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风险管理控制过程范文1
1 国际物流的定义以及项目风险源的基本识别
1.1 国际物流的基本概述
国际贸易是国际物流的前提。当生产和消费在两个以上的国家分别进行时,为了克服生产和消费之间空间隔离和时间距离,就要对物资进行物理性移动,就形成了国际物流。国际贸易中同样有四流：商流、物流、信息流、资金流,所以单纯的外贸商品的买卖似乎不能构成国际贸易,还有一个重要的部分就是实现商品从出口国向进口国的运输。这就体现了国际物流的重要性。早在第二次世界大战以前,国际间已有了不少经济交往,但是无论从数量上还是从质量上都与今天的物流全球化有较大距离。
1.2 对外工程项目国际物流在项目风险源方面的系统识别风险源的系统识别工作是对外项目工程在国际物流方面进行风险管理工作的第一步,也是最基础的一步。风险源的系统识别工作可以在一定程度上帮助相关的管理人员找出项目质量、项目进度、项目投资等多方面的项目工程在进行目标实现过程中的主要风险,整体上来说,目前,对外项目工程在国际物流方面的主要风险源由4个方面构成。
(1)对外项目工程在国际物流方面的“人”的因素。一般来说,参加对外项目工程的操作过程中一般包含着多个人事部门,这些组织中的相关成员,在资质方面是否能够真的达标；相关人员在自身的行为规范方面是否得体；各组织部门之间的相互关系是否能够相互配合；相关的组织在对外工程项目的变革过程中是不是会带来一些不稳定的因素,这都是对外工程项目在国际物流中所必须要注意的风险。
(2)对外项目工程在国际物流方面的设备因素。在对外项目工程的设备因素,主要指的是在工程施工的过程中,我们的国际物流工作所选用的运输工具以及装卸工具,在对外项目工程的国际物流工作中,我们必须根据工程项目的实际情况,保证这些工具在其质量以及数量上对项目工程的满意度。避免在进行对外项目工程的过程中,由于机器老化、工序特殊等原因造成对外项目工程在国际物流方面的不适应性而带来的相关风险。
(3)对外项目工程在国际物流方面的环境因素。对外项目工程在国际物流方面的环境因素是一种相对客观存在的事实,并且将会对项目工程在国际物流方面的运输工作产生最直接的影响。例如,在国际物流的过程中,车辆在不同路况中所遇到的摩擦力也会不同；对外项目工程的实施过程中,如果风力过强,那么在进行设备吊装的过程中将会改变设备的原始方向。在一些客观因素的制约下,我们对外工程项目的国际物流工作只能够在一定程度上承担环境因素所带来的风险。
(4)对外项目工程在国际物流方面的程序因素。在整个的对外工程项目的国际物流操作过程中,都会有包含着三个层次的程序来对项目工程过程中所产生的事情进行系统规范和指导。这三个程序因素主要包括：对外项目工程在作业过程中所必须遵守的国家规范标准、对外项目工程在质保体系方面的相关文件以及对外工程项目在具体实施操作过程中所必须遵守的作业指导书。这些因素都是我国在进行对外项目工程的国际物流工作中所必须要遵守的程序因素。
2 对外工程项目国际物流的管理控制风险
在进行对外工程项目的国际物流管理控制过程中,我们首先要对该项目工程的风险进行系统识别,在对工程项目进行风险系数的量化,进而使用科学的方法对国际物流所产生的风险进行管理和控制。
2.1 对外工程项目国际物流在风险评定中的概念以及风险强度分析对外工程项目国际物流在风险评定中的概念指的是,在对外工程项目的国际物流管理过程中,对项目的结果以及相关成本进行系统化的分析和评定,进而找出在项目的执行过程中可能发生的相关风险的规律以及问题所在,通过与相关专家进行咨询,帮助对外项目工程的国际物流工作进行系统的定性评价。
在对外工程项目的活动过程中,尤其是国际物流工作的风险评定过程中,必须将风险发生的概率考虑在内,并对工程项目国际物流的风险评定进行准确判断,在进行系统分析的基础上对国际物流工作制定出更为周密、详尽的防范措施。
2.2 对外工程项目国际物流的管理控制风险原则
(1)对外项目工程的国际物流方面要及时发现相关风险、避免风险。在我们进行对外工程项目的系统作业过程中,如果在国际物流方面发现风险,那么首先要考虑的就是如何避免它的发生。但是,如果该风险存在于对外项目工程作业过程中的某一个关键的部位的时候,那么就可能会意味着相关实施人员要放弃原来制定的相关方案,进行充分分析。作为国际物流的服务商来说,国际物流工作的首要原则是安全,因此,在进行对外工程项目的国际物流工作时候,一定要尽可能的避免风险性作业,将安全问题放在对外项目工程的首位,避免冒险作业给对外项目工程带来不必要的风险。
