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企业内部审计管理制度范文1
（一）保证信息的对称性
企业在运行的过程中，就必须要像投资人公开企业的财务状况，而最为重要的就是财务信息的真实性。一个企业要想运行成功，是离不开资金的，而资金的筹集却离不开财务信息的真实性[1]。如果在筹集资金的过程中，投资方与经营方之间的数据无法统一，达不成一致，就会使得投资方的利益无法得到保障。因此，就必须要建立企业内部的审计机构，对企业的财务信息以及数据进行审计，从而为企业的财务数据和信息提供可靠的保障，降低企业运行的风险。
（二）降低企业运行的风险
企业运行的过程中，都会存在着许许多多的风险，降低企业的经营效率。因此，在企业运行的过程中，就必须要采用企业的内部审计，通过企业的内部审计对企业经营过程中存在的问题进行及时的发现，以及对企业运行的财务风险进行有效地评估和报告，并根据实际的情况，采取针对性的解决措施，将企业运行的风险进行扼杀，从而避免企业运行的风险，为企业的发展提供可靠的保障。
（三）增值企业的资产
企业在运行的过程中，由于经营的环节较多，以及经营的程序相对复杂，使得企业资产的安全和完整无法得到保障。而通过企业的内部审计可以对企业运行过程中的问题进行及时的发现和处理，从而避免企业出现亏损的现象，对企业的资产质量进行提高，增值企业的资产。
二、企业内部审计存在的问题
（一）审计制度的不完善
企业内部的审计活动涉及到了许多方面，但是我国目前颁布的有关于审计的法律只有民间审计的注册会计师法和国家的审计法。虽然，近年来国家根据是社会经济的效益以及企业运行实际情况，陆续的制定了一些内部审计的法律法规，但是由于这些法律法规以及规章制度的不完整性，以及政策法规的不完善，使得企业在进行审计的过程中，无法可依，无法为企业管理人员提供准确、可靠的数据和信息。
（二）企业对内部审计的不重视
由于许多企业的领导者受传统经济的影响，认为内部的审计机构只是国家审计机关才建立的，对于企业的运营没有实际的意义，因此，并没有在企业的内部设立审计机构，对企业内部的审计活动也不够重视，从而使得企业在运行的过程中，出现许多的问题，降低企业的经营管理水平。
（三）审计人员专业水平较差
我国相关的法律指出，审计人员必须要具备财务、会计、统计、概率、法律等多方面的知识，并且在工作的过程中要树立良好的审计职业道德[2]。但是，目前我国企业内部审计人员的素质总体上来看还是相对较低的，许多审计人员知识财务知识毕业的，更甚至于有些审计人员并没有受到专业的培训和训练，使得企业内部审计的科学性和严谨性不断的减低。
三、完善企业内部审计的方法
（一）完善内部审计的制度
首先，在我国现有的内部审计制度上对企业内部审计的标准进行明确，使得企业审计人员在审计的过程中，有法可依，保障审计工作的顺利开展，从而提高审计的效果。其次，要对我国有关内部审计的法律法规以及相关的规章制度进行不断地改进和完善，保证审计结果的权威性，为企业管理人员的决策提供可靠的数据和信息。
（二）明确企业内部审计的目的
企业在运行的过程中，开展内部的审计活动，不仅能够为企业设定的短期、长期目标进行有效地控制和管理，而且还可以通过规范化、系统化的审计方法，对企业运行过程中存在的运营和财务风险进行评估和处理，从而实现企业内部审计的目标。同时，在企业内部开展审计活动还可以对企业内部的控制制度进行有效的控制，使得内部系统能够很好的适应外部的环境，从而提高企业的经营管理水平。
（三）提高企业内部审计人员的专业水平和素质
企业审计人员专业水平以及素质的高低对审计的结果有着重要的影响。因此，企业就必须要根据自身的情况进行以下2个方面的调整：1、提高审计工作人员的专业素质和水平，企业可以定期对审计工作人员进行培训，通过培训让工作人员对审计进行详细的了解和掌握。同时鼓励审计人员对平时的工作经验进行总结，不断地完善自身的审计手段和方法；2、完善审计招聘的制度，企业要提高审计招聘的要求，实施持证上岗的规章制度，稳定企业内部的审计队伍，从而提高企业的经济管理水平。
（四）保证企业内部审计机构的客观和独立性
企业内部审计机构的权威性和独立性不仅是审计部门的重要特性，而且也是审计工作的基础[3]。因此，在设立企业审计机构时必须要对以下2各方面进行体现：第一个方面，企业内部审计机构的设置要高于其它的职能部门，并对它们进行有效的监督和管理，而审计部门直接由企业的第一负责人管理；第二个方面，企业内部审计工作人员要对企业内部的人员已经各个环节的经费来源等其他方面进行独立的审计，从而确保审计结果的可靠性。
四、结语
企业内部审计管理制度范文2
【关键词】企业内控管理;内部审计;作用
一、企业内控管理与内部审计的内涵
企业内控管理是指企业为了实现企业目标，提高风险防范能力，降低风险的过程。其实施的主体通常是董事会、经理层、监事会和全体员工。企业内控管理是公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整的保证，有利于提高经营效率，促进企业实现发展战略目标。企业内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。有利于整治企业经营环境，强化企业精神。
二、内部审计与企业内控管理的关系
(一)内部审计与企业内控管理相互联系。
