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风险管理的实施步骤范文1
一、国内金融风险管理发展现状
对于一个国家来说，金融业已经成为国民经济的重要枢纽，处于现代经济的核心地位。只有采取合理的金融发展模式，才能有效的促进该国经济的持续、稳定发展。近些年，随着中国经济的崛起，在金融系统中资本市场所发挥的作用不断提升，通过发挥资本市场自身的优势，加大投资者对公司的监管与分析度，可以有效的将金融风险想横向进行分散，这样一来，就可以提高金融系统的抵御风险的能力；但是，由此引发的一系列的反面效应就是会产生盲目性投资等问题。
从上个世纪80年代开始，我国就已经开始对金融风险管理进行研究，一些旅美学者将这一理念引入国内，并取得了良好的效果。自1980年，国内恢复保险业务以来，我国研究与应用有关金融风险管理的人才越来越多，2008年由五部委联合的《企业内部控制基本规范》，开启了对中国企业实施全面风险管理的序幕。
二、金融风险管理的演进趋势
（一）金融风险理论多元化发展
金融风险管理一开始始于保险界，其他领域的研究很少。受此影响，当时的金融风险管理针对的仅仅是纯粹的风险，这导致金融风险管理的发展受到很大的限制。随着世界经济与社会的发展，人们对于金融风险管理的认识越来越深刻，使其成为了一门专门的学科。受理解力与认识力的影响，以及其所处的行业与研究领域的不同，导致金融风险管理具有很大的不确定性。
（二）金融风险管理论迅速发展的路径
从上个世纪30年代开始欧洲的金融风险管理进入萌芽阶段，美国金融危机爆发后，为了应对经济的不稳定性，减少企业的损失，各企业开始成立专门的金融风险管理部门，当时主要依靠保险手段进行金融风险管理。金融风险管理中的重大事件主要有：雷曼兄弟破产、安然事件、美国汽车之城破产等，这些都极大地催化了金融风险管理的发展。目前，中国的金融风险管理正向着缜密性的知识体系发展，重视理论分析，缺乏实际应用研究，因此，中国金融风险管理的研究还需要有关学者的继续努力。
三、金融风险管理的发展趋势
（一）加大金融风险的文化管理
目前，我国主要是通过树立金融风险管理理念、培养金融风险管理文化来加大金融风险的文化管理。树立风险管理的意识就是在风险来临之前，建立预警机制，制定相关的政策，对发现的问题进行跟踪调查，定期对日常的工作进行审查，规避金融风险的发生。从20世纪50年代开始，人在企业中的作用越来越重要，人本主义逐渐地在企业中占据了主导地位，而人本主义的一个必然要求就是以人为本，管理学家陈怡安教授用三句话对“人本管理”的理念进行归结，既点亮人性的光?x、回归生命的价值和共创繁荣和幸福。采用以人为本的全员风险管理模式，才能更大限度的减小风险发生的机率。
（二）不断加大金融风险管理技术的提升
目前，加大金融风险管理技术已经成为多数金融企业首先选择的一种提高风险管理能力的方法。金融企业通过规范业务与管理流程，一方面根据经验进行判断，另一方面加大对金融事故资料与记录的分析，逐步提高风险控制与识别的科学性，受金融风险可变性的影响，风险管理者应密切关注原有风险的变化，并随时发现新的风险。另外，金融企业还通过创新金融风险计量，采取挖潜资本和监控风险两种方法，最大化的实现金融风险事故的规避。
（三）金融风险管理体制的重构