(2)对外项目工程的国际物流方面要采取相关措施,规避风险。在对外工程项目的国际物流工作中,如何实现降低风险的目的,一直是我们相关管理人员所面临的重要课题。首先,可以通过整合对外项目工程国际物流方面的相关组织,在保障组织之间的整体利益一致的前提下,对工程物理方面可能产生的问题进行相对应的措施。其次,要求对外项目工程的物流工作人员都必须接受专业的教育和培训,保证对外项目工程的国际物流工作人员在资质方面的有效性。最后,在对外工程项目的国际物流工作中,我们必须保证对相关设施的监测工作,确保在面临复杂多变的环境中,我们相关的工作人员还可以用相对安全的手段来避免环境所带来的物流隐患,保证外对工程项目在物流方面对工况任务的满意程度。
(3)对外项目工程的国际物流方面要确定好相应的应急计划。随着我国社会经济的不断发展和进步,我国在对外项目工程等方面的投资比例正在逐步的增加,即使我们在对外项目工程的国际物流工作中已经充分考虑好了如何规避风险的措施,但是在实际操作过程中,仍然会出现一些意外性的风险,这就需要我们在对外工程项目实施过程中,尤其是国际物流方面一定要注重意外风险,在不得不接受的前提下,制订出一项新的计划来对原本的措施进行必要补充。在进行对外项目工程的国际物流方面的应急计划必然会面临更加复杂的环境因素,也将会产生更多的费用,消耗更多的人力、物力。但是,为了在对外项目工程的国际物流方面确定好相应的应急计划,我们必须确保在发生意外风险时,有合适人员在第一时间处理事故,将事故风险降到最低。
风险管理控制过程范文2
关键词：航天产品；外包过程；质量管理风险；控制措施
中图分类号：F273 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）015-0-01
前言
构成质量管理工作的重要组成部分就是外包产品质量管理。近年来随着航天事业的快速发展，航天产品的外包范围也在不断拓展，但是随之而来的是频繁发生的外包产品质量问题，其在一定程度上阻碍了航天事业的发展[1]。
一、航天产品外包过程存在的质量管理风险
（一）部分供方没有根据航天产品的要求进行管理模式
部分供方在对航天产品的研制任务进行承担时，只是利用项目组的形式进行，而且在参与的过程严重缺乏供方的相关职能部门，这就导致研发活动主要是流于形式，对其进行敷衍[2]。同时部分供方的研发队伍具有极大的流动性，因此其经常出现的一种情况就是人员不足或者变动，而且具有较长的研发周期是航天产品的特点，但是这两者之间是不一致的。另一方面，由于部分供方自身的习惯，在管理过程中误将系统外产品当做横向产品，从而使严格控制质量的程度大大降低。这些问题都会使研发的航天产品具有较低的质量和较差的可靠性。
（二）任务双方没有明确产品的需求
任务双方没有明确产品的需求主要体现在两个方面：1.任务方没有对供方及时传递相关的产品质量的管理要求。对任务技术指标过于重视，忽视管理方面等是任务方主要传递给供方关于研制产品的任务要求内容，因此供方根据得到的相关内容对相关产品进行研发的过程中出现的一种现象就是对产品的功能达标过于重视，而对质量管理却进行了忽视[3]。2.供方粗略的策划航天产品的质量。由于供方没有足够重视和了解航天产品的质量管理，所以供方在策划产品的过程中，没有保障航天产品极强的可行性和针对性的要求，从而使供方用广泛的管理体系管理航天产品的质量，而且对于特殊性产品的相关要求也严重缺乏。另一方面，对于航天产品质量的相关要求，在策划外包产品的过程中也没有进行清晰和有效的展示，从而使其实际工作难以落实，只是流于形式。
（三）质量管理风险受到供方分散性的影响
供方对较少的航天产品成本风险进行承担。在对航天产品进行研发的过程中，供方的基础设备要完善、对特殊的管理要求进行明确和严格执行以及对合格的人才队伍进行培养等这些要求是由航天产品较高的技术含量、较长的研发周期和较高的成本投入等特点决定的[4]。如，某单位的电装生产线的防静电和清洁度等方面的基础设备与航天生产产品的要求不一致，这时就需要供方对基础设备进行升级，使其与实际的生产需求相符合，这个过程中的资金都是由供方出资的。
二、航天产品外包过程质量管理风险的解决对策
（一）对供方的入场资质进行明确
任务方要从以下几点对供方的入场资质进行明确：1.要利用武器装备质量管理体系对整机研发单位和拟承制产品进行相关的认证；2.要利用国防武器装备保密资格方式对整体研制单位、级别和拟承担任务密级契合度进行认证；3.要根据任务的最低要求对外包供方的专业技术水平和实际生产能力进行检测，淘汰不合格的供方。供方准入的要求要与《质量管理体系要求》中的通用要求和产品质量保证大纲中的具体规定相一致。
（二）对产品的策划进行注重
