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风险管理意义范文1
只有交通便利，才能让经济发展速度加快，由于我国经济发展进一步加快，人民群众逐步迈向小康社会，所以在道路桥梁建设方面一定要走在时代前列，让我国的交通发展速度加快，改善我国的运输环境，然而道路桥梁建设需要投入大量的资本，是一个庞大的工程体系，容易受到各方面的影响和干扰，所以一定要做好造价风险管理工作，对造价风险管理工作的意义进行明确，加强成本的控制，对于我国的道路桥梁建设进行完善。下面笔者根据多年的经验，对道路桥梁建设过程中出现的造价风险问题以及如何进行处理进行分析。
1.道桥工程造价风险管理的意义
这些年以来，伴随我国社会发展速度进一步加快，特别是在区域间交通运输能力逐步提高，加强了我国道路桥梁建设的快速发展，我国道路桥梁建设发展过程中一定要重视理论和相关方法的分析和研究，这在加强行业发展方面具有非常重要的意义，是道路桥梁建设创新的基础。当前，道路桥梁建设管理过程中，造价风险管理的问题逐步出现，相关部门的人员、财政部门的人员以及工程管理部门的人员都开始重视这个问题。风险管理主要指的是利用一些科学合理的方法识别、评估、评价、决策出现的风险，选择合理的方式处理相关风险，确保在投入最低成本的条件下，最大限度的对风险损失进行控制，获得安全保障的整体过程。因为在项目建设的全过程当中风险贯穿每一个环节，所以，一定要注意加强风险的管理和控制，利用风险管理控制的方法，首先可以让意外损失降到最低，另外还可以通过较低的费用把可能出现的重大风险向其他组织转移，利用保险精算、自留风险等方式留取相应的自保基金，可以让工程成本得到控制，让投资效益提高，与此同时，风险管理可以让项目经济效益的间接贡献提高。
2.道桥工程造价风险管理的内容
道路桥梁造价风险管理主要指的是在工程项目风险管理的初级阶段，全方位的规划风险管理的整个过程，对风险管理成本和收益的关系进行评估和研究，判断工程项目是否需要进行风险管理，对风险管理的机构组织以及相关人员进行安排，对风险管理过程中可能使用到的方法、工具、数据等进行整理，另外需要重点关注各个造价风险因素，依照效用理论来加强评价标准的建立，通过多种风险评估方法整理、度量造价风险，并且对造价风险进行整体评价，将模糊层次分析法为主要框架的造价风险管理体系建立起来，接着需要在分析道路桥梁工程造价风险的条件下，对造价管理的动态性和全程性特点进行研究，把造价风险进行划分，可以分为传递性风险和阶段性风险。在处理风险的过程中，不单单需要注意在本阶段通过相关的方法进行控制，还需要在后续阶段对其进行管理和控制。
3.道桥工程造价风险产生因素
通常条件下，工程造价风险主要包含了法律风险、自然风险、决策错误风险、经济风险等，与道路工程的复杂实际相结合，本文对将道路桥梁造价风险归纳为以下几个因素:
3.1环境变化风险
从宏观环境的角度进行分析，由于国家地方的主管部门的相关制度政策出现了一定的改变，这就会造成工程造价出现一定的影响，对工程造价的概预算定额单价以及各人员消耗量、机械材料的消耗，根据新的规定进行处理，从微观环境的角度进行分析，由于供需关系、制造技术、竞争环境等出现了一定的变化，或多或少的会对道路桥梁的成本产生变化，尤其是一些成本中所占比例较高的材料成本，可能会出现一些不可预测的变化。3.2规划决策风险在进行道路桥梁前期决策的过程中，造价风险管理的目标主要是对道路桥梁的投资估算价格进行确认，主要的风险有以下几个因素，首先没有对工程地质情况进行了解，分区评价不到位，没有认识到一些特殊不良地形，没有对特殊不良地形的规模和范围进行确认。其次，在进行道路技术标准设置的过程中过低或过高，在既定目标下，没有合理的选择工程类型，在处理桥梁、互通式立交方面没有合理的配置其位置、数量和功能，最后没有合理的设计方案，没有准确的认识到相关的地质条件，没有核实和审查路网的基础条件。
3.3建设施工风险
在道路工程造价全风险管理的过程中，施工阶段的造价风险是非常关键的一部分。在进行工程施工的过程中，需要投入大量的建设资金，根据相关要求需要对工程款项进行支付，另外还需要支付一些附加费用，而在支付这些附加费用的过程中，导致了一些造价风险，主要包含以下几点，首先没有合理的划分招投标的标段，在没有进行严格的审查，导致评标出现一定的风险，编制的过程中有一定的疏漏，在计价方式方面的条款不明确，选择方式不当，其次，没有准确的分析工程量清单，工程量清单主要是招标单位所提出的，详细的描述了项目的特征。在招投标的时候，承包商由于没有进行合理的现场勘查，没有理解工程量清单的相关参数，对工程量清单当中的工程内容没有合理的进行考虑，要导致后期出现施工成本损失等问题。接着是工程量变更管理过程中出现一定的问题，没有合理的应对人工单价上涨、延期、材料价格上涨、赶工等问题，另外，清理单位没有履行相应的职责，也是一个非常重要的问题。因为监理工程师拖延签署支付、工作效率较低，或者由于建立工程师水平不高，对于一些索赔问题没有提出相应的建议，最后施工工期没有得到很好的管理，在道路桥梁施工的时候，往往会由于一些工人请假或者天气影响等突发因素，如果无法从项目整体的角度对节奏进行相应的调整，可能会对工期产生影响，而对造价出现影响。
3.4缔约履行风险
通常条件下，业主和承包商的合同无法将未来可能产生的各种问题都罗列在其中，在道路桥梁建设的时候，往往会出现一些没有明确的具体事项，而造成双方的意见分歧。从承包商的角度，造价风险主要是由于没有对合同甲方的资质和资金调查，造成了一些银行风险，其次是没有仔细的解读合同的细节就草率的进行签约，而出现了一些公平不公平条款的风险，最后是没有很好的进行沟通，造成了一些分歧而承担了一些追加风险。
3.5人员素质风险因素
在建设项目实施的过程中，可能会出现一些工作人员素质较差的问题导致建设工程的最终造价出现一定的风险，在进行工程项目施工的过程中，某些施工的人员没有依照正常的程序进行处理，没有仔细的会审施工图纸，概预算人员在进行施工图预算编制的过程中，边施工边进行设计，边修改边追加预算，导致了三边工程的出现，造成承包商无法在定额工期之内将预定的施工项目完成，由于施工工期的长短，会对承包商和建筑单位的经济效益产生直接影响，这就造成了工程造价方面出现一定的风险。