为防止金融危机的发生，国家将进行金融风险管理体制的重构，如向专业化、集中化的金融风险管理方式转变，优化金融企业内部控制机制，建立考核制度，理顺前、中、后台关系，建立科学的金融风险预警机制。多层次的金融风险管理机制，可以更加有效的预知风险的存在，及早的做出应对措施。首先，向集中化、专业化发展，在对方案进行调研与组织实施的各个环节上，专业的管理部门与实施单位共同配合，通过制定可行的实施细则，明确业务界面、操作流程以及实施步骤。其次，理顺前、中、后台关系，前、中、后台职责分工应合理、清晰，较好适应了科学、系统管理的要求。第三，优化内部控制环境，建立专业化的风险管理体系。第四，建立内控考评体系，完善以绩效考核为核心的激励与约束机制。第五，建立科学的风险预警体系，市场管理与监管部门应增强政策预期透明度，为投资者的投资提供参考。
风险管理的实施步骤范文2
首先，必须识别风险，了解风险会对公司企业所产生的影响，量化不确定性的程度深浅；其次，须控制风险，即公司企业采取必要手段调控风险，制定出切实可行的风险调控方案，尽可能将风险可能带来的损失控制在最低范畴；最后，学会规避风险，就是在不改变既定目标的情况下，合理调整方案的实施步骤，从根本上消除“肯定”的风险因素，避免风险事件的发生。
2风险管理对航空维修安全的影响
2.1风险管理要求减少航空维修每个层面上的缺失之处
2.1.1加强计划监督计划组织管理与有效监督是影响航空安全水平的重要因素，这两种因素一旦出现缺陷，便会导致航空安全维修工作出现故障甚至中断，影响航空维修的安全性。因此，面对维修安全问题时，工作人员一定要总结经验、吸取教训，加强各个部门和组织环节上的沟通与交流，竭力避免因沟通不当而出现的监管失态问题，与此同时，加大计划监督的强度也是预防人为性差错的重要手段，努力做好检查与监督工作，确保出现的纰漏问题能够及时改正与消解，以此保障维修安全管理。但应注意的是，保障航空维修安全、解决风险问题的最好办法还是利用新的风险管理思想，重视安全文化的建设，做好风险控制、风险规避工作，减少航空维修各层面上的漏洞。2.1.2坚持整章建制坚持整章建制是杜绝违规违章现象的微观手段，其要求航空维修人员依照管理手册、质量保证手册与航空维修单位的基本准则，规范个人行为举止，进行正常规范的航空维修活动，以达到减少航空维修每个层面上缺失之处的目的。从某种层面上来讲，制度上的防范是战略级别的防范，也是最重要的防范，科学合理且可行的制度能够从根本上识别风险、控制风险，从而解决人为因素所造成的失误，因此航空维修行业必须创建和谐的安全文化，制定切实可行的规章制度，切实提升员工对安全文化的认知，自觉增强应对安全风险的控制与规避，这便达到了既定的目的，也将航空维修管理水平置于良性且可接受的动态循环过程中。
2.2风险管理切实推动航空维修增加防御层面以保安全
2.2.1增强组织管理，减少认知差错对于航空维修安全工作来讲，组织管理可以从体制层面上对整个风险管理工作起到战略上的防御作用，所以必须加强组织管理的基本方法，重视组织管理的积极作用，以此减少人为层面的认知差错。首先，航空维修公司必须转变原有的管理理念，切实树立“以人为本”的组织管理思想，真正将“人”看作是一切工作活动的中心，在合理分配人力资源的基础上营造和谐人际关系环境，进而创造出最大的工作效率。