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公益项目风险分析及对策范文1
关键词：工程项目；风险管理；组织结构；防控措施
中图分类号：TV 文献标识码：A 文章编号：
近年来我国水利工程建设项目数量日益增加，大量项目的建设极大地加快了城市基础设施建设的步伐，同时也促进了我国城市经济的发展。因此，合理地对水利工程项目的风险进行有效的防控是当前水利管理人员亟待解决的难题。从而充分发挥出工程项目的经济效益。
1水利工程项目风险与风险管理
1.1水利工程项目风险内涵与特点
水利工程风险主要包括人为性风险和自然风险等。根据本文分析的内容看，除不可抗外力风险外，主要包括：
（1）技术风险。在水利工程建设前、中、后期，由于合同管理、图纸设计、数据计算、投资概算等个人或组织技术环节疏漏或失误所造成的风险。
（2）人为性风险。利用市场差价、擅改发票，多算工程量、伪造交易单据、贪污受贿等所造成的质量行为。
1.2水利工程项目风险管理及其重要意义
首先，有利于减少风险发生的频率。利用风险管理理论，在水利工程建设中，可采取依靠观察、调研、实地勘测、采访或参考有关资料、咨询专家、广纳建议、咨询有关法规、召开研讨会等方法，结合项目建设全过程，制定出面对既发、未知因素导致的风险预控之道。
其次，工程项目风险管理是管理的一个过程。在风险管理中，我们应用管理科学技术，采用定性与定量相结合的方式，科学地估计风险大小，找出主要的风险源，并评价风险的可能影响，以便以此为依据，对风险采取相应的对策。
最后，工程项目风险管理利于节约项目成本。在科学的风险防控行为中，可减少风险发生概率，降低风险水平，节约项目成本，提高工作效能。
2水利工程项目风险管理的困境与影响因素分析
2.1风险管理意识的缺失
一是水利行业在政策引导方面风险管理意识缺失。根据本地市场生态环境和经济发展的宏观战略制定科学的发展规划，同时对专业化风险防范技术缺乏专业研究和重视；二是对于水利工程的风险度以及工程进度等工作的核定过多依赖评级结果，对资金的运用概算缺乏科学手段予以审计，对风险的判断、预警也难以及时、到位，监督职能发挥不足。
2.2组织结构的不完善
基于水利工程项目风险管理的角度，项目法人来源、审计工作非客观性、日常考评的权威性流失、信息屏蔽时有发生，这一切都会导致风险发生。
（1）项目法人由内部产生
从项目法人尤其是公益型水利公司的项目法人的产生程序来看，项目法人产生具有很大的非市场因素，它是行政领导部门主持建立的国家独资公司予以产生，其竞争市场的范围仅限定在体制内而非面向整个社会。
（2）内部审计的非独立性
独立性是指内部审计人员独立于他们所审查的活动之外，是内部审计工作的必要条件。目前，公益型水利建设项目法人比较普遍的组织形式是由综合部门、计划合同部门、工程建设部门、财务部门组成。在这种组织结构中，缺少了一个独立的内部审计部门。
（3）信息共享与整合程度低
目前，在公益型水利建设项目的建设与管理中，信息管理方面主要的问题是横向信息不能有效整合和共享，不利于资金控制，自然会产生投资风险。
2.3概算制度的僵化
首先，概算制度的僵化会增加工程的风险系数。一方面，若严格遵守概算，就有可能导致承包方偷工减料，压缩成本，有可能诱发安全风险；如果不加以控制，客观上就有可能鼓励承包方肆意挥霍，铸就成本浪费和寻租的风险。
其次，概算制度的僵化会设置寻租机会。如上所述，概算制度成了一种僵化的制度安排：作为水利管理及执行主体难于处理的一条刚性规定；同时有的施工主体会利用制度僵化的现实创造寻租机会。
2.4抵御风险必要技能的缺失
（1）合同风险。合同是阻止他人侵犯，保护己方利益的法律依据。一般说来，风险常常位于合同款项和合同管理。
（2）承包商风险。现代工程规模大，功能要求高，新技术、新工艺层出不穷，所有这些对工程管理提出了更高的要求。
（3）市场诚信风险。为了达到不支付或少支付工程款的目的，在合同签订期百般干扰、合同执行期间要求苛刻、故意刁难承包商，滥用权力，实行罚款或有意拖欠工程款是一种常见的缺乏诚信的不良市场行为。
