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风险管理的职能范文1
【关键词】医疗风险管理；分级；医疗纠纷
【中图分类号】R197.323
【文献标识码】A
【文章编号】1814-8824(2009)-07-0105-03
“医本仁术”，自古以来，医疗承担着救死扶伤的重大使命，履行着治病救人的崇高职责，医师享有悬壶济世的“救命恩人”的盛誉。然而随着社会的进步，权利意识的高涨和法制秩序的建立，特别是在2002年4月1日起，人民法院审理医患纠纷实行举证责任倒置后，医患纠纷案件数量猛增，使医疗陷入了尴尬。所以，加强医疗风险管理工作成了医疗机构的重要工作。
医疗风险管理是指医疗系统有组织地、系统地消除或减少医疗风险对患者的危害和经济损失的活动。建立完善的医疗风险管理组织系统，能够增强医疗风险管理组织系统的内在能力，保证分级管理有效运行。医疗风险管理组织根据临床、医技科室所存在的医疗风险的不同程度，制定出医疗风险分级管理制度，提高医务人员自觉防范医疗风险的意识和解决医疗纠纷的能力。
医疗风险管理组织系统分为四个层次，第一层为决策层，由医院院长和副院长组成，其主要职责是从医院整体的角度出发，批准医疗风险管理目标，明确各个医疗风险管理人员的角色和职责，认真审核由管理层或风险管理部门提出的重要医疗风险议题和计划决策，并定期审核，批准风险管理措施，根据医院自身情况制定相关的医疗风险管理制度等。
第二层为管理层，是指由医院各直属部门的最高领导组成的风险管理委员会，其中可由一名熟懂风险管理业务的副院长担任委员会主席和由有关专业风险管理人员组成的风险管理部门。风险管理部门的核心职能是风险信息的收集、分析和报告；而风险管理委员会的职能是根据风险管理部门提供的信息，做出经营或战略方面的计划和决策。
第三层是执行层，由医院各部门下属的各科室领导组成，同时可根据各科室的特点、条件和需要，建立风险管理小组。其主要职责是：了解本科室各方面医疗风险情况，收集本科室的各种医疗风险信息，总结归纳并上交管理层，同时认真执行上级管理部门下达的指示、命令和措施，及时处理科内的医疗风险防范和纠纷。
第四层是操作层，是指本科医务人员，操作层的主要职责为：根据医疗风险的整体目标和分解的具体任务计划，认真作好本职工作，不触犯危险因素，减少导致风险原因的出现，避免医疗风险的发生；配合上级搞好医疗风险的调查和研究，保证医疗风险信息的真实；认真贯彻医院领导下达的指示、命令，相互协作，并将医疗风险损失控制到最低。
临床科室是医疗风险管理的关键部门，既是医疗风险管理组织的执行层又是操作层，临床科室之间的医疗风险度是不同的。准确、科学界定临床科室的医疗风险度是做好医疗风险管理的基础。为了加强医疗风险管理，区别对待医疗风险和不同的临床科室，针对性管理，准确评价抵抗医疗风险的能力，增强临床科室自觉防范医疗风险的意识。我院自2005年开始，实施临床科室医疗风险三级管理办法，取得了一定效果，达到了降低医疗风险发生率和医疗风险成本的目的。
1 操作方法
医疗安全风险等级标准，进行医疗风险级别认定。通过分析医院在实现其未来战略目标的医疗服务经营过程来识别可能出现或已经存在的医疗风险的类别、形成原因及其对医院的影响，根据医务人员的自我发现、他人提醒、内部检查、执法监督部门的检查发现，管理层对医疗风险的定性分析，剖析问题的性质和发现根源，确认风险性质。
根据前五年统计的医疗纠纷发生率、因医疗纠纷发生的经济损失情况、发生纠纷后补偿额度、科室收治的病种易出现危重病情的发生率、医疗工作的危险程度等将部分手术风险高的科室界定为一级医疗风险科室；医技科室和少部分内科科室界定为三级医疗风险科室，其它科室均为二级医疗风险科室。每年根据科室开展的技术风险情况、实际发生纠纷的原因和新增科室，由科室提出调整医疗风险级别的申请，经管理层批准，报院学术委员会研究决定是否准予进行调整。
2 确定不同风险级别的考核要求
对医疗安全进行量化考核，对医疗风险度不同的科室制定不同的考核标准，建立详细的指标体系，确定不同风险级别的科室可以发生医疗投诉、医疗纠纷的例数和发生经济损失的额度进行量化考核。
实行医疗安全奖“一票否决制”，规定自然年度内各级风险科室申报医疗安全奖的否决标准。各级医疗风险科室发生的医疗纠纷和经济损失达到以下相应的条件时取消年终科室医疗安全奖的参评资格：
一级风险科室：累计经济损失5万元及5万元以上，或全年发生医疗纠纷3起。
二级风险科室：累计经济损失3万元及3万元以上，或全年发生医疗纠纷2起。
三级风险科室：累计经济损失1万元及1万元以上，或全年发生医疗纠纷1起或医疗投诉3起。
3 讨论
3.1 临床、医技科室的医疗风险度不一致，年度“医疗安全奖”评选和质控考核时只有一个标准，难以体现临床科室的医疗风险控制管理成效。
临床专业由于专业不同，每天面临着大量的患者和患者家属，要对各种疾病进行分析、诊治的同时，要履行各种告知和沟通，对患者的疾病要直接作出诊断并制定切实有效、安全廉价的治疗方案，并保障治疗连续进行；而医技科室大都依据临床直接为临床服务，所提供的辅检报告也仅供临床医师参考使用，其医疗风险度明显低于临床科室的医疗风险度。
