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企业财务资金管理范文1
关键词：中小企业；财务资金；财务资金管理
1.财务资金管理含义
中小企业企业财务资金管理是对企业的资金流，资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统管理，是企业财务管理的一项重要内容，是企业财务管理功能的延伸与细化。一般而言，财务资金管理处于企业整个管理体系的中心位置，对企业管理起着举足轻重的作用。
2.财务资金管理的作用
（1）财务资金管理是中小企业生存和发展的必要保证
中小企业的生产经营活动归根到底表现为资金的运动过程，即资金的筹集、运用、收回与分配。中小企业要能长期、稳定地生存下去，必须具备两个条件，一是要以收抵支，二是能到期偿还债务，这都需要必要的资金来支撑。因此，资金是企业赖以生存的“血液”，如果资金周转不畅，中小企业经营就会受阻，更谈不上持续健康地发展。
中小企业的效益滑坡、经营困难，很多情况下是由于企业资金使用效率低下，资金周转不畅而直接导致生产经营活动无法正常运行。中小企业如果没有足够的资金购买原材料、支付各项必要的费用，供应环节就会a中断；如果没有足够的现金支付到期的债务，就会导致严重的财务危机，甚至破产清算。可以说，资金是中小企业生存、发展的必要保证，资金管理是中小企业财务管理的核心。
（2）财务资金管理是中小企业实现财务管理目标的保证
中小企业财务管理的总体目标是要提高企业的经济效益。中小企业各方面生产活动的质量和效果都可以综合地反映在资金运动中，因此有效合理地组织资金活动，对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要作用。
中小企业只有加强资金管理，合理组织资金供应、降低资金使用成本、加快资金周转、优化资金控制和监督机制，才能促进企业现金流的良性循环和财务管理目标的实现
二、中小企业财务资金管理存在的问题
1.信息不对称，无法了解企业真实情况
在中小企业的财务管理中，信息的重要性是不言而喻的。信息的管理就是一个现代的企业管理的根本所在。但目前中小企业的财务资金管理方面，仍然出现大量的信息不对称问题。对于现代的中小企业来说，如若信息的真实性没有保障的话，那么这个企业注定失败。在我国，现在有许多这样的中小企业，他们的资金流动性不能够透明化，不能很好地与实际对称相符。在这些企业内部，各个部门都为了自己的利益而不愿意及时的向上级反应汇报，从而导致信息的不及时，久而久之，会使信息的真实性和对称性大大下降，而这些企业的管理者也就不能及时把握企业的财务资金的流动情况。
在我国中小企业中，财务部门掌握着企业财务资金的管理，很多财务人员由于个人问题使信息披露不完善，甚至财务人员由于个人的私利或者受到一些利益的驱动，出现“假数据真做账、真数据作假账”的现象出现。除此之外，一些部门为了使自己的利益保持最大化，对外披露假的财务信息，甚至截留反映真实财务状况的信息，使得中小企业财务资金管理出现信息不对称，从而无法了解企业的真实情况。
2.监督管理职能弱化，没有起到作用
好的财务资金管理，必须在有效的监督下进行，只靠财务部门自己很难保证中小企业财务资金管理的有效性。因此要想充分实现企业财务资金管理的有效性，必须建立一个完善的监督管理机制。目前，我国大多数中小企业没有做到有效监督，在监督管理这方面弱化，频频出现问题。许多中小企业监督机制不够完善，没有设置应有的监督部门，就算有的中小企业设立了相应的监督部门，这些监督部门也出现各种各样的问题，比如，监督部门自我定位不足，他们的职责不是很明确。中小企业的财务监督分为事前监督、事中监督和事后监督。如果在事前和事中监督任意一个环节出现错误或者监督力度不够，都会导致企业的基本情况的不真实。
我国很多中小企业理论与实际结合不好，将问题理想化，结果使得监督的制度不能够与实际的财务资金管理相适应，导致公司内部的财务信息不够准确真实。中小企业没有相应的手段来执行监督管理，没有硬约束、硬程序，有章难循，有章不循是普遍现象。
3.资金的利用率低
现在的中小企业不合理分工很多，导致资金的使用情况比较复杂，使企业的财务资金的利用效率大大降低。有些中小企业，它的部门非常多，而这些部门各自都有自己的财务开销，也会导致公司的财务资金分散，利用效率低下。
有些中小企业在资金使用方面的决定会很盲目，武断，导致企业的财务资金使用不当，使企业陷入资金危机。除此以外，很多中小企业盲目地对一些项目进行投资从而浪费了大量的资金，使这些这些小企业连贷款偿还都困难。这些问题都会使得企业的资金使用效率降低下。
三、加强中小企业财务资金管理的对策
1.完善结算制度，认真核实资金变动
中小企业如果想要更好地发展下去，就不能在财务资金这一主要支柱上出现问题，只有将公司的财务做好才能促进企业更好地发展。因此，企业的相关部门应该在结算制度方面有所完善，认真的核实资金的流动方向。
在投资或者进行一个新的项目的时候，中小企业应该经过一定的协商会议来判断这个新的项目是否可以投资，是否可以为公司带来巨大的利益从而来对资金的流动进行判断。因为许多的中小企业部门非常多，内部的运作机制比较复杂因而资金的流动比较多，信息也比较庞大，一定要保障财务部门对资金的变动进行认真的核对。
除此之外，完善中小企业的结算制度也可以确保运营的企业财务资金的准确真实。企业可以对如何完善结算制度进行会议讨论，还可以推陈出新，学会创新，从而提高工作的效率。随着信息时代的到来，可以将计算机技术和结算制度结合起来，通过计算机来进行财务结算，同时培养或者大量引进对计算机精通的人员来进行专业技术的培训，这样不仅是工作更加简便，还使得工作人员的工作量减少。
2.强化企业资金管理，加强财务控制