与此同时，航空维修公司必须明晰造成认知差错的缘由，随即有的放矢且有针对性的进行监督管理，真实改善工作环境、和合理安排工作任务，实施人性化管理战略，从根本上减少认知差错发生的频率。2.2.2加强人员培训，降低决策失误降低决策失误最好的手段就是培训，就是加强维修人员的工作培训，只有工作人员娴熟掌握了维修工作的基本知识，才真正有能力避免决策失误。人犯错是难免的、无可厚非的，在外界条件的影响下更容易犯错，可见人类自身本来就存在不少弱点，对于航空公司的管理人员而言，他们必须认识到培训的重要性，坚信人为差错是可以避免的，并为之努力，从而降低甚至消解这些来自人的决策失误。在培训中，管理层要重视人的因素，深入内部、仔细调研，不断提高安全文化管理建设，强化科学且个性化的服务与管理，与此同死，维修工作工作人员应端正态度，自觉接受工作培训，并积极配合培训中的一切行为活动，最终提高全体员工的决策能力。
2.3管理维修资源，以保维修安全
目前来看，维修资源的管理已是影响航空维修安全的一大因素，或者是它是一种更为隐性的诱变基因，它与决策、认知和组织能力之间都有一定的关联，所以管理好维修资源，也是保障维修安全、降低航空维修风险等一大手段。因此，在实际的工作工程中，维修资源的管理必须得到管理部门的支持和具体工作人员的支持，一方面是借助组织机构的力量改善安全状况，另一方面则是通过技能培训提高工作人员的积极性与主动性，依凭这种双重做法来保障航空维修的安全。
3结束语
风险管理的实施步骤范文3
一、建立健全盈利风险预测评估预警系统数据信息平台，加强盈利风险管理，扩大利润空间
从某种意义上说，风险是保险业的财富之源。因为风险的客观存在，才有风险管理意识，引发投保人的保险需求，从而形成保险资金的积累。但是这并不意味着所有风险都能带来财富，有些风险能产生财富，这是业内常说的可保风险；而有的风险却不能产生财富，只能暂时收获金钱，其代价是亏损的灾难，甚至是灭顶之灾。风险管理就象用兵打仗，必须充分权衡利害，“不知用兵之害者，则不能尽知用兵之利”。所以深入系统地认识风险，并加以有效控制，是保险企业提高盈利能力的前提。
（一）认识盈利风险，系统研究风险，提高风险意识
保险业的盈利风险大致可分为：精算风险、系统风险、信用风险、 流动性风险、违规风险也可以说是操作风险、法律风险、潜在税收风险。
（二）建立健全风险预测评估预警系统数据信息平台，加强风险管理
保险业盈利风险基本上是属于专业的、可控的、能够分散的风险，应在日常工作中加以规范化、制度化。对风险按类别在起因、发生、过程、产生的后果及其影响进行认真分析，在各级公司、部门、业务险种以及不同保险标的分布进行个性化分析，进行定级评估，预案模式制作，以备不时之需。对保险业盈利风险按风险类别建立综合信息化自动平台。
二、打造盈利平台，进一步扩大利润空间
预测和分析要建立在数据归集的基础之上，并且能够灵活地从不同的角度来对相关的指标进行分析。保险公司盈利能力的分析和判断，要基于归集的数据，这需要有一套完善系统的支持。在长期的信息化建设中，保险公司建设了各种不同的系统，比如：处理业务的核心业务系统，对销售人员业绩进行管理的人员管理系统等。这些系统里所包括的数据和指标，是保险公司业务的真实反映。在进行盈利能力分析时，有必要对系统里的数据按照机构、部门、业务系列、险种、渠道、客户分类、成本利润中心等多个纬度进行数据归集。这需要应用系统之间有灵活接口，数据的口径必须一致，参数化的程度要高。险种会有变化，会不断创新，盈利能力平台要对需求变化具有很强的适应性。
