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财务公司风险防控范文1
关键词：保险公司；财务风险；风险防范与控制
一、保险公司财务风险概述
保险公司其经营管理的特点与传统生产或服务企业之间存在着显著的差异，具有较强的特点，因此其财务风险也存在较强的特点。首先，保险公司进行保险金赔偿的基础是建立在预先收取客户的保费之上的，而往往保费的收取与赔偿金的支付之间的时间跨度较长，因此保险公司在会计核算方面经常会出现期间效益不均的状况。其次，保险公司的保险产品范围已经发展出了很广的范围，涉及的产品经营赔付期限也较为广泛，但是保险公司在经营管理过程中，所进行的市场投资往往存在着品种单一以及投资期限短等问题，会直接导致保险公司的资产负债不配置，影响保险金的偿付。最后，保险公司的保险理赔需要理赔人员的审核和调查，若是保险理赔人员的审核缺乏应有的严谨性，必然会导致保险公司财务资金的流转困难甚至会出现逆向承保的情况。
二、保险公司财务风险控制的重要作用
(一)有利于公司提高经济效益
保险行业的加快发展，导致这一行业的竞争压力不断加大，要想获得更多的发展机遇和市场份额，保险公司必须高度重视自身内部财务管理以及风险防范问题，加快构建财务风险控制体系。良好的财务风险控制管理体制，能够对财务管理人员的工作职责、工作范围以及工作流程等环节进行把握控制，使得保险公司的财务管理更加规范有序，不但能够提高财务管理工作的有序性和效率，还能够大大减少财务管理人员的工作强度。在这一基础上，保险公司财务管理人员能够提高效率，在完成日常财务核算工作的同时，创新优化企业的财务风险管理模式，提高保险公司对财务风险的防范和处理能力，降低财务风险和损失，有利于提高保险公司在同行业中的竞争优势。
(二)有利于公司实现阶段战略规划
保险公司要想实现稳定健康经营发展，必须根据每个阶段的不同情况设置不同的经营发展目标，根据这个目标进行保险产品的创新、签订，投资以及筹资等各种活动开展。这些经营活动在盈利的同时都伴随着财务风险。健全保险公司的财务风险防范水平有利于公司各项规划能够顺利开展，保证公司的经营管理符合战略规划需求，形成良好的经营发展趋势。
三、目前保险公司主要的财务风险表现及存在的问题
(一)财务风险
风险是客观存在并且无法被消灭的，但是这并不意味着公司在经营管理过程中可以忽视风险的存在，而是要积极采取预防和控制措施，提高财务风险管理意识，减少企业发生财务风险的可能性和风险的损失。现阶段，很多保险公司管理者和财务管理人员对财务风险的管理意识仍然很薄弱，缺乏对潜在财务风险的重视，也没有建立起财务风险防范预警机制进行事前防范和控制，一旦发生财务风险则整个公司都会暴露在财务风险之下，造成巨大的经济损失和危害。另外，保险公司财务风险意识的缺乏还体现在对保单的赔付事件调查上，一些保险公司对于长期合作的客户，往往会不进行保单事件的调查便进行赔付，增加了公司的赔付量，也给了不法分子可乘之机，直接影响到保险公司的经济利益。
(二)市场风险
市场风险是指市场利率、行业规范等市场条件发生变动时导致保险公司的投资项目出现亏损影响公司的资金流转和保单赔付的现象。保险公司在选择投资项目时需要考虑投资项目的期限与风险，使公司有充足的流动资金以偿付客户的保单赔偿，并且通过建立财务风险管理预警技术，来进行财务风险的管理，减少财务风险的突发状况。但是想，现阶段很多保险公司缺乏对市场因素的跟踪关注，导致对市场条件机制变动缺乏正确的认知，影响公司投资项目的选择和效率，增加了保险公司的财务风险可能性。
四、保险公司财务风险防范和控制的有效措施
(一)树立科学、合理的财务风险防范意识
要想实现有效的财务风险控制和管理，首先，保险公司要能够高度重视风险防范控制和管理对于企业的重要意义，有意识的培养和形成科学、合理的财务风险防范理念。保险公司管理人员要发挥自身的领导带头作用，主动学习并在公司内部进行宣传，在保险公司内部形成良好的风险防范氛围。另外，保险公司的财务风险管理防范的理念学习必须结合企业自身的实际情况和市场发展阶段，利用当前先进的信息化技术更好的实现整个保险公司财务信息的共享和财务资源的整合。形成事前预测、事中控制，事后反馈的财务风险管理链条，有效管理财务风险发生及作用的每个环节，让公司的财务风险大大低于行业水准，提高竞争力。
(二)建立财务风险预警体系
完善有效的财务风险预警体系能够高效的帮助企业识别、分析可能存在的风险因素，并及时向公司提交预警报告，是企业实施财务风险防范控制的前提和必要手段。保险公司要高度重视对财务风险预警体系的建立，首先，保险公司要注重信息数据支持的重要性，建立完善的数据信息分享平台，对历史、行业数据信息进行收集、整合、筛选、分析，并在公司内部实现信息的高效共享和流通，为财务风险预警体系的建立奠定良好的信息化基础。其次，保险公司要不断提高自身对风险的辨别以及分析能力，对影响保险公司财务风险的因素进行分类规范，有利于对风险因素的快速高效识别。最后，保险公司要利用现代信息技术和数据理论建立风险预警模型，对公司的财务风险进行量化。
(三)对财务风险控制目标进行分类规范管理