强化资金管理要贯彻落实到企业内部各个职能部门。资金的使用和周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。要使资金的来源和运用得到有效配合。另外，要准确预测资金收回和支付的时间。同时合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应有效配合。最后，加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理和记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查、核对等交由一个人来做。结合企业的特点，采取定期盘点和轮番盘存的方法，清查财产物资的实有数量，妥善处理盘盈盘亏，确保账实相符。
3.严格监控现金流向，提高财务精细化水平
一个好的企业要想更好更快速地发展，就应该在财务方面认真处理，而一定的监管手段是必要的。因此，加强在资金方面的监督是必不可少的。中小企业应该提高自身的财务管理监督，要想一些办法来对企业的财务进行监督管理。企业应该积极探讨财务监督的各种有效形式从而来改善企业财务信息不完善的问题的再次出现。可以在公司的内部成立一个监督小组，对财务部门的核算进行一定的监督，也可以推行一些审计制度，完善公司内部的治理结构，从而达到有效监督财务处的资金管理状况。
企业也可以在内部的高层之间选择一定的成员来加入到这个内部监督小组中去，从而保证监督的有效进行和有力的实施，防止在一些内部监督小组的成员之中出现为了自己或者所在部门的利益而减弱对财务处的监督，或者出现贪污受贿而降低管理等问题的出现。将内审与外审工作有机结合起来，保障中小企业生产经营目标的顺利实现和所有者权益不受侵犯，杜绝财务信息失真现象。企业还可以通过计算机来对财务资金进行监督管理，可以建立起一个财务资金管理平台，公司的财务部将本公司的资金财务流动以及使用情况的信息输入到这个系统中，然后内部的监管小组将对这个系统里的信息进行审计监督，这样既减少了信息的传递时间有大大升高了工作人员的效率。
总之，加强中小企业的资金财务管理才是最最重要的。资金的充足才是保证一个公司正常运营的关键所在，资金犹如是一个公司的血液，只有把握好控制好血液的流向才能是身体更加健壮，同时一个企业只有把握好资金的流动状况才能更好的发展。
参考文献：
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[5]刘维维.企业财务风险控制与防范研究[J].技术与市场，2014（03）.
企业财务资金管理范文2
1. 企业财务资金管理中存在的问题
1.1资金控制散乱，管理薄弱
资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，盲目投资，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，存货资金占用比例过高，欠款居高不下，资金周转缓慢，造成企业信用和盈利能力下降。四是对资金使用监控不力，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出，相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制严重脱节。
1.2会计信息失真严重
现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多的企业的信息严重不透明、不对称。出于各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下署单位的实际经营状况。据财政部会计信息质量抽查证实，全国70%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理和社会监督的效果。
1.3预算制度形同虚设
资金管理有章无序，相当多的企业尚未建立健全预算管理制度，在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策，生产经营中到底需要多少资金，现有资金应该投向哪里，如何去投，效益如何，资金能否充分利用，资金使用及其占用在各种形态上的资金如何管理等问题上，缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、投资分散、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。有的企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改，使预算成为摆设。资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，导致资金流量不平衡，支付能力不足，实际上靠借新还旧来维持经营。有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据。
2. 加强企业财务资金管理与控制的对策
2.1实施资金的集中管理，规避财务风险
2.1.1完善结算中心制度，实施资金的集中管理。
建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。下属单位除保留日常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户，使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下。
2.1.2加强现金流量分析预测，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力。
企业应该树立管理紧跟流动资金的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。
2.1.3严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动；
（1）注重资金需求预测，进行科学的事前控制。
