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企业财务流程范文1
【关键词】财务管理 流程会计核算 优化
一、引言
进入21世纪，市场客户的需求瞬息万变，产品生产周期变短，以及市场竞争加剧是现代企业发展不得不直面的现实，它们对企业的管理流程和模式提出了更高的要求，企业财务管理流程是否优化得当，管理模式是否与市场变化相适应，都将对企业健康持续发展，保持生命活力具有决定性作用。如何应对客户的个性化需求，如何在越来越激烈的市场竞争中保持企业自身的良好发展是现代企业必须解决的问题。因此，以管理流程梳理为核心的管理流程优化是现代企业在发展过程中必须实施的。
二、企业财务管理流程问题分析
企业财务管理流程可以划分为4个部分，分别是会计核算流程、计划与预算管理流程、资金管理流程以及投资管理流程。会计核算流程中出现的问题。第一，采购付款流程中财务部门和风险控制部门的权限规定不清晰，甚至有重叠的部分。部门间工作内容的重叠有可能导致重复性劳动和管理疏漏，降低了管理效率，带来风险。第二，采购付款支付运杂费过程中，成本核算监控管理不及时。对合同成本核算表的执行力度不足，忽视过程监督的作用。第三，销售收款的开票流程中相关联的部门过多，导致会计核算通道不流畅，效率低下，带来风险。关联的业务部门过多，财务信息的滞后，导致财务报表制作不及时，扩大信息误差，为会计核算带来不必要的麻烦。最后，财务缺乏对企业实物资产的管控。企业财务管理会计核算流程中，对企业财务部门存货的账单和业务存货台账未能及时审核、对账，无法确保存货账单一一吻合对应，导致财务信息不匹配，而且无法及时更新更正，并作出合理合规的财务处理，加大了企业对实物资产的管理难度。计划和预算管理流程中的问题。第一，制度建立不完善，管理流程不规范。企业缺乏全面的管理规章制度对流程进行规范化。相关制度基本上都是原则性的规定，而企业财务管理需要细致的具体的可操作性的指导，对预算流程的管理未作细化、标准化。第二，预算流程还是依赖于员工手工完成。个别企业由于各个方面的原因，并未及时引入现代化信息技术系统设备，预算的执行和分析基本依赖于员工的手工操作，这导致财务部门需要把大量的人力精力投放到数据的加工、核算和分析等非效益工作上，预算报表的编制和项目计划的衔接不及时，对数据的分析评价效果也有一定的负面影响。资金管理流程中的问题。企业一般都有具体的年度资金利用计划，但对中期资金计划缺少详尽的安排，导致资金利用计划管理不全面，资金利用不细致，对不同资金计划模块之间的协作调度不灵活，资金利用不能进行及时有效的规划，主要体现在收付款的短期规划，各个季度和月度的资金计划，短期投资项目规 划，贷款的归还，应收款款项的落实，资金在部门业务间的调度等计划不到位，不利于企业对自身财务状况的实际掌握。投资管理流程主要由投资规划、投资决策、投资实施与监控以及投资后评价等4个部分组成。在投资管理流程中存在以下问题。首先，企业中长期投资计划不清晰，投资管理过于被动。企业在自身战略计划中对未来的业务拓展以及财务目标进行了指导性规划，但其对各个业务、各个投资模块很难做出具体可操作性的规定。其次，未建立起完善健全的规章制度规范投资决策流程。投资项目的具体执行需要通过企业的项目评审，以确保企业在进行该投资项目时进可攻退可守，在有效的风险管控中使企业效益最大化。但在实际操作中，项目评审有时候过于形式化，并未对项目进行系统性的论证，甚至项目远离了企业的总体战略目标，最终对企业持续发展带来长期的负面影响。再次，投资实施与监控不到位，加大投资风险。目前企业利用预算管理和内部审计来实现企业投资实施和监控，这导致监控力度不足，对企业重大投资项目的风险管控，财务报告谨慎核对，企业的经营的宏观经济环境，行业环境以及金融环境，企业内部财务管理状况，财务风险预警等方面的监控不全面。最后，对于投资后评价的关注意识不强。评价的财务指标设置不规范，对投资项目的资产价值不能实时跟踪分析，信息把握不准确都将对企业投资管理流程带来不利影响。
三、企业财务管理流程的优化策略
规范企业业务流程中会计核算，提高财务对企业实物资产的监控。首先，针对具体的业务流程完善相应的会计核算流程，严格执行企业会计准则以及其他相关规则制度。规范会计核算时点和会计处理统一流程，使企业内部财务管理具有统一性、透明性、科学性，保证会计信息的及时准确。其次，财务部门要及时和存货管理部门对账，对企业的实物资产进行监督，对仓库货物出入进行核算，使财务信息准确地反映出企业的存货信息。预算程序规范化，加强企业资金管理。各个子规划与企业整体战略规划实现有效衔接。预算目标和战略规划保持一致可以保证业务的开展不会脱离企业战略，可以强化财务部门的计划、核算、审核作用。资金管理流程优化可以有效地防范风险，提高资金利用效率。加强企业投资的监控和后期评价工作。严格落实投资项目的定期检查，实现投资项目的财务报告、年度总结报告的有效传递并提交至企业投资分析部门对财务报表进行分析，由投资分析部门形成投资项目分析报告向企业各相关领导和部门反馈。项目后评价需要分析企业投资项目的概况、项目实施过程中出现的问题以及解决方法、项目为企业带来的效益、项目的可持续性与总体评价以及投资项目的经验总结等，使企业的投资管理能力不断提升。
参考文献：
[1]刘志远.企业财务战略[M].大连：东北财经大学出版社，1997.
