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部门内控管理制度范文1
摘 要 社会的不断进步带动了经济的高速发展，经济的飞速发展又促进了人们生活水平的不断提升，在人们不断提高自身生活水平的同时，企业也得到了快速的发展，企业的资金量逐渐增大，这就需要我们将企业预算部门的工作质量切实提高，究竟如何提升企业预算部门的工作质量已经成为了我们必须要思考和面对的问题，笔者认为，最为关键的渠道就是完善企业预算部门财务管理内控制度，本文就关于预算部门财务管理内控制度进行研究。
关键词 企业 预算部门 财务管理 内控 制度 措施 特点 分析
所谓的财务管理内控制度就是指在对社会化大生产所有特点符合的情况下，本着适应市场经济体制的需要，对市场竞争主体以及企业成为独立法人实体的要求很好的体现，在我国制定的各种法律法规约束下，企业自身具有责任和独立财产权一种制度。财务管理内控制度已经成为了现代市场经济过程中，企业自身进行日常运营、管理、组建规范制度的形式，同时也是市场经济发展过程中最佳的选择。现代企业会计制度最为基本的特征就是管理科学、政企分开、责权明确和产权清晰，做好现代企业会计制度基础下的企业会计管理工作必须要对以下几方面的问题进行很好的处理和充分的认识：
一、财务管理内控制度特点分析
（一）动态性
财务管理内控制度这一体系其实是一个开放系统，每当实务中出现了更为科学会计处理的方法时候，我们就能够对制度进行实时的修订，以便能够使内控制度在实施过程中进行实务体现并且出现更科学、更新的企业会计预算处理的方法，在企业出现了新经济业务时候，一旦新经济业务成熟时候，我们开可以对新经济任务进行报告、记录、计量、确认的规范制定，并且将这些制定的规范加入到具体的企业预算部门财务管理内控制度之中去，最终使其成为我国财政部颁布的相关准则体系中重要的组成部分。
（二）层次性
预算部门财务管理内控制度所具有的层次性往往比较明显，基本的制度处于对财务管理内控制度整个体系最高的层次上，而具体的制度则处在财务管理内控制度整个体系第二个层次上面，颁布的各项制度主要是指根据各项具体的实际情况制定、基本制度来进行企业预算部门财务管理内控制度。
（三）可操作性
在预算部门财务管理内控制度这一制度中，以企业会计人员喜欢的会计报表和会计科目形式来对究竟怎样进行预算部门财务管理内控制度的运用进行了准确的规范，这样能够很好的避免企业的会计人员在进行财务管理内控制度具体运用的过程中会出现一些无所适从的情况，同样避免在企业会计人员实施财务管理内控制度体系过程中很可能会出现一些混乱的局面，防止其造成的不必要的麻烦。
二、完善预算部门财务管理内控制度措施
（一）完善企业财务总监委派制度
在财务管理内控制度中，其纽带就是资产，企业实行财务总监制度和委派财务总监制度也就成为了企业建立健全自身制度极其重要的内容，同样是企业进行科学管理中心的环节。财务的总监委派制主要指在企业的委派财务总监进行控制、组织企业日常财务活动并且参与重大的经营和决策中的一项重要的经济监督制度，企业的执行财务总监的委派制已经成为了财务管理内控制度背景下将所有权监督进行加强，并且将企业所有者的权益进行维护的需要，同样是将国有资质产增值和保值进行确定的一种企业内部治理结构创新的措施。企业的财务总监往往具有很大的责任和职权，并且承担着对企业自身进行服务和监管双重的使用，企业的采取总监已经成为了完善、维护财务管理内控制度一种很有效的方式，但是，经过近些年来的实践证明，企业的财务总监委派制并不是一个完美无缺监督的制度，至今还存在着一些问题，需要我们进行源源不断的完善和改进。
（二）发挥预算部门财务管理内控制度中流砥柱的作用
预算部门的财务管理内控制度不仅仅是预算部门为了实现自身所指定目标，提升自身资金所具有使用效益而进行制约、监督以及管理一个整套管理的方法和制度，同样是企业提升自身管理水平最为重要的部分和渠道。而就当前形势来看，企业的预算部门往往存在着对财务管理内控制度建设不重视这一现象，众所周知，预算部门资金的主要来源就是财政拨款，而作为企业财政资金最为重要的组成部分，我们只有将内控制度建立健全，才能够最大限度的将资金使用的效益发挥出来。从世界上的环境审计发展的过程中，我们可以了解到，企业财务管理内控制度已经逐渐深入到了环境审计这一领域之中，但是，因为环境问题往往具有复杂性，目前来看，世界各国中的环境审计通常都是以自己国家的审计作为主导，再加上最高审计机关的国际组织进行了大力的倡导和推动，在这一作用下，世界各国之间最高的审计机关往往都在环境审计这一领域中进行了不懈的努力。我国的情况同样如此，在我国，国家审计机关在环境审计领域中的主导地位其实是一种对现实状况起到应对作用的策略，因此，企业的预算部门财务管理内控制度一定会成为将来环境审计领域中的一种新生力量，我们必须要发挥预算部门财务管理内控制度中流砥柱的作用。
（三）建立健全企业预算部门内控组织机构
在企业制定了合理科学并且符合实际情况的预算部门财务管理内控制度以后，企业还必须要建立健全自身内控组织的机构，要求组织的机构中各个层次中的人员都必须要按照预算部门财务管理内控制度进行自身权力、义务以及责任的履行，做到违章必究、执章必严、有章必循以及有章可循，以便能够切实将预算部门财务管理内控制度执行有效性进行保证，企业预算部门的内控体系必须要包括三个相对来说比较独立的控制层次，第一个层次就是指在企业的预算部门内全过程的将相互制约、相互牵制的预算部门财务管理内控制度进行融入，也就是指在企业的部门内部相互平行组织的机构之间要将财务监督以及约束行为落实；第二个层次主要指设立其专门事后的监督岗位，也就是指出了那些正常财务的预算核算以外，必须要定期的对企业相关岗位的业务和工作进行细致、全面检查；第三个层次主要是指将内部审计作用进行强化，建立起有效的监督防线，这一监督防线主要以查为主。
结语：本文中，笔者首先从动态性、层次性以及可操作性这三个方面对预算部门财务管理内控制度特点进行了分析，然后，笔者又从完善企业财务总监委派制度、发挥预算部门财务管理内控制度中流砥柱的作用以及建立健全企业预算部门内控组织机构这三个方面对完善预算部门财务管理内控制度进行了研究。
参考文献：
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[4] 经来旺,徐朝辉,徐辉东. 企业内部控制中的“数控”机制研究[J]. 安徽理工大学学报(社会科学版), 2005,(02) .
