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公司财务预算制度范文1
关键词：预算 财务预算 财务预算管理 保险公司
一、财务预算管理的概念
财务预算管理是企业预算管理的一个分支，也是预算管理的核心部分。企业的预算是一个综合性的财务计划，包括经营预算、资本预算和财务预算。经营预算是对企业收入、费用和利润作出的预计；资本预算是对企业的资本性投资方案所进行的计划和评价；财务预算则是在经营预算和资本预算的基础上所作出的现金流量的安排，以及一定时期内的损益表和一定时期末的资产负债表的预计。
二、保险公司财务预算管理中的问题
（一）财务预算管理概念模糊不清，决策层不够重视
虽然许多公司也都设立有财务预算管理制度，但是对其执行的水平却大相径庭。究其原因，不同的公司对于财务预算管理的概念也多有不同之处，还存在着公司决策层对该制度不够重视等问题。比如，部分保险公司用简单的公司财务工作计划就代替了专业的财务预算管理制度；其他公司错误的认为该制度就是把决策层的指示一级一级的落实下去；也有的认为财务预算管理仅仅是财务部门的工作；还有的认为该制度会耗费大量的人力物力，不值得专门设立。 这些不正确的想法会阻碍财务预算工作的顺利进行。究其原因，在于决策层的财务预算管理意识淡薄，对该制度存在诸多错误的理解。
（二）缺少明确的战略指导
保险公司缺少明确的战略指导时，就不能及时的制定出有效的财务预算管理制度。及时制定出来，也会因为外界的冲击而不能发挥实效。第一，保险公司在编制财务预算时，既要关注公司短线发展，也要关注公司长线发展，以便公司的短线发展符合公司的长线发展。否则，制定出的财务预算管理制度难以长久发展。第二，公司在制定财务预算时，要结合市场的需求，顺应大时代背景。由于市场是不断变化发展的，因此，财务预算管理制度的编制也应考虑到不确定情况，制定具有弹性变化的制度，从而提高市场应变能力。
（三）缺少完备的执行监督措施
任何制度发挥良好的效果都离不开有效的执行监督措施。同样，在保险公司中，财务预算管理制度只有同时制定有效的执行监督措施才能最大限度的发挥其作用，从而为本公司的顺利发展保驾护航。在保险公司的基层管理工作中，同样缺少对员工的鼓励机制，不能够激发员工的最大潜力。伴随着财务预算管理制度重要性的提高，越来越多的公司设立了财务预算管理制度。但是在已经设立的制度中很多公司只是简单的财务预算管理文件，或者是做出的季度财务报表等。对财务预算管理制度设立的不及时、不科学，都很大程度的降低了财务预算管理制度的有效性。
（四）财务预算管理人员专业素质低
财务预算管理人员较低的素质，不能有效的发挥该制度的效果。财务预算管理部门在保险公司中占据举足轻重的地位，该部门中专业人员业务素质的高低就直接影响公司财务预算工作的开展。财务预算管理部门的主要任务通常是负责公司日常的财务预算编制，跟踪监督财务预算的执行情况，结合实际工作分析理论与现实的差异，并提出改进措施。由于，对财务预算管理人员的综合能力要求较高，更需要公司对这方面加以重视，以使能力与工作相适。
三、保险公司财务预算管理中问题的解决
（一）决策层更加重视
公司的决策层在公司的发展中占有很重要的地位，是一个公司发展的核心。通常来讲，公司的决策层多是公司的领导者，其作出的每一个决定都关乎公司的发展大局。因此，只有提高领导对财务预算管理的认识，必要时予以亲力亲为，同时人财物多方面协调发展，处理好公司员工之间的工作分配与协调，从而调动所有部门工作的积极性，更好的贯彻公司的财务管理预算制度。
（二）以市场为导向
市场就是社会发展的风向标。我国实行市场经济为主体，多种所有制经济共同发展的经济制度。保险公司基于其与市场的紧密关系，其公司发展战略和各项制度的制定也必定与市场相一致。所以，制定一个科学合理的财务预算管理制度需要建立在公司决策层理性的分析市场做出的决策智商，并且该制度的制定必须围绕公司的战略目标。由此取得的资金收入和成果再做出二次科学决策。公司的财务管理制度是面向未来所进行的管理，具有导向性。换言之，具有未来目光，建立在公司战略基础之上，财务预算管理制度才会不断的成长。
（三）建立专门的财务预算管理部门
建立专门的财务预算管理部门，可以引进具有专业的财务预算管理知识或者具有丰富财务预算管理经验的人才。该部门的设立是的财务预算工作的开展更加专业。换言之，如果一个公司没有基本的财务预算管理部门，那么其财务工作是否能科学合理的开展都值得怀疑。所以，根据财政部2002年4月颁布的《关于企业财务预算管理的指导意见》相关规定，公司可以结合实际工作情况，建立相应的财务预算管理机构，专门负责公司的财务预算管理工作。
（四）建立权责明确的财务预算管理机制
公司作为典型的以盈利为目的的组织，其利润的分配会牵涉多个部门。为了在公司内部也尽量达到一种相互制约、合理分配的局面，可以分权制衡，将公司内部的每个事项都进行划分。其一，公司需要根据公司的实际发展情况建立专门的财务预算管理部门，并且分工配合、职责明确，进而不断完善财务预算管理制度。财务预算的设立、监督、执行的权力分配给不同的部门、使其相互监督、相互制约。其二，保险公司也需要定期对财务预算执行情况进行分析，找出不足，进行改正。其三，对基层员工定期鼓励。