在验证产品样机以后，要同时验证供方研发产品的水平和保证质量的能力，这样可以使工作步骤减少，使工作进度大大加快。而且，要在合同中添加航天产品质量管理要求的相关文本，同时要让供方准确的得知，让供方在执行过程中严格根据合同进行[5]。对供方的质量监管主要是在策划产品的阶段，要对供方质量监管的加强发挥促进作用，使其对合同中的相关规定能够严格执行，将质量问题在研制产品以前进行有效的避免。
（三）任务双方的沟通要加强
对于供方的质量会议要及时召开，及时分析研发产品的质量状况，将质量管理工作落实在研发过程中的各个环节中，而且要鼓励和支持优秀的供方，这样可以对其它供方的质量管理工作发挥激励作用。另外，质量管理的相关培训工作要定期开展，使研发人员和管理人员的凝聚力大大增强，对研发产品的风险进行准确的评估，使双方之间的沟通大大加强。
任务双方要对快速传递信息系统进行建立和完善。首先任务双方样对相关的工作人员进行确定，如项目的负责人、质量管理负责人以及计划和技术的负责人等；其次要将相关的信息要求传递给已经确定的相关工作人员，这样可以使传递信息的效率和准确性都大大提高，使研发产品过程中的质量监管工作得到增强。
（四）对经济管理方法进行充分的应用
主要从两个方面对经济管理方法进行充分的应用：1.要奖钇兰畚优秀的供方，主要的奖励措施有优先选用、优先付款以及对预付款比例进行提高等；惩罚评价为落后的供方，惩罚的措施主要有任务量的安排进行减少以及对预付款比例进行降低等。2.要将质量保证金在合同中进行明确，质量保证金的范围包括任务提出方因外包产品质量问题造成的质量损失费等。
三、结语
综上所述，通过对外包过程质量管理工作进行具体的研究，对航天产品外包过程质量管理中存在的风险进行了分析，如部分供方没有根据航天产品的要求进行管理模式、监督供方的方法单一以及任务双方没有明确产品的需求等，根据存在的风险，提出了针对性的解决措施，即对供方的入场资质进行明确、任务双方加强沟通以及对经济管理方法进行充分的应用等，通过这些措施可以有效的控制航天产品外包过程的质量，从而可以促进航天事业的进一步发展。
参考文献：
[1]石峰，于玮.航天产品外包过程质量管理风险及控制措施[J].质量与可靠性，2016，2（1）：39-41.
[2]阎妍.航天产品外包过程质量控制[J].质量与可靠性，2016，4（4）：24-27.
风险管理控制过程范文3
一、存在的问题
1.基础薄弱。主要表现就是制度大而全、虚而空、不健全，不适用的问题突出，人员管理极为混乱，制度得不到落实。一是管理制度上存在严重的缺失，个别制度缺少或与上级文件要求相违背，如客运段没有运输安全奖惩办法和安全信息分类标准，只是一个绩效管理办法全部代替了上述文件。二是人员管理混乱。存在着大量的岗职不符、出工不出力，私划、乱划考勤的现象突出。三是应急处置上存在严重不足。没有针对库内看车发生火灾的问题制定应急处置办法，存在的严重的管理失误。
2.两纪松散。一是现场两违问题高居不下。1-5月份，上级（安监系统）检查信息199件，其中 A类157件，占78.7%；B类42件，占21.3%，平均每月近40件信息。二是群体违章违纪问题突出。库内以及折返站存在不按规定位置休息等行为，在现场中仍然大量存在。三是惯性两违、倾向性问题突出。仅1-4月份，上级部门和我段共检查这些问题就有371件之多，而未加锁列车各室门、早退场等较严重的问题又占了近一半的比例。四是长期存在的两违问题很不到有效解决。尤其是从前年保洁移交生活段管理以后，由于管理上的不理顺以及保洁职工队伍年龄普遍偏大、老弱病残多、外劳返岗人员比较集中等客观因素，保洁职工队伍的稳定工作一直是困扰全段的一个老大难问题。
3.过程失控。一是过程控制“两层皮”。简单地把过程控制看成了工作留有痕迹，而没有真正体会过程控制的实质。二是职工自我约束能力差。职工没有树立正确的安全意识，做不到“干部在与不在一个样”，明显存在看着干部的行为，作业随意化，远远达不到自控的要求。三是干部作用不挥发。部分干部没有认真地去深抠每一个细节，去认真地盯每一个可能出现问题的关键点。浮在上面，不能深入现场，不能正视问题，不能发现问题和解决问题的现状，干部责任意识严重缺失，致使现场处于失管状态。四是规章制度得不到有效落实。无论是职工的现场作业，还是干部的检查巡视制度，在现场都没有得到有效地落实，尤其是一些定量检查和定时检查没有按要求落实。段级干部的巡视检查由于时间单一，已经被职工摸透了套路，根本就起不到监控的效果等等，造成对现场的失管、失察。
二、采取的措施