临床手术科室包括进行介入治疗的科室，需要经常进行有创操作，其医疗风险度又显然比常规用保守方法治疗疾病的非手术科室的风险度高，非手术科室虽然有时也经常进行一些有创检查，但一般情况下，有创检查的创伤相对于有创治疗的创伤要小得多。越是医疗风险高的科室，防范医疗风险的措施越多，防范意识越强。通常在年终表彰医疗安全先进科室的评选过程中按照一个标准，没有客观、公平地对待风险度和医疗风险发生率进行评估，不能有效地体现高风险科室控制医疗风险降低医疗纠纷的管理成效。
3.2 医疗风险管理组织的管理层有针对性地对临床科室的医疗风险采取预警式管理，对医疗风险事件进行分类处理，将医疗风险损失成本控制到最低。
针对医疗风险度的不同，采取预警式管理，根据医疗风险的不同警情分级实行不同的应急预案，而达到高效、优质的管理状态，即以最小的成本取得最大的安全保障。管理层会根据高风险科室的医疗风险情况制定、完善各项医疗风险管理制度和办法，加强对高风险科室的医疗行为和医疗质量的监督、检查，督促这些科室认真落实各项核心制度，完善各种档案资料的收集和整理。管理层经常会深入到这些科室的医疗活动中，从管理的角度及时发现问题、及时解决问题。对科内存在的问题提出整改意见并限期整改到位，对高风险科室存在的共性问题以“医务工作通知”的形式发出整改通知，并督促落实，结合操作层、执行层和管理层进行三层管理，防范医疗风险。对于医疗风险度低的科室主要由执行层进行管理。要求操作层的人员认真执行各项规章制度，执行层加强日常教育和管理，管理层进行监督即可将医疗风险降到最低。
3.3 根据临床科室不同的风险度等级，为采取相应的风险控制和预防管理对策提供依据。医疗风险度较高的科室各种医疗文书和需要与患者进行告知沟通的项目也多一些，告知内容要求的更严格和详细，若出现医疗意外所造成的后果也较严重。所以对医务人员的素质、技术、道德要求都相对较高。从对技术人员的选择到技术的训练，涉及到整个成长过程的培养和与患者进行沟通的技巧训练都有非常严格的要求。提高奖惩力度，坚持医疗安全讨论制度。科室对所发生的医疗纠纷必须进行讨论，并将讨论结果报管理层。管理层对特大医疗纠纷还需组织院内专家进行讨论分析，年终组织全院科主任对全年的医疗安全工作进行讨论。对开展的一些高风险的治疗项目，管理层提前介入与患者及其家属的沟通谈话暨“医务处再次谈话”，尽量将医疗风险降到最低。
3.4 通过对医疗风险分级管理，确定了不同的风险发生率和经济损失额度，医务人员对防范医疗风险的积极性明显提高。邀请法律专家分别在院内、科内组织学术讲座或座谈会进行医疗安全教育，科内认真执行医疗安全讨论制度，每月对医疗安全工作进行总结分析并提出整改措施。学习相关的法律法规，严格按照诊疗常规和操作规范开展诊疗活动，增强自我法律保护意识和医疗安全防范意识。
3.5 通过医疗风险分级管理，建立风险评价系统，对技术风险度和社会风险度进行评价。技术风险评价系统可能会发展为各种疾病争取不同诊疗手段对患者健康造成负面影响概率的特有评判模式。通过对各种治疗手段评判结果的分析，可以减少甚至停止开展具有极高风险的医疗服务项目，不开展不具有诊疗条件的项目，从而控制医疗风险的发生，确保医疗的安全性和有效性，降低医院风险管理成本，减少医院责任风险和经济损失。使医院取得了明显的经济效益和社会效益。
参考文献
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［2］ 张亚宁.实施重点病例分类监管的医疗安全管理策略之探讨［J］.中国医院管理,2008年05期.
［3］ 马建华.许云宝防范医疗纠纷维护医疗安全［J］.右江民族医学院学报,1999年第5期第21卷.
风险管理的职能范文2
？眼关键词？演 风险；学生工作；监督
？眼作者简介？演罗斌华（1985―），男，南昌工程学院学工处讲师，主要研究方向为高校党建与思想政治教育；胡盛华（1968―），女，南昌工程学院学工处处长，副教授，主要研究方向为高校党建与思想政治教育。（江西南昌 330099）
“风险防控”原是经济领域里的概念，指管理方采取各种措施和方法，消灭或减少风险事件发生的各种可能性，或者减少风险事件发生时造成的损失。根据国家《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》的部署，风险防控成为反腐倡廉的重要环节。当前，加强高校党风廉政建设、规范权力运行，是提高党的建设科学化水平，办人民满意大学的重要举措。本文结合实际工作，就风险廉能管理视角下的高校学生工作监督机制作一简要探析。
一、新形势下加强高校学生工作监督的意义
近年来，我国高等教育历经“精英化”向“大众化”的转变后，“内涵式”发展成为高校发展的共同选择。在此背景下，高校的学生工作不能停留在传统的单一管理模式上，要求学生工作不断改革创新。因此，引进监督机制对高校学生工作迫切而有重要意义。
一是推进学校事业发展的客观需要。学生工作是学校管理工作的重要组成部分，学生教育、管理和服务是学校人才培养的重要环节。随着社会对大学生的要求越来越高，学生工作的广度、深度、难度不断增强，亟需建立高校内部学生工作监督机制，加强对学生工作各环节的检查，提高督查力度，确保高校建立科学合理的学生工作运行机制，从而提高高校管理水平、提高思想政治教育工作的成效。