（五）定期培训财务预算人员
定期培训财务预算人员，可以更新其财务预算管理知识，为其补充精神的食粮。通过定期的职业培训，不仅仅增加其专业知识，还可以有效的提高其应变能力。财务预算人员的专业化才能保持财务预算管理部门的专业化。财务预算人员处理问题能力的提高才能不断提高该部门在公司的地位。财务预算工作的开展应该是实质性的，而不应该仅仅在形式上的完善。因此，公司的财务预算人员不仅是专业知识的载体，更应该具备多种技能，利用现代科学技术，实现财务预算管理的信息化。例如，德国作为发达打过，其国内企业普遍应用了SAP软件。具体体现在公司的每个环节都是原始信息的录入者。信息一般一次性录入，但可以重复组合提取。该项技术可以让公司的员工根据自己的预算授权登录和使用相关信息。正因为科技在公司财务预算管理工作中的运用，很好的提高了公司的效率和效益，实现了各个方面的协调统一。
四、结束语
保险公司的良好运行，离不开科学合理的财务预算管理制度。值得一提的是，保险公司决策层越来越认识到该制度的重要性以及设置其的必要性对于保险公司财务预算管理制度的完备打下了基础。随着公司管理模式的不断创新和财务预算专员的培养，财务预算管理部门在公司中的建立和财务预算管理机制的设立都将为保险公司财务预算管理制度问题的解决和完善做出巨大贡献，为保险公司的发展营造一个健康有序的环境。
参考文献：
[1]，李乃文.集团财务预算管理实践探索[J].中国西部科学，2005（10）：67
[2]彭玉秀.企业财务预算管理之我见[J].财政监督，2005（9）：57
公司财务预算制度范文2
一、前言
天然气公司与社会的发展，与人民的生活密切相关，因此天然气公司的发展十分重要。而财务预算管理作为财务管理中的一大重要组成部分，对天然气公司的发展有着很重要的影响。然而，由于各方面的原因，目前而言，我国的天然气公司的财务预算管理还存在着一定问题，这使得天然气公司的经济效益减少，对其发展不利。因此，文章中对天然气公司财务预算管理中存在的问题及对策的探讨是十分有意义的，希望能够得到相关人员的借鉴。
二、天然气公司财务预算管理的重要性
结合笔者的工作经验，笔者可以发现天然气公司财务预算管理有以下几点重要性：
1.有利于天然气公司实现经营目标
在市场经济化高速发展的时代，企业与企业之间竞争严重，为了使得企业在竞争中获得优势，就需要不断地扩大自身的经营规模，更好地立足于市场中。然而，在这个扩大规模的过程中企业必然会承担很多的风险，如果企业没有采取合理的手段对这些风险进行管理，那么就很容易导致企业最终无法实现自身的经营目标，因此，这时，对天然气公司实施有效的财务预算管理，能够帮助公司在扩大经营的过程中更有计划性，这样一来，能够帮助企业稳固发展，以更小的风险实现自身的经营目标。
2.有利于天然气公司合理规避风险
在这样一个大时代下，天然气公司遇到的风险问题许许多多，事实上，每做一个决定都会有相应的风险，这些风险如果不能够很好地规避，就有可能给天然气公司带来极大的损失[1]。因此，为了更好地规避风险，就需要对天然气公司进行一个好的财务预算管理，在管理时，针对天然气公司制定出的目标，通过科学的预测手法，来指导天然气公司对资金的利用，从而很好地处理了成本与风险这两者之间的关系，对于天然气公司规避财务上的风险十分有利，能够更好地帮助天然气公司进行自身稳固的发展。
3.有利于天然气公司加强内部控制
在天然气公司针对某一个经营目标做出了财务预算后，自然，在完成这个经营目标时，要尽可能地围绕着这份预算来进行经营。这种时候，公司中心牢牢被掌控，就不容易跑偏导致经营目标不能按时的以一定效率完成，这样就可以更好地发展公司[2]。既然对于每一个资金的用途，都有相应的目标，那么天然气公司的内部控制就自然而然地加强了，对企业的可持续发展十分有意义。
三、天然气公司财务预算管理存在的问题
结合笔者的工作经验，笔者可以总结出在天然气公司的财务预算管理中存在着以下几种问题：
1.天然气企业对财务预算管理重视度不够
笔者深入天然气公司发现，尽管财务预算管理十分重要，然而很多天然气公司对此并不是十分重视，且对其没有一个合理的认识。管理人员本身就不重视财务预算管理，并且，在?M行公司各部门的协商时，由于部门之间的沟通上存在着一定问题，这就导致在整个信息了解上不能做到及时、有效率，这样一来，使得财务预算管理的难度大大增强[3]。除此以外，公司还存在着一些本身管理素质差的管理人，他们对财务预算的各项规范不够熟悉，这就导致财务预算管理的效率大打折扣。另一方面，公司没有对管理方式进行开拓创新，过于老旧，跟不上时代的节奏。
2.财务预算编制方法简单，不具有科学性
