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企业内部监督管理制度范文1
关键词：建立健全；财务管理；措施；执行
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）10-0-01
一、引言
建立健全企业内部财务管理制度，是贯彻执行会计法和国家统一的会计制度，规范企业经营行为，保证财务工作合规、合法、有序进行的重要措施，是加强会计基础工作的重要内容。国家电网公司制定并下发了《国家电网公司财务管理制度体系建设纲要》，要求各单位要高度重视财务制度建设工作，结合本单位实际情况，建立和完善公司系统分层的、实用的财务管理制度体系。
二、建立健全企业内部财务管理制度的必要性
1.建立健全企业内部财务管理制度的目的在于保证企业经济活动的正常进行，保护企业资产的安全完整与有效运用，保证各项方针政策的贯彻执行，进而提高企业经营管理水平和经济效益，这和企业的基本目标是一致的。
2.财务管理是价值形态的管理，是企业管理的中心环节，财务管理涵盖了企业生产经营活动的全过程和各个方面，在企业经营管理中的地位越来越重要。
3.国家电网公司制定并下发了《国家电网公司财务管理制度体系建设纲要》，要求各单位要高度重视财务制度建设工作，结合本单位实际情况，制定实施细则，建立和完善公司系统分层的、实用的财务管理制度体系。
三、建立健全企业内部财务管理制度主要措施
1.学习、掌握国家和上级有关规章制度，促进本单位制度创新
近几年，财政部、国家电网公司和省公司相继出台了很多批财务管理规章制度，是基层单位建立健全财务管理制度的依据和指导，认真学习和掌握相关规定的精神和原则，对照本公司实际，查找财务管理制度建设的不足，健全和完善本单位的财务管理制度。
2.注重全面规范会计工作和企业经营行为
制度建设一是突出“全面”二字，制度建设要考虑到企业经营管理的各个方面、各个环节，避免出现制度真空；二是突出“规范”二字，用制度规范各项会计工作，用制度规范企业经营行为，用制度保证企业经济活动的正常进行。
3.体现强化管理、细化管理要求
根据强化管理、细化管理的要求，制定修编各项制度，对资金管理的组织机构、现金流量管理等进行明确规定，加强票据及印章管理、对账管理、资金报表管理等，建立预算咨询制度及预警机制。
4.把全面预算管理作为财务管理制度体系的重要组成部分
实行全面预算管理是企业经营管理水平提升的标志，通过制定修编预算管理制度，对相关预算指标进行考核，充分发挥全面预算管理对经济活动的控制、整合和导向作用。
5.增强制度的科学性、合理性和可操作性
如何使企业内部财务管理制度科学、合理一直是企业追求的目标，修订财务管理制度时，就需要注重管理制度的科学性、合理性和可操作性，例如：原来的管理制度中对财务指标的考核规定得比较简单，只有“考核结果与单位奖金挂钩”的内容，但具体操作中，如何考核，如何兑现，不容易操作，为此，需要制定《财务指标考核办法》，对预算完成情况规定具体的考核标准和奖惩额度，使财务管理制度更加科学、合理。
四、如何保证财务管理制度的执行
1.做好财务管理制度的宣传贯彻工作
要把相关制度贯彻到基层单位，甚至每一个职工，让广大职工知道应该如何去做、为什么要这样做，用制度规范企业职工的行为，形成一种良好的风气，推动企业内部管理制度的顺利实施。
2.领导带头执行财务制度，不允许任何人凌驾于制度之上
公司领导以身作则，模范遵守财务制度，严格按制度办事，起到了很好的示范作用，中层干部严格执行、认真把关，使财务管理制度得到了很好的落实。
3.严格考核
对违反财务管理制度的行为要有相应的处罚措施，以保证各项制度的贯彻执行。
4.处理好内部控制与其他工作的关系
不执行规章制度，短时间内可能不会出问题，但长此下去总有一天是要吃亏的，所以，要处理好内部控制与其他工作的关系，统筹安排，合理分工，使各项工作协调进行。
5.充分发挥内部审计机构的作用
通过内部审计机构对管理制度是否健全以及制度的合理性和有效性进行审查和评价，及时发现财务管理方面存在的问题和薄弱环节，提出改进意见和建议。
五、结语
企业要在市场竞争中求生存、求发展，就要按照国家有关规定建立健全财务管理制度体系，并随着外部经济环境的变化和经营管理的需要不断补充和完善，充分发挥财务管理制度在企业经营管理中的作用，以保证企业经营目标的实现，保证企业财产的安全完整，保证国家的各项方针政策和有关规章制度的贯彻执行，不断提高会计信息的质量。
参考文献：
[1]李怡，对建立健全企业内部财务管理制度的思考[J].新疆财经，2011.