内部审计是企业内控管理的重要环节，企业的内控管理是企业的控制活动，而企业控制活动必不可少的环节就是进行内部审计，通过内部审计，加强企业的内控管理，进而有效的促进企业的发展。内部审计与企业内控管理最终目标也相同，通过二者的内涵可以看出，二者都是为实现企业的最终组织目标服务。此外，企业内控管理的完善程度对内部审计制度也有很大影响，企业拥有健全的内控管理制度，在一定程度上为内部审计提供了方便，能够提高审计的效率。
(二)内部审计与企业内控管理相互区别。
内部控制是利用会计工作形成的会计信息，对企业生产、经营和管理各个环节所进行的指挥、调节、约束和促进等活动，以使企业实现效益最大化的目标。而内部审计通过对内部会计控制进行测试，可以评价企业内部会计控制制度的健全性、遵循性和有效性，能针对内部会计控制中的薄弱环节及时提出相应改进建议，促使企业以合理的成本进行有效的控制，达到改善企业内部经营状况的目的。
(三)内部审计与企业内控管理相互影响促进，不可分割。
内部审计与企业内控管理相得益彰，缺一不可。一方面，内部审计为内控管理提供保障，完善的内部审计有利于内部控制制度的执行。另一方面，内部控制制度为内部审计提供前提基础，没有健全的内部控制制度，内部审计无法实行，造成管理混乱，会计信息失真，从而对内部审计的发展形成制约。因此，内部审计与企业内控管理相互依存，相互促进发展。
三、内部审计在企业内控管理中的作用
(一)内部审计是企业内控管理的“利器”。
内部审计可以根据内控管理制度的建立，参与管理计划的制定，在其运行的过程中发现缺陷，提出改进措施，完善企业内控管理制度，有利于企业当局咨询与管理，从而使企业不断提升管理水平，增强获利能力和竞争力，提高效益。此外，内部审计是企业内控管理的再控制，内部审计制度与其他管理体系不同，它独立于会计控制系统之外，代表企业的管理层对企业整体管理制度的健全有效性进行评价管理，促进内部控制的运行，如果没有内部审计，可能会造成企业内控管理制度失效，形同虚设，不利于企业发展。
(二)内部审计是净化企业内控管理环境的“吸尘器”。
所谓“吸尘器”，一层含义是指内部审计的监督作用，监督企业内部管理的运行，评价内控管理体系的合理、合法性，督促企业各部门按照合理、合法、稳健的原则发展运行，防止问题发生或者及时发现并解决企业内控管理系统存在的问题，促使企业的管理体系在健康的轨道上运转。另一含义就是指内部审计的审计作用了，企业内控管理离不开内部审计，内部审计保障企业内控管理的运行。内部审计通过了解企业的内控管理系统，掌握内控管理的健全有效、合理合法程度，评价企业目标是否能实现，审核会计信息的真实性，针对问题，查漏补缺，剔除阻碍企业发展的旧规则，提出适应企业发展的新制度，为企业发展提供良好的内控管理环境。
(三)内部审计是企业内控管理检查监督的坚实力量。
首先，经济监督是内部审计的重要职能，内部审计人员不参与具体的经营管理，可以从全局客观评价各部门措施的实施情况，及时提出意见，采取有效的补救措施，调整企业内控管理制度，使企业不断地进行内控管理制度更新，改进其整体的内控管理体系，保证企业内控管理体系有效完整。其次，内部审计是企业内控管理检查监督的重要组成部分，而且内部审计是因为企业内控管理检查监督逐渐发展起来的，包括监督各项经营活动是否达到预期目标，是否遵规守纪。最后，内部审计以真实准确的会计信息为基准，为企业内控管理监督打下良好基础，为企业在风云变幻的市场竞争中进行内控管理提供了有效信息。
(四)内部审计能够促进财务信息流通，完善财务控制制度。
内部审计通过对企业经营管理活动的监督评审，使企业建立完善的财务系统，将完整准确的财务信息报告给企业管理者，有利于企业管理层做出正确的管理决策。另外，内部审计制度作为企业管理层和各部门之间的桥梁，便于传递财务信息，而且，加强与管理层的沟通，能够明确财务控制制度的权力与界限，消除隔膜，强化共识，完善财务控制制度。
【参考文献】
［1］丁烨．浅议内部审计在内部控制中的作用［J］．财经界，2015(6)
［2］李琴．现代风险导向审计模式下的企业内部审计研究［D］．山西财经大学，2014
［3］时现．内部审计学［M］．中国时代经济出版社，2009
企业内部审计管理制度范文3
【关键词】 企业管理 内部审计 质量管理
1 引言
随着我国社会主义市场经济的逐渐推进，越来越多的企业不断深化内部市场化改革，市场环境愈加复杂，竞争也越来越激烈。不同行业都对企业内部职能机构的完善提出迫切要求，只有这样才能更好的适应时展的趋势。其中最重要的就是企业的内部审计工作。内部审计是企业经营管理的重要组成，是一种独立客观的活动。内部审计作为审计监督体系的重要组成部分，借助系统规范的方法实现对于内部经营活动及财务收支状况的评价监督，能够有效改善控制管理效果，从而更好的实现企业经营发展的目标。但是由于我国经济市场化起步比较晚，关于企业内部审计的研究不够成熟，在内部审计的过程中质量比较低，严重影响企业内部审计工作效果的发挥，因此在现阶段加强对于企业内部审计质量管理问题的研究具有重要的现实意义，能够全面深入的了解企业内部审计质量管理的内涵以及目前国内企业内部审计工作中存在的质量管理问题，并针对相关问题制定合理的管理措施，从而有效提高内部审计的质量，更好的保证企业经营发展目标的实现，促进企业良好发展。
2 企业内部审计质量管理内涵
2.1 企业内部审计质量管理的含义及内容