（4）投资风险。常见的表现形式为：业主的经济情况变化无力支付工程款，使工程被迫终止：不可抗拒的外力导致投资回馈难以落实；物价因素和货币风险所引起的困境在承包工程中经常出现。
3完善水利工程项目风险防控的对策
3.1增强风险管理意识
在水利工程领域，首先，管理者要有风险管理意识，要改变原来注重上级要求和关系协调而淡化风险管理的观念。其次，应把水利工程项目风险管理作为项目管理的一种常态，进而把风险管理塑造为一种常态文化。在水利工程风险管理框架构建的过程中，注重全局，强调整个流程，即关注全面的风险管理范围、完整的风险管理体系、全程的风险管理过程、全员的风险管理文化”。
3.2完善风险管理组织结构
（1）由市场选择项目法人。现在很多地方水利工程项目法人选择采用的往往是非市场行为，具体说即项目法人在水利系统内部是市场竞争，系统之外的单位极难有资格竞标。从这一点可以看出，项目法人选择实际上是内部产生，而在系统内部，基本上运行的是一种市场竞争，即竞标是一种有限的市场行为。这种内部产生项目法人的非市场行为实际上是一种垄断行为。
（2）内部审计独立性
为保障内审的独立性，理应从制度设计上予以完善。首先，内审人员的地位问题。只向最高管理层负责，使他们脱离利益相关者，以公开公正地展开工作；其次，组织内部理应以正式沟通的手段向所有公司的人员宣布内审人员的任命，逐步走向内部审计职业化之路。
（3）信息共享
在水利工程部门，用制度形式保证信息标准化和规范化，以落实信息公开、提高信息资源利用率，避免在信息采集、存贮和管理上重复浪费，使不同层次、不同部门信息系统间理应做到信息和信息产品的交流与共用，以便更加合理地达到资源配置，节约社会成本，创造更多的财富之目的。
3.3科学应对超概算问题
对于该领域的问题，需从设计单位、设计人员选择上入手，注重概算编制，积极推行限额设计，加强对施工单位的监督管理，只有把整个流程上的工作做到位，落实好，概算的编制才会最科学，从而最大限度地消减该种风险。
（1）初步设计概算。在设计人员的选择上，理应选择具有一定施工经验的设计人员；或在设计初稿交付之前，从实践的角度提出一些可行性建议；其次，强化技术问责，严加管理，并且对不科学设计的技术人员进行技术问责，并统一惩戒标准，从源头抓起。
（2）设计概算编制。概算编制的质量问题，主要是针对编制依据，编制深度、编制内容三点主要问题落实质量管理，以便防患于未然。
（3）积极推行限额设计。此制度要求设计人员必须熟悉建筑材料预算价格，树立强烈的工程造价控制意识，导致的返工费由设计单位自负，这种制度设计以刚性的规定要求责任到岗、责任到人。
（4）加强对施工单位的监督管理。为控制概算，一要严格执行招标投标制；二要贯彻执行建设监理制度；三要健全设计变更审批制度；四要严把工程结算关，以实现科学合理的施工组织，保证工程质量、控制均衡进度、节约建设投资。
3.4加强抵御风险的各种技能培训
（1）合同风险管理。在水利建设的合同条款中，首先要注意合同内容规定。项目的管理者必须具有强烈的风险意识，一定要从风险分析与风险管理的角度研究合同的每一个条款，对项目可能遇到的风险因素有全面深刻的了解，稍有不慎，风险将给项目带来巨大损失。
（2）帮助承包商规避风险。首先，“承包商要采取技术、经济和管理的措施，对风险大的工程派遣最得力的项目经理、技术人员、合同管理人员”其次，对风险大的合同，承包商可以提高报价中的风险附加费；采取一些报价策略降低或转移风险，通过谈判，完善合同条文，双方合理分担风险。第三，工程保险是业主和承包商转移风险的一种重要手段。在开始水利工程之前，必须要落实工程保险。
（3）以法律合同防范市场风险。市场中诚信缺失所造成的一系列风险只有用制度的力量才可以防控。首先，针对具体风险，经过独立性强的中介予以制定合同，对有可能出现风险的方面予以法律界定和风险防范；其次，针对具体的业主、监理、承包商等主体责任予以列举式合同编制，从而为风险制定防范性制度保障。