[2]徐小烨，建立健全企业内部财务管理制度的必要性和措施[J].现代经济信息，2012.
企业内部监督管理制度范文2
一、加强资金管理
财务管理以资金为中心，企业一切经济活动都是围绕资金来完成的。(1)增强效益观念，企业经营不善的集中表现就是资金短缺，制约了正常的生产经营活动，因此，坚持对资金先筹后用，量入为出，并保持一定的储备是非常重要的；(2)统一管理和使用资金，对单独核算的下属企业，严格规范支用现金，杜绝白条抵库，借资挪用现象，把资金管好用好。(3)坚持资金使用一支笔制度，堵住“：各用各的权、各批各的钱”的纰漏，使资金能集中调度使用，防止乱开口子、巧立名目乱花钱，使有限的资金形成合力，充分发挥作用。(4)加强备用金管理，严格控制购物、出差借款，实行前账不清，后账不借，杜绝借新账不还旧账，加速流动资金的周转。
二、建立考核指标制度
具体内容包括：(1)资本保值增值指标，防止企业行为短期化，维护出资人利益。(2)净利润指标，其中税前利润，销售净收入，销售成本，期间费用应按不同部门或商品结构比例进行分解。(3)资金指标，其确定原则是与保值和净利润完成率挂钩。
三、强调成本管理
在市场经济条件下，企业经营的目的是追求最大的利润，成本每降一分钱，就等于利润增加一分钱，只有低成本的产品，才能在激烈的市场竞争中站稳脚跟，如果放松对成本的管理，费用不加控制，成本将不断提高，导致企业走向濒临崩溃的边缘。为此，在企业成本管理过程中，需要建立必要的控制方法及相应的分析、考核制度。
1.加强目标成本管理。根据企业总效益目标，首先将目标分解成子目标，要以产品成本形成的全过程为对象，结合生产经营各阶段的不同性质和特点，进行有效的控制，并层层落实到各经营责任部门，进行管理控制，同时要不断推广先进经验，采取有效改进措施，以求降低成本，保证目标成本的实现。
2.建立成本分析制度。首先对目标成本执行情况进行分析，找出实际成本与目标成本的差距，分析产生差距的原因；其次是分析科技进步对成本的影响，促使科技与经济管理紧密结合；最后是与过去不同时期的同类产品进行对比分析，通过分析生产条件和实际消耗水平，找出降低成本的途径。通过成本分析，可以正确认识和掌握成本变动的规律，有利于实现降低成本的目标，并为编制成本计划和制定新的经营决策提供依据。
3.建立成本考核制度。首先企业将计划成本或目标成本指标进行分解，制定企业内部的成本考核指标，分别下达到各内部责任单位，明确他们在完成成本指标上的经济责任，并按期进行考核；其次，成本考核要与一定的奖惩制度相联系，如完不成任务不得奖，或进行处罚，完成任务进行嘉奖等方法。以调动各责任者努力完成责任成本的积极性。
四、加强期间费用的管理
期间费用主要包括销售费用、财务费用和管理费用。如果放松对期间费用的管理，就会导致当期费用的上升，就会严重影响企业的盈利能力，其表现为“增产不增收，增收不增利”的现象。因此严格控制费用开支标准，把费用分解到各单位、落实到人，这是向管理要效益的一条途径。同时，企业的技改投资管理，也是财务管理的重点，现在不少企业想搞技改，但不进行技改分析和论证，从而造成盲目投资，甚至造成资金的浪费，这应该引起高度的关注。
五、促进销售，加强资金回笼
即销售部门应根据岗位经济责任制的要求，规定每个销售人员对每一笔合同业务，必须做到从订合同到回收资金的全过程负责，以彻底改变销售部门只管卖货不管收款的片面做法。销售部门人员负责销售贷款的回笼，有利于减少三角债和经营风险，能加速资金的周转速度，促进资金循环。同时，加快营销队伍建设，提高营销人员的素质。市场经济的发展，需要建立一支强有力的营销队伍，要求懂经济，会管理有一定经济头脑，能够驾驭市场经济，还有必要对营销人员进行素质培训，这样才能在复杂多变的市场动作中掌握资金的主动，为企业提供更多的资金。
六、强调企业财务监督管理只能加强不能削弱
企业内部监督管理制度范文3
【关键词】国有企业 内部控制
所谓内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实施控制目标的过程。
内部控制是公司治理必不可少的组成部分，实施内部控制是加强企业经营管理的有效手段，同时也增加了公司治理其他部分的有效性。内部控制它有效的防范了经营风险，企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效地预防和控制，内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范风险最为有效的一种手段。它通过对企业风险的有效评价，不断加强对企业经营薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽中，是企业防范风险的一种最佳方法。国有企业是我国国民经济的支柱，发展社会主义社会的生产力，实现国家的工业化和现代化，始终要依靠和发挥国有企业的重要作用。国有企业改革是整个经济体制改革的中心环节。因此，在立足于我国国有企业的现状的基础上，建立和完善适合国有企业的内部控制制度无疑将会对中国企业建立完善内部控制体系、防范风险、化解危机起到有力的推动作用和榜样作用。
