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公司财务档案管理范文1
财务基础工作所考虑的问题是如何为诸如预算管理、成本管理、绩效管理等财务管理板块提供更加准确、及时、全面和客观的分析数据，以保障财务管理工作能够高效率、高效果的开展。
1.1会计核算
会计核算是财务活动最直观的体现，也是财务管理最为原始的数据。物业管理不涉及产品的生产与销售，主要是提供各项服务，因此其会计核算内容相对来说较为简单，但是其在公司财务基础工作中的重要性是不言而喻的。一方面，会计核算的质量直接影响着预算管理、成本控制、公司员工绩效考核等财务管理工作依据的准确性和科学性；另一方面，物业管理公司会计核算的监督与使用群体非常广泛，不仅包括投资者以及相关政府部门，还包括众多业主，其会计核算状况直接影响着公司对外的品牌与声誉，这是其他财务管理工作所不能呈现的。
1.2会计档案管理
会计档案是保障财务管理所需信息能够及时获取的有效途径，规范的会计档案管理可以使得财务人员快速、便捷地找到所需要的原始财务信息。正是由于物业管理公司会计核算较为简单，一些中小型物业管理公司不注重会计档案的管理，导致会计账簿、财务报表以及相关会计材料保存不当，给后续财务工作带来极大的不便。分析恒辉物业、万科物业、金地物业等这些优秀的大型物业管理公司的会计档案管理工作，可以看出它们主要是从档案的管理内容、管理方式以及管理流程3个方面来着手，这也是其他物业管理公司会计档案管理的核心部分。
1.3信息化平台建设
无论是大型物业管理公司还是中小型物业管理公司，健全财务管理制度下的信息需求量都是巨大的。以成本控制为例，物业管理公司不仅需要了解各项服务业务所消耗的成本，还需要了解各项固定资产购进或处置所占用的成本，也需要了解公司为开展业务所需投入的人力成本等各方面的信息。在这种情况下，信息化平台的建设对于财务管理工作就显得尤为重要。完善的信息化平台可以为物业管理公司的财务管理工作提供全面的基础数据，并且可以就各项数据进行二次处理，得出预算分析、成本控制、绩效考核等工作所需要的分析数据。
1.4财务监督机制
由于物业管理行业发展迅猛、时间较短，因此其财务管理状况相对来说较为混乱。要想保障财务管理的健康运行，财务监督机制是不可或缺的。因为物业管理公司所提供的物业服务主要以生活服务为主，其所聘用员工（如保安、保洁等）的综合素质相对来说偏低，流动性也较大，因此对于公司预算执行、成本控制等财务活动的执行更需要由强而有力的财务监督机制来保障。就目前各大型物业管理公司的财务监督机制来看，主要集中于财务内部控制制度的建设，它是囊括物业管理公司各项财务管理活动的主要监督机制。
2加强物业管理公司财务基础工作的全面化、规范化以及精细化
2.1全面开展财务基础工作
此处的“全面开展”主要是指上文所述的基础工作应当渗透于每一项财务管理活动当中。以某物业管理公司的信息化平台建设为例，该公司的信息化平台建设以会计核算信息为基础，将信息板块按照财务管理活动划分为数据处理以及信息沟通两个板块。前者是按照录入的会计核算信息对预算执行与成本控制等状况进行及时的掌握，并且利用系统对这些数据进行分析；后者用来为公司内部各个部门之间就与财务活动有关的文件、信息等提供及时沟通的平台。从此案例可以看出，信息系统只有全面覆盖财务管理的每一个部门、每一环节才更加有利于物业管理公司的日常运营。
2.2提高财务基础工作的规范化
如果没有规范化的操作，这些基础工作就难以高效开展，也就无法保障财务管理的其他工作的顺利开展。以会计核算为例，物业管理公司的会计核算混乱一直都是行业内所讨论的话题，尤其是对小型物业管理公司会计核算规范性的探讨。物业管理公司一方面要在相关会计核算准则的基础下，制定出符合本地区规定的、适合本企业的会计核算规范；另一方面还要加强这些内部规范性文件的执行力度，否则这些文件将成为一纸空文。同样，会计档案管理、信息化平台的使用以及财务监督机制的运行都需要向着“规范性”的方向努力，以创造有序的财务环境。
2.3逐步实现财务基础工作的精细化
目前，万科、万达等大型物业管理公司已经着手打造企业精细化管理制度，并取得了较好的效果。在规范化的基础之上，财务基础工作精细化强调的是每一工作环节的精细化。以财务监督机制为例，通常情况下，物业管理公司通过设置合理的监督活动来保障各项工作得以执行。但是，由于保安、保洁、维修工等基层员工综合素质偏低，就一些监督活动的理解并不一定准确。比如，公司通过“以旧领新，超量审批”的方式控制用于保洁的拖把、垃圾桶等工具的使用，降低保洁业务所需成本，但是一些保洁人员可能理解为“公司为了防止其不按规定领取工具”而采取的措施，导致消极怠工。此时，公司就相关监督措施予以解释，并制定相关激励机制，在一定程度上能够避免此现象的出现，并且也为公司节约了管理成本，这就是精细化管理的体现。
3从具体实务看完善物业管理公司财务基础工作的措施
3.1会计核算
物业管理公司的会计核算主要包括业主的公共水电费、物业管理公司的成本费用、物业管理费、维修基金这4个方面。在具体核算过程当中物业管理公司的会计明细科目设置不科学，导致无法客观地反映公司的业务活动。因此，在日常会计核算中，公司要按照相关会计核算准则要求，结合公司的具体情况，本着能够清晰地反映上述4个方面财务活动的原则，科学设置明细科目。同时，财务人员也要注意记账过程中的细节性问题。比如，记账凭证由谁签章、复核人员在复核时要注意哪些关键地方等，保障会计信息的准确性。
3.2会计档案管理
物业管理公司首先要重视会计档案管理工作，认识到它对于财务管理工作的重要性。通过学习一些优秀案例，不断建立和完善起会计档案管理体系。一方面，明确公司会计档案的内容和分类。以某中小型物业管理公司为例，该公司按照不同的物业项目、不同的物业服务内容对会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他税务审计等资料进行细致的分类，以保证每一物业项目可以及时找到其所需的会计信息。另一方面，规范电子会计档案的管理。很多物业管理公司不重视对电子会计档案的及时备份，导致会计核算信息在丢失或者不当删减后无法找回原始数据。此外，要注意纸质会计档案的保管方式，而不是随意将其堆放在文件柜中。
3.3信息化平台建设
目前，很多物业管理公司的信息化平台尚在建设当中，尤其是一些中小型物业管理公司。由于物业管理公司属于微利企业，在这个过程中物业管理公司要从成本角度来考虑所要应用的信息化软件以及日常沟通软件。比如，对正在运用的财务管理软件功能进行进一步开发，使其满足公司内部财务管理需要；利用社交软件进行财务管理工作的日常文件传递以及信息沟通等。对于信息化平台较为健全的公司，则要对会计信息的安全性重点关注。不仅要严格规范财务管理软件的使用权限，还要及时对系统进行安全升级。
3.4财务监督机制
从物业管理公司内部员工组成结构来考虑，内部控制制度与激励约束机制的结合可以较好地保障各项财务工作的顺利进展。内部控制活动的设置要与各项业务紧密结合。比如，一些写字楼地下停车场的收费管理，要通过门禁、刷卡等方式将控制收费人员私自收、拿停车费的现象；维修人员修理发生的更换零件等费用要凭派工单、购买零件的发票等单据报销。同时，激励约束机制则要与内部控制活动相联系，并且要按照控制活动实施的不同群体来制定激励约束措施。
4结语
公司财务档案管理范文2
财务管理制度
第一章 总 则
第一条 为了加强公司的财务管理工作，规范公司的财务行为，根据国家相关法律法规及公司章程的规定，结合公司实际情况，制定本财务管理制度。
第二条 除特别说明外，本制度所称“公司”的仅指某某房地产开发有限公司。
第三条 本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内统一执行。公司财务部应根据本制度及国家相关法规、准则的规定及公司的实际情况建立和完善各项基础财务工作制度。
第四条 公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门以及审计部门的检查和监督。
第二章 财务管理准则
第五条 公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。
第六条 公司的法定代表人是公司财务管理工作的最终负责人，对公司的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署。
