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国有资产内控管理制度范文1
关键词：内部控制体系建设事业单位
一、事业单位内控建设存在问题与改进方向
我国行政事业单位内部控制建设从2014年1月施行《行政事业单位内部控制规范（试行）》开始，通过实践取得了一定成果，但是也普遍存在内控体系建设缓慢、内控制度建设不健全、内控体系组成不科学等问题导致内控未能有效发挥作用。在发现问题与改进过程中应逐步建立风险监控、自我评价和风险预警系统，借助信息平台进行数据分析，发现风险并及时化解。
（一）内控体系组成不够全面，内控流程有待完善
内部控制是单位层面和业务层面的双重控制，不能有所偏颇。现阶段，我国事业单位内控意识有待提升，部分单位有制度未落实到具体部门、具体岗位，相关制度建设存在瑕疵，操作性差。内控流程不是空泛的表面工作，它应与业务流程保持协调，例如全面预算管理应落实到业务科室，财务工作应加强事前评估与事中监督等。
应建立卓有成效的内部控制体系与可监督、可管控的内控流程。单位主要负责人应对本单位内控报告的真实性、完整性负责，必须高度重视内控工作，全面理清内部职能、明确工作环节，加强不相容岗位分离与审批授权控制、加强预算控制及财务监管、分析总结内控风险点，完善风险评估机制，制定风险预案及对应策略，才能建立科学的内部控制体系。
（二）内控架构设置不够科学，内控有效性有待加强
事业单位内控架构应当依据内部控制规范，明确职责分工。有单位未成立内控建设领导小组，无重点监控与风险评估机制，未设立整改固化与信息公开机制；有单位忽视不相容岗位设置，出现合同订立与审核不分、采购与审批职责不分等问题。事业单位特e是涉及财政资金分配使用、国有资产监管、政府采购等重点领域和关键岗位，若没有合理实行权责配置方案，没有科学细化权力运行流程，就会丧失对风险节点控制，形成风险隐患。
提高内控针对性和有效性必须建立健全内控制度，确保会计信息真实可靠、国家财产安全稳定。应明确分配职责、合理配置人员。事业单位应根据自身组织架构、业务性质，确定内控重点和目标，确认相关部门管理职能，严格执行分事、分权、分岗，责任到位、责权对等，强化内部流程控制，防止权力滥用。
（三）内控信息公开机制不够健全，自评机制有待落实
在事业单位内控体系中，信息公开机制是重中之重。目前常见问题的：单位原有档案信息和部门电子数据没有充分利用，未建立内控信息化平台，内控信息未定期对外公开。事业单位须充分考虑内控信息化平台的设计和运行问题，应当依据内控规范，遵循重要性、全面性原则通过整理数据资料，保证内控信息完整，保证内控信息公开机制的有序实施。
在内控信息公开基础上，积极开展内控自我评价也是应重视和改进的内容。包括内控建设实施与制度完善情况、不相容岗位与职责分离情况、内控管理信息系统覆盖情况、各业务层面管理控制情况，并基于以上评价结果形成自评报告作为部门决算报告和财务报告的重要组成内容，同时也成为今后内控体系与实施工作改进方向，达成内控目标。
（四）内控监督检查不够常态化，考评整改有待提升
事业单位内控制度定期、定点、定岗的监督检查很关键。虽然事业单位管理制度健全，但内控制度执行不到位，部分单位负责人内控制度建设“第一责任人”意识还比较薄弱，缺乏内控知识学习。内控监督检查需要通过日常监督和专项监督形成常态化，要在整个业务流程中时时监督检查，不能掉以轻心。
在开展业务活动时需严格按照内控程序、不相容岗位分离制度执行，内控专职监查人员，借助内控信息平台发现突出问题和薄弱环节，不断改进完善，将风险系数控制在最低值。同时将单位和个人内控制度实施情况和检查结果与干部任命、绩效评定、年终考核相结合，加强监督与奖惩制度，及时解决问题。对内控过程中相关失职、失察部门和责任人违规行为进行追责问责，才能使考评整改成为内控制度趋于完善的推动力。
二、事业单位内控体系建设目标与建设重点
（一）事业单位内控体系建设目标
事业单位内控建设目标是健全内控制度、完善内控措施、提高内控执行力、确保内控有效性，最终建成权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，保证事业单位的经济活动合法合规、国有资产安全使用、财务信息真实完整、监督反腐有效长效、公共服务有序推进。
内控体系建设还须严格遵守内控五大基本原则：1.全面性原则：全员参与、全面覆盖、全程监控；2.重要性原则：重点岗位、重要项目、重大环节；3.制衡性原则：职责分工、相互制约、有效监督；4.适应性原则：紧跟法规、调整提高、修订完善；5.成本效益原则：控制成本、扩大效益、适当平衡。
（二）事业单位内控体系建设重点
制度完备不等于管理到位，内部控制的有效实施才是二者通达的必经途径。事业单位内控建设重点应在以下四个环节，战略制定、机构人员、内控实施、检查评估。
1.强化内控意识，制定科学合理的内控战略目标。加强事业单位主要负责人及相关领导责任主体意识，强化政治意识，确保制度健全、执行有力、监督到位，培养良好的内控意识，打造适宜的内控环境。科学合理的内控战略目标必须与事业单位主旨相一致，旨在规范事业单位业务活动，提高管理服务水平和风险防控能力，建立健全科学高效的约束和监督体系，提高公共服务效能，实现管理服务目标。
2.加强职业道德教育，提高内控人员综合素质。事业单位内部控制实施关键因素在人，内控从业人员应严守职业道德，爱岗敬业、勤奋善思、知识丰富、知法守法、公正客观，应在专业性、政策性、法制性三方面加强培训，加强内控人员继续教育工作，促进个人业务素质与专业知识不断提高。应科学完善内控人员考评办法，完善人才激励机制，制定奖罚政策，激发内控人员积极性、责任感，实现个人目标和组织目标和谐统一。