部门内控管理制度范文2
关键词：事业单位；财会内控；薄弱环节；措施
事业单位的财务管理是指事业单位依照国家有关部门出台的相关规定，有计划的在单位使用资金进行成本核算、财务核对、控制监督等活动，保障事业单位的日常事务正常完成。事业单位作为国家机构的重要组成部分，在服务社会、提供服务的过程中需要的资源是非常巨大的，如果能够得到相应的管理，会使事业单位在社会服务中发挥巨大的作用。
一、事业单位财会内控管理薄弱环节出现的问题
（一）财会内控管理体系的缺陷
目前、许多事业单位都在进一步强化财务内部管理控制工作，陕西省地质资料信息中心也不例外，在强化内部管理过程中取得了很好的成绩，但是也存在一些问题。如：单位如果正常运行内部财务，就需要一个套完整的财务管理体系。本单位的财务体系还不够完善，这也是很多事业单位存在的问题。[1]这些问题主要体现在，单位没有一套科学的财务管理体系时，使财务内部控制管理工作缺少很多证据，致使工作无法正常的进行。在单位内审中，也存在一定的问题，阻碍了正常内审工作的有序进行，不能及时、高效的为财务内部管理工作提供好服务。单位虽然设立了财务部门，但有时会发生工作内容混乱，有其它部门的人员介入到财务部门当中。对于本单位财务部门内控管理暴露的薄弱环节，使财务部门的工作效率下降，没有达到应有的工作质量和工作效率，使单位正常运作没有提供好后续保障。
（二）内控意识有待提升
单位财务部门内控管理意识如果不到位，那么完善的制度管理就不能落实，单位对内控管理意识不强烈，不深刻，没有认识到它的重要性与关键性，所以，在单位内部无法实现财务部门内控管理体系的建立与完善。[2]希望有关领导加以重视，如果财政内控意识浅淡、会对财会内控管理正常运作产生影响，也使财会内控管理得不到保障。我单位虽设置了相关财会内部管理制度，也取得了一定的成效，还是对内控管理意识有缺失，不能正确的面对财会内控管理意识，直接导致执行力不足，有些内控管理条例只是一纸空文，起不到实质的效果。
（三）资产管理中存在的问题
单位的资产管理工作必须要做好，不容许有差错，这就要求工作人员必须对单位的总资产有一定的了解。现在，在单位中存在这样一些问题，单位的财务管理人员没有和资产管理人员很好的沟通联系，财务管理人员不能对单位的资产及时的进行了解，对单位的资产了解也不明清，马马虎虎。这种情况必须要做出改正，单位的资产一定要清晰，这样单位在制定相应的财会内部控制制度时就能结合实际情况进行制定，使制定的计划很好的迎合单位的发展，财务部门也能有序的开展工作。
二、事业单位加强财会内控制度的必要性
（一）满足国家财政体制改革的需要
在我国经济体制不断的健全与完善当中，事业单位的财会内控工作也要跟随时代的脚步、与时俱进，更快、更好的适应经济体系快速发展的脚步。在市场经济体制的带动下，单位的财政与政府职能也发生了转变，单位内部开始进行有计划的预算整改，制订了一系列有效的、科学的财会内控管理体系，对单位内部财务与预算编制工作打下了良好的基础，因此我单位要切实加强财会内控管理机制，以迎合我国经济体制改革的需求，推动国家经济快速、健康的发展。
（二）迎合国家财政国库管理制度改革的需求
单位如果在财务核算体系中做到规范化、科学化、那么就可以有效保证资金的使用合理化，单位在配置会计账簿时，要按照不同类型的款项进行分类整理，对货币资金的支付情况进行有效的管理，与此同时，在资金使用过程中能够按照相关规定的流程处理，这些重要的步骤组成了单位财会内控管理体系。做好这一系列的工作是我单位每一个工作人员必须具备的职业素养，这有利于国家财政国库管理制度的完善与发展。
（三）是保障财政资产的需要
财政拨款是单位主要的经济来源，如果将每一笔钱都用到刀刃上，避免不必要的资金浪费，是实现财会内控管理的首要前提，制定好相应的规章制度使财务部门的工作人员在资金使用上有理可循，最大化的让资金使用透明化、规范化。有效的避免了资金的浪费、从根本上制止了公款的贪污现象，防止了经济犯罪等事件的发生，为制定管理章程做好了保障工作，使单位健康稳定的发展，保护了国家的经济利益。
三、事业单位财会内控管理薄弱环节改善措施
（一）加强资金平衡工作
单位中要采取积极高效的管理措施，对单位的财务体系进行统一系统管理，对于安排各类资金的有序发放提供重要基础。[4]单位要严格控制各部门的资金用款。地质单位要结合自身单位的特点，准确无误的落实各项资金用处。此外，单位中容易出现资金沉淀的现象，对于这种情况，财务部门要尽量进行处理，保证单位资金正常周转使用。
（二）加强资金回收管理
单位内部要制定相应的措施，明确资金回收责任，尽量避免资金用到没有用处的事物上，减小资金风险，保证资金链正常使用。
（三）加强财务人员管理意识
对于事业单位来说，在管理财会内控过程中，加强财会管理的意识非常重要，在不断发展内控管理制度过程中，要制定有效的管理规范，逐步健全管理机制，将单位内部管理意识提高及管理能力的上升。
1.在单位中有时会发生虚假冒领的问题，虚假冒领这种情况通常发生在企业费用列支过程中，相关工作人员通过虚开发票和假发票等手法虚报费用。例如：职工的医药费报销，经常会出现张冠李戴，冒充他人报销，这种虚假冒领的方式表现为涂改发票进行报销贪污、用假发票、假收据进行报销、利用外单位和本单位对发票管理上的漏洞，将以往的收据或收据副联重复报销等。这种现象的发生会导致单位资金预算与管理上的混乱，会使费用和账簿数据不符。要严防虚假冒领，定期制定有关资金预算计划，以便一定时期内单位资金收支进行统筹安排。因为预算与计划编制是否准确，直接影响单位资金流动是否正常。因此，要加强资金预算的可靠性控制，避免预算资金的主观性与随意性，此外，还要加强发票管理的管理力度，对已经报销的发票写明已经报销，防止二次报销。加强财务人员管理意识，对单位发展有重要意义。