控制环境是内部控制的基础，直接关系到企业内部控制的执行和贯彻。它涵盖对建立、加强或削弱特定政策程序及其效率产生影响的各种因素，包括企业管理人员的品行、操守、价值观、素质和能力，管理人员的管理哲学、经营观念，企业各种规章制度、信息沟通体系、业绩评价机制等。监督是指评价内部控制质量的进程，即对内部控制改革、运行及改进活动评价。目前，有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于企业管理层，与财务部同属一人领导，而内部审计作为内部控制的再控制，本身就应从第三者的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再监督，它的地位应该是独立的，因此，我们可以看出国有企业内部审计在形式上就缺乏应有的独立性，所以内部审计部门并不能正确评价国有企业的内部控制是否得到良好的执行以及完善。其工作范围大大受到管理者的干预，受到了限制也就很难赢得威信，因此，从国有企业现状来看，内审部门是名存实亡的，并不能充分发挥其应有的作用。另外，在内审的职能上，没有完善健全的激励机制，导致相关人员无法得到相应的鼓励，不利于提高企业员工执行内部控制的积极性。所以很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。企业作为市场的主体， 要参与市场竞争， 必然要面对风险。
为了更好的发挥内部控制制度在公司治理上的作用，针对国有企业内部控制制度存在的几个问题，应该采取相应的措施，使内部控制制度真正的服务于公司。加强内部控制环境的建设，内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。内部控制环境是其他要素构建的基础， 由此可见内部控制环境在整个内部控制体系中的重要性。如果不加强内部控制环境的建设，基础中都存在极大的缺陷， 其他因素即使是构建得再完美， 也只能起到事倍功半的效果。控制环境包括董事会职责、管理哲学与管理形态、操守与道德价值、组织结构、职权分工与人力资源政策。内部控制环境的建设关键在于内部控制能否真正成为管理者的内在需求， 是企业内部控制制度是否流于形式的关键；建立公司共同价值文化；切实提高会计人员的业务素质。加强审计监督工作，内部审计是监督内部控制其他各环节的主要力量，不仅能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，而且能够有效纠正各种损失的发生。内部审计可借助于电脑的强大功能，将电子信息稽核和人工稽核相结合，能够提高监督的力度，即能够提高内部审计的地位，同时确保内部监督机构的独立性，使其直接向公司委托人报告负责，避免应其丧失独立性而使机构失去设置的意义。真正做到随时发现问题并及时解决和纠正。光有内部的审计工作也不够，要通过相关的法律规范，构建强有力的外部监督系统，实现对国有企业内部控制的规范和监督。加强风险管理，当前企业经营环境复杂多变，加强风险管理显得尤为重要，通过风险管理系统将企业的的风险控制在可以承受的范围以内，这也是内部控制首要目标的基本要求。所以公司必须树立风险意识， 针对各个风险控制点， 建立有效的风险管理系统， 通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施， 对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。实行岗位责任原则，会计信息失真的主要原因相关不相容职务没有相分离，而岗位责任主要解决的是不相容职务的分离， 在设置岗位时必须考虑到授权岗位和执行岗位的分离、执行岗位和审核岗位的分离、保管岗位和记账岗位的分离等， 通过不相容职责的划分， 各部门和人员之间相互审查、核对和制衡，避免一个人控制一项交易的各个环节，以防止员工的舞弊行为。在加强会计人员职业道德教育、各种监督力量不断加强情况下而在会计信息仍有虚假的，加大对行为者个人的经济处罚，动摇其切身利益也是可以的。
总的来说，对于企业来讲，有健全的内部控制的企业不一定能够长治久安，因为决定企业成败的关键元素比较多，但是没有内部控制的企业注定是要失败的。随着国有企业改革的深入，国有企业内部控制制度建设应当根据国有企业本身的特点，坚持“适当、适度、适用”原则，在国有企业的委托人性质特殊的情况下，企业法定代表人要身体力行，并成为全体员工的行为表率企业全体员工形成企业内部控制的管理意识和观念，分工明确、责任落实，努力提高国有企业的经济效益，才能确保国有企业的资产保值增值，才能在社会竞争的日趋激烈，风险和不确定性加大的经济环境中发展强大。
参考文献：
[1]李艳华.浅谈企业内部控制制度的构建与完善[M].现代经济信息，2011.
