过适当降低价格可以减少增值额，降低土地增值率的适用税率，从而减轻税负；二是增加扣除额，主要是通过加大投入来提高市场竞争力。按《土地增值税暂行条例实施细则》规定，房地产开发成本中包括的可以扣除的项目有：土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。纳税人可以通过改善住房环境，提高房产的质量来适当增加扣除项目，以高质低价来占领市场。
2、 适度延伸产业价值链，跨行业利润转化。
对集团化的房地产企业来说，土地增值税筹划的总体思路就是延伸价值链，将利润向上下游延伸。比如将房地产行业利润转化为非房地产行业利润，比如建筑、装修、设计、园林绿化、服务、贸易等其他关联行业利润，一方面，增大成本起到降低土地增值额以及适用土地增值率的双重效果，最终达到降低税负的目的；另一方面，由于房地产行业不能采取核定征收企业所得税，而其他行业则没有强制要查账征收的要求，分流利润的公司利用核定征收以及财政返还或财政奖励政策也是降低整体税负的有效措施之一。但是随着税收管理的愈加严格，此种方法应注意“适度”，在合理的成本增加范围内操作。
3、 期间费用转移到房地产开发成本。
房地产开发企业发生的期间费用除利息支出外都不按实际发生数扣除，而是以土地价款和开发成本合计金额作为基础按比例计算扣除。按照规定，属于公司总部发生的期间费用，如：管理人员工资、福利费、办公费、差旅费、业务招待费等不能作为扣除项目，其实际发生数对土地增值税的计算没有直接影响。但若采用适当人员分配方法和其他合理组织管理方法，使这些费用能够作为开发成本列支，则可增加扣除项目数额，从而减少应缴纳的土地增值税。一般公司总部也相应设置了庞大的人员组织，公司总部没有直接的经营收入来源，却有大量的期间费用发生，这在企业所得税方面不占任何优势。例如，企业可以在组织人事上把总部的一些人员下放或兼职于某一个具体房地产项目中去。如果某部门某人员兼任下属某房地产项目的工程管理，在不影响总部工作的同时参加该项目的管理，那么其有关费用可以分摊一部分到房地产开发间接费中去。而开发间接费属于开发成本的组成部分，不仅可以作为扣除项目金额扣除，而且可以作为加计扣除20%的计算基数，从而达到节税目的。
4、 采用合适的利息支出进行纳税筹划。
《土地增值税暂行条例实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额，其他房地产开发费用，在按照“取得土地使用权所支付的地价款”与“房地产开发成本”之和的5%以内计算扣除，用公式表示为：房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的地价款+房地产开发成本）*5%
但是，如果纳税人不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出，或不能够提供金融机构贷款证明的，房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的地价款”与“房地产开发成本”之和的10%以内计算扣除。用公式表示为：房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的地价款+房地产开发成本）*10%
