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财务公司的营业范围范文1
企业集团财务公司（以下简称财务公司）是随着我国经济体制及金融体制改革而出现的一类非银行金融机构，它的宗旨是为企业集团服务，业务范围主要限制在集团内部。我国财务公司大部分以存贷款为主业，在资产负债表的管理中基本上都是借鉴商业银行的做法；财务公司资金来源目前仍以吸收企业集团下属企业存款为主，约占全部负债的80%.我国最早设立的财务公司都是在原集团公司内部银行的基础上发展起来的，而原有的内部银行的主要功能就是实行集团各内部成员单位间资金转账，从而达到加速资金周转、减少资金占有、提高资金使用效益的目的。财务公司的优势在于由于资本纽带关系使它具备了行业信息优势，又加之本身具备的金融功能，使得财务公司在集团内部的运作空间很大。根据2000年实施的新《企业集团财务公司管理办法》（以下简称《管理办法》），财务公司的功能将从短期信贷业务为主转向支持企业集团技术改造、新产品开发及产品销售融资等中长期业务为主；今后财务公司可发行中长期债券，以逐步改变其负债结构，使其有能力开展中长期的金融业务。同时新的《管理办法》还进一步强化了财务公司的金融中介功能，鼓励其开办财务顾问等中介业务，使它们能真正成为为企业集团服务的中介机构和理财专家。
随着中国加入wto，财务公司将进一步对外开放。实际上，国外的财务公司早已看好中国的金融服务市场，gecapital、摩托罗拉信贷、西门子金融服务集团已经设立中国子公司，并展开了相关业务。福特汽车信贷已在北京设立了代表处，通用汽车承兑公司也在申请。面对世界级的跨国公司，国内财务公司将面临严峻的挑战。较之国内银行和其他金融机构，财务公司由于资产规模小、资金实力单薄、服务对象特定、市场空间小、专业人才匮乏、信息化建设落后、金融创新能力不足、资金运用渠道过于单一、综合效益不高，入世后财务公司不仅面临国内外金融市场竞争的双重压力，还将直接面临着其所依托的企业集团在国际竞争中的市场压力。
二、财务公司的比较与分析
1、中外财务公司的比较
2000年末，全国71家财务公司资产总额2 533亿元人民币，贷款余额1 536亿元，其中不良贷款（逾期贷款）64亿元，共实现利润19亿元，其中利润过亿元的财务公司有8家，呆账准备金的提取按现行会计制度推算约为15.36亿元。作为中国最大的财务公司的中油集团财务公司的资产规模为581亿元（截止2000年底），利润总额为4.61亿元。而ge capital作为ge全资拥有的财务公司，是全世界最大的企业集团财务公司，2000年利润高达52亿美元，在世界500强的金融服务类别中，仅次于花旗银行集团的135亿美元，排名第二。其营业机构遍及47个国家，拥有员工近9万人，2000年度的资产总额超过3 700亿美元。从规模上看，ge capital是中油集团财务公司的52.67倍，是整个中国财务公司规模的12.08倍；从利润上看，ge capital是整个中国财务公司利润的22.63倍，是中油集团财务公司利润的93.28倍。
2、国内财务公司所面临情况的分析
（1）从实际情况看，国内财务公司吸收集团的存款，然后向成员单位发放，实际上是利用集团的内生资源为集团提供金融服务。成员单位的存款，资金规模较小，期限较短，财务公司只能在调剂集团内各企业间的资金余缺方面发挥一定作用，难以加大对企业的投入。如果集团的成员较少时，成员的存贷款需求又处于同向运动，就使财务公司的金融功能发挥有限；集团资金宽裕时，成员单位在财务公司的存款就会上升，但此时对贷款的需求却在下降，财务公司有资金放不出去；集团资金紧张时，贷款需求上升，但财务公司存款却因各单位的走款而快速下滑，对集团的需求财务公司心有余而力不足。集团内部各企业资金需求的“同向性”，使资金的集中程度不高，不能形成“蓄水池”的整体优势，使财务公司很难利用自己的资源达到预期目的。
（2）我国财务公司的规模较小，资金实力不雄厚，对企业集团成员的长期资金需求常常是“心有余而力不足”。为筹集中长期资金，支持企业技术改造，满足资产负债比例监管指标要求，根据《管理办法》规定，财务公司可申请发行财务公司债券，但时至今日，全国仍没有一家财务公司获准发行。