[2]刘非.浅谈中央企业内部控制.[J]财务与会计，2009.
企业内部监督管理制度范文4
【关键词】企业内部财务 管理制度 途径选择
当前阶段，建立健全企业内部财务管理制度，是全面贯彻落实会计法和我国统一颁布的各项会计制度，进而全面规范企业自身的经营行为，全面保证其企业内部财务工作合规、合法、井然有序，是加强会计基础工作的重要内容。为此，笔者在文中简单的结合企业的实际运营情况，进而建立和完善企业内部的、实用的财务管理制度。
一、企业内部财务管理制度的现状描述
当前阶段，我国现有的企业的内部财务管理制度并没有形成一个完整的标准，管理监督的力度存在严重的不足，内部财务管理失效的问题愈发严重。市场经济中的一部分企业为了自身经济利益，进行编制虚假的财务报表，通过虚报自身的实际经济收益，来进行隐瞒其实际的经济亏损数额。甚至还有一部分企业为了达到自己的目的，而进行编制几套账单以供不同时期的经济需要，并在在不同的时期下运用不同的账单实现自己的目的。造成这一问题的主要原因，不仅是由于部分企业领导者和财务管理工作人员的工作意识淡薄，寻求个人利益或是小集体利益的不良想法的存在，同时也是由于经济市场中的企业的内部财务管理制度不够健全完善，监管力度的不够深入以及会计人员职业道德有所偏差造成的。
二、当前企业内部财务管理中存在的问题
（一）企业内部的工作人员的财务管理工作存在不足
当前阶段，市场经济中的部分企业负责人的管理结构运营方式不规范，权责不到位、严重影响到了企业内部的财务管理活动的开展。其企业中的领导层级的法制观念比较薄弱，比较忽视财务管理的相关制度、随意的进行干预其企业的决策活动。企业中的财务部分的负责人，并没有充分的认识自身的工作职责，进而无法高效的完成其工作。
（二）在进行财务管理过程中，工作人员的操作行为不规范
市场经济中的部分企业，存在任意的进行简化会计管理工作的流程；肆意的滥用会计中的资料；帐目的记录不清晰不明确；会计信息的严重失真；不定期的进行盘点其企业内部的财产物资和现存的现金数额，进而严重促成了企业内部的会计账簿记录与实物、款项数据不一致的问题等。
（三）企业中的财务工作人员的综合素质参差不齐
作为企业内容财务管理事项中重要组成人员，不仅是企业内部财务制度的草拟者，同时也是财务管理制度落实的监督者和实施者。为此，企业中的财务工作人员的工作能力、综合素质的高低对企业内部财务制度的建立与具体的实施具有着关键性的作用。但是，当前阶段中，很大一部分企业内部中的财务人员由于受客观因素的影响，并没有真正的做到制定内部财务管理制度的工作职责。具体表现为，一部分财务管理工作人员对于全新的财务管理制度不熟悉；业务操作不熟练；工作主观能动性不强；工作时感到无从下手；财务工作人员并没有意识到自身的担负的权责，甚至是单纯的认为健全企业内部财务管理制度是企业中高层领导的事情，与自己并没有什么关联。
三、健全企业内部财务管理制度的途径选择
（一）不断强化财务工作人员的业务水平，定期进行开展职业道德的培训
企业需要不断进行强化自身内部财务人员的业务能力。企业可以通过定期开展财务工作培训班、财务管理主题会议等多种形式，不断加强其工作人员的实际工作能力。使其可以全面掌握我国当前经济市场中最为先进、科学的财务理论知识、会计知识理论及我国最新颁布的财经政策内容，进而不断提升自身的工作能力。企业需要在加强财务人员工作能力的同时，不断强化班级中财务人员的职业道德涵养，大力的进行宣传我国自改革开放以来，各个经济企业财务发展中凸显出来的先进人物与事件，使企业内的财务人员可以自主的进行加强职业道德涵养，以专业的职业道德，尽职尽责的完成自我的本职工作。
（二）企业需要不断规范工作人员的操作行为
企业在进行开展健全制度的活动中，政府需要进行积极的配合并及时的进行颁布具体的法律法规，促使市场经济中的企业可以科学的依据自身的财务管理能力与实际需求进行分层授权制。企业需要严格遵循我国现已颁布的《会计法》中的具体要求，进行全面建立财务管理工作岗位的分设、财务管理工作的具体流程、进而进行有效的牵制和井然有序的业务工作的流程，企业需要自主的进行提高其内部财务管理的控制力度。除此之外，企业中的领导还需要注重内部员工的工作职权的分配合理性和实效性。财务管理工作的合理分工，可以有效的进行解决其员工职权相分离的问题。企业内部的财务部门，需要严格遵照财务管理制度进行开展实际工作，并做好财务管理中的基础性工作，精准的进行数据核对，如实的向上级进行反映财务信息、企业内部的实际财务状况和经营情况，合规合法的进行计算好缴纳国家的相关税收，并经常性的介绍上级直属财务部门的监管，以此来不断强化财务管理制度的实效性，进而全面保证了制度的实施力度。