（4）防范投资风险。主要表现在增强项目管理的风险意识及风险管理理念的普及和宣传，有步骤、有计划、有重点地开展水利工程项目专项执法检查，把检查结果作为考核评优的依据；建立完善以项目法人制为核心建立完善的招标承包制、合同管理制和工程监理制，完善防控机制让各方各尽其责。
4结论
风险管理水平是确保水利工程项目顺利开展和促进经济发展的重要举措。目前，我国水利工程项目风险管理仍存在许多问题，影响到项目的经济效益。同时开展抵御风险技术培训等相关活动，并不断完善项目风险管理组织结构，以此提高水利工程项目风险管理水平。
参考文献
公益项目风险分析及对策范文2
【关键词】青海省；高速公路；融资风险
1. 引言
（1）进入“十一五”特别是2008年后，交通部门又紧紧抓住中央实施新一轮西部大开发，扩内需、保增长和支持青海等省藏区经济社会发展等机遇，掀起了高速公路建设新，先后开工建设了倒共、共茶、茶德、德小、当大、大察、察格、湟源至西海、湟贵、阿李、共玉和南绕城11个高速公路项目，建设规模1889公里。据统计，近6年来，全省共计完成交通固定资产投资540多亿元[1]。
（2）2011年，青海省高等级公路总里程突破1400公里，不仅实现了海南、海北两个藏族自治州通高等级公路，而且使省会西宁至戈壁新城格尔木市基本实现高速化。目前，青海省高速公路建设正在火热进行中。“十二五”期间，青海省将进一步完善交通运输网络结构，提高区域主通道的通行能力，加快国家高速公路网、通州高速公路建设，基本实现通州公路高速化，打通与四川、、新疆高速公路的相连通道，力争公路通车里程突破7万公里，高速公路达到3000公里[2]。
2. 青海省高速公路发展及融资现状
2.1 在我国，高速公路具有双重属性，既具有公益性，也具有商品性。首先，作为一项促进国家经济发展的重要的基础设施，它具有很强的公益性。随着我国市场经济体系的建立，高速公路的商品性也越来越受到市场的重视。一方面，高速公路不同于其他商品可以任意买卖，必须由国家进行统一规划和审批，另一方面，高速公路的建设将巨额的流动资产变成了固定资产，因缺少了流动性而产生了各种风险，但是就目前来看高速公路往往要比其他商品更具有稳定的收益。正因为高速公路的这些特殊性，使得高速公路公司的融资有别于其他企业的融资。
2.2 高速公路的融资渠道和融资方式主要有：（l）政府投资，（2）银行贷款，（3）高速公路经营权转让，（4）BOT融资，（5）股票融资，（6）债券融资[3]。
2.3 现在国内高速公路公司融资的主渠道是银行贷款，既包括国有银行也包括世界银行、亚洲开发银行等国外融资机构。股票融资在高速公路建设中也起到了很大的作用。目前我国已经有20多家高速公路上市公司，并且很多公司也在做上市的准备。由于金融体制的不完善，高速公路债券融资一般以短期债券为主，一般是三年以下的短期债券。
3. 青海省高速公路融资风险分析
3.1 高速公路融资风险概念。 融资风险，是指企业在一定的经营状况下进行融资可能面临的风险。融资风险首先表现为损失发生的可能性，其次表现为收益的不确定性。对于经营中的企业来说来说，具体可以表现为融资的失败、筹资成本太高以及达不到预期收益的可能性。一般来说，融资风险是仅指债务风险，因为企业在借入资金之后，就必须按时支付利息，到期归还本金，但却常常因为资本收益率低于借款利率而不能还本付息，这样就产生了融资风险。
3.2 青海省高速公路融资风险分类。
3.2.1 内因性融资风险。 内因性融资风险顾名思义，是指由资金融入方自身的原因造成而产生的融资风险，可能造成融资风险的原因有内部管理不当、融资结构不合理、内部运行机制失误等。
（1）公司管理风险。 公司管理风险就是指高速公路公司的管理存在问题而引起的融资风险，比如缺乏科学合理的决策组织和过程，以及管理实施过程缺乏相应的监督和考核等问题。例如，在高速公路建设过程中可能出现的工程无法或不能按时完工。这种情况对高速公路公司来说就意味着要增加利息支出，延期偿还贷款和错过有利的市场机会等。在高速公路公司运营期间，会出现市场缺乏统一管理等问题，例如现在常见的经营权和所有权相分离的现象，因为经营者不承担还款义务，因此容易出现为了短期目标的实现而忽略了整体的运营计划，预期收入无法实现，最后整条路的获利能力受到影响，不能按时还款或者不能为股东创造更多价值。