2.在单位的实际工作中，要对财会工作人员进行定期的培训与考核，使工作人员在工作中无论是知识技能还是工作素养都出类拨萃。而对于管理岗位，要将管理水平进一步提升，那么就要求管理人员在管理制度上要适应实际单位的工作需求。对于管理人才的发现与选拔，我们可以通过对工作经验丰富、责任心强、专业知识过硬的已有财务人员中选拔。
3.在财会内控管理过程中，要建立完整的财政收支效绩考核评价制度，在这个制度中要对严格遵守考核制度进行审查，不可随意糊弄。当然评价工作要有理有据，循序渐进的进行，在实践中不断总结经验教训，完善体系。提高单位的优良作风，更好的促进单位的发展。
四、结束语
随着国家经济体系的不断健全与快速发展，事业单位在管理上也进行了深化改革，在财会内控管理中有很明显的成效。虽然，还有一些薄弱环节需要改进，但财会人员一直在实践中总结问题、分析问题、解决问题。为了完善财会内控管理体系，我们一直在不断的努力。只有通过制定解决实际问题的策略，才能推进单位走可持续发展道路，高效稳定的发展。
参考文献：
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部门内控管理制度范文3
关键词：企业内控 管理分析 财务风险 防范措施
企业作为市场经济的主体之一，在市场的发展中有着非常重要的作用。但是市场中企业的发展存在一定的风险，一个企业要向更好的发展，就需要加强对内部管理质量和管理措施的控制，掌握更加先进的管理方法，从企业自身出发，找到管理中的不足，从根本上解决企业发展中存在的风险。因此企业管理人员要重视自身的管理工作，可以从企业的实际状况出发，制定出更加科学的管理方式，增强企业的市场竞争力和安全运行质量，为企业的发展奠定良好的基础。
1企业内控管理的科学内涵
企业内控管理就是指企业的管理人员要对企业进行全面的管理，包括物质资源、人力资源以及组织等的管理，从企业的经营目标出发，调动各方面工作人员的积极性，提升企业的发展效率，实现企业的进步。因此在进行内控管理时，管理人员要在相应的管理基础上建立起相关的规范制度，提升企业内部发展环境、降低评估风险，增强信息沟通，最终达到企业发展的目标。良好的企业内控管理在企业的市场竞争中有着非常重要的地位，它可以提升企业的会计信息考核资料等信息的可靠度和真实性，为企业管理人员的决策提供更多的依据，同时还可以保证企业内外部决策信息的质量，减少决策失误出现，实现企业的良好发展。通过企业的内控管理，管理人员可以保证各项管理工作的顺利进行，能够提升企业内部资金支出和收入以及物资保管、采购、销售的控制质量。除此之外，通过这样的管理控制，管理人员也可以减少自身的工作量，通过制度来对员工的工作行为进行约束，保证各项工作质量的同时也能够提升企业的市场竞争力。
2企业内控管理和风险方法存在的问题
2.1缺乏企业内控管理动力
许多企业在发展的过程中，由于高层管理人员对企业内控管理工作认识不够充分，使得许多管理工作不到位，进而会影响到整个内控管理的质量。一个企业要向在市场竞争中获得良好的地位，首先就要加强自身内部环境的发展，为企业创造更好的发展发展前景，达到企业经营的目标。而且由于我国现代企业制度建设比较晚，许多企业内部的管理还比较混乱，内部控制制度建设也不够完善，这样就会导致工作人员工作责任不清，企业内部管理控制力度较小，最终会影响到企业的发展。除此之外，一些管理企业没有指定科学的发展目标，在市场竞争的过程中盲目跟风，使得自身的企业效益下降，增加企业的市场发展风险。
2.2企业管理观念落后
作为企业内部的管理人员应该要有比较专业的管理意识，这样才能够保证企业的发展质量。但是在实现中由于我国企业现代制度发展比较落后，许多企业还存在许多家族式的管理方式，没有专业的人员对其进行管理指导，从而导致企业的管理质量下降。尤其是在市场竞争中，企业会面临比较大的风险性，需要让管理人员制定出科学的管理方案和发展方案，降低企业的发展风险。还有一些企业的管理人员自身的管理专业知识不足，对市场信息的反应分析不够充分，导致企业内部管理质量不足，同样也会影响到企业今后的正常发展。
2.3内部监督不充分
在企业的管理过程中不仅仅需要管理人员为其制定科学的管理制度，同时还需要对管理制度的执行状况进行监督，保证企业管理的水平。尤其是在企业的财务管理中，更需要加大对财务管理人员的监督，降低财务管理的风险性。但是在企业的财务部门的设置中，许多财务管理人员他们既是内控管理的执行者，又是内控管理的监督人员，这样就会降低财务监督管理的质量，严重时会影响到企业的正常发展。因此在今后的管理中，需要企业建立相关的内部监督部门，加强对企业各项工作的监督，调动工作人员的工作积极性，减少管理失误的出现，提升管理人员的管理意识和工作责任感，将其企业的发展风险。
2.4财务风险意识较差