对公司的财务预算管理上，由于管理人员的不重，使得其对此管理上十分疏忽，有时为了方便起见，就进行财务预算编制的缩减，没有对各项项目进行合理地取证，这样一来，使得财务预算管理失去了其科学性，对公司的发展没有任何意义，甚至有时候还会损害公司利益。另外，很多天然气公司在财务预算管理的编制上采用的都是增量编制的方法，这使得财务预算的计算结果与实际情况有很大的误差，这样一来，就无法满足新一代企业发展的要求。因此，企业要采用更具有科学性的编制方法。
3.天然气公司财务预算管理的执行力不够
一旦公司的财务预算确定下来，在执行的过程中就不可以随意地更改，然而，笔者发现，很多天然气公司在目标的实现过程中，对财务预算的态度不严谨，随意更改，造成了财务预算管理上的困难[4]。此外，由于目标不够明确，再加上各部门之间信息不到位，管理上的监督不够，这些因素都导致了天然气公司在财务预算管理上存在着效率的低下。并且没有实施一定的奖惩措施，这样一来，管理人员的积极性不够高，导致对财务预算管理不是十分在意，这样对企业发展不利。
4.天然气公司财务预算管理体制不够完善
在天然气公司的运作上存在着很多的关于财务上的问题，然而由于领导本身就对财务资金上的认识存在不足，且管理体制十分落后，会计上也没有更高素质的人才，这些都导致天然气公司在财务预算管理上存在着严重的问题，不能对资金做到很好地把控。此外，由于公司没有落实责任制度，使得员工对自身职责认识不足，并且很容易出现玩忽职守的问题，因此完善天然气公司的财务预算管理体制十分重要，也有利于天然气公司更好地发展。
四、天然气公司财务预算管理中问题的对策
结合笔者的工作经验，以及多年来对天然气财务预算管理问题的思考，笔者总结出了以下几种可以有效解决天然气公司财务预算管理中问题的对策：
1.科学规范地进行财务预算编制工作
在天然气公司的财务预算管理上，通常涉及到的内容数据较多，管理人员的工作量很大，这时如果没有一个科学性的编制制度，就会使得管理人员在管理上更加困难。管理人员进行财务预算规划时，首先要了解上年度的收入以及支出的预算，然后在?v实际的收入支出与预算对比，重点勾勒出那些差别很大的地方，分析是哪些因素导致的，然后在新一次的预算规划中，将这些因素考虑在内。此外，管理人员一定要深入各部门进行了解调查，进行资料上的汇总，在编制上，还需要广泛听取意见，保证编制的规范性与科学性，编制时，也要注意轻重缓急，拿清分寸[5]。
2.加强对财务预算的考核与监督工作
加强对财务预算的考核与监督能够很好地提高公司的财务预算管理效率。考核上，公司可以定期开展一次对财务预算管理人员的考核，并且一定要保证考核时的透明与公正，对于那些在考核中表现优秀的员工给予一定的奖励，这样一来，能够很好地促进员工的工作积极性，使得员工更好地完成工作。另外，在预算管理上，要加强监督工作，不断完善制度，进行科学化的管理，并且在预算确定好后，尽可能地不再对其进行更改，如果必须调整，需要得到高层人员的批准。
3.加强财务预算管理人员素质的提高
财务预算管理人员的素质对于企业的财务预算管理有着很大的影响，为了实现财务预算管理人员素质的提高，一方面，企业可以时常开展管理人员知识考核，并实施奖惩措施，另一方面，要为企业注入新鲜的高素质管理人才，这就需要企业通过多方渠道进行招聘，认真核查，选择专业素质高的人才，这样，能很好的促进企业发展[6]。
4.加强财务预算管理中的信息化管理
在新时代，信息技术发展，而公司也要与时俱进，引入先进的信息技术来帮助进行财务预算管理。例如，过去各部门的资料收集上存在一定困难，如今，就可以建立一个信息化平台，让各部门将资料放在上面，方便了财务预算管理人员的工作。
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关键词：集团公司 财务预算管理 研究
面临全国预算改革的总趋势，集团公司针对预算管理存在的问题，必须广开言路，认真思考如何更好地做好预算管理工作，从而实现高效的预算管理水平，使企业的预算管理工作在国家宏观调控指导下，适应国家财务预算管理制度改革的需要，促进我国企业的快速发展。
1 集团公司预算管理的意义与作用
首先，搞好集团公司财务预算管理是建立现代企业制度的关键。改革开放以来，我国企业为了强化内部管理，提高经济效益，而不断进行制度创新，深化管理体制改革。在经济转型的大背景下，必须理清企业的产权关系，明确政府和企业各自的权利和责任，这就要求企业建立现代企业制度，而公司财务内部控制是公司内部管理制度的核心，是确保公司各项管理工作正常进行的保证，因而是公司真正建立现代企业制度的关键。其次，集团公司财务预算管理是提高会计信息质量的必然要求。公司的经营活动相当复杂，所涉及的诸多业务使公司提供及时准确的会计信息十分困难，在完善的财务预算管理，可以有效防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性，提高会计信息的质量，从而增加公司效益。
2 集团公司做好财务预算管理的重要性