（3）买方信贷和融资租赁是财务公司极为重要的业务。为了支持集团内企业积极开拓国内外市场，增强其市场竞争能力，除了从集团内部给予成员单位资金支持外，财务公司还通过向集团企业产品的购买者提供贷款，专门用于集团生产的产品和办理融资租赁业务，在促进企业集团成员扩大销售的同时，也使财务公司提高了资产的流动性，优化了资产结构，获得了更好的经济效益，这在国外财务公司的经营业务中十分普遍。但是，我国在这些方面，特别是买方信贷，进展很缓慢。事实上在国外，大企业的财务公司常常通过对买方提供优惠信贷来促使集团产品的销售，提高市场占有率和竞争力。
（4）财务公司产生的基础决定了其服务对象的特定性。财务公司的对象只能针对集团内部企业，作为一个非银行金融机构，财务公司要擅长运用资金。鉴于集团内企业对资金需求的同向性，财务公司在资金的筹集和运用方面面临着严峻的考验。如何克服这些问题，使之在资金的需求和供给方面保持平衡，这就涉及资金的外部投放和获取问题。尽管财务公司可以办理成员单位的委托贷款及委托投资，有价证券、金融机构股权及成员单位股权投资，承销成员单位的企业债券，但鉴于国内市场的投资风险，目前它对外的资金投向主要是债券投资。所以对财务公司而言，扩大资本实力是相当必要的。根据《管理办法》规定，外部企业对财务公司的股权投资只能低于40%，这大大限制了资金的来源。财务公司的实力取决于集团公司的实力，依据中国财务公司的现状，集团公司不可能拿出很多资金来充实财务公司，因此是否扩大外部单位对财务公司权益份额是应该考虑的问题。只要集团公司能对财务公司拥有绝对的控股权，笔者认为是可以扩大外部经济实体拥有的份额的，这样一方面可以筹集更多的资金，另一方面通过发行债券筹集资金，使公司拥有一个较好的调节资金手段，使之有能力对集团内企业成员的技术改造、新产品开发及产品销售融资等中长期业务作出较好的资金支持。有了资金的支持，财务公司的服务对象就可以扩大到客户。从国外的成功经验可以看出，解决了对客户的服务问题，就等于解决了集团内产品销售的推动力问题。
（5）在新《管理办法》出台之前，财务公司的功能定位较为模糊，影响了它的发展壮大。相对于国内的其他金融机构，财务公司效率不高。由于它的服务对象是企业集团的内部成员，在进行贷款业务时，对企业的要求就远不如金融机构那么严格，也不存在对企业信誉的调查。贷款的对象一般是其相当了解的集团内成员，就算是企业的经营情况不好，为了维持企业的生产经营，还不得不贷。这样把有限的资金投在效益不好的集团成员，造成经营良好的企业的资金短缺，不可避免地造成了效益的下滑。另一方面，由于集团内部成员单位只能通过财务公司来进行筹资和融资，就不存在财务公司之间的相互竞争，也不用担心客户的流失问题，因此就没有竞争压力；没有了生存的压力，那么就很难产生一种前进的动力，这样财务公司的效益就很难有大的提高。
（6）财务公司的规模较小，人员也少，不可能像其他金融机构那样有能力对企业的各种行为进行分析，财务公司从事的只是非常简单的银行业务。由于先天不足影响了财务公司对财务风险的承受能力，而且受集团的经营业务的影响太大，对集团内部的依赖过于紧密，使公司未来的发展存在很大的不确定性。综观国际大公司的财务公司，没有一个公司与其集团公司的直接业务占有大的比重，如gecapital，其业务包括信用卡、中间市场融资、专项融资、特种保险以及设备管理等，其业务涉及6大类别24种项目，与ge业务的紧密性不是太大；通用汽车承兑公司，其业务包括汽车融资、抵押和保险以及商业信贷等等。这样财务公司就能在集团公司业务不景气及经济萧条时能够帮助集团公司渡过难关，促进公司的长远发展。