（三）不断提高财务工作人员的综合素质
企业需要在进行健全内部财务管理制度的过程中，在企业内部不断加强对其工作人员的财务管理意识的宣传和工作心态上的教育，进而不断提高工作人员的综合素质。通过大力的宣传和科学有效的教育，进而使得企业中的领导以及企业内部中的所有员工，都可以充分的认识到健全企业内部财务管理制度的重要意义、必要性和经济价值。企业还需要将健全企业内部财务管理制度这一事项与制定企业内部发展制度进行有机的结合，并不断进行企业的经济改革、进而使得企业内部的经济经营各项管理系统可以有机的对接。
四、结束语
综上所述，企业若想在经济市场中生存、并不断发展，就需要及时的进行建立健全财务管理的制度。并随着外部客观环境中的动态变化，不断进行管理制度的优化和调整。以此来充分发挥财务管理制度在企业经营管理活动中的现实作用。
参考文献：
企业内部监督管理制度范文5
关键词：会计电算化；企业；内部管理制度；优化方案；深入研究；人机结合；创新
在当今企业中，会计电算化已经有了一定的普及和应用。由于会计电算化并不是完全的一个自动化过程，因此一定会与会计人员有相应的联系，而在这个联系的过程中，往往就是企业的一个管理盲点，最容易出问题。因此，如何将会计电算化的效率提升到最高，让会计电算化由会计人员很好地掌握与控制，达到高效率，高准确性的目的，成为本文讨论的重点。在讨论两者的结合之前，首先要了解会计电算化这种新型的管理手段，同时了解其中的一些不足，从而对之进行改善，达到优化的目的。
一、在会计电算化条件下实行企业内部管理制度的必要性
随着会计电算化的普及，计算机已经完全替代了手工记账，而这种会计工作手段的改变，也对会计工作的方方面面产生了重大影响。在这种情况下，为了使会计电算化更好地实行，建立健全的企业内部管理制度成为一个首要问题。
当计算机入驻会计工作环境之后，许多工作方式都需要改变。比如在以前，会计人员的主要工作是记账，填写报表，对账本进行统计等；在有了会计电算化之后，会计人员只需要按时将相关凭证输入计算机，计算机就可以自动完成记账、制作报表等工作。因此会计工作人员的工作重点也相应地发生了改变。而会计人员在有了会计电算化的主要工作就是管理工作，他们要对系统安全，记账的凭证与审核等进行内部控制，这就需要制定新的内部控制制度。因此，在会计电算化的企业中，要保障企业资金的安全性，确保企业各种经济活动的有效性，都需要重视企业内部控制制度的建立和完善，而这种制度相对以前也更加复杂了。只有是这种制度得到优化，才能够更好地实行计算机的应用。
二、会计电算化条件下的企业内部管理制度存在的问题
前文我们讨论了在会计电算化条件下建立和完善企业内部管理制度的必要性和重要性，在不同的大小企业中，随着会计电算化的普及，也已经开始改善企业的内部管理制度。但是，在改善内部管理制度的过程中，我们也看到了一些建设过程中产生的问题。因此，下面就来讨论在会计电算化条件下的企业内部管理制度存在的问题。
（一）企业内部对制度的建立不够重视，制度流于形式
在会计电算化条件下的企业内部管理制度，应该与“企业内部”产生紧密的联系。因为不同的制度针对的是不同的企业，如果两个企业具有不同的管理方式，不同程度的会计电算化发展，却采用相同的内部管理制度，那么必然会出现一些问题。而在实际工作中，也确实存在这种问题。有一些企业中的领导或者是会计人员没有意识到一个适合自己企业的管理制度的重要性，甚至认为制度只是一种摆设，这样他们就很有可能在制定制度的时候照搬照抄，这样子就没有与企业自身的工作方式，管理方式，人员分配等做出相应的调整，那么制度出来的制度也没有办法有针对性的实行。在这种情况下，如果内部管理制度不能落实，可能会有很严重的后果。比如：系统瘫痪，数据丢失等问题。因此，制定适合企业自身的内部管理制度是非常重要的。
（二）制度形成后相关部门对制度的检查落实力度不够