企业必须注重资金的事前规划，科学预测资金需求量，在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额。企业应综合考察各种筹资方式和筹资渠道，比较其资金成本和财务风险，实现最优的筹资组合，同时要考虑现有资金量，使现有资金量及新筹资量与资金需求量相平衡。
（2）加强事中控制，提高资金使用效率。
第一、优化流动资金内部结构，促进资金的有效使用。
企业管理部门应对资金的实际使用进行定期的监督和检查，看其资金的实际使用情况与供；产、销计划是否相符，与最优资金结构是否相符。第二、加强资金使用管理，减少资金浪费，加速资金周转。
同时要加强对存货进行管理，尽可能降低存货成本，缩短存货周转期，减少资金的占压。还必须要建立、健全科学的信用政策，以更好地控制应收账款，以加速资金周转，相应提高资金的利用效果。
（3）注重信息反馈，加强资金事后控制。
在一个会计期末或一项经济活动之后，各职能部门要将本部门在该会计期末或该项经济活动之后的资金，变动状况的信息及时地反馈到决策部门，看资金的筹集与资金需求量是否一致，资金结构、比例与企业管理部门的规划是否相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制与企业管理部门的要求是否一致，人、财、物的使用是否符合计划或预算，产品的生产是否根据销售预测来合理安排等。
同时，要根据各部门的资金管理状况来评定其工作业绩，并与其利益挂钩，真正做到资金管理的责、权、利相结合，从而调动资金管理部门和职工的积极性，以便更好地进行资金管理。
2.1.4建立内部银行管理办法，促进资金的合理使用。
企业应加强对资金各使用环节的管理，对各职能部门进行明确的职责分工，在企业内部划分责任中心，树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引入企业内部，建立内部银行，核定各部门的资金定额，实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部结算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”，千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用。加强自身资金使用的管理，寓资金管理控制于资金的使用过程中。同时，企业管理部门要定期对资金使用和管理情况进行考核，并与职工的利益挂钩，使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念，并调动其进行资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的有效合理使用。
2.2以先进的计算机技术为手段，努力实现资金高效有序的信息化管理
企业应结合实际，积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件即ERP软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物谎、资金流的集成和数据共享，保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化；并且通过企业内部局域网或直接利用国际互联网，使企业可随时汇集财务会计信息，查询子公司资金流向、避免了传统手工填制报表的弊端，保障了财务会计信息传递的效率和质量，提高了管理决策的水平。
2.3建立和完善资金预算管理制度，以防经营、筹资、投资盲目性
一是可以使企业的总体目标得以分解、落实，各部门可以按照各自承担的预算任务，合理安排部门的业务工作；二是通过编制预算，细化资金使用指标，协调供、产、销及财务部门的各项经营管理活动；三是控制各经营环节资金，预算前使资金控制有客观可循的依据，执行预算中可对实际脱离预算的差异进行分析纠正，以保证预定目标的顺利实现；四是考核各部门在资金控制中的工作业绩，要建立一个有效的资金管理评价程序，避免主观猜测，以防不顾企业自身资金状况，盲目上项目进行投资，而造成企业资金困境。
2.4加强资金管理，降低成本费用
要落实企业管理以财务为中心，就要将资金管理作为财务管理的突破口，围绕资金运动这根主动脉，加入财务管理对企业生产经营各个环节的控制力度。抓好企业资金的源头管理。企业财权管理部门要多收集企业外部有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的预测、论证，考虑货币时间价值和风险程度，准确比较项目的投资回报率和筹资成本，把好项目的财务预算关，设法筹足项目资金，优化企业资金占用结构，要用财务预测方法，确定最佳购存点上的资金匹配结构，并建立财务分析制度和以货币回笼为中心的销售责任制，便于分析和找出资金运行偏差，适时进行资金结构调整。
企业财务资金管理范文3
关键词：营运资金；财务绩效；管理提升
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）10-0-01
一、营运资金的管理概述
营运资金管理主要是针对企业流动资金进行控制，对于一个上市企业而言营运资金管理是一项十分重要的管理内容，在管理中应保证合理的资金需求、较优的流动资产和流动负债构成、保持先进的效益与成本和风险理念、短期的偿还能力等。从整体看，营运资金管理是保障企业流动资产正常运转的重要管理方式，良好的资金管理可以帮助企业提高竞争力。实际的营运资金管理有以下方法：①规避经营风险，对应收账款等进行控制，减少资金流动中的风险；②增加资金利用价值，就是对成本进行控制，做出预算并加大以预算为目标的管理，提高企业的利润；③提高效率，企业在管理中应进行科学的资金管理，提高资金的产出，从而达到高效利用有限资金的目的；④完善管理制度，对企业的内部控制进行全面完善，建立内控制度和审计制度等，帮助提高对营运资金的管理效果。