（7）依据新《管理办法》，要进一步强化财务公司的金融中介功能，鼓励其开办财务顾问等中介业务，使它们真正成为企业集团服务的中介机构和理财专家。要做到这一点，必须拥有遍布全国的分支机构，以便实时掌握信息。而按照中国人民银行的有关规定，财务公司原则上不设分支机构，由于集团改组导致法人机构改为分支机构的，个案处理。随着市场经济的发展，企业之间跨区域、跨行业的兼并、组合日益频繁，这使集团公司财务公司的成员会发展到集团本部之外的城市，并在外地形成多个成员单位中心，使得设立分支机构对促进集团公司迅速发展成为必要。国外大型跨国公司的财务和资金管理都是高度集中的，借助现代信息技术手段，母公司可以随时掌握、监控遍布全球的子公司的财务状况和现金流动。这种管理控制能力也是公司大型化、集团化和跨国经营的一个基本前提。对于我国大型企业集团而言，加强财务资金管理，加快计算机的运用，已成为企业管理需要重点推进的两项工作。
三、财务公司应对未来挑战的措施
按照wto规则，中国的金融服务市场必须在规定的时间表内对外资开放，或许对财务公司的直接冲击不如其他金融机构，但是由于其所依附的企业集团将会受到很大的影响，进而会间接影响到财务公司的生存和发展，所以财务公司必须同其他金融机构一样要尽快完成自己的升级换代，提升竞争力。财务公司要解决的首要而紧急的问题有：
1、人才问题。人才是财务公司面临的一大难题。由于国有企业的现状，工资待遇的劣势以及激励机制的欠缺使财务公司很难留住人才。人世后我国金融业将全方位地对外开放，外资金融机构将会登陆中国金融市场，蚕食中资金融机构的市场份额。然而人世带来最大的冲击也许不是在金融业务上，而是优秀人才的流失。外资金融机构进入中国后首要的任务就是要网罗一批优秀的专业金融人才，而这部分人才“跳槽”很可能会卷走客户、经营秘诀等，这将会使我国金融机构丧失竞争优势。当前，我国财务公司的选人、用人机制基本上按照所属集团的政策执行，没有充分反映出金融行业的特点和要求。建立科学、有效的激励机制，是激发员工干劲不可缺少的手段。要打破分配上的大锅饭，树立按劳分配、效率优先的思想，拉大分配档次；对财务公司核心管理人员，应当按照市场机制定价，可采用年薪制、股票期权制，把他们的收益与企业的收益紧紧地联系在一起；对普通管理人员，薪酬和工资取决于人才的市场价格，奖金取决于工作表现和创造的业绩，以提高他们工作的积极性和创造性。
2、硬件设备。由于财务公司面对的只是集团公司成员，所以很多财务公司还在使用手工做账，没有与企业集团成员的财务处通过网络连接起来，对企业所发生的情况反映相当迟钝，因此解决设备问题，与各成员企业之间能够实时联系，是集团公司和财务公司必须要解决的问题。
3、服务范围。财务公司面对的对象范围过于狭窄。根据《管理办法》规定及财务公司可从事的业务范围以及现实情况，对内服务为公司成员，对外服务只有相关金融单位，与外界的业务联系太少；财务公司急需扩张业务范围，使之能在规定的范围内开展与集团公司的业务相关但又不会受集团发展周期影响的业务，这方面可以借鉴大跨国公司财务公司的经验。
财务公司的营业范围范文2
一、财务公司评价关键指标选择与评价标准
评价体系的战略指标，需要设定相应的参考值以引导和衡量相应指标的建设和达成情况，又如Kaplan所提到的：无法衡量的，就无法管理。在财务、客户、流程、学习和成长，内部控制风险等方面找出最具代表性的指标来综合反映公司总体经营状况。
其一，学习与成长性指标。依照平衡记分卡的思想，认为对企业最核心的发展能力就是其公司的成长性和员工的学习创新能力。从成长性指标来看，可以关注企业过去五年的资产和利润的平均符合增长率，以显示其在过去几年中的发展能力。
五年平均资产增长率=（当年总资产余额-五年前资产余额）/（5×五年前资产余额）
五年平均利润增长率=（当年利润总额-五年前利润总额）/（5×五年前利润总额）
平均增长率的指标并不能充分反映出财务公司的快速发展，对此指标进行修订，采用五年复合增长率
五年资产复合增长率=（当年总资产余额/五年前资产余额）/5-1
五年利润复合增长率=（当年利润总额/五年前利润总额）/5-1
通常来看，如果一个公司能够每年保持在10%左右的增长速度则说明其具有非常良好的发展态势，尤其是对于处在朝阳行业的公司来说，这一速度可能会变得更高。
公司快速的增长，其根本还是依靠员工的工作能力和工作投入度。非常多的国际知名企业都认为其人力资本才是其真正的核心竞争力，处在金融行业内的财务公司更是如此。从员工状态来看，年培训时间和员工薪酬安排是比较有代表性的指标。