3.建立健全内控制度，保障内控体系实施畅通。内控制度不能用一般性管理制度来代替，应当围绕收支业务、全面预算、财务管理、政府采购、资产管理等活动寻找内控重点，保障组织权力规范有序。科学制定内控制度，确认内控管理职能和部门关系，合理进行责权分配，保证单位内控体系科学高效运行。
4.建立内控信息系统，加强检查整改效果。事业单位要建立科学高效的内控信息系统，减少人为差错。将内控全面性、重要性、制衡性等原则融入系统中，通过分析发挥内控系统的反馈作用。信息系统的建立也将为内控监督与整改创造条件，通过基础指标数据比较，使得风险预警、阶段评价和节点整改成为可能，借助信息系统可健全内控监督制约机制，可对内控实施质量及检查整改效果进行动态评估。
三、事业单位内控建设制度配套与实施步骤
（一）事业单位内控体系建设制度配套
1.事业单位内控建设制度配套在单位层面上应包含内控组织机构设置制度、审批决策制度、关键岗位设立及轮岗制度、财务管理制度以及内控信息管理制度。具体如组织层级、汇报对象、工作岗位设定、工作人员要求、规则与原则标准、信息公开等。尤其是具体执行机构必须明确，内控工作范围必须明确，内部审计与监察部门必须明确。
2.事业单位内控建设制度配套在业务层面上主要分以下几部分：一是预算业务方面应包括预算编制及执行制度、预算岗位责任制度、预算绩效管理制度、决算管理制度等；二是收支业务方面应包括收入管理制度、经费支出管理制度、业务岗位责任制度、收入支出风险管理制度、收入支出备查表、收入支出业务流程表、公用经费管理办法等；三是政府采购业务方面应包括采购管理岗位责任制度、采购申请授权审批制度、采购招投标管理制度、采购业务管理制度、采购风险管理制度、供应商管理责任制度、供应商风险管理表等；四是国有资产管理业务方面应包括国有资产管理制度、国有资产管理岗位责任制度、国有资产管理流程、国有资产管理风险管理制度等；五是合同管理业务方面应包括合同管理制度、合同管理岗位责任制度、合同风险管理制度、合同违约纠纷处理管理制度等；六是建设项目管理业务方面应包括建设项目管理制度、建设项目管理岗位责任制度、建设项目管理风险管理制度、建设项目管理流程等；
3.内控体系的评价与监督方面应包括内部评价与监督制度、内部评价与监督流程等。
（二）事业单位内控体系建设实施步骤
事业单位内控建设必须加强宣传培训，强调其重要性。单位主要负责人应当主持制定工作方案并承担领导责任，明确工作任务及人员分工，健全工作机制，充分利用信息化手段定期沟通反馈，统筹部署。
1.明确组织保障与机构设置：成立内控建设领导小组、工作小组和办公室，明确职责分工，编制计划，确定流程，开展内控专项知识培训，组织项目启动。可请专业咨询公司或机构指导协助，以保证体系的专业化、系统化和合理化。
2.开展风险识别与风险评估：通过设置问卷调查，结合内部调研，分析统计并对单位层面风险进行风险评估，编制风险数据表，识别重大风险。
3.梳理内控流程与监控重点：对单位关键业务流程进行细化梳理，了解管理现状，发现薄弱环节，建立内控流程图，标识监控重点。内控流程须明确围绕预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、合同管理、建设项目管理等建立，以保证内控流程的全面与规范。
4.内部控制评价与整改完善：按照监管要求及管理实践，对内控建设实施与制度完善情况、不相容岗位职责分离情况、内控管理信息系统覆盖情况、预算收支采购等业务层面管理控制情况进行评价，可进行内控抽样测试，查找执行缺陷，编制内控缺陷汇总表，按照一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷提出分类整改意见，直至整改优化。
5.建立信息系统与内控报告：事业单位要利用信息管理系统做为内控制度落实平台，定期编制内控实施情况汇总表，汇总各阶段、各环节实施情况，定期编报单位内控管理反馈表，每年末应根据全年内控评价及内控缺陷整改情况，编制单位内控自我评价报告，由单位内控领导小组审核报上级领导审批，同时按规定及时公开披露。
四、结语
事业单位内部控制体系建设规划单位层面包含组织机构、决策部门、关键岗位、会计系统、信息系统，业务层面包含预算、收支、合同、采购、资产、建设管理等，可设置重点领域进行专项风险防控。通过全面调研、梳理业务流程、识别系统风险、选择风险对策、确定整改方案等措施修订完善管理制度，应充分贴合单位实际，具可操作性、可评价性。
建立框架。搭建适合本单位的内控体系框架，通过梳理财务内控管理体系，转向预算、采购、资产、信息系统等各业务环节，再延伸到人力资源管理、单位组织架构、单位文化等单位层面。
发现风险。事业单位业务性质千差万别，管控风险，投资风险，资金风险、资产风险等风险点各不相同。识别关键点、控制风险点，及时纳入信息系统动态管控，及时评估整改，保证内控体系有效长效。
制定制度。风险逼人，制度先行。内控体系最直观的成果就是各项内控制度。制度是否科学，表现在单位风险的整体把控、单位发展的良性推动、单位内部的和谐互动、单位文化的全面优化中。
评价完善。内控体系的规范长效运行，依靠监督改进和持续完善机制来保障，借助信息系统定期评价、持续修正，才能让内控体系良好运转。内控风险评价能帮助发现风险、评估风险，及时控制、整改、优化，解决风险。
事业单位内控体系建设按照内控标准和规范发挥作用，体现其系统性和科学性。整体策划、找准目标、分段实施，真正使内控体系成为强化事业单位管理、提升内部治理水平的推手，从而促进事业单位公共服务效能的提高。
参考文献：
[1]刘晓凌.关于推动我国行政事业单位内部控制建设的研究[J].现代经济信息，2015（08）.
[2]潘维庆.行政事业单位内部控制体系优化建设研究[J].行政事业资产与财务，2014（21）.