1.全面开展安全“大反思、大检查、大整改”活动。一是组织全员开展大反思。由班子成员带头，组织全段职工讲教训、谈体会、论危害，全面查摆反思自身存在的问题，深打安全第一思想烙印。二是全面开展安全风险研判。组织全段各部门、车队、车间对各管理和作业岗位风险责任制进行全面细化，制定了段级安全风险控制表，确立了段级安全风险点21个，车队（车间）级安全风险点68个。印制下发了包括列车长在内的共计34个岗位安全风险控制卡。三是全力整改安全管理问题。由班子成员牵头，逐项制定整改计划和整改措施，采取“日分析、周汇报”的形式，持续跟踪整改情况。同时，加强了自查问题的整改力度，先后下发各类通报15个，对50多名责任人按规定进行了处理。
2.大力强化现实安全控制。一是全面加强现场检查监控。按照“班子包块、科室包项”的原则，从系统负责、专业负责角度，全面细化实施干部包保检查和写实制度，组织全段干部大下现场，集中发现和整治现场存在的突出问题，采取现场写实的方式，对干部的工作轨迹进行跟踪，将干部作用与业绩考核相挂钩。二是集中整治职工“两违”问题。对干部纪律做出了九条硬性规定。出台了《库内停留车相关人员作业硬性卡控措施》，对保洁人员库内作业违章违纪行为提出了明确的处罚要求。
3.狠抓基础制度建设。一是出台了《哈尔滨客运段运输安全生产奖惩办法》和《哈尔滨客运段安全信息分类标准》，重点对运输生产过程中产生安全问题的奖惩标准进行了重新规范。二是修订了《哈尔滨客运段堵漏保收奖管理办法》，明确规定将堵漏保收奖金全部奖给生产一线班组，充分调动职工工作积极性。三是规范了《领导干部包保检查制度》，对领导干部包保的范围和职责进行了重新的规范，强化从安全生产以及人员稳定一包到底责任的落实。四是出台了《特殊情况下干部上岗制度》，对列车大面积晚点、发生事故等16种突况要求干部第一时间到岗到位，参与协调组织工作。五是规范了《旅客列车库内（折返站）看车管理办法》，对原制度中的看车人数、看车程序等项点进行了重新修订。六是建立完善高铁管理制度，制定了《和谐号动车组非正常情况下应急处置预案》。
4.全面理顺劳动生产关系。一是集中整治岗职不符问题。共清理规范工人职名岗职不符人员130多人，干部职名岗职不符人员11人。同时，将各车间、车队管理的长病停薪及经劳鉴丧失劳动能力等非在岗人员150人交由劳人部门统一管理。二是合理优化劳动组织方式。对调度室、派班室、门卫等实行轮班间歇制职工的工作地点、倒班方式、间歇时间进行了重新规范；成立了库乘分离质量鉴定组，对各次始发、终到列车的卫生标准进行全面的验收，解决卫生整备质量不高和信誉交接、不交接的问题。
三、几点思考
1.只有切实解决职工期盼、关注的问题，才能凝聚人心。职工是推动铁路发展的根本力量，依靠职工是我们做好工作的基础，只有调动职工的积极性，才能发挥职工的创造性。而调动职工的积极性必须做到“解决实际问题”和“思想工作”相结合。我们通过为职工解决大量生产工作中的困难，得到了广大职工的一致认可，职工的积极性明显增强，爱岗敬业意识明显增加，职工两违明显下降。
风险管理控制过程范文4
关键词 企业集团财务风险结构控制
一、企业集团财务风险分类及成因
财务风险作为一种经济上的风险现象,可以从不同的角度来理解。从债权人的角度来理解主要是指企业偿还债务及本息的能力;从投资者的角度来看主要是指所投资金的安全性和收益率及对企业的控制权的掌控;从经营者的角度来看主要是指维持企业的正常运营以保持在财务弹性和企业收益之间的一个合理平衡。
目前,人们对财务风险的认识主要有两种观点:一是认为企业所有的经营风险最终都会表现在财务上导致财务风险,换句话说,企业的财务风险是企业所有经营风险的货币表现;二是认为财务风险是经营风险的一种,是企业在资金运动过程中的所面临的各种风险,包括筹资风险、投资风险、现金流量风险、利率风险、汇率风险。而利率与汇率风险是贯穿于企业集团的筹资、投资和资本运营的整个过程中,故而这里把企业集团的财务风险分为筹资风险、投资风险和资本运营风险(现金流量风险)。从企业集团作为一个内部资本市场的角度来说,其在很大程度上都是为了分散经营过程中的风险,充分利用集团内部资本市场来分散由于经营风险带来的财务问题。因此,不但要从广义的角度来理解企业集团的财务风险,更要从企业集团的战略、经营的高度来理解企业集团的筹资风险、投资风险、现金流量风险,即把企业集团的财务风险视为经营风险的一个综合性的量化指标来管理,把财务风险管理作为企业集团风险管理与财务管理的核心。