第七条 公司的以下重大财务事项需经由公司董事会按规定程序审议通过：
（一）决定公司的投资计划。
（二）批准公司的年度财务预算方案、决算方案。
（三）批准公司的亏损弥补方案。
（四）公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式。
（五）聘用或解聘会计师事务所。
（六）需报董事会审议的重大资产购买和出售。
（七）需报董事会审议的公司担保行为。
（八）变更募集资金用途。
（九）法律法规及公司章程规定需经由公司决策层审核，上报董事会审议通过的其他财务事项。
第八条 公司的以下重大财务事项需由董事长召集财务总监及相关负责人员审议通过：
（一）制订公司的经营计划和投资方案。
（二）制订公司的年度财务预算方案、决算方案。
（三）制订公司的亏损弥补方案。
（四）公司增加或者减少注册资本、发生债券或其他证券。
（五）拟订公司重大收购或者公司合并、分立、解散及变更公司形式的方案。
（六）需由副总经理、财务总监及相关负责人员参与审议的房地产项目投资、股权投资、资产处置、重大合同签订、对外担保和风险投资。
（七）聘请或解聘为公司审计的会计师事务所。
（八）制定或修订本财务管理制度和公司的主要会计政策，审议和批准公司对外披露的财务报告。
（九）法律法规及公司章程、本财务管理制度规定需召集财务总监及相关负责人员审议通过的其他财务事项。
第九条 财务总监关于财务管理的职责权限由章程规定，但必须符合《公司法》等相关法律法规以及公司相关制度的规定。
第十条 公司设财务总监岗位，按照公司的人力资源管理制度规定进行任免。财务总监为公司的财务负责人，具体负责公司的日常财务管理工作，向董事长直接负责并汇报工作。
第十一条 财务总监对公司的日常财务管理工作全面负责，向董事长报告财务工作和提交年度财务预决算等重要财务事项预案，组织落实公司相关财务决议，完善各项财务制度。
第十二条 公司财务总监的主要职责和权限包括：
（一）按照国家财经法规和公司制度的规定监督和审批公司的财务收支行
为，对违反国家财经法规和公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为，有权予以制止和纠正，制止无效的，有权提请公司按规定处理。
（二）负责组织公司的会计核算，按照财经法规和公司的统一要求报送财务会计报表和各种财务管理报表，对财务会计基础工作的规范性，会计信息和会计资料的真实性、合法性负直接管理责任，对不符合会计制度和公司相关制度规定的会计事项有责任予以纠正。
（三）组织编制财务预算和各项财务收支计划草案，具体组织落实和监督执行公司制定的相关财务预算、计划、方案等，对于偏离预算、计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公司按规定进行处理。定期完成公司财务预测和财务分析工作。
（四）负责公司资金的筹集、回收和管理，确保资金的安全，保障公司项目开发和日常经营管理的资金需要，有效降低资金成本，提高资金的使用效率。
（五）负责公司的资产管理，确保公司资产的安全与完整，促进资产的保值增值，对侵害公司资产的行为有权予以制止并提请公司按规定进行处理。
（六）参与公司的经营计划和项目投资、重要经济合同签订、资产购置和重组等重大经济事项的讨论和研究，为公司的重大经济决策提供财务依据和专业意见。
（七）负责公司的税务工作，与税务机关建立良好的税务关系，按照国家税务法规的规定及时足额申报缴纳各项税费；做好各开发项目的税务筹划，合法降低项目的税务成本。
（八）具体负责建立和完善各项财务基础工作制度，采取有效措施确保各项财务制度得到有效执行，提高财务工作的规范化水平。
（九）负责对公司财务部和财务人员的管理，定期对财务人员进行考核，根据实际情况提出合理配置财务人员的方案，支持财务人员依法履行职责。
（十）管理和监督公司的财务管理工作，接受和配合公司的内部审计以及有关主管部门的检查和监督。
（十一）根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。
第十三条 公司设立财管理部，配备专职财务人员。在财务总监的领导下开展工作，具体负责落实财务会计核算和各项财务管理工作，协助财务总监完成财
务工作职责。
第十四条 财务人员应该具有良好的道德品行及与所任岗位相称的专业知识和工作经验，有违反财经法规等不良记录的人员原则上不得聘任为公司的财务人员。
第十五条 财务部应完善岗位设置，完善内部控制体系，严格遵守不相容、职务相分离原则。
第十六条 财务人员必须持证上岗，依法从事财务工作。
第十七条 财务人员应按财政部门的规定接受后续教育。财务管理、人力资源部门应定期组织财务人员进行专业培训，不断提高财务人员的专业水平。
第十八条 财务人员因各种原因发生工作岗位变动的，必须按规定做好工作交接，移交所有经管财务资料和其他经营资料。未办妥交接手续的，不得办理转岗或调动、离职等手续。
第三章 财务会计管理
第十九条 公司统一执行国家制定的会计法律法规、会计准则及公司制定的会计政策和会计估计，按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告。会计政策、会计估计和具体会计核算方法及财务报告的编制方法必须符合会计法律法规、会计准则的规定。
公司主要会计政策和会计估计的制订和变更需经董事长审议通过。
第二十条 公司独立设账，独立核算盈亏。
第二十一条 公司财务管理应根据国家相关法律法规、准则的规定和公司的实际情况建立和健全基础财务会计工作管理制度，加强财务会计基础工作的规范化管理，全面提高财务会计工作效率与质量。具体会计核算方法和日常财务会计工作管理要求由公司财务部制订的内部财务会计工作管理制度进行规范。
第二十二条 公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管理制度，保证财务会计信息和会计档案的安全和完整，严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案。
第二十三条 公司应按照国家有关主管部门规定的时间和格式要求编制和
报送财务会计报告。公司的财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料进行编制，财务总监、财务部经理和主管会计需签名和盖章，各签字盖章的人员对财务会计报告会计信息的合法、真实和完整性在各自职责范围负责。
除国家法律、行政法规、公司规章规定以及公司招投标、融资等业务需要外，任何组织或者个人不得要求公司提供财务会计报告或相关财务信息，违反规定要求提供的，公司有权拒绝。
第二十四条 公司正式对外披露的财务会计报告需经董事长审核通过。除正常的对外披露途径外，任何人不得提前对外泄露公司的财务会计信息和相关经营信息，不得擅自对已披露的财务会计信息和相关经营信息对外进行解释。
第二十五条 公司的财务会计报告按规定需经审计的，由公司聘请的会计师事务所进行审计，审计结果报董事长。
第四章 投资管理
第二十六条 公司实行统一的投资管理制度，房地产项目投资、股权投资、委托理财、风险投资等统一由董事长权限审批。
第二十七条 公司的投资应符合国家法律法规的规定和国家产业政策，符合公司的发展战略要求和现有条件，符合成本效益原则，有利于提高经济效益。
第二十八条 为了控制投资风险，保证投资项目的经济效益，公司的相关部门应对拟投资项目的可行性进行充分研究论证，并提出可行性报告报公司决策层立项、审查和决策，重大投资项目应组织有关专家、专业人员进行评审。具体投资决策程序由公司的相关管理制度规定。
第二十九条 经批准的投资项目，公司及时组织实施，严格按照项目的可行性研究报告、投资实施方案以及公司决策层审批意见落实项目投资节点计划，加强项目开发管理，采取有效措施严格控制成本，确保预期经济效益的实现。
第三十条 项目投资结束后，公司应组织相关部门对项目的经济效益进行后评估。
第三十一条 公司通过并购、注资等方式进行股权投资或取得其他公司的控
制权时，应对目标企业进行尽职调查，并聘请中介机构进行审计和评估，以经审计评估后的价值作为定价的参考依据。
第三十二条 按国家国有关资产管理部门规定需办理国有产权登记的，应按规定及时向国有资产管理部门提供相关资料办理产权登记。
投资期满相关股权转让的，也应进行审计评估和按规定办理相关登记手续。
第五章 资产管理