国有资产内控管理制度范文2
关键词：事企分开 内部控制 岗位职责 信息化建设
党的十七届二中全会通过了《关于深化行政管理体制改革的意见》，明确将政事分开、事企分开和管办分离作为事业单位改革三大原则，这十二个字有两个意思：第一层意思是带着事业单位帽子的经营性的事业单位要转企，分离出去，与公益性的事业单位要分开；第二层意思是公益性事业单位所办的企业和主办者――事业单位，要在人员、财务、机构、资产上实行“四分开”，与事业单位建立以产权关系为纽带的经济关系。笔者所在单位为公益性事业单位，在去年下半年已全部完成事企分离工作。2012年11月29日，财政部以财会〔2012〕21号 印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》。该《规范》分总则、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监督、附则6章65条，自2014年1月1日起施行。该项规范的印发意味着在行政事业单位建设有效的内控制度势在必行，尤其笔者经历了事业单位事企分离的过程，认为对于分离后的事业单位来说，建立一套行之有效的内控制度显得更加的重要。下面就事企分开后，事业单位如何做好内控管理谈几点认识。
一、加强和树立内控和风险防范意识，结合本单位的特点和实际情况展开内控管理的工作
内部控制制度是一种先进的单位内部管理制度，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。内控贯穿于管理的各个环节，能够促进各个职能部门间的分工合作，明晰各部门的职责权限，从而保障内部各部门与单位之间的相互协调与制约。事业单位实施内部控制，可以合理保证单位经济活动合法合规、财政资金安全和使用有效、财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务和公共资源使用的效率和效果。
事业单位展开内控工作时，应强调风险防范意识。事业单位从原有的事企统一管理中分离、进行内控制度建设时，应该重新对各个风险控制点进行梳理，对单位活动面临的各种不确定因素进行风险识别和评估，对风险发生的可能性和影响程度进行综合评价，为制定应对策略和解决方案提供依据。
此外，企业内控和事业单位内控在目标、原则、控制方法上有很大的相似性，但这并不代表着事业单位可以完全将企业的内控制度拿来套用。事企尚未分离前，内控制度是从整个集团出发，做出适合集团经济业务的管理结构、政策、程序和措施，事企分离后，事业单位的资金活动是按照财政预算资金使用的要求严格使用，运用国有资产做好公共服务工作，这一性质决定了事业单位必须有一套适合自己的、实用性和操作性较高的内控制度，简单的拿来主义只会使其流于表面和形式，最终成为纸上谈兵。
二、建立健全岗位责任制，明确各部门岗位职责及分工
事企分开后，新的组织架构应运而生，领导班子及部门进行重大调整，部门和关键岗位的职责分工应根据新的形势及时予以具体化、明细化，绘制各岗位负责业务的流程图。职责分工应遵循不相容岗位相互分离的原则，合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。例如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等，其核心也就是“内部牵制”。
在授权审批制度方面，常规授权应根据职责分工等内部制度进行日常流程的流转。法人主体的变更、部门的调整需要事业单位及时做好新的流程设计和流程环节，注意时点上的衔接，明确分割部门间的权限，从而规范内部流程。各人员应在规定的授权批准的范围内行使职权、承担责任。对于重大的业务和事项，应实行集体决策审批或者联签制度，严格杜绝一支笔。
三、加强实物资产控制，防止国有资产的流失
事企分开前，资产的所属、所用没有严格的区分。产权主体和责任主体均不清晰。有些单位价值较大的固定资产、耗材等，只是在账面上有明确的所属，在保管、使用等方面往往是混在一起、不予分离；价值较小的耗材或办公用品，也往往出现一家采购多家使用的情况。事企分开后，必须明确各类资产的所有权，根据账面资产进行彻底、全面的盘点，对借用和出借在外的资产清查，对于所有权归企业的资产，事业单位在事企分离后因工作需要仍需继续使用的，应按照相关制度签订租用合同，建立租借关系；对于归国家统一所有、由事业单位占有使用的国有资产，应及时与企业分离，若有需要，应按规定经上级主管部门或财政部门审批后，与企业订立出租出借合同，租金收入作为八项收入上缴财政。
此外，在理顺所有权后，加强资产的后续管理。严格遵照财政部关于印发“行政事业单位国有资产管理信息系统管理规程”的通知，运用信息平台规范资产的管理流程，对国有资产实现动态管理。资产管理制度方面应包含资产购置、验收入库、保管、出库、保养、维修、处置等一系列资产活动。对资产限制接近，专人负责保管，及时做好登帐工作和国有资产建档工作，使用部门进行登记备案，若发生各部门间资产调拨，应填制调拨单，由部门领导、经办人、使用人签字确认。以财务为主的职能部门做好国有资产的监督工作，在保证购置的手续齐全和完整真实的原始单据方可付款，组织定期的资产盘点，做好监督检查工作。
四、单位应当加强合同管理，建立健全合同内部管理制度
加强对合同订立的管理，完善内部合同的审批制度，根据新的机构设置和权责分配规范请示与合同的审批流程。详细登记合同的订立、履行和变更情况，对已过时的合同模板进行调整，做到有迹可循，与单位经济活动相关的合同应当同时提交财务部门作为账务处理的依据。在合同制定过程中，应明确法律主体。重新审查已签订合同的权利义务主体，因事企分开已发生变化的，应剥离业务，重新签订。对未及时变更的经济合同，财务部门应在付款之前向单位负责人报告。事企分开必将经历一个藕断丝连的过程，在完全分离之前，资金的投入、劳务的输出等经济活动都应有相应人员继续跟踪，如实反映运行情况，纳入事业单位监管范围之内，确保财政资金的流出合法合规。
五、加强单位证件、印章的管理
单位应妥善保管相关章证，根据职责权限进行归口管理，事业单位三证一章及合同章可指定由办公室保管，财务专用章、法人代表章应按照岗位制衡原则由财务部门指定两人分别保管。事企分离时做好印章的交接工作，签署移交证明，若需变更，应在变更后及时下发启用通知，注明日期、单位等信息。上述章证应由专人保管，建立使用规范，部门对需盖章的文件合同等必须予以审查并经上级领导授权后方可使用，使用、外借、归还均由保管人登记，做好文字记录，杜绝章证的滥用、私用。
六、事业单位应当积极推进信息化建设，将经济活动及内部控制的流程和措施嵌入单位信息系统中，减少人为操纵
在信息技术的内控方面，应着重强调风险控制点。信息网络的后台维护人员应持有相应的专业技术证书，并在品德、能力等方面均已通过考核。应当健全信息系统内部管理规范和岗位管理制度，维护工作应根据职责分工设置权限，落实信息系统岗位责任制和领导负责制，科学设置经办、审核、审批和系统管理等岗位，合理安排岗位人员，杜绝由一人同时掌控所有权限，以达到相互制约、相互监督的效果。
事企分开前，整个集团内部已推行了信息建设，分开后，若事业单位继续保留原有信息系统，应明确信息系统的归口管理，事业单位应由专门技术人员或部门对原有信息系统中的模块进行有效分割，将属于事业单位的业务完全分离，并重新设定工作人员及使用人员权限，尤其涉及财务、预算、合同等敏感信息应严格界定，高度重视信息安全与保密。若分开后，事业单位暂无或重新选择新的信息系统，应将原集团内部归属于事业单位的信息有效对接至新系统、做好数据转换工作或保留纸质文档，将信息系统中的电子信息彻底清除。此外，对信息数据应定时做好备份，以防丢失。