通过上一点的分析，我们看到企业对于制度的正确建立重视不够，这就会导致一些不利于企业发展的问题。因此企业需要认真建立制度。但是，建立了一个适合企业的内部管理制度，并不一定就能够达到很好的效果。因为， 许多企业即使建立了非常适合企业发展的内部管理制度，也没有很好地去实行，这是因为很多企业没有在制定制度后对相关制度的实行与否进行检查和落实。因此，重视制度建立却轻视制度检查与落实的做法是不可取的。而对制度检查落实的力度不够，是因为以下两个原因。一个是有些企业可能本身就不重视制度的建立，这种情况下自然也不会重视对制度的检查和落实。第二个原因是形成了恰当的内部管理制度，却没有形成一个有效的考核监督体系。这种情况下许多企业中的领导不知道应该怎么去考核和监督，这就会导致内部工作无法做好，间接导致了不当使用会计电算化，从而造成一些严重的后果。这种情况其实比制度没有建立好还要严重，因为在对制度进行考核和监督的过程中已经开始了制度的实行，如果制度没有执行好，也没有被发现，那么这就会成为一个越来越严重的问题存在于会计电算化的条件下，产生非常不利的影响。
三、会计电算化条件下的企业内部管理制度的优化方案
经过前文的讨论，我们首先看到了会计电算化对当今会计工作的重大改变，对企业造成的影响，其次看到了会计电算化在企业中还不够完善，还存在一些问题，因此就需要企业内部管理制度来完善会计电算化，而前文我们又分析了现有企业内部管理制度的不足之处，因此，最后我们重点来讨论在会计电算化条件下企业内部管理制度的优化。
（一）要对员工开展有关企业内部管理制度的理论学习
之所以企业内部管理制度还没有很好的展开，就是因为员工对于在会计电算化条件下企业内部管理制度的转变并不十分了解。因此，应该组织相关的理论学习来对员工进行教育，让员工了解到在会计电算化条件下他们职责的转变。在员工当中，对财务部门会计人员的管理最为重要。对他们进行教育，让他们更加了解当今制度的变化，充分增强他们对电算化内部管理制度的理解把握能力。
（二）内部管理制度中要明确不同会计人员的分工
在内部管理中，重要的一个方面就是对不同职务的分离。计算机会计和手工会计具有一个共性，就是他们都需要在进行经济业务时对可能造成欺诈和舞弊的行为进行分工，这样才能减小风险。因此，就需要建立一套具有职务划分的内部管理制度，而在会计电算化的条件下，就应该在新型内部管理制度中添加专门针对于会计电算化的人员分工。比如，要根据会计电算化的特点增设监控和检查方面的人员，而可以减少或者合并记账的人员，同时也要对操作人员制定严格的规定，禁止越权操作、非法操作等行为。这样才能够确保会计电算化的正常运行。
（三）要加强对制度的监控和指导
在一个企业中，具有相关的管理部门，同时还有各级的财政和主管部门。这些部门都应该对内部管理制度做出一定的贡献。他们主要能做的就是加强对制度的监控，保证内部管理制度的正常运行，同时保证内部管理制度能够对会计电算化产生促进作用。另一方面，管理部门看问题的角度是比较宏观的，因此我认为他们应该能够对相关的内部管理制度进行相关的指导工作，从而更好地令相关部门完善内部管理制度。
四、总结
通过前文的分析，我们看到了很多现今需要关注的问题。首先我们了解了随着社会和科学技术的发展，会计电算化已经逐渐取代手动会计在企业中逐渐成长起来。但是，会计电算化毕竟是一种新兴的事物，因此它在企业中生存和发展时还存在着各种各样的问题，需要采用不同的方法对之进行改善。一个非常重要和有效的方法就是优化企业内部的管理制度。因此我们首先对现今企业内部的管理制度进行了介绍，同时也提出了这其中还存在着不少的问题，之后就提出了相关的优化方案，一方面是对企业内部人员的管理，另一方面使企业内部不同管理部门也需要做一些事情，同时还要加大对制度本身的管理，从而让企业内部管理制度得到更好的优化，从而在会计电算化条件下让企业更好的发展！
参考文献：
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企业内部监督管理制度范文6
关键词：内部控制；风险分析；措施Abstract: Through the analysis of the internal control of construction enterprise, expounds the significance of internal control and internal control problems, and combined with the specific measures to strengthen the enterprise internal control examples presented.