企业财务风险产生的原因主要是由于外部的环境复杂多变与内部的管理操作失误,企业集团的组建主要是为了在一定程度上抵消外部环境的复杂多变。然而,企业集团在稳定经营减少外部因素导致财务风险的过程中,却由于内部的管理复杂和制度安排的问题导致财务风险的增加。故而,企业集团不但要管理控制好外部环境导致的财务风险,还要管理控制好内部管理与制度安排的复杂所致的财务风险,更要注重处理好外部环境导致的风险通过内部的管理与制度安排不当导致集团的整体财务风险。因此,企业集团财务风险就是由于企业集团内部的制度架构下的信息缺陷导致的贯穿于其生产经营过程中的有关资金筹集、投资使用、收益分配等财务活动所面临的不确定性及造成损失的可能性。按此定义可以将企业集团的财务风险从总体上分为制度性财务风险与非制度性财务风险,前者是指企业集团的制度安排与企业的理财经营环境不相符合所引发的风险;后者主要是指企业经营管理人员在自身的职责范围内客观上的操作性失误或财务方法的误用所招致的财务风险。
这里要注意的是企业经营管理人员在自身的职责范围内主观上的操作性失误或财务方法的误用所招致的财务风险本质是属于制度性财务风险,因为这是由于委托或激励机制所造成的道德风险与逆向选择问题,属于制度安排的范畴。这里所论述的企业集团财务风险主要是指制度性财务风险,而非制度性财务风险只能通过企业的员工培训或企业文化构建来减少。而制度性财务风险则可以通过优化企业集团的制度安排来事前防范控制,是论文的论述对象。前面所述的企业集团的筹资风险、投资风险、现金流量风险,都是制度性财务风险与非制度性财务风险的具体表现形式,也就是说,企业集团的筹资风险、投资风险、现金流量风险均有制度性与非制度性两个层面,本文在论述的时候也主要是论述其制度性的层面。
二、企业集团财务风险结构控制框架体系的构成
企业集团的最终目标就是价值最大化,因而,企业集团财务风险管理控制框架体系的构建在遵循上述基本原则的基础上必须围绕着价值最大化这个目标来进行。企业集团财务风险管理控制的最直接目的就在于:培育一种适合企业集团自身特点的制度体系和运行机制,即一定结构、制度、流程下与特定的人的活动结合而形成相对稳定或成型的方法、程序、步骤、模式等。所以企业集团的财务风险管理控制不是仅仅对结果的管理控制,更是对企业活动全过程的有效监控。我们设计的基于价值的企业集团财务风险管理控制的制度体系如下图1所示:
图1基于价值的企业集团财务风险管理控制框架
从上述框架图可以看出,基于价值的企业集团财务风险管理控制体系可以归结为以价值最大化为中心,运用结构、制度、流程三个管理控制维度,实施治理结构、组织结构控制和预算控制、现金流量控制、内部审计控制及集团财务风险的分析、识别、衡量、预警和责任评价机制等多层次,多系统的财务风险管理控制体系。上述框架体系大致可以分为三个部分,各部分之间相互影响、相互制约,共同构成一个统一的整体。首先,此图表明了企业集团财务风险管理控制的一个中心是集团价值最大化,这是企业集团管理控制的中心,集团财务风险管理控制的各个方面都必须以价值最大化为中心;其次,企业集团财务风险管理控制以企业集团价值管理为出发点,这就要求,在设计企业集团财务风险管理控制的框架体系中必须要对价值动因进行有效的管理,提高风险的价值创造能力消除风险的价值削减能力进而提高企业集团的价值,同时,企业集团财务风险管理控制的中心――价值最大化也要求企业集团进行有效的价值管理;最后,企业集团财务风险管理控制要从结构、制度和流程三个维度着手,因为从前面的论述中,企业集团的财务风险管理控制的关键就在于制度安排,而这里所说的结构、制度和流程都是一种制度安排,他们是针对企业集团财务管理的不同层次而言的,结构控制指的是财务风险管理的环境制度安排,包括集团治理结构、集团组织结构的制度安排,而制度控制是财务风险管理的配套制度安排,包括集团预算、现金流量和内部审计的制度安排,而流程控制指的是集团财务风险管理控制的过程制度安排,集团财务风险的分析、识别、衡量、预警和责任评价等方面的制度安排。
三、企业集团财务战略风险控制模型构建
企业集团的财务风险管理在治理结构层就是要做好财务战略性风险的管理控制,企业集团财务风险的广义概念要扩展延伸到未来战略层面,企业集团的财务战略风险控制也要求扩大到企业战略风险控制。因而,“战略性”风险因素的识别和风险价值的衡量就是企业集团治理结构的风险管理控制功能;因为集团治理结构是集团应对风险的战略反应,其职责核心就是确保有效的风险管理方案的适当性,而适当的风险管理方案就要首先识别战略性风险和衡量战略性风险价值。企业集团战略性的风险因素包括不熟悉的领域、不具备能力或资源、市场或经营的巨大变化、董事会所设下的公司经营管理基调是风险偏好型还是风险规避型,公司高层管理当局的经营风格、理念、风险态度等。这些战略性风险的识别和风险价值的衡量的基础就是集团治理结构要以决策的科学为目标导向。