3.6综合管理风险
在进行道路桥梁规划设计的过程中，一定要专业化的把控每一个阶段，由于参与的工作人员自身素质有一定的差异，可能会导致建筑工程出现一定的风险很多，我国在进行道路桥梁工程建设的过程中，和一些发达国家相比，还没有在国内道桥行业强求实施HSC国际标准，这就可能会造成工程造价方面出现一些不可抵御性的风险，西方很多承包商通常条件下是雇用一些工作经验丰富而且专业性较强的经理来对风险进行控制，而我国在道路桥梁造价风险控制的过程中，相关的专业人员数量比较少，从国内承包商的角度而言，很难对这些系统风险进行很好的控制。
4.道桥工程造价风险管理措施
工程造价风险管理是一个系统性的管理体系，不能单纯的依赖一些机械性的管理方法，需要让相关开发人员和项目业主的工程造价风险意识提高，并且了解和熟悉一些工程造价风险管理的常用方法和技能，让控制风险、防范风险，减少风险危害的目的得以实现。
4.1完善控制环境
控制环境对项目组织成员的控制意识和控制的自觉性有着直接影响，对其他控制要素是否能将自己的作用发挥出来，有着决定性的意义，在内部控制的过程中是非常重要的，我国在这方面的研究相对比较晚。企业需要把精力放在了培养人才方面。只有让人才的素质水平提高，才能让工程质量提高，还能够为企业在发展的过程中节约成本，所以在让企业管理人员素质提高方面，还需要进一步将项目内部控制环境进行完善。
4.2强化全程防范意识
全程防范意识加强具有非常重要的意义，首先需要在准备阶段注意各方企业的信用记录以及相关资质，对设计图纸和招标文件进行详细的分析，做好相关的沟通工作，把一些未知风险设置到清单报价当中，其次，在施工的过程中，需要对工地周围的环境和人事情况进行重视，安抚可能由于工程施工而造成一定影响的住户和家庭，相关人员一定要做好持证上岗，对施工安全要求进行遵守。在进行工程作业的过程中，一定要提供相关的安全设施，防止出现一些人员伤亡的情况，在竣工的过程中一定要对业主的关系进行妥善处理，积极的对资金和费用的问题进行主动沟通，及时对相关政策进行关注，依照实际情况进行合理的报价，相关的造价人员一定要防止由于自身失误而导致企业出现一定的损失。
4.3健全人力管控体系
在关注环境风变化风险的同时，还需要对其他造价风险进行关注，其他造价风险主要是人的风险，需要对人力资源的相关配置进行重视，对人力资源的管理和控制进行加强，可以通过以下方法进行操作，首先成立相关的造价管理小组对检察制度进行明确，并且积极进行落实，设定相关的岗位管理标准，做好考察工作，积累培训管理的经验，最后需要制定客观量化的管理标准，坚决执行到位。
4.4适当进行风险转移
风险转移主要指的是转移风险的结果给其他单位或者机构，另外，在转移的过程中，还需要将风险所应对的责任和权利转移出去，有些工程造价风险只能直接面对无法回避，但是自身又无法有效的承担，合理的使用风险转移是非常有必要的。在国际上，风险转移主要分为两种，一种是非保险型，一种是保险型，保险风险转移，主要是利用向营利性保险公司进行投保的方式进行，当前我国国内承包商在进行道路桥梁建设的过程中，很少使用这种方式，与此同时，可以通过工程联合投保、履约保证、工程担保等方式进行非保险转移方式，这种方式在我国使用的比较广泛。
4.5进行充分的风险评估
对风险进行评估在项目内部控制过程中具有非常重要的意义，如果进行了全面的风险评估，可以在项目开工之前管理人员需要了解可能对项目造价产生影响的关键环节，另外可以使用一些合理的措施对预置的造价风险进行控制，在风险评估的过程中首先需要注意进行风险的辨别，并且对其进行分析管理控制，尤其需要关注的问题在于在项目建设过程中，内外环境会出现一定的变化，所以一定要注意对环境变化造成的风险进行控制和管理。
4.6加强项目的内部监督
要想保证内部控制制度能够有力的被执行，需要让项目的内部监督体制加强，通过一定的管理方法策略，可以让工程造价风险管理水平提高，并且对管理措施进行合理的使用。风险具有一定的阶段性和渐进性，所以相关人员一定要在不同的阶段，合理的使用相关的措施来应对、管理、控制风险。
4.7加强施工技术管理人员的经济意识
在当前，工程造价的管理和控制已经逐步发展成为一门独立学科，在进行道路桥梁工程造价风险控制的过程中，主要是对一些已经识别的风险事件进行相应的控制，主要包括了风险工程项目当中具体活动时出现的一些风险性造价以及一些不可预见性的预备费，工程项目风险性造价控制主要是收集一些项目风险识别的信息，并且对风险的造价进行确认，加强一些项目具体风险事件的控制工作，在道路桥梁建设的过程中，每个阶段都有可能出现一定的造价风险，所以一定要注意对各个环节的造价控制进行细化，做到环环相扣，这就需要建立起一套合理的制度，加强道路桥梁工程造价管理，让工程当中审查角色，计价更为规范，建立起一套行之有效的制度。
4.8营造规范系统环境
相关行政主管人员也需要在政策和环境方面提供相应的监督、调控、引导作用，营造出一个规范化的工程造价环境，比如说对法律法规和规章制度进行完善，形成一个公正、公平、公开的市场环境，其次，需要做好积极引导，将工程项目行业的协调自律能力发挥出来，其三，需要加强造价咨询业务的规范化和市场化运作，其四，需要让工程造价从业人员的素质提高，让工程从业人员具有一定的专业化水平。
风险管理意义范文2
关键词：地铁土建；风险管理；具体措施
近年来，我国很多城市都开始兴建地铁，地铁建设已经步入了一个新的阶段。土建工程是整个地铁工程中非常重要的施工环节，它的施工质量将直接决定整个地铁工程的施工。那么，为了有效地确保各个城市中地铁施工安全推行，必须要做好其土建工程风险管理工作。
1工程概况
盘旋路站位于甘肃省兰州市城关区天水路与东岗西路交口处，车站沿东岗西路东西方向铺设。车站共设置4个出入口，两组风亭。车站附属结构采用明挖顺作法施工，基坑围护结构采用钻孔灌注桩，明挖基坑内设钢管支撑。明挖法附属结构为现浇钢筋混凝土箱形框架结构，结构外设置外包防水层。1#出入口位于盘旋路什字东北角，长度70m；2#出入口位于西北角，长度68m；3#出入口位于西南角，长度136m；4#出入口位于东南角，长度138m；出入口截面尺寸6m×3.2m，埋深3～6m。1#风亭位于什字西北角，2#出入口旁边，建筑面积约750m2，埋深4.8m。