企业财务流程范文2
【关键词】 会计流程再造； 财务信息化； 成效
一、会计流程再造的主要步骤
企业财务信息化实施会计流程再造主要是围绕企业管理和决策的需求，对现有的财务核算的业务流程进行改造的过程，主要的实施步骤有：
（一）企业需求分析
企业需求是业务流程重组的主要目标。企业需求分析包括公司财务核算工作如何适应企业生产规模的发展，如何科学有效地管理分公司，如何及时服务决策提高企业的竞争能力等。通过需求分析笔者明确了财务信息化的业务流程重组需要考虑的主要问题有：
1.实现企业经济业务数据的共享，减少数据的手工重复处理，打破信息孤岛。
2.建立高效率的集中式管理体系，加强对分公司的监管，避免出现权力真空。
3.财务与业务处理的高度协同，实现企业物流与价值流的同步。
4.强化财务的管理能力，解放单一的核算工作，增强财务决策能力。
5.建立适时有效的网络化财务信息系统，实现移动办公，远程控制。
（二）现有业务流程的调研、分析与诊断
它是针对企业现有业务流程进行描述，分析其中存在的问题，并进而给予诊断。这是一项问题调查、解决的重点工作。涉及部门和人员广泛，因此必须要全面、细致、深入分析。通过调研、分析和诊断笔者总结了传统业务流程中一些常见的问题有：
1.重复性劳动过多，相关环节冗余。
2.数据缺乏共享，部门与部门、企业与企业间出现信息孤岛。
3.存在部分监管的权力真空，缺乏有效的集中式管理。
4.相关科目等设置缺乏统一性，数据统计分析难度大。
5.信息传递的时效性差、成本高。
（三）业务流程的再设计
笔者结合本公司设计的实际，将需求与问题紧密结合所进行的业务流程再造主要包括6个方面的内容。
1.统一规范基础设置。在公司范围内采用统一的财务信息系统，统一的会计制度和会计原则，尤其加强对会计科目等基础资料的统一设计，这是具有决定意义的一步。
2.建立集中管理系统。在全公司组建集中财务信息系统，一方面建立集中的网络服务器和数据服务器；另一方面将系统管理权限集中到公司总部。这样可以实现数据的集中服务和共享，也保证了系统运行的安全。同时，上级机构从计算机上能做到即时查询、审计，严格公司的内部监管制度，强化财务管理。
3.强化系统处理能力。充分运用计算机系统的自动处理能力，通过人为的程序设定，实现业务自动生成会计实时凭证，财务数据的及时自动上报，强化数据汇总、合并和分析的能力。这样解放了劳动力，提高了工作效率。例如，固定资产计提折旧后，系统根据资产使用状态和使用部门自动生成相关凭证：
借：制造费用――1车间
――2车间
管理费用――部门1
――部门2
营业费用――销售网点
贷：累计折旧――生产类
――办公类
4.实现在线财务网。财务信息系统支持WEB功能，支持远程录入、查询、会计凭证、账簿、报表等有关会计数据在线处理和远程操作。
5.减少审批程序、强化控制体系。减少相关的审批程序，缩短业务流程运行的时间，通过强化控制机制，实现对内部业务的管理和控制，如通过预算管理，目标管理等加强内部管理力度。
6.建立有效的信息反馈机制。服务决策是财务管理的根本目的，如何及时准确地将财务报告反馈给决策者，是业务流程重组的最终目标。
（四）新构造业务流程的组织与实施
新构造的业务流程是通过财务信息化软件的实施来贯彻的，因此，科学规范的财务信息化软件实施直接关系到企业财务业务流程重组的成败。在全面总结其他企业实施财务信息化软件的基础上，笔者认为新构造业务流程的组织与实施主要有以下几个方面。
1.成立项目实施组。它是项目的专职工作组，从公司业务部门、信息部门和财务部门抽调业务娴熟的人员参与，并由公司主要领导担任组长。这样保证了项目实施的权威性，同时，也解决了部门间利益的协调问题。
2.开展广泛的宣传培训工作。业务流程重组的本质是思想观念的重塑，因此，开展广泛的培训工作是项目实施的关键环节。培训对象包括：企业领导、管理干部和一般员工各层次。培训内容包括：会计流程再造主要步骤的概念与必要性的教育、企业新构造的业务流程的讲解、财务信息化软件应用培训等。同时，将培训贯彻整个实施过程，它与项目实施计划相伴而行。
3.数据准备和数据整顿。根据新业务流程和软件需求进行相关静态数据和动态数据的搜集和整理。主要包括：会计科目、部门、职员、客户、供应商、物料等项目的设计和编码。项目的设置和编码要以满足企业管理需求为标准。
4.实施系统定义。将整顿后的数据进行系统维护，完成系统的初始化工作。
5.系统运行测试。这是系统的试运行环节，也是对业务流程重组效果的检测。采用跟踪、记录的方式总结运行中的问题，并通过协调进行业务流程的修正，保证新业务流程的适应性。运行测试过程中原有业务流程要并行，至少在3个月以上。
6.上岗人员考核。新系统的日常操作、基本要求操作员必须掌握，并经过考核合格方可取得上岗资格。考核主要包括：新业务流程、软件应用和系统操作管理制度等。
7.进行系统和流程切换。这是正式启用新业务流程和财务信息系统的开始。
二、会计流程再造的成效
实施会计流程再造在网络化财务中的应用到底能给企业带来什么？一些企业通过实施财务会计流程再造在网络化财务中的应用实现了统一财务管理，满足了集中管理与分散经营的管理模式的需求，主要体现在以下方面：