第三十三条 公司资产按以下原则确定主要归口管理部门：货币资金、应收及预付款项、长期股权投资、无形资产由财务系统负责管理，非工程类固定资产由行政综合部负责管理，在建项目及工程用设备物料由工程管理部负责管理，已完工物业及出租物业由客服部协助物业管理公司负责管理。
各项资产统一由公司财务部核算，财务部应对资产的管理履行会计监督职责。在资产的日常管理过程中涉及其他部门职责的，相关部门应予以配合。
第三十四条 公司应建立和完善资产管理办法，规范资产管理行为，依法管理和经营公司资产，保证公司资产的安全和完整，促进资产的保值增值。
第一节 资金管理
第三十五条 公司可以通过银行贷款、合作开发、引进房地产投资基金及接受其他单位提供资金、票据贴现、销售回笼等方式筹资项目开发、拓展和经营所需的资金，并分别由财务总监、总经理、董事长及相关责任部门履行审批和备案手续。资金的筹集应根据项目开发、拓展和经营的实际资金需求进行，尽量避免资金闲置，并严格控制资金成本和财务风险。
第三十六条 公司的资金实行统一管理制度，各部门按照公司整体发展规划和年度经营计划做好年度、月度部门整体的资金计划，财务部汇总、调整总体资金计划后报财务总监、董事长审核、审批后执行。
第三十七条 资金计划经批准后，各部门应严格执行，认真落实，做好资金的筹集和使用的计划安排。
第三十八条 公司的所有资金必须纳入法定会计账册核算，不得坐收坐支，严禁账外循环。各部门应建立和执行严格的资金管理制度，保证资金安全和正常
周转，确保应收资金的及时回收，提高资金使用效率。
第三十九条 公司的会计和出纳不能由同一人担任，开具银行支票所需的印章必须分由两人或两人以上保管，银行支票印章的保管人员不得在空白或内容填列不全的支票上盖章。
第四十条 公司各项资金的支付必须严格按规定付款权限和程序审批。对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，出纳人员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项。付款申请需提交相关证明材料。
第四十一条 所有的资金的支付必须依据有效合同、合法凭据和齐全的手续，并取得合法有效的票据，杜绝白条或不规范凭证、票据支取资金。由于特殊原因暂时未能取得合法有效票据的，应做好相应台账记录，明确催收责任人和催收期限，因未及时催收给公司带来税务问题或其他不利影响的，应追究责任人的责任。
第四十二条 除公司按照规定统一调拨资金以及员工正常业务工作借支外，公司的资金原则上不得外借给其他单位或个人，如确需，必须经财务总监审核、董事长审批。资金的外借使用应遵循等价有偿原则，并确保安全回收。
第四十三条 员工因办理业务需要预先借支资金的，必须按照规定办理借支手续，并在相关业务办妥后及时报销销账或退还所借支的资金。
第四十四条 未经董事长批准，公司的资金不得投入证券市场从事有价证券买卖活动，或从事其他任何形式的委托理财、风险投资活动。
第四十五条 公司财务部应加强对现金的管理和监督，在规定的范围内使用现金，保证库存现金的安全。财务部应建立现金定额制度，对于超出定额的现金应及时存入银行。
第四十六条 公司的所有银行账户必须由公司的财务部统一管理，其他部门不得以任何名义开立银行账户。
银行账户必须以公司的名义开立，不得违反规定以其他单位或个人的名义开立，严禁将公款私存、出租或出借银行账户。
公司财务部应定期对银行账户进行清理，对于长期不使用、不需要的银行账户应提请领导审批后，及时予以注销。
第四十七条 资金收支必须及时入账，做到日清月结。公司财务部的会计人
员应按月编制银行存款余额调节表和盘点现金，保证账实相符，出现账实不符情形的必须及时查明原因，分清责任，及时纠正或追究有关人员的责任。
第二节 应收及预付款管理
第四十八条 公司应建立完善的应收及预付款管理制度，完善相关业务流程，确保应收及预付款的安全回收。
第四十九条 财务部对应收款项和预付款项设立台账逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款原因、欠款金额、到期时间、催收责任人等，定期清理，按时催收欠款。台账中记录的应收账款，除账面反映的应收账款外，还应包括账上尚未结转收入，在账上暂时未体现为应收账款，但根据合同约定应收的销售房款及其他收入。
对于逾期时间较长的应收款项，应作为重点催收对象，由财务、销售、客服、招商等相关部门共同催收，并注意诉讼时效的保护，采取有效措施确保公司对其拥有合法诉讼权利，避免超过诉讼时效而丧失诉权，致使应收款项无法收回。对于期限较长的预付账款也应及时清理。
第五十条 公司定期召开应收账款专题会议，由财务、销售、客服、招商等相关部门参加，定期分析、研究应收账款管理工作中存在的问题，共同寻求解决方法。
第五十一条 由于客观原因确实无法收回，符合公司坏账确认条件的应收款项，财务部应在取得核销证据后及时按规定程序报董事长审批核销坏账。
第五十二条 公司员工因工作调动、辞退、辞职等原因离开公司的，应结清所欠公司款项，未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续。
第三节 固定资产管理
第五十三条 公司应建立和完善固定资产的日常管理制度，对固定资产的购建、使用、处置、保管和登记等基础工作实行规范化管理，确保固定资产的安全和有效使用。
第五十四条 公司在编制年度财务预算时确定下年度的固定资产购置计划，并按照预算实施固定资产购置，超出预算范围内的固定资产购置，应按规定权限审批。
第五十五条 严禁用公款以私人名义购置固定资产，所购置的固定资产必须
全部纳入法定会计账内管理和核算。
第五十六条 公司的固定资产每年至少进行一次清查盘点，并与会计账上记录核对，确保账实相符，不相符的应及时查明原因，分清责任。对于已经失去使用价值、需要报废的固定资产，应及时按照权限报请审批清理。
第四节 其他资产管理
第五十七条 股权投资、证券投资所形成的资产以及其他资产按照本制度其他章节及公司的相关制度规定管理。
第五十八条 公司资产对外捐赠的管理制度根据公司的实际情况另行制定。
第五节 负债及担保管理
第五十九条 公司财务部应适度控制负债规模，严格控制财务风险。
第六十条 公司发行银行贷款等对外举债行为需经财务总监审核，董事长审批通过。
第六十一条 公司的以下担保行为需经财务总监审核，董事长审批通过：
（一）公司对外担保总额，达到或超过最近一期经审计净资产的50%以后提供的任何担保；
（二）为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；
（三）单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保。
第六章 费用管理
第六十二条 费用管理目的
加强公司财务管理，明确费用开支管理的流程以及各环节的职责与权限，严格控制费用支出。
第六十三条 费用管理原则
公司费用实行预算管理、标准控制、集中反映、有效监督、节奖超罚的管理原则。
第六十四条 费用管理实施
一、所有费用均按公司年初下达的费用指标编制年度预算并分解到月到部门按月实施。
二、公司各部门须在每月25日前根据下月工作计划制定本部门费用同资金计划一并发送至财务部，经财务总监审核，董事长审批通过后，由财务部执行。
第六十五条 计划外费用审批
计划外费用开支，根据实际情况一律报董事长审批后由财务部进行调整下达。
第六十六条 费用管理职能中心
公司财务部是公司费用管理的职能部门，各职能部门是公司费用的责任中心。即各级审批领导对各项开支的合理性、真实性负责，财务人员对开支的票据合法性、金额准确性、审批手续的完备性及资金流向负责，并在预算的范围内控制。
第六十七条 费用支出的内容
本制度所称费用支出包括：工资、福利费、社保费、应酬费、办公费、差旅费、汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、文印费、折旧费、税费、培训费、其他费用等管理费用及销售费用。
第六十八条 公司费用开支实行授权审批制度，所有费用都必须经财务总监审核，董事长批准后，由财务部统筹安排支付。
第六十九条 公司费用开支审批权限和程序
公司费用开支审批程序为：费用当事人申请部门经理确认财务部审核主管领导审批财务总监审批董事长审批。
第七十条 各部门在业务发生时，原则上应取得税务中心认可的合法票据，即应取得正规发票或非经营性统一收据，发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能做报销凭证。