作为企业的财务部门应该要增强自身的财务风险意识，这样才能够保证企业的发展质量。通常情况下，企业会面临两种风险，第一，外部风险，第二，内部风险。其中外部风险主要是受到外部市场环境的不良影响而承担的风险，内部风险则主要指，由于企业的盲目投资、筹资以及内控管理不足导致的风险。企业的发展离不开投资，但是由于财务管理人员自身的素质不足，在投资时没有掌握准确的市场经济信息，使得企业的投资风险性增大。除此之外，许多企业的管理人员风险意识不够充足，在面临市场经济时不能够采取相关的措施弥补，缺乏应对企业风险的管理措施，导致企业在市场发展中损失巨大。
3加强企业内控管理防、范财务风险的措施
3.1提升内控管理环境
企业管理人员在进行内部管理控制时，首先需要为其建立良好的管理环境，这样才能够保证管理的质量，提升企业的发展水平。管理人员要根据企业的实际状况，制定出科学合理的管理制度，加强管理制度的执行力度，保证每一位员工的工作质量，减少管理工作问题的出现。其次要提升管理人员对自身管理工作的认识，明确自身的工作责任，及时总结发现工作中的问题，减少工作失误的出现。第三，管理人员要建立完善的法人治理结构，明确各个部门和各个组织的工作，明确分工，权责分明，这样能够降低企业内部管理风险。最后，还要加强企业的文化建设，增强企业的文化凝聚力，提升企业员工的文化归属感，在工作中能够发挥自身的工作积极性，形成重视内控、讲究程序的工作模式。而在企业的财务管理中，企业要制定出科学的年度预算方案，进行重大的决策和签订重大合同时则需要实行集体决策的方式，保证决策方案的科学性，降低财务管理风险。
3.2加强风险评估管理
企业在发展的过程中会存在比较多的风险，因此需要管理人员加强风险管理，从而保证企业的安全发展。加强风险评估管理就是指在管理时根据风险发生的可能性，质地出相应的应对方案，减少风险对企业的不良影响。尤其是在企业财务管理中，需要会计管理人员做好充分的防范工作，将会计工作中的会计信息失真、会计人员职业道德风险等进行科学分析，加强对日常财务信息管理的核对，发现问题时及时处理，降低企业财务管理风险性。同时财务管理人员也要对财务资金的风险进行分析。资金风险分析比较复杂，工作量比较大，稍有不慎就会加大企业发展的风险性。所以企业在今后的资金管理中要做好风险防范工作，尽量减少管理工作问题，让跟多的人能够参与到企业的风险评估管理中去，实现企业的良好发展。
3.3提升财务管理人员专业素质
企业财务管理人员在进行管理时，需要专业的管理素质作支撑，从而为企业的管理奠定基础。提升企业财务管理人员的专业素质，要加强对财务人员的培训，提高他们的工作责任意识，掌握更多专业的管理知识。同时还要提升管理人员的市场分析能力，及时把握市场发展动向，约束自我管理行为，保证各项管理工作的顺利进行。除此之外，还要提升财务管理人员的职业道德意识，增强自我约束能力，自觉遵守管理制度，增强工作自信息，减少企业财务管理工作中的不足，提升企业财务管理应对市场风险的能力。
3.4提升企业监督质量
要想提升企业应对市场风险能力，还需要提高企业的监督质量，不断完善企业的监督管理制度，让更多的员工能够参与到企业的监督中去。除此之外，企业还要建立专业的内部审计部门，加强对企业财务工作的审计，监督好财务管理人员各项工作，减少财务管理问题的出现。不仅如此，企业要向降低市场风险性，还要自觉接受社会舆论的监督。当前我国企业财政部门内部控制制度不够健全，管理过程中难免会出现问题，通过良好的社会舆论监督，企业能够及时发现自身财务管理中的不足，制定更加科学的管理方法，为今后的发展奠定良好的基础。
3.5加强信息沟通
企业在经营和发展的过程中需要及时了解外部市场信息，同时还要积极其他企业进行交流，这样可以保证企业的发展质量。因此需要企业建立良好的沟通机制，积极引进先进的信息技术，让企业内部的员工和管理人员可以通过信息平台交流，企业管理人员可以通过员工提供的信息掌握企业管理存在问题，同时员工也可以充分发挥自身的监督权力，为企业的发展贡献出自己的一份力量。除此之外，在这样的信息管理中，管理人员也可以及时掌握市场的信息动态，制定出更加科学的管理方案，降低企业的市场风险。
4总结
企业在发展的过程中需要加强内控管理，做好财务风险防范措施，这样才可以降低企业的市场发展风险。同时在这样的管理中，管理人员可以找到自身工作中的不足，提升企业的发展质量，保证企业的市场竞争力。
参考文献：
[1] 隆晓玲.浅析企业内控制度下的风险管理[J].现代经济信息，2010，1（20）：99-100
部门内控管理制度范文4
自国家财政部、保监会等五部委联合下发《企业内部控制基本规范》和相关的配套指引，以及保监会《保险公司内部控制基本准则》以来，中国平安集团充分利用政府创造的良好环境和强大推动力，将公司的内控体系再次整合升级，并通过深入贯彻落实保监会《基本准则》，将平安内控管理机制深入落实到各业务环节。
目前平安集团保持着健全的公司治理结构和风险管控的三道防线，包括：
第一道防线：业务及管理部门。作为风险管控的第一责任单位，执行公司制定的风险内控政策，并组织开展业务自我改进。
第二道防线：风险内控管理的专业职能部门。合规部、风险管理部、法律部以公司风险内控管理政策为核心，协助各级业务部门和管理职能部门建立风险识别、评估、控制、应对流程，建立各项重大风险预警机制，完善风险指标监测体系和报告机制，并推动整体改进和落实。在具体的内控建设和评价工作中，合规部负责建立全年内控自评计划，其中包括主数据的维护、风险自评、内控自评和内控测试的工作时间计划及工作项任务。