Keywords: internal control; risk analysis; measures
中图分类号：TQ639.2 文献标识码：A 文章编码
1 建筑施工企业加强内部控制的意义
1.1规范施工企业的行为
施工企业在建立和完善企业内部控制，能够对施工企业内部的各个部门实行有力的监督管理和控制，能够及时的发现企业内部出现的问题，并对发生的问题及时反映和加强整改，保证企业内部的良性发展，提高企业内部的凝聚力和企业内部人员的归属感。这种强有力的企业内部控制能够有提高施工环境，良好的施工环境和氛围，保证了施工的顺利有序进行，提高了施工质量，从而保证整个施工过程的稳步顺利的完工。
1.2提高施工企业的风险意识
对于任何一个企业来说，在生产经营活动中，面临着各种各样的风险和挑战，所以针对这些风险和挑战，必须进行科学有效的预防和控制，内部控制是企业在日常管理管理的重要环节，对于防范企业风险和挑战是最有效的手段之一。利用对企业风险的有效评估和预测，通过控制和改进对企业内部经营出现风险的环节实施控制，消除企业的各种风险，保证企业的健康发展，内部控制是施工企业防范风险的最佳途径和手段。
1.3 提高企业经济效益增强企业竞争力
企业建立和健全内部控制制度，能够实现企业各部门及其各工作环节紧密结合，达到各部门相互配合，共同协作的效果。并能够充分发挥企业整体的功能，完成企业的经营目标，提高企业的经济效益，增强企业的核心竞争力。在有效的内部控制下，通过严格的监督机制与考核机制，真实准确的反映企业各部门的工作绩效，对于绩效好的部门，企业应该合理的奖励制度，激发员工的工作积极性及自主能动性，这样能够激发整个企业上下的动力，达到一种积极向上的工作氛围，从而促进整个企业经济效率的提高，保证了企业的综合竞争力。
2 建筑施工企业内部控制存在的问题
在日益激烈的市场环境下，施工企业的发展面临着巨大的竞争压力，所以企业要不断的增强企业的管理，认识到企业内部控制的重要意义，不断的改进企业内部控制管理机制。然而在企业内部控制中，还是存在着许多问题，下面结合某建筑施工单位，分析施工企业在内部控制的具体问题。
2.1企业缺乏内部控制环境
企业缺乏内部控制环境主要包括以下两个方面，第一，法人治理结构不完善。在我国，法人治理结构在实践中得到不断的发展，但仍存在许多不足和问题，虽然施工企业建立了股东会、董事会、监事会三者结合的治理结构，但在实际操作过程中这三个法人结构基本属于一个法人结构，缺乏自我监督的控制和要求。第二，企业内部机构设置不合理。施工企业在施工时采用的是项目管理制度，整个管理模式是矩阵式管理，然而大多数施工企业人力资源不能满足项目管理制度的需要，在具体执行是执时，管理模式形同虚设，项目管理的作用得不到真正的发挥。例如，A建筑施工企业成立于2002年以来，在企业不断建立和完善公司各个阶层的项目管理制度。但是由于A企业合资公司控股下的施工企业，董事会成员都是由合资公司任命的，造成了领导班子重叠，在经营管理和财务管理很难与控股母公司独立，造成企业在治理过程中结构模糊不清，内部控制就变成了自内部人控制，监管机制很难发挥作用。
2.2企业对市场风险评估不足
许多企业在经营过程中缺乏对市场的足够认识，风险评估能力薄弱，造成企业的经营风险增加，问题主要表现在对施工项目风险评估机制不完善、以及应对风险防范机制不健全等。对于日益激烈市场竞争，这些经营风险很容易导致企业在竞争中落败，目前施工企业对项目的风险评估依旧存在问题较多，有些企业甚至没有相应的风险评估机制，这都是内部控制不足导致的问题。例如A企业，现在尚未建立健全风险防范管理工作，这对于未来发展是个严重的挑战，在越来越受到人们关心的道路施工安全方面，只有不断增强自身的风险防范意识，增强企业的内部控制，才能保证企业的健康发展。
2.3企业内部信息沟通不畅
由于施工企业不重视信息化管理，导致信息管理水平相对落后，体现在信息失真、信息化时效性差，严重影响企业的决策。对于施工企业来说，施工项目具有分散性的特点，这就对信息的传递提出了更多更高的要求，然而管理信息管理水平低，导致信息传递问题不断。同时，施工企业的信息不畅，会导致施工企业对先进技术工艺的应用不足，施工观念落后，施工的效果差。例如，由于A施工企业特殊的特点，项目部分布地域跨度大，施工环境恶劣，如果信息管理系统不健全，在施工时，上下级之间的信息沟通困难，成本高，信息的及时、准确得不到保障。