所谓企业内部审计质量管理，主要就是指企业内部审计机构及相关工作人员对具体的审计工作的质量的控制管理，因此也称为企业内部审计工作质量控制。质量控制的主要对象包括具体审计过程、审计内容以及最终的审计报告，要求审计过程、内容及报告必须实行标准化管理，能够进行量化评价管理。在质量控制管理过程中通过计划、监督、约束、审核、评价等不同的方式来有效提高审计质量是质量控制的主要内容。由此可知，内部审计质量控制就是为内部审计机构及审计工作人员服务的，其目的就是为了提高审计质量。
一般来讲，内部设计质量控制首先要建立相应的组织责任制度体系，明确工作人员具体职责，然后结合审计对象的特点制定切实可行的审计计划以及规范的审计程序和标准，同时要注意对审计人员综合素质和专业技能的培训提高，另外要不断引进使用先进的技术方法，这些都是内部审计质量控制的工作内容。
2.2 企业内部审计质量管理基本原则
首先是科学化原则，由于企业具体经营活动比较复杂，在进行内部审计工作时需要多多个不同部门的业务进行审计，质量控制会受到不同因素的影响，因此在具体进行审计工作之前必须结合企业的实际情况以及审计管理的具体内容进行综合性分析，制定清晰明确的质量管理目标，并确定具体的管理方法，进而制定科学合理的管理措施。其次是规范化原则，规范的质量控制措施有利于审计工作的高效进行。在对审计工作进行质量控制的过程中通过对具体的质量管理目标、管理程序方法以及考核指标的规范能够有效提高各个环节具体业务的控制效果，从而提高审计报告的可信度，有效防范在审计过程中出现审计事故。另外要遵从全面性原则，内部审计是一个全面系统的工作，涉及到企业内部的各个部门，而且彼此之间具有紧密联系，审计工作必须对企业各项业务的整个过程实行全方位的审计监管，质量控制也要深入每一个环节，在审计过程中通过集权分权相结合的方式调动内部人员参与的积极性。
2.3 加强企业内部审计质量管理的意义
内部审计质量控制与内部审计工作相辅相成，相互促进，是不可分割的整体。一方面通过内部审计质量管理能够有效保证审计效果，利用较小的投入获取更好的审计效果，而且能够缩短审计周期，降低时间成本。内部审计 质量管理的根本目的就是为了提高审计工作的效果和效益，管理效果越好，审计质量就越高，审计工作的效果就越明显。另一方面在社会主义市场经济体制下，要想有效推行现代化的企业管理制度就必须对内部工作进行严格的审计考核，通过审计质量控制能够促进审计工作的发展，进而促进企业的现代化建设，实现更好的经济社会效益。
3 企业内部审计质量管理存在的问题
3.1 缺乏独立性
由于我国企业现代化起步比较晚，对于内部审计工作没有坚实的基础理论研究，实际工作经验也不够充足，导致国内企业的内部审计工作比较滞后，没有坚实的基础和立法制度保障。大部分企业将审计和纪检作为一个部门，在进行审计工作时临时从不同的部门抽调相关领导进行合署办公，还有一些内审人员则是由企业的会计人员充当，在具体的审计工作中一方面作为企业生产经营的审计监督人员，对相关工作进行监督管理，另一方面又作为各部门的工作人员受到企业行政部门的管理和领导，审计独立性严重缺失，导致一些审计工作无法正常开展，审计不能深入，效果比较差，失去了审计工作的实际意义。
3.2 审计技术较为落后
现在企业基本已经实现了会计电算化，但是到目前为止仍然没有合适的软件用于审计工作，审计工作仍然是以手工作业为主。同时审计工作任务量由比较大，给审计人员造成巨大的压力，也对审计结果产生一定的影响。而且随着企业会计电算化的不断推进，大量的企业经营数据都以电子数据方式存储在电脑上，落后的审计手段无法有效实现对于此类数据的审计，许多工作无法顺利进行，导致审计结果不够全面，可信度比较低。另外企业内存在一些资历较老的审计人员，对于计算机技术掌握较少，不能利用先进技术进行审计对账，仍然以传统的手工对账方式进行审计，一方面增加审计的难度，另一方面也容易在审计过程中出现偏差，影响审计效果。
3.3 内部审计质量管理制度不够完善
制度是质量的根本保证，只有严格的制度才能保证良好的质量。内部审计质量管理应该包括对于审计结果的复核以及审计工作的考核等多种审计质量管理制度，但是在实际工作中，大部分企业并没有制定相关管理制度，或者只有制度没有监督执行，导致内部审计过程中，工作人员之间缺乏沟通配合与监督促进，审计工作各自为战，没有形成有效的合力，审计效果较差，也造成大量的人力资源的浪费。
3.4 内部审计人员综合素质较差
内部审计工作是一项综合素质要求较高的工作，企业内部的审计人员综合素质参差不齐，对审计效果产生较大影响。一些审计人员的知识体系不够完善，审计观念落后，认为审计工作只是传统的财务设计及会计对账，不了解现代企业的相关管理知识，综合分析能力比较差，无法应对全面复杂的现代化审计工作。而且许多审计人员年龄比较大，创新开拓意识比较差，缺乏宏观审计的意识，不能从多角度、多层面审视企业经营中存在的问题，不具备综合分析能力，导致许多内部审计工作质量不高，效果较差。
3.5 内部审计工作重视不足，定位不明确
许多企业没有认识到内部审计工作的重要性，只是为了审计而审计，在设置审计部门时，没有独立设置相关机构，而是并入其他的纪检部门或者财会部门，大部分人员也是由财会人员兼任，导致在审计过程中各方面受阻，许多审计工作无法落实，审计工作效果也无法有效发挥。
4 企业内部审计质量管理措施
4.1 提高内部审计的独立性