第七十一条 发票内容要填制齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额要清楚，大、小写要一致，涂改无效。
第七十二条 印章要齐全，须有收款单位公章（或发票专用章）及收款人签字（章）。事业单位的收据，要有财务专用章。事业单位的收据，须是税务中心统一印刷的收据。
第七十三条 从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，
被盗、遗失，后果自负，原则上不予报销。但有相关证明和提供有效证据，经董事长批准的除外。
第七十四条 各类费用原始单据应由经手人(或当事人) 分类整理后，整齐地粘贴(一律统一使用原始凭证粘贴单以左上角对齐横向依次粘贴。对粘贴不整齐、达不到装订凭证及档案管理要求的，财务有权要求重新粘贴在费用报销单或差旅费报销单后，并注明单据张数和各类费用金额，准确填列在报销单上，由主管领导审查签字后交财务部审核开支是否有预算、票据是否合法、金额是否正确，审核无误后由财务总监核准、董事长签字后方可支付。
第七十五条 如购置多种办公用品、礼品、材料物资等开具一张发票且未单项列示的，必须同时提供有销售方盖章的销售清单，清单列示金额与发票一致方可报销。邮资报销应随发票提供寄往目的地的凭证。（详见日常费用报销管理办法）
第七章 成本支出管理
第七十六条 为了有效地控制工程成本支出，规范材料采购和材料款、工程款的支出，以降低开发成本，提高公司经济效益，特制定成本支出的管理规定。
第七十七条 成本支出是指为开发项目所发生的开发成本，包括前期工程、建筑安装工程、基础设施工程、公共配套工程等以及开发项目使用的主材、辅材及各种设施设备。
第七十八条 成本支出支付依据所签合同，按计划内付款审批流程进行审批付款。（详见工程付款管理办法）。
第七十九条 成本支出原则上采用银行转账方式结算，确需使用现金方式支付的，应书面说明情况并经董事长批准后方可采用现金支付方式。
第八十条 在工程款支付时，存在以下情况之一的，财务部有权拒绝付款：
1、无工程款资金使用申请单的，或在工程款资金使用申请单上缺相关部门和公司领导签署同意付款意见的；
2、无工程进度表或工程预决算书的；
3、工程进度和工程预决算金额明显不符的；
4、未提供工程发票的；
5、不符合合同规定付款条件的；
6、其他不符合制度规定的；
第八十一条 财务部每月28日应会同预算部和工程管理部核实每一个工程项目的进度，如核实至本月止累计付款超过本月工程进度，应在下笔工程进度款中扣除超付款。
第八十二条 工程款日常管理事项
一、财务部在支付工程款时原则上应根据施工单位提供的正式的建安发票才可支付工程款。施工单位如未提供正式的建安发票，财务部有权拒绝付款，如属特殊情况，经公司领导批准后，财务应扣除相关税金后才可支付。
二、财务部应根据合同金额、工程进度款、预决算金额、已付金额、已收发票等内容分单位建立电子台账。
三、施工进行到一定程度，如果有预付工程款、预付备料款等款项的，应由财务部根据合同约定将预付的款项逐步在进度款中扣回。
四、财务部一律凭预算部和工程管理部、监理公司、副总经理、董事长签字认可的签证单作为工程款结算的依据
五、具备结算条件的项目，由工程管理部和预算部负责实施。经公司验收合格的项目才可办理结算手续。对不符合结算手续的，财务有权拒付工程款。
六、财务部根据工程管理部提供的工程扣款数额在每次支付工程款时，负责扣回应扣款项。
七、财务部门在支付工程尾款时，应会同工程管理部和预算部确定无质保金、无维修费、无代扣款，无工程扣款和发票到齐等后才可支付。
第八十三条 建设过程中水、电等杂费管理
一、财务部根据工程管理部编制的施工单位用水电清单，复核其水电数量、金额，并分单位设明细进行核算。
二、在支付工程进度款时，财务部应扣除施工单位应承担的水电费。财务部每月根据公司工程管理部提交并经施工单位确认的水电费耗用明细原件进行扣款。
三、财务部每月5日前与工程管理部、预算部核对上月施工单位用水、用电
情况，排查异常用水用电情况，并将检查情况报告公司领导。
四、每一个施工单位进场3个工作日内，由预算部根据合同金额、预决算金额等编制公司应扣施工单位各种款项明细表，并将此表送财务部一份。
第八章 销售收款的管理
第八十四条 销售收款的内容：以各种形式（现金、支票、银行转账、信用卡支付等）缴纳的定金、预付款、分期房款、按揭款、附加税费等。
第八十五条 销售收款的解缴：所有销售收款均由财务部的财务人员负责办理，不得由任何其他人员代为经办。
一、现金：财务人员依据当日的现金收款情况逐笔登记《销售及收款日报表》，并于每日17点前以“现金解款”的形式全额存入公司指定销售专户。不得存放在保险柜里或存入个人存折。
二、银行转账（包括支票、电汇、信用卡等形式支付）：财务人员在办理相关手续时，应提供公司销售专户的账号资料，不得将款项转入公司其他结算账户。客户转账后，须将转账单复印件交给或传真至公司财务部签收查询，查询到账后方可开具收据/发票。财务人员依据当日银行收款情况逐笔登记《销售及收款日报表》。
第八十六条 销售收款的统计：财务人员将每日收款情况统计后交由销售管理部确认，并于次日上午9：30报财务部出纳和会计。销售管理部据此登记销售台账。
第八十七条 销售报表的报送：财务部会计、出纳按日对收款情况进行核对，并据此填写《销售回笼明细表》，送至财务部经理、报公司相关部门领导。
第八十八条 销售情况的核对与再确认：销售管理部销售助理每周五对本周销售及应收款情况进行统计和汇总，并及时与财务部主管会计进行核对。
第八十九条 应收销售款的范围：以各种销售形式形成的应收而未收的款项。
第九十条 应收销售款的催收职责：财务部负责编制《销售回笼明细表》和《月度催款计划》，并负责催促银行按揭及公积金贷款房款的及时到位；客服
部负责逾期房款的催款工作，并负责协助销售人员催促购房客户及时提供银行按揭、公积金贷款所需的资料。
第九十一条 回款情况的反馈：财务部负责回笼房款并及时登账，并按周编制《回笼明细表》报销售管理部。主管会计对当月客户房款的到位情况及应收款情况进行核对落实后，应按欠款时间的长短分类汇总统计金额，填写“应收销售款账龄分析表”并于每月10日前编制月度催款计划，由销售管理部负责核对，并报相关负责领导。
第九十二条 应收销售款的催收：财务部应配合销售部根据客户付款方式的不同制订相应的催收方案：
一、客户选择按揭贷款付款方式，商业贷款和公积金贷款的房款一般分别应在购房合同签订的30天内和60天内到位（特殊情况例外）。如果未到位，财务部应分清情况，采取对应的措施，并报公司领导，送销售部。
（一）因客户资料不全（按银行要求补办）的原因造成银行按揭或公积金贷款未能及时到位的，客服部负责协助销售人员2个工作日内通知客户补全资料，以便银行或公积金中心及时放款。
（二）在各项资料、手续齐全，银行或公积金中心未能及时放款的，由客服部负责向责任银行、公积金中心催款。
二、客户选择分期付款方式的，需由董事长特别批准后方可实行。财务部应及时清理客户销售款，并将客户欠款与销售管理部每周五下班前核对一致。当逾期款发生时，财务部应检查营销人员是否及时催收客户欠款，包括检查《逾期款催交记录表》，《延期付款协议》等资料。
第九章 会计档案管理
第九十三条 会计档案的组成
一、会计档案由以下四部分组成：
（一）会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；
（二）会计账簿：包括总账、明细账、日记账和其它辅助账簿；
（三）会计报表：包括年度决算表、月报表和半年报表以及报表附表、附注
和会计情况说明书；
（四）会计预算执行表、成本控制表、销售明细表；
（五）会计事务所出具的审计报告、对银行会计报表、对税务报表及税务资料；
（六）其它会计资料：银行对账单、发票或收据存根联、各种经济合同、电脑备份及软件操作资料、相关学习会议资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。
第九十四条 会计档案的管理
公司财务部负责公司的会计档案工作，财务部应安排专人负责会计资料收集、整理、装订和管理，并设置专门的会计档案室，指定专人保管。
第九十五条 会计档案的整理