第三道防线：监察稽核的职能部门。稽核部门作为相对独立的部门，对公司风险内控体系和机制的整体运作情况（内控机制的设计有效性和执行有效性）进行独立评价和报告。
创建平安信赖工程
信用、信誉是金融企业的生命，信心、信赖是金融企业成长壮大的基石。全球金融危机的爆发、蔓延再一次验证了内控管理对于企业的意义，对以金融服务为业的平安而言，内控管理水平更是能否赢得客户信赖、能否保证股东利益并确保监管放心的衡量标准。
公司领导明确指出：内部控制管理不是被动地满足法规的要求，而是公司经营管理的内在需求，内部控制管理也不仅仅可以控制风险，更可以增强客户信赖，提高老客户忠诚度，吸引更多的新客户，促进公司业务发展。
平安根据国家法律法规以及监管要求，结合公司经营管理的需要，确立了以“促进公司三大支柱业务（保险、银行、资产管理）以及整个集团有效益可持续健康发展”为公司内控与风险管理的长期目标;建立了覆盖全面、运作规范、针对性强、执行到位、监督有力的合规内控与风险管理体系和运行机制。先进的内控管理机制为公司持续稳健发展提供了保障，为客户利益维护建立了坚实的保护屏障，为公司战略有效实施奠定了坚实的基础。把信赖建立在机制上，把信赖建立在系统、平台上，把信赖建立在可预期的结果上。
满足法规只是起点
内部控制“体系是否健全”、“运行是否有效”是平安管理层非常关心的问题，也是即将或准备实施内控体系建设的企业所关心的。根据《基本规范》的要求，企业需要报告和披露在规定时点内部控制运行有效性的评价结果。表面看起来企业只要顺利通过会计师事务所进行的内部控制审计就算过关了，但平安管理层确定的内控目标不仅如此，更强调提升内部控制管理的长效机制和持续保证能力，至少应实现以下目标：
顺利通过会计师事务所进行的内部控制审计；
形成风险识别、评估和内部控制制度设计、运行及控制效果测试评价的标准流程，并保持动态更新、反复运行；
记录内部控制管理和维护的过程轨迹；
梳理并分类归档内部控制设计及运行有效性的举证资料，并动态保持其充分有效性；
形成内控风险及缺陷的主动检视、持续改进、自我完善的运行机制；
实现内部控制评价结果与相关责任人的绩效问责考核指标挂钩。
在构建平安集团合规内控体系的过程中，平安一方面努力加强内部制度和风险内控团队建设；另一方面充分利用外脑，与国际知名咨询机构积极合作，借鉴国际、国内先进的风险内控管理方法、成熟经验和现代化工具。
特别是2008年6月五部委正式《基本规范》后，平安集团管理层非常重视，敏锐地认识到建立健全内部控制体系不仅是监管机构的合规要求，更是获得客户信赖，提升公司品牌，提升上市公司外部评价的契机和抓手。认识决定态度，思想决定行动。在对美国萨班斯奥克斯利法案、COSO内部控制以及企业风险管理架构等制度、标准及其实施状况进行调研的基础上，结合平安的战略方向及现实状况，平安管理层以“务实”、“整合”为核心价值理念，提出“以风险为导向、以制度为基础、以流程为纽带、以内控系统为抓手”的26字方针，为整个集团内部控制体系建设明确了“四项基本原则”。
简单来说，即首先梳理关键流程并识别和评估与内控相关的固有风险；其次结合公司各项规章制度及实施现状，辨识各个流程的关键控制活动并固化；然后开展内控自评工作，评估现有内控体系对于上述固有风险管理的有效性，最终得出剩余风险的评估结果。固有风险扣除现有内部控制和管理举措对于固有风险的缓释效果后，即为剩余风险水平。对于内控自评发现的内控缺陷，有针对性地弥补内控缺失、进一步完善内控体系，从而将内控相关的剩余风险控制在公司可接受的水平。
以风险为导向
内部控制体系建设需要回答的首要问题是：“控制什么？”，也就是控制目标的问题。不少保险公司在开展内部控制时的一大误区在于“为内控而内控”，流于形式，眉毛胡子一把抓，没有对内控风险点进行梳理和分类，最后既浪费了人力、财力，也降低了内控项目的有效性。而“以风险为导向”的理念，则是要明确识别行业及公司内部所面临的风险点，并对已识别的风险进行评级，同时与现有的控制活动进行匹配，进而评估相应风险点的控制水平。即哪些是不足的？哪些是没有涵盖的？不足的或未涵盖的风险，平安是否能接受？若不能接受，应当如何对控制不足的部分进行强化？如何对尚未涵盖的部分进行控制？等等。最终把平安的风险控制在可接受的范围内。因此“以风险为导向”实质在于“为管控风险而内控”，关注“控制有效性”，并通过梳理、提升现有的控制活动，使内部控制与日常管理活动紧密融合，让业务部门人员作“主角”，内控管理部门作“导演”。
以制度为基础
平安集团充分认识到现代企业的管理中，制度是核心和基础。通过制度进行管理，最能体现效率，最能体现统一性和质量标准，因此制度建设是平安内控体系建设的一个重要内容。内控制度并非是现有业务部门日常管理制度的简单集合，也不是游离于现有业务管理制度之外的一套完全独立的制度体系，而是对现有业务管理制度补充、完善、整合的过程。制度在企业内部应该只有统一的一套，保持“唯一正确性”，这一点非常重要。平安现已建立并不断完善内控制度体系，明确各层级的职责定位和工作目标，确定内控工作开展的程序循环。集团合规部牵头完成平安《内部控制评价管理办法》和《内部控制自评手册》，以期建立健全“以风险管控和内部控制评价为导向，以合规、风控等公司制度为核心和依据，以内部控制自评手册为工具和方法”的内部控制制度体系。
以流程为纽带