集团公司进行有效的财务预算，可提高公司的经济效益，能够避免一些不必要的资金外流，使可利用和周转的资金灵活分配。财务最注重的就是公司在可流动资金中的管理，企业的财务预算管理的重要性主要体现在：
①有效的财务预算管理，可以让财务管理跟上财务活动变化过程。财务预算管理是多样化的管理模式，不单是公司的财务管理和预算的某些方案和规划，还包括公司平时的生产经营运作过程中所进行的一些在资金方面的借贷筹措等。且对于公司平时的可流动资金也要进行一定的预算和管理，一个企业的财务能够将资金有效的进行安排和周转直接关系着企业的正常运作。
②公司有一个好的财务管理对于企业来说，首先要进行业务方面的预算，然后再进行资本以及筹资方面的预算，最后才会考虑到财务的整个实施规划方案。总体讲，财务预算管理工作应该说是整个集团公司的命脉。
3 财务预算编制的方法和程序
3.1 公司编制预算采用固定预算法，固定预算是按固定业务量编制的预算，一般按预算期正常的可实现水平编制。
3.2 财务部每年第三季度统一下发年度预算报送表格，各职能部门及各管理处根据本单位的实际情况以及预算年度的生产经营的实际状况为基础，编制本单位的预算初稿，并编制预算说明书。预算说明书及预算初稿分别报送计划财务部审查通行养护及管理费用、合约部审查大中修新建扩建改善工程、人事部审查人员费用。
3.3 计划财务部按照各经济责任单位申报的年度预算实施汇总，对其预算的标准及业务量进行审核，在综合考虑公司经营目标和预算期内经济政策变动以及年度重大决议等因素的基础上编制下一年度预算初步方案，年度预算方案应当符合风险控制和成本效益原则要求。
3.4 计划财务部负责整理各职能部及各管理处报送的财务预算汇总，形成公司年度财务预算方案并报公司预算管理委员会，公司预算管理委员会根据公司的总体规划和经营目标，对财务预算进行调整以及审核。
3.5 经公司预算管理委员会审核后，财务预算报公司经营班子，公司经营班子根据确定的年度生产经营计划，审议预算管理委员会审核后的年度预算方案。公司经营班子将审查通过的年度预算方案上报公司董事会审批。
3.6 经公司董事会批准后，将年度预算下达给各职能部门及各管理处，计划财务部负责将批准的年度预算进行分解。各预算业务主管单位对公司下达的年度预算进行组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
4 财务预算的编制依据及形式
4.1 财务预算主要以现金流量预算，预计资产负债表、预计损益表的形式等反映。
4.2 编制财务预算先按照路费收入预算、人员费用预算、营运通行养护预算、非考核预算、大中修改善工程预算和其他业务收支预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。
4.3 根据公司经营管理目标，对生产经营活动按照实事求是的原则，并进行综合考虑编制下年度预算。
5 公司财务预算管理对策
5.1 以科学发展观为准则，开展纠错补差。在预算执行的过程中，都将会想到工作中有可能会遇到的问题，在遇到问题时冷静的处理，坚决的杜绝在预算执行的过程中出现预算指标使用不规范、挪用预算经费指标等情况的出现。要尽可能的防患于未然，避免给后续工作带来不可挽回的损失。改善对预算执行控制约束力度不够的情况，当预算确定下来后，就不能进行随意的追加、追减。在支出时严格遵守公司的审批制度，严格按照预算规定的标准进行控制支出。对于超出预算或者无预算的开支，
财务部门有权利进行拒绝，从而更有力度地执行强化预
算。
5.2 建立完善的预算管理体系。公司的所有人员要共同参与全面预算管理，员工的参与必须借助于—定的预算管理体系。并且要定期举行业绩评估会议，会议由公司经营班子负责人主持，会前由各部门将主要问题进行集中分析。会议内容：围绕公司重要措施的完成情况，经营目标的达成，了解和解决预算执行中遇到的问题。不能局限于只听汇报，主要应善于在发现问题，找出差距的基础上，不断改进工作方法。
5.3 实行严格的内部控制制度和预算绩效管理。一是公司必须推行预算绩效管理，通过这样的方式来对目前企业各预算执行部门缺乏管理、监督和约束的现状进行改善。同时，还可以将各部门自己预算与预算执行相结合，将各部门的责任和绩效进行结合，从而达到奖优罚劣的目的。二是建立起责任中心制度，为全面预算的绩效评估体系提供保证。对于一个利润中心，企业不仅要控制它的成本，而且要预计它的营业收入，即把对该单位的成本与收入相比较，以利润指标的完成情况作为考核的依据。所谓成本、费用中心，指的是总部只对其成本、费用实行控制的基层单位。
6 结语
毋庸置疑，有效的财务预算管理是公司的正常发展不可忽视的一项重要工作，它对于公司的发展有重要的影响力，因此在全面预算管理实施的过程中对所遇到的各种问题进行认真思考，并采取相应的对策进行改进。目前，进行有效的合理的财务预算最重要的还是从实际出发，相信我国企业的财务预算管理将会更好的立足于企业的重心位置。
参考文献：
[1]刘英军.财务预算管理的作用[J].价值工程，2011（06）.