（一）实行统一的财务制度和管理
为优化企业资源配置，公司实行统一的财务制度和管理，统一资源调配，强化决策和经营考核，强化利润目标和成本控制，实行账务分立、责权相对独立、计量单位和报表表格统一、考核决策一致的财务管理原则，方便公司财务信息的采集，同时适应了公司内部不同行业的财务核算要求。
（二）财务与业务高度协同
如采购、生成、销售、工资、固定资产等事项一旦触发探测器，系统就能自动按照设定的业务模板进行相应凭单的账务处理，提高了财务的实时核算和控制能力，实现了业务与财务的协同，也大大提高了财务核算的效率，实现了公司财务控制能力的延伸。
（三）实施全面的预算管理
为实现利润最大化，对整个公司实施全面的预算管理，应以目标利润为前提，编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益预算，并提供全面预算的编制、预警控制、预算追踪及预算分析，为公司的预算管理提供流程控制，从而有效地建立起管理控制体系，建立起对成本中心、利润中心和投资中心的绩效考核体系，使公司企业经营活动能沿着预算管理轨道科学合理地进行。
（四）及时准确的合并报表
对内部交易能够快速准确地实现对账，集团内部财务数据能及时自动上报，上级机构能对上报数据进行汇总、合并和分析，使公司领导及时掌握全公司的经营状况，为其提供决策支持数据，提高公司的市场应变能力。
（五）具有企业海量数据处理的能力
支持高性能的大型数据库，保证企业数据的安全性和处理高效性；具有高性能、高安全机制的网络性能，充分保证公司财务系统日常的业务处理和数据的安全、准确性；具有WEB功能，支持远程录入、查询、会计凭证、账簿、报表等有关会计数据，实现远程操作。
三、结束语
会计流程再造提升了企业财务信息化水平，满足了企业发展的需求。中国人民大学张瑞君教授曾这样比喻会计流程再造：“企业有了先进的软件好比有了好车，优秀的人才好比有了合格的司机，健全的管理制度好比有了交规。但是如果没有进行会计流程再造，就好比忽视了修建道路，那么，合格司机驾驶再好的车子也无法在崎岖的山间小道上飞驰。”会计流程再造是现代企业财务信息化所必须面对和跨越的一道门槛。
【参考文献】
[1] 李玉香.E时代会计流程再造探讨[J].企业经济，2005（08）.
企业财务流程范文3
摘 要 本文主要分析了企业财务信息化背景中，会计流程再造的应用，提出会计流程再造的主要内容、步骤，并对会计流程再造的成果进行阐述，促进企业的健康长远发展。
关键词 企业 财务信息化 会计流程再造
随着市场经济发展的日益完善与成熟，企业管理水平也大幅度提高，但是其中存在的一些问题仍不容忽视，如制度落实不严格、财务手段不严谨、账实不符、暗箱操作等问题严重，造成会计信息的失真。随着企业信息化管理进程的加快，财务信息化过程中应积极引入会计流程再造，改善企业财务管理水平，实现经济效益与社会效益的最大化目标。
一、会计流程再造的主要内容
会计流程的基本涵义为：改变传统组织形式下的分工束缚，提倡多元化的组织形式，以企业发展实际为出发点、以市场发展为导向，科学地运用财务信息技术，实现会计环境的优化转变。在企业财务信息化中实行会计流程再造，一方面，在确保会计业务与其他各部门业务相协调的前提下，针对会计业务的特殊性，实现资源整合；另一方面，通过会计流程再造推动整体构建流程的再造，主要内容可概括为以下三方面：
1.树立全新会计观念
应该认识到，会计流程的再造，并不意味着原有会计流程和全新会计流程之间的矛盾对立或完全排斥。也就是说，会计流程再造不需要完全否定原有的会计流程，而是一种重组或优化。以我国当前企业的信息化系统实施状况来看，财务信息化中的会计流程再造并不是短时间内即可完成，而是需要以全局角度为出发点，完成从“整体准备――局部改造――全局重建”的过程，逐渐扩展改革的广度与深度。
2.优化会计组织
在财务信息化环境中，业务部门也应成立专门的数据处理岗位，并配以数据录入员、记账员、审核员、管理员等具体职务，而会计部门只需要设立相应的财务小组即可，但是涉及的任务较多，如财务信息化模块的使用、管理数据库、维护系统、收集财务信息、管理与监督等。
3.鼓励全员参与
首先，在会计流程再造过程中，需要企业所有人员的努力，尤其是会计工作人员，必须形成团队协作意识，加强合作，共同完成绩效目标。其次，企业全体人员应树立创造价值的理念，实现良好的沟通、协调，促进企业目标的顺利实现，做到价值增值。另外，在财务信息化过程中，信息交流是双向性的，会计流程再造必须在此范围内进行。
二、会计流程再造的基本步骤
在企业财务信息化环境中实行会计流程再造，主要结合企业原有会计流程中存在的问题，满足企业日益发展带来的管理与决策需要，对现有的会计核算等业务流程进行改造，具体步骤如下：
1.分析企业需求