保险公司在对财务风险进行管理时，首先需要设定财务风险控制的目标，并且根据公司管理侧重的不同角度对控制目标进行不同层次的划分，使得风险控制目标更加符合公司整体的战略规划。财务风险的层次划分主要可以包括以下几个部分：第一层次的财务风险控制目标需要符合公司的整体经营战略规划，即需要满足公司的价值最大化。第二层次的财务风险控制目标对整体目标进行进一步划分，即对总体目标的细化分解，包括了风险目标的控制、对已经发生的风险进行处理、反馈风险发生的引因等。第三层次的财务风险目标需要强化公司内部整体的财务风险防范意识和文化，加强对完善财务风险防范控制理论的宣传，使公司整体能够充分了解到财务风险防范控制的重要性，增强对风险控制制度的理解和接受度。
财务公司风险防控范文2
关键词：上市公司; 财务风险;防范
一、引言
市场经济高速发展的社会大背景下，社会环境和经济环境两方面的因素对于上市公司来说变得更加复杂。爆发全球性的金融危机以来，国家的经济安全成为各国关注的焦点，降低我国经济发展的负面影响的前提则时防范和控制基础性风险——财务风险，财务风险是微观经济学范畴的一种经济信号，这种信号能够从不同的方面反映公司的经济状况和经营成果。近几年，我国上市公司发展过程中各种潜在风险日益凸显，有的公司因内部控制缺失或失效导致大量资金损失、财务舞弊、会计造假、经营失效。财务风险的防范和控制属于薄弱环节，公司缺乏完善的财务风险控制和防范机制。上市公司要想在市场经济的大环境中持续高效发展，做好财务风险的控制和防范工作至关重要。
二、财务风险分析
（一）财务风险的特征1.客观存在性。企业的财务风险具有客观存在的属性，不因为主观意志的转移而改变，在特定的环境下会得以显现，如果不进行防控会具有较强的攻击性。2.不确定性。公司财务风险受公司内外多种要素的制约和影响，要素本身以及要素之间在不同的期间和条件下具有较强的不稳定性，因此财务风险发生的概率显出不确定性的特征。3.全面性。企业的生产经营和财务管理的过程中都伴随着财务风险，各种财务关系中都存在着风险，比如说在资金流的筹集、投资和回收的各个环节，都有着财务风险的存在。4.激励性。企业不能仅仅看到财务风险带来的不利影响，同时财务风险的存在给企业的发展带来了重要的机遇。收益必然伴随着风险，如果企业能够对财务风险采取科学的预警机制，主动制定科学有效的防控措施，同时加强财务风险的监察，对企业收益的提高和企业高效长远的发展具有重要的推动作用。5.收益和损失的相对性。企业的风险和收益是一种正相关关系，对风险和收益做好权衡，对因风险造成的损失和收益进行科学的预测和评估，结合企业抗风险的实际能力以及对风险的承受能力，科学合理分配的对企业的资本进行分配，从而降低企业损失，实现综合收益的最大化。
（二）财务风险的分类公司的财务活动存在于生产经营的全过程，筹资、融资、投资、利润分配等都可能产生风险，根据风险的来源可以将财务风险划分为：1.筹资风险。筹资风险指的是在资金供需市场、宏观经济环境不断变化的情况下，企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。如果企业存在理财不妥、预算筹资资金有偏差、执行力度较弱、没有良好的资金结构、管理措施有明显漏洞就不能实现企业筹资风险的防范。2.投资风险。投资风险指企业投入经营过程中投入资金后，由于市场需求变化等外部环境的影响而使实际收益与预期收益产生偏离的风险。投资具有一定的盲目性和不确定性，因此要根据投资的环境和市场状态在克服盲目乐观性的前提下进行投资。建立完善科学的财务决策机制对企业投资非常关键，首先要收集投资项目的真实数据和可靠的信息，对数据进行严密计算分析，对信息系统的研究，发现项目的收益和风险的平衡点，从而在综合考虑收益性、风险性、稳定性的前提下选择最有利的项目组合进行投资，规避企业因对投资项目缺乏系统分析和研究。3.利润分配风险。利润分配风险是公司进行经营的重要环节。利润分配风险是伴随着公司对经营收益的不合理分配产生的。其中收益确认风险是公司若采用不恰当的财务核算方法或人为的违规操作则导致公司的收益虚增或者虚减，进而引发财务风险。
三、财务风险管理存在的问题
在经济全球化迅速发展的今天，企业面临越来越多的不确定因素，导致企业面临的财务风险加大。一个企业的财务风险控制关系到企业经营目标的实现甚至会影响企业的长远发展。尽管目前财务风险控制取得一定成就，但是随着不确定因素，企业控制能力较弱，财务风险控制体系难以适应时展，面临的形势依然严峻。财务风险控制存在如下几个问题：
（一）筹资风险控制筹资风险产生于企业筹资过程中由于企业筹资规模大，企业筹资费用增加，会导致企业收益减少，同时，企业负债多，会导致资本结构不当，使财务风险加大甚至引起企业破产。很多公司采用多元化筹资方式，业务规模的扩大导致资金需求量增加，单一的筹资来源不能满足企业资金需要，多元化筹资成为必然趋势。多元化筹资模式的运用，保证了公司的资金需求，短期、长期资金结合，在很大程度上降低了资金风险，但却不能完全规避筹资风险。企业筹集资金的根本目的是最大限度的发挥资金的效益，但资金获得的效益不能弥补筹集资金所发生的费用时，将发生经营亏损，此时就导致筹资风险。
（二）投资风险控制投资具有盲目性和不确定性。投资风险是指企业在投资活动中，由于投资收益率的不确定性，可能会达不到预期收益，甚至损失本金的风险。大多数企业采用“相关多元化”投资战略，利用现有资源寻求最大的投资回报率，但是企业不能有效地控制投资风险。通过许多企业的投资经验证明分散性投资可以减少投资风险。根据相关性分析理论，投资呈负相关的投资项目可以有效地降低投资风险，投资项目之间成正相关的其分散风险作用会大大减弱。但目前很多公司的多元化投资项目之间大多成正相关，这极大削弱了分散风险，一旦出现经济危机或投资环境发生变化，这些投资项目的收益将难以实现。如果预期收益没有实现会导致企业现金流量得不到控制，使企业经济陷入危机。