内部审计只有保持独立才能真正发挥审计的实际作用，保证内部审计的质量，而内部审计的独立性主要依靠企业主管部门赋予的权力大小以及当局对于审计工作的重视程度。内部审计工作的地位越高，审计工作越能深入贯彻执行，审计效果也就越明显。在工作中最重要的是结合公司治理的实际情况构建合理可行的审计管理模式以及具有绝对审计监督权力的内部审计机构，一般要由董事会委员会负责领导。其次要借助相关法律法规对内审人员的独立性提供可靠的保障，确保审计工作顺利进行。另外要建立科学合理的激励约束机制，对内审人员的工作情况进行监督管理，提高内审人员的工作水平。内审人员的独立客观是保证内部审计工作独立性的基础，要想实现内部审计的独立性就必须从保证内审人员的独立客观性入手。
4.2 实施内部审计营销战略
内部审计工作是对企业内部的经营状况进行审计监督，如果审计环境不友好，内部审计工作不被内部工作人员所接收和支持就会导致审计工作无法融入企业，具体工作无法实施。在执行内部审计工作之前，必须与企业内部人员进行良好的沟通协调，让企业内部人员形成对于内部审计工作的正确理解，认识到内部审计工作的正面作用，避免形成审计影响企业经营的错误理解。内部审计工作要注意三方面审计环境的建设，首先是企业领导的支持和重视，领导的支持是一切工作开展的前提，其次是企业内部员工的关注拥护，企业员工是开展内部审计工作的重要基础另外就是审计单位的理解和配合。要想达到以上三点就必须以维护企业利益为根部出发点，借助合理的营销手段，构建和谐融洽的审计环境。在进行内部审计工作时，要始终围绕客户需求进行调整，充分利用营销手段深入了解企业的实际需求，从而形成对于企业内部全部人员的营销。
4.3 创新审计方法及手段
企业内部审计工作必须与企业财务以及管理发展的要求相匹配，根据企业发展状况不断优化创新内部审计的方式方法和审计手段。随着市场经济的不断深化，企业现代化水平也不断提高，相关经济活动也愈加复杂，同时也会给企业的内部审计工作增加压力，企业内部审计机构必须积极适应企业发展趋势，优化审计技术，才能有效保证内部审计工作的质量。首先要做的是积极推广先进审计方法的使用，其次是加强对于企业经济效益审计的研究，最重要的是深入研究适用于企业实际情况的审计方法，综合审计抽样、内控测评以及风险评估等多种方式全面提高审计效果。
4.4 完善内部审计质量管理制度
规章制度是保证审计重量的重要保障，要想提高审计质量就必须制定完善的管理制度并严格执行。一方面要结合企业的实际情况加强相关审计制度体系的建设，在制定制度时必须保证制度的可操作性和科学合理性，另一方面要建立完善审计质量控制制度。首先要做的是设立相关控制审计质量的机构，可以是一个单独的职能部门，也可以是几个专门的质量控制人员，具体根据企业的实际情况制定；其次是健全相关岗位职责，明确不同岗位及审计人员的责任，确保每一个环节的审计质量都能够得到保证，从而有效保证审计质量。另外要建立健全审计工作相关组织机制。从内外两方面加强对于审计质量的监督控制，除了内部审计自身的检查纠正之外要主动接受来自外界的监督检查，及时发现审计工作中存在的问题，并制定有效的措施进行解决，从而提高审计工作的质量。
4.5 提高内部审计队伍的综合素质
内部审计人员的综合素质是决定审计质量的关键，因此必须加强对于内部审计队伍的建设，全面提高审计队伍工作人员的综合素质。随着企业内部审计工作范围的逐渐扩大，审计工作已经不再是简单的财务问题，而是需要涉及到企业的经营管理等更广阔的领域，这就需要审计人员具备多方面的专业素质，需要吸收具备专业业务水平和管理能力的人员来不断充实审计队伍。同时要加强对于审计队伍内部人员的培训并制定相应的绩效考核制度，为内部审计人员提供学习晋升的机会，全面提高内部审计队伍的综合素质，不断适应新的发展趋势下不断升高的审计工作需求。内部审计人员队伍建设要从三点入手：提高从业门槛，从源头保证从业人员的素质；优化人员结构，发挥内部审计人员的综合素质；加强内部培训，不断提升整个审计队伍的工作水平。
4.6 强化内部审计部门的重要地位
从企业领导到内部工作人员要不断灌输关于企业内部审计的重要作用，提高对于企业内部审计的认识，提升内部审计工作的地位，从而保证内部审计工作的顺利进行。
企业内部审计管理制度范文4
本文首先概述了企业内部控制管理的特点，进而分析了现阶段我国企业在内部控制管理中存在的问题，并有针对性的提出了解决完善措施，可以为企业强化内部控制管理提供合理的参考。
【关键词】
企业；内部控制；监督；问题；管理；
企业内部控制工作主要是为了实现企业资金以及资产的安全完整，财务会计信息真实可靠以及企业经济活动科学合理，而建立的管理体系。企业内控管理作为企业管理的重要组成部分，可以有效的确保企业会计信息真实可靠，并能够控制企业经营风险，提高企业的经营管理效益，促进企业战略发展规划的实现。
1企业内部控制特征概述
（1）企业内部控制开展的目的在于提高企业经济效益，实现企业的战略发展规划。开展内部控制工作，主要是在合法、科学、规范的前提下，对企业的经营管理活动进行监督控制，通过提高企业的经营管理效率来提高企业价值，并实现企业既定的战略发展规划。
（2）内部控制工作可以避免企业资产的流失。企业内部控制管理由于对企业经营全过程进行控制管理，因而有助于实时动态的监管，进而起到保证企业的资产安全的作用。