[2]马冬梅.对加强企业财务预算控制的思考[J].价值工程，2010（29）.
[3]解晶.财务预算在企业管理中的作用[J].价值工程，2010（18）.
[4]杨华.财务内控制度在企业发展中的重要作用[J].价值工程，2011（11）.
公司财务预算制度范文4
一、会计集中核算应正确处理的几个关系
1.财务监督和服务关系建筑企业会计集中核算，各项目部不设立会计部门，所有会计凭证和账务移交子分公司财务部负责，因此子分公司财务部在会计集中核算后同时扮演了财务监督和服务的关系。子分公司财务部既要对项目部进行财务监督，对每期发生的会计业务根据公司制度和会计准则客观地记录并入账。同时，在财务集中核算后，项目部所以资金往来都需要通过子分公司财务部进行，对项目经费报销进行核算和支付工作等等，这些使得子分公司财务部又扮演了“服务”的角色。由此可见，在实施会计集中核算后，子分公司财务部同时扮演了财务监督和服务的角色，因此，子分公司财务部门应该正确处理财务监督和服务关系。2.子公司和项目部集权和分权的关系在会计集中核算后，项目部在资金使用方面就受到了限制。因此，公司应该正确理清子分公司和项目之间集权和分权的关系，既要做到在关键领域积极调动项目部的积极性，不影响其正常的施工进程；又应该在相关方面限制其权利，让子分公司对项目部有一个整体的监督掌控，特别是在财务方面，在项目部资金支出方面应该有一个系统的完善制度进行制度监控。
二、会计集中核算的具体措施
1.明确财务管理的中心地位要顺利实施会计集中核算，前提是公司必须把财务管理放在公司运营的中心地位，认识到公司财务对公司具有重要价值作用。公司实施会计集中核算是子分公司和项目部一个利益博弈的过程，子分公司只有从根本上认识到财务管理的中心作用，才能在最大限度上支持公司会计核算所需要的改革措施，比如：项目部财务部门的改革、公司预算制度的建立、成本监控系统的建立，这些都需要各个部门的支持、沟通和交流。2.优化财务部门组织结构———建立以垂直领导为主的’双重”财务工作体系笔者认为，需要在集团企业内的相对独立的下属(子、分公司)中对其财务、会计管控实行集中管控模式，财务人员办公和业务核算均集中在子分公司财务部，各项目部（按单位工程成立的项目部）不设置财务会计，由子、分公司对其指定会计人员进行财务管理、会计核算，并定期到各项目部收集原始凭证，回公司进行审核签字，再进行帐务处理，（异地项目充分利用信息化技术，对急需支付的款项，由项目部完善签字审核程序后扫描传至子、分公司本部相关业务部门，按制度规定的审核程序办理）。3.完善财务制度，做好事前预算、事中动态监督、事后财务分析工作（1）完善预算制度，做好事前预算工作。预算工作是财务工作的前提，有了科学的预算报表，财务工作才能有标准可依，各部门才能有计划地使用资金，才能从根本上提高公司资本利润率和内控力度。因此，笔者认为对于大型国有建筑企业，在每实施一个项目时，应该对该项目做一个科学客观细致的财务预算。对于，每一个项目部，在每个会计期初应该有一份细致的财务预算报表，要细致到每一项算使用用途。（2）建立健全成本管理制度，做好事中动态监督工作。会计集中核算不仅是单纯地把各项目部的凭证进行归类、入账，而应该是系统性地有条不紊地对各项目部每一期发生成本业务进行归类分析，并依据公司已有施工经验和预算进行动态监督工作，对超额发生的成本费用应该仔细了解情况、分析原因、及时调整。（3）建立健全绩效考核制度，做好事后分析工作。绩效考核制度，不仅单从财务数据上考虑，同时还要对各单位之间的工作流程、工作互动方面是否符合公司制度，是否有利于公司整体竞争力的提高。比如每个项目部当期总支出是否符合之前财务预算，该部门的经费报销手续是否符合财务制度规范，项目部单位成本费用利润率的变动情况等等都属于事后分析工作的范畴。
作者：吴孟清单位：五矿二十三冶建设集团有限公司
公司财务预算制度范文5
一、认真做好部门日常基础管理工作。
1、切实加强了本部门职工的思想政治学习，及时准确地传达了公司决定、决策、规定等，并认真学习落实。使大家能自觉遵守公司的规章制度，处处以公司大局为重，维护了公司的利益和形象。
2、按照公司财务收支计划，做好财务收支登记工作，认真编制公司财务收支情况表。
3、加强公司预算管理工作。定期不定期地对公司财务预算（计划）执行情况，进行检查、考核，并对执行中存在的问题及时提出整改意见，按年度编制公司财务预算执行情况报告。