会计档案由会计档案管理人员按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册，对同一年度的会计档案先按会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料四大类别进行归类，对每一类中的会计档案再根据不同保管年限和档案形成时间顺序分别进行整理、立卷、装订成册。
一、会计凭证的整理
（一） 每月中旬之前应将上月的各种会计凭证分类按编号顺序分本进行装订成册，每本厚度不超过2CM 。
（二） 每本凭证要求折叠整齐，凭证编号连续，附件齐全，并统一将左上角订成三角形，每本凭证订牢不松。
（三） 每本凭证应加制封面、封底，凭证封面和每册凭证背脊对各栏内容必须填写齐全，盖章清晰，结绳并加贴封纸，并盖妥装订人员骑缝名单。
（四） 装订好的凭证应套上凭证盒，并填写好凭证盒上各栏内容。
二、会计账簿的整理
（一） 在会计年度结束后的次年2个月内，应对各种账册进行整理、装订。整理账簿时应检查所有账页是否已并入相应账户内，各种账页是否按科目的编号顺序和日期先后排列整齐，账面有否颠倒、夹错、漏页，账页与账页之间的余额是否衔接，每张账页是否填有科目代号和科目名称，更改对是否划红线盖名章，空页、空格是否按规定写明“空页”字样，年终封账是否划上红线，年末余额是
否按规定结转下年并在摘要栏注明“结转下年度”字样，账页流水编号是否连续不断。
（二） 账簿装订要求订牢不松，折叠整齐，不缺不漏，账页多的科目应单独分册装订，账页少的科目可与其他科目账页合并装订，多科目账页合并装订时，同一科目的账页应集中在一本账册内，不能将其分散装订在多本账册中。
（三） 电脑账应在每个会计年度结束2个月后分类打印装订成册，并加盖名章。
三、会计报表的整理、装订
（一） 在办完年终决算的第二个月应对各种报表进行整理、装订，检查报表是否齐全，张数有否短缺，名章是否盖全。
（二） 各种月度报表应按月装订成册，年度决算报表应单独装订成册。
（三） 分册制作报表目录，加制封面封底，封面上填明单位名称，会计年度，所属月份，报表名称，封底结绳对要加贴封纸，盖妥装订人员的骑缝名章。
四、其他会计资料的整理
平时应做好其他会计资料的收集、积累和保管工作，根据其他会计资料的不同类型，分别按照上述会计凭证、账簿、报表的装订要求进行整理、装订，并及时归档。
第九十六条 会计档案保存要求
一、防止档案的损坏，延长档案使用寿命，维护档案安全。
二、做好档案的防火、防盗、防水渍、防潮、防虫蛀、防尘、防鼠害、防高温、防强光等工作。
第九十七条 会计档案的保管年限
会计档案的保管年限
第九十八条 会计档案的查阅 由于工作需要调阅会计档案，须遵守下列规定：
一、公司内部人员需调阅会计档案，必须填写“会计档案查阅申请单”，先
由本部门负责人签字后，再由会计档案管理部门负责人签章同意后，方可调阅；其中，机密级以上档案经财务总监及董事长签字同意后，方可调阅。申请单一式两联，一联查阅结束归回档案后退还查档人；一联由档案管理员编号后留存装订。
二、审计、财税部门因审计和查账事项需调阅会计档案时，应出具审计或查账公文，并由公司接待部门填写“会计档案查阅申请单”，申请单经公司财务总监签章同意后，方可查阅；其中，机密级以上档案的调阅，须经财务总监及董事长批准。
三、公安、检察、法院、工商等部门因相关案件需调阅会计档案时，应出具正式公文或介绍信，经公司法务人员审核认可后填写“会计档案查阅申请单”， 经财务总监签章同意后，方可查阅。查阅取证时可以抄录、照相或复印，但不得将档案带走。
四、查阅档案时，严禁拆散原卷并不得把档案原件抽走、涂改、勾划或损坏，查阅后，应由查阅人在档案封底备查栏内注明日期和原因。
五、档案管理员对查阅完毕归还的档案应检查其完整性。
六、财务部应建立“查阅档案登记薄”，对内部和外部的查阅情况做好记录，以备查用。
第九十九条 会计档案的鉴定和销毁
一、会计档案的鉴定。
每年年初应由财务部和档案管理部门对上年度会计档案共同进行一次综合鉴定。对债权债务未结清的档案应抽出重新装订，直到债权债务了结后再作销毁。如果保管期限不一致但装订在一起的会计档案应在上述两部门的见证下将要销毁的凭证抽出后重新装订。
二、会计档案的销毁。
经鉴定后需要销毁的会计档案应由会计档案管理员提交销毁申请报告，并造具“会计档案销毁清册”，经财务部和档案管理部门审核后按法定程序销毁。
三、撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案本并移交指定的单位，并按规定办理交接手续。
四、会计档案销毁时，财务部和档案管理部门应派专人到现场监督整个销毁过程。
第一百条 书面会计档案管理
一、会计档案存档手续：打印输出的凭证、账册、报表，必须有会计主管的签章才能存档保管。
二、打印输出的凭证、账册、报表等书面形式的会计档案按《会计档案管理办法》规定的保管期限和管理办法管理。
三、机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，操作人员在打印输出的账页上签字盖章，主管会计签字盖章认可。
四、任何人不得伪造、非法涂改变更、故意毁坏凭证、账册、报表等书面档案。
第一百零一条 会计电算化具体要求
一、现金记账凭证及日记账的输出及保管。
现金收付业务要做到当日业务当日清。现金记账凭证一律由专职会计人员手工做记账凭证，审核无误后当日输入计算机并打印出现金日记账页，审核后交现金出纳人员核对现金库存，相符后出纳员及主管负责人在账页上盖章，按月编页码装订成册加盖封印，年终将各月现金日记账顺序装订成册，加盖封印妥为保管。
二、银行记账凭证、账册的输出与保管。
银行记账凭证分机制凭证和手编记账凭证两种。有关会计人员必须及时把经审核无误的原始凭证或手编凭证，当日输入计算机并打印银行日记账，以保证银行出纳当日业务当日清。银行账页经出纳审核无误后，出纳和主管会计签字盖章，按日装订成册，年终将各月银行日记账顺序装订成册，并加盖封印，妥为保管。 现金、银行记账凭证可采取汇总的方式，装订成册，妥为保管。
三、转账凭证的输入、输出与保管
转账凭证包括手编凭证和机制凭证两种，有关会计人员应及时将审核无误的原始凭证或手工编制的记账凭证，输入计算机。机制凭证在输入计算机后要打印输出，并与手编凭证同样装订成册，妥为保管。
四、科目汇总表、账簿打印时间。
（一）现金、银行日记账每月打印一次。
（二）银行余额调整表每月打印一次。
（三）总分类账和各种明细分类账每年打印一次。
（四）现金、银行存款、转账记账凭证的科目汇总表每月打印一次，并同该本记账凭证一起装订。
（五）会计报表、计算表、分析表，按要求和时间打印输出，经有关财会人员审核无误后签字生效。
五、其他
由机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，并要求操作人员在打印输出的账页上签字盖章，主管会计签字盖章认可。
第一百零二条 电算化数据备份管理
一、必须经常进行会计核算数据的备份工作，避免意外和人为的错误造成数据丢失；发生会计数据丢失时，必须及时用备份数据进行恢复。
二、日常工作中，必须准备三套备份设备（服务器备份、单机硬盘备份、光盘刻录机或磁带机备份）循环使用，隔日进行备份，避免意外和人为错误造成对工作的干扰。
三、需要做备份的文件包括系统设置文件、科目代码文件、期初余额文件、本月账务文件、报表文件及其他核算子系统的数据文件。
四、机内凭证及总分类账、明细分类账、报表等需要备份的数据视同会计资料按月做两套外设磁盘（光盘或U 盘）备份，交会计档案保管员分别放置在不同的地方（指两幢不同建筑物）妥为保管。
五、备份软盘必须贴上写保护标签，装入盘套，存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所。
六、随计算机配置而来的操作系统、各类应用程序软件和购买的商品化会计核算系统软件，以及上述软件的备份光盘，必须作为会计档案保管。
七、对各类备份光盘，必须定期检查，发现错误要及时向会计主管报告，并复制复件；对备份光盘的操作可能危及该备份光盘的完整性，必须制作该备份光盘的复制件，使用复制件进行操作。
八、必须加强会计档案的保密工作，任何人不得伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、账册、备份磁盘等。
第十章 附则
第一百零三条 公司章程及相关管理制度对财务总监权限的规定发生变化的，按章程及相关管理制度的规定执行。
公司财务档案管理范文3
1
总则
1.1
根据股份公司现行制度，结合酒店公司特点，制定工程成本类合同管理制度。