（2）债务结构风险。 债务结构风险主要是指由公司融入资金的渠道的多少和各渠道资金偿还期限长短的相对比重出现问题而产生的风险。例如资金来源的渠道单一，会影响到资金使用的长期性，并且融资量也有限，且还款时间比较集中，对于企业来说还款难度自然比较大，很容易出现融资风险。如果公司融资的偿还期限安排不当，比如利用短期借款作为长期资金使用，或者长期借款作为短期资金使用，这样都会使企业的融资成本增加，发展到一定程度就会引起融资风险。
（3）债务规模风险。 债务规模风险是指由于公司负债总额的大小在总资产中所占的比重不当而引起的融资风险。对于企业来说，负债规模越大，利息支出自然就越多，利息支出越多就会导致收益降低，从而企业难以维持以致破产的可能性就越大。同样，如果资金融入方负债比重越高，那债权人的收回资金的可能性就越小，这样作为债务人的企业今后的融资也会受到影响。通常，负债规模越大，融资风险相应就越大。高速公路建设所需资金量较大，建设周期长，对于高速公路公司来说自有资金所占比例很小，因此对于高速公路公司来说就应该更加关注债务规模所引起的融资风险。
（4）运行机制风险。 运行机制风险主要是指高速公路公司的内部机制出现问题而引发的融资风险。首先是人制度可能引发的融资风险。高速公路公司大多数归国家所有，目前大多数公司实行的是所有权与经营权分离的管理模式。这样在人与股东和债权人利益发生冲突的时候，人就有可能牺牲股东或者债权人的利益来维护自身利益。这是高速公路公司中出现腐败问题的很重要的原因，也是增加融资风险的一个主要原因。其次计划体制也是运营机制风险的一个主要方面。高速公路通行费的定价权和收费费率的制定主要是一种政府的计划行为，而这两者又是决定高速公路公司收益的主要方面，收益决定融资，因此这种权利和义务的分离使得高速公路公司无法灵活的控制自己的经营，加大了融资风险。
3.2.2 外因性融资风险 。外因性融资风险是指由于融资主体的外部环境的因素而引起的融资风险，主要表现在经营方式和环境、银行借贷环境、股票和债券市场、自然环境因素、以及社会经济制度等方面。我们可以从以下七个方面进行归纳。
（1）经营风险。 一个公司的经营管理在很大程度上影响着融资风险的产生或者融资风险大小。如果公司经营不善，产生的利润不能应付所要支付的利息，企业就丧失了偿债能力，甚至出现资不抵债的情况，股东和债权人的利益也会由此受损，所以，公司经营风险是融资风险的主要源头。当公司组织结构不健全，决策机制不合理、内部管理存在漏洞和失误，那么经营风险就出现在管理层上。这种经营风险的形成是由于公司的经营机制、管理水平及投资者的决策能力等因素决定的。从对外经营来看，由于缺乏严格的指标和可行的度量标准，出现高速公路在运营期间遭到损坏增加维修成本，或者服务区经营不善降低高速公路的运营效率和服务水平下降等问题。这样都会影响高速公路的盈利，进而影响到高速公路的资金融入。
（2）借贷融资风险。 当公司通过银行进行融资时，就会受到利率、汇率、金融市场变化等融资条件的制约。这些影响因素具有一定的客观性，在企业的能力控制范围之内。对我国高速公路公司而言，银行贷款是主要的资金来源。首先需要考虑的是银行信贷风险。当前我国高速公路公司融资的信贷风险主要表现为公司由于种种原因不愿或无力偿还银行贷款本息，使银行贷款无法收回，从而形成坏账损失，而企业的金融信誉度受损，再融资阻力加大。无法按时还款面临的一方面是需要缴纳滞纳金，另一方面收费权也可能被剥夺，这样的融资风险引起的损失是巨大的。其次是汇率和利率风险。我国高速公路的建设资金有相当大的一部分来源于世界银行，亚洲开发银行和一些外国政府贷款，高速公路经营权转让的受让方也有一些是境外财团和跨国公司，所以我国高速公路建设从资金筹集、设备材料供应和营运都有外资、外币的参与。在高速公路融资的过程中存在着外汇贸易结算风险，资本借款风险，外汇买卖风险以及外汇存量风险和外汇流量风险。利率风险是指一定时间内因利率变动导致企业融资成本或投资收益可能出现的不确定性。利率风险也称价格风险抵押，是指由于利率变动引起企业的资产与负债的市场价值发生变化，首先会导致融资成本风险，从而引起企业融资成本提高，投资收益减少。对于贷款比重较大的高速公路公司来说，利率风险不可避免。