部分企业在进行风险评估时，往往习惯于以部门为单位，殊不知风险的产生和由此带来的结果往往是叠加的、跨部门的，因为一个完整业务流程的实现是多个部门之间协同工作、相互配合的结果。如果仅从部门的角度看风险，往往看不清楚、看不全面，容易以偏概全，进而影响对风险的评级及相应内控点的识别。平安“以流程为纽带”将内部控制落实于业务流程的全过程，以流程为脉络识别风险点，消除了各部门间的壁垒和脱节，避免出现真空地带，增强了流程的衔接性，也更易于从整体的视角把握企业的风险点。平安在内控评价过程中，涵盖了绝大部分法人专业子公司及其关键业务流程。
以内控系统为抓手
内部控制体系应当以IT系统的建立及完善为基础。比如内控自我评估，整个过程牵涉面很广，基本涉及平安所有的业务部门和人员，涉及的数据资料信息量非常大，评估流程管理也很繁杂，若在常态管理中采用手工方式进行，则难度更大。因此平安就有一个非常明确的认识，即需要有系统的支持。对于系统，其基本设想是：其一，要有一个自动工作流的驱动，也就是说每个业务部门的每个业务人员都需要明确自己的角色定位和工作内容，而这些应当通过系统来实现。同时涉及相应的内控节点，该节点的负责人一定要做出反应（采取相应的内控动作，如审批），若在规定的时间内没有响应，则系统将会触发邮件提醒。其二，要有一个自动的报表管理功能，既能对内控自我评估过程中的成果进行分门别类的存放，并能按监管要求提供相应的报表。同时亦能定期给高级管理层发送相应的内控报表，报表内容可以包括部门内控管理的实施情况（哪个部门开展了什么工作，还有哪些工作没有开展），进而可作为内控管理工作得以有效推动的基础工具。目前平安集团已经建立了内部控制评价管理电子平台（Risk Integrator，简称“RI系统”），该系统主要包括内部控制的管理模块（ICM）、风险自评模块（RCSA）、关键风险指标模块（KRI）、损失事件管理模块（LEM），从内部控制角度对系统分级，明确各层级业务部门、合规部门、稽核部门在系统中的角色定位。今后还将把企业的风险管理、内部控制、合规管理功能在系统平台上进一步整合。
平安集团在如何把上述的风险和内控管理的整体理念、体系建设和具体的操作步骤逐步固化在系统中做出了初步的尝试。通过逐步建立和完善一个符合国际最佳实践的内部控制评价管理电子平台，运用先进工具和技术支持公司业务发展战略和业务增长模式。该平台的内部控制管理（ICM）和风险自评（RCSA）模块目前已经可以协助公司识别、分析、评估、应对、报告各项风险，并与内部控制相关联，支撑内控自我评估在平台上的运行。此外，信息系统平台还支持平台进一步建立关键风险指标（KRI）量化信息和预警体系，及时发出对重大风险的预警信号；并且利用损失事件管理（LEM）加强对历史重大损失事件和数据的收集和管理，提升公司预测尚未发生事件之潜在风险的能力。
全员参与、分级实施、逐级汇总
内控项目在开展初期采取“全员参与、分级实施、逐级汇总”的方式，总体安排分为设计阶段（确定项目范围和风险评估）、计划阶段（试点，确定内控自评方法、工具、模板，搭建内控管理电子平台）、推广阶段（全面推广）阶段。目前，平安已经把这些动作纳入了日常常态管理的模式。
项目历时将近3年，涉及平安集团保险、银行、投资各板块多家法人公司及其关键业务流程，超过3000名平安员工直接参与了本项目的开展，接受了咨询公司关于内控方法论的培训。通过本项目的开展，内控自我评价工作已纳入各公司、各部门的日常工作范围，并设计相应机制促进内部控制活动基于内外部环境的变化而及时进行相应的调整。
项目成果
平安致力于搭建并不断完善风险管理与合规内控的统一体系，梳理核心业务流程，诊断风险内控缺陷并整改。而在关键风险领域，同时有针对性地进行专项应对和深入研究，实现风险管理与内部控制的有效衔接和融合。项目完成了与实现控制目标相关的内外部风险的识别和评估，从定量角度确定了范围内的各业务流程、机构的固有风险和剩余风险水平，为管理层权衡风险与收益，确定风险应对策略奠定了实实在在的基础。回顾项目成果，基本可以用“四个一”来概括：
建立了一个体系
平安现已基本建立并不断完善合规内控管理体系，通过体系的力量推进风险和内控合规“PDCA”管理闭循环，使平安内控管理中心各部门目标统一、高效配合，同时也促进了风险管控三道防线之间的联动与有效运作。
导入了一套标准
通过内部控制操作标准和相应测试标准的建立，加强了内控评价工作的可操作性，并且促进了公司各业务单元之间的横向比较和内部对标学习。
完善了一批流程
通过内控评审完善了原有的流程与制度，通过与国内外行业最佳实践的对比，从提高经营效率效果角度完善了多项内控流程，以缓释潜在风险，并加以追踪落实和明确各自的部门责任。
培养了一批人才
通过共同参与项目，培养了平安自己的风险管理和内控的一批人才，这些人将作为平安自己的“火种”，确保了在咨询公司离开后，平安仍然可以进一步把业已建立的风险内控管理体系长久运作。
部门内控管理制度范文5
关键词：管理机制
内控制度
完善
前言：
企业正规化的发展离不开强有力的内部控制，而加强企业内控建设，完善企业内部控制管理机制益成为企业发展的关键点。本文笔者简单介绍了目前我国企业内控制度中存在的问题，并就如何完善内控建设发展中暴露出的问题提出解决策略，以此健全与完善企业内控制度，保障企业管理机制的有效运行。
1.我国企业内部控制存在的问题
1.1我国企业管理层对内部控制认识不足