二是建设合格学工队伍的政治保证。学工队伍是学生工作的组织者、实施者。正如有学者指出：“学校的腐败行为不但会影响学校自身的教学秩序和社会声誉，损害学校的教育质量和教育平等，还会通过教育的传导机制，误导我们的年轻一代。”因此，需要加强对学生工作的监督，在行为上保证学生工作人员成为廉洁文化的弘扬者和廉洁行为的示范者，真正成为学生成长成才的导师和思想上的领航员。
三是提高学生工作效能的有效途径。消极、拖沓、混乱、无序是影响高校学生工作效能提高的主要问题，提高效能是高校“内涵式”发展的基本要求。学生工作是面向一线基层的基础性工作，是学校办学的形象窗口。需要在管理上，通过监督，调动学生工作队伍的积极性，促使从事学生工作管理者内在动力的增强，从而推动学生工作的规范化、制度化和科学化。
四是创建和谐校园环境的重要措施。建立良好和谐的校园人际关系，包括学生与学生的和谐、学生与老师的和谐、学生与学校的和谐，是创建校园和谐环境的基础与保障。学生工作涉及的领域广阔，尤其是在各种评优表彰，如国家和学校的助学金、奖学金评比经常滋生各种矛盾。因此，一个行之有效的监督机制的介入，有益于促进透明、保证规范、规避风险、减少矛盾，促进校园和谐。
二、组织开展高校学生工作监督的主要内容
高校学生工作监督是对全校范围内学生开展的各项学生工作的督导。一般包括三个方面：
一是对全校学生工作进行监督。学校设置了学生工作职能部门，主要包括学生工作部？穴处？雪、共青团以及学生就业机构，承担学校层面的学生事务。职能部门在学生思想教育、政治引导、日常管理、心理健康、经济资助、素质拓展、生活管理、就业引导等方面发挥着政策制定、政策执行等重要作用。在监督中主要是掌握学生工作职能部门在学校精神贯彻与否、上级要求落实与否、职权使用是否得当等情况，确保学生工作不缺位、业务工作不违规。同时，要在监督中开展调查研究，促进学生工作的科学化水平。这个层面的监督主要是学校（党委、行政）或学校的职能部门（如组织、纪检）或学校的专设机构（如学生工作党委、学生工作管理委员会）对学生职能部门的监督。
二是对二级单位学生工作的监督。院系是学生工作落实的一个独立面，具有承上启下的重要作用。尤其是在两级办学的体制下，院系的职权进一步放大，包括学生教育、管理、资助、奖励等各方面。从学校各个职能部门的“线”上的业务汇总到院系一个“面”上，其工作落实、工作方式、工作机制、工作成效等情况，都是监督的题中之义。对院系的学生工作监督一般由学生工作职能部门担负。
三是对辅导员班主任工作的监督。辅导员、班主任处于学生工作的第一线，是年级和班级工作的组织者和管理者。因此，对辅导员和班主任工作的督促、检查和指导是学生工作监督的重点和基础。学生工作职能部门和院系要通过例会、周报、抽查、走访等形式，掌握辅导员班主任在专项工作（如国家奖学金、励志奖学金、助学金，学校奖学金创评等）以及常规工作（学习、学风、考勤、寝室管理、心理健康等）的规范性、及时性情况，确保学生工作在这个环节的有效运行。
三、组织开展高校学生工作监督的主要作法
当前，建立和运行学生工作监督机制是适应新时期学生管理工作的基本要求。结合高校管理和学生工作的特点，要重点把握以下几个方面。
一是要坚持以内部监督为主，内外督导相互补充。由于编制的限制，高校一般不可能设置专职的学生工作监督部门，学生工作的监督主要依赖学生工作系统内部监督，同时发挥组织、纪检、审计等专职部门对专项学生工作的监督。通过定期汇报、部门走访、专题总结，掌握学生工作情况；同时，发挥组织、纪检、审计等专职部门开展的党建思政评估、党风廉政检查等专项检查，促进学生工作部门加强机关作风建设。
二是要遵循教育法规和政策，以法律政策为准绳。学生工作监督要坚持以法律、政策为依据，以法律、政策为准则进行评价，监督学生工作的各个环节。具体包括通过检查了解学校及各院系对于党和国家有关高校学生管理的指导思想、教育方针、教育法律和一系列的教育法规、文件的贯彻和执行情况；了解存在的问题，并督促有关部门进行依法改进。通过依法监督，引导学校及各院系走上依法管理、依法实施教育的轨道。
三是要寓“导”于“督”中，坚持以“导”为主。高校学生工作监督，不仅要开展检查、评价，同时还要对学生工作进行指导。监督工作不应简单地停留在对被督导对象的问题“纠察”上，而应该进一步帮助被督导对象分析问题存在的症结和差距形成的原因，指导他们采取相应的措施并加以改进，从而提高工作水平和工作质量。
四是尊重大学生的主体地位，发挥学生监督作用。尊重大学生的主体地位，引导大学生“自我教育、自我管理、自我服务”。例如，建立大学生维权中心、学生民主管理委员等，发挥学生主体参与管理的作用。同时，还要创造条件和方式让学生参与到学校管理、监督中，特别是涉及到学生权利和义务，校纪校规等切身利益的制度、要求时，积极采用主动指导式、民主参与式、双向对话式的工作方法，尊重学生权益，吸收学生参与管理，创造双向对话交流机制，将学生参与常态化。
学生工作是高校管理的重要组成部分，是高校人才培养的重要环节。在高校深化内涵发展的道路上，呼唤更精细化的学生工作；在人才培养创新呼声不断的背景下，亟需更科学化的学生工作；在新形势不断加强高校预防腐败的背景下，需要更透明化的学生工作。行之有效的学生工作监督机制，有利于这种精细化、科学化、透明化的学生教育、管理和服务体系的构建。
？眼参考文献？演
？眼1？演晏丕振，李永勤，段青松.高校学生工作督导机制的探索与实践？眼J？演.高等农业教育，2005，（10）.