2地铁土建工程风险管理的意义
当前我国各大城市的地铁工程正在紧锣密鼓的开展着，但在地铁工程中也面临着一定的困难，并且展现出了以下特征：一是深度大。地铁修建的盾构井基坑、车站和竖井等，深度最高达到35m。二是密集。地铁工程多修建于建筑物比较密集的区域。三是施工面积大。因为地铁工程的施工量较大，在施工时很容易出现问题。以上的工程特征导致经常有安全风险存在于地铁工程中。所以，应加强地铁工程风险管理工作，一方面，能够及时的弥补监控信息系统数据来源不足问题，及时地找到施工中存在的问题。另一方面，有益于各个单位和部门之间进行沟通交流，便于找到更好的方法去施工建设。
3地铁土建工程风险管理的对策
3.1把控好项目的关键点和切入点
加大力度管理地铁土建工程风险管理工作，应从工程初步设计、招标设计和图纸设计等阶段入手，科学的评估和监控隧道、高架桥施工、四周环境和建筑物等重要管线。按照地铁建设时各条线路的基本特征，根据地铁线路穿过区域的差异性以及地质条件的不均匀性，应从多重角度入手对上述监控项目进行监测。所以，需要因地制宜的构建安全风险管理体系。在重点工程和难点工程的基础上，分析安全风险、评估风险系数、划分安全风险等级、辨别风险源，然后将风险管控对策制定出来，对施工项目展开安全风险评测。将整体性的安全风险评价报告制定出来，通过整体设计审查核定，确保在源头控制风险。
3.2构建清晰的评价体系与技术标准
风险管理属于一门技术型学科，在开展土建工程风险管理工作时，首先要对地铁新线工程可操作的要求给予满足，从而将智能化的系统构成构建起来。3.2.1构建风险评估体系、专家咨询体系、风险预测预警系统和资料管理系统可以说这些体系是加强安全风险管理的基础。在构建评估软硬件系统和安全风险监测系统前，需要先开展市场调研，就现阶段存在的问题，与正建经验、现有网络基础和已完成地铁线路结合起来，从设计、勘察阶段入手，科学的掌控地质、环境、建筑物、技术等风险。3.2.2把工程资料库构建起来，编制风险摘要按照当地的地质条件和勘察设计结果的不同特征，在开工建设各个工点前，需要同监理、业主、设计和承包商的进行交流，将风险摘要提前编制出来，控制其中的重点环节。3.2.3评估标准的研究制定评估标准的研究制定需要将风险等级的规划难点和重点工作做好。因为有很多变化因素容易出现在地铁土建工程建设中，难以把控工程中可能遇到的问题，对国家的有关标准要做到具体化、标准化。3.2.4前瞻性预测工程环境的影响分析与摸查周边建筑物、道路和桥梁等重要管线，将保护方案提前做好，尽量降低开裂、沉降事故的发生概率。
3.3正确地识别地铁车站施工风险
所谓识别地铁车站施工风险，就是要细致的了解和掌握地铁车站施工中的各种风险因素，把施工中所遇到的各个方面弄清楚，通过多样性的方法评定风险类别。因为地铁土建工程具有复杂性、耦合性和隐蔽性的特征，进行风险识别的主要目的是简化施工期间的复杂风险因素，按照层级划分，将有利于分析的因素构建起来，为分析和评价风险打下基础。通常有以下三个问题存在于地铁车站土建工程施工风险中：一是施工中存在哪些风险因素；二是这些风险因素会诱发何种事故问题；三是这些潜在风险所面对的处理模式。3.4控制与管理重大危险源3.4.1深基坑开挖一是将针对性强的基坑施工方案制定出来，对施工方案进行开挖节点和评审验收，提升施工方案的可行性。二是科学的开挖基坑，认真地执行开挖与开槽令制度，依据时空效应去开挖，保证及时有效的完成开挖施工。三是加强基坑施工期间监控量测工作，贯彻信息化施工，准确及时的反映基坑状态，防患于未然。四是加强基坑巡视工作，基坑施工期间24h进行巡视，确保发生情况得到及时有效的处理。3.4.2临时用电一是综合采用TN-S系统和漏电保护系统，组成防触电保护系统，形成防触电二道防线。二是在建工程不得在高、低压线下方施工、搭设工棚、建造生活设施或堆放构件、架具、材料及其他杂物。配电箱、开关箱要合理设置，避免不良环境因素损害和引发电气火灾，其装设位置应避开等。三是按照“一漏、一箱、一机、一闸”的原则施工建设，科学的设置开关箱、配电箱，防止不良环境因素诱发电气火灾，损害环境，并且远离高温、潮湿、水溅以及易燃易爆物、污染介质、外来固体撞击、强烈振动等因素。3.4.3物体打击及高处坠落一是施工期间所应用的龙门架，一定要将科学的安装与拆卸方案制定出来，依据科学的顺序去安装与拆除，将有效齐全的设备配置出来。在工作前，细致的检查验收断绳保险、超高限位和制动装置，确认有效合格后，才可以应用到工程中。二是脚手架外侧边缘用密目式安全网封闭。脚手架搭设前一定将施工方案和技术措施编制出来，满铺操作层的跳板，并将安全立网踢脚板或防护栏杆设置出来。在脚手架搭设前，应该向工人进行详细的交底。
4结束语
风险管理意义范文3
关键词：商业银行内部审计风险管理
随着银行业务的发展和市场竞争的加剧，银行业风险日益增大，使其生存和发展受到严重挑战，而内部审计在风险管理、内部控制以及公司治理等方面有着重要的地位和作用。本文就内部审计在风险管理中的作用以及如何发挥其作用进行粗浅的探讨。
一、商业银行风险管理
对银行而言，风险是可能对银行战略目标的实现产生影响的事件、行为和环境，而对这种不确定性进行调节和驾驭的能力就是风险管理。风险管理并非是要消除风险，而是通过对未来结果不确定性的分析预测和周密思考，以降低决策错误之几率、避免损失之可能，相对提高银行的附加价值。
商业银行的风险种类很多，主要有以下几种表现形式：一是信贷风险，信贷资产是银行业的主要资产，在当前实行分业经营的背景下，它是银行业最大的盈利项目，信贷资产质量的高低直接关系着银行经营目标的实现。二是市场风险，主要是由于证券市场不规范和金融市场秩序混乱而引发的种种风险，主要包括利率风险、汇率风险、流动性风险和价格风险。三是经营风险，主要是由银行自身经营管理方面和操作方面存在的问题而形成的风险。近年来，商业银行内控制度尽管有所加强，但受利益驱动和相关管理人员能力、素质的影响，经营规模和经营管理控制能力不相匹配。操作风险是指由于人员因素、流程因素、系统因素以及外部事件引起的风险。比如业务人员操作失误、银行内外勾结、流程执行不严格、系统失灵、系统漏洞、外部欺诈、突发外部事件等。