当前社会中，作为我国中小型企业的管理者，对企业的内部控制制度没有一个明确的概念，重视度明显不足，这就导致企业在不按照规矩进行运营发展，内控制度完全失去了效果。在实际情况中很多企业将内部控制局限在会计控制，审计控制上，在企业的控制环境和风险评估范围内考虑不足。甚至在有些企业中单一的就把内控制度局限于财务内部控制上。在提及企业内控，人们都会联想到企业的财务部门内部控制与其他部门没有关系，还有一些高层管理者认为企业内控会影响各部门之间的协作，有束缚作用，影响团队工作效率，容易造成内部矛盾。以上都是当前我国企业管理者对企业内控认识不足的表现，这些现象足以影响企业的良好发展。
1.2我国企业内部控制制度建立不健全
我国很多企业由于缺乏内控经验，在建立内控制度时存在内容不符合本企业发展要求，设计不合规的情况。一些企业只有流程性的图解，没有完整的控制系统和操作详解，例如在财务内控制度控制上没有建立评价制度，经济合同建立不健全。大多数企业只重视事中和事后重视，对企业的事前控制比较少。在人力资源控制上没有一个明确的管理机制。很多管理者只是以高层领导命令下属可为和不可为的管理企业。这只能是“上班”式的管理，不能对企业员工进行有效的监督。有些企业内部还有内审机构，在企业发生审计业务时也只是循规蹈矩，形同虚设，不能对企业财务真实情况做真实反映。
1.3我国企业内部控制风险意识淡薄
当前我国企业面临的外部竞争日益复杂，企业在经营过程中风险不断提高，企业是企业按照既定的经营战略，利用风险评估技术降低企业风险，但是如何控制和防范企业风险就成为重要因素之一，在我国企业风险意识不足的现象普遍存在，大部分管理者风险意识不足，导致企业没有一个健全的风险预警系统，这就使企业在遇见突发时间时不能有效降低损失，使企业付出巨大的代价。
2.完善我国企业内部控制的解决对策
2.1提高企业对内部控制的重视程度
落实法律法规，实行企业负责人责任制。企业负责人必须以战略的眼光对待内部控制，要重视内部控制，带头自觉执行内控措施，积极实施内控政策，只有站在战略的高度重视内部控制，借助政府企业才能跃上一个新的台阶。同时要像宣传新会计准则、新税法那样，对内部控制进行广泛宣传和推介，改变企业将内部控制看做是一项制度性建设的错误观念，使企业管理层和广大员工充分认识到内部控制是包含企业经营活动各个环节的控制过程和活动，是一项复杂的系统工程。只有提高企业管理层和员工对内部控制的认识和理解，才能形成一个良好的内部控制氛围，促进企业内部控制体系的建设和实施。
2.2健全企业内部控制制度
内部控制制度是公司管理制度的重要组成部分，公司管理制度建设必然会促进内部控制制度的建设。中小企业应在遵守法律法规的前提下，结合实际情况，健全内部管理制度，制定规范严密的公司章程，设置科学高效的管理和监督机构，订立科学严密的管理制度和操作规程，使内部控制工作有得力的组织和制度保障。组织制度是为防范风险、保护投资者的利益，为投资者服务的，与企业的产权结构相对应，通过建立适当的委托、契约关系，保证企业外部投资人的利益能够得到企业内部人的有效维护。管理制度是为管理者服务的，是帮助管理者完成委托人交给的管理责任，同时证明自己有效履行了受托责任，应对开发、维护和评价内部控制制度负责。层次化的内部控制体系是通过明确各方关系人的权利和责任实现的，使得每个群体或个人的行为都处在他人的监督和控制之下，避免出现控制的真空地带或控制盲点，而使控制流于形式，难收成效。
2.3提高企业风险管理意识
企业风险管理主要以预防为主，防患于未然的管理方式，管理层可以通过制定相应的风险管理计划，来降低企业所面临的风险，同时，在企业内部建立相应监督机构后要对重点高风险区域进行不定期检查，这样可以及时发现企业内部存在的潜在风险。企业风险管理应贯穿和渗透于整个企业内部，要形成一个全过程的风险管理体制来转移或避免意外发生。总之，为了实现企业内控管理的要求目标，企业应按照内控风险管理的要求充分利用风险控制的方法对企业日常管理活动中所发生的各种风险进行判断和识别，及时对企业内控做出评价，从而及时发现和排除企业内控中存在的缺陷和不足，对于排查出有针对性的风险应做及时的处理并提出意见和建议，从而保证企业的管理活动按照正常的运行周期来进行，从而进一步加强和完善企业内部控制。
部门内控管理制度范文6
关键词：银行业 会计内控 风险 保障
一、银行在运营中所面临的风险
银行在运营中的风险依据产生环节，主要分为三类，即来自于会计核算中的风险；来自于会计操作中的风险；来自于会计监督中的风险。
（一）来自于会计核算中的风险
无论何种单位性质，会计核算是对单位经济活动的记录、确认、计量和报告。银行会计核算是按照金融机构相关财务规章要求所进行一系列上述过程。其要求是能够真实、有效、及时、完整地反映相关财务数据。然而，由于相关规章制度的不健全以及市场经济运行机制的不完善，使得银行在“权责发生制”这一计量原则下，在确认收入与费用时，时常出现“虚收实支”的现象。而且近几年这一问题日益严重。同时，由于委托关系下所有者与经营者具有不同的利益，导致某些银行常常利用违规操作以扭曲财务信息，达到扩大自身利益的目的。比如，隐瞒或虚增收入；费用摊提不按规办理；成本虚增或虚减；任意少报损失或多提损失等。
（二）来自于会计操作中的风险