年培训时间=全体员工全年参加培训的时间/员工数
从我国金融整体发展的状态来看，都处于一个快速发展的阶段，法规、制度、经营手法等方面的创新层出不穷，金融从业人员需要不断的学习才能跟上金融行业发展的脚步，员工平均年培训时间能比较好的反映公司员工的学习、创新的能力。据美世的一项调查数据显示，银行业从业人员的年培训时间平均在92.5小时左右。据此，对于财务公司这一处于快速发展的企业来说，其年培训时间标准应提高到100小时左右。另外员工薪酬安排也是非常重要的一部分，合理的薪酬安排能对员工的工作起到非常大的促进作用，薪酬体系往往是公司在进行公司建设的时候所要重点考虑的环节，从咨询行业里人力资源咨询所占据的比重就能看出其重要性。
其二，内部流程指标。在内部运营流程层面，业务创新、信息化建设和公司运营状况是较主要的三个方面。从最基本的运营状况角度来看，业务运行效率和运营质量是基本要求，公司在所经营的业务中要对相应的业务运营思路、规章、流程等非常了解，并能够以较高的效率完成。这种高效率的工作往往需要较高的信息化建设来达到，如ERP系统，网上支付结算系统，大额支付系统平台等方面的建设。从目前各主要金融企业的部门安排来看，信息技术部是非常重要的部门，通过资助研发或软件外包等形式来对公司的信息化设备进行升级，以使业务处理的质量和效率大幅提升，减少人力资源的浪费和出错概率的发生。有很多公司就是因为信息化的建设没有跟上而限制了其业务的快速发展。
对于公司日常的营运管理效率，可参考营业支出占比这一参考指标，从目前行业的运行数据来看，各财务公司此项指标的运行区间在63%到87%之间，因此可将此项指标的满意值设定为60%以内。
财务公司在做好基础业务的同时，要扩大经营业务种类以为集团提供更多的便捷服务，同时也能使自己的经营业务风险进行分散，如在传统的存贷款业务外，可以尝试结算业务、票据业务、融资租赁业务、债券承销业务、结汇业务等银监会所规定的财务公司能从事的14类业务。并且在新业务的资格获得批准后要确实加强在此方面的业务。从经验来看，创新类业务的开通多是由于企业集团有此方面的大量业务需要，如票据、融资租赁等，在业务资格获批后能得到快速的业务增长，为财务公司带来较大利润。对于此项创新类业务的开通运营，财务公司具有先天的集团背景优势，因此，创新类业务的增长速度应处在较高水平，根据波士顿矩阵对快速增长业务的评价标准，本文对此业务的增速满意值设定为20%。
其三，客户运营类指标。在客户覆盖率这一指标上，最好财务公司能将其集团内的各子公司和分支机构全部包含进去，即覆盖率满意值为100%。
在财务公司与客户最主要的业务往来中，存贷款是最主要的业务，即财务公司最初始的资金池的概念，汇聚个子公司的闲置资金，带给资金稀缺的公司，调剂余缺；其次是统一结算业务，使集团各子公司之间的资金运营更加高效。因此，存贷款和结算这两项业务的增长率反映了财务公司在与客户业务联系中的关系是否稳定，以及是否存在更为广阔的发展空间。
存贷款业务增长率=（当年存贷款余额―前年存贷款余额）/前年存贷款余额×100%
结算业务增长率=（当年结算款总额―前年结算款总额）/前年结算款总额×100%
对于这两项指标均属于业务运营范畴，在拥有集团化运营的基础上，不断地扩大业务运营在集团内的规模和范围是财务公司应做到的基本业务，因此，根据行业协会对此类业务的增长率期望值设定为10%。
其四，财务指标。传统财务层面，由财务公司的功能定位和设立初衷来看，财务公司更加注重集团的资金服务业务上，来增加集团资金的营运效率和周转水平。因此，从财务角度来看，最主要的衡量指标是流动性指标，包括流动资产和备付金比例等。
流动资产占比=流动性资产/总资产×100%
流动比率=流动资产/流动负债×100%
备付金比例=备付金余额/各项存款余额×100%=（各项现金+存放央行存款）的期末余额/各项存款期末余额×100%