4、严格按照公司印鉴管理使用规定，管好、用好了财务印鉴，确保公司资金的统一调度安排使用，有效地保证了资金的安全运营，提高了资金使用效率。
5、配合财务部门一道做公司财务核算管理和税收管理工作。
6、加强自身业务知识学习，进一步提高了业务水平及工作效率和办事能力。先后参加了会计人员继续教育培训、企业所得税培训等。
二、深入生产经营工作实际，配合生产单位做了一些工作。
1、按公司安排，定期不定期地到公司各单位了解生产经营及财务运营情况。在工作中以资金管理和物流管理为基础，以成本控制为核心，参与生产经营过程，并将有关情况及时与生产单位勾通。
2、积极配合协助生产单位财务部门，进一步建立和完善内控制度，特别是生产成本、费用的控制和考核，理顺基础财务管理、会计核算工作。
3、与公司其他管理部门一道，就炭素厂09年的生产经营及财务运营现状做了认真的了解分析，为炭素厂降低经营风险，提高经济效益做了一些工作。
4、与公司其他管理部门一道，完成了硅钙厂资产租赁工作，完善了相关租赁手续，并全额回收了09年租赁费用和材料销售款项。
三、完成领导交办的其它任务。
公司财务预算制度范文6
关键词：财务成本控制；公司；项目管理
1、前言
公司是以追求经济利润为目标的营利单位，“凡事预则立，不预则废”。建构良好的公司财务成本控制模式对于公司的项目管理具有重要的经济价值和创造价值。它已经成为一个企业管理的迫切需求，是检验现代企业管理科学化的重要标准。
2、财务成本控制的理论层面分析
2.1财务成本控制概念简析
财务成本控制是指企业的财务管理人员运用科学原理与手段，按照法律规定的各项条例和市场经济的客观规律原则，对公司财务项目的各个步骤在成本上进行评估的全部组织活动的过程，其目的就是为了确保公司项目管理的经济效益以及与其相关的人员的经济权益，尽量降低公司项目管理的成本价，追求最大利润。
2.2控制的理念与内容
2.2.1财务成本控制的相关理念
财务成本控制具有鲜明的原则性，指导和规范着财务成本控制过程中的各项基本事项，是保证企业及其内部机构人员落实和实现财务预算的一种价值控制和综合控制。财务成本控制的原则主要有以下几种：
（1）全面论和重点论的结合
财务成本控制必须做到全面和重点的突出，全面控制要求财务成本控制所涉及的面广，必须综合衡量各项指标，要对涉及到企业财务活动的所有内外部环境实施总体控制，全面控制包括全过程的控制、人员控制以及全要素的控制等方面。财务成本控制中有些财务项目是至关重要的，例如财政的预算、资金的投放以及材料的采用等，因此在全面控制的前提下，还需要密切关注这些重点项目的成本控制，以做到全面控制与重点控制“两手都要抓，两手都要硬。”
（2）日常控制和定期控制的结合
财务成本控制对于每一笔日常资金的流动都要有源有尾，要时时清算，事事控制。日常控制的工作量繁杂且任务量大，因此对于财务控制人员的素质和水平有极高的要求。定期控制则是侧重于在月末或者季末对财务状况做定期的检查、盘算以及分析，根据财务成本的支出与收入关系以及各部门的人员、物资分配状况及时的调整财务成本控制的机构，使公司的人力、物力和财力资源得到优化配置。
（3）定性控制和定量控制的结合
财务成本控制的定性分析就是对公司财务成本大方向的把握，即公司的财务成本控制必须要在国家财务制度的规定范围内活动，日常的资金成本要有源有据，有章可循，人员要定员定额，费用开支要符合行业财务的规定程序。财务成本控制的定量分析是指从量上规定公司财务活动的具体控制。定量分析涉及到公司所有财务的方方面面，对财务制度的标准和目标控制有定量的规定。
2.2.2财务成本控制的内容
财务成本控制的内容繁多，包括债务风险的控制、资产质量控制以及成本费用利润的控制。
债务风险控制是指公司在筹资方式，债券种类以及偿债期限的选择上的控制。债务风险控制的评价机制是以公司的资产负债率以及已获利息倍数等指标来衡量的。所谓资产负债率，是指公司年末的负债总额同资产总额的比率。 资产负债率显示公司总资产中的负债额度，是公司负债承担能力的衡量指标。资产负债率的比率越低，债权人所要承受的风险就越小，安全系数就越高。所谓已获利息倍数是反映公司息税前利润与所付债务利息关系的指标，是公司息税前的利润总额在利息支出中所占比重，可用来分析公司在一定盈利水平下支付债务利息的能力。财务成本控制的债务风险控制的评价指标有两个，即流动比率以及速动比率。