分析企业的需求，是会计流程再造的基础与前提，应该认识到，企业财务工作必须围绕企业发展实际而进行，思考如何才能提高企业管理水平、为企业发展提供科学决策、 提升企业核心竞争力等。通过对企业需求的分析，实现会计流程与业务流程的协调发展。一般企业实行会计流程再造主要为了实现以下目标：
（1） 实现企业内部经营数据的共享，提高工作效率，改善信息孤岛弊端；
（2） 完善集中式、高效率的管理体系，加强对各部门、各岗位的监控，避免出现权利漏洞；
（3） 提高财务管理水平，由单一的财务核算，转变到财务分析、财务管理层面；
（4） 促进财务管理与业务管理相协调，加快企业内部资金流、信息流、价值流的同步化；
（5） 完善网络财务信息系统，加强管理，发挥远程监控作用。
2.现有流程的分析和判断
以当前会计流程的应用状况为出发点，进行细致、全面、深入地分析，通过调查，总结传统会计流程中存在以下问题亟待解决：
（1） 手工重复工作较多，工作效率不高，环节繁琐；
（2） 没能实现真正的数据共享，企业各部门之间存在信息孤岛现象；
（3） 部分监管手段落实不到位，缺乏统一化、集中化管理；
（4） 会计科目设置较随意，给数据的统计与分析带来难度；
（5） 信息传递速度慢、成本高。
3.会计流程的再设计
在会计流程再造过程中，应将企业需求和实际存在的问题相结合，主要从以下几方面加强完善：
（1）统一设置基础规范。在企业范围内，采取统一的会计制度、会计原则及信息系统，尤其对会计科目统一化，以便于企业的统一管理；
（2）完善企业集中管理。在企业中建立集成化的财务信息系统，一方面，将系统的集权在企业最高领导下；另一方面，实现网络服务器与数据服务器的集中化。这样，更利于企业各部门、对外等服务与共享，同时提高信息化运行的安全性。
（3）提高信息化系统的处理效率。通过计算机系统强大的自动处理功能，再加上人为设定的程序配合，自动生成会计凭证，提高时效性，加快数据汇总，改变传统的手工作业弊端，提高工作效率与工作质量。
（4）完善在线财务网络服务。确保企业财务信息系统可以支持远程控制、Web功能，可随时查询会计数据、账簿、凭证、报表等相关信息，实现在线处理。
（5）简化审批程序，提高系统运行效率，缩短业务流程的处理时间，落实企业内部控制制度，例如通过目标管理、预算管理等手段，提高内部管理水平。
（6）建立健全信息反馈体制。决策是为信息管理服务的重要手段，怎样才能将信息报告及时、完整、准确地反馈给信息需要者，也是会计流程再造的重要内容与根本目标。
三、会计流程再造的成果
通过会计流程再造，优化企业财务信息管理，提高企业市场竞争力。通过会计流程再造，实现集中管理和分散管理的统一化，主要具备如下成果：
1.财务制度与管理的统一化
为了实现企业的资源优化配置，一切工作处于可控范围内。企业应采取统一的财务管理制度与程序，统一配置资源，提高决策的科学性；强化成本控制、考核目标、利润目标等，通过账务分离、权责分离以及计量单位与报表的统一、考核与绩效的统一等原则，加快企业财务信息的采集与处理能力，满足现代化企业发展的会计核算需求。
2.实现财务管理与业务管理的统一
企业生产经营过程中涉及到的采购、销售、固定资产、福利待遇支出等事项，在系统中按照固定的模板，进行相应的凭单账务处理，提高财务实时监控与核算能力，通过业务管理与财务管理的统一化，提高企业管理效率，延伸了企业的财务控制范围。
3.实行全面预算管理
为了实现企业经济利润最大化目标，应对整个企业实行全面预算管理，包括成本预算、费用预算、采购预算、销售预算、管理预算、现金收支预算以及损益预算等，同时建立预算的编制、控制、追踪、分析等全过程管理体系，在企业内部建立预算管理体制，完善以成本、利润、投资为中心的考核体系，确保企业一切生产经营活动按照预算管理有序进行。
4.规范合并报表
对企业一切交易活动，可在内部实现快捷、精准的对账，可确保企业各部门财务数据的及时上报与统计，财务部门可对数据实行实时汇总、合并与分析，将整个经营管理处于可控范围内，为企业决策提供重要依据，适应市场变化需求。
5.提高企业处理数据的能力
通过企业内部建立大型数据库，给企业财务处理数据能力带来更高要求，确保企业数据的安全性、高效性，提高网络管理性能，以提高企业财务处理效率，确保企业各项日常财务管理的有序开展。利用Web功能，实现数据的远程录入、会计凭证收集、形成报表等远程操作，提高企业财务管理效率与质量。
由上可见，在企业财务信息化管理过程中，以科技手段取代传统的人工操作模式，塑造了更高效、更合理的业务流程，极大提高企业经营管理水平，是会计信息化的一场革命。
参考文献：
[1]高秀兰,张秀霞.企业集团财务信息系统建设与会计流程再造.沿海企业与科技.2008(2).
[2]曹官准,张东升.企业信息化建设中的MES系统应用研究.时代经贸.下旬.2009(2).
[3]范兴昌.企业流程再造应确立的几个管理理念.商场现代化.2009(6).
[4]王凡林.浅谈如何建立信息化财务预警系统.商业研究.2006(8).
[5]院振强.基于信息化的企业流程再造实施研究.江南大学：企业管理.2008.
[6]于嘉.试论信息化与企业竞争力.扬州大学税务学院学报.2005(2).