风险管理的职能范文3
关键词：内部审计 风险管理 内部审计职能
随着经济全球化及国际化程度的加深，企业经营环境日趋复杂，经营风险大为增加。企业、行业之间的竞争日益加剧，如何防范风险，加强风险管理，已成为企业经营者面临的重要课题，建立和完善风险管理体系已成为企业生存发展的重要而紧迫的任务。作为企业董事会及其审计委员会和最高管理层控制手段的内部审计，在企业管理尤其是风险管理、内部控制以及公司治理、组织运营中的地位与作用日趋突出，成为关系企业成败兴衰的重要因素。内部审计具有相对独立性，其更能从企业全局角度，清醒识别与评估风险；与外部审计相比，内部审计更能从企业利益与实际出发，积极主动地提出防范风险的有效建议。本文在总结内部审计理论和全面风险管理理论的基础上，对内部审计如何在企业全面风险管理中发挥认定、评价、指引职能进行探讨。
一、内部审计与企业风险管理评述
(一)内部审计职能内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部审计具有认定、评价和指引三项职能。认定职能表现在企业内部审计人对受托人履行受托管理责任的过程或结果进行核实，并予以认定，认定职能是一切审计结论和审计意见、审计建议的基础与前提。评价职能表现在审计人对受托人履行受托管理责任的行为和结果的评价，具体来讲是对受托人某些方面管理活动的过程、结果与既定目标、决策等一系列标准的符合性进行评价；指引职能是当代企业内部审计的重要职能，其表现在审计人员针对管理层涉及企业局部甚至整体的显现与潜在的管理负偏差，提出纠正和预防等改进管理的建议。
(二)企业风险管理框架2004年美国反虚假财务报告委员会管理组织(COSO)针对企业界频繁发生的高层管理人员舞弊现象，颁布了全新的COSO报告，即《企业风险管理――整合框架》(EnterpriseRiskManagement－Integrated Framework，简称ERM)。这个框架是在原《内部控制――整体框架》的基础上，结合《萨班斯一奥克斯利法案》(Sarbanes－Oxley Act)的相关要求展开研究得到的。根据ERM框架，“全面风险管理是一个过程，这个过程受董事会、管理层和其他人员的影响，这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件并管理风险，使之在企业的风险偏好之内，从而合理确保企业取得既定的目标”。ERM框架有三个维度：第一维是企业的目标，包括战略、经营、报告和合规性目标；第二维是全面风险管理要素，包括内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息和沟通、监控等要素；第三维是企业内部各个层次，包括整个企业、各职能部门、各条业务线及下属各子公司。ERM三个维度的关系是：全面风险管理的各要素都是为企业的四个目标服务的；企业各个层级都要坚持同样的四个目标；每个层次都必须从上述方面进行风险管理。企业风险管理是一个过程，企业风险管理的有效性是某一时点的一个状态或条件。决定一个企业的风险管理是否有效，是基于对风险管理要素设计和执行是否正确的评估基础上的主观判断。企业的风险管理要有效，其设计必须包括所有的要素并得到执行。
(三)我国企业风险管理的规范近年来我国有关部门和很多企业也逐步认识到风险管理对企业经营的重要性，为了指导企业开展全面风险管理工作，进一步提高企业管理水平，增强企业竞争力，促进企业稳步发展，国务院国有资产监督管理委员会2006年6月了《中央企业全面风险管理指引》。该指引指出，全面风险管理是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。财政部、证监会等部门也于2008年5月了《企业内部控制基本规范》。该规范指出，企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况及时进行风险评估。企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。上述指引和规范的将会促进我国企业实施全面风险管理，使管理层能够有效地应对不确定性以及由此带来的风险和机会，增强企业创造价值能力。
二、内部审计在企业风险管理中的作用分析
(一)客观全面的识别风险风险在企业内部具有感染性、传递性、不对称性等特征，即一个部门造成的风险或疏于风险管理所带来的后果往往不是由其直接承担，而是会传递到其他部门，最终可能使整个企业陷入困境。因此对风险的认识、防范和控制需要从全局考虑，而各业务部门又很难做到这一点。内部审计具有相对的独立性，受单位主要负责人的直接领导，这就使其可以从全局出发，从客观的角度对风险进行识别，及时建议管理部门采取措施控制风险。
(二)调控和指导企业的风险策略内部审计部门处于企业董事会、总经理和各职能部门之间的位置，内部审计人员能够充当企业长期风险策略与各种决策的协调人。通过对长期计划与短期实现的调节，可以调控和指导企业的风险管理策略。
(三)内部审计部门的建议更易引起企业领导的重视一些企业尽管设立了风险管理部门，但不具有独立性，其意见往往会屈服于管理层的压力，这使得风险管理部门的作用受到一定程度的限制。而内部审计部门独立于其他管理部门，其风险评估的意见可以直接向董事会汇报，这样可以加强管理层对内部审计部门意见的重视程度。
由此可见，内部审计在企业中发挥着重要作用，其更了解企业面临的风险因素，具有丰富的管理经验，有利于将内部审计的资源和成果与企业风险控制相结合，并减少企业内部机构的重复设置，参与企业风险管理已成为内部审计人员义不容辞的责任。
三、基于内部审计的企业风险管理
(一)改善风险管理的内部审计工作程序内部审计应以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点，对风险管理初始信息、风险评估、风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督，采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。具体来说，内部审计能够利用以下工作程序改善企业风险管理：一是检查与评价。内部审计可以对企业风险管理体系的充分性和有效性进行评估，主要包括：评价企业战略目标的制定是否在分析组织及行业的发展情况和趋势、企业的优势和劣势、外部的机会和威胁的基础上结合企业自身风险偏好来制订；与相关管理层讨论部门目标，评估分解到各部门的具体目标是否与企业整体战略目标一致并拥有足够的支