参考文献：
[1]财政部会计资格评价中心.高级会计实务[M].经济科学出版社 2013-4
[2]财政部.关于印发《行政事业单位国有资产管理信息系统管理规程》的通知[J].财办【2013】52号
国有资产内控管理制度范文3
关键词：发展 高端服务业 深圳 产业经济转型 升级
随着国资监管力度的不断增强 ，国资监管逐步由原来的省市级企业扩大延伸到区县级国资企业。区县内部机构的调整变动、县区财政与县区级国企资金往来的结算、国有资金专项审核等业务要求，都需要这部分纳入到国资监管的县区级国企进行清产核资。本文旨在通过对县区级国企清产核资过程中发现的一些共性问题加以分析总结、找出原因和解决途径，以此来推动企业内控管理制度不断完善，促进内控目标实现。
一、企业清产核资中发现内控方面存在的问题：
（一）组织机构高管人员缺乏相关企业管理经验，内控管理意识淡薄
区县级国企高管一般由实际管控方领导或中层兼任。大部分人缺乏企业运作经验，公司法律、财务、税收等方面的知识欠缺，常常身兼几职而不能全身心投入到企业管理工作中去。不少单位从领导到普通员工缺乏内控理念，对内控知识缺乏基本了解，对内控重要性认识不足。
（二）投资方管控力度不强
区县级国企投资方与实际控制方常常不是同一方。出资方常常是国有独资公司，实际管控方是企业对口的县区级主管部门。所以虽然形成了股权结构上的集团公司，但并不具备企业集团人、财、事权高度集中的管理。它的管控是相对分散和松散的。
（三）会计制度执行行政事业单位会计制度，会计岗位设置不合理
在清产核资中发现一些县区级国资公司财务人员由县区财政办的人员兼任，账务处理沿用行政事业单位会计制度，会计核算采用收付实现制，而不是企业通常采用的权责发生制。一些单位人员紧张，有不相容岗位兼职或混岗现象，出纳没有会计从业资格证，或办公室人员兼采购、保管、审核职能，存在管理漏洞。
（四）融资平台公司多、自有资金量少、资产负债率高；资产质量不高、缺乏流动性、资金收益低下；关联单位相互担保普遍，风险抵抗力差。
县区级国有企业由于承担着县区基础建设的任务，大多是融资平台公司。实际到位自有资金少，抽逃注册资本现象也较为普遍。为了融资的需求，有人为调节收入成本利润的行为，财务数据失真。资产大多是土地或房产，地理位置较偏资产变现慢。资金多投向基础建设领域，投入产出效益低下。资金链普遍趋紧，负债连年递增。关联企业之间由于融资的需要互保现象较为常见，风险抵抗力差。
（五）实物资产管理欠缺
一些企业对已达到竣工结算条件的固定资产，没有进行竣工结算，长期挂在建工程未予结转；一些企业对收到的专项工程款在支出时直接冲减收入，没有形成资产，人为造成国有资产账面流失；还有一些企业对资产很少进行盘存，造成账实不符，对企业真实家底心中无数。
（六）往来款项长期挂账
由于政府任期换届等原因，下一届国企领导往往不愿意对上一届任期内形成的往来款项进行清理，所以越积越多，形成呆坏账。有的已年代久远，企业经手人也离开原岗位领导都换了几茬了，还一直挂在账上长时间无法处理。
（七）各部门之间信息沟通缺乏
一个单位的内控制度能够很好的执行，需要企业各部门之间相互配合，互通信息。一些企业相关部门之间，长年不进行关联账务的比对工作，缺乏信息沟通，造成资产产权不清晰、重复支出、或是关键凭据遗失等情况发生，形成国有资产流失。
（八）有“三公经费”下移的行为
行政单位对“三公经费”从严管理的大形势下，一些行政事业单位“三公经费”有向下转移的现象。例如公车购买行政单位没有配额了，就打球从县区国企购买，使用单位仍然是行政事业单位。公款消费行政单位额度用完了，就在县区国企内报销。
二、造成内控不到位的原因分析
（一）管理起步晚，县区国资监管机构配备不到位，相关管理制度不健全
县区国资监管起步晚，一些县区企业国资监管机构至今仍挂在县区财政局科室内，和行政事业国资一起管理，没有形成独立的国资局，机构人员、资金、精力都不到位，相关配套管理制度还未出台，无法向省市国资委开展系统监管指导工作，造成监管方面的不足。
（二）多数县区国企有政府背景，带有深厚的行政色彩
因县区国企负责人大多由分管线上各部领导兼任，领导都有行政级别，而股权控股层级常常和行政级别不一样，造成了事实上管控工作很难展开。
（三）企业组织机构高管人员稳定性连续性不够，缺乏熟悉企业运作人员
很多区县级国有企业承担了一部分的政府职能，主管部门它看成自己部门职能的延伸，而忽视了国企本身企业法人的定位。企业高管人员随政府换届而经常调动，缺乏稳定性和连续性，短期行为明显；缺乏熟悉企业运作人员，不利于企业长期发展。
（四）县区政府将财力不足的问题转移到县区国企
由于地方政府财权与事权的不匹配，财力不足是县区政府普遍现象。行政事业单位不具备融资主体资格，所以为了完成政府任期内经济建设任务，建立融资平台是必然的也是最好的选择。
（五）实物资产管理制度、往来款项清理执行不到位
缺乏内部部门之间协调机制。缺乏能胜任的企业会计人员，现有会计人员企业财务经验不足，审核把关不严，财务处理不规范。重资金、轻资产，重购置轻管理。虽然有实物资产管理制度和往来款管理制度，但执行不力，流于形式。缺少能够协调各部门的机制，没有内控职能部门或牵头部门，企业信息不能在内部及时准确收集与传递。
三、完善内控制度的对策
（一）领导重视的推动实施内控的关键
内控实施要靠企业全员参与，所以单位领导的重视可以营造良好的内控氛围，提供实施的重要保障。在内控知识的学习中，要提升参与人员的层次，不光是企业财务业务人员，领导更要学习，促使单位领导树立起风险防范意识，进一步增强责任感和使命感。
（二）配备适合的组织机构人员，合理设置岗位
随着国家提出了行政在编人员不得在企业兼职的要求，县区国企开始规范组织机构人员配置。或是聘请有经验的专业人士，或是放弃公职任职企业，能够专心企业管理，有利于企业长远发展。企业内合理设置岗位，明确各岗位的职责要求，确保不相容职位不得兼任。
（三）建立健全国有企业资产管理制度
例如：建立国有企业重大事项报告制度，企业的“三重一大”事项，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或联签。建立债务管理制度，规范举借行为，防范和化解债务风险。建立薪酬考核制度，激励员工的上进心和责任心，提升企业实力等等。
（四）进一步完善资金资产管理制度，加强信息沟通，并确保贯彻执行
建立健全企业财务管理制度，加强往来款项核对工作，保证会计数据真实性及时性。加强实物资产、档案管理工作，妥善保管涉及资产的各种文件资料，对重要的文件资料应当留有备份。定期盘点与账实核对，每年应对资产进行盘点，对账实不符的应当分析原因、查明责任、不断完善资产管理制度；加强内部各部门信息沟通，建立信息沟通制度，充分运用现代科学技术手段加强内部控制。单位内部各管理级次、责任部门、业务环节之间对信息要及时进行沟通、反馈和共享，重要信息更要及时上报领导层面，避免各部门之间出现沟通断层现象。
（五）全面执行企业内控制度、扎实做好内控的实施工作
国有资产内控管理制度范文4
关键词：事业单位；资产管理；内部控制；模式