企业财务流程范文4
企业财务内控管理应从以下几方面着手：
一、支票的管理与控制
支票领用方面
首先要建立支票领用簿，出纳购买支票后要将支票按支票号顺序登记在支票使用簿上。内容包括：领用日期、支票号、用途、支付对象、金额、经办人签字，会计签字，财务经理签字、公司经理签字。
空白支票和财务印鉴要分人保管，空白支票每日用完后，存放保险箱里保管，支票签发时年月日、金额、收款人、印章要齐全，不能签发空白支票。
支票的领用由业务部结算员根据业务支票领用单的实际用途、金额、去向等填写"支票使用明细簿"，主管会计审核签字，企业可根据自身规模大小设定金额逐级审批。如：2000元以下的由财务经理签字，2000元以上的由经理审批签字后，审批齐全出纳员方可签发支票。结算员要在支票根上签字，由出纳员保管支票根，并据此督促结算员及时报帐。
根据公司财务制度的规定，领用支票后，应及时尽快到财务销帐（原则为领用支票后24小时内）。出纳员应电话提醒当事人及时到财务报帐，通知部门经理督促报帐，定期公布违反财务部规定未能按时报帐人员名单，做好支票使用管理。
支票存款方面，出纳收取各部门业务部上交的支票时，要求交款人填写一式三联的支票交款单，交款单上应写明交款部门，日期，支票的来源，支票号，金额以及对应的业务发票号、单据号等入账信息，交款人签字，相关部门会计审核签字，出纳审核无误后签字收支票，一联交款人留存，一联出纳留存，另一联由会计留存，形成交叉管理和监控。
二、现金的管理与控制
1.现金交款要填写“现金交款日报表”
交款人要填写一式四联的"现金交款日报表"，内容包括：来源、金额、交款日期、交款人、业务号、发票号等相关信息。由会计签字后交给出纳，出纳将所收现金与日报表上的合计金额核对无误后签字，留存第一联被查和第二联转存时使用，交款人和会计各留存一联监控出纳入账。
2.现金报销及借款的规定
由报销人员填写"现金报销单"，整齐地粘贴好报销单据，现金报销单上应写清附件张数、报销日期、报销项目及金额，注明此张报销单金额大小写。报销单首先由报销人和部门经理签字，业务垫款需要主管会计、财务经理、公司经理签字；根据公司情况可设定审批权限，视金额大小由不同的人签字。
出差或领备用金时，借款人需填写“借款单”，由本人、部门经理签字后报财务经理或公司经理签字。出差人员归来后，3日内到财务报帐，撤出借条。对于时间较长的借条，出纳应列出明细说明原因上报公司财务经理和经理。
业务借款作为备用金使用时，根据业务量的大小，限定借款限额。对限额之内的借款，可以在年底前一次清理，要求全部归还，下一年再重新核定的限额，重新办理借款。
所有业务借款必须专款专用，严禁挪作他用。各部门结算员、会计对本部门的业务借款要负责管理和监控，做好登记备案，保证借款的合理使用和按时归还。每月财务部要对借款使用情况进行清理，请各部门认真遵守借款制度，从而保证资金管理的有效性和严肃性。
出纳将报销后的每张单据加盖"现金付讫"章，做出现金收付凭证，摘要处填写现金用途，业务垫款的要写上什么部门谁垫款。根据"现金收付凭证"序时逐笔登记现金日记帐。
3.盘点库存
每日出纳根据现金日记帐，将库存现金盘点与日记帐余额核对，库存现金应做到日清月结，帐实相符。财务主管采取定期盘点和不定期抽查方式对库存现金进行管理，并写出盘点报告给财务经理。
三、发票的管理与控制
财务部要有专人负责购买、保管发票。建立发票登记簿，内容包括：领用日期、发票号、领用人、会计审核、返还日期、是否审验等信息。
业务结算员领用发票时应在《发票登记簿》上签字，并按照税务局的规定填开发票。会计收到结算员返回的发票时，严格按照发票填开的规定，认真审核发票的合法性、合理性和正确性，出现问题要及时纠正或追回开错的发票。
财务部将返回的发票存根整理好，审核无误后及时去税务局校验，校验完的存根要妥善保管。
四、财务印章管理
财务类印章包括财务专用章、发票专用章、公司预留银行主要负责人名章等（以下简称印章）。
1.印章的刻制
各公司财务专用章、发票专用章、预留银行主要负责人名章原则上只能刻制一枚。由于企业各部门分布于不同办公地点距离较远，使用一枚印章对工作确有影响的，可申请增加印章数量，在刻制印章时，必须在印章中以数字编号加以区别。
2.印章的保管
财务专用章、发票专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。根据《会计内控制度》中的有关原则，各公司在印章保管中应确保不相容职务相互分离、相互制约、相互监督，严禁发票专用章与发票保管人同属一人，严禁财务专用章与预留银行人名章同一人保管，要实行分人保管，相互制约。
3.印章的使用：
财务专用章主要用于开具支票、银行开户预留印鉴等。发票专用章主要用于开具发票、收据时使用。公司负责人名章主要用于开具支票、银行开户预留印鉴及办理其他经济业务需加盖负责人名章时使用等。
财务专用章在开具支票使用时，必须按照公司制定的审批程序，经批准后方能使用。公司负责人名章的使用，按规定需要有负责人盖章的经济业务，必须经本人签字确认或授权后才能使用。
五、内控审计管理
企业应设专人定期或不定期的对业务流程、资金的审批流程、资产使用保管、会计操作等内控执行情况进行监督检查，对发现的漏洞和问题及时通知有关人员整改，并形成书面报告上报公司领导，日后还要做好跟踪指导和监督。定期对固定进行清查盘点，检查资产是否合理使用，防止企业资产流失，做好内部监控。
六、资金的管理与控制