按理来说，银行具有统一的规范操作程序与严格的专业运行机制，在该程序与机制下，财务岗位职责分明，分工明确。然而，实际中，银行内部财务人员往往在银行管理者的要求之下或者为了迎合其利益需求，常会选择更有利于管理者的财务处理方法。甚至存在任意篡改、歪曲财务数据，编造虚假信息的现象。另外，还有些财务人员在实际工作中，业务操作不认真，未能严格执行统一的规范操作程序，间接导致财务人员出现违反相关机制要求的行为。此外，还存在银行对财务岗位的设置存在不合理之处，造成岗位之间衔接不紧密。这些情况都会在不同程度上使银行会计内控出现漏洞，银行财产遭受损失。
（三）来自会计监督中的风险
会计监督，顾名思义，是银行针对日常会计凭证、账簿、报表等财务资料进行审核，以检查经济业务的合法性、合理性、合规性。然而，在银行的实际运行中，由于监督手段不完善，监督机制不完备，同时，监管人员的配备不到位等因素的综合影响，使得银行财务部门的监督作用没有充分而及时的发挥出来，监督检查力度也过于薄弱，直接导致银行会计的基本职责被弱化，财务风险产生的可能性被加大。
二、银行风险的解决途径――加强会计内控建设
银行会计内控机制是一种原则、办法、制度、章程，或者说是一种规章。同时，其也是银行在会计核算、财务管理过程中所遵循的依据。会计内控机制的特点是强制性、稳定性、长期性。银行能够通过对该机制的贯彻和执行，有效保障银行财务活动的健康有序运行和规避经营风险。作为银行整个内控机制的关键构成部分，会计内控机制在银行业整个经营与管理活动中都发挥着不可替代的作用。
从另一层面来讲，银行会计内控机制是银行在贯彻与执行国家相关法律法规的基础上，为了保障银行资产完整、资金安全；为了有效维护客户；为了确保财务信息准确、真实、可靠；为了防范会计风险和完成既定财务目标，为了保障银行业的经营活动能够正常有序运行而制定与实施的一系列适合银行业财务管理活动的机制、方法、程序的总称。无论是会计内控机制的建立，还是其实施，都应遵循安全、合法、有效、规范、全面的原则。此外，会计内控的途径很多。对此，银行应针对具体经济业务，在不同时期，可以选用一种或几种不同的会计内控方法。银行各分行和营业网点，应遵循合法性、有效性、全面性、适时性原则，以及成本效益原则、不相容职务相分离原则，采取预算控制、人事控制、电子信息技术控制、会计行为控制、内部报告控制、资产保全控制、财产保全控制等控制手段，进一步深化银行会计内控机制的建设。
三、银行加强会计内控建设的相关建议
鉴于以上情况，笔者试着提出以下几条改善银行内控管理的建议，望对银行的内控建设工作有所帮助。
（一）重视会计控制对于内控管理活动的作用
银行若想建立较为良好的内部控制管理环境，首先应当重视会计管理。财务是任何一家企业发展的生命线，银行也不例外。财务会计管理理应受到银行管理层的重视，并认识到会计控制对于整个内部控制的重要作用。在管理意思方面，领导层应加强对于财务工作的宣传和学习，使整个银行系统自上而下的认识到会计控制是内部控制的命脉所在，把加强会计控制工作作为内控管理的首位，管理高层要对会计控制的有效执行负重要责任。同时，加强对于内部会计人员的重视和培养，培养他们爱岗敬业、坚持原则的工作态度。
（二）重视对于银行内控管理软件及财务软件的管理
随着计算机技术的飞速发展，财务管理软件也越来越普遍的应用到各个企业财务管理中。会计中关于制作凭证、编制帐表、制作报表等原本需要会计人员手写制作的工作都被计算机软件所替代，这大大提升了工作效率，并有效降低了记账出错率。银行对于计算机技术的应用则更为普遍，它已成为现代银行业得以生存和发展的关键技术，银行内部单据的传输、权限的授予与下达、印鉴信息的辨识等等都有赖于计算机，既然银行对于计算机操作具有较强的依赖性，那么银行的内部控制管理就应该从计算机操作入手，严格控制、合理规范计算机相关的工作，重视系统软件的开发和不断地更新换代，完善相关操作制度。具体来讲，在财务管理工作中要求不兼容职务相分离，在计算机内控管理中就应当严格规范各操作者的操作权限，明确各行为者的权利和义务，禁止越权操作；重视密码管理；做好软件备份管理等等。
（三）完善内控机构组织建设，建立内控管理平台
完善银行的内部控制管理，一定要完善相关的硬件环境。完善内部控制管理系统，建立全方位的立体管理网络。银行内部审计部门是内部控制管理的龙头，它应当将各个管理部门有机的串联在一起，将银行大的责任中心进行分解，形成以各部门为单位的责任节点，部门内部也可以建立具体、小的节点，做到责任到人。在遇到经营风险时能够将风险进行量化和分解，从而有效进行预防和应对。另一方面，内审部门应协助各部门建立适合本部门的内部控制管理制度，再将各部门制度进行串联和协调，形成银行整体的内控管理制度。
（四）强化银行的风险管理意识
金融业在经营过程中，存在着较大的经营风险。政策的变更、国内国外经济形势的变化、个别经营行业的发展动态都可能对银行业带来很大的影响，各种无法预知的风险都可能将银行拖入无法自拔的泥沼。这就要求银行业要有风险管理的意识，建立风险管理体系。风险管理是内控管理的重要组成部分。银行要在内部将风险管理思想宣传，加强员工的风险管理培训，使预防和控制风险的思想贯彻于每个员工的脑中，让员工明白，要想生存就要有危机意识，要有急迫感，要在工作中要个杜绝小的漏洞和瑕疵。
（五）切实提高会计内控机制的执行力
笔者认为，银行业提高会计内控机制的执行力主要可以从以下几点入手，详见表1。
参考文献：
[1]赵虹.我国企业内部控制制度的建设与完善――兼议会计准则国际趋同对内部控制制度的影响[J].会计之友（上旬刊）.2008