以上3个指标最直接的反映财务公司短期的资产流动能力，尤其是备付金比例，该指标反映财务公司的即时支付能力，是财务公司防范流动性风险的第一道防线。由于财务公司担负着整个企业集团的资金运营和周转的功能，对其流动性水平要求就更为严格，因为财务公司的流动性风险出现的时候会影响整个集团的资金支付能力和周转状况。因此对于这些指标的要求要比其他行业更高，对于流动资产占比应大于30%，这是比较满意的情况，其不允许值为小于15%；对于流动比率则其满意值为大于1，即流动资产的余额要大于流动负债的数量，尽量不出现流动性风险敞口，对于备付金比率则要求大于15%，以满足集团各公司的资金周转需求。
在满足流动性的水平之上，财务公司作为独立的法人机构，其盈利能力也是必须要提高的，否则不足以支付其大额的公司运营成本和税收额度，但其重要性相比流动性来说不是很明显，在此体系下主要考虑两个盈利指标即净资产收益率和利润增长率，对此两项指标的满意值均为大于10%，因为我国财务公司处在一个快速发展的阶段，其增长势头和增长潜力都足以支持其盈利水平的增长。
净资产收益率=（当年净利润―净资产年初余额）/净资产年初余额×100%
利润增长率=（当年利润总额―前年利润总额）/前年利润总额×100%
其五，内部控制类指标。从内部控制角度看，公司法人治理结构是否健全合理，是否设置法规部、内审部以及风控等部门，公司章程等内控文件是否得到较好的执行等。同时，还有一点要考察的就是财务公司在经营运作中是否有违反监管部门约定的事项发生，如有违规事项，则此项指标得分将会较低。
从财务风险角度来看，负债率、资本充足率和不良资产率是银监会对其所管辖的金融机构最为关注的风险指标，对于财务公司这种非银行的金融机构来讲，由于其涉及到整个企业集团的资金运作，且其没有银行那样的短期融资能力，因此对其资本充足率要求较高，为20%。
二、财务公司指标体系建立与分析
综合以上对财务公司各层面的分析，对其所需考核的主要指标予以整理，并对其指标的参考值予以设定，这涉及到定性与定量的结合。在评价时应分别予以考量，对于监管要求、行业状况、自身目的等多方面对指标进行分析：财务角度主要以监管部门的规定和要求为参考值，而其它方面则多以公司和行业的角度设立参考值。
按照央行、银监会的要求和财务公司发展的战略、方向，并参照商业银行风险监测的方法，在财务、客户、内部运营流程、内控和风险以及学习和成长这5个方面来对财务公司的总体运营状况进行评价，依照层次分析法的思想对这5个方面进行一级指标和二级指标的划分，在二级指标上列示更为详尽、具体的指标，并对二级指标设定相应的评价参考值，这些参考值的设定主要参考监管机构的要求、行业规定和公司自身的发展要求，其详细指标列示如表1所示。
以上指标中，既有定量指标也由定性指标，应对不同的指标予以分别计量。其中对于定量指标而言，有具体的行业或监管机构所颁布的指导值，其满意值和不允许值是较确定的数据。在评价打分时可按照具体的实际运营数据给与0~4分的评价，若达到满意值的范围则此项指标可以得到满分4分，若处在不允许值范围内不得分，即零分，中间范围按照实际运营指标与满分参考值作对比，按比例得1~3分。
对于业务运营质量、客户满意度等定性指标的评价主要根据相关公司领导、监管部门以及客户反馈数据来判断。定性指标评价参考标准通常来说具有行业普遍性和一般性，以国家的有关经济政策、法律法规、制度等为基础，结合我国国情和企业管理经验，按照重要性原则具体制定。
如果有相关资料与数据，则参考相关资料，如果没有，则以专家的专业判断以及中介调查咨询机构的调查结论为评价的依据。如客户满意度这项指标，可以通过向集团内部合作企业发放满意度调查问卷来获得，集团支持度这一指标可以通过集团对公司的注资额度和集团在财务公司的存款余额来进行分析，可通过主观打分法对当今数据和以往数据对比，按优（4）、良（3）、中（2）、低（1）、差（0）五个等级对指标进行打分，汇总后得到相应指标值。具体什么样水平为优，什么样的为良，由专家根据调查结论、现场观察、座谈会以及对行业总体水平的了解，进行独立判断。管理绩效定性评价计分由专家组根据企业管理绩效相关因素的实际情况，参考管理绩效定性评价标准，来确定其评价级别。
参考文献：