在20世纪80年代以后国外就将财务风险管理控制研究延伸到战略方面,我国长期以来就把财务风险管理当作一项战术来对待,这种状况要求加强对企业集团财务战略风险的管理控制,把财务风险管理战略融于整个经营过程之中,这种财务战略风险管理模型可以归结如下图2所示:
在财务战略风险管理控制模型中,起点是探测企业集团财务战略风险因素,评估其风险价值,同时要了解评估企业集团股东及利益相关者的风险态度和集团的信号传递机制对他们的影响,做好资本或资源的规划甚至是集团战略方向转变的准备。接下来就要着手制定集团财务风险管理战略,确定财务风险管理哲学和组织责任;在执行集团财务风险管理战略的过程中,要做好财务运作的权利配置与行动的计划;最后根据集团成员的执行结果反馈,不断的修正财务风险管理战略,使企业集团的财务风险管理战略更好的反映和整合了集团所面临的所有风险。
参考文献:
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风险管理控制过程范文5
[关键词]中小企业 财务管理 风险控制
中小企业已成为我国国民经济的重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。但同时,统计数据表明,我国中小企业普遍存在经营困难、淘汰率高、生命周期短的问题,尤其在2008年国际金融危机中,大量中小企业濒临破产倒闭或停产经营危机,说明其生存发展面临巨大风险,其中有部分原因是企业财务管理效率低造成的。因此,分析中小企业财务管理存在的问题及根源,提出相应解决对策,对提高中小企业财务管理效率、促进其健康发展具有现实意义。
一、中小企业财务管理存在的问题
中小企业由于规模小、资金少、产品所占市场份额小等特点,公司财务关系较为简单,财务能力及资源较弱,因此在其财务管理活动过程中主要存在如下问题:
(一)资金严重不足,融资能力较差
中小企业无法通过发行股票或债券等证券方式在社会上筹集资金,而在通过资金借贷方式融资时又往往因达不到银行等正规金融机构的要求而无法筹集到资金,所以中小企业主要通过投资者投入以及企业内部资金积累等内源方式融资,资金筹集渠道狭窄。同时,由于缺乏政府支持,银行信贷政策亦存在一定歧视,尤其在货币从紧政策时,中小企业往往首当其冲成为宏观调控的对象,融资难度显著加大,一旦出现无法控制的危机,将导致破产倒闭的局面。
(二)投资盲目,投资能力较弱
中小企业在投资方面存在的问题有:(1)受资金约束,无法参与一些效益较好但投资规模较大的项目。(2)公司缺乏高素质财务管理专业人员,投资项目大多是由公司所有者来兼任决策,因此,投资项目缺乏科学的评估分析,投资方向比较盲目,甚至出现过于追求短期化投资目标的倾向,因而未能做出对公司最优的投资项目决策。(3)中小企业财务管理理念较为保守落后,不敢或不愿意涉足投资新的项目,倾向于保守经营,从而丧失了获得新的发展机会。
(三)内部管理混乱,效率低下
中小企业经营权与所有权高度集中,家族化管理现象较为严重,容易产生管理者效率低下的问题。此外,中小企业业主往往对财务管理不够重视,公司的财务管理基础较为薄弱,财务管理制度不健全,缺乏有效的内部控制机制,从而导致公司流动资金管理效率较低,严重影响公司经营的利润,进而影响了公司未来的生存发展。
二、中小企业的风险管理控制
本文认为,中小企业财务管理产生上述问题的关键在于风险管理控制薄弱。因为中小企业由于自身特点,经营风险和财务风险较大,如果风险管理控制不善,将直接影响到企业的财务管理效率。
(一)融资能力与风险管理控制
中小企业融资能力弱的主要原因是企业诚信度较低、经营风险较高、可抵押资产较少,负债资金占全部资金的比例过高,资本结构不合理导致企业的财务风险较大,由此引发银行等正规金融机构在借贷融资问题上对其采取严格控制甚至歧视的待遇。因此,企业要改变这一困境,首先必须对自身的经营风险和财务风险进行管理控制,加强风险防范意识,建立和健全中小企业的内部控制体系,努力提升经营效率,改善资本结构,降低财务风险,提高企业的诚信度,增强企业在资本市场上的融资竞争力。
中小企业融资能力弱也与中小企业应变能力差有关,而该问题则与中小企业的风险管理控制能力差密切相关。中小企业的生存发展壮大离不开所处内外环境的影响,中小企业外部环境包括经济因素、自然因素、法律环境、社会因素和科学技术因素。这些因素存在于企业之外,它对企业的经营管理、财务状况产生的风险性影响是难以准确预见和无法改变的。一旦外部环境发生变化,而中小企业未能及时对公司的经营策略和财务政策进行调整以适应外部环境变化,则将首先成为冲击和调控对象,进而引起资金链紧缺,财务状况进一步恶化,严重威胁其生存和发展,进而影响其融资能力。2008年国际金融危机中,大量中小企业濒临破产倒闭或停产经营危机就说明这一问题。