1.2
适用范围：本节经济合同管理规定适用于工程承包合同、货物采购合同和技术服务合同。本规定不适用于：酒店管理公司管理合同、各酒店外租区租赁合同、开办费涉及的所有合同、人力资源涉及到的所有合同，这些合同或协议按特定的程序申报。
1.2.1
工程承包合同包括：工程承包、工程技术服务、酒店翻新改造之工程承包、各酒店项目部或各酒店项目公司办公用房房屋装修、新建及拆改等。
1.2.2
货物采购合同包括：工程材料设备采购、酒店翻新改造之材料设备采购。
1.2.3
技术服务合同包括：可研分析、勘察设计、规划设计、室内设计、造价咨询等顾问类，检测、面积测绘、宣传推广、模型制作等服务类。
2
合同办理
2.1
合同起草
2.1.1
金额在2万元以上的业务事项应事先签订合同，直接委托合同由直接委托办理部门负责起草，经招标确定合作方的合同由招标经办部门负责起草。
2.1.2
金额在2万元以下（含）的业务事项可不用签订合同，但应参照股份公司管理制度中零星采购和紧急采购程序处理。
2.2
合同谈判
所有经济合同的谈判，至少有二个部门的二名以上经办人员参与谈判。成本控制部必须参与所有经济合同的谈判。
3
合同审批及签订
3.1
合同签订的主体：
3.1.1
工程承包、货物采购合同由酒店项目部或酒店项目公司工程部办理。
3.1.2
技术服务合同由酒店公司设计部办理。
3.1.3
造价服务合同由酒店公司成本控制部办理。
3.2
合同资料的报备：
3.2.1
合同签订后，由合同经办人员将合同签订相关档案（包括申请单、审批单、报价单、合同文本及各审批人审批意见的电子版原件等）的完整资料上报酒店公司成本控制部。
3.3
未成立酒店项目部或酒店项目公司的合同由酒店公司本部相应部门代为办理，股份公司法务部代为审批法律意见。
3.4
审批程序
3.4.1
股份公司经办的酒店第一类招标（采购）合同按股份公司管理制度执行。
3.4.2
酒店公司经办的第二类招标（采购）、地方类招标（采购）及直接委托合同，逐级报酒店公司总经理审批执行。
4
经济合同的履行
4.1
合同管理责任部门：
4.1.1
工程承包、货物采购、监理合同：所属酒店项目部或项目公司。
4.1.2
造价咨询合同：酒店公司成本控制部。
4.1.3
各项目设计服务类及酒店技术服务类合同：酒店公司设计部。
4.1.4
酒店项目施工图设计服务类合同：酒店项目部及酒店项目公司设计部。
4.1.5
合同管理责任部门的负责人是负责合同履行的主要责任人。
4.2
合同台帐建立：
4.2.1
工程承包、货物采购、造价咨询及监理合同台帐：所述酒店项目部或酒店项目公司成本控制部负责建立。
4.2.2
设计服务类及酒店技术服务类合同台帐：酒店公司设计部负责建立。
4.2.3上述合同台帐每月25日报酒店公司成本控制部审核后、由后者统一报股份公司成本控制部备案。
4.3
股份公司所属项目公司财务部负责建立非前述合同台帐，跟踪监督非前述合同执行情况，并于每月月底将该台帐电子版通过企业OA系统提交给酒店公司成本控制部存档备案；各业务经办部门应配合收集、整理和及时提交非前述合同执行的相关资料。
4.4
前述合同执行过程中、以及完毕后，合同管理责任部门应依据《供方履约评估指引》的规定进行合同执行评估，经酒店公司成本控制部审核后报股份公司成本控制部备案。
5
合同档案管理
5.1
合同签订后，股份公司所属项目公司财务部、酒店公司成本控制部、酒店公司档案管理部门（即含各酒店项目部和各酒店项目公司行政部档案员，下同）必须留存一份原件（正本或副本），其他部门需要留存合同的，由酒店公司档案管理部门提供复印件。
5.2
合同档案包括合同原件、合同审批记录、合同签收记录、《供方履约情况评估表》等，由档案管理部门负责搜集、整理、归档。
公司财务档案管理范文4
自己从事财务工作，能够在公司财务部的指导下、在分公司的领导下，高举dp理论伟大旗帜，认真贯彻“三个代表”的重要思想，紧紧围绕着公司的方针目标和分公司的工作总体思路，加强业务学习、加强财务建设，努力使分公司财务工作上新的台阶。为做好本职工作，要求全员注重财务理论和业务学习。
今年以来，全体人员完成了《会计法》继续再教育工作，并通过了华东地区和西南公司组织的考试。将《会计法》和《会计基础工作规范》作为一项重要的学习内容，使全体人员对财务业务有一个较为全面的了解，从而达到了加强财务业务建设的目的。落实“收支两条线”，加强内控制度，降低成本、费用，强化财务管理与监督作用。落实“收支两条线”的原则，使内部控制制度落到实处，为加强财务核算、财务管理提供可靠前提，是财务管理与监督的重要方面。建立健全内控制度，为强化财务工作的管理与监督作用打好了基础。在实施“收支两条线”的过程中，完成了从基础的“销售日报”延伸到“客货运销售汇总表”转换，再到“销售资金清单”的生成，以及ORACLE财务帐务系统的切换。进一步修订和完善了各岗位财务工作职责，包括：《出纳岗位职责》、《固定资产管理职责》、《人管理职责》、《客票结算工作职责》、《货运票证结算职责》、《会计工作职责》和《档案工作实施办法》。
建立健全上述各项财务工作职责是加强内控制度，自我完善监督机制的具体表现，从而使分公司财务工作向制度化、规范化迈进了一大步。在降低成本、费用上下功夫。本着支持生产但又力求节约的原则，在“长峰呼叫中心”创办过程中，所需要的柜式和台式空调机，全部用的是以前闲置下来的，此项节约近4万元;财务部门为俭省开支，尽量升级在用老旧机器。经统计，分公司的各项费用全部控制在了财务预算范围之内。加大财务管理力度，做到客货结算真实、准确。随着上海分公司客货量的不断增长，尤其是公司“收支两条线”后，需要客货应收账款与实际货币资金收取数相配比，这样对财务结算的要求就越高。要求货结算人员“关口”前移，定期对货运进行轮流抽验，以防止“偷逃重量”、“张冠李戴”或者计重价格不符的出现，使客货结算质量大大地提高了。坚持固定资产管理不放松，加快对老旧问题的处理。除继对原上海分公司固定资产进行清理外，又组织有关人员对原子公司上海分公司固定资产进行了清理，从而进一步加强了固定资产核算及管理。按照固定资产管理要求，做到了专人定期对固定资产核对、检查。按照要求对资产进行分类，建立健全了固定资产台帐和固定资产卡片，做到了固定资产的“帐、卡、物”三相符，同时也做到了专人进行管理。
在此次公司重组的资产清查中，经过了“中鹏会计师事务所”的检查，并一次通过。分公司对低值易耗品帐面进行了清理，为低值易耗品的实物清理打下了基础。加速分公司重组，为经营创造良好的环境。随着和子公司的顺利重组，原、子公司上海分公司的“一体化”也顺利地完成了。在这个过程中，财务部门发挥了重要作用。首先，组织财务人员对原子公司在上海周边地区的票证进行了清理、回收，对固定资产进行了实地清点造册，并按照公司的步骤及时准确地完成了原子公司上海分公司财务报表的编报工作，为原两大分公司财务合并作了充分的准备。
其次，组织全体人员集中了原子公司上海分公司存在几处的“财务联”，对1998年-2002年的票证“销售日报”进行了历时两个多月的复印存档准备。对其从建办至1997年的“销售日报”进行了整理，为其票证的销毁工作作了充分的准备。再次，进行了对原子公司上海分公司经营执照的撤销工作，及时地重新进行了合并后上海分公司的注册工作。以上工作的顺利完成，较好地配合了公司的重组进程，也为分公司整合后的经营创造了有利条件。加强销售管理，加强销售服务，保证销售收入的实现。严格把握货运的资信关，强调了保证金和上级单位或银行担保双到位;严格限制了各类运单的领取数量，有效地规避了风险;及时地暂停一些拖欠销售款的货运的运单发放，对“应收帐款”的及时收回起到了关键作用。执行公司应收帐款管理的有关规定，加强了对客、货运票证的审核力度，保证了应收帐款的安全。严格对客、货票证的审核，使审核后差错率降到最低程度。经统计年客、货运票证审核差错率几乎为零。加强对应收帐款催缴，使应收帐款安全程度进一步提高，为收入的实现提供了有力保证。
公司财务档案管理范文5
子公司自身发展要求集团公司完善会计信息管理某些集团公司有着经营规模大、历史长的特点，长期的经营也积累了一定经济基础。相同行业不同性质的单位要求重新组合，比如产研结合，通过产研结合，集团公司研发实力显著增强经营规模迅速扩大。针对目前许多集团公司生产经营日益呈现多元化和多级次状态，原有的企业或事业的会计信息要求已不能满足公司管理层提出的“建立以财务管理为核心的内控制度体系，提高企业经营质量”要求。为了实现集团公司内部之间的深度融合，提升集团公司财务管控能力，集团公司财务管理只有统一会计核算办法，推进财务管理信息化，完善内部管理报表，建立专项分析机制，深入剖析财务数据，揭示存在问题，才能提升会计信息服务于管理、决策和绩效评价的水平。