二、内部审计在风险管理中的作用
随着市场经济的不断发展，市场竞争日趋激烈，经营环境复杂多变，银行面临的风险也不断加大。内部审计在风险管理中发挥着越来越重要的作用，它通过评估、计量和报告总体风险，推动银行实施风险管理，最大程度地防范和化解可预见的风险。具体而言，其作用体现在如下方面：
(一)能够客观识别和评估风险的充分性
内部审计部门独立于业务管理部门，这使其可以从全局出发，从客观的角度对风险进行识别和评估。所谓风险识别是指对银行所面临的以及潜在的风险加以判断、归类和鉴定风险性质的过程。换言之，就是要确定银行正在或将要面临哪些风险，所面临的主要风险是否均已被识别，并找出未被识别的主要风险。内部审计师不仅要识别相关的风险，而且还应从以下几个方面对风险进行评估：一是评价银行战略目标的制定是否是在分析组织和行业发展情况和趋势、银行的优势和劣势、外部的机会和威胁的基础上结合实际来制定；二是看分解到各部门的目标是否对战略目标提供足够的支持，是否与整体目标保持一致；三是评价员工是否确知已建立的工作目标(或业务管理目标)；四是管理层是否建立风险识别与评估机制，该机制至少包括机构、人员、政策和程序以及支持系统。管理层对风险的识别和评估是否准确，是否已对面临的风险进行恰当分类；五是是否已识别出各类内部和外部的风险因素，并对已识别的风险进行计量，分析控制措施是否完善，是否可以使银行风险发生的可能性和影响都落在风险容忍度之内；六是风险监控是否持续得到执行，监控报告制度是否合理，风险管理报告是否充分、及时。
(二)能够综合分析和计量风险的恰当性
内部审计对现代内部控制的焦点不仅在于识别和评估风险的充分性，而且在于强调风险分析和计量。风险分析和计量是内部审计对银行经营管理过程中遇到的各种风险采取定量和定性的方法进行有效的分析和确定。定量分析方法是对已识别的风险进行量化估计，通用的公式为：风险值=风险影响X风险概率。目前国内商业银行缺少实施先进风险计量方法的必要支撑，但新资本协议鼓励银行采用更为先进的风险计量方法，如允许银行通过内部评级确定风险函数计量加权风险资产；运用金融工程技术转化基础工具计量市场风险；运用基本指标法、标准法、高级计量法和风险模型计量操作风险等。内部审计可以借鉴新资本协议的方法，对风险进行计量和解析。在风险难以量化、定量评价所需的数据难以获取时，应采取定性评价。定性评价的复杂性在于很多情况下需要主管判断不同结果的可能性，不同背景、不同经验、不同性格和不同职位的人对风险判断都可能不同，如银行在计量未决诉讼预计负债时，其金额具有不确定性，需要进行合理而恰当的估计。
(三)能够发挥风险反馈的预警性
内部审计在银行管理控制系统中发挥反馈作用，对银行的风险管理起预警功能。内部审计在检查内部控制程序的合理性以及执行情况和控制效果，特别在关注高风险领域和内控不健全区域的潜在威胁时，是通过风险反馈进行持续监督与评价，确保目标与预算如期完成的。一方面，内部审计要与相关部门进行风险管理沟通，对风险管理过程的充分性和有效性进行检查、评价，对重大的审计发现按清晰传递的线路进行报告，传递给内部相关人员和其他有关方面，以便及时采取相应的控制措施，同时对监督检查结果的落实情况要进行跟踪报告，使风险及时得到控制和防范；另一方面，以风险为核心及出发点的内部审计，能够客观地从全局的角度管理风险，能从组织的利益和实际出发，提出防范风险的有效建议，作为管理层改进风险管理的参考意见，内部审计的建议更加强调风险规避、风险转移和风险控制，通过有效的风险管理建议反馈，提高组织的整体管理效率。
三、加强内部审计在风险管理中作用的有效途径
(一)树立正确的风险审计理念
在当前市场竞争日趋激烈的情况下，银行面临的风险越来越大，银行各级管理层应深刻理解银行所处环境中各种不确定因素对银行风险的含义，把风险作为重要的决策变量，始终把风险意识贯穿于经营的全过程。内部审计已成为银行风险管理的一个重要环节，存在风险的领域就是内部审计的重点，风险评估已成为内部审计的主要内容，内部审计已扩展至通过战略层面参与公司价值创造。内部审计工作应从事后审计向事前和事中审计、从静态审计向动态审计、从现场审计向远程审计和非现场审计方向发展。内部审计除了要关注传统的内部控制之外，更要关注有效的风险管理机制和健全的公司治理结构。内部审计的工作重点是分析、确认、揭示和防范关键性的经营风险。内部审计的目标应从传统的“查错纠弊”提升为“帮助组织增加价值”，效益审计应成为内部审计的重要内容。
(二)将风险管理融人内部审计的全过程
内部审计部门主要是对风险管理部门和其他相关部门所进行的风险管理进行再监督。因此内部审计程序与机构的风险管理之间应该协调一致，使这两项工作产生协同增效的作用。首先，在编制审计计划时，应在对可能影响机构的风险进行评估的基础上，按风险评估结果确定优先顺序，制定内部审计部门的审计计划，确定审计项目。
其次，确定审计范围和编制审计方案时，通过风险因素分析来确定审计业务工作范围，如重要的会计凭证、重大交易和事项的会计处理及交易授权等；在审计实施过程中，通过评价内控制度，查找其中的疏漏和薄弱环节；在选择技术与方法时，应能反映出风险的重大性与发生的可能性。再次，在编制审计报告时，应对风险管理状况进行评价，指出风险管理中存在的漏洞，提出加强管理的建议。最后，追踪审计时应将注意力集中于最严重的潜在的问题上，将风险确定为决定追踪审计范围的重要因素，风险越大，追踪审计的范围就越广。
(三)利用网络信息开展动态管理评价模式