（三）利润分配风险控制企业通过销售商品的收入获得利润，利润分配风险是指由于企业利润分配不合理，实际分配的利润与预期分配利润产生差异，给企业生产经营产生不利影响。很多上市公司的股东身份复杂，使得分配政策的公平一致性难以保证，不稳定的利润分配政策往往给公司带来负面影响，会导致公司股票价格波动，对公司的发展造成不利影响。由于公司都需要资金投资，存在着现金流潜在风险，由于这种潜在风险，很多上市公司的利润难以保证，这样将不可避免的影响到企业股利分配政策。
四、健全完善财务风险控制体系的建议
（一）提高经营管理能力，降低经营风险1.健全内部控制系统。防范财务风险首先要有健全的内部控制体系，企业要建立严格的财务规章制度，明确岗位责任，提高财务人员的责任意识和风险意识。企业还应完善内部审计制度，保持内部审计制度的独立性，监督企业内部经济活动的合法性和合规性，及时发现存在的问题并报告给管理层。2.完善客户信用相关信息，控制应收账款。企业要降低资金回收风险就要加强对应收账款控制，保证财务信息真实完整。必须建立完善的信用政策，收集客户真实的信用状况，保证应收账款的可回收性，降低回首风险。3.与其他企业建立良好的战略合作伙伴关系。诚信经营是建立良好战略合作关系的前提，战略合作伙伴关系能极大降低企业的不确定风险，减少不确定性给企业带来得损失。应在诚信经营的基础上与经常发生交易的企业建立战略合作伙伴关系，与合作伙伴优势互补，双方互惠互利，尽量避免拖欠双方欠款，共同应对危机，在合作中促进发展，在竞争中实现共赢。
（二）加强财务控制，降低财务风险首先要制定合理的筹资方式，筹集资金的方法很多，包括：银行贷款、发行债券、发行股票等。应根据本企业实际情况选择合理的筹资方式。其次，要发现多条融资渠道，多渠道的融资能保证企业有充足的资金来源。企业还需优化企业资本结构，充分发挥财务杠杆的调节作用。
（三）健全完善风险预警系统财务预警被成为“触按经济脉络的手指”，财务预警系统的核心是对风险预先做出警报防范和控制。财物预警系统应包括：（1）财务信息收集子系统，收集与企业财务状况有关的信息，为财务预测提供标准。（2）财务预警系统，预测未来的资产负债情况、投资情况、筹资情况、现金流量情况及经营前景。（3）财务预警判别系统，判别各项财务指标是否在正常范围内。（4）财务对策系统，根据财务预警信息做出相应的对策，将财务风险扼杀在摇篮中，使企业经营状况转危为安。
（四）强化企业财务风险监管机制1.强化企业财务部职能。根据企业实际情况确定财务人员的分散集中情况，提高员工的工作效率。2.加大财务管理力度，优化财务状况。加强对资金管理的控制，对资金事实集中管理、实时控制，防范资金风险。3.完善会计信息管理系统。企业风险管理部门通过会计信息及时制定应对风险的措施。
财务公司风险防控范文3
关键词：中外合资 中立性 财务风险 资本结构
中外合资公司的现状与背景
中外合资企业在20多年的发展过程中，确实也体现了其自身的优势和特点。对于外方投资者来说，合资经营减少或避免了政治风险和投资风险， 外方可以通过当地合营者了解中国的政治、社会、经济、文化等情况，有利于增长商业及经营知识，提高商业信誉，还可以通过当地渠道，取得财政信贷，资金融通，物资供应，产品销售等便利。对于中方投资者来说，合资经营可以引进先进技术和设备，发展新技术，促进企业的技术改进和产品升级换代，可以利用外国投资者的国际销售网，开拓国际市场 可以学习国外先进的管理经验，提高国内管理人员的管理水平。但合资企业又是一种内部冲突水平比较高的特殊的企业形式，由于中外合作双方来自不同的国家和地区，其社会政治法律制度不同，文化背景不同，由此而形成的经营理念、管理决策思维、企业行为方式等也有着很大的差异，因此在合作过程中出现管理冲突是不可避免的。
这一点可以从我国的经验数据中得到证实。数字表明，中国的合资企业里中外方合作顺利的不足30%，有 70%的合资企业因为这样或那样的原因“婚姻不和谐”。
金融危机之后，国外公司选择合资的方式进行投资的比例越来越高，而且通常是两个在同一领域有着一定行业优势的公司进行合资，采取股权重组的方式，外方可以迅速形成较大的产能，而中方也可获取充裕资金和更大的市场空间，是典型的股权集中度高的治理结构，在此种治理结构下，人的角色也有其特殊性，与某一有实际控制权的股东串通或受其压力的可能性更高.
基于中外合资企业在股权结构.治理结构等方面的内在差异，探索中外合资企业特殊的风险防范机制也有着不同寻常的意义，人的监督与激劢在当代公司治理中的作用是勿庸置疑的，但是由于中外合资企业的组织特殊性，逆向选择与道德风险的发生作用机制变得更为复杂，比如人与控股股东或本地化股东串通的机率更高，串通的形式也更加多样化，产生这种状况的原因是多方面的，比如人的语言沟通优势，中外股东的文化差异等.这种复杂性同时也意味着更高的生存风险，据统计调查，近五年来，山东省内中外合资企业中方或外方选择重组的有50多家，这其中不乏经营不善引致的市场失败，但更多的是人的监督不到位所引起的，比较常见的问题是人对一方股东隐瞒了真实信息或提供了虚假的报告，在中外投资方之间引起了信息不对称，从而导致双方不信任不断升级，最终不得不走向解体或一方独资.彼德・德鲁克认为，合资企业的相对独立性是保证其健康发展的重要特征。委托人与人的内在冲突仍然是引发问题的深层次原因，但是人在中外投资方之间的独立性缺失也是十分尖锐的，并且是极具共性的治理偏差.