(二)投资能力较弱与风险管理控制
中小企业投资能力弱与其对投资项目的风险分析和风险控制不当密切相关。(1)部分企业决策者由于自身素质原因或心理因素影响,过于厌恶风险,采取保守经营策略,对公司投资不重视,投资项目的选择往往趋于短期目标行为,不愿进行战略性的长期投资,故而使公司丧失了某些获得高速发展的良机和契机。(2)部分中小企业主或财务管理人员没有树立风险意识,在投资项目评估时只关注报酬率而忽视风险问题,投资随意性过大,导致选择风险过高的投资项目,最终使公司蒙受较大损失。(3)随着市场竞争日益剧烈,产品更新换代加速,中小企业不可避免面临着新产品研制和新技术开发的问题,在进行这些新的投资项目决策时,部分中小企业存在较大盲目性,如对投资项目面临的环境分析、行业分析、市场分析缺乏深入科学的调研,尤其对于项目所面临的风险评估不够科学全面,对此应该采取的风险控制措施准备不足或不当,许多投资项目仓促上马,一旦在执行过程中碰到问题则无力解决而导致项目投资失败。
(三)公司内部管理低效与风险管理控制
公司内部管理低效与风险管理控制关系主要有两方面:一方面由于中小企业规模较小,公司对于财务管理不够重视,企业内部控制制度不健全,缺乏系统的风险防范控制体系,管理部门的约束机制不到位,甚至出现权责不明、管理混乱的现象,严重影响公司内部财务管理效率。另一方面由于中小企业较多实行家族式管理,其家族高层管理人员可能将更具才能的外部职业经理人排斥在外,其强烈的控制欲望可能导致无效率的决策权威,也可能使他们不接受有利于提升公司价值的新技术与人事政策。且中小企业往往规模较小,出于成本考虑无法聘请专业人员进行财务管理,因此公司缺乏高素质的财务管理人员,无法对公司的财务活动和财务关系进行高效率的管理,而风险管理控制更无从提起,最终导致公司内部管理低效率。
三、加强中小企业风险控制对策
上述分析说明,中小企业财务管理存在问题均与风险管理控制薄弱有关,故要提高中小企业财务管理效率,就必须加强企业的风险管理控制。具体如下:
(一)树立正确的财务管理目标
目前,中小企业由于财务管理水平较低,往往以“利润最大化”作为财务管理目标,但以此为目标存在着没有考虑风险和货币时间价值以及追求短期利益行为的缺点。因此,加强企业财务管理风险管理控制,首先必须确立正确的财务管理目标,在兼顾企业利润的同时,以“企业价值最大化”作为财务管理目标,将近期利益与长远利益结合起来,引导企业在进行财务决策时考虑风险的管理控制。
(二)提高风险防范意识,建立风险预警系统
中小企业要时刻关注财务环境的变化,对企业财务管理各方面内容可能产生的风险因素进行预测评估,以便及时采取措施。要关注市场变化,防止企业财务成本上升和资金链的中断而出现财务困境。应根据环境变化及时调整经营策略和投资方向,避免企业步入财务危机。建立企业交易记录,了解企业财务状况的变化,加强对相关财务指标的分析,建立风险预警系统,以便及时发现问题,分析问题,采取措施防范风险的发生。
(三)健全内部控制与监督体制
建立中小企业内部控制制度和监督体制,加强资金运作的程序化、规范化管理,降低资金使用风险,提高企业内部经营管理效率。如对企业进行货币资金控制、对外投资控制、成本费用控制等;实施内部牵制制度和回避制度;对投资、贷款项目进行可行性研究;采用科学管理方法,提高流动资产管理效率;健全会计核算体系,保持财务资料完整。
(四)重视财务管理工作,提高企业财务管理人员素质
中小企业需要重视财务管理工作,引进高素质的财务管理人才,提高管理决策人员素质,从而在进行相关财务管理决策时能够重视风险的管理控制,提高企业的管理效率和竞争能力。
四、结论
风险存在于财务管理工作的各个环节,任何环节的工作失误都可能会给企业带来风险。对于中小企业而言,风险管理控制是财务管理过程中产生问题的重要原因,也是其日常财务管理工作最容易忽略的一个环节。因此,必须将风险管理控制贯穿于财务管理工作的始终,提高财务管理效率,确保企业的生存和发展壮大。
参考文献:
[1]巩亦平.中小企业财务管理中存在的问题及对策.财务研究.2005;3
风险管理控制过程范文6
关键词：工程造价管理；风险；成因；控制
中图分类号：TU723.3文献标识码：A
随着建筑业的不断发展，建筑市场竞争日益激烈，只有控制好工程造价才能提高建筑企业经济效益，从而促使企业的可持续发展。出于保证施工安全、施工质量和控制工程造价的需要，对工程造价管理风险现状、成因进行剖析，并研究对应策略很有必要。
一、工程造价管理现状