资产质量控制是指资产在公司管理机制中发挥作用的质量，评价资产质量控制的主要指标是资产的周转速度，一般而言，周转速度越快，资产的价值体现的越为充分，质量越高。资产质量评价分析主要有资产获利能力评价、公司营运能力评价、资产结构评价以及资产项目分析等方法。
成本费用利润控制是指一定阶段公司的利润总额与成本、费用总额的比率。这个指标是整个公司财务成本控制的核心，通常把净资产收益利润作为衡量指标，净资产收益利润是公司净盈利的资金，决定着公司效益的好坏的重要指标。
3、财务成本控制应用于项目管理例析
3.1案例公司财务成本管理控制概析
华才公司是一家生产电子的公司，当公司的正常月产销量为2000件时，单位成本费用如下表1：
正常销售单位为4000元，产销平衡，假设所得税忽略不计。
问题：现在华才公司希望开阔新的市场，在提高本公司可利用闲置生产能力的前提下〈假设正常2000件未使生产能力饱和〉，同时以低价向海外进军。为了促进销售，以低于正常销售价格销售1500件产品，装运费用为每件300元，机会成本费用的总价额为25500元。那么请问：华才公司销售这1500件电子产品的最低定价应为多少?
案例分析：
最低定价首先要能弥补变动成本，其次要考虑能否弥补专属固定成本；因为这批产品的生产是利用的公司剩余生产能力，不会对公司现有生产造成不利影响；还有该批产品是在不影响现有市场的地方销售，所以，最低定价只要保证不会使现有利润减低即可。因此：现有利润：W=4000*2000-（500+850+450+375）*2000-（650+670）*2000=1010000（元）接受后的利润最低也应该是1010000。
所以，设产品最低价为X
1010000=4000*2000+1500X-(500+850+450+375)*2000-（500+850+450+375+300）*1500-（650+670）*2000-25500
即：1500X-（500+850+450+375+300）*1500-25500=0
所以：X=2492（元/件）
3.2财务成本控制的模式
3.2.1公司财务成本控制模式的选择
财务成本控制是企业倾向于选择权衡相关者利益条件下股东财富的最大化。其优势主要是财务成本控制中使用的数学模型具有清楚性和准确性的特点，并可量化预算目标运用与企业的财务预算中；用公司财务成本控制模式与财务预算结合简单、快速，并能及时发现战略目标中偏离财务成本目标的财务活动，从而能根据公司财务成本控制来对企业的业绩作出评估；财务成本控制目标的实现，股东权益价值肯定超过全部的权益成本和成本等才能实现财务成本控制；财务成本控制应与公司长期战略目标相衔接融合于数学模型中。
3.2.2以财务目标为导向的长期财务成本控制
企业财务目标是企业长期财务控制的目标。即在利益条件下权衡相关者股东财富目标的最大化。解决这一问题需要我们从长期财务预算与企业战略规划出发，考虑编制长期财务预算必须与企业发展战略相适应的、与企业内部环境相适应、与行业环境相适应、与金融市场和宏观经济环境相适应等等。才能体现企业的财务战略是否有效及是否与战略目标和战略规划相融合。其次要考虑长期财务预算的编制过程能为未来战略规划的合理性和集成性提供财务监控的基本标准。再次，战略目标与财务目标的相对应指标要存在一定的相关性。
3.2.3以财务目标为导向的短期财务成本控制
实现长期财务预算目标的日常财务管理方法是短期财务控制预算。而每年公司财务目标的分目标成了短期财务控制预算的目标。因此在现实的短期财务预算控制中，主要侧重于营运资金的日常财务监控。因此在营运资金日常监控需要考虑的问题主要是：一是从盈利性的角度看，如何降低流动资产在总资产中的比例使公司获利最大。二是从风险性的角度看，流动资产同流动负债间的差额是风险的反映，差额越大，风险越小。因此在进行全面评估时候应该综合考虑公司盈利能力与风险之间的综合影响，正确地对资金的营运做出监控管理。当然公司在短期财务预算编制程序方面和现金的日常管理目的是想提高现金的周转速度和使用效率。
3.2.4长期财务成本控制与短期财务成本控制的动态协调