在深入探讨人独立性之前，我们有必要引入两个重要假设，一是合资比例不相关，即中外合资企业的股权结构与公司的资产安全及经营绩效的风险控制不相关或弱相关， 而事实上，不论是内部所有权对企业价值的影响还是外部所有权对企业价值的影响，都有研究发现所有权和企业价值之间不存在任何相关性.（1）另一个假设是中外文化差异的不相关，其对公司治理的作用非常繁杂，对效率可能有一定影响.
人缺乏独立性对公司治理有如下危害
i：缺乏独立性会引起或加剧合资双方的信息不对称
具体表现为加剧的信息不对称会增加一方的资金风险，从而加大公司的财务风险，如合资一方挪用公司资金，人的监督作用得不到发挥，
ii：诱导人利用信息优势地位与双方股东进行博弈，获取更多个人利益
以财务风险为例，如投资决策，如果项目进展到一定阶段证明没有发展前景，正确的决策应该是及时从这一合资项目退出，人由于实际控制权的原因愿意增加投资，增加可控资源，于是向F或L极力传递项目良好预期的信息，如果人与F保持不恰当关联关系，人可作出两种选择，一种是利用自己的与某一方的关联地位，可以进行更为有效的游说，并且在投资双方之间进行博弈，这种博弈过程可简单表示为如图所示博弈树：
项目应该剥离-人游说关联投资方F-F初步同意增加投资-人获得更多控制权，中外合资企业人形式上的不独立更易诱发这种动机并加剧这种意愿，同时因为人内心知道这种博弈存在着较高的风险，所以会更强烈去追求这种短期利益，以致于促使董事会作出不合理的决策。
iii诱发任一合资方与人串谋
人不独立容易助长合资一方进行关联交易，操纵合资公司会计利润，隐瞒诸如环境责任.生产安全等公司外部生态方面的潜在风险.
人独立性对公司价值的影响可用如下公式表示：
V=ACR+F（1-R）（1-A）+X+G
V表示公司价值
C表示中方股东利益
F表示外方股东利益
R表示投资比例
A表示人的独立性对投资一方的影响.
X表示人与一方串通给公司带来的损失
G表示公司的未来增长
从以上公式可以得出MAX（V）=f{MAX（ACR）+MAX〔（F（1-R）（1-A）+X}
我们需要证明由公司利益最大化可以获得股东利益最大化还是由各自股东利益最化可以得到公司价值最大化
由以上公式可以推导：由于A+1-A=1， 又因为X只能取非正值，即X≤0，G主要代表公司留存收益增加带来的保守增长，求极值可得：MAX（ACR）+MAX〔F（1-R）（1-A）〕，所以MAX（ACR）+MAX〔F（1-R）（1-A）+X〕永远小于等于MAX（V），即一阶帕累托最优不存在.
所以我们只能得出结论只有人保持恰当独立，取得MAX（V），相应地MAX（ACR） 与MAX〔（F（1-R）（1-A）才会有正解.换句话说任何偏离公司长远利益的短期行为都有损于投资双方的共同利益.
对山东省2006-2011六年间30家中外合资企业的调查数据也表明人独立性对企业的经营发展影响显著.IB代表独立性较好，IC代表一般，ID代表较差.OP代表合资中止，OM代表经营稳健，ON代表业绩良好.
现状
业绩 OP OM ON
IB 4 9 17
IC 9 15 6
ID 21 7 2
优化职业经理人市场机制
在公司治理的外部机制中，职业经理人市场无疑对人的行为具有直接的制约作用， 经理人市场交易关系既具有资本的交易的一般特征，而经理人人力资本的特殊性又致使经理人市场具有不同于一般资本市场的特殊性.（2）Fama（1980）强调了职业经理人市场对职业经理人行为的约束。因此，很有必要将职业经理人的业绩信息反映到社会的征信记录中，当然业绩与信用的评价标准还需要深入研究，另外也依赖于社会征信体系的建设水平。
建立规范有效的业绩评价机制和评价体系还可以在很大程度上消除人的后顾之忧，比如通过招聘过程的合理设计，将固定工资部分委托给独立的人力资源公司进行管理，同时公司给予一定比例的期权，绩效评估的30%左右也可委托专门的人力资源公司进行，具体做法是由合资双方共同设计最优的人激励合约，此激励合约应包括数值与非数值两部分，同时规定相应的评估程序与评估指标体系，由人力资源公司定期进行抽样评估，评估报告应直接向董事会解释.另外，根据公司的具体情况，成立由民主程序产生的工会，使其在人绩效评估中占20%的权重，也可对管理者决策行为起到独特的监督作用.
（二）适时优化资本结构也是保障合资企业人独立性的一种方式.当合资企业需增加产品线或提升产品结构时，因融资的需要，可适当引入其他外部股东，此类股东的引入应该有较高的可行性和较低的实施成本，不管是产业的纵向或横向利益相关者都可作为备选投资人，如终端客户或上游供应商，此类外部投资人的介入会提高对中外合资股的监督力度，增强人的独立性。中外合资企业在融资时往往倾向于增加投资，或银行融资，合资企业的人如不能发表独立意见，不管与外方或中方串通，人从自身利益的考虑，都会向非串通方游说增加股权投资，这样虽然增加了公司的资金成本，但却增加了实际控制人的实际可控资源，考虑到人的此种策略选择，中外合资企业在设计合资合同时，应对发展过程中的融资方式作出相应地限制，比如规定融资额达到一定额度时应包含20%-30%的银行债权融资，这样不仅可以降低公司的实际资金成本，可以同时引入金融中介的监督，对人的独立性也是一种潜在的保障.