目前，建筑工程项目管理中普遍存在轻技术、轻经济，先建设、后算账的问题。以往，很多建筑工程项目在建设前期并不重视工程的经济型，而是将工程造价管理放在建筑工程项目的后期，甚至是集中在工程竣工结算阶段。而建筑项目周期长、投资大，从投资决策到竣工结算的整个过程中如果不强化工程造价管理，极有可能造成工程投资超限、造价失控的问题，造成严重的经济损失。
工程造价管理应是一个动态的管理过程，需要贯穿工程项目建设的始终，而造价控制重点更应转移到工程决策、设计和建设阶段。目前我国很多工程在造价管理工作中尚未达到这一要求。
二、工程造价管理风险的识别与分析
工程造价风险的成因主要包括决策、设计不当带来的风险和市场环境带来的风险，加之工程造价管理中对风险管理重视不够，使项目管理中风险管理控制能力不足，造成严重的经济损失。
（一）决策、设计阶段的造价管理风险
投资决策阶段，业主会组织相关部门对工程的可行性、经济性进行分析和评估，但是一些业主为了短期利益虚报工程投资，可行性评估也不够客观合理。但可行性评估是建筑工程项目立项的基础，虚报工程投资会为工程的设计、施工、造价管理等工作埋下隐患。
工程设计质量直接决定着工程的科学性和先进性，同时设计质量也直接影响着工程造价。虽然工程设计费用在建筑工程项目总投资中只占1%甚至更小的比重，但是它对工程施工质量、项目经济性的影响确是决定性的。
（二）市场与行业环境带来的造价管理风险
目前我国的建筑市场还不够完善，在很多方面都存在不规范、无秩序的现象。一些业主在决策投资和招标等环节不按市场规则操作，同时也违背了工程本身的特点，例如将自己不合理的意志强加给施工单位，或向某些竞标单位泄露标底等。而承包单位方面，一些建筑单位在施工质量控制、工程造价管理和施工现场管理方面做的远远不够，更有甚者为了自身利益通过违规渠道获得变更、签证，扩大工程量，为工程造价管理带来了更大的难度。
（三）工程造价管控风险能力不足
目前，一些企业对工程造价管理工作还不够重视，对工程造价管理风险认识不足，尚未形成完善的风险管理控制方案和规范的工程造价管理制度。一些单位在施工组织中虽设立了工程造价管理部门，却没有安排专人从事风险管理与控制，使工程管理机构在风险管控方面的责权不明了，降低了其工程造价风险的管理控制能力。
二、工程造价管理风险控制对策
结合建筑工程造价管理现有问题，及工程造价管理风险成因，应采取以下控制对策来应对造价管理风险：
（一）强化项目经济型分析
只有经济型强、可行性高的工程项目才能带来良好的投资收益，因而工程项目施工前，要对项目的经济型、设计科学性进行科学论证。合理选择施工地点，制定合理的施工方案，采用经济适用的施工设备。项目设计阶段要强化审查，准确编制工程概算、预算，通过公平竞争选择最佳方案。
（二）规范建筑市场行为
为了促进建筑市场的健康发展，和提升造价风险管理控制工作的有效性，应通过完善法律法规手段来规范建筑市场行为，促进建筑市场的良性发展。除此之外，为了使参与工程造价管理的各方积极主动地控制造价管理风险、采取造价控制措施，建筑管理部门应多采用市场调节的手段，而非强化行政约束。应改革定额计价的造价模式，采取工程量清算的计价模式，让市场对工程价格进行有效干预。
（三）建立以风险管理为中心的项目管理组织
风险管理部的职责是对项目风险进行归口的领导、管理、监督、分析和评价，并帮助协调解决项目部在风险处理上与各个相关部门和分包商之间的关系，并提
供相应的专业知识、咨询和技术服务。风险工程师的主要职责包括：一）组织相关人员和部门进行工程风险的预测、评估、分析和对策研究，并提供实施对策的依据和方法；二）结合项目具体情况和市场条件等因素编制合理的工程风险预警和管理控制方案；三）提出合理的风险控制目标，指导和监督风险管理活动的实施，对风险管理工作实施情况和实施效果进行评价、分析和总结；四）分析风险的成因，并向相关部门反馈风险信息，不断丰富造价风险信息，为今后的造价管理和风险控制做好准备。风险工程师是建筑工程项目造价风险管理的中心和指导者，但是造价风险管理单靠风险工程师是无法完成的，项目各部门应积极配合风险工程师的工作，通过合理组织、分析、计划、控制、管理、评价的模式来对工程造价风险进行有效的管理和控制，并不断提高工程造价风险防范和控制水平，提升企业经济效益。
三、总结
建筑工程项目造价管理涉及许多因素，是一项复杂的工作，且由于建筑项目周期长、影响造价的要素多，难免出现各种造价管理风险。而竞争激烈的建筑市场，又要求我们在保证工程质量的前提下，节约资金，提高投资收益，因而做好工程造价风险管理尤为重要。对此应强化对工程可行性的分析，对项目设计的经济性分析，提高建筑市场法规范化水平，并建立项目造价风险管理部门，采取积极有效的风险管理、控制措施。
参考文献：