根据全国行政事业单位资产清理结果，截止到2013年初，我国事业单位国有资产总量达到14.77万亿元，净资产为9.60万亿元。这一数据充分表明，我国事业单位的国有资产规模已经十分庞大。在事业单位层面，落实好国家相关制度的规定，并结合自身情况进一步做好本单位资产的规范化管理，具有非常重要的社会价值和意义。
一、建立内控规范下的事业单位资产管理模式的意义和作用
（一）内控规范体现了事业单位资产管理的规范化要求
事业单位资产管理一直受到国家的高度重视，近年来，我国政府相关部门多次下文，指导和落实事业单位资产管理工作。2015年12月23日，我国财政部出台了《关于进一步规范和加强行政事业单位国有资产管理的指导意见》，要求从“入口”到“出口”，建立全周期的行政事业单位资产管理体系。这一指导意见出台的根本目的，是要求行政事业单位按照公开、公平、公正的原则，建立和落实资产管理制度，防止国有资产流失，杜绝暗箱操作。内控规范作为制度建设的基本要求，贯穿于事业单位资产管理始终，体现了相关法律法规对事业单位资产管理的基本原则和精神，在内控规范的前提下做好事业单位的资产管理，是相关管理部门的必然要求。
（二）建立规范的事业单位资产管理模式能够有效防止国有资产流失
规范的事业单位资产管理，通过建立既相互衔接又有效制衡的工作机制和业务流程，严把资产“入口”和“出口”关，加强资产的使用和维护管理，对于完善国有资产的管理具有重要意义。根据“归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅”的现代产权制度要求，事业单位国有资产的所有权属于国家，使用权在事业单位，从这一角度出发，事业单位有责任和义务做好国有资产的管理。事业单位建立规范的资产管理模式，一是能够保证围绕事业单位的职能来实现科学配置资产；二是单位的资产能够得到有效维护和使用；三是单位资产的处置能够规范化，可以有效遏制随意处置资产的行为；四是具备完整的监督机制。因此，能够有效防止国有资产的流失和浪费。
（三）规范的事业单位资产管理能够提升各部门的办事效率
事业单位的资产管理，涵盖了资产的添置、使用和处置全过程，参与资产管理的部门既涉及到财务部门，又牵涉到采购部门、资产使用部门、资产处置部门，还关系到监督机构，牵涉面较广，如果缺乏统一和规范的管理，容易出现分工不清、职责不明，各个管理部门之间相互推诿扯皮的现象。通过规范资产管理，可以明确各个部门的职能职责，分清责任，提升各个部门的办事效率，利于实现管理目标。另外，规范的事业单位资产管理因为在工作机制和业务流程上相互制衡，在程序上做到规范透明，并建立了相应的监督机制，因此可以最大限度的防止暗箱操作，对事业单位的廉政建设具有积极作用。
二、事业单位资产管理存在的主要问题
（一）内控制度不健全、设计不合理
从目前的情况来看，不少事业单位内控制度不健全、设计不合理的问题较为普遍，主要表现在：一是内控制度没有对资产管理全过程实现全覆盖，很多事业单位往往在资产管理的源头，也就是资产购置环节把关严格，制定的规定较为细致，对于资产的使用和维护管理却缺乏规范，认为只要资产在、不丢失就行了，对于资产的使用效率控制等在制度设计上缺乏考虑；二是重实物资产轻无形资产，这在事业单位资产管理上是一个比较突出的问题，事业单位在制度设计上对实物资产较为注重，不少规定都是针对实物资产来制定的，对于很多具有重要价值的无形资产，例如专利权等反而缺乏相关的保护制度。
（二）人员配备不足，职责划分不明
随着社会和经济的不断发展，社会分工越来越精细化，当前事业单位开展的业务以及工作量与以前相比，其种类和数量都大幅上升，与事业单位开展工作相适应的资产类型及数量也随之增多，这在一定程度上导致事业单位资产管理的工作任务更为繁重。然而，现实的情况是，由于不少事业单位对这方面的管理重视不够，并未相应增加工作人员，仍然采用以财务部门为主体的单部门管理方式。在具体的管理上，由于财务部门主要以履行财务管理工作职责为主，在资产管理这一块实际上就只是资产的登记、记账等账务处理，对于资产的使用、维护、处置等工作并未进行细化开展，而对于使用资产的部门，由于职责上的划分不明确，这些部门往往认为资产管理是财务部门的事情，与自己关系不大，涉及资产管理的事务能推则推，并未能真正发挥提升资产使用效率的作用。
（三）管理信息不能及时共享
随着资产管理任务的日渐繁重，事业单位的资产管理对管理信息的依赖性同步增加。相关管理信息的及时共享能够使事业单位的资产情况被随时了解和掌握，从而使得资产管理工作更有效率，可以说，管理信息是事业单位资产管理的基础。事业单位资产管理信息系统应该包括资产购置、使用、处置，资金收入和支出的情况，并做到动态反映，特别是在定期开展资产清查以后，要及时把最新最全的资产情况反映出来，并让事业单位内部的相关部门及时掌握和了解这些信息，以作为决策、管理的依据。目前，按照多数事业单位管理的现状，还没有意识到资产管理信息的重要性，没有建立收集、整理及传送信息的工作机制和渠道，也没有专人负责这项工作，从而使单位无法建立统一的资产管理信息系统，无法实现信息共享。
（四）监督机制未建立健全
当前，不少事业单位在资产管理上的监督机制并不健全，还有的单位即使建立了监督机制，但是在实际工作中并未发生作用，形同虚设。较为常见和突出的问题主要表现在两个方面：一是很多事业单位确定由财务部门负责资产管理，同时又把对资产管理的监督职能赋予到财务部门，资产管理与监督由同一个部门执行，从本质上体现了制度设计上的不足和矛盾，影响了监管工作的执行力度；二是缺乏对资产管理的使用和维护管理的监督，由于过去对资产管理存在误区，不少事业单位认为只要做好登记上账，保证资产不丢失就行了，把管理的主要精力都放在资产购置监控环节，忽略了对资产使用和维护过程的管理和监督，造成部分资产过早报废或在使用过程中出现流失。
三、内控规范下的事业单位资产管理模式构建
（一）建立健全事业单位资产管理的内控制度
事业单位建立资产管理模式的首要工作是按照规范有效的原则建立健全资产管理的内控制度，在制度建设过程中必须做到以下三点：一是单位建立的内控制度必须合法合规，体现上级主管部门的要求，我国事业单位的资产本质属于国有资产，所有权属于国家，事业单位作为资产的使用者，必须贯彻落实相关政府主管部门制定的各种规定（例如本文开头所述的《关于进一步规范和加强行政事业单位国有资产管理的指导意见》），严格按照文件要求来建立单位的资产管理模式；二是以提高资产使用效率为目标来建立健全内控制度，资产管理的核心目的是在保全资产的基础上，提高资产的使用效率，从这一目的出发，在内控制度的构建上，必须把资产的使用纳入资产管理的重点，具体言之，要完善事业单位资产的日常管理制度，保证资产得到有效维护和使用，同时还要建立资产的共享共用机制，使其使用效益得以最大化，对于资产的出借或投资要建立专门制度，以实现有效监督；三是在内控制度中明确资产管理的责任，必须改变过去那种以财务部门一揽所有责任的做法，在制度上对涉及资产管理的责任进行层层分解，并明确细化到相关的部门和人员。
（二）落实内控制度机构和人员责任
事业单位要在建立健全资产管理内控制度的基础上，按照制度的规定，把资产管理责任进行分解落实，需要把握的重点一共有两点：第一，要分清资产管理的责任部门，坚持“谁使用谁负责，谁使用谁维护”，把资产管理的主要责任落实到资产的使用部门上，由资产使用部门负责落实资产具体管理和维护措施，同时，要加强资产管理监督部门的责任落实，对资产使用部门使用和管理资产的过程和情况，资产管理监督部门要及时掌握和监督；第二，要把控好资产购置和资产处置环节，落实管理监督机构和人员责任，对资产特别是大型设备及物资的采购上，要坚持充分论证，做好预算，走公开招标等程序来保证资产购置的合理性和必要性，避免浪费和暗箱操作，对大型资产处置环节，要坚持集体决策，引入市场机制，通过挂牌拍卖等方式，做到公开化、透明化，在资产购置和处置过程中，必须根据工作需要，将相关责任落实到部门和人员，并做好监督。