二、集团公司会计信息管理存在的问题
公司集团化重组后，由于子公司行业性质不同，可能发生会计核算口径不一致的现象。如某集团公司母公司是一家国有企业，因为集团公司发展战略的要求，其在2010年重组了一家研究所。由于该研究所性质属于事业单位，其会计核算执行的会计准则是财务部1997年的《事业单位会计准则〈试行〉》，而母公司及其他各子公司属于企业性质，其会计核算的依据是财政部2006年的《企业会计准则》，由于会计核算方法不一致，相关会计信息口径不同、内容不一致、可比性差，造成子集团的会计信息汇总存在较大困难，增加了合并报表的难度。另外，母公司作为一家老国企，长期满足于国家投入，对外相对封闭，管理较为粗放，基础管理薄弱、管理工具落后、执行力差。公司会计侧重点为会计日常核算工作，由于二级核算不健全，信息化程度不高，成本基础数据缺乏，数据准确性不足，会计成本核算功能较弱。公司会计信息内容少，质量差，关联度低，不能适应集团公司管理需要，对管理、决策和绩效评价数据支撑性不足。
三、完善集团公司会计信息管理的几点思考
要提升集团公司企业化运作水平，各子公司应从以下几个方面入手来解决日常核算中出现的问题，以此提高财务会计信息管理工作的可操作性和实用性。
(一)加强会计核算精细化强化会计核算基础管理工作，细化规范会计科目，实行会计科目责任制，落实科目核算及相关业务事项管理责任主体。对照财政部《企业会计准则》，集团公司应对会计信息设置统一格式和要求，及时、准确编制会计报告，客观、真实地反映子公司的经营状况。企业会计核算的基础是会计凭证编制，而会计凭证的编制基础是各会计要素及会计科目。提升会计核算精细化，首先要规范会计科目的使用，增强不同企事业会计信息的横向可比性。母公司及其所属子公司应将各自使用会计科目分科目编号、科目级次、科目名称、科目使用内容、辅助核算以及备注六类内容进行统计，上报集团公司财务部门进行分析后核准使用。集团公司根据财政部颁布的《企业会计准则》，完善集团化会计科目核算体系，对集团公司会计科目使用情况进行汇总分析，构建集团公司会计科目核算体系以及部门、往来、项目和统计等辅助核算体系。各子公司应严格按照新的会计科目核算体系开展会计何核算工作，严禁增添一级会计科目，原则上不准私自增添新的末级明细科目，如需增添需报集团公司财务部门备案。具体会计科目核算体系和辅助核算体系见表1和表2:通过对子公司会计科目核算体系的规范和调整，统一了各子公司的整体会计核算业务，最大限度的减小了核算的差异性，提高了会计信息整合效率。因为有了统一的会计科目核算体系，集团公司对各子公司会计核算方法和流程有了清晰了解，提升了集团公司对子公司相关报表等会计信息解读能力，及时发现问题，提出预警。比如某集团有限公司财务部门通过对本部和精铸公司的报表对比，发现本部和精铸公司往来差异较大，经过进步分析，发现部分发票入账较迟，公司成本费用归集不及时，影响公司产品核算。集团公司及时采取措施，在规定时间内要求生产、采购等对往年合同进行清理，按照批次唯一的要求，对应合同发票及时挂账。通过清理，按照配比原则推进报表管理平台建设，统一编报格式，实现报表编制、汇总以及分析的信息化。同时谋划物流管理同财务管理的联网，达到数据信息共享，方便信息的传输和汇总，实现实物流、价值流、信息流同步进行。相关收入及成本费用及时入账，排除了公司财务信息不对称和潜亏潜盈风险。
(二)深入推进财务管理信息化财务信息系统设计科学合理，能有效促进企业规范经营管理，提高企业管理水平，提升企业管理能力。集团公司应重视财务信息管理的建设和应用，切实抓好集团公司会计信息系统的开发以及应用管理。在信息系统运行中出现新问题时，及时改进并且进行优化，不断增强会计信息系统的安全性、适应性和扩展性。为了防止出现信息孤岛和业务系统体外循环，集团公司财务系统与公司各业务系统进行深度融合，强化财务信息系统的实际应用程度。加强信息系统的应用培训和运行维护，定期检测系统的软件和硬件，尤其是网络环境，并对财务数据进行同城和异地备份，确保数据安全;推进报表管理平台建设，统一编报格式，实现报表编制、汇总以及分析的信息化，达到自动合并报表的目的，提高工作效率，使财务人员方便从系统中取数，更多地开展预算管理、成本控制、分析预测等工作;谋划物流管理同财务管理的衔接，打通了物流和财务联网的通道，完成数据信息共享，方便信息的收集和传递，实现财务对整个生产经营活动的动态监控，有利于存货的统一采购、管理、分析和调拨，推动精细化管理，促进物流管理水平的提升，不断提高效率和效益。集团公司统一的报表管理平台，可以实现集团公司对下属单位的管控思想，并兼顾各报表填制单位的业务特点和需求，强调系统的易操作性和灵活性，满足集团公司及下属单位对报表汇总、合并报表及报表分析业务的管理要求。某集团公司统一报表管理平台的主要模块和功能图，见图1:
(三)增强会计信息的服务能力会计信息能为集团公司管理层经营决策提供客观、准确、及时的财务数据和分析指标。集团公司统一会计数据统计口径，完善管理报表体系，提高了会计信息的全面性和可靠性，更好地服务于集团公司的内部经营和决策。集团公司还应建立专项分析机制，深入剖析财务数据，揭示存在问题，提升会计信息服务于管理、决策和绩效评价的水平，提升会计工作价值，为科学决策提供扎实依据。集团公司可以依据企业内部管理的需要，确定内部管理报表，侧重于现金流、成本费用管控和经营管控，管理报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、主要财务指标表、经济指标完成情况月、预算执行情况表、应收应付余额明细表、货款回收情况表、货币资金情况表、科研投入情况表等。通过管理报表及时反映了集团公司的日常生产经营情况，及时发现公司内部投融资状况、经营管理短板、“两金”占用情况、资金流趋势等等问题，为公司领导决策提供可信的依据。集团公司财务部门还应定期举行资金平衡会，经营活动分析会等专项分析会议，积极开展财务专题分析，查找问题，揭示管理短板，提出改进措施，提升企业会计信息的服务功能。
(四)加强财务信息系统安全保密工作，强化会计档案管理。严格执行国家及财政部有关信息安全保密规定及技术规范，在系统规划设计、建设实施与运行维护全过程中，贯彻安全保密要求，加强安全保密管理，做到保密工作与信息系统同步规划。要从档案管理制度、操作流程和安全技术等方面，同步设计、同步实施。妥善保管会计档案、规范保管和查阅手续，对电子类会计档案定期复制，定期检查。财务信息系统存储了企业经营活动形成的大量财务与业务数据，安全保密至关重要。企业要高度重视，切实做好国家秘密和企业商业秘密的保护工作，对于涉及国家秘密的信息系统，企业应当选择具有国家有关部门认定的相关安全保密资质的单位进行系统开发、项目实施和运行维护，并签订保密协议，信息系统在投入使用前应当通过国家有关部门的安全保密测评。
四、小结
公司财务档案管理范文6
会计基础工作规范化是会计工作的基本环节，也是经营管理工作的重要基础。随着企业日常经营管理工作的逐渐强化，会计基础规范化的作用也日渐突出。加强会计基础规范化管理，对规范会计行为，提高经营管理的效果，提高会计人员素质和提高会计工作水平等都有着极为重要的作用。
【关键词】
会计；管理；规范；改进；新环境
1管理目标描述
1．1管理理念或策略近年来，国网公司大力推进“三集五大”体系建设，公司体制机制、组织体系、业务流程都发生了深刻变化，自2013年洛阳所辖九家县公司实现划转以来，县级供电企业作为省公司的全资子公司，其地位更加重要、对其管理要求越来越高，特别是会计基础工作中存在的各种问题和缺陷也逐渐暴露，比如业务需求与会计核算之间的差异、经营目标与检查风险之间的矛盾，使县级供电企业在追求规模发展的过程中面临基础工作不扎实、业务单位难以规范、全面风险难以管控等现实困境。
1.2管理范围和目标洛阳供电公司以集约化考评为抓手、以规范化管理为路径，持续、动态、闭环开展县级供电企业会计基础工作管理规范化工作，促使其与业务协同、内外部检查、财务稽核、内部控制等关键因素有机融合，最终达到优化机制、提高效率、降低风险、使县级供电企业财务管理更加规范可靠，实现财务管理与企业经营的共同发展。