在资金管理方面，对于大的公司可执行“收支两条线”的管理模式，帐户分为为“收入户”和“支出户”两类，正常情况下，所有的收款都存在“收入户”，所有的支款包括业务款和费用款都在“支出户“支付，收入户的资金定期转入支出户，从而有效监控资金流入流出情况。
集团公司月底可对分公司的大额资金进行归集，大区内可进行资金调配。根据各分公司的资金情况，初步核定各分公司的银行存款持有量，超过限额的应汇到总部。分公司由于业务发展的原因而需要增加资金量，可以书面申请总部资金支持，这样使整个公司的资金运用做到平衡发展，降低资金使用成本，即保证了业务的需求，又减少了资金的浪费。
七、人员使用及培训
对于有一定规模的企业，财务人员招聘要经过严格的笔试和面试，要专业素质高、业务能力强、职业操守好。新员工要从业务干起，熟悉业务流程及操作规范后，经考核合格，方可进入财务部。 要让那些能力强、有责任心、恳吃苦、讲奉献的优秀的财务人员有机会和条件发挥他们的能动作用，建立一支过得硬的财务队伍，对企业管理发挥应有的作用。
工作中不断加强会计人员继续教育培训，随时掌握国家新的会计政策和法规，了解国家、国际的经济形式、货币政策、汇率走向，做好风险防范。为企业领导起到参谋和警示作用，使企业正规化、合法化。
八、岗位轮换制
企业财务流程范文5
关键词：信息化；财务会计；会计流程；优化；研究；分析
一、前言
互联网技术被认为是人类伟大发明之一，它改变我们的日常生活方式，给我们的生活带来了更多的便利，它对经济的发展有着巨大的影响作用，经济中的各个主体都感受到了互联网技术带来的革新。在经济全球化和信息技术不断发展的趋势下，企业之间的竞争日益激烈，市场经济竞争性和公平性的特征越来越明显，企业时刻面临着被市场劣汰的危机。
在这样的经济发展和竞争形势下，企业要想获得生存和发展，就要努力提高竞争实力，要不断跟上时代的发展进度，并要满足经济发展的要求。企业要不断强化自身经济和竞争实力，就必须要做好财务管理工作，而做好财务管理工作的必要条件是要不断优化企业的财务会计工作流程。信息化技术与企业运营之间的联系越来越密切，企业要顺应潮流打破传统的企业运营模式，要充分了解企业现有财务会计流程的定位和其中存在的问题，要重视财务会计流程对财务工作的重要性，要基于信息化的要求来不断优化企业的财务会计流程。
二、财务会计的流程定位
根据财务会计流程的定义可知，它通常具有两个重要的特点，即面向顾客和跨越职能部门、分支机构的既有界限。企业面对的顾客通常又可以分为组织内部的顾客和组织外部的顾客，在经营过程中，企业的实际流程工作主要可以分为三种，业务流程、财务会计流程和管理流程。这三种流程的工作重点是不同的，企业在日常经营管理过程中产生的一系列的信息都应该被有效的记录。业务流程信息，财务信息和管理工作信息对企业制定决策和发展战略有着重要的作用。企业应该收集整理好企业的业务流程信息，并要对财务管理流程中产生的信息做好记录，经过加工后就可将其提供给管理部门，可以对经营过程进行计划、控制和评价，以便对企业的管理活动提供信息支持。
三、传统会计流程中存在的问题分析
根据传统会计的操作流程可以发现较多方面的问题和不足，传统会计流程已经无法满足现代企业的财务管理要求。企业要优化财务会计工作流程，首先就要了解现有会计流程中可能存在的问题，要对现有财务会计流程进行全面的分析和研究。
（一）传统的财务会计流程很难实现信息共享
由于传统的财务会计工作都是以手工操作和计算方式为主，传统的会计流程多是一种顺序化的业务程序，只是机械的记录不同工作内容的会计数据信息。随着会计新技术的出现和更新，会计电算化系统出现，这使得会计管理方式得到了一定程度的改善，企业可以运用一部分计算机技术来为会计工作服务，企业也纷纷建立了自己的材料核算系统和财务处理系统等等独立的系统。企业在会计工作中应用电算化技术可以相对的提高会计操作手段，提高了会计工作效率和质量，在一定程度上实现了自动化财务会计流程，这是对原有传统会计流程的优化。但是，这类信息技术并没有完全改变传统信息系统的本质，没有解决传统会计流程中存在的根本问题，各个信息系统之间的数据没有实现共享，信息隔绝和闭塞现象严重，财务信息并没的发挥其真正的价值。
例如：HX集团的下属子公司拥有自己的会计处理系统，各个子公司拥有自己独立的会计核算系统和原材料核算系统，而HX集团总部的各个信息系统之间也是独立分开的，各个部门，各个子公司，子公司和母公司HX集团之间的信息很难实现共享，而就算HX集团强硬实行信息整合，也只是单机版的信息集合，所有的财务基础资料很难由总部统一管理。
（二）传统财会流程无法准确、 全面地反映企业的运营状态
传统的财务会计流程没有采用科学的会计处理技术，手工操作等手段降低了财务数据的真实性和准确性，这样的财务信息记录方式速度较慢，操作复杂，信息的及时性不能得到保证，财务信息很难及时和准确的反应企业内部问题，因此不能给企业进行科学的决策提供信息基础。由于财务处理手段的落后，导致企业的财务流程无法正确的全面的反映企业的运营状态，企业不能根据财务信息反映的情况来及时进行调整，这也在很大程度上降低了财务信息和业务信息之间的衔接性和统一性，时滞效应较大，妨碍企业进行战略决策。
例如：HX集团的下属公司众多，地域分布较广，财务工作人员的专业知识水平和职业素养参差不齐，HX集团花费了大量的人力物力进行调研和方案设计，引进了先进的会计处理软件和技术，并给财务工作人员提供了大量的培训机会，但是由于HX集团没有改变原有的财务会计流程，改变只是触及了表面问题，因此使得HX集团在短期内并没有实现理想的实施效果，反而造成了人力物力的浪费。
（三）传统财务流程无法同步实时控制