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［2］程继川、佘元冠：《企业集团财务公司核心竞争力培育体系研究》，《集团经济研究》2009年第6期。
财务公司的营业范围范文3
【关键词】 财务公司;功能定位;政府主导型发展模式
一、环境分析
(一)法律界定
从1996年中国人民银行颁布财务公司暂行办法,到2004年期间,管理当局先后出台了三个管理办法。每次出台都是对财务公司的重大调整,法律变动过于频繁,不利于企业对未来法律环境作出估计。
2004年颁布的新《管理办法》对于财务公司的界定是“对集团企业资金集中管理,提供财务管理服务”,新办法允许财务公司的经营范围非常广泛,但是却缺乏相应的配套细则。比如,新办法允许财务公司发行债券,但却没有规定准许发行债券的条件和发行细则。
(二)监管
《管理办法》的者是中国人民银行,申请细则的制定者是银监会,银监会成为当前财务公司的实际监管者;然而却没有法律对此作出规定,财务公司仍然没有法律意义上的监管者,银监会也只是暂时的监管者。
监管范围过于宽泛。新《管理办法》拓宽了财务公司可以经营的范围,但是大量的业务许可权没有明确的界定,需要通过审批才可以,而审批属于政府干预,不是法律条文,增加了政策的波动性。
风险控制不足。2002年中国华城集团财务公司由于严重违规经营未能支付到期债务而被中国人民银行撤销。2005年南航集团财务公司腐败一案,负责人贪污1 234万元,挪用公款12亿元,这些案例都指向风险控制。作为产融结合的财务公司,需要对金融风险作出严格管理。当前的监管法案,并没有就金融性风险作出详细的规定,同时对于公司的治理结构也没有给出严格的要求。
(三)财务公司
治理结构不合理。当前的财务公司大多数是母公司绝对控股,缺乏有效的外部股东监督机制,应引进非集团资金,以提高对财务公司运营的外部监管。董事会、监事会、股东会未有效发挥各自的监督作用。
管理不到位。首先涉及到的就是人员的专业化素质不够。SFS在全球有200位专业管理人士,配备的专业人员涉及商业银行、投行、保险、证券等;这些专业人员使得财务公司能够很好地开展专业化管理和咨询建议,同时便于财务公司的业务扩展。
风险控制不足。我国大多数财务公司的风险控制还处于定性分析阶段,无法进行有效量化;而这些会加重控制成本、控制差异化,也无法制定相应的规范程序,更无法建立有效的控制评价体系。产融结合的财务公司需要承担集团内部银行业务,同时承担对外金融机构的窗口,存在金融风险;无法量化风险控制,对财务公司的经营存在巨大的金融风险。
(四)政府主导型发展模式
我国财务公司采取的是政府主导型发展模式。
主导型发展体制与国外的市场主导型经济体制存在较大区别。首先,是企业自发发展动力区别。国外集团企业的成立或是财务公司的成立,往往基于自己企业利益最大化的考虑。在财务公司的设立及内部机构方面,集团考虑到营利性的因素,会自主加强监管;对于营业范围,是从实际情况考虑,SFS倾向于帮助提高销售业绩,而美国财务公司倾向于做好消费者信贷。其次,动力不同会导致企业自身在监管等诸多方面存在差异。中国集团企业大多归属于国有企业,财务公司当然主要控股人也是国有企业;企业缺乏有效的外部监督和自身监督动力。集团按照上级的政策要求而成立或改组财务公司,是一种按照上级要求的被动行为,甚至是应付行为,这也不难理解集团企业对财务公司监管的疏忽;同时,由于缺乏有效的监督,资产侵占和纵横其中。再次,监管者不同。我国的监管机构和资产归属都隶属于政府,政府希望加快经济的发展;很多法令的通过仅仅考虑近几年的情况,等出现了问题再进行修订,政府对财务公司的监管会更加频繁,甚至是监管和被监管混乱的局面。最后,专业化水准差异大。专业化水准的差异,源于国内外财务公司发展动力的不同,也源于专业人才的差异。
二、我国财务公司功能定位
我国经济发展水平的差异,导致了不同企业发展水平的差异,一刀切模式的功能定位难以有效执行。没有统一的标准,不同类型的财务公司根据自己的情况选择合适的模式。本文将财务公司分为四种不同类型,如图1所示。不同的公司在同一阶段可根据具体情况选择合适的类型;同一公司在不同阶段的选择也不同;从下往上,要求管理水平不断提高。