1.3管理指标体系及目标值围绕既定的管理目标，公司设定了一系列管理控制指标体系，从会计基础管理规范化、财务信息化建设、财力集约化评价、审计检查问题整改、财务稽核等方面建立会计基础管理规范化工作管理体系，以期将宏观管理模型转化为可以量化考核的微观管理手段。
2主要管理做法
2.1管理工作流程图
2.2主要流程说明
2.2.1借力会计基础管理规范化，培育健康稳固的财务内环境洛阳公司以开展县级供电企业会计基础工作管理创优活动为契机，详细排查财务核算和财务管理工作中存在的问题和薄弱环节，以自查、整改、机制建设为重点，弥补管理短板，强化管控措施，规范经营管理，全面提高公司依法治企水平。①组织县级供电企业应充分认识会计基础工作管理创优的重要意义，把会计基础工作创优当作对公司现有会计基础管理进行诊疗的一次绝佳机会，按照《国家电网公司会计基础工作管理创优实施方案》规定的工作进程一丝不苟的开展自查自纠工作。②将会计基础工作指标评分体系中提出的每项评价标准落实到岗到人，从细节入手，由点到面，对公司的凭证、账本、单据、档案等各类工作资料逐月进行拉网式排查，确保创优工作的全面、有效。③对发现的问题坚决整改。县级供电企业应由财务、审计等部门自身力量针对基础工作合理合规性检查，提高创优工作质量。（1）在岗位管理与监督控制方面从会计岗位管理要求、人员管理要求、安全和风险控制要求等入手，结合县公司组织架构和业务需求的特点，实现市县岗位相融合，补充关于岗位定期轮换、月度常态工作机制建设等个性化内容，做到县公司财务人员管理和监督手段的政策切实有效，促进高素质财务人员的梯队建设。（2）在核算管理方面从原始凭证合规性、账务处理规范性、主数据质量管理、财务与业务融合度、集成业务数据质量、财务管控标准流程实施情况等角度直接切入会计业务处理环节，从法规制度贴合度、引导前端业务规范化、集成化，重点加强资金安全与使用效率的管理。（3）在财务报告方面从财务报告的准确性、完整性、及时性、信息披露合规性等方面，通过提高财务数据质量，增强会计信息与公司经营决策的关联度，提升会计信息的含金量，强化其他业务生态单体对财务生态单体的数据交换依存度。比如把财务报表分析与财力集约化分析、经济分析、运营监控等报告材料进行数据关联，既监控县公司年度经营指标的实现，又了解指标反映的对标管理漏洞。（4）在会计档案管理方面着重加强档案归档及时性、管理合规性和档案安全性等，重新设计适合县公司的会计档案构架，充实档案内容，在原有会计凭证、账簿、报告传统档案管理的基础上，自行完善了工程财务档案、银行票据档案、印章管理档案、检查整改档案等业务细分档案，加强分支业务档案的逻辑关联性。
2.2.2加强人员培训，提升业务素质（1）深化会计信息化应用，提高基础工作质量。聘请专家来对县级供电企业基础工作开展培训，特别是财务管控ERP等信息化知识的培训，提高了财务人员的业务素质。（2）开展实地帮扶，从根源上提升会计基础工作。针对一些财务基础工作较差的单位供电所会计人员，组织会计业务纯熟、责任心很强的会计人员担任“辅导员”，分头下到县公司、供电所，从如何建账、记账、算账到如何报账、理账、查账，进行现场示范，全程指导，面对面的讲，手把手地教，解决了许多实际问题，从根源上提升会计基础工作。（3）通过通用制度学习，提升财务人员业务素质以国网公司财务人员适岗能力普考为契机，以考促学，切实提升人员履职能力。自2015年6月起，公司财务部根据国网公司下发的财务通用管理制度，制定了详细、系统的培训计划，将每周五下午定为部门集中学习日，组织人员对制度中的各项要求进行学习，并于对学习情况进行闭卷考试，将考试成绩纳入县公司月度绩效考核，在财务人员之间形成了“比学赶帮超”的良好学习氛围，同时有效的提高了财务人员的整体素质，为会计基础工作的提升打下坚实的。
2.2.3建立县公司之间交互渠道洛阳公司九家县公司管理水平参差不齐，针对此情况：①建立沟通交流平台，通过“飞秋群”对增强县公司之间的沟通交流；②要求县公司每周反馈工作进度及工作中遇到的困难，由市公司专责进行分解并与相关部门协商出统一的事项解决方式，降低县公司自行处置的风险；③建立风险提示媒介，针对县公司检查中存在的各类问题，以市公司为媒介问题种类、整改办法、相关依据。逐渐形成县公司之间横向协同、纵向贯通的交互渠道。
2.3确保流程正常运行的人力资源保证为有效组织县公司会计基础管理规范化，建立由洛阳公司总会计师任组长，市公司财务主任、农电管理专责及各县公司总会计师为成员的2015年度会计基础管理规范化工作领导小组，全面负责县公司会计基础管理规范化工作。
2.4保证流程正常运行的绩效考核与控制手段
2.4.1绩效评价与考核管理洛阳公司将会计基础管理规范化工作情况纳入农电财力集约化管理工作，订立实施方案并将月度及年度执行结果折算为企业负责人年度业绩考核财务指标分数予以奖惩兑现，同时将其作为同业对标、财务评先的最主要依据以持续推进财力集约化管理，助推会计基础管理工作纵向深化、横向协调，提高公司运营质效。
2.4.2配套标准及制度为促进县公司会计基础管理规范化工作的顺利开展，公司制定了《洛阳供电公司2015年度农电财力集约化管理工作方案》、《洛阳供电公司关于加强会计基础工作规范化评估的工作要求》、《洛阳供电公司内部控制管理实施方案》、《洛阳供电公司全面预算管理资金支出签批办法》、《洛阳供电公司全面风险管理规定》等相关规范。
2.4.3专业管理信息支持系统洛阳供电公司县级供电企业会计基础管理规范化工作基于SGERP、营销MIS、生产MIS、财务管控、经济法律系统、协同办公等专业管理信息支持系统作为业务平台。所有会计业务办理、财务在线稽核、内控缺陷处理、合同及公文流转、系统信息交换均在上述专业管理支持系统中办理，特别是成本核算和资金管理通过ERP和管控系统实现了集成处理。
3评估与改进
3.1管理评估方法（1）评估方法：采用定性分析和定量分析相结合的形式。（2）评估内容：会计基础管理规范化工作执行情况。（3）评估步骤和衡量标准。公司主要领导及会计基础管理工作小组成员召开专门会议对会计基础管理规范化工作执行的效果进行评估。评估涉及方案制定的科学性、可行性，审批程序的合规性、项目管理的规范性、项目实施的及时性。分析方法兼顾定性和定量。（4）评估结论评审人员在对县公司会计基础工作管理规范化评估后一致认为所，所辖县公司的会计基础工作水平较实施前有较大提升、各类业务流程更加规范、高效，业务集成度显著提高，内外部检查提出的问题明显减少，整体管理思路有较大的推广应用价值。
3.2专业管理存在的问题通过对县公司会计基础工作规范化的持续实践和总结，按照PDCA循环理论，公司的该县工作尚存在以下方面的问题：
3.2.1在P（PLAN）———计划阶段县公司会计基础管理规范化提升工作中，计划阶段出现了市、县公司之间、县公司之间、县公司各部门及基层单位之间信息传递不对等、标准不统一、执行不到位的问题造成会计基础工作不标准、不规范，影响会计基础管理规范化提升工作，要想解决这一问题，必须建立畅通的沟通渠道及执行平台，同时打破与业务部门之间的专业壁垒，将“规范”落到实处。
3.2.2在D（Do）———执行阶段围绕前述目标，我们在计划阶段设计了问题提报制度，把会计基础管理规范化评估指标体系中发现的问题按业务流程进行分解、归类，从问题指标结果追溯到业务直接操作部门，把问题的定量、定性分析结果定期提报给对应的业务部门和相应的县公司领导。在部分业务流程中接入专业监督力量，例如，印发各类报销业务附件标准、财务工作流程说明等资料下发至格业务部门，要求样执行，保证后续会计处理的合规性。
3.2.3在C（CHECK）———检查阶段问题提报制度和问题分析联席会制度大大增强了县级供电企业会计基础工作规范化的提升效率，解决了评估计划阶段遇到的现实困惑，但并未解决县公司在业务协同、人员素质差异等方面存在的所有问题。
3.2.4在A（Action）———行动阶段根据美国质量管理专家戴明提出PDCA循环理论，县级供电企业会计基础管理规范化提升工作本身也遵循螺旋上升的基本规律，对于提升过程中出现的业务标准冲突，管理目标差异等新问题，我们将在系统运维实践中不断探索，将问题放在系统自身的适应性调整过程中消化解决。
3.3今后改进的方向
3.3.1巩固会计基础管理规范化并进行动态调整今后应针对PDCA循环未解的遗留问题进行重点突破，寻找各专业业务标准的契合点，引导各业务流程之间的相互制约，进一步巩固县公司抗风险能力。此外，随着国家经济体制改革的实质性推进，国网公司“三集五大”建设的不断深入，县级供电企业面临的内外部环境变化将更加剧烈，县级供电企业必须动态调整自身的运转轨道，以适应内外部管理因数的变化。