（四）公司章程的制定要与公司治理结构与模式进行有机地结合
公司章程作为公司的必备文件，本应该是公司行为的根本准则，公司应事事依据章程来安排决策。（3）现实中格式章程内容过于宽泛，之所以会形成这种制度搭便车现象，与经营管理层素质有很大关系，相当比例的高层管理者对现代企业制度的理解只停留在文字层面，而对其真正的制度内涵和作用机制还不甚了解。经营风险较财务风险有着更大的不确定性，受到大量外部环境因素的制约，更严格意义上说是一种市场风险，不应该过分依赖于内部契约的完善，财务风险则不同，通过严谨务实地机制设计，很大程度上可以阻止重大财务失误地发生， 根据中外合资公司的特点和股东的要求进行章程的个性化设计，明确公司法中未明确规定的事项，也是公司治理的需要.
首先应制定尽可能详尽的股东会议事规则并具有可操作性， 对股东会的权利进行约束，不得违反程序干预董事会或人恰当行使公司章程赋予的职责。合资公司应注重对股东及全体董事进行合资有关的特殊决策机制和事项的管理培训，增强股东和管理层对合资公司的特别规则意识和法律意识，积极参加自律组织的学习与培训，提高相关人员的专业化水平和道德水准，有助于董事会在评价人业绩过程中的客观性与公正性，同时，应设立健全有效的内部监督机制，以及时识别和发现合资公司在内部控制中存在的各类风险，这一点对于中外合资企业的治理有着特殊的意义，风险管理对于防止人与实际控制人的串通有重要作用，恰当有效的独立审计能够降低信息风险，建立健全外部审计机构的聘用制度，为审计独立性提供充分的形式保障，内部审计除了在保证会计信息质量和对管理活动进行考核与评估之外，从公司治理的角度来看，也是作为公司对合资双方股东进行监督和制约的内在需要，从而为人提供较好的执行环境.内部审计是解决信息不对称的有力措施，缓解合资双方之间的信息失衡问题.不定期的联合内部审计，采用金融机构实时的资金报告系统等也是有效的风险内控措施之一.
同时根据中外合资企业的特征，还应充分考虑董事会成员产生的程序及组成比例，尤其是董事会在招聘、考核总经理（人）过程中中外双方董事的中立性；最后还要强调董事的忠实义务和勤勉义务，特别是影响人正常工作，明确监事会行使权力的途径及保障，为人的决策提供宽松有序的制度环境。
公司章程的修改以及运用在日常公司运作中要切实可行，很多时候公司的行为如：人迫于合资一方股东的压力进行关联借款、担保等都是违反章程而操作的，所以，章程的自治性条款必须充分发挥股东的智慧并与公司个性化的实际情况相结合并同时为股东及人实现其权利提供保障才能真正发挥作用。 而深入研究公司章程的个性化设计，一方面可以完善公司治理结构，一方面可以提高公司自治能力和解决纠纷的效率。
参考文献：
[1]公司治理生态与会计信息产权博弈研究 杜兴强 P253
[2]安凡所 经理人市场：契约问题与治理路径 广东财经职业学院报
财务公司风险防控范文4
一、企业财务公司风险控制存在的问题
（一）风险控制的相关监管机制不完善
目前，我国大部分企业财务公司风险管理工作都是由内部稽核部门负责，几乎很少有设立独立风险管理部门，但稽核部门无法做到全程监督业务流程，只能对财务公司的业务流程进行事后监督。另外，财务公司在组建时主要由集团成员负责出资，所以在决策层之间存在的差异性相对较小，致使财务公司内部岗位之间的相互约束和制衡机制较差，严重影响了各个部门和工作人员岗位职责的发挥，单纯注重经营业绩的思想，加大了运行过程的风险。
（二）风险控制的手段和实施内容过于单一
经过调查，目前我国大部分财务公司在风险控制上采用的是内部稽核方式，并非全过程的动态监管，只是进行事后监督审查，这样就造成财务公司风险控制方式单一，缺乏灵活性与时效性。对于传统的内部稽核主要包括财务公司业务的合法合规性监察、贷款“三查”以及风险监管指标是否达标等方面的管控，在新的市场经济形势下，已经不能满足实际的发展需求，所以必须要适当的调险管理内容，才能增强对市场的适应能力和竞争力。所以说，对于传统的风险控制内容只注重信用风险管理的模式要进行改进，要将对财务公司的市场风险、操作风险等环节提高管控水平，避免问题的发生。
（三）风险控制的经营意识较弱
在新的经济形势下，为了应对复杂的社会环境，很多财务公司虽然一直都加大了对经营风险的控制，但还是从人员到制度等很多方面仍然不尽如人意，影响监管效果，导致这一问题的主要原因如下：第一，企业以追求利润最大化为目标，在利益驱使下，财务公司会在政策允许的范围内，轻视企业资产状况与市场经济形势的影响，不顾及经营风险的增加而最大限度的开放准入标准，影响实际工作质量；第二，相关工作人员和部门对于结算流程操作缺乏规范性，随意简化的现象时有发生，造成资产质量下降；第三，在最大限度地开放准入标准后还会造成资产负债比率升高，影响财务公司的资产流动性和安全性，从而在一定程度上提升了财务公司的经营风险。
二、企业财务公司风险控制策略探析
企业成立财务公司的主要目的，就是为公司的账目和资产进行合理化管理，帮助企业实现利益最大化。经营风险的存在，就会打破企业利益与经营之间的平衡，所以企业必须加强对财务公司的风险管控，寻求风险与收益之间的平衡模式，使之相互制衡，促使企业科学化发展。
（一）完善风险控制机制体系
1.优化企业股权结构。根据相关的法律法规、公司运营状况、行业态势、市场现状等方面的情况，采用财务公司吸纳40%外股份的方式，消除财务公司一股独大的局面。使企?I内外股份得到平衡，为财务公司的运营、监管和决策提供前提。