(一)司库型财务公司
司库型财务公司,是一种在原有集团各自公司财务进行简单的组合的结果,没有业务的扩展。司库型财务公司适合刚刚成立不久的财务公司,对外部融资、咨询、保险和信贷等业务还不熟练的情况下。司库型财务公司也不会增加额外的金融风险和控制风险,业务范围狭窄。
中国目前的财务公司大多数集中在这个范畴之内。中国财务公司在人员专业化、风险管理、治理结构等方面专业性不足,从谨慎性角度看,财务公司作出这种定位是合适的,也是时期性的。
(二)专业型财务公司
专业化财务公司,是在司库型财务公司基础上发展起来的,功能进一步提升,专业化,具备财务管理的某种特殊功能的财务公司。专业性财务公司具备司库型财务公司所有功能,还具备某方面的专业化职能。
目前两种专业性财务公司是“信用信贷性财务公司”和“投资理财顾问型财务公司”。
信用信贷财务公司适合于耐用消费品和大型工业机械设备集团,集团往往需要以租赁或者分期贷款的形式为客户提供信用。成立信用信贷性财务公司,可以让集团从信用服务中摆脱出来,将公司的产品销售和应收账款分别处理,扩大销售和集团利润。我国虽然有不少耐用消费品和大型工业机械设备集团,但是信用信贷财务公司还没有真正出现。主要原因是,在人才配备、专业化管理、风险控制等方面存在较大差距。
投资理财顾问型财务公司。很多集团公司都有自己上市的企业。上市咨询、证券投资咨询、证券发行、基金信托管理、咨询评估等金融咨询类业务一般是由投行或其他金融服务机构提供。投资理财型财务公司,就是将这些业务内化到财务公司,由财务公司来从事集团的投资银行业务。
(三)综合型财务公司
综合型财务公司,是具备司库型财务公司功能外,还具备两种以上专业化职能的财务公司。这类财务公司,不仅仅具有营销和债务管理等方面的功能,还具有咨询、证券,投融资管理等方面的综合型业务。
德国西门子财务公司(SFS)在整个集团中扮演者重要的角色。一方面承担着集团内部融资平台,优化企业内部资金管理;另一方面吸收外部融资,对客户进行信贷支持,接受严格的金融监管。
综合性财务公司在人力资源、风险控制、量化分析和控制等方面都有严格的要求。尤其是涉及到金融业务方面,对于金融风险的控制非常严格。
我国财务公司距离这一方向还有很大的差距,但是随着我国财务公司的不断完善和发展,一些经验丰富、资金雄厚、管理水平较高的财务公司可以逐渐试点。
(四)巨型产融一体化集团
财务公司的不断发展和完善,使得财务公司朝着产融不断集中和壮大的方向发展,最终形成巨型产融一体化控股集团。
产融一体化集团的财务公司主要承担着综合型金融服务者的职责。金融业务包括商业和投行的几乎所有业务,或者朝着单一的投资银行发展。规模巨大,集团对所在行业形成垄断,对行业的影响深远。
目前,大多数财务公司的主要业务仍然局限于集团,以集团为核心;巨型产融一体化将打破集团限制,扩展到整个行业的垄断。
【参考文献】
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财务公司的营业范围范文4
一、财务公司风险特点
财务公司是以企业集团为基础，通过多层次、全方位的金融服务，在拓展集团的经营业务，增强资金使用效率等方面体现出重要作用。但财务公司在运用资金支持、服务集团过程中，暴露出很多经营方面的风险。其风险特点主要包括以下几个方面。
体制因素影响金融风险。财务公司管理活动受到集团企业直接的干扰，同时会受到集团企业自身风险的影响。
第二、分布较广。财务公司不但能开展银行业务，还能开展保险、证券投资等业务。如福特、通用下属的财务公司都可以开展租赁保险、消费者融资、汽车经销商融资等服务。而多元化业务也体现出财务公司金融风险分布较广的特点。
第三、集中度高。现在财务公司的主要业务是信贷，因为政策的制约，信贷业务又以集团为主，这种高度集中的风险会提高财务公司的管理风险。
第四、结构体现出侧重点。在风险构成上，政策风险与体制风险的影响较大，每种风险也有各自的侧重点。
二、财务公司风险形态
第一、信用风险。这是我国银行面对的重要风险，并且在财务公司的总体风险低情况下，也有着集中度高的体现，其产生风险的主要原因在于债务人没有履约，但恶意不还贷款的情况很少。