（三）强化事业单位资产规范化管理意识及队伍建设
素质良好的管理队伍是事业单位开展好资产管理的根本保证。鉴于事业单位资产管理事务日趋繁杂的特点，事业单位一是要做好参与内控管理相关部门人员的思想工作，使其在思想上把单位的资产管理作为一项重要的工作任务来抓；二是要对相关人员进行业务培训，使其掌握资产管理的方法和技能，特别是对于信息收集和传送上，要让相关人员掌握资产管理计算机软件的使用方法，充分利用计算机来实现信息共享；三是选好人员，要在涉及资产管理的部门选派责任心强、业务素质过硬的人员来完成资产管理工作；四是做好相关人员的考核，事业单位人力资源部门要把资产管理工作纳入对相关人员工作考核的内容，对履职情况好的工作人员要给予奖励，对、工作完成情况差的工作人员要及时调换。
（四）强化和落实内控监督机制
加强事业单位资产管理的内控监督机制，是防止国有资产流失的重要措施。这一方面的内容，除了在内控制度上进行完善以外，还要从监督部门的设立入手，建立相互制衡的管理机制。具体而言，首先，除了规模比较小的事业单位以外，凡是规模达到中等以上，国有资产较多的事业单位，都应该单独设立独立于财务部门以外的监督部门，并配备相应的人员以及办公设备；其次，资产监督部门在技术和手段上必须与时俱进，充分利用计算机技术和相关软件，运用现代管理方法，对事业单位的资产管理情况进行监督。为了达到提高资产使用效率的目标，资产监督部门还可以建立资产管理情况的定期通报制度，在单位范围内公开资产管理情况，使其接受公开监督。
四、结束语
事业单位建立规范有效的资产管理模式，必须在建立健全资产管理内控制度的基础上，强化事业单位资产规范化管理意识及队伍建设，严格落实内控监督机制，这既是建立事业单位资产管理工作相互制衡机制的需要，又体现了国家对国有资产管理的要求。
参考文献：
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[2]陈艳利，张丽娜，孟悦.基于内部控制的事业单位资产管理模式[J].财政研究，2014，06：40-43.
[3]柴伟.内部控制视角下事业单位固定资产管理的探讨[J].当代会计，2015，02：43-45.
[4]糜嘉丽，李占红.浅析事业单位固定资产综合内控管理[J].财政监督，2012，26：30-31.
国有资产内控管理制度范文5
【关键词】医院；内部控制；会计管理
随着经济的发展，会计信息反映的数据对政府管理部门、投资者、债权人以及社会公众进行宏观管理、投资决策及财务评价的重要依据。医疗机构也越来越多的参与到竞争中来，如何提高更好的医疗服务，同时又能高效利用国有资产，保证国有资产的保值增值，使各项经济业务活动有序进行，堵塞管理漏洞，保证会计资料的真实准确，提高医院的竞争力和抵御风险的能力，已经成为摆在我们面前的一个重要问题。
一、目前医院内部控制存在的问题
1.医院内部控制制度不完善
长期以来，医院管理一般都侧重于在业务层面的管理，忽略了内部控制的制约和监督；医院的财务内控制度侧重于财务部门内部的管理，忽略了财务内控是医院内部各个职能科室的协调配合；内部控制目标不清晰、不明确或者目标明确，但缺乏后续具体工作中的支持；对相关内部控制的职能科室，责任不明确，没有设定奖惩分明的机制；内部控制结果缺乏评价机制，内控的执行是否到位，是否达到预期目的，无法判断；内部控制制度的执行没有得到有效的监督。内部控制目标一旦确定，那么就需要专门人员，对内控执行过程进行监督。所以，虽然医院管理人员对医院内部控制的意识逐渐加强，但是医院内部控制制度仍不完善。
2.医院内部人员业务水平的局限性
医院各项发展离不开员工的努力，医院内部人员业务水平参差不齐，对内部控制的主体思路理解不到位，直接影响内部控制的具体执行；部分人员对工作缺乏主观能动性和责任心，对新事物、新制度甚至存在排斥心理，内部控制的意识更加淡薄。
二、解决内部控制制度的对策
1.建立完善的内部控制制度
（1）内部决策管理者要重视内部控制，开展风险评估。在识别内部风险的同时，还要识别与控制相关的各类外部风险。内部风险应当关注：单位工作人员的职业操守、资产管理、业务流程等管理因素，财务状况、经营成果等财务因素；医疗风险等安全因素。外部风险关注：卫生政策、财补政策、医疗市场环境等。
（2）确定内部控制的目标，合理保证医疗卫生单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、卫生财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败，强化医疗卫生安全和防控医疗为甚事故，提高公共卫生服务的效率和效果，促进卫生事业的健康发展。
（3）尽量采取财务集中管理的模式进行管理，对流程及具体实施办法会同相关职能科室进行协商，预见今后工作当中遇到的问题，并做好提前预案，以确保今后工作的顺利进行。建立有效、高效的信息化管理平台并充分运用到工作当中。深化内部控制，杜绝工作不到位、虎头蛇尾，对内部控制中遇到的问题及时解决。
（4）要建立完善的评价机制，制定相应的考核制度和奖罚制度，对内部控制的过程和结果进行评价，对执行不力的科室或违反内部控制制度的行为要进行追究。
（5）在内控执行过程中要建立完善的监督机制，保障内部控制的有效实施。加强内部审计的职能，对医院经营合规性进行检查监督，系统规范的评价并改善内部控制的效果，帮助实现内控目标。
（6）医院要建立信息管理平台，将单位的经济活动流程及相关措施编入信息管理系统中来，提高工作效率，减少错误和人为因素对经济活动的干扰，保证经济数据的准确、完整。
2.加强具体业务的内部控制。
（1）不相容岗位相互分离。对关键岗位要实施内部控制，形成相互制约、相互监督的工作机制。
（2）做好资产管理工作。医院要建立资产内部管理制度，定期对医院资产进行清查，记录资产盘盈、盘亏等情况，做到账实相符、账账相符，确保卫生资产安全完整。
（3）医院要建立健全收入、支出内部管理制度。单位的各项收入、支出由财会部门统一管理并进行会计核算，严禁设立账外账。
（4）医院在对外采购过程中，要合理安排采购计划，尽量避免库存药品及卫生材料的短缺和积压，严格制定采购申请制度及请购的审批程序。
（5）加强货币资金管理，门诊和住院当日收入当日送存银行。采取措施杜绝违规转移隐匿单位资金。严格银行开户程序，闲置账户及时销户，银行预留印鉴由不同人员分开保管。防范网上银行的风险。
三、提高内控人员的内控意识和业务能力水平
强化医院内部控制人员的意识，开展医院内部的控制讲座，让广大工作人员理解内控、重视内控。提高工作人员的业务水平，对信息系统的操作使用定期培训，提高员工的素质和能力，同时在日常工作中加强对员工的职业道德的培养。
医院要适应经济和社会的发展必须要加强医院管理，而医院的内部控制制度是医院管理的重要环节。重视内控管理制度的完善和内控流程的优化，必然提升医院的管理水平，把医院的高效化和规范化提高到更高的水平。
参考文献：
[1]中华人民共和国卫生部规划财务司.医疗机构财务会计内部控制规定讲座.