随着市场竞争的加剧，新的审计环境要求审计人员在风险导向审计中，利用网络信息收集风险数据开展动态评估的评价模式，为银行提供更有价值的服务。内部审计机构应根据机构和人员的设置情况，对日常资料的收集和分析工作进行分工，收集内部信息和外部信息，收集有助于进行风险评估的银行内部控制状况资料，建立数据库，利用一定的指标和模型进行风险评估，及时准确地确定审计监控的重点和范围，为各级经营决策者和审计部门全面、连续、及时地监控和评价业务发展情况提供大量有价值的信息，提高审计效率和审计质量。数据库的优点是把银行面临的风险进行量化，发挥预警作用，同时进行全方位、全过程的监控，以便及早发现存在的风险并及时进行解决，达到控制风险和防范风险的目的。
风险管理意义范文4
论文提要：本文在分析内部控制整合框架与企业风险管理整合框架关系的基础上，分析现行风险管理审计准则的局限性，并提出开展风险管理审计的建议。
一、我国风险管理审计准则的内容及局限性
随着经济形势发展及我国内部审计自身发展的需要，我国内审也开始重视风险管理内部审计。2005年中国内部审计协会颁布了《内部审计具体准则第16号—风险管理审计》(以下简称风险管理审计准则)并要求于2005年5月1日起实施，该具体准则的出台为我国内部审计人员对组织内部风险管理状况进行审查和评价提供了规范指导。
风险管理审计准则第2条对风险管理做了如下定义:是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。风险管理旨在为组织目标的实现提供合理保证;第6条则描述了风险管理包括的主要阶段:风险识别、风险评估以及风险应对;在该准则的第4条中，还特别强调:风险管理是组织内部控制的基本组成部分，内部审计人员对风险管理的审查和评价是内部控制审计的基本内容之一。
可以看出，该准则所称的“风险管理”是从狭义上理解的风险管理，即风险管理活动的具体实施过程:风险识别、评估及应对。而广义的风险管理不仅包括上述的具体实施过程，还包括其他起辅助作用的要素:内部环境、控制活动以及监督。按目前狭义前提下制定的准则去执行，风险管理审计就会忽略这些起辅助作用的要素，以至于发现不了组织风险管理活动中可能存在的潜在问题。中航油案例就是一个很好的例证。
中国航油(新加坡)股份有限公司(下称中航油新加坡公司)曾聘请国际著名的安永会计师事务所为其编制《风险管理手册》，设有专门的风险管理委员会及软件监测系统，实施交易员、风险控制委员会、审计部、总裁、董事会层层上报，交叉控制，按照《风险管理手册》的规定，任何导致50万美元以上损失的交易将自动平仓。中航油新加坡公司共有10位交易员，损失的最大限额应是500万美元(10×50万=500万)。但是，中航油新加坡公司的衍生品交易最终亏损额高达5.5亿美元，以至申请破产保护。中航油事件的核心问题并不在于市场云谲波诡，而在于该公司从表面上看似乎已实施了风险管理的流程:风险识别、风险评估、风险应对;但缺少对风险管理系统中的其他辅助要素的合理关注，最终导致企业整体风险管理失败。这一案例也再次说明:风险管理不仅仅只包括风险识别、评估及应对，更包括内部环境、控制活动、信息和沟通以及监控;风险管理系统的有效运转依赖于各要素的通力协作，对风险管理不应停留于狭义上的理解;风险管理审计准则应指导内部审计人员从广义上理解风险管理的涵义，全盘考虑风险管理的构成要素及其运作方式，及时有效地发现企业风险管理实践中存在的短板。
二、重新认识内部控制与风险管理的关系
对风险管理审计的认识依赖于企业进行风险管理时所采取的企业风险管理框架或风险模型(用来反映风险管理过程和内容的程序图)。截至目前，已经有如下风险管理模型:1995年澳大利亚-新西兰联合委员会的AS/NZE4360;1998年的加拿大标准委员会模型;1997年全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会(下称COSO委员会)内部控制-整合框架的“目标—风险—控制”模型;2004年COSO委员会的企业风险管理-整合框架(简称ERM框架)模型。风险管理审计准则中出现的问题根源就在于准则中的“风险管理”概念采纳了COSO委员会1997年的内部控制-整合框架中的观点。然而，理论界和实务界还是认为该内部控制框架有些局限性，如对风险强调不够，使得内部控制无法与企业的风险管理相结合。COSO委员会2004年的ERM框架就是在1997年的内部控制-整合框架的基础上，结合《萨班斯——奥克斯利法案》的相关要求扩展得到的。相比内部控制框架，ERM框架在多个方面都有所发展和深化，具体表现在以下几个方面:
1、企业风险管理涵盖了内部控制。增加了新的要素或赋予原有要素新的含义，对内部控制框架下的风险管理要素进行细化，按风险管理的流程划分为:目标设定、事件识别、风险评估、风险反应四个要素。同时，在环境要素中增加了“风险管理哲学”以及风险“偏好”。对比二者的构成要素，可以发现风险管理框架中的目标制定、事项识别、风险评估、风险应对四个要素实质上就是风险管理的流程，也可以理解为狭义上的风险管理。这样看来，内部控制框架与风险管理框架中的要素完全一致。但是系统论认为，系统的性质不仅取决于组成系统的各要素，更依赖于组成系统的各要素的排列方式。在内部控制三个目标的基础上增加了战略目标，并扩大了报告目标的范围，将“财务报告的可靠性”发展为“报告的可靠性”。
2、企业风险管理更加强调管理风险。ERM框架强调在“组合”的基础上考虑风险，考虑风险的集合和风险的交互作用，并在此基础上考虑企业应采取的风险控制措施。在强调风险管理的环境下，ERM框架显然不同于内部控制框架。
总之，ERM框架扩展并详细地阐述了与企业风险管理相关的那些内部控制要素。从企业风险管理要求和实施来看，内部控制是ERM的主要构成部分，但绝对不能等于ERM范畴，ERM的理论和实务都要比内部控制宽泛得多，ERM更适合企业战略风险管理的要求。因此，不能说风险管理审计是内部控制审计的一部分。
三、建议
基于以上分析，要实现真正意义上的风险管理审计，对风险管理审计准则中的风险管理概念的理解就必须建立在广义的基础之上，即采纳COSO委员会(2004)ERM框架中的广义风险管理概念。鉴于内部控制与风险管理二者密不可分的联系，在现行的准则体系下可以协调内部控制审计准则与风险管理审计准则之间的关系，以使风险管理审计准则能得以更有效的实施。
主要参考文献
[1]中国内部审计协会.内部审计具体准则第16号——风险管理审计.2005.