（3）企业内部控制工作可以保证企业财务会计信息的真实可靠。由于企业内部控制体系设有完善的内控组织机构，有力的监督评估部门，因而能够有效避免会计信息失真的发生，确保各类信息的及时准确与客观公正，提高财务会计信息质量。
2我国企业内部控制工作问题分析
（1）企业内控管理制度不健全。由于部分企业对于内控管理工作的重视程度不足， 导致企业内控工作缺乏顺利开展的基础。由于对于企业内控工作的作用及意义还没有形成充分全面的认识，对于内控工作制度体系的建设也缺乏积极性，甚至片面的认为企业内控工作是针对企业部分经营管理内容的重点监督，导致内控管理制度的制定具有局限性与不完整性，企业内控工作难以协调企业内部各个部门，发挥自身的管理控制作用。
（2）内部审计工作成效较差。内部审计作为企业内部控制工作的重点，也是使内部控制工作顺利开展的关键部分。但是现阶段，我国企业的内部审计工作仍然存在以下几方面问题：内部审计工作的独立性与权威性较差，经常受到上级部门的制约或者其他职能部门的抵触，导致内部审计工作的对象难以涵盖企业各级机构部门；其次，对内部审计的认识理解存在问题，将内部审计工作错误的等同于会计监督，未能发挥内部审计工作对企业经营决策管理的优化作用；第三，内部审计工作开展基础差，内部审计工作需要企业内部各个部门之间的协调配合，得不到足够的重视与支持，势必难以顺利开展内部审计工作。
（3）企业内部控制工作人员能力水平低，制约了内控管理工作的顺利开展。现阶段，部分企业内控管理工作团队知识结构水平低，难以适应新的市场经济条件下内控管理工作的要求。内控管理工作人员财务会计理论知识不足，管理经验缺乏，难以顺利开展具体的内控管理措施。此外，部分工作人员的职业道德修养较差，难以客观公正的开展内控管理，导致企业内控工作实效性较差，内控管理工作流于表面并无实际的意义。
3我国企业内部控制工作优化管理途径研究
由于受到传统管理体制的影响，内部控制管理工作仍属于我国企业管理的薄弱环节，因此，企业必须充分认识到内部控制管理的意义，并在以下几方面开展优化管理措施：
（1））加强企业内控管理制度的建设。完善合理的内控管理制度是开展企业内控管理工作的基础，因此开展企业内控工作必须结合企业的实际情况建立完善的内控制度。对于内控管理制度的制定，需要注意的是必须与企业的财务管理制度相适应，通过对企业的整体管理体系进行分析，明确企业内控管理工作的重点。此外，还需要注意将企业内控管理工作与企业正常管理流程的整合，在保证企业业务顺利开展的基础上，实现企业内控管理工作水平的不断提高。
（2）完善企业内部控制管理的机构设置。开展企业内控管理工作，不仅需要完善的内控管理制度，也需要全面的内控管理机构设置，对于内控管理工作进行具体的开展落实。对于内控管理组织机构的设置，首先必须明确工作开展的主要对象以及内控工作的内容，有侧重的划分企业内控管理工作的关键。同时，应该对设置的企业内控组织机构进行合理的职能权限的划分，通过赋予其一定的权利保证企业内控工作能够正常开展不受干扰，通过内控管理工作各个职能部门之间的协调配合，实现企业内控管理工作效率的最大化。
（3）强化企业内控管理过程中信息的及时交流沟通。信息作为企业进行控制管理的主要依据，对于企业内控管理也具有重要的作用。信息的及时掌握、处理以及共享应用，也是企业内控管理工作的重点。完善的信息化建设同时也可以为内控管理同坐开展提供更为良好的环境，进而提高企业内控管理工作的成效。因此，在内控管理过程中应该重视企业信息化体系的建设， 强化基础信息的控制管理，避免会计信息失真现象的发生，并在信息数据的处理过程中借助先进的应用软件，提高信息的收集整理以及应用效率。此外，应该重视企业管理信息数据的安全，避免由于信息泄露造成企业的经营管理风险。
（4）针对企业内部控制管理工作人员开展必要的教育培训。保证企业内部控制工作的顺利开展，必须提高相关工作人员的能力水平。企业内控管理执行人员必须能够精通财务会计理论知识，同时熟悉国家以及企业内部相关的法律及制度，并具备足够的管理经验，以保证企业内控管理工作的顺利进行。此外，企业应该针对内控管理工作人员建立必要的奖惩机制，对于内控管理工作效率以及工作质量高的工作人员给与相应的激励措施，对于内控管理工作不到位的工作人员制定相应的处罚措施，通过强化对人的管理确保企业内控管理工作的顺利开展。
（5）重视企业内部审计工作。企业内部审计工作作为内控管理的重要内容，也是对企业内控管理进行有效监督的关键手段。因此，企业必须针对内部控制管理工作设置内部审计部门，并选择知识经验丰富，工作能力强的人员进行企业的内部审计工作。
（6）对企业的内控管理工作定期进行评估分析。在企业的内控管理工作开展过程中，应该定期的依照相关程序进行内控管理工作的评估考核，并及时总结分析工作开展过程中存在的各种问题，对内控管理工作体系进行动态全面的调整。此外，应该注重不断创新完善企业的内控管理制度，结合企业经营环境以及经济体制发展的需求，不断革新内控管理工作方式，强化内控工作对企业的监督管理职能，确保企业整体管理水平的提高。
4 结语
企业内部控制工作可以有效的规范企业经营管理流程，确保企业的健康持续发展，对于提高企业的经济效益也具有重要的作用。因此，企业应该在遵守相关法律以及政策的前提下，建立健全内控管理体系，并通过一系列合理的制度及措施，强化内控工作的执行力度，发挥其对企业经营发展的推动作用。
参考文献：
[1]弭霞 关于商品流通企业内部控制管理的研究 [期刊论文] -现代经济信息2011（23）.