持；评价管理层对风险的识别与评估是否适当；分析风险控制措施是否足以使风险失控的可能性和影响在企业风险容忍度之内；评估风险监控程序是否得到持续、有效执行，监控报告及风险管理报告是否充分、及时。二是管理与协调。内部审计经过长期发展已成为一种专门职业。在企业组织架构中，内部审计具有相对独立性，能够以客观开放的视角清醒地识别和评价风险，并提出防范风险的有效建议；内部审计凭借对企业全面深入的了解以及能够影响决策层的特殊地位，积极参与企业风险体系建设，对风险控制各要素进行组织、管理和协调，推动各个部门乃至整个企业不断提高风险管理的效率和效果。三是顾问与咨询。内部审计人员以咨询顾问身份协助企业确定、评价并实施针对风险进行管理的方法和控制措施：内部审计对组织的了解以及对风险的洞察，具备他人无法企及的优势，能够以建议或咨询的形式，积极协助企业建设风险管理体系或使风险管理体系的建立成为可能；内部审计在改善企业风险管理流程的效果和效率方面，能够集合企业内外资源，高效地协助管理层或审计委员会进行检查、评价并提出建议；内部审计能够运用专业知识进行风险评估与控制培训，使风险意识贯穿于企业各层面，逐步形成全员、全过程、全方位、全天候的风险管理；内部审计所处地位有助其对企业整体风险进行深入研究，并利用现代技术开发适合本企业的风险识别、评估工具和控制方法。四是报告与防范。内部审计能够在风险控制和改进组织风险管理成效方面发挥关键作用。内部审计通过适时与相关部门就风险管理事项进行沟通，检查、评价并报告风险管理过程的充分性和有效性，并按清晰传递的线路对发现的重大风险进行报告，对整改情况进行后续审计，使风险及时得到有效控制和防范。此外，内部审计在运用技术手段评估风险控制程序的充分性和有效性的同时，能够利用自身优势推动风险管理意识成为企业文化的一部分，从而为企业风险防范构筑意识形态上的屏障。
(二)改善风险管理的内部审计评价报告风险管理效果评价是分析、比较已实施的风险管理方法的结果与预期目标的偏离程度，以此来评判风险管理方案的科学性、适应性和收益性。由于风险性质的可变性、人们对风险认识的阶段性以及风险管理技术处于不断完善之中，因此，需要对风险的识别、估测、评价及管理方法进行定期检查、修正，以保证风险管理方法适应变化了的新情况。所以，可将风险管理视为一个周而复始的管理过程。风险管理效益的大小取决于是否能以最小风险成本取得最大安全保障，同时还要考虑与整体管理目标是否一致以及具体实施的可能性、可操作性和有效性。企业内部审计机构对企业全面风险管理工作进行评价，出具风险管理评估和建议专项报告。内部审计可以通过对以下方面的实施情况和存在缺陷进行评价并提出改善风险管理的评价报告：风险管理基本流程与风险管理策略；企业重大风险、重大事件和重要管理及业务流程的风险管理及内部控制系统的建设；风险管理组织体系与信息系统；全面风险管理总体目标。
(三)改善风险管理的内部审计方法与手段由于风险管理涉及企业各个部门和各个环节，仅靠董事会及有关委员会、最高管理层和风险管理、内部审计等职能部门，难以实现对整个企业面临的所有风险进行有效管理，因而还必须组织企业内部各级管理层及每个员工协同进行。在此过程中，内部审计人员通过向有关方面反映风险管理的有效做法和负偏差，提出纠正与预防负偏差、激励与推动优良行为等改进风险管理的建议，可以对有关方面开展风险管理起到一定指引作用。内部审计可以采用以下方法改善风险管理：一是进行风险预测和识别。风险的预测和识别是指对企业所面临的以及潜在的风险加以判断、归类和鉴定风险性质的过程，以确定企业正在或将要面临哪些风险。内部审计要对企业所面临的主要风险进行预测和识别，并找出未被识别的风险。采用的方法包括决策分析、可行性分析、因果分析和专家调查法等。二是对已经存在和将要发生的风险进行评估。企业的内部审计人员应用各种管理科学技术，采用定性和定量分析相结合的方式，预测风险的大小，找出主要的风险源，合理的评价风险可能产生的影响，以此为依据提出对风险采取的相应对策。常用的风险评估方法主要有：调查和专家打分法、风险报酬法及解析方法等。三是提出改进和防范风险的措施。风险的防范措施是指企业为降低已识别出的风险可能造成的损失所采取的措施。内部审计可以根据不同的情况，提出避免风险、接受风险、还是降低风险的具体措施和建议，以强化企业的风险管理，降低风险损失，并对有关部门所采取的风险防范措施进行监督和检查。采用改进和防范的措施主要有：避免风险、损失控制、分离风险单位、转移风险(包括转移风险源、签订免除责任协议、利用合同中的转移责任条款)和投保等。四是压力测试。压力测试是指在极端情形下，分析评估风险管理模型或内部控制流程的有效性，发现问题，并制定改进措施的方法，目的是防止出现重大损失事件。其具体操作步骤如下：针对某一风险管理模型或内部控制流程，假设可能会发生哪些极端情形。极端情形是指在非正常情况下，发生概率很小，且一旦发生，后果十分严重的事件。假设极端情形时，不仅要考虑本企业或与本企业类似的其他企业出现过的历史教训，还要考虑历史上不曾出现，但将来可能会出现的事件；评估极端情形发生时，该风险管理模型或内部控制流程是否有效，并分析对目标可能造成的损失；制定相应措施，进一步修改和完善风险管理模型或内部控制流程。内部审计还可以通过与外部咨询机构合作以补充内部审计技能的不足；为了对企业所面临的各种风险作出反映，优化内部审计人员组合，吸收市场专家、计算机专家、管理顾问、工程师等多种专业人才加入内部审计队伍；通过网络沟通信息、调阅资料；内部审计人员与各经营单位的负责人建立一对一的合作伙伴关系；内部审计部门为下属经营单位指派“教练”，由经营单位负起全面的风险管理责任，而内部审计部门则扮演平等的顾问角色，其作用主要在于指导和影响；内部审计与风险管理部门合署办公，以促进企业风险管理的不断改进；内部审计人员事前积极参与重大决策的风险评估过程，以便在业务开展前识别风险并提出解决方案。