国有资产内控管理制度范文6
关键词：地勘事业单位；财务管理；内控管理；资产管理；业财融合
地质勘查事业单位（简称地勘单位）是主要承担在地质矿产勘查、水工环、环境保护等领域提供基础地质研究、地质资料的技术服务单位，其性质既具有稳定国家矿产资源勘查的公益服务职能，又可以向市场提供经营服务。因此部分地质勘查事业单位情况复杂，既承担各项国家勘查基金项目又投资有企业，大多数单位事企职能不分离，这对财务管理带来了巨大挑战。
一、地质勘查事业单位财务工作总体评价
（一）会计基础工作规范
在单位实际工作中，地勘单位会计工作逐步程序化、标准化、模式化，无论是会计机构设计还是会计人员配置，都符合国家统一的事业单位会计制度相关规定，在会计核算方面遵循真实性、可比性、一致性原则。在制度执行方面，在事业单位层面下，全面执行2019年1月1日起执行的《政府会计制度》，下属企业层面下，执行《企业会计制度》。目前地勘单位坚持财务集中核算管理，会计管理制度建设较为健全，设置的会计岗位分工合理规范。项目管理方面，基本实现项目收支匹配，对单项目实行了单项目核算管理，基本适应并逐渐熟悉预算、执行及绩效管理。目前地勘单位杜绝了白条报账、找票冲账和代开发票现象，会计凭证业务审核流程完善，报销管理比较严谨，领导班子成员中有专门分管财务的领导，体现了单位对财务管理工作的重视。在会计凭证中记录的经济业务依据较为充分，凭证附件齐全、有效。在凭证装订方面，原始凭证整洁，粘贴单据规范。会计档案管理也符合相关规定。
（二）内控管理增强
近年来，地勘单位加强了内部控制管理力度，从简单的财务管理部门层面到单位层面内部控制，逐步推行全面性的、系统性的、全流程化管理模式。单位职工的内部控制自律意识明显增强，对风险的辨识度有所提高，地勘单位业务经营风险得到了有效控制。在实际工作中，编制了内部控制手册，内容涉及党建工作、业务工作、保密安全、财务管理、内部运行等多个方面，全面梳理了组织机构、规章制度和业务流程，这建立了较为完善的资金支付审批流程，建立健全了业务审批流程和审批表单机制，针对“三重一大”事项，强化了关键环节和重点业务风险防控。内控手册中按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，对涉及财务、业务等重要工作的一系列制度进行梳理，并严格按照制度设置流程，建立了有效的内部控制。
（三）业财融合初见成效
传统的财务管理模式无法满足事企混合的地勘单位的业务，面对以前时期的传统财务工作中事后的财务分析，更加需要的是财务事前对于业务的引导，财务人员从以前与业务部门相分离，到逐步树立了从财务看业务理念，通过财务发现问题并督促单位规范基础管理。目前地勘单位中财务工作和单位项目部门工作联系愈加紧密，尤其是以财政拨款项目为代表的勘查基金项目实现了预算管理，绩效监控、绩效评价分析，实现了在工作中，通过财务工作发现业务问题并督促各职能部门规范基础管理，财务部门建立了与经营部门、项目部门及其他管理部门协作配合，促进了合同及项目管理台账、债权管理台账、实物资产台账和协作机制的建立，推动了基础管理水平提升。部分单位尝试推进项目“一体化”建设，联动项目合同管理、财务管理规划项目实施进度。单位同时完善了合同及项目管理台账、债权、债务管理台账、实物资产台账和协作机制的建立，有效推动了“业财融合”水平提升。
（四）财务信息化建设迈上新台阶
目前各地勘单位均根据单位实际情况统筹安排会计信息化建设，逐步完善单位软硬件设施，以保障会计人员日常工作需要。技术手段方面，在会计系统中与软件供应商合作建设、维护包括总账、报表、资产、收付款合同等模块，完善核算系统设置，构建了各部门资源共享的信息化平台，各职能部门通过统一的信息化平台可以查询财务数据，实现单位内的资源共享，解决单位单项目核算财务管理资源效率问题。在制度建设方面，制定了财务管理办法，完善其中会计信息化管理制度，保障信息化平台的财务信息化建设迈上新台阶。
（五）财务队伍建设取得成效
地勘单位由于发展历程中90年代停滞，2000年后地质工作重新复苏，历史原因造成了将近10年的地质行业人才断层，早些年财务人才青黄不接。近年来各地勘单位高度重视财务人员人才队伍建设，会计从业人员结构逐步合理化，高学历化和高职称化。逐步形成一批能够逐步独立承担财务工作的年轻骨干中坚力量。尤其是地勘单位逐步转变经营观念，让财务工作更多参与到单位的经济业务管理中，锻炼了会计人员的工作能力，有助于单位的良性发展。
二、地质勘查事业单位财务管理常见的问题
（一）新旧会计制度衔接后仍存在的问题
新《政府会计制度》实施以来，部分单位仍不同程度的存在新旧会计制度衔接后问题，例如财政拨款结转或结余的金额大于资金结存的金额，非财政拨款结转或结余的资金金额大于资金结存的金额，或是非财政拨款结余大于0的情况，存在这样的情况的主要原因是2019年《政府会计制度》转换时，期初的数据没有核准正确，在转换期初时，应验证公式：财务会计货币资金+暂付款+备用金-暂收款-托管资金=资金结存，若没有进行严谨的验证，造成年初资金结存不正确，导致出现年末资金结存金额异常的情况。另外部分单位由于项目资金来源不同，存在社会资金、财政资金、专项资金的情况，没有核实清楚各资金类别下结转结余数是否正确，造成部分科目例如财政拨款结转或结余、非财政拨款结转或结余、专用结余、经营结余等科目期末金额异常的情况。另外，在预算会计编制时，要正确理解单位预算会计，凡是属于单位预算管理的资金流入、流出都要平行记账，较为特殊的业务要正确理解，例如：（1）单位之间借出、借入款应在债务还本、债务支出时平行记账；（2）项目借款不应平行记账；（3）收到借调人员费用属于单位可支配预算资金应平行记账；（4）专项资金项目预提费用无资金支出，不应平行记账；（5）收到或付出保证金、押金不属于单位资金，不应平行记账。因此，要对单位资金平行记账情况进行检查，若不符合平行记账规则的应予以调整。
（二）会计基础工作存在的问题