风险管理意义范文5
关键词：供应链风险；风险识别；风险规避
一、引言
风险管理从1930年开始萌芽，1938年以后，美国企业对风险管理开始采用科学的方法，并逐步积累了丰富的经验。1950年风险管理发展成为一门学科，1970年风险管理在全球受到关注。1983年在美国召开的风险和保险管理协会年会上，世界各国专家学者云集纽约，共同讨论并通过了“101条风险管理准则”，它标志着风险管理的发展已进入了一个新的发展阶段。
中国对于风险管理的研究开始于20世纪80年代。一些学者将风险管理和安全系统工程理论引入中国，在少数企业试用中收效甚大。但是作为一门学科，风险管理学在中国仍处于起步阶段。
供应链管理是集成化的思想和方法，它以顾客满意为战略导向，通过建立战略合作关系，高效地整合利用企业内外的资源；利用现代信息技术，实现信息共享，物流通畅，实现对市场的高效和快速反应，达到双赢和多赢。
一般对于供应链的研究是如何从整体上进行优化和整合，通过信息的有效共享实现供应链收益的最大化和社会福利的最大化，而研究如何对供应链进行风险的预测和管理的相对较少。供应链上企业之间的合作，会因为信息不对称、信息扭曲、市场不确定性以及其他政治、经济、法律等因素的变化，而导致各种风险的存在。只有在共同的价值观的指导下，建立冲突协调和控制机制，才能确保供应链的健康发展。一旦供应链遇到障碍，便很难实现既定的目标。
二、供应链风险管理概述
供应链风险管理是通过识别、度量供应链风险，并在此基础上有效控制供应链风险，用最经济合理的方法来综合处理供应链风险，并对供应链风险的处理建立监控与反馈机制的一整套系统而科学的管理方法，其目标包括损失前的管理目标和损失后的管理目标。损失前的管理目标是避免或减少损失的发生；损失后的管理目标则是尽快恢复到损失前的状态，两者结合在一起，就构成了供应链风险管理的完整目标。
市场竞争环境下，存在着大量的不确定性。只要存在不确定性，就存在一定的风险。所谓不确定性是指当引入时间因素后，事物的特征和状态不可充分地、准确地加以观察、测定和预见。在供应链企业之间的合作过程中，存在着各种产生内生不确定性和外生不确定性的因素，因此需要风险管理。
由于供应链同时连接着供应商、制造商、分销商和用户，其基本特征具有复杂性、动态性和交互性，每一个运作环节都存在着潜在风险，任何一个环节出了问题都会给整条供应链造成严重的影响。供应链风险管理就是当供应链陷入潜在风险或危机时，为摆脱风险维持供应链正常运行而采取的一系列行动与对策。供应链风险管理是保障供应链正常运行，提高供应链可靠性的重要措施之一。
三、供应链风险的表现
供应链风险的表现很多，任何对供应链的运作有潜在威胁的因素都可以看做其表现。从正常的供应链运作的风险出发，供应链风险主要表现在以下方面：
第一，供应链系统的信息输入输出错误。其是由于人为或其他因素导致的风险，如IT技术的缺陷、网络传输速度、服务器的稳定性和运行速度、软件设计中的缺陷以及信息传递方面的问题。随着信息技术的日臻成熟，互联网规模日益扩大，供应链不再是拥有强大资金实力的少数大型企业才能采用的运作模式，众多的中小企业也可利用网络参加跨国供应链。供应链规模越大，结构越趋复杂，供应链上发生信息错误的机会也会越多。
第二，供应链成员的私利性和利益分配的不确定性。供应链系统是一个利益共同体，节点企业都有各自不同的背景与不同的利益要求，都有追求自身利益最大化的本能；各企业在技术水平、管理水平、人员素质等方面难免存在着差异，这些差异不同程度影响着各个合作企业应该获利多少，其间的平衡决定着供应链的稳定与否。理想的供应链是建立在各成员的互相协调，彼此信任的基础上形成的利益共同体。但由于企业优势独立的，彼此之间无隶属关系，因此实际的运作并不是如此，企业在运行中会都竭力维护自己的利益，因此这种合作的动态博弈状态随时会被打破。供应链整体利润是以各企业利润为基础的，在整体利润一定条件下，各企业利润分配是此消彼长的关系。某节点企业获利水平低就会导致其要么拒绝合作，要么在合作中消极，这都不利于供应链的高效运行。例如，供应链上某一垄断企业改变了生产方式，独自决定本企业的运行，使得先前的约定和合同失效，谈判机制破坏，这样就会对整个供应链的运作产生巨大的“蝴蝶效应”，一旦出现该情况，整条供应链就会崩溃。
第三，供应链成员企业文化差异方面的不确定性。供应链为了获取高利润，一般不会局限于某一区域经营，供应链中各环节在地理位置跨度上很大。供应链是动态的战略联盟，不同于单个的企业文化，但是又受到单个企业的文化影响，因此虚拟企业的文化具有滞后性。它既表现在企业经营理念和文化制度上，也表现在员工的职业素养和敬业精神等方面。不同的企业文化会导致对相同问题的不同看法，从而采取有差异的处理手法，最后产生不同的结果。各企业的管理理念、价值观、企业目标、员工素质等各有特色，全球供应链还存在地区和文化背景的差异。不同的企业文化会输出不同的结果，结果的多维性不利于供应链目标的实现，是潜在的风险之一。