（3）项目风险。 高速公路的项目风险主要分为可控制风险如完工风险、经营维护风险、环境风险和不可控制风险，如政治风险、获准风险、法律风险等。高速公路建设项目资金需求量很大、投资回收期长，收益先递增后递减。高速公路的建设对一个国家的国内环境和国际环境，对法律的完善性和执法程序，对政府的审批程序和审批的公开程度，对知识产权的保护等方面条件都有很高的要求。如果这些外部条件不规范或者控制不当，就会在高速公路项目建设过程中遇到各种政治、政策和法律等障碍，增加管理成本，加大非建设成本的开支，减少获利，增加融资风险。此外，不可控制风险中的经济风险也是一个重要的影响因素，通常见到的经济风险包括价格风险、利率风险和汇率风险等。可控制风险中的完工风险是指在高速公路建设过程中因施工设备问题、作业人员不足、调整原设计方案导致无法按时完工或者是完工后无法达到预期目标的风险；维修维护风险是高速公路建成后投入运营，但因为经营、或者维护技术落后而无法保证正常运营产生的风险。环境风险是指高速公路建设过程中故意躲避环保部门的监管，不经审批擅自开工，而造成的环境污染，影响高速公路的正常运营，进而增加融资风险。
（4）租赁融资风险。 高速公路建设需要大量的资金和技术支持，在建设过程中不仅需要大量的普通设备也需要大量的大型特种设备。在现阶段，我国普遍采用的方式是通过租赁的方式来解决这些专用和通用设备短缺的问题。这就是高速公路建设中经常采用融资租赁。融资租赁是指出租人自己购买承租人需要的设备，然后将这些设备长期出租给设备使用方。这种融资方式的风险在于设备使用时期过长，收取的租金过高，租借期间货币价格变化等原因会给高速公路公司带来一定损失，例如技术落后的风险，利率变化带来的风险等。
（5）股票融资风险。 截止2007年底，在境内上市的高速公路公司有25家左右，在我国高速公路公司和全部上市公司中的比例都很小，在上市公司中占约1%。但是，在高速公路产业中影响很大，这使得我们看到了高速公路公司发行股票融资的发展空间和获利空间。股票融资风险的诱因在于高速公路公司的股票发行数量不当，进行融资的成本过高，发行股票的时机不当，夸大对股民的承诺等。如果高速公路公司经营不当很可能会引起公司股票趋势下滑，影响公司运营，也会增加公司今后的融资。
（6）债券融资风险。 现阶段，我国高速公路公司融资结构中债券融资的比例较小，但上世纪90年代末期，我国曾经经历了债券融资的高峰期，在融资数量上达到了最高点。由于处于摸索阶段，在操作方面欠缺考虑，例如发行债券的公司的信誉考核，发行债券的时机、发行价格的确定、票面利率和还款方式的规划等，结果使企业经营成果遭受到巨大损失。归纳的出，债券融资的风险包括发行风险，可转换债券的转换风险，通货膨胀风险等。
（7）环保风险。 环保风险是指项目投资者可能因为环境保护法而迫使项目降低生产效率，增加生产成本，或者增加新的资本投入来改善项目的生产环境，甚至迫使项目无法持续下去的风险。
4. 结论
结合青海省高速公路发展的宏观国家政策和地方政策，以及自身发展的现实情况，通过对青海省高速公路融资所需要面对的风险进行详细的分类，对内因性和外因性融资风险中的具体类别进行了详细的分析，得出了一系列相应的融资建议。这些融资意见会在以后青海省高速公路的建设的融资过程中起到很好的辅作用，为降低融资风险、提高融资效益、加快青海省高速公路的建设做出贡献。
参考文献
[1] 王永祥.青海深高速公路的规划、建设与发展[J].中国交通信息产业，2008.11.
[2] 王永祥.青海省高速公路建设模式研究[J].青海交通科技，2010.
[3] 孙亮，赵宁.我国高速公路融资方式述评及其融资体系的建设[J].山东大学学报（哲学社会科学版），2007（4）.