在地勘单位中，由于情况的复杂性，对于会计从业人员提出了较高的要求，会计人员需要熟悉《政府会计制度准则》和《企业会计准则》，对于不同的业务要有相应的处理方式，但是仍然会出现一些常见的不正确的情况，例如：（1）党费仍然在往来账中核算；（2）应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款混淆使用；（3）管理费用、业务活动费用、项目成本核算不清晰、不正确；（4）企业聘用人员工资未通过应付职工薪酬核算；（5）成本费用直接在净资产科目列支；（6）成本费用支付凭证原始凭证不充分、不完整；（7）预提费用或应付款挂账依据不充分不完整；综上来看，这些问题主要是由于会计人员在实际操作中对会计基础规范掌握不扎实，缺乏对于细节问题的思考和把控。
（三）资产管理中存在的问题
由于地勘单位需要承接各类项目需要各种专用设备，大多地勘单位购买有钻探、水文、测绘等种类的资产价值高的专用设备，因此国有资产管理质量对于地勘事业单位履行公益服务的目标和强化市场经营有重要意义，但目前仍有地勘单位在资产管理中存在资产配置不合理、资产使用效率低下或资产管理混乱一系列的问题。具体表现在各类资产的实物管理部门及职责不明确，财务与实物管理部门协作配合不到位，设备仪器管理台账不规范等情况，出现这样的情况的原因主要是在国有资产的管理的过程中的内部控制机制的缺失、资产管理信息化水平低下或是国有资产管理理念滞后[1]。
（四）财务队伍建设存在的问题
地勘事业单位财务人员结构一般很稳定，流动性较弱，财务人员的管理比较封闭[2]，会计岗位长期不变，长期重复机械性枯燥的工作内容，往往导致财务人员在工作一段时期后，逐渐丧失工作热情，也就很难激发财务人员的钻研精神。另外，政府会计制度的转换对财务人员的业务知识水平得到一定的挑战，地勘事业单位更加重视对于地质勘查事业技术人员的培训，财务作为机关后勤人员，得到的培训机会相对较少，不能完全满足对于财务管理人员的管理及专业技术水平的素质要求。地质勘查事业单位主要工作为各类地质勘查项目，财务人员招聘往往为财务专业技术人员，对于单位地勘工作不十分了解，造成项目技术人员与财务人员工作不能相互理解，不利于项目人员报账。另外，财务人员由于不懂地质勘查专业技术，因此在推动业财融合工作中不受重视，造成财务管理工作与业务工作脱钩的情况。
三、地质勘查事业单位财务管理改进方法
（一）梳理新旧会计制度期初数据并检查会计核算
年初的新旧会计制度衔接是《政府会计制度》执行的起点，因此，地勘单位若出现资金异常的情况，要重新梳理新旧衔接会计档案，核查新旧会计制度下的验证公式是否正确，在检查中编辑预算结余类科目期初余额平衡表（如表1所示），对于不正确的期初余额进行一次会计分录账面调整，重新编辑后再次装订成册月末、年末时，要同样使用公式检查科目余额的正确性，尤其是对于特殊业务平行记账情况进行检查，每月核准正确，避免年末时检查时不好查明原因的情况。
（二）加强基础会计工作设置
在地勘事业单位中不断加强基础会计工作规范，要遵循地勘单位实际情况建立的财务管理相关制度，以加强对自身行为的约束性，从财务管理工作角度对单位内部管理制度提出合理化建议，不断地修订完善单位相关管理制度。在工作中，要树立会计人员职业道德观念，杜绝财务人员为个人谋私的情况出现，用实际行动维护单位的利益，保障国有资产不流失，不断提高工作水平[3]。
（三）强化内部控制提升资产管理
提升资产管理工作，需要设置独立的、专门的国有资产管理部门，或是配置专门的具有极高专业素养的工作人员。在内部控制制度编制中，制定地勘事业单位业务相符的资产管理制度，专门明确资产管理的各项环节和业务流程，按照流程严格执行，避免在资产管理中存在的漏洞，另外，在具体业务中，应注意以下国有资产内部控制关键：（1）对于单位购置的资产应坚持一年一清，积极主动收集依据报批核销处理，核销后的资产残值处置要评估、竞价、公开处理。（2）针对地勘事业单位各类资产的实务管理部门分类，可根据资产类别明确实物管理部门和职责，比如：房屋、土地由物管部门管理，设备物资由生产、仓库等科室管理，办公设备家具由办公室管理，矿业权由总工办管理。（3）在资产购置中，应有采购申请、审批表单、决策文件、验收入库等依据，重大采购还应附采购方式（招标）证明。（4）资产原件交由单位档案室保管，复印件进入实物管理档案，并根据管理使用情况动态更新台账信息。（5）资产管理部门，对于资产管理台账应标注已入账信息，并根据使用、维修情况动态更新台账信息。（6）财务部门应与财务部门应承担主体责任，帮助指导实物部门建立台账，牵头组织盘点和资产处置等工作，日常与实物部门对账核账。
（四）提升财务工作队伍水平
在财务管理工作中，财务人员队伍建设是核心工作，只有财务人员具备较高的岗位责任心，业务钻研和学习的热情，才能将财务工作做好。在工作中可以增加轮岗制度，使财务人员被交流分配到新的岗位上，容易激发其新鲜感和挑战欲，使轮岗使财务人员有机会了解和熟悉本单位财务工作或是地勘专业技术工作的内容和流程，提升其综合业务能力，增强财务队伍活力。提升会计人员专业业务水平，应增强对其的培训和管理，不断提高综合素质，对不同业务开展不同类别的培训，例如政府会计制度培训、企业会计制度培训、财政部门预决算培训、财政专项资金培训等。在日常生活中，注重对会计人员职称的提升，完善知识储备，掌握更多的技能，确保财务人员对政策、法规理解到位，对制度执行到位。在上级单位层面，组织各地勘事业单位财务人员互动交流，针对工作中存在和发现的问题不断探讨，探索有效的解决办法，并从财务角度准确把关业务数据，对业务工作流程提出合理化建议，推动业财融合发展。结语我国财政改革的步伐不断前进，对地勘事业单位财务管理工作也提出了更高的要求。本文针对地勘单位财务管理工作目前存在的问题入手，并针对问题提出相应的建议，并将内部控制思想融入财务管理实践中，从推从业财融合的角度助力于地勘事业单位财务管理水平的提升，为财务管理工作的健康发展做出一定探索。
参考文献
[1]冯道娟.行政事业单位国有资产管理存在的问题及对策[J].投资与合作，2021（12）：1–2.
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