公司预算控制系统中的两项重要的内容就是长期财务成本控制与短期财务成本控制。而二者之间存在着相辅相成的关系前者是后者的实现目标，后者是前者的基础。但是二者之间存在着明显的差异，长期财务成本控制与短期财务成本控制的不同在于考虑的中心不同。长期财务成本的时间较长有三到五年之久，并对未来的经济状况和销售额及日常预算等做出了融资安排。而短期财务成本控制在这一点上没有明确的目标，涉及的时间较短，涉及的资产和负债变动性较大。虽然二者存在着明显的差异但是在长期财务成本与短期财务成本控制的协调过程中我们仍然需要协调尤其是要关注未来增量资金融资需求的协调。因为在长期融资决策与短期融资决策的协同中，企业资本的需求需要通过二者才能得以满足，因此企业需要认真协调和配合二者之间的关系，才能使企业资本成本最低。当然长期财务成本控制指标与短期财务成本控制指标相吻合这点也是非常关键的，因为销售预算是企业财务预算的基础，而对于市场情况的预测和分析对于企业的预算是十分重要的，只有企业的预算指标经得起市场的检验才能在企业的竞争中立于不败之地。
3.3财务成本控制对工程资金的管理
财务成本控制的原理主要包括四个部分：建立控制系统，控制过程的监测，采取纠偏措施，目标动态控制原理。①建设控制系统主要是指控制检测单元和调节单元。控制检测的任务是检测出实际情况与计划的情况之间的误差，从而采取措施调节这两者的偏差。②控制过程的监测，是利用反馈原理采取反馈控制和预先反馈控制的方法，组合成事前质量控制，事中质量控制，事后质量控制的全过程控制。③采取纠偏措施是在控制和调节偏差的过程中采取的措施，目的在于从实际出发保证质量控制的实现。④目标动态控制原理，也就是在工程项目实施中的各种投入中必然会碰到干扰，因此要检查是否出现偏差。基于这一控制原理的下的成本控制系统可以使三个总目标达到有效控制。
3.3.1公司财务账户统一管理，集中支付资金
对于每一项工程资金，应设立一个专门的银行账户，工程项目管理的方方面面各成立一个子账户，形成相互独立又配合的资金结算中心，统一集中支付。一个工程项目只开一个银行账户，项目所有资金都集中统一支付，形成“项目资金小集中，集团公司资金大集中”的格局。对工程资金进行财务成本控制，有利于集中公司资金办大事，同时对于工程资金的流动进行科学化的监控和统计分析，有利于公司对工程资金的预算和成本控制管理决策的科学化。
3.3.2提高财务控制对工程资金的管理职能
(1)提高财务人员的地位。财务人员对于工程资金的管理起着监督和管理的作用，财务人员地位的提高，有利于其更好的发挥其职责，加强工程资金管理，加强对公司财务用于工程资金上的预算和成本控制。公司财务人员人数的增多，可以减轻财务主管的工作负担，使其更好的监管公司的财务，加强工程资金管理。
（2）提高财务人员的综合素质和业务能力，建立一支优秀的财会队伍。公司应该定期的举办一些培训课程，开设各类培训班，加强财务人员在工程资金的分布、成本定额以及合同等知识的培训。建立各种奖励机制，对优秀员工给予充分的肯定和丰厚的福利，发挥竞争机制的作用，通过交流与合作，综合提升财会人员的素质。
3.3.3推行资金滚动预算
资金滚动预算的推行要与公司在工程资金管理方面的进度、预算机制和生产成本控制相结合。
（1）工程资金具有时效性，每个阶段的工程资金投入是不同的，因此相应的公司财务也要根据工程资金的投入做出合理的资金预算。资金预算是一个动态控制体系，需要及时的调整和时时的监控。
（2）其次，工程中对于人力和材料等的资金也要在公司财务控制范围之类。对于人员，要做好合同管理，定额定员；对于材料，材料的数量要与工程的进度相匹配，实现资源的有效配置。公司需建立相应的预算体系，同时加强监管的力度，特别对于变更人员和材料的现象，要严格核实，并相应的调整预算机制。
3.3.4工程资金管理与财务成本控制相辅相成
财务成本的控制离不开对工程资金的控制管理，工程资金的控制成效直接影响着公司的财务成本控制，是一个重要的指标。公司的项目部门应该及时将本部门的用于工程资金上的各项开支的明细上报财务部，财务部根据公司的预算体制和各项目部门的实际情况拨款。除此之外，项目部门内部也有相应的成本管理机构，在公司财务成本控制的蓝图下，根据工程资金的消耗定额、市场价格以及工作的效率进行分析统计，定期考核工程资金的管理。
4、结语
公司财务成本控制作为项目管理最关键的一环，对公司的项目管理内容进行指导、监督、调节与干预。公司财务成本控制是一项综合性指标，在成本施控过程中，公司要调动一切积极力量来争取人员的成本控制，增加经济效益的积极性，以保持经营目标的一致性。
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