第四，信息的不对称性。在供应链中，从上游到下游节点企业数目众多，要使供应链能够担负起对最终用户需求的快速反应，前提条件是供应链必须建立起一条贯穿所有节点企业的信息高速公路。每一个企业都应该把与供应链运作有关的信息实时传送到信息高速公路上，并在此基础上进行信息的总集成，使节点企业在任何状态下都知晓与自己有关的信息，同时进行快速反应。但实际供应链的节点企业往往从自身利益出发，将相关信息当作商业秘密加以封闭，不愿与上、下游企业共享，结果导致整个供应链的信息不能顺畅流通，信息不对称与信息流阻塞就会客观存在，信息风险也会随之产生。信息的不对称性不但会造成消费者剩余的减少，而且会形成“柠檬市场”。例如，对于供应链管理来说，由于上下游企业信息的不对称性，上游企业往往存储比下游企业需求量大的货物，这样需求量的逐级放大就会产生“牛鞭效应”。库存量的过多是供应链的潜在风险之一，也是风险管理的主要任务之一。
四、规避供应链风险的措施
第一，在关键领域预防和减轻问题的严重性。供应链战略联盟应在设计好遭受灾难时的业务操作，确保在任何适合的情况下都有可选的措施，同时提高联盟的应变、预防能力，使供应链成员在出现风险时能有效地团结组织起来。要有意识培训，使员能够有一定的应变能力，规划的制定和危机管理要做在最前面，通过沟通和高层管理来确保这些关键风险出现时不会影响整个供应链集团的运作。
第二，建立风险意识和风险预测机制。在供应链成员内进行风险意识教育，提高警惕性。建立风险预测机制，对风险进行估算、衡量，由风险管理人运用科学的方法，对其掌握的统计资料、风险信息及风险的性质进行系统分析和研究，确定各项风险的频度和强度，为选择适当的风险处理方法提供依据。要建立一整套预警评价指标体系，当其中一项以上的指标偏离正常水平并超过某一“临界值”时，发出预警信号。其中“临界值”的确定是一个难点，因为临界值偏离正常值太大，会使预警系统在许多危机来临之前发出预警信号；而临界值偏离正常值太小则会使预警系统发出太多的错误信号。因此必须根据各种指标的具体分布情况，选择能使该指标错误信号比率最小的临界值。
第三，增加对供应链建设的投入。减少供应链运作过程中因信息错误等可避免的风险的存在而对供应链造成的影响。加强企业文化的融合，强调供应链成员的价值观、企业经营理论、文化的协同和一致，达到成员间的无缝链接与集成。建立高效的信息传递渠道，利用现代化的通讯和信息手段管理并优化整个供应链体系，通过E化与高效互联网对供应链企业进行互连，实现信息共享，使供应链企业能分享各种信息。信息的透明化有利于增强节点合作企业之间的信任度，提高供应链对市场的响应速度。企业上、下游之间信息共享越充分，反馈机制越及时，处理流程越规范，供应链风险就越小，从而使供应链上的节点企业在信息共享的基础上进行协同工作。
第四，通过构建与选择合适的契约规范成员之间的合作行为，解决成员间协调的动机问题，确定利益分享原则与机制，使得成员间能通过谈判的方式解决问题。发展多种供应、多地域的供应渠道，与供应商结成战略合作伙伴关系。正确理解供应链合作关系的制约因素，建立相互信任的战略伙伴关系。相互了解企业的结构和文化，建立统一的运作模式，解决业务流程上的障碍。以资金为桥梁，发展供应链合作伙伴关系。
第五，设计柔性的供应链。传统的企业供应链往往是单一的供应商机制，整个供应链缺乏柔性。为确保产品供应稳定，重要产品应该由两个以上的供应商提供，不能仅依靠某一个供应商，否则一旦该供应商出现问题，势必影响整个供应链的正常运行，使整条供应链变成一条危机链。设计柔性的多头供应链是解决供应链瓶颈、预防供应链风险的重要措施，多头的供应商机制不仅使供应链具有足够的柔性，而且还能在供应商之间形成竞争态势，保证产品的稳定供应。供应链企业要实现预期的战略目标，客观上要求供应链企业进行合作，形成共享利润、共担风险的双赢局面。
第六，加强核心企业对风险的控制能力。供应链上的各个企业，由于所占有的资源不同，因此不可能处于平等的地位。实际上，供应链也是围绕核心企业形成的网链，而决不是简单地从供应商到用户的一条链。由于供应链是一个业务紧密联系的利益共同体，核心企业的领导作用有利于在整个供应链上保持强大的压力，从而提高供应链的协同性和运作效率。供应链中成员企业应建立长期的战略合作伙伴关系，加强供应链成员的信任度，加强成员间信息的交流与共享，建立正式的合作机制，在供应链成员间实现利益分享和风险分担。
五、小结
供应链作为由各独立企业组成的合作组织，在其组建和运行过程中存在很大风险。因此，对供应链合作中的风险和不确定性的研究对与指导企业在实施供应链战略合作过程中如何规避风险，获得最大经济效益具有重要的实践意义。
本文从供应链运行的环境出发，讨论了可能对供应链的正常运作产生威胁的因素，不仅表现在外部环境，还包括成员内的利益风险，这些风险随时都会影响供应链的运作，针对表现给出了具体的应对措施，力求最大限度地减少风险，增强供应链动态联盟的稳定性。
从理论上来说，这些应对措施是可行的，也是有针对性的，但由于实际供应链运作的复杂性和多阶段性，在实际运用上可能落后于理论。如何驱动供应链业务，使其保持连贯性并安全运作，如何将理论最好地结合实际来促进经济社会的发展，以及对欺诈、安全、隐私和风险管理领域的进一步探索等，这些都有待深入的研究。
参考文献：
1、杜岩,许庆华.供应链成员间同步优化策略研究[C].现代物流发展高峰论坛论文集,2007.