除了搭建盈利能力平台之外，日趋激烈的竞争，要求保险公司决策层必须灵活、快速地对客户需求做出响应，同时还要考虑各种潜在风险，从经验决策向科学决策的转变势在必行。然而，在保险业广泛应用的是业务系统，只限于解决一些具体的业务处理问题，对数据的统计分析较少，而涉及到多维分析、决策支持及数据挖掘方面的工作则更少，不能对高层决策提供有效支持。各个相互独立的业务系统对科学决策支持不大，整合各个系统，建设商业智能辅助决策系统成为保险公司挖掘内部潜力的重要举措。
商业智能辅助决策是指集中业务系统的生产数据进行数据建模、分析和计算，从而得出对决策有重要意义的结论。国外先进的保险公司不仅拥有雄厚的资金实力、先进的管理理念，还拥有很高的信息化水平，这就为他们的业务发展和决策提供了强大的支持。大多数国内保险公司并不缺少数据，而是受阻于过量的冗余数据和数据不一致，它们变得越来越难于访问、管理和用于决策支持，且数据量正以成倍的速度增长。保险公司信息中心正面临着不断增长的需求，信息化要对决策提供支持。
以泰康人寿为例，它的业务扩张速度很快，已经涉及个人险、团体险和银行险等多个市场，在快速扩张的同时，面临数据分散、决策没有依据的难题。泰康人寿不同险种的数据，及呼叫中心和在线交易系统的数据分散在不同系统中，集团决策层无法从集团一级看到整体数据，也没有合适的数据模型将这些数据组织在一起，因而无法实现科学决策。上马商业智能应用系统后，泰康人寿可以进行保单分析、理赔分析、利润及成本分析、客户忠诚度分析、销售分析、客户服务分析，从而各级管理层决策有了更准确有效的数据支持。基于商业智能的科学决策替换了以前的经验决策，对保险公司的经营和发展战略的制订具有非常重要的意义。
三、方法措施和实施步骤
（一）方法措施
1.促进理论模式和指导思想在盈利能力上有机结合。2.促进政策制度导向必须与市场定位选择在盈利能力上有机结合。3.促进财务管理和业务经营在盈利能力上有机结合。4.促进业务质量和业务规模在盈利能力上有机结合。5.促进人员素质和服务水平在盈利能力上有机结合。6.促进保险产品和保险标的在盈利能力上有机结合。7.促进承保核保与理赔核赔在盈利能力上有机结合。
（二）实施步骤
1.先建立风险防范体系信息数据平台，保证基础数据的准确性。2.依照基础数据制定风险监测，评估，预警方案。3.再次创建盈利能力信息数据平台。4.制定盈利能力预案。5.最后将两个数据平台有机结合，互为依托，相互促进，形成完整的综合数据平台体系，不断提高保险企业盈利能力。
保险公司是标准的风险中求财富的企业，但并不是指所有的风险都能产生财富，有些风险对保险公司来说就是亏损的陷阱，就是破产的灾难。所以防范风险是基础，是前提，没有有效防风险平台支持，企业将面临险境，无法生存，更谈不上发展和提高盈利能力。在此基础上建立盈利能力平台才能是稳固的平台，健康的平台。对风险理性的选择和放弃是明智的，有时最好的选择就是放弃，有所为，有所不为是风险管理提高盈利能力最好的辩证法。
参考文献
[1]刘京生.中国健康保险发展研究[M].中国社会科学出版社，2011，1.
[2]赵蕾.后金融危机时期我国保险企业的风险管理[M].金融与经济，2010（6）.