企业的日常运作和资金有着密切的联系，由于传统会计流程天生具有的滞后性，导致财务会计信息反映的资金变动情况与实际资金使用情况不相符，因此使得企业对资金流的控制能力下降。其次，企业中较多的会计信息数据采集很少能跟上企业的实际业务进展，财务报告需要经过较多的环节进行整理和筛选才能被使用，这样就使得传统的财务会计流程受限与技术水平，不能真正发挥出财务信息的作用，财务控制多是事后控制，对企业的发展没有实质性的促进作用。
例如：HX集团业务较多，机构庞大，财务会计工作量较大，需要处理的业务信息和财务信息以及管理信息数据较大，而由于传统的财务会计流程的限制使得HX集团的财务信息工作进展速度无法跟上业务进展速度，信息处理工作的滞后性明显，各个子公司和HX集团的发展受到传统会计流程缺陷的制约。
四、优化财务会计的意义
（一）实现财会流程的信息化能够有效提高财务管理工作的效率
企业若优化了财务会计的工作流程，这将直接提高财务会计管理工作效率。财务管理工作人员将不用像以前一样处理数量较多且复杂的财务数据，工作人员也不再需要在账目记录和报表上面花费过多的时间，优化会计工作流程可以可以帮助财务管理工作人员提高财务管理工作的质量，缓解其工作压力。其次，优化财务会计工作流程可以使得财务管理工作更加具有信息化，可以在很大程度上提高财务决策的科学性和合理性，可以帮助企业实时掌握财务动向，进而可以让企业能够及时发现财务问题，及时识别并避免财务风险。
（二）实现财务信息化是经济发展趋势和时代的要求
在数据化时代，互联网技术和各种信息技术的不断发展和革新，这也给企业的财务会计工作提出了更高的要求。信息化技术的应用对财务流程的优化工作具有促进作用，企业只要能够全面掌握财务信息和业务信息，就可以相对的提高企业在市场经济中的竞争力，可以给企业一种战略上的信息帮助和支持。在瞬息万变的经济中，企业要重视信息技术的应用，及时跟上技术的更新速度，迎合经济发展和时展对企业的要求，避免被数据信息的数量淹没，失去企业发展的重心和信息整合实力。
五、在信息化的前提下优化财务会计流程
（一）制定财务数据和业务信息的统一标准，实现信息数据的共享
企业要弥补传统会计处理流程的缺陷和不足，就要制定财务数据和业务信息统一标准，从而加紧实现信息数据共享。企业要将原始数据进行加工和整理，将其转变成为标准的编码源数据，应该要利用完整的财务数据管理系统，并要在应用过程中不断升级财务数据管理系统，可以根据相关的接口标准设置凭证和账薄等数据结构，应该按照财务数据管理的基本功能做好数据信息输入和筛选工作，以便进一步实现财务工作的无纸化办公，提高信息数据库的整合作用。
例如，HX集团在分析了传统的财务会计流程的不足之后，加紧采取措施，统一了财务信息的口径，打造了适宜集中管理的统一核算平台，如实现了子公司的固定资产总分类以及明细核算，按月份自动提取折旧，并自动进行固定资产变动管理，并将其与HX集团总部的账务进行集成，实现核销处理和账龄分析管理，制定了全面预算办法和资金管理办法，实现了财务信息与业务信息之间的同步和统一。HX集团还整合了子公司的财务信息，建立了统一的财务会计流程管理平台，实现了部门之间、子公司之间、子公司和HX集团总部之间的财务信息共享，这大大的提高了企业的工作效率和质量。
（二）构建一体化的财会流程
企业在日常的经营过程中要将确认了的单据和凭证保存到业务信息数据库中，要实现财务会计流程一体化模式。企业要生成总括性的财务报表，要善于将企业的业务信息转化成记账凭证，并及时存入企业的信息数据库之中。企业要积极构建一体化财务会计流程，以便企业能够在数据库中获取实时财务数据和信息，提高财务决策的科学性和合理性。企业要根据流程再造概念清楚编制记账凭证等非增值步骤，要充分发挥财务信息数据系统的作用和优点，要实现业务数据能够及时向财务信息进行转化，要尽可能的减少由于数据重复处理带来的时效性的降低。
例如，HX集团下属的各个二级公司和三级公司正在积极开展各自系统之间的无缝连接，并对信息系统进行升级和规划设计，将各自的生产调整管理系统、成本管理系统、采购系统和资金管理系统进行整合应用，各个子公司都采用统一的财务会计工作流程，同时出具了符合HX集团总部所需的报表，在营销方案中实现了财务流程统一化管理。
（三）有效实施事件驱动
事件驱动是指由有特定的代码输入时可以执行特定的程序指令。当信息采用事件驱动进行管理时，信息的收集者会自动的按照不同的目的来将财务信息进行不同的分类管理，同时也会按照不同的事件来设计不同的程序模型，因此，信息使用者可以根据自己使用财务信息的目的来选择不同的事件，然后根据不同的事件来开展驱动处理程序，以便获取自己想要的信息。
（四）借助动态会计平台模型，实现财会流程一体化
企业在构建一体化工作流程的工作中，要善于借助动态会计平台模型来完成，要使得业务信息可以自动化将单据转化成为实施凭证，要不断提高业务信息和财务信息之间的统一性和匹配性，要降低财务信息滞后性带来的负面作用。再者，企业要重视接收器、生成器和实时凭证等基本元素在平台模型构建工作中的作用，要为动态会计平台构建提供技术支持和资金支持。
例如，HX集团利用基础报表体系的基础数据和OLAP工具，建立了集团多视角分析模型，并充分借助了动态会计平台模型，从结构和趋势等多角度进行计划、同期、实际的年季月分析，并对企业内部的运输成本和销售价格等业务建立了分析模型，从而为HX集团公司经营和决策提供了所需的信息支持，优化了集团的价值链，拥有了国内外销售网络。
（五）将流程控制机制应用到企业运营中，加强对财会流程的实时掌控