二、营运资本管理与企业绩效之间的关系分析
1.营运资金管理效率与财务绩效的关系
在企业经营中，企业整体经营性的营运资本是一种短期周转的模式，企业流动资产周转速度越快企业绩效越高，营运性资金管理的效果在此与企业财务绩效是正比例关系。上市企业在实际营运中短期资金的使用虽然其重要性低于长期的融资管理，但是营运资金管理所体现的是短期债务偿还的能力，因此其与企业财务绩效是一种正比关系，其管理目标就是缩短营运资金的周转期。
2.应收账款与财务绩效的关系
营运资金管理与净经营性的营运资金相似，包括对应收账款、库存等的管理，其周期越短就意味着企业的盈利能力越高。所以应收账款和库存的管理效果也与财务绩效成正比关系。应收账款的回收周期越短就说明营运的效果好，利润高，虽然缩短应收账款的周期或者库存周转率会消耗一些产品价值，但是其主要的效果就是降低了总体融资的成本，是一种趋利的管理模式。
3.应付账款与财务绩效之间的关系
在营运资金管理中，管理效率与企业财务的关系还不够明确。二者没有显著的关联性。其在经营中可能是负相关系也可以是正相关系。这说明在管理中企业应慎重对待应付账款的问题，不能在某个项目中一味的拖欠，应按照行业的特征进行支付，一方面保障供应商的利益；另一方面规避自身资金支付的风险，综合性的考虑而建立适应自身的支付模式是较为稳妥的。
三、改善上市公司营运资金管理的措施
1.改善营运资金的管理方法
营运资金管理必须适应上市企业的发展需求，必须将先进的管理理念纳入其中，并与企业的管理相适应。随着企业规模的扩大，供应链管理、资金池管理、网络技术等都已经对企业管理产生了较大影响，营运资金管理也有了更好的平台与方法。如供应链管理的方式就是将企业看作是一个供应链的一个环节，上下游的企业都是一种客户与供求关系，此时营运资金管理就会依照产品生产周期进行管理，以适应上下游企业的生产与销售周期，在优化供需资金过程中实现对营运资金合理控制与调度。资金池是将集团中企业的资金整合，在统一管理与调度中合理配置，以此缓解某些子公司出现的临时性资金紧张，这样可有效实现对上市公司资金合理支配，从而平衡企业经营的短板，让企业整体上趋于平衡发展。
2.对营运资金重新分类
现代管理的理念要求对资金进行细化，从而让资金在企业的生产与经营中创造最大价值，供应链理论、业务流程理论等都改变了传统管理中资金管理与运用的方向，改变了传统管理项目中的资金管理策略。按照企业的业务流程可将营运资金分为采购资金、生产资金、销售资金等，并以此对资金进行归类和管理。采购环节中利用采购渠道进行资金配置，资金从采购方流向供应方，此时采购渠道中的资金为应付账款、预付账款、流动资金等，是一种负债性质的资金使用方式。在生产环节中资金会从原材料转变为产品，此时营运资金则体现在原材料存量、半成品存量、薪酬等方面。而在销售中资金则进入销售渠道，从实物形态转变为货币形式，资金在销售中回流，此时资金则转变为成品库存、现金、应收账款等。这样的分类方式有助于对上市企业进行营运资金差异化管理，利用细化分类来体现管理的精细化，从而按照不同的资金流动特征来实现对营运资金的高效管理，从而提高财务绩效。
3.改变营运资金管理的评价体系
随着营运资金管理方式的研究逐步深入，新的标准与方法都随之出现，尤其是国际上先进的营运资金管理方式和绩效评价方式对上市企业的营运资金管理有着较大的影响。更多的是将营运资金管理的总体绩效与经营活动中各个渠道的资金管理绩效综合起来，利用新的资金周转指标来衡量资金的管理效果。
4.完善数据平台
资金的管理需要大量的数据作为基础，尤其是营运资金的管理必须与上市企业的财务管理相关联，因此在营运资金管理升级中必须建立可靠的数据平台。在实际操作中一些商业数据库已经可以对简单的营运资金和资金周转率等进行统计与核算，但是对营运资金的指标分类和完善仍有不足之处。所以在完善上市企业的营运资金管理时应重视对数据平台的建立于完善。
四、结语
总之，营运资金管理与上市企业的财务绩效之间存在紧密的联系，在实际的管理中，应针对这样的关系和要点对上市企业的营运资金管理措施和制度等进行全面提高，从而保证企业的健康发展。
参考文献：
[1]王新平.商业上市公司营运资金管理策略分析[J].财会月刊，2010（21）：62.
企业财务资金管理范文4
关键词：资金管理；重要性；问题；对策
在经济全球化的背景下，国内企业的生产经营环境发生着重大的变化。市场对外开放程度的不断加大使得企业经营面临着较大的市场风险，人民币汇率制度的改革也导致了出口企业承受着巨大的汇率风险。可以说，在21世纪的今天，中小企业面临着前所未有的财务风险。在财务风险的控制过程中，资金管理发挥着积极有效的作用。简单来说，资金管理是企业财务管理的核心所在，对中小企业的财务管理效率有着促进的作用。
一、资金管理的由来和定义
在社会主义市场经济中，资金是非常重要的经济要素。资金，通常是指货币，即社会再生产过程中所用到的资本要素。在资金的众多特征中，运动性是其本质特征，资金存在的价值就在于运动。若资金没有运动，那么其也就丧失了本该具备的意义。而企业的经营管理就是围绕着资金运动而展开的，也就是说，资金运动的效率和效果影响着企业的命运。因此，资金管理在企业经营管理中有着不可忽视的作用。
资金管理是指对企业的资金流和资金链条进行管理的过程，从而促使企业的资金达到最为理想效果的目标。企业的资金管理包括了流动资金管理、存货管理、应收账款管理等多个方面。
二、资金管理对中小企业的意义与重要性
资金管理的是否有效决定着企业的发展命运，对企业有着不言而喻的作用和意义。首先，资金管理是提升企业资金利用效率的关键所在，保证企业的每一笔资金都能有效使用。中小企业的资金运用过程中往往会存在着盲目性，很多中小企业在投资过程中过度冲动，使得企业的资金运用出现问题。而资金管理可以保证企业资金的运行具有计划性和预算性。在资金管理模式下，企业可以按照使用情况制定资金使用规划，从而避免了盲目使用资金的现象，不会造成资源的浪费。另一方面，资金管理也是保证企业经济行为规范、促进健康发展的保障。资金的运用在企业发展过程中发挥着重要的作用，资金管理的是否有效直接影响着企业的经济效益。从国内外的企业案例可见，因资金管理出现问题而引起企业倒闭的事件层出不穷。与此同时，资金管理对企业工作人员的行为也具有约束作用，可以减少工作人员的舞弊现象，起到较好的监督与约束作用。可见，资金管理对企业的重要性不断凸显，只有加强资金管理，才能保证企业的健康发展。