2.4企业内部监督不健全
企业内部控制离不开企业的内部监督，施工企业内部监督控制表现不足，主要问题表现在缺乏科学的内部监督评价。在现实施工中，施工企业的审计部门存在许多问题，例如人员素质差，领导不重视等，很多情况的审计工作只是流于表面，尤其在对领导层面审计工作存在严重的问题，审计部门不能发挥其监督功能。例如A企业在内部监督控制中，A施工企业由纪检审计等相关部门负责内部监督工作。整个监督工作的开展和实施过于僵化，不能按照规范进行操作，审计监督以宣传监督制度为主，不能从实际意义上实现监督控制，对于出现问题的相关部门和责任人，缺乏监督制度的执行。也没有单独设立内部控制监督委员会，施工部门内部审计缺乏科学有效的反舞弊机制，造成大量的舞弊行为，对于相关部门和责任人缺乏处理和控制。
3 施工企业加强内部控制的措施
3.1优化企业的内部控制环境
施工企业在加强企业内部控制首先要做的是优化企业的内部控制环境。第一，企业在管理制度建立时，要加强企业法人的结构控制，把董事会，监理会，股东会三者分开，实现三者的相互制约。第二，施工企业要完善人力资源管理工作，增强各个部门的人员素质，提高人力资源整体质量。不断吸收代管理理念，改善企业的管理水平，充分认识的企业的内外部环境的基础上，做出科学合理的的战略决策，才能做好企业的内部控制工作。在管理过程中应该加强和完善绩效考核机制，通过各种手段激发企业员工的积极性，从各个方面增强企业内部的控制环境。例如A企业，在加强企业内部控制时，强调以人为本，提高企业的内部控制意识，并鼓励每位员工参与进来。加强对内部控制制度的宣传教育，形成良好的内部控制氛围。
3.2强化企业风险过程控制
施工企业应当建立健全风险防范体系，通过对市场风险的识别、预警、评估，进行科学的规避措施，达到防范风险的目的。施工企业的风险存在是全方位的，所以要注意各个环节的评估和防范，规避施工过程中各种风险的挑战。在A施工企业中，首先对施工过程中的风险进行评估，结合企业的自身经营的优势，管理制度，员工素质等重点需要控制和防范的领域，确定企业在这些方面和领域可能会出现哪些风险，及时的对可能出现的风险进行规避和降低风险损失。其次，面对企业重大的风险考验，要及时的加强内部控制，积极的应对所出现的这些风险。
3.3加快企业信息化建设水平
施工企业项目大都具有管理难度大、涉及范围广、资金投入大等特点，因此企业要进行机构整合，从而提高企业经济效益。例如，在企业不得财务管理方面要建立预算管理体系，达到对项目的投入、产出和成本费用等方面的有效控制。在信息系统建设方面，施工企业应重视信息系统开发和维护、信息系统的组织管理控制等。A企业在完善信息化建设中，建立了电子信息沟通平台，将各种资讯和信息及时的上传下达，保证信息传输的快捷和无障碍，大大提高了信息的传输效率，保证信息的时效性和准确性。这大大加强了A企业对于各工作环节的内部控制，加强了A企业实时的掌握施工项目的现场施工状况，项目的施工进度，保证企业对项目的监督和管理，大大降低了，施工环节的风险。
3.4完善企业的内部审计监督工作
内部审计是企业监督活动的重要组成部分，内部审计直接对企业内部管理实施时时的监督控制，这种监督模式可以提升企业的管理效益。所以作为施工企业的内部审计人员要客观、公正的进行企业的内部监督管理，审计人员要保证监督的科学合理，不包庇、不造假的完成审计监督工作。还应该强化内部审计活动的范围和事后监督工作。对审计出现的具体问题要及时的指出和监督改正，并及时的分析出现的问题及时向有关部门提出完善、改进意见，从而实现更加健全的内部审计体系建设。A企业，在施工项目部建设时，设立了独立的的审计部门，建立和完善了监督考核评价体系，做到审计工作的相对独立性和自主性。并积极培养专业化的审计工作人员，提升审计工作人员的综合素质，特别是专业技术素质和职业道德素质。强调审计工作应该深入施工现场，对施工项目实施定期检查，发现问题及时修正。
4 总结：
建筑施工企业在面临各种竞争和挑战的经营局面，必须完善自身的企业管理机制，特别是企业的内部控制，企业的内部控制是帮助企业提高竞争优势和综合实力的关键因素。在加强企业内部控制中，需要从内部环境，风险评估，信息化建设以及内部监督几个方面入手，不断提升企业内部控制水平。
参考文献：
[1]田志兰. 建筑施工企业内部控制体系建设[J]. 现代商业，2010(20）