风险管理的实施步骤范文4
兴业银行的规划动态
我国的兴业银行也开展了企业级别的信息科技风险管理系统建设，在风险分析以及监测方面、风险发现以及识别方面、风险控制以及预估方面制定了信息科技风险管理的规划蓝图。兴业银行为了重要信息系统有个良好的业务连续性，进行了信息科技风险的多次应急演练，例如在09年进行的系统回切工作、核心系统应急演练工作，进一步对应急组织架构进行了完善，对协作机制进行了完善，使银行的信息系统由了高水平的抗风险性能。对银行信息系统的日常管理工作进行了加强，通过定期生产巡检制度，有效处理了系统出现的故障、软件出现的故障，对异常情况以及系统隐患进行及时的排除，让信息系统能够稳定、可靠、安全地运行。
广东发展银行的严控动态
广东发展银行在09年把风险严控当成了工作重点之一，对于信息科技风险管理，借助于逐步提升、广度优先的发展策略，重点在人员方面、技术方面、管理方面对信息安全管理能力以及管理水平进行提升，成立技术和管理相互结合统一的风险管理系统。它是做出了一个科技战略目标，同时制定出路径的实施步骤。把信息安全科技规划、信息科技风险管理当成了科技战略目标的重要内容。根据科技规划，定义了信息安全系统、信息安全体制、信息管理平台等很多方面的管理实施路径。在信息科技治理完善方面，首先是成立了信息技术风险管理机构和组织架构，通过稽核部、合规部、信息技术部组建了信息技术风险，成立了应急处理小组、应急领导小组、支持保障小组来应对银行信息系统的突发事件。同时建立了三项重要机制，分别是信息技术风险处理机制、预警机制、风险评估机制。其次是出台了科技规则管理方法条例，进一步明确了信息科技制度的修订、废止、制定以及审批。还要完善银行信息安全队伍，进一步提高工作人员的信息科技风险防范水平以及意识。广州发展银行总行在各个分行、各个部门的科技部门建立了信息科技安全岗位，用来负责落实、组织自己所在单位的信息科技风险管理工作。另外，组织了总行信息科技安全岗位人员、信息科技岗位工作人员参加银行业信息科技方面的安全教育培训工作，组织编写了信息科技安全条例，让广州开发银行的所有工作人员都能遵守并了解银行业的信息科技风险管理要求。广州发展银行还借助于高效的、科学的信息科技风险管理手段，例如进行外部的、内部的审计工作，借助于审计工作排除流程、操作以及制定方面的潜在风险，对信息技术部门进行信息科技风险的自查，定期或者不定期地开展数据机房的现场检查工作，还要在每个季度开展用户管理、数据库操作等这类高风险的专项检查。
宁波银行的审计动态
宁波银行根据银监会最新出台的新指引，参考新加坡的华侨银行IT架构，建立了属于自己的IT稽核队伍，管理IT审计工作。并且宁波银行扩招了一些稽核人员，让这些稽核人员在银行系统的开发阶段就加入到其中，完成信息科技风险的有效管理控制。并且宁波银行在科技部门制定出两个发展方面，一个是数据中心方向，一个是开发中心方面，一个管理运维，一个管理全行开发，达到信息科技风险的有效控制目的。
风险管理的实施步骤范文5
(一)分析现代物流企业的现状
近年来,在市场经济不断发展的过程当中,各大物流企业相继出现,并拥有一大批属于它们自己的客户,比如:申通快速、圆通快递、天天速度和中通快递等等。虽然,这些物流企业在激烈的市场竞争当中站稳了脚跟,但是它们或多或少还是会面临着物流带给它们的风险。这些风险一旦出现,如果物流企业不能对其进行很好的管理和控制,那么就会搅乱整个物流的工作流程,同时还会给企业自身以及客户带来严重的经济损失。于是,如何正确、有效的对现代物流企业当中的风险进行管理,是现代物流企业最应该探讨和研究的一个问题。
(二)简析现代物流企业面临的风险