企业内部审计管理制度范文5
关键词：企业；内部审计；改进建议
前言
企业内部审计作为企业内部控制的重要环节，对企业管理产生重要的影响。1984年，改革开放初期，政府内部审计机构初步建立。跟随时展的步伐，企业内部审计机构应运而生，与此之后30多年的发展中，随着现代企业制度的发展，企业内部审计虽然在一定程度上得到发展，但是与欧美发达国家相比，仍然相差甚远。当前，企业若要提升自身价值，实现可持续发展，必须对现有内部审计状况进行剖析并做出改进措施的研究。
一、 企业内部审计概述
企业内部审计是在企业组织内部进行的一种客观的、真实的评审动作。通过对企业生产经营活动进行真实、合法、有效的评价，确保企业组织既定目标得以顺利实现。充分的企业内部审计，能够提高企业对各个部门的约束力，充分行使企业对下设各个单位的监督，促使企业实现既定利润目标，实现利益最大化，保证企业健康可持续发展。
企业内部审计对于企业总体发展起着重要的作用，主要体现在以下方面：第一，对企业管理制度的实施起到监督、引导的作用，使企业生产经营活动有条不紊的顺利进行，促使企业管理制度达到预期的管理效果。第二，企业内部审计对企业生产经营各个环节进行监督、引导，从而大大提高了企业各项活动的时效性。第三，企业内部审计可以将企业内部各个职能部门的管理职能进行有效的整合，对各个部门的职能进行宏观上的调控，从而增强了企业活动的完整性。
二、 企业内部审计问题剖析
（一） 企业内部审计重视度问题
在我国经济发展中，相当长的一段时间内处于计划经济体制，这一经济环境造就了我国企业管理大部分以生产管理为主体的现状。因此，大部分企业管理者对企业内部审计都没有足够的认识和重视。大部分企业管理者混淆了企业内部审计和财务的概念，很多企业内部审计功能与财务功能重复，导致企业内部审计在企业中不能发挥监督、引导的重要作用。企业内部审计的范围只局限于企业活动的小部分，不能对企业管理和经营领域进行观察评价，导致企业内部审计功能被制约。另外，由于我国现代企业管理制度改革正处于初级发展阶段，导致大部分企业管理者对企业内部审计在企业发展中的作用认识不充分。相当一部分企业管理者对企业内部审计存有偏见，对企业内部审计的功能认识不足，片面的认为内部审计是企业领导的约束，企业管理者的领导职能受到企业内部审计的限制，对企业内部审计存在个人感情层面的排斥[1]。
（二） 人才匮乏的企业内部审计团队
在我国企业内部审计的发展中，当前人才匮乏的企业内部审计团队的发展与经济迅速发展状态下，现代企业管理对企业内部审计人力资源的需求是不相适应的。随着市场经济的飞速发展，经济体制改革的不断深化，企业的经营活动范围与日俱增，同时变得复杂化。企业内部审计人员需要了解企业经营活动设计的全部范围，并参与到企业的经营活动中。所以，单一的财务审计团队已经不能满足现代企业内部审计工作对审计工作从业人员提出的要求[2]。现代企业对企业内部审计从业人员的要求是多元化，全方位的全面型人才，而如今我国人力资源体系中，企业内部审计团队以财会方面为主，大部分设计人员没有接受过专业、系统的审计工作教育，知识深度广度不能适应复杂的企业颞部审计工作，与企业生产经营活动基本处于脱节状态。所以，企业内部审计团队得到人员组成现状制约了企业内部审计功能的发挥。同时，企业内部审计队伍在道德层面问题层出不穷，内部审计人员职业素养有待提高，对企业内部审计工作的热情问题亟待解决。
三、 企业内部审计问题改进建议
（一） 企业管理者重新审视企业内部审计的重要性
现阶段若要改变企业内部审计在企业发展中不能发挥本质作用的现状，必须转变大部分企业管理者的传统观念，重新审视企业内部审计对于企业发展的重要性，重新认识企业内部审计在企业的经营活动中所发挥的作用是不可替代的。改变以往认为企业内部审计是对企业管理者领导职能的束缚的态度，充分认识到企业内部审计是对企业发展正确路线的指引与监督，而不是对企业管理者领导行为的限制。同时，全部企业管理人员甚至全体企业员工都应对企业内部审计的重要性重新学习与贯彻，必须要把企业内部审计工作的重要性提到思想认识的高度和企业发展的议程上，从上而下，全面抛开对企业内部审计的偏见，认识企业内部审计对企业发展带来的力量是不可替代的。
（二） 增强对企业内部审计人员的培养力度
现阶段我国企业内部审计人员团队存在着知识涉猎面不足，知识结构不完善的现状，不能够适应现代企业管理模式对企业内部审计人员的要求。针对这一现状，应以我国企业发展现状为出发点，以现有企业内部审计人员为基础，加大对企业内部审计团队建设的力度。培养在企业管理、商务外语、信息技术领域、法学领域全方面发展的新兴企业内部审计从业人才。使企业内部审计的团队建设真正满足适应市场经济快速发展环境下的企业对企业内部审计队伍的需求。
企业内部审计从业人员要遵循德育智育“两手抓，两手都要硬”的原则。一方面要加强企业内部审计人员的专业素养，另一方面企业内部审计从业人员的道德品质一定要符合现代企业对内部审计人员提出的要求。这就要求不仅仅要大力培养企业内部审计人员的知识组成以及审计知识在实践审计工作中的应用能力，全方面培养企业审计人员的洞察能力、实践能力、组织银代能力、沟通能力等。同时，必须加强审计人员的道德建设，提高企业内部审计人员的职业素养，确立公平公正的工作态度，恪守企业内部审计人员职业道德标准，客观、廉洁的进行企业内部审计工作。使企业内部审计工作安全、高效、有序的在企业生产经营活动中发挥其重要作用，促进企业健康，可持续发展[3]。