四、企业风险管理中内部审计的对策
(一)健全和完善内部审计制度要强化对企业全面风险管理的有效性审计，必须建立健全完善的内部审计组织体系，设置独立的内部审计部门，并根据国家有关的法律法规、中国内部审计协会颁布的内部审计准则和企业发展现状，制定内部审计规范和制度。内部审计人员在企业中应努力取得单位决策层的支持，不断提高自身的业务素质，提高识别风险的能力，以此扩展内部审计工作，使内部审计更具生命力。
(二)充分发挥内部审计机构的再监督职能风险管理是企业经营管理的重要组成部分，对企业风险管理的有效性开展内部审计，是新形势下企业生存与发展的客观需要，也是董事会及其审计委员会和最高管理层的内在要求。如果将“监督评审”职能视为全面风险管理“宝塔”上的最高级部分，那么内部审计工作就应处于全面风险管理宝塔的尖顶部位。所谓“再监督”就是在各经营管理部门和财务部门两道防线之后的第三道防线。内部审计部门的独立性和应有的权威性，加上其组织系统的垂直性，赋予了该部门行使对内部控制进行再监督和再评价的特殊重要职能。这种重要性主要表现在内部审计人员在严密计划和组织下，能够独立按照审计委员会的要求，有选择地对全面风险管理的各个方面行使其检查职能，并能够将检查评价结果直接反映到高级管理层，且有权督促内部审计监察建议的落实。为强化内部审计部门的监督职能，许多上市公司都成立了独立于经营管理活动之外的审计委员会。
风险管理的职能范文4
关键词：财务风险；财务风险管理；财务风险管理职能
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）04-0-01
一、财务风险管理及其特征
关于财务风险的概念界定有很多，本文所指的财务风险主要是指企业在财务活动中未来现实结果偏离预期结果的可能性。财务风险包括企业财务活动本身各方面所具有的风险，主要表现为筹资活动、投资活动、资金回收活动和收益分配等财务活动中未来实际结果偏离预期结果的可能性。
财务管理主要包括四个方面的内容，分别是指筹资引起的企业财务活动、基于投资的相关财务活动、企业经营管理引起的财务活动和企业分配引起的财务活动。从一定角度看，在企业组织财务活动过程中发生的相关财务关系，也是财务管理基本内容的范畴。财务风险管理是一切管理活动中毫无疑问处于核心战略地位的管理工作，相比于企业其它管理工作，有如下特点：
1.综合性强
从反映经济活动的形式看，财务风险管理主要是运用价值形式对企业经营全过程的各种财务风险实施管理。企业各个方面所存在不同类别的风险，最终是对企业资产及其资金运动的风险，都要通过资金来综合表现，最终综合反映在与财务状况、经营成果以及现金流量等相关的财务指标上。
2.涉及面较广
从工作范围看，财务风险管理的涉及面广。在企业里，无论是销各环节的经营活动，还是企业各职能部门的管理活动，只要涉及到资金运动都属于财务风险管理的范围。企业财务风险发生在企业资金运动所涉及到的各环节、各部门，并且一个环节上的风险可能会波及另一个环节上的风险。财务风险管理的范围包括企业生产经营与管理的各个环节，企业其他方面的管理工作也要在合理使用资金，提高风险管理效益方面接受财务风险管理的监督和约束。
3.灵敏度高
站在管理效果上看，风险预测是否准确，风险决策是否恰当，经营管理是否有序，风险的预防和控制是否有效，风险管理能力是否提高等，都会在一定程度上集中反映到企业财务风险管理上来。因此，财务风险管理在企业风险管理中，处于关键位置，是企业搞好风险管理、提高经济效益必须予以重视的环节。
二、财务风险管理的职能
财务风险管理是一个完备的职能体系，主要是由财务风险预测、财务风险决策、财务风险控制、财务风险管理效果评价以及财务风险损益处理五项职能组成，它们同时共同构成了实施风险基础管理的五个管理阶段和五方面的管理内容。
1.财务风险预测
在财务风险发生前，分析各种技术经济条件，综观企业各项管理活动的发展活动以及企业管理的各个环节，运用识别、估量等方法，对尚未发生但又客观存在的各种风险，从财务角度进行系统的分析、全面的识别和恰当的估量，系统、连续地发现风险和不确定性，可以预测风险事项的发生及其可能造成的影响后果。风险预测分为识别和估量两个步骤。
2.财务风险决策
在预测的基础上，有必要将风险收益与控制风险所需成本进行纵向和横向上的比较，确定企业应对风险的级别，明确财务目标和经营目标，围绕目标制定相关政策，从而是现场降低企业风险管理成本，提高风险管理效益的目的。在决策过程中，决策者必须对风险发生的概率及风险损失的大小进行优化组合，才能选出最佳决策方案。
3.财务风险控制
基于财务风险决策的结果，要求财务管理部门制定具有针对性的方案计划，采取相应的风险控制措施，降低风险的不确定性和减少损失。财务风险控制包括事前、事中和事后控制几个环节，在不同的环节，企业要采取相应的措施预防和控制风险。在风险预控中，财务部门一方面要对企业其它职能部门的风险预防控制工作实行财务监督，另一方面也要对财务收支结算、筹资、投资和换汇等直接由财务部门负责的业务进行预防和控制。
4.财务风险管理效果评价
为了控制财务风险管理绩效，必须依据绩效评价标准对财务风险管理责任部门所采取的各项管理措施的适用性和效益性进行考察、分析、检查和评估，明确绩效的责任归属，并据以不断修正和调整计划，以适应变化中的情况并达到最佳管理效果。财务风险管理效果评价职能能否客观、公正地发挥，直接关系到财务风险管理责任的落实和评价，关系到各责任主体利益的分配，关系到能否调动有关责任部门和人员的工作积极性问题。因此，企业首先应建立财务风险管理评价标准，其次应衡量实际绩效与评估标准的差异程度，然后是调整差异程度。
5.财务风险损益处理
企业对风险结果进行财务处理，包括对风险损失的补偿和风险收益的合理配置两个层次。根据风险事件发生是否带有很大的不确定性，风险结果就有两种可能性，一是风险事件不发生，企业除了获得期望收益外，甚至还可能获得更大的额外收益；二是风险事件发生，企业不能获得风险收益。为配合企业风险管理效果的考核，必须科学组织风险损益的核算，及时补偿风险损失，合理分配风险收益。
参考文献：
[1]张敦力.财务风险管理研究[M].北京:中国财政经济出版社,2002.