2.公司高层部门积极运转。加强对公司治理机制的完善，保证董事会、监事会等相关的日常机构有效运营，使其更好的参与到管控过程之中。对其实行责任化管理，并且对于例会的次数进行明确的规定，使相关部门按照相关的章程和规定，定期进行工作的检查和汇报，增强对风险的控制能力。
3.成立独立的风险控制机构。风险控制部门在设置时一定要具有专业性、独立性和规范性，并由董事会直接领导，在进行风险的识别、评价、防控等方面要科学合理，并且以报告的形式定期由负责人向董事会进行汇报。改变事后监督的模式，全过程参与，及时发现问题，及时解决，防患于未然。
（二）完善风险控制的方式和手段
经济形势变幻莫测，因此对企业财务公司来说，引进先进的技术和检测工具及设备极其重要。先进的技术和设备可以帮助公司提高数据监测水平，发现传统设备所不能发现的数据漏洞，进一步及时纠正。另外，除了关注信用风险以外，市场风险和操作风险也应该提上日程。近年来，关于人民币升值和利率的讨论甚嚣尘上，这种不稳定性也给财务公司的市场风险带来不小的压力，这就需要企业建立合格的全方位都能兼顾的风险评估预防机制。
（三）成立风险管控预警机制
由于财务公司顾客的特殊性，更应该加强经营管理，以规避风险。建立经营管理风险预警机制，对所有的款项使用都要进行连续的、动态的监管，及时的进行各种经营风险因素的判断，并对潜在风险进行科学的防控措施制定，减少公司损失。
财务公司风险防控范文5
一、国内企业集团资金集中管理现状
（一）多样化的资金管理模式。近几年来，国内部分大型企业集团充分借鉴现代化的资金管理理念和成功的企业集团资金管理案例，充分利用集团各项优势，形成了一批集团公司资金管理模式。其中，包括了收支两条线的管理模式、内部资金管理中心模式、成立集团公司财务公司模式以及零余额账户管理模式等。这些管理模式都为企业集团风险管理、资金调度、成本降低等方面做出了贡献。
（二）充分使用现代化技术和手段。很多具有远见的大型企业集团，投入了大量的资金，开发并使用了现代化的技术，对集团内部资金进行了高效的管控，并取得了明显的成效。他们都使用了现代化的信息手段，其中包括ERP系统和银行系统对接的技术支持，可以将集团内部各级单位的资金进行汇集和管控，大大提升了资金管理的效率。同时像用友软件、国强软件、金蝶软件等一批国内知名的财务软件公司、预算软件等均已开发了资金管理模块，可以对资金进行有目的的管控。这些软件的开发与使用，为集团公司资金集中管理带来了必要的技术支持。
（三）向海外发展已经成为部分大型企业集团资金集中管理的必由之路。以中石油为代表的大型企业集团，在国内资金管理的过程中，吸取了经验教训，积累了资金管理经验，开始积极向海外资金集中管理跨越。建立一整套海外资金管理体系，通过必要的技术支持，专业的人才，了解世界各国对外汇管控的法律法规，更好地为集团公司资金管理提供帮助。
二、我国企业集团资金集中管理中存在的问题
随着企业集团在资金集中管理过程中不断取得的成效，引起大型企业集团高层管理者的重视，进而也促进了企业集团资金集中管理，但与国外完善的管理制度与成熟的管理经验相比，我国企业集团资金集中管理仍然存在不少问题，主要表现在：
（一）资金管理模式落后。目前，传统的内部银行、统收统支、拨付备用金、报资金计划等方式已经远远不能满足企业集团对资金管理的需要。集团内部银行不是法人机构，集团内部各级子公司与外部公司的结算很不方便，更是存在对外付款的法律风险以及税收风险。目前，大部分有实力的企业集团采用财务公司的模式对资金进行管理，尽管这一模式受到了学者以及现实使用者的高度认可，但仍有很多需要解决的问题：一是财务公司作为法人单位，受到集团公司控制较大，不能独立的完成对集团内部单位借款的风险评估，存在很大的坏账风险；二是资金有限，财务公司的资金来源主要是依靠集团内部单位的沉淀资金，因此其生存空间较小；三是对人员素质要求较高，财务公司作为非银行类的金融机构，对从业人员的要求较高，很多集团公司仅仅是通过内部财务人员来完成这项工作，缺乏专业从事金融机构的人员来管理财务公司；四是成立财务公司的基本要求较高，成立财务公司对于集团公司规模、收入、利润等方面均提出了具体的要求，很多省一级的集团公司尚未达到这一要求。
（二）风险管控能力弱。企业集团在进行资金集中管理的同时，也将集团各级法人单位的经营风险与资金风险集中在集团总部。资金需求压力、资金周转压力与资金风险、经营风险等均高度集中于企业集团，使得集团公司风险管控需求增强。一方面资金进行集中管理后，内部资金得以高效利用，沉淀资金的使用，减少了集团公司的贷款总量，成本必然随之下降，提高了企业的经济效益。同时，集团公司拥有较强的融资能力，在与银行进行谈判时，必然有更多的话语权，显然既可以减少集团成员单位的人力成本，也可以降低成员单位贷款利率；但另一方面由于集团公司成员单位较多，对于成员单位的资金需求、用途等很难做出正确评估，可能存在资金需求不匹配、使用效率不高甚至是挪用资金等行为，一旦发生成员单位资金无法偿还的局面，只能由总部负责买单。