四、结束语
随着改革开放步伐不断加快，经济体制改革不断发展，现代企业管理模式建设进程逐日加快，企业与企业之间的竞争必将愈演愈烈，企业所要面临的竞争压力越来越大。企业若想在激烈的市场竞争中脱颖而出必须要走可持续发展的路线。因此，企业内部审计作为现代企业管理模式的重要组成部分必然要面临新一轮的审视，重新建立规范企业内部审计制度已经成为新时期赋予企业进行管理模式变更的重要使命，企业建立完善内部审计制度已然成为实现企业健康稳固发展的必经之路。强化企业内部审计功能，增强企业综合竞争力对于企业能否在竞争中取得不败之地起着至关重要的作用。因此，希望通过本文对企业内部审计问题的剖析和相关建议的提出，引发企业管理者对企业内部审计新一轮的深思，为企业内部审计体制的建立与完善贡献力量。（作者单位：冀中能源股份有限公司显德汪矿）
参考文献：
[1] 李芳，吴婷婷，孟艳华.我国民营企业内部审计存在的问题及改进建议[J].商业会计，2010，06（07）：53-54.
企业内部审计管理制度范文6
关键词：施工企业；内部审计；内控体系；作用
中图分类号：F239 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）13-0187-02
一、施工企业当前内控体系建设存在的问题
1.企业管理层认识不足，缺乏主动性。内控体系来自西方发达国家，这对习惯上传下达、靠领导意志管理的中国企业来说，确实有些水土不服。部分企业领导对内控体系建设工作持消极态度，总认为这是对他们权力的束缚，因而缺乏主动性，只是“上有政策、下有对策”地被动开展内控体系建设工作。由于内控体系建设需要梳理管理制度、建立流程图，并接受外部会计师事务所的内控审计，企业管理层片面认为这会暴露企业机密、触动自身利益，因而像其他审计风险一样尽量回避。
2.内审机构在内控体系建设中发挥作用有限。由于过去计划经济的影响，国有大中型施工企业对内部审计机构设置较晚，且投入的人力较少，对其职能的定位仅仅是经济效益审计和资产审计，其本质是对财务工作的复核与检查。内部审计部门不受重视，常常被管理层忽视，加之日常审计工作繁重，这就使得施工企业在推进内控体系建设过程中，内部审计部门只是被动应付，发挥的作用十分有限，并不能真正将丰富的审计材料转化为内控体系建设的宝贵资源。
3.内部审计人员业务素质不高，审计观念陈旧。当前，施工企业内部审计人员存在知识结构单一，审计手段落后，审计观念陈旧等问题，对内控体系建设和内控审计缺乏深入了解。这使得他们在开展内部审计时，过多强调以利润为核心的经济效益审计，重视会计核算资料，而忽视企业管理中存在的漏洞，没有对企业管控中的风险进行识别、预警，难以发挥内部审计在内控体系建设中的促进作用。
二、内部审计与内控体系的关系
1.区别。（1）内部审计促进内控体系建设。内部审计制度的完善和工作质量的提高必然会增强企业风险管理和内部控制能力，进而促进企业各项管理制度更加完善、有效，为内控体系建设提供良好的制度基础。（2）内部审计必须依托内控体系建设完善自身。内部审计作为内部控制的要素之一，表明其在内控体系中占据重要的位置。施工企业进行内控体系建设，梳理管理流程，识别和评估经营风险，必然会提高企业内部审计工作质量，充分发挥内部审计的监督职能。（3）内控体系建设是内部审计的基础。现代企业内部审计强调的是抽样审计，不可能对企业的所有经济业务进行详细的审计。抽样审计其实是建立在完善的内控体系之上的，它是对内控体系有效性进行的测试。因此，开展内部审计就必然要先对企业内控体系情况进行了解、评价，看各项控制目标是否实现，然后才能在具体审计时做到有的放矢。
2.联系。无论是内部审计，还是内控体系，其两者本质上都是一种企业控制活动。内部审计是内控体系中的重要组成部分，没有内部审计的监督职能以及审计人员的相关建议，内控体系就得不到发展和完善，其有效性也难以发挥。反过来而言，内控体系框架的内容涵盖了企业内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督五大方面，范围要大于内部审计，它需要内部审计对内控体系的设计是否合理、执行是否有效等方面进行检查、反馈，从而实现自身的不断完善和提高。
三、内部审计在施工企业内控体系建设中的作用
1.内部审计人员是推动企业内控体系建设的重要力量。施工企业在内控体系建设中，需要对企业管理制度进行梳理，编写流程图，涉及到内部审计的流程有，年度审计计划的制订、审计项目方案的制定、审计项目实施、审计报告编制、后续审计。企业内部审计人员在长期的审计工作中具备了丰富的审计经验，他们对企业的各项管理制度比较熟悉，对管理中存在的漏洞和问题有比较深刻的认识，且内部审计机构有权利就发现的内部控制缺陷进行整理汇总、分析缺陷的性质和产生的原因并提出整改建议，采取适当的形式和程序及时向管理层报告，提议管理层加强内控体系建设。另一方面，施工企业内控体系有自己的特色，它需要内部审计人员提出在制度梳理、编写流程图、风险识别和评估等方面提出中肯的意见，以便使企业的内控体系建设一开始就能步入正轨，最大限度发挥其有效性。内控体系建设通过内部审计人员事前提供咨询，事中实施监控，事后找出薄弱环节、提出改进建议等方式，帮助施工企业建立符合自身特点的内控体系。