三、中小企业资金管理过程中存在的问题
现阶段，资金管理对中小企业而言相对较为陌生，大部分企业对资金管理还未重视起来。总得来说，中小企业资金管理存在着以下几方面问题：
1.资金使用效率较低，且资金分配相对不合理
资金能否发挥作用关键在于使用效率，目前国内大部分中小企业的资金使用效率较为低下，这对企业的经营管理形成了一定的障碍。首先，一些企业在存货和应收账款上所停滞的资金量较大，没有及时将存货销售出去，也没有及时收回应收账款，这严重影响了企业资金的回收，导致企业陷入资金周转不灵的财务困境。其次，企业资金的价值在于投资，而目前很多中小企业的管理者对投资没有很好的把握，不结合企业的实际情况，存在着较大的随意性，导致企业资金的使用率较低；而且管理者对投资机遇缺乏灵敏的嗅觉，无法掌握资金的动向，错失了一些较好的投资机会。最后，企业在建立自身资金结构时，过度追求资金回报率，从而导致企业资金分配缺乏合理性。如：企业倾向于投资回报率高的长期项目，但长期项目存在着较大的风险，而且资金回收期长，导致企业无法在短时间内回笼资金，使得企业缺乏日常经营管理的资金，引起企业陷入倒闭边缘。
2.资金的监督力度不到位
在资金管理过程中，监督是非常重要的组成部分。目前，绝大部分中小企业在投入资金后，缺乏对资金使用过程的监督机制，无法有效掌握资金的运作现状。一小部分企业即使建立相应的监督机制，却没有有效发挥出应有的作用。究其原因，主要是中小企业所制定的监督机制没有很好地将岗位责任和义务对接起来。对资金运用的监督是企业各个部门的事，并非单单是财务部门和审计部门的职责。为此，企业要明确各个部门与岗位的要求和职责，清晰划分岗位职责，避免出现问题没人处理的现象。同时，企业管理者缺乏资金管理和监督知识也是造成监督机制缺失的关键。
3.企业的会计信息质量真实性较差
表面上看，会计信息质量与企业资金管理不存在相应的联系，但其实不然。在资金管理过程中，会计信息质量起到了非常重要的作用。真实、准确的会计信息可以促使企业管理者做出正确的资金管理决策，推动企业的健康稳定发展。然而，目前国内绝大部分中小企业由于过分追求自身利益的最大化，制造虚假的会计信息，从而无法及时提供真实有效的资金收支信息，这使得企业整体的会计信息质量下降，影响了中小企业的资金管理决策。
4.没有合理的资金预算管理体系
预算管理是资金管理的组成内容，其有助于企业资金使用到准确的方向上去。现阶段，国内大部分中小企业的资金预算管理机制存在着一系列的问题。首先，在企业的日常经营管理过程中，没有建立合理的资金投资规划方案，对企业实际运用过程中的资金需求和分配没有进行科学的规划，这使得企业的资金出现了不必要的浪费。其次，企业资金预算管理体系的缺乏使得企业在投资和筹资过程中出现了一些方向性的错误，导致资金没有正确运用，甚至造成了投资的严重亏损，引起企业的倒闭。最后，资金预算管理体系也是实现企业财务目标的关键，没有合理的资金预算管理机制，那么企业的财务目标也就不够清晰明确。
四、解决对策
资金管理是中小企业生存发展的命脉，目前国内大部分中小企业在资金管理上存在着一些问题，针对这些问题，本文提出如下解决对策：
首先，实现资金集中式管理。伴随着市场竞争环境的不断激烈，企业将资金分散于多个账户的现象日益凸显，这容易引起企业的资金沉淀，使用缺乏足够的灵活性，而且调拨起来非常不便。当然，资金的分散管理有利有弊，必须基于多方面因素考虑。一是企业要结合自身实际情况，按照开户银行所能满足自身需求的程度，尽可能地减少开户的数量。二是对自身账户进行定期或不定期清理，设置专职人员管理企业各个账户，撤销不常使用的银行账户，提高资金效率。三是对企业保留的账户实现资金集中式管理，提高资金的利用效率，促进企业的做大做强。
第二，加强对企业资金的监督管理。资金的监督管理是资金管理的后续保障。在企业资金的监督管理过程中，最为重要的是对现金的监督管理。首先是做好现金的适度管理。企业现金过多，则会造成资源的浪费和闲置；现金过少，则会引起资金链断裂等问题。因此，企业掌握现金的适度，满足日常经营管理所需，保证现金的足够且不浪费，实现资金利用效率的提高。其次，加强对现金的日常管理。目前，现金管理的财务方法主要是收支法，因此，要扎实做好现金的收支管理，对现金支出进行一定的控制，保证现金支出不对企业经营管理产生影响。同时，加强企业现金支出的监督，避免财务舞弊等现象的发生，由此引发企业资金链的问题。另一方面，中小企业要积极回收应收账款，加快回收速度，有效分析应收账款的账龄结构，对其进行分类整理，提高现金的流动周转和使用效率。企业还可以透过一定的优惠政策来提升应收账款的回收速度。
第三，重点完善资金预算工作，内敛外拓。资金预算是体现企业资金管理水平的依据，资金预算可以有效控制企业资金的收入与支出，便于企业展开全面预算工作，从而提高企业资金的使用效率。首先，中小企业要建立健全预算机制。目前，很多企业都建立了自身的预算部门或委员会，专门负责企业资金的预算工作，透过上下结合、逐级汇总、分级编的机制，编制符合企业自身的资金预算规划。其次，以“内敛外拓”为原则，合理压缩企业的各项费用，并有效开拓企业的收入来源，实现“开源节流”，增加企业的资金回报率。同时，对企业预算资金要进行实时监控，完善预算协调和预警机制；并且完善预算的考核绩效制度，透过绩效激励来加强资金的预算管理。
参考文献：
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[2]刘莉.关于我国目前企业资金管理的几点思考[J].现代商业，2010（3）.