[2]杨燕.防范企业财务风险的思考[J].辽宁师范大学学报,2011(09).
[3]陈小玲.企业财务风险管理探讨[J].现代商贸工业,2010(08).
风险管理的职能范文5
关键词：内部审计；风险管理；角色定位
随着经济全球化及市场化程度的加深，企业面临的经营风险不断增加，风险管理成为了企业快速健康发展的重要保证。企业必须全面谨慎地识别各种潜在风险，加强对风险的管理和控制并在风险管理的执行、评估与监督等各个环节进行合理分工，以提高风险管理的效率，达到更好的管理效果。企业风险管理过程中通常涉及多个部门或机构的协调，需要一个相对独立的机构予以保障，而内部审计部门在企业架构中具有相对独立的地位及特殊的职能，正好可以担当此任。所以，内部审计机构也就与时俱进，改变了过去对内部审计只是作为企业财务监督者的定位，将其目标调整为向企业管理层提供保证和咨询服务，评价和改善风险管理，帮助企业实现其目标。
内部审计如何充分利用其独立地位及特殊职能，参与到企业风险管理中并发挥其重要作用以提高企业风险管理的效率，是一个值得深入研究和探讨的重要课题。
一、内部审计和风险管理的互动关系
（一）内部审计定义中包含风险管理的内容
内部审计是建立在企业内部并服务于企业管理层的一种独立的检查、监督和评价活动，它一方面可用于对企业内部控制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价，另一方面又可用于对企业财务会计及相关信息的真实性、合法性和完整性，以及对企业资产的安全性和完整性、企业经营业绩和经营合规性等进行检查、监督和评价。
2001年国际内部审计师协会对于内部审计新的定义指出：“内部审计是一种独立、客观的评价和咨询活动，目的在于帮助组织增加价值和改善运营。内部审计通过运用一系列规范的方法和程序，评价并改善风险管理、风险控制和治理程序的效果，帮助组织实现其目标。 ”这个对于内部审计的定义中已明确包含风险管理的内容，“评价并改善风险管理”作为内部审计的重要工作领域出现。
（二）风险管理赋予了内部审计在企业中新的地位和作用
企业风险管理是由企业的董事会、管理层和各级员工共同参与的，应用于企业内部各个层次和部门的，用于识别可能对企业造成潜在影响的事项或风险点，并在其可接受风险范围内管理和控制风险，为企业目标的实现提供合理保证的过程。
经营风险的不断增加，使得企业管理层空前重视对风险的管理，内部审计参与风险管理的机会也大大增加。内部审计可以充分发挥其独立地位及特殊职能，在风险管理中起到举足轻重的作用。从而确立并提升内部审计在整个企业管理中的地位和作用。
二、内部审计在风险管理中的角色定位
2001年国际内部审计师协会颁布的内部审计实务公告“内部审计在风险管理中的作用”中指出，风险管理是管理人员的关键职责，内部审计人员应通过检查、评价、报告风险管理过程的充分性和有效性，并适时提出改进建议来协助管理层和审计委员会的工作。管理层和审计委员会负责企业的风险管理和控制过程，内部审计人员可以协助其确定、评价和实施针对风险采取的管理方法和控制措施。
由此可见，内部审计在企业管理框架中的角色主要是监督者，其在风险管理中的主要责任是对管理层提供帮助，就管理层的风险管理过程的充分性和有效性进行检查、评价、报告并提出改进意见，以保证企业管理系统能够有效运行、财务信息及时准确、投资决策正确以及经济活动合法合规，内部审计实际上是一种对风险管理的再管理过程。
三、内部审计参与风险管理的作用
内部审计部门作为企业内部相对独立的管理部门，其首要的责任是对整个企业或企业中某个部门的风险管理体系的充分性和有效性进行检查和评价。内部审计通过履行其在企业风险管理中的职责，达到对风险管理进行监督和再管理的作用，主要体现在以下几个方面。
（一）帮助管理层评估、识别和防范风险
内部审计从评价企业内部控制制度入手，在企业经营管理各个环节查找漏洞和风险点，帮助企业及时识别正在或将要面临哪些风险，风险度有多大，针对重大的风险点提出应对策略以达到防范风险的目的。
（二）帮助管理层建立和完善企业风险管理体系
内部审计部门在企业中相对独立的地位和客观的角度，使得其建议更容易得到管理层的重视，从而促进企业内部建立和健全风险管理体系。内部审计人员利用自身优势，分析企业的主要风险是否已得到充分考虑，风险发生的可能性及影响是否在可接受的风险范围内，各部门的目标是否与企业总体目标一致并为其提供了有力的支持，同时通过关注管理层对风险的识别和评估是否及时准确，风险监控措施是否得到有效执行，风险管理报告是否及时有效等措施，进而提出切实可行的管理建议，帮助管理层完善企业风险管理体系。
（三） 在企业风险管理中发挥协调作用
内部审计部门处于企业的董事会、总经理和各职能部门之间的独立地位，使得内部审计人员能够充当企业风险策略与各种决策的协调人，协调各职能部门共同管理企业。通过内部审计的协调可以有效地调控、指导企业的风险管理策略，以防范和减少各种经营决策带来的风险。
四、内部审计参与风险管理的设想和思考
内部审计部门参与风险管理，主要是对风险管理部门和其他相关部门所进行的风险管理的再监督和再管理，但也不是意味着内部审计部门不能作为直接的风险管理人，必要时内部审计可以直接进行风险管理。内部审计介入风险管理是一个新事物，对内部审计如何参与风险管理并发挥重要作用是一个需要进一步探讨的课题。