企业要优化财务工作流程，就要制定财务会计控制准则，建立统一的财务数据系统，在日常业务工作中要通过控制器来对企业运营的财务信息进行判断，要不断加强企业对业务和财务信息的实时控制。财会工作人员要利用实时控制手段来判断业务的规范性和合法性，要在系统控制中加强风险识别和控制工作力度，进而有效避免财务风险。
例如，HX集团利用EAM资产管理系统实现了财务会计流程的高效管理，将财务系统和资产系统进行对接，实现了子公司和HX集团固定资产内部调拨网上批准审批模式，财务系统和EAM资产管理系统自动对账，这样有利的避免了财务风险，使得HX集团可以对各个业务流程和财务工作进行实时监督和控制。
六、结语
随着社会经济信息化发展不断深化，使得企业的运营和信息传递方式出现了一定的变化，给企业财会流程的优化工作提出了更为严格的要求。企业要根据经济发展的要求和时代的趋势来不断优化财务会计工作流程，提高财务工作质量和效率，进而为提高企业的竞争能力和经济效益提供基础和保证。
参考文献：
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企业财务流程范文6
关键词：财务;管理;流程;业务;信息
秦山地区核电企业改革将原有三家电厂整合在一起，而各家电厂存在多方面的差异，如各电厂的堆型不同，人员结构不同，管理流程不同，财务状况不同等。面对这么多的不同，财务管理流程该如何优化和趋同，是摆在财务人员棘手的问题。
财务管理流程是财务部门为实现财务会计目标而进行的一系列活动。它是连接业务流程和管理流程的桥梁。财务流程的设计思想、数据采集效率、加工的正确性和有效性，将直接影响管理活动的质量和效率。
一、核电企业改革财务管理流程中出现的难点
1.财务管理流程与业务的融合较难深入
客观上，由于财务知识的专业性和业务处理专业化的要求，非财务人员很难理解专业的财务信息，造成财务信息的相对独立性。另外，由于公司的需要，要求财务管理系统相对独立，这使得财务管理流程很难与业务做到无缝连接。
2.财务管理流程的信息载体不完全统一
财务管理流程是通过信息系统实现高效快捷的管理。财务信息系统是财务管理流程的载体，各家电厂财务信息系统的不统一，造成各家财务管理流程想统一却一下无法做到。
3.财务管理流程中采集数据的口径不同
各家电厂财务管理流程的趋同，应建立在财务数据统计口径一致的基础上。如果基础不同，就很难深入到管理流程的统一。
二、核电企业改革中财务管理流程与业务融合的分析
财务管理流程涉及业务的方方面面，但财务管理流程对业务的介入并不是全程的，而是在业务管理的某些重要环节介入。笔者从以下几方面进行重点分析：
1.全面预算管理流程与业务的融合
全面预算管理是企业经营管理中重要的管控手段。它以企业发展战略、中长期规划及年度经营计划为基础，贯穿生产经营活动的全部过程。
预算管理流程从预算编报到立项申请，再到预算执行，每个环节都与业务密切相关。有人说起预算管理，感觉就是财务部门牵头管的事，业务部门只是配合完成。其实，预算数据执行是以业务为主导的，不是为了预算数据的完成而完成。脱离业务基础的预算，是失控的预算，是没有效力的预算，这样的预算管理反而是企业管理的一种负担。
首先，预算管理是全公司对各项业务的全过程管理。在预算管理流程中，预算应与具体业务之间形成互动，既不让预算牵制业务的开展，同时也让业务在有计划的前提下更好地开展工作。预算是财务与业务部门沟通与协调的过程，使业务部门明确自身和相关部门的目标，有利于增强部门间合作，并统一认识。让各个部门清晰掌握自己应该在什么时间、什么情况下、完成什么任务，如何为另外的部门完成预算中的任务而铺平道路。同时，也必须清楚自己要完成的预算目标需要在什么时间、由哪个部门或者团队来协助，需要在什么时间提醒其注意。这些才是预算管理的真正内涵，而不只是为了迎合预算数据的完成。对于预算实际执行数与预算数之间产生的偏差，应从业务层面进行分析，寻找原因，改进工作。通过预算与业务的融合，让预算真正发挥“管理”的效应。
2.固定资产价值管理流程与业务的融合
固定资产价值管理流程中预算、立项、执行各环节，应保持环环相扣。如果出现脱节，会造成预算环节判定的固定资产、立项环节判定的固定资产和实际固定资产明细之间不存在对应关系。并且出现固定资产和存货资产之间相互混淆的现象。要改变现状，应从主要的业务环节着手，明确各环节中相关管理部门的职责，保证在实际管理过程中流程的连续性。并由一个归口管理部门对固定资产价值管理流程进行全过程监管，进行从始至终地跟踪管理。
另外，由于各家电厂固定资产的分类口径不同，固定资产目录及范围的不同，使得基础数据统计口径的不一致，增加固定资产管理流程统一的难度。针对现状，应结合各电厂固定资产的特点，区别共性的分类和个性的分类，即考虑财务对外报表统计数据的需要，又要考虑业务层固定资产分类管理的需要。在兼顾财务与业务两方的需求，提高固定资产管理水平。
3.财务管理信息系统与业务的融合
随着现代企业管理的需要，财务管理信息化是发展的必然趋势。目前，核电企业财务管理信息系统中的预算管理、资产管理等系统中穿插了业务的要素，但是并未完全形成和业务系统的直接对接。财务信息系统与业务信息系统不在同一平台，自成体系，限制了进一步提升管理的空间。
通过建立统一的信息平台，使财务数据来源直接与业务系统相连，将财务信息与业务信息进行集成化管理，以实现财务管理流程与业务的有机融合。
三、结论
从企业经营管理的流程顺序来看，业务是前端，财务是后端。业务是财务的基础。若只是“就财务论财务”，是不能满足企业精化管理的需要。