[3]秦培灵.关于企业如何加强资金管理的思考[J].
企业财务资金管理范文5
一、资金管理是企业生存、发展的必要保证
企业财务管理的总体目标是企业的经济效益，由于企业各方面生产活动的质量和效果都可以综合地反映在资金运动中，因此有效合理地组织资金活动，对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要作用。
二、现阶段企业集团资金管理中存在的问题
从母公司的角度看，当企业集团达到一定规模后，在资金管理上往往出现失控的现象，主要表现在以下几个方面。
1、信息失真，难以为科学决策提供依据
现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流，资金流。然而，目前我国相当多企业的信息严重不透明，不对称和不集成。出于各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。同时受到利益驱动的影响，社会审计也走过场，以致有的企业“假数据真做账，真数据作假账”。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理和社会监督的效果。
2、资金分散，使用效率低下
目前，企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用的矛盾已成为企业集团资金管理中最突出的问题。这一方面使得集团总部缺乏对现金的统一管理和筹划，导致和子公司多头开户的现象比较普遍，资大量闲置；另一方面也增大了各子公司投资决策的随意性，下属单位自有资金的分权管理模式，使得他们片面追求自身利益，而不顾集团整体的发展能力和战略目标，盲目投资，极易导致投资失误，损失严重，资金使用效率低下。
以上问题的发生，都造成了国有资产的大量流失，严重阻碍了企业改革进程。
三、加强和改善企业集团资金管理的措施
资金管理是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心之一。如何使企业集团的资金循环周转顺畅、高效迅速，是财务管理者所普遍关注的问题[4]。
1、必须抓好资金管理的基础工作
坚持做好银行日记账和现金日记账的日清月结，做好企业和银行的对账工作，发现未达账及时入账，对企业的银行存款余额及近期收支做到心中有数。 做好外部应收账款和往来账的清理工作，保证应收账款及时收回，防止呆账发生。重视提高财务人员素质和思想觉悟，通过组织财务人员学习银行法、票据法、会计法等财经法规，不定期地进行资金运筹、资金效益的探讨活动，提高财务人员的整体素质，强化资金效益管理。随着市场经济的日益发展，改革的深入进行，金融市场也日趋成熟。这一切，都为企业实现多渠道融资准备了充分条件。企业的资金管理必须由一批高素质的专业人员来负责。建立资金管理保证体系。企业的资金管理不是哪一个部门的事情，财务部门要起纽带作用，不能唱独角戏。因为企业的资金运动涉及到企业生产经营的全过程，只有各方面共同参加，齐抓共管，才能消除阻隔，实现资金的良性循环。因此，必须建立以财务为主体，将生产、计划、销售、采购有机结合的资金管理保证体系。
2、筹集资金，以满足企业生产经营的需要
利用商业信用手段。商业信用是企业在商品交易中由于延期付款或延期交货而形成的借贷关系，是企业之间相互提供的信用形式，主要有：①应付帐款，企业之间的这种商业信用一般没有正式的法律凭证，买方是以自身良好的信用和财务状况来获得资金的信用权；②商业承兑汇票，这种汇票具有较强的信用，拥有商业承兑汇票的卖方，既可用它作为借款的抵押品，也可提前到银行获得现金，使用十分方便，具有一定的流通性。总之，不同的筹资方式对企业的风险和报酬有不同的影响。因此，企业的财务管理系统应充分考虑企业自身及外部的情况，分析不同筹资方式的利弊，选择最有利的一种或几种筹资方式。
3、正确履行企业财务管理的分配资金职能。
（1）监督资金，提高企业经济效益。财务管理监督资金的过程，实质上是借助于价值形式对企业的生产经营活动进行控制和调节的过程。只要有资金的话动，就会有财务的监督作用。监督的目的在于发挥财务管理对于生产经营的能动性，保证党和国家方针政策及国家财经制度法令的贯彻执行，以不断提高企业的经济效益。
（2）加强企业管理，加速资金周转。坚决压缩产成品存货；大力清收外欠货款；严格财务管理，防止各项资金的“跑、冒、漏、滴”流失。
（3）严格控制固定资产投资规模。企业要按照国家产业政策的要求和自身的资金条件，本着量力而行原则来安排固定资产投资项目，控制企业负债的过度扩展，严禁挤占挪用流动资金。企业在选项及技改时要进行认真的评估，力求选准，避免失误。政府部门在企业技改选项上，要当好参谋，提供信息，做好服务工作。
4、实施资金的集中管理，提高资金使用效能