2.内部审计能对内控体系进行有效风险识别和评估。风险识别和评估是内控体系建设的重要工作之一。施工企业风险通常分为战略风险、经营风险、报告风险、合规性风险及资产安全风险，一般常见的运营风险有：施工安全与质量风险、工程项目管理风险、人才储备风险、企业声誉风险、应收账款风险、外部劳务使用风险、市场供求风险和物资采购及管理风险等。由于施工企业内部审计部门不参与企业的经济活动，通常具有较强的独立性和丰富的实践经验，很容易和内控负责人员联合起来对企业风险进行识别、筛选和评估调查，共同建立起企业层面重大风险库。内部审计部门可以从整体上分析企业的重要经营风险和重大经营事项，分析其对企业经营目标的影响，对企业存在的监督不力，授权不明确，利益分配不均等情况进行专业判断，找准关键风险控制点，并对风险管理中存在的薄弱环节进行检查，确认有无舞弊行为发生，为施工企业实现全面风险管理、建立相互制约的内控体系发挥作用。另外，企业内部审计部门应以内控体系建设工作为契机，突出风险管理在企业管理中的地位，充分发挥内控体系对内部审计的促进作用，从根本上增强全员风险意识和企业抗风险能力，实现企业可持续稳定的发展。
3.内部审计能通过内控评价工作提升内控体系建设成效。施工企业目前出现的各种风险都是因为缺乏及时有效的监督而造成的，而内部审计机构作为企业内控体系框架——内部监督的职能部门，这就迫切需要独立的内部审计部门在开展内部审计活动时，应当定期监督、评价内部控制制度的执行情况。对于大型施工企业来说，内审人员首要关注的就是企业的内控制度建设，只有先从制度上规范一切经营活动，才能从根本上降低企业经营风险，实现企业各项既定目标。由于内控制度是内控体系的重要基石，因此对内控制度进行评价和评估就成为内部审计最重要的一项工作，通过对企业内部控制基本情况的了解，分析所了解的信息，以确定内控体系的健全性和有效性。通过归纳所发现的内部控制中的薄弱环节，内部审计人员及时提出相应的改进建议，促使企业以合理的成本进行有效控制，达到改善企业内部经营状况的目的。在确定内控体系健全性方面，内部审计人员主要是通过访问相关管理人员或者查阅企业内部有关的制度规定及其他资料，判断内部控制制度的外在环境是否理想，关键控制点和控制措施是否健全。在确定内控体系有效性方面，内部审计人员要进行有效性测试，这主要是为了了解内部控制系统功能如何，是否发挥作用，效果如何等问题。有效性的测试评价直接影响到企业的经营活动是否能顺利达到预期目标。要正确评价内控体系的有效性，内部审计人员除了在财务领域对会计报表、账本、凭证及相关资料予以查证监督外，还要更多关注企业的管理和经营领域。通过内审部门对内部控制实施定期或不定期的内部监督，评价内部控制的有效性，为企业进一步提升企业基础管理、加强内控体系建设起到积极的作用。
4.内部审计能督促内控体系的建立和完善。施工企业由于在建项目比较分散、管理跨度大等原因，基础管理水平一直比较薄弱。内部审计人员在对基层项目部进行审计时，通过查阅会计资料、检查内业资料，一般都会发现一些管理漏洞。审计工作结束后，审计人员通常会下发审计建议，督促项目部尽快完善内部控制制度，加强基础管理。比如，企业财务制度要求项目部财务人员要对财务专用章与法人印鉴章分开管理。但部分项目部为图省事，基本由出纳一人管理。审计人员发现后，下发审计建议，要求其严格执行企业财务制度，分开管理预留印鉴。这样，就通过内部审计工作督促了内部控制制度的落实。在对审计建议落实情况进行跟踪中，内审部门一方面应要求被审计项目部将落实整改情况以书面形式进行反馈，另一方面也应深入基层进行了解核实，对整改不到位的问题进一步进行督查。只有这样，才能促进企业的内控体系建设工作逐步深入、不断完善。
5.内部审计人员在配合外部内控审计方面优势明显。为适应这种新形势的要求，施工企业应加强内部审计人员的培训力度，提高他们的业务能力，通过各类专业期刊了解内部审计工作动态，鼓励他们考取诸如注册会计师等含金量较高的执业证书，以考试促进学习，提高审计、内控理论水平。同时，企业还应补充内部审计人员，吸收高素质人才，特别是精审计、懂内控的复合型人才，以改善人才专业结构，在协助外部内控审计方面发挥作用。一旦内部审计人员熟悉并掌握内控审计流程，就可以在平时对企业内控体系进行预审，对会计师事务所提出的建议进行落实和整改，并提出完善内控体系的具体措施，最大限度降低内控审计风险。
四、结束语
施工企业内控体系建设涉及经营管理的方方面面，是对现有管理体系的完善与升华，为搭建更高层次的经营管理平台做准备。内部审计在促进施工企业内控体系建设上具有非常重要的作用，只有加强内部审计工作，使其制度化、规范化，并逐步向管理审计延伸，才能使内控体系的建设和运行更为有效，进而实现施工企业的各项控制目标，真正提高企业抗风险能力和核心竞争力。
参考文献：