2、邵宏文,钱捷.基于信息技术的供应链管理[J].华东经济管理,2001(4).
3、王燕,刘永胜.供应链风险管理概述[J].物流技术,2008(8).
4、周艳菊,邱莞华,王宗润.供应链风险管理研究进展的综述与分析[J].系统工程,2006(3).
风险管理意义范文6
[关键词] 口腔实习生；医疗风险；风险意识；管理
[中图分类号] R197.3 [文献标识码] C [文章编号] 1673-9701（2012）19-0112-03
随着患者法律意识及法律法规的不断完善和逐渐增强，医疗纠纷也不断增多，“医疗风险无处不在”已成为医疗界的共识和面临难题。口腔疾病诊疗过程中充满复杂性、易变性、个体差异性以及对口腔疾病认识的局限性等特点，口腔医疗纠纷的潜在风险也不小。口腔实习生作为医务人员中的特殊人群，实习阶段需在带教老师指导下直接进入临床进行诊断、操作等培训，稍有不慎就会引起医患纠纷。因此在口腔实习生临床实习阶段加强医疗风险管理，强化学生风险意识，减少实习过程中的医疗风险，有助于提高口腔诊疗质量，从而减少口腔医患纠纷及矛盾，对口腔诊疗安全有着很大的提高作用和促进意义。
1 当前存在的主要问题
1.1 教学模式及带教观念、方法单一陈旧
我国传统的医学教学模式中医学专业课程占绝对优势，而人文社会科学课程短缺且理论性过强，内容陈旧枯燥，流于表面，对医学生进行“如何当好一名医生”的目标培养存在忽视，有目的、有计划、持续性的医疗风险意识教育就更加缺乏。导致医学生在进入临床实习后往往“以患者为中心”的医疗服务思想观念淡薄、对生命漠视、责任心不强、医患沟通能力差等，难以适应“生物-心理-社会医学模式”中对医师角色的要求，常易导致医疗纠纷。临床实践教学阶段也普遍存在着重医疗、轻教学的问题，特别是口腔医学，更加注重临床操作，常常忽视医德规范、法律观念和医疗风险意识教育。
1.2 部分临床带教教师责任心不强
随着口腔健康卫生的需求不断增大，目前口腔医学教育规模也不断扩大，导致口腔实习生的人数也逐年增多，而合格合适的带教老师培养不足，常需进行一对多的带教，再加上口腔工作量大，临床带教教师面对高强度的工作压力及带教压力，常会出现“力不从心”的情况，加上不少带教教师的医疗法律意识、自我保护意识薄弱，“放任自流”、“不闻不问”，表现为实习生请示执行不力，独自操作诊疗，而带教医师未体现指导带教作用，没有全程监督，同时医师签名制度执行不规范，存在不签名、代签名等现象及带教医师签名前未检查核实等现象，势必引起患者不满和医疗纠纷，给临床带教带来更大的压力和风险。
1.3 临床实习生对医师职业认识的偏差
目前医学生大都是一直从小在校学习直到医学院校毕业，中间常缺乏社会阅历和工作经验，思想上比较理想化，没有充分认识到临床实习工作所要承担面对的医疗风险及责任，认为医疗纠纷自有上级医师负责，对医学知识、医学理论、医疗操作的重视程度不足， 对相关医学法律法规陌生、不屑一顾，诊疗时缺乏必须的职业道德和行医道德，无为人民服务的精神，缺少爱伤护伤思想，易导致医疗纠纷的发生。
1.4 临床实习生理论基础及技术水平不足
口腔医学是一门实践操作性很强的学科，但“重操作而轻理论”的想法是非常危险和错误的。口腔医生不仅需要有扎实的技术水平，更需要过硬的理论基础。口腔临床实习生刚刚接触临床时常会错误地认为操作能力代表了口腔医生的水平，因而对操作本身更感兴趣，急于动手，往往忽视基本理论的巩固和提高，在没有扎实理论指导下急于实践，容易忽视医疗风险[1]，而正是由于缺乏医疗经验，没有扎实的理论基础及操作水平，常很难及时做出正确的判断和治疗，也很难避免失误发生。部分实习生又不虚心或及时请教汇报带教教师，更容易造成漏诊漏治和误诊误治。
1.5 临床实习生病历书写不准确、规范、完整
很多口腔医生只重视临床治疗操作，而轻视门诊病历及病房病历书写，不够规范、准确、完整，容易导致医疗纠纷和举证困难。目前许多教学医院的病历均由口腔实习生完成，由于没经过规范培训，书写格式不够规范，内容过于简单、不够详细，特别是病情变化及特别需注意点等或记录不及时，还有甚者不写病历；部分病例病情描述不准确，甚至是关键部位错误，如左右书写错误、用药剂量错误、治疗方法错误、牙位书写错误等，重大病情变化漏记漏写；病例修改不规范、字迹潦草。特别是实行电子病历后，实习生常不动脑筋就拷贝病历甚至代签教师姓名的现象极为严重。
1.6 临床实习生医患沟通不足
随着患者对医疗质量的日益提高和就医法律意识以及自我保护意识的不断增强，口腔医学生实习环境面临越来越困难。大部分口腔患者治疗效果有较高要求，特别是美观和功能要求，部分口腔实习生出于多操作、多实践、多练手的想法，会擅自对患者许下“美好”的承诺或过分自信，而对高风险、高收费、预后差的治疗未告知且未获得知情同意，而治疗效果却达不到患者的心理预期或要求，则易导致医疗矛盾和纠纷的发生。
2 加强口腔实习生风险意识教育与医疗风险管理的措施