对企业来说，资金的集中管理是指通过设立资金结算中心或财务公司等形式，利用金融机构网上银行和资金管理软件等信息化手段实现企业资金的集中开户、集中结算、集中运作、并在此基础上实行集团统一授信、统贷统还。将企业货币资金由分散管理改为集中管理，是企业发展的必然选择。资金集中管理模式的选择实质上是企业集团采取集权还是分权管理策略的体现，是由其行业特点和企业集团资金运行规律决定的。首先要成立企业内部资金结算中心，撤销企业所属各单位在外部银行的开户，由结算中心统一在外部银行开户，在结算中心分设收入户和支出户，各项收入进收入户，支出统一由支出户支付；结算中心要全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况，合理调度调剂闲散资金，加速资金循环周转，形成由“决策层管理控制层核算操作层”的自上而下资金集中管理体系和监控信息网络，进而完善企业内部控制体系，促进财务管理和信息网络化管理升级，使企业真正建立起符合市场经济规律的新型资金管理体制，实现企业对全部货币资金的管理协调、整体监督控制、合理调度调剂，从源头上消灭“坐支”现金和私自背书转让银行承兑汇票等违规行为，杜绝“小金库”、资金体外循环，实现货币资金的动态管理，内部资金按需流动、合理配置。不同的企业有着不同的组织结构和管理模式，资金管理作为企业管理的一种手段，只有适应公司发展的目标，适应不同的经营环境和发展手段，才能更好地为企业管理服务，创造更高的经济效益。
总之，加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新，推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节。资金管理是企业财务管理的核心，搞好财务管理必须从资金管理入手，这已被越来越多的企业管理者所认识。资金管理作为整个企业管理的重要组成部分，“管”在一定程度上是企业管理的核心内容；而资金管理又是一个系统工程，其内部各环节运行情况，都直接制约着系统的正常运行，因此，在资金管理只有多管齐下，齐抓共管，才能真正搞好。在实践中，各企业需要根据自身实际，选择合理化的资金管理模式，逐步推进改革，有效实现资金的集中管理。
参考文献
[1]傅俊元.半紧密型资金管理模式研究[J].交通财会，2006（9）.18.
企业财务资金管理范文6
关键词：建筑企业；资金管理；财务风险
现阶段，我国经济的快速发展推动了建筑行业的快速进步，故而建筑企业也面临着更大的竞争压力。针对此，各个企业都需要通过加强财务管理工作来提高自身的竞争优势，这主要包括建立完善的财务管理工作体系、制定合理的相关规章制度、提高相应负责人的财务风险防范意识等，以更及时地发现并快速解决可能出现的风险问题，从而提高企业的市场竞争力，进一步推动企业的快速稳定发展。
一、建筑企业财务风险现状
（一）建筑企业内部财务风险
随着我国现代社会科学技术的快速发展，大型建筑项目也越来越多，而建筑企业也得到了更大的发展，并面临着越来越严重的财务风险，如融资风险、合同风险、成本风险等内部财务风险。因此，建筑企业想要持续稳定的发展，就必须及时的解决存在的安全隐患，避免企业出现财务危机，防止发生安全事故对企业造成影响。近年来，建筑企业在迅速发展的同时，也出现了企业竞争愈来愈激烈的现象，这很容易导致建筑项目少、施工企业多的情况。在这一背景下，部分建筑企业为了维持发展或者企业利润，往往会签订一些没有安全保障的建筑项目，造成项目在施工过程中通常都会因不规范而出现较多的财务风险。另外，部分企业为了提升自身综合竞争力，采用了融资这一方法来解决财务风险，以更好地应对建筑项目的施工建设。但是，在这一建设过程中，如果企业出现了拖欠工程款的情况，那么就会极易导致企业资金链断裂，造成较大的经济危机，严重时甚至会导致企业的直接破产。
（二）建筑企业外部财务风险
自然环境、施工方式、市场因素以及政府相关政策变化等都是建筑企业将要面临外部风险。针对这一情况，建筑企业可采取以下措施。1.在室外施工时，要随时关注施工区域的天气变化、施工周围的地理环境和水质情况，防止不可控因素，避免建筑企业施工中断造成人力和经济资源损失情况的出现。2.放置施工的建设材料时，要根据材料性质特点进行合理妥善放置，避免材料受损造成经济损失。3.确保整个施工过程有充足的水源和稳定的电力，避免影响工程施工进度。4.要求建筑项目施工周边人员做好工作协调，避免对居民生活造成影响，做好施工区域的安保措施，以确保整理施工顺利进行，从而促进企业稳定可持续发展。
二、建筑企业财务风险的成因
（一）财务控制力度不足
企业财务出现风险往往是由于建筑企业没有准确地控制财务所导致的。这主要体现为以下方面。1.部分建筑企业没有对财务资金进行统一规划管理，不能合理充分运用流动资金，对建筑企业经济发展造成很大影响。2.部分建筑企业在有关运用资金的项目工作中，因为财务控制力度不足，所以经常会出现欠款不还的情况，给自身带来较大的经济压力。3.部分建筑企业没有整合企业资金，加大了财务控制和管理的难度，不利于做好建筑企业资金管理和财务风险防范工作。
（二）财务管理模式不够完善