现代物流企业风险指的是:对整个物流企业具有一定威胁性质的因素,这些因素的概念比较模糊,同时也难以被人们发现,但是它们一旦出现,就会给物流企业造成巨大的损失,比如:物流企业产品方面上的损失、物流企业财务上的损失和物流企业的名声损失等等。现代物流企业面临的风险因素有很多,不过也可以将它们概括成两个方面:第一个方面,外来的风险因素,比如:环境因素、天气因素和社会因素等等;第二个方面,企业自身就隐藏的风险因素,比如:企业各级领导管理的方式、企业员工的个人素质以及企业各大组织部门等等。
二、探究现代物流企业风险管理
物流企业对风险进行管理,无非就是希望能够避免风险的出现给企业自身以及客户造成的负面影响。因此,物流企业在对风险进行管理的时候,一定要先对企业自身进行全面的分析和探究,然后才能够有针对性的对这些风险进行有效的管理。因此,现对杭州市货运管理服务中心的风险管理方式进行深入的探究,以此来挖掘出更适用于现代物流企业的风险管理方式。
(一)简析杭州市货运管理服务中心
杭州市货运管理服务中心是杭州市规模比较宏大的一家物流企业,它的经营范围很广,比如有:货运市场的建设与管理、货运信息咨询服务和运费结算与联运业务等等,它建立的最终目的有三点,分别是:一,维护整个杭州市现代物流市场的运行纪律;二,对整个杭州市物流市场进行有效的管理;三,保障物流市场能够实现进一步的发展。
(二)分析杭州市货运管理服务中心面临的风险
现代企业经营的实质是实现企业的经营目标、外部环境和内部条件三者达到动态平衡和系统优化的过程。但从实践来看,任何时候,使这三者达到绝对平衡都是不可能或者极少见的,而不平衡则是经常的、客观存在的。这种不平衡会产生经营风险。杭州市货运管理服务中心在拓展业务以及扩大企业规模的过程当中,应该收入的账目也在快速增加,也正是因为这样,应收账目的周期也随之加长了许多,这就使得企业的财务在运转上面出现了风险。其次,该物流企业在进行对外投资的时候,融资的选择也给其带来了一定的风险。
(三)探究杭州市货运管理服务中心的风险管理
该物流企业在对风险进行管理的时候,主要是依照下面几个步骤来实行的。
1、对风险进行有效的辨别。
对财务中可能会出现的风险信息进行统一的收集、处理和整合,比如:在选定了间接融资之后,风险管理员就会对间接融资当中可能是风险因素的信息进行整理和归纳,然后将整合出来的风险信息进行仔细的分析,最后依照分析得出的结果来判断这些风险的特点、级别和类型。
2、对风险的发生率进行合理的估计
针对造成风险的因素,以及风险因素出现的可能性进行全面的分析,然后估计出这个风险发生的概率究竟有多大,其引发的后果又会给企业的财务带来多大的损失。
3、对风险进行合理的规划。
依照风险的类型和级别,制定出一套合理的风险规避方案,然后再按照这个方案制定出相应的具体实施步骤。
4、对风险进行有效的控制。
风险控制就是物流企业在整个经营的过程当中,针对风险特意建立起来的一种具有高效力的风险控制体系。企业在确定了风险的基本信息之后,就可以利用这个风险控制体系来对风险进行实时的监测和控制,以确保这些风险不会给企业带来巨大的经济损失。
5、对风险管理的实行效果进行综合性评价。
企业在风险管理的过程当中,要对风险管理的实施进度以及实际情况进行检查,然后对其实行的效果作出一个综合性的评价。
(四)杭州市货运管理服务中心的风险防御系统
物流业的监督管理分三个层次:第一层次是物流业风险的宏观管理,通过立法的形式,对物流供应商和物流市场实施监督管理;第二层次是物流业风险的中观管理,通过制定行业规章,对物流供应商在物流市场中的行为规范进行自我监督与管理,第三个层次是物流业风险的微观管理,通过建立物流供应商内部控制机制进行自我管理。为了更为有效的对风险进行管理和控制,杭州市货运管理服务中心还特意建立了一个风险防御系统。该物流企业建立这个系统的目的,就是为了能够对风险进行有效的预防,然后尽可能的减小这些风险出现的概率,以此来确保企业财务上的安全性。该风险防御系统的具体内容有以下几点:
1、强化企业所有员工的风险防御意识。
为了将经营风险降到最低限度或尽量避免其发生,保证企业经营目标的顺利实现,企业的高级管理人员必须树立起强烈的风险意识,把这种风险意识纳入企业的经营管理和财务管理当中。该企业每周都会安排专业的技术人员,对所有的员工进行一次企业风险预防知识的培训。通过这个培训,员工就可以培养起良好的风险防御意识,从而让他们在工作的过程当中,都能够对风险因素展现出高度的警惕性。其次,明确员工的具体工作内容,并制定风险防御的奖惩体系,对造成风险出现的员工进行严厉的惩罚,比如:扣除一个月的奖金或者是直接开除等等。与此同时,也要对那些风险防御做得比较好的员工进行奖励,比如:增发奖金、给予升职的机会等等。
2、完善企业自身的风险管理制度。
建立完善的风险管理制度,将更科学的风险管理方式引入到风险管理当中,就可以增强风险管理部门的专业性、规范性和科学性。然后,再强化风险管理部门的管理力度,并增设一些管理职位,比如:高级风险管理专员、财务融资专员、财务投资专员和业务管理专员等等。同时,也要增强整个风险管理部门的团结力,让他们在工作的时候都能够做到:严格谨慎、宠辱不惊以及勇于创新。
3、提出一个完善的风险管理方法。
在风险管理当中,预防是比较直同时也是比较有效的一个方法。因此,将风险预防的方式融合进风险管理当中,是非常有必要的。另外,风险管理员还要对风险的信息进行更为全面的分析,然后有针对性的制定出一个风险管理的方式,最后再运用科学的处理方法来化解这些风险。
4、建立风险预警机制。
风险预警机制能够自动的对风险因素进行评估,然后根据评估的最终结果发出预警信息,以提醒风险管理员某个环节出现了风险。那么这个时候,风险管理员就可以对风险进行及时的处理,以避免风险引发的后果给企业带来的经济损失。其中,风险预警机制的功能又包括:对风险因素的信息进行实时的监测、评估、诊断以及处理。
三、结束语
风险管理的实施步骤范文6
关键词：财务共享服务模式;财务稽核体系;步骤
一、前言
财务稽核体系是企业风险内控体系的重要组成部分，在实现企业精细化管理和推动企业发展中发挥着至关重要的作用。在财务共享服务模式下创建完善的财务稽核体系，能够有效的提高财务风险管控水平，以此保证财务稽核工作、内部控制以及风险管理工作高效、有序的运行。值得注意的是，财务共享服务模式下的财务稽核体系，在实施的过程中需要严格按照相关步骤进行，以此充分的发挥财务稽核体系的作用。因此，文章针对财务共享模式下财务稽核体系的研究具有非常重要的现实意义。
二、财务共享服务模式下财务稽核体系的创建
财务共享服务模式下财务稽核体系的创建需要遵循全面覆盖、突出重点的原则，采用四级交叉矩阵型财务稽核体系，具体表现为：第一级，自我稽核，自我稽核是将岗位作为基本稽核单元，并由在岗人员按照一定的频次对自身岗位工作的关键控制点和工作内容进行自我稽核，即所有的员工都需要承担稽核的职责，以此实现对财务部所有业务的全面稽核，自我稽核是财务共享服务模式下防范或者规避财务风险的基础和前提;第二级，组织内部横向稽核，横向稽核由财务部门经理与稽核人员承担，按照一定的周期对某个阶段的财务业务进行总结，同时采用和其他业务的逻辑关系对财务业务进行相关性稽核;第三级，专业职能部门纵向稽核，专业职能部门纵向稽核是对自我稽核以及组织内部稽核的复核，由专业职能部门对财务进行专业纵向稽核，根据财务稽核的实际要求，按照相关规定和既定频率对高风险点、关键控制点的稽核环节进行严格的检查;第四级，全视角财务稽核，基于上述三级稽核，利用全视角财务稽核对所有稽核环节的有效性进行复核，通过反向检查的方式，检查关键点设置是否合理，这样能够实现对财务核算管理的全视角、全过程监控和稽核，对高风险事项财务进行事前预防、事中控制以及事后检查。