（一）树立全新的审计监督理念
内部审计参与风险管理首先要实现两方面的转变，一方面要实现从合规性审计监督向风险性审计监督的转变，另一方面要实现从事后监督向事中监督和事前监督的转变。内部审计应积极探索变被动为主动，加强事中和事前的监督，防患于未然，提高监督管理效能。在这样的审计监督理念下，如何从审计实务的层面去全面落实，如何在具体的审计项目中体现出这些理念，让内部审计真正参与到风险管理中并切实发挥其独特的重要作用，还需要内部审计人员去进一步研究探讨，并通过创新实务去践行。
（二）落实以风险为导向的审计模式下的审计实务
以风险为导向进行内部审计工作的着眼点是风险，首先是对风险的分析、识别和评估。从系统论的观点看，一些孤立的、局部的检查方法难以对风险的全面性予以把握，所以可以考虑这样一个思路，以内部控制评价作为基础，在这个基础上去思考一些落实风险导向的内部审计策略方面的问题。企业内部控制涉及到企业经营的各个方面，内部审计可以通过内部控制评价对企业的风险状况进行全面检查，围绕企业的目标进行系统风险的评估，从而有效地实施风险导向的审计，有效地把握审计的重点和方向。所以，应该探讨怎样把这些相关的工作联系起来，确定一些方法，根据不同层面的内部控制评价的结果，确定一定时期内风险导向审计的计划，或者特定审计项目的方案。在企业层面如果能够做到通过内部控制评价了解它的全面风险状况，就可以确定一定时期之内的审计计划，审计实施的重点，而对一些业务层面内部控制的评价则可以确定一些具体项目的审计方案。所以，落实以风险为导向的审计模式下的审计实务，可以作为一个值得考虑的思路。
（三）以新的视野把握内部审计参与风险管理的领域
探讨内部审计如何参与企业风险管理的工作实务层面的落实问题，应该以新的视野把握内部审计领域和审计内容，以风险为导向抓住主要的风险，让审计覆盖住企业面临主要风险，所以新的审计理念和模式下，首先应该认真地检讨一下那些已经存在，但由于审计人员的视野和认识上的偏差而忽视的存在着潜在重大风险的领域和内容。一些审计的模式和审计内容过去不是没有，但是现在如果确立以风险为导向的审计模式参与风险管理，应该以新的视角去研究，去把握，做好相应的工作。
（四）协同风险管理部门的工作，提高内部审计效率
内部审计参与风险管理在实务层面还有一个非常重要的工作就是协同的问题。职能管理既要分清边界和责任，又要注重协同，避免在实务当中出现偏差或影响效率。比如，建立完善的风险管理架构，采取相应的措施，将风险降低到风险偏好以下可接受的程度，这是管理层的责任，或者管理层授权的相关部门的责任，内部审计是对这个框架及其有效性进行确认。但是，风险管理是一项很复杂的系统工作，发现识别风险，对风险进行评估，确定可接受的风险水平，包括将风险汇集到一个系统当中进行跟踪管理，都需要很专业的知识。作为大的集团公司，一般有专门的风险管理部门，而且很多风险管理的工作和其他的职能管理部门都有联系，各部门都是从一定的方面去进行风险管理。如果搞好协同，很多基础性的信息不需要审计人员重新去做，内部审计部门可以从风险管理部门直接获得这些信息和资料，把它们作为审计工作的基础，在这个基础上，再履行内部审计的职能，对风险管理进行评价，从而大大提高审计效率。
参考文献：
[1]国际内部审计师协会.内部审计实务标准.[M].北京：中国时代经济出版社，2004.
[2]COSO.企业风险管理：整合框架[M].方红星，王宏译.大连：东北财经大学出版社，2005.
风险管理的职能范文6
其一，国际风险业务部组织形式。该部在总部领导下，总管国外子公司的风险管理的具体业务，如负责海外投资、商品销售以及技术转让等全部国外风险管理，并监督国外子公司在筹建和经营中的风险管理活动。
其二，全球风险职能分部组织形式。该模式即在总部领导下，按职能设立风险分部，由各副总经理直接控制国内外各职能部门的风险活动。一般分设生产、销售、财务、开发和研究等风险部门。例如，生产副总经理直接控制国内外子公司的生产及其风险业务，销售副总经理负责整个公司的全球销售风险业务等。
其三，全球地区风险分部组织形式。踞国公司风险管理按地区设立风险分部。公司总部进行全球风险经营性决策。地区副总经理负责该地区的经营风险管理、控制和有关业务活动。
其四，全球混合分部组织形式。跨国公司按职能、地区、生产线或产品品类结合起来设立风险管理分部。该模式根据实际需要和具体情况设置，灵活性较大。
在以上各类风险管理组织机构模式中，一般还包括一个独立的综合信息情报中心，对来自全球各地区、各职能部门以及各类产品的风险因素进行加工、处理和及时反馈。
跨国公司的风险管理体制按其风险管理集权与分权的程度来区分，大致可分为以下三种形式：
其一，以母公司为中心的风险管理体制。这是一种高度集权的管理体制。整个公司的经营活动及其风险管理由母公司集中决策，统一布署。母公司既是风险的决策层，又是风险的承担者。子公司仅作为母公司成本中心，其任务是减少风险，降低成本。
其二，多元化中心的风险管理体制。在这种体制下，母公司对子公司很少控制，子公司基本上完全自主，重大风险问题自行决策，母公司不加干涉。子公司本身既是利润中心，又是风险的直接承担者。