我国建筑企业在现阶段正处于发展快速的阶段，因此以往的财务管理模式已不适用于当下的发展。建筑企业在这一背景下，对于财务管理模式需要注意以下方面。1.完善和优化传统的财务管理模式，确保其能满足建筑企业的实际发展需求，异促进建筑企业稳定可持续发展，从而建立有效的的财务风险防范体系。2.及时意识到所使用的财务管理模式仍不够完善之处，明晰这些缺陷会造成建筑企业内部的财务信息在传递的过程中容易出现数据误差，并针对传递信息速度较慢的情况采取对应措施，以进一步提高建筑企业后续决策的准确性。
（三）建筑业“营改增”的影响
实践分析表明，建筑企业在“营改增”后，比较容易出现资产下降、经济效益下降、现金流减少等问题，这严重地阻碍企业的发展。概言之，建筑企业的“营改增”后增值税对自身的流动资金有很大的影响。这是因为，在以往建筑施工企业通常都会采用代扣代缴营业税的方式来完成成验工计价和付款。但在“营改增”后，增值税则由建筑施工企业直接向税务机关缴纳，而与此同时，建筑企业又没有收到建设单位验工计价支付的工程资金，即在交付增值税之后无法及时收回工程款，这给企业资金运转带来了很大的压力，严重地影响了工程项目顺利进行。
三、企业资金财务管理的内容
（一）全面财务管理
通常情况下，企业的财务管理主要包含成本管现、财务预算等多个方面，而财务管理的类型比较多。在实际的施工过程中，企业需要管理每个阶段的使用资金，因此财务管理工作往往非常繁琐、复杂，这加大了资金全面管理的难度。因此，企业针对财务管理必须要做到明确分配管理职责，以更好地保证资金的合理运用。尤其是对于以大型建筑项目为主的建筑企业来说，其由于投入的资金较多且工程款通常都是垫付的，因此更要做好资金管理工作。不仅如此，建筑企业可通过制定相关的财务管理考核制度，确保每个相关工作人员都清楚牢记财务管理的内容；同时，建筑企业还可以提前制定好资金出现问题时可应用的急救方案，来防止资金出现问题对建筑企业带来严重的损失。
（二）树立单个项目独立的财务管理
针对每个建筑项目的财务管理人员不同、且每个项目使用的资金和财务也存在一定的区别，建筑企业应针对每个建筑项目建立专门的财务管理小组。在以往的项目管理中，建筑企业一般都是统一管理财务管理和其它项目，但在未来的管理中，企业首先应树立正确的项目管理意识，并针对每个项目建立独立的财务管理体系，做好相关工作人员的培训工作，明确财务管理的内容（如主要计算项目建设中使用的资金、项目施工的安全性以及建筑质量的保证等）。除此之外，财务管理人员也要充分考虑建筑企业利益，并尽可能地减少资金流出，节约预算。
（三）通过预算管理加强资金管理
对于建筑企业来说，合理的财务预算管理可以有效地提升企业整体的资金管理水平。对此，建筑企业可采取以下措施。1.根据总体规划来分析预测企业的财务预算指标，并进行预算编制、审批、执行及考核等各项工作，从而完成建筑企业财务预算流程，而资金预算体系内容包括企业全部的资金流动情况以及项目投资情况等。2.针对企业发展的实际情况和管理要求，选择合适的预算编制方式，同时企业各个智能部门都需制定出适合自己部门的预算计划，再由企业进行统一的整理计算，从而计算出整个企业的预算制定资金额度。3.在预算编制完成后，根据上级部门或我国政策要求完成审批工作，并对需要调整的部分及时修改完善。4.在资金预算管理执行和考核过程中，做好监督管理工作和效果考核评价。
（四）建立财务风险预警系统
1.通过建立完善的财务风险预警指标体系，让管理人员在出现问题时能及时采取相应措施进行补救，尽可能的减少企业的损失，推动企业更好的实现财务风险防范目标，促进建筑企业的稳定可持续发展。2.在建立风险预警系统之前，首先要根据企业实际的发展情况进行全面分析，尤其是建筑企业的财务管理结构和资金流动情况等问题，从而保证财务风险预警系统的合理准确性，确保财务风险预警系统能充分发挥其作用。3.通过财务检测指标对财务管理进行分析，要选择合适的预警评估方法来及时发现并有效解决建筑企业财务风险。
（五）资金财务管理的信息化
我国科学技术的不断创新发展，对于完善资金和财务管理提供了明显的帮助。长期以来，建筑企业在财务管理方面最关注的就是财务风险问题，对此，其可以通过利用先进的科技对财务进行高效管理控制。为了避免在项目建设过程中出现资金浪费的问题，建筑企业可以将资金进行统一规划管理，如积极引进先进的财务管理软件，有效运用先进科学技术，以进一步实现建筑企业资金财务管理的信息化。总而言之，建筑企业项目管理方式多样化，但这需要企业内部每个部门都要相互协作、互相配合才能共同完成。
（六）避免外部财务风险
为了防止出现外部财务风险，建筑企业要做到：1.在施工前就要对施工位置进行实地勘测了解，即主要全面勘测施工地的湿度、温度、水质及地质等条件，并在做好详细记录后，根据勘测的相关数据内容制定出合理可行的施工方案。2.随时关注市场变化，及时了解市场信息，防止市场出现较大波动对企业造成影响。3.积极响应国家相关政策，密切关注国家动态，根据国家要求合理的规划施工方案。