三、财务共享服务模式下财务稽核体系的实施步骤
财务共享服务模式下的财务稽核体系，其目的在于提高财务风险管控水平，尽可能的降低各种风险事项对财务核算工作造成的影响。严格遵循全面覆盖和突出重点的原则，创建四级交叉矩阵型财务稽核体系，为了保证该财务稽核体系能够顺利的实施，需要严格按照以下步骤：
第一步：财务风险的识别与评估。企业经营过程中存在许多风险，按照风险影响的领域进行分类，可以将财务风险划分为以下几种：关联交易风险、税务风险、资金风险、会计管理风险、政策风险、资产风险、会计报告风险等。在进行财务风险识别时通常采用定量分析和定性分析相结合的方式，对所有的财务风险事项进行综合评估，并根据评估结果进行财务风险坐标图的绘制，明确所有财务风险的风险等级，按照重要性原则，将中等以上风险事项纳入稽核体系，并保证所有的财务风险事项的财务稽核工作都能够真正的贯彻与落实。
第二步：财务核算工作流程的梳理。严格按照财务核算管理工作流程对纳入财务稽核体系的风险事项进行财务稽核，并绘制相关风险事项对应业务的财务工作流程图，并做好财务工作流程文档描述工作。
第三步：明确财务稽核岗位职责与关键控制点。根据相关风险事项对应业务的财务工作流程图、财务工作流程文档和财务风险列表，确定财务工作流程中需要承担稽核职责的责任岗位名称和关键控制点。并且采用what（做什么）、how（怎么样）、where（什么系统）、who（谁）、when（什么时间）的表达方式，对财务稽核岗位职责和关键控制点进行明确。
第四步：财务稽核岗位稽核记录表以及工作矩阵的制作。根据财务工作岗位的设置表进行财务稽核工作矩阵的制作，并把财务核算管理流程中承担相应稽核工作的岗位稽核操作要求填写在财务稽核工作矩阵相应的位置。对财务稽核工作矩阵中所有稽核职责的岗位稽核操作要求和流程进行汇总，然后按照稽核时间、频率、成果、方法以及内容等，对财务稽核工作矩阵中的稽核职责进行分解，获得财务稽核体系岗位职责表，并将该岗位职责表作为财务稽核工作的操作依据。
四、财务稽核体系的实施效果
1.有效的提高财务风险控制水平。对于日常工作过程中存在的问题进行全面采集，制定财务部高风险问题清单，并由专人对所有问题进行专门处理，对财务稽核体系的稽核职责、关键控制点进行补充与完善，创建长效的财务风险预防与控制机制，能够彻底的解决财务管理过程中存在的各种问题，实现财务核算工作的良性发展。同时，通过将稽核工作纳入到绩效考核中，能够有效的提高财务人员的风险意识，以此保证财务稽核体系能够真正的贯彻落实到实处。
2.显著提高财务稽核效率。财务共享服务模式下的财务稽核体系和内控体系的结合，能够实现对财务稽核的标准化操作，避免出现重复劳动的现象，同时还能够防止出现部门交叉导致责任不明确、工作重叠等问题，有效的提高财务稽核效率和质量。
3.实现规范化和标准化管理。文章所述四级交叉矩阵型财务稽核体系，财务稽核等级和职责明确，并且严格按照上述流程执行，能够理顺流程，实现对财务核算的规范化和标准化管理。
五、结束语
综上所述，通过创建财务共享服务模式下的四级交叉矩阵型财务稽核体系，并严格按照财务风险的识别与评估、财务核算工作流程的梳理、明确财务稽核岗位职责与关键控制点、财务稽核岗位稽核记录表以及工作矩阵的制作流程进行实施，能够明确职责，理顺流程，有效的提高财务风险控制水平和提高财务稽核效率，这对于提高企业的经营管理水平和经济效益具有至关重要的作用。
参考文献：
[1]彭文超.浅议财务共享服务模式下财务稽核体系[J].企业文化旬刊，2015（4）：176.