（三）资金集中管理后利用率仍需提高。提高资金使用效率无疑是降低贷款、节约成本的有效途径，也是企业集团进行资金集中管理的最高目标。但现实中，仍然存在资金使用效率不高的现象。一部分企业集团在对资金进行管理时，将主要精力放在了融资与调配资金方面，忽视了集团公司资金使用计划、未来还款能力以及所面临的经营环境等，结果是融资总额远远高出公司承受能力，还款压力巨大，资金运作困难；另一方面由于集团公司管控能力的缺乏，使得部分成员单位隐瞒了财务情况，款项无法按期归还，更存在资金使用计划与实际情况严重不匹配的情况，贷款不能按其使用，造成资金浪费。
（四）资金集中管理人员素质有待提升。在企业集团进行资金集中管理的同时，不仅需要好的资金管理模式和配套的信息系统，更重要的是需要专业性强的复合型人才。目前，企业集团中从事资金管理的人员主要是企业本身的财务人员，这些人员对集团公司的环境比较了解，财务水平以及管理经验较为丰富，但是对金融、投资、理财、法律知识等方面较为欠缺，而企业集团进行资金管理的重点恰恰是投资管理、法律管理和风险管控。因此，对企业集团资金集中管理的人员素质应进行必要的培训，提高综合管理能力，必要时可通过招聘外部人员充实到资金管理岗位上。
三、加强我国企业集团资金集中管理的方案
（一）构建我国企业集团资金集中管理新模式。完善财务公司职能部室的设立，加强财务公司业务创新。首先，在部室设立方面应包括资金管理部门、资金支付部门、信贷融资部门、风险防控部门以及市场运作部门，将银行的管理体系引入到财务公司内部；其次，在业务方面应摒弃传统的内部融资模式，注重发展银行委托贷款、咨询、集团统一授信分散贷款以及融资咨询等业务，在间接融资的基础上，发展直接融资，在债权融资的基础上发展股权融资等，多元化的业务发展，更能体现出财务公司的金融结构功能。
（二）建立风险控制体系。财务公司作为非银行类金融机构，其经营风险必然较高，但又不可能像银行一样聘请大量的法律专业人才，因此财务公司建立风险评估机制，对业务进行事前、事中以及事后的风险评估显得尤为重要。一方面对客户提供资料要进行定量分析，通过客户贷款新增率、获利能力、发展潜力、资产负债率、资产规模等指标找出客户可能存在的风险；另一方面也要为客户建立信用评价体系，通过划分不同的风险等级，对客户进行分类，进而提高财务公司的风险防范能力。
（三）完善资金预算管理制度。预算管理是提高资金使用效率的有效途径，有效的预算管理，应将资金管理融入到企业生产经营的各个环节。通过对预算体系的建立、调整、考核，达到对资金需求计划、偿还计划的正确预测，进而提高资金使用效率，节约融资成本。
（四）加快人力资源体系建设。财务公司涉及的业务比较复杂，需要综合性的人才较多，因此加强财务公司人才体系建设，对于发挥企业集团资金管理优势具有重要意义。一方面要加强对职业人员任职资格的管理，包括财务人员、法律人员、银行证券等金融机构人员、预算编制人员、风险管控人员等均应规划好任职资格，提升财务公司综合业务能力；另一方面也要加强对现有人员的培训，细分员工的职位和业务水平，对高管要提升风险防控能力培训，中层人员则应偏重于业务的创新，普通员工需要不断提升业务水平和职业道德等。通过培训帮助企业人员树立正确的工作心态和工作原则，增强企业凝聚力。
财务公司风险防控范文6
关键词：企业集团；风险；形成机理
一、企业集团风险相关理论
中国银监会2004年9月1日出台的《企业集团财务公司管理办法》中将集团定义为：在中华人民共和国境内依法登记、以资本为联结纽带、以母子公司为主体、以集团章程为共同行为规范，由母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的企业法人联合体。
企业集团风险是指在未来一段时间内，由于企业集团对集团所处环境不适应，管理机制不合理、运行机制不健全，对利益相关者产生威胁以及偏离集团公司管理目标的可能性或者不确定性。
二、企业集团面临的风险
企业集团在我国发展是在20世纪九十年代，企业集团面临着很多风险，主要是外部风险和内部风险。外部风险包括企业集团所处的政治、经济、文化、社会、法律等宏观环境以及行业环境；内部风险涉及到企业集团的并购、结构、权责、协同效应、集团管控模式、人力和文化、公司治理风险等。
三、企业集团风险形成机理分析
（一）企业集团外部风险形成机理。集团所处的政治、经济、文化、社会、法律环境的改变，会影响企业的集团战略、经营、财务等一系列的相应变化。比如，国家经济政策对企业集团发展起着重要的作用，不同时期国家的政策不同，在经济高涨时期，会实行紧缩性财政政策，国家通过增加税收、增加国债的发放等财政政策抑制企业的生产活动。企业集团在某些经营方向税收增加到不能接受或者无利可图时，就会调整内部一些下属企业的经营方向，引起相应层级供应链的变化，价值链也会随之变化，集团的经营目标也会因此不能实现。国家面临一定的社会压力，扶持高新技术产业发展，相应的增加一些法律限制条文，一些旧的产业可能面临被限制，甚至停产的风险，企业集团面临国家这种经济政策的调整，必然也会相应地调整集团的经营方式、经营范围等，集团目标就有可能达不到预期的效果。
我国现在的企业集团大多并不没有达到在一个行业内垄断，大多是多元化的竞争战略，所以企业集团在自己下属公司经营的各个行业中都面临着与竞争者激烈竞争的风险，用波特的产业竞争力模型来解释，就是面临着行业中现有企业的竞争、潜在进入者、供应商、买方以及替代产品的威胁。
（二）企业集团内部风险形成机理
1、企业集团并购风险形成机理。企业集团形成扩张大都是以并购的方式，这是一项迅速的扩张方式，如果并购目标企业的股东采取联合行动抑制收购，或有实力更强的第三方竞价收购都会使得企业并购活动直接宣告失败。自身战线过长，指挥失灵，也可能是陌生行业，经营困难，甚至可能是有未曾预料的债务负担都会使盈利企业补亏损企业的资金，造成企业集团整体被拖垮。收购过程中目标企业的股价飞速上涨，收购成功的话，成本消耗过大，接管后股价大幅跌落，甚至可能大市逆转，低迷不振，以至于无法通过证券市场筹资还债，最终会给企业集团的经营带来损失。
2、集团公司组织结构、权责、协同风险形成机理。集团的公司结构可以分为三种模式：直线职能制、事业部制和控股公司制。其选择分别能够引起的风险：直线职能制公司结构，随着企业集团日益扩大，企业职能任务增加，管理跨度容易失控，总部日益庞大，协调成本上升；事业部制公司结构，各事业部利益有独立性，容易产生本位主义，忽视长远发展和整体利益，影响各部门之间的协调，公司总部与事业部层面上都设置职能机构，导致机构重叠成本上升，在对事业部授权的权限上难以把握；采用控股公司制的集团在大多数，这种结构其下属单位的日常经营管理受公司最高领导层直接指挥，决策职能和执行职能不能明确分开，这样就使得公司高层领导的精力分散，则企业集团内部看上去会忙乱，最终不能齐心协力地完成集团目标。
集团公司必须有相应的权责体系，集权可以提高集团的控制力，但不一定能够解决集团的凝聚力问题。集权过度，则集团的有效运行要受到层层限制，下一级的单元缺乏效率和反应能力。分权过度，则下属企业就相当于失去控制，自行其是，偏离上一层级的战略目标，甚至挥霍工司资源和转移利益，或者出现不必要的内部单元之间的竞争，那么整个集团就没有统一的发展战略以及为实施该战略所需的某种程度的集中投资决策，那就可能使集团公司退化为松散的经济联合体。
集团公司成员企业较多，涉及不同行业和领域，如果下属企业各行业之间的协同效应很小，集团公司无法协调成员企业的经济活动，不能使集团内部产生强大的合力，那么整个集团成员的合作达不到1+1>2的效果，还会相互牵连、相互拖垮。
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3、集团管控模式选择风险形成机理。集团管控模式主要有战略控制型、财务控制型与经营管控型等模式。下属企业所处行业、背景、发展状况与外部竞争环境之间存在比较明显的差别，不同的集团对下属企业采取的控制模式不同，如果集团所涉及行业多、领域宽，企业集团实行经营管控型模式，那么集团的下属公司在生产制造、流通过程中会严重按集团总部下达指示来运行，也由于集团总部与其下属公司的信息不对称，往往会有下属公司不能够充分利用自己公司资源或者超公司负荷地去完成总公司任务的情况，最终会因为错误模式的选择使上下公司都有怨言，不能够团结一致地达到集团的目标。
4、集团公司治理风险。公司决策主要在于董事会和高管层，如果董事会人员专业、数量等的安排不合理，就会引起对公司决策的偏差，从而影响整个集团的经营与发展；对高管层的激励不合理，则会使得高管层注重近期利益，提高集团近期业绩，达到保职加薪的目的，忽视集团整体利益，不能够为企业集团谋求更长远的利益，因而产生了风险。
5、企业集团人力以及文化风险。集团公司特殊的组织结构决定了其人力资源管理的复杂性和多层次性，企业集团当中员工的知识、文化背景差异大，企业集团员工的不同文化之间的冲突，集团的管理跨度大，调动员工、派遣子公司经理困难，对各个职位集权分权的适度难以把握，这些都能够导致集团各个公司的员工在合作时不是从集团整体利益着想，而是从自己公司的成本利益来想，没有使之共同向前的文化，企业集团的队伍庞大，对于集团人员的选聘、激励、考核不到位等都会引起下属公司之间的矛盾，从而使得公司之间互相竞争、互相猜忌，无法顺利完成集团的经营总目标。
6、集团绩效考核风险。在外部市场变化比较大，而下属企业各自资源能力也相差比较大的情况下，如果企业集团没有合理的设计针对不同企业的考核目标，并且被下属企业与集团共同认可，那么企业集团对于下属企业的考核难以达到平衡，如果统一考核指标要求，往往没有考虑不同企业的个性；按照个性化考核，企业之间又可能出现相互比较的现象，下属企业之间就会出现相互隐瞒、相互竞争的现象，使得企业集团的组成失去意义，集团也达不到协同的目的，也会因此业绩下滑，企业文化无从发展，给外部投资者带来不稳定的信息。
四、结论及建议
企业集团的发展水平是衡量一个国家和地区经济实力和发展水平的重要标志。近些年，我国的企业集团数量也呈上升趋势，在企业集团发展过程中，集团的风险不可小视，企业集团应当最大限度地防止或者避免损失，不断应对集团内外部各种环境的变化，进行有效的风险防控，提高集团的抗风险能力，最终获得企业集团的整体发展。
（一）根据企业可能发生的各项风险设计一套合理的风险预警系统，根据企业的实际情况通过对集团公司治理风险进行实时的动态监测和评价，就能够及时的掌握集团公司风险等级的变化，而采取相应的预控对策。
（二）适当地进行风险转嫁。可以在经营风险发生之前向保险公司投保，向银行、政府等机构转嫁。向其他企业转嫁最常见的方式主要有：工程转包、债权转股权，还有主动请求其他企业并购集团公司的下属业务或公司，或者进行下属公司托管等。
（三）对预期可能发生的各种风险损失，按一定的比例预提一定的专用基金，用于风险发生后的自我补偿。
主要参考文献
[1]杨华江.集团公司战略风险管理的理论探讨[J].南开管理评论，2002.3.