第二、利率风险。我国利率市场化还没有真正实现，财务公司因政策性因素会提高其利率风险。当上调贷款利率时，客户会降低贷款数额，因为客户的同质性和单一性，财务公司难以运用营销方式提高贷款需求，难以提高收益。当贷款下调利率时，虽然客户会增加贷款要求，但因为资金来源具有局限性，财务公司不能像商业银行那样放大产品供给，难以运用提高贷款数量的方式弥补下调利率而产生的收益损失。
第三、市场风险。其概念是因为资产市场价格波动、汇率变化等因素，给财务公司带来损失的可能性。但因为财务公司投资范围较大，使其承担着更严峻的综合市场风险。
第四、流动性风险。通常而言，出现流动性风险的原因包括资产质量及其结构因素、负债类型及其结构因素以及资产负债平衡因素等内部因素，还包括金融市场发展程度、利率变动因素、国家货币政策等外部因素。集团公司与财务公司各自的流动风险存在相互影响、相互放大的现象，当集团缺乏资金、经营困难时，会减少财务公司的资金供给，而自身的流动性风险也会不断提高，同步放大集团企业的流动性风险。
第五、操作风险。由于财务公司内控机制和治理机制失效而出现操作风险。其主要影响因素是集团大股东干扰财务公司独立经营，使其成为大股东不计成本从社会融资的工具。
第六、法律风险。和商业银行相比，财务公司业务具有封闭性，降低其出现法律风险的可能性。此外财务公司还要面临声誉风险、转移风险与国家风险等金融风险。
三、财务公司风险管理策略
（一）增强金融监管的理念
为了防范金融风险，财务公司要对监管予以重视。首先管理者要具有先进、科学的监管理念。运用相关的监管体制，可以全面预防和控制金融系统风险，推动金融体系持续、健康发展，进而保证金融市场的顺利运行。按照我国财务公司金融风险监管的实践经验，风险监管可以提高风险防控的效果。但监管中也会产生成本，出现监管失灵的现象，影响金融管理的改革创新，降低企业竞争力。所以财务公司要建立起效率、服务、开放、公平等管理理念。在决策重大事件时，要坚持科学、民主和实事求事的思想;出现政策性变动时，要给予财务公司知情权与话语权，避免出现个人或少数人决策和管理的不正常现象。另外监管部门要站在改革金融市场和发展集团的高度上，重视财务公司影响和作用，妥善解决其运行中出现的问题，预防和控制各种风险。总之，监管部门要以实践经验为前提开展调研，制定出具有科学性和前瞻性的监管策略。
三、严格管理资产负责的比例
根据资产负债比例进行控制和管理，可以强化经营管理方面的约束机制，提升资产的效益和质量，进而达到经营效益性、安全性、流动性间的优化组合。按照规定财务公司风险资产应占资本总额10%以上;对于负债大于一年的，其与总负债的比例应该高于50%，而拆入资金和注册资本全额比例要达到100%;产品融资金额、买方信贷、消费信贷等要低于产品预售价格的70%。财务公司在经营时，要遵守相关指标，根据自身特点制定符合发展需要的自控体系，要重视其可操作性，并围绕比例管理开展工作，其内容包括对盈利性、安全性、流动性指标的管理。
四、进一步完善内部监督机制
财务公司的财务风险比较大，管理者应该在建立健全体制的基础上，提高防范外部风险的能力，而应用监督机制是提高管理的重要环节。在应用监督机制时，第一、要提高稽核的任务和职责，保证每个机构都能履行其职责和义务，充分体现出监督的作用。第二、应该提高现场稽核的力度，在金融风险产生的初级阶段要实施有效控制，避免其扩大和发展。另外要重视全面稽核的应用，并让其发挥出自身的优势。由于财务公司办理金融业务要以集团企业为基础，在经营环节上存在一定特殊性，所以财务公司要有针对性的对稽核重点进行监督管理，或对新业务开展重点监督。第三、开展内部稽核时，要广泛应用计算机技术。随着计算机技术的普及与推广，大部分财务公司开始运用计算机处理传统业务。为了完善与发展内部稽核，财务企业要应用电子数据处理系统，并逐步让系统自动生成稽核监管表。
（四）建立健全内控制度
财务公司防范金融风险最好的措施是内控制度，在其建设过程中，可以强化公司的经营决策、完善业务流程、推进业务制度规范化、经营决策程序化等。应该重视每个方面存在的风险，并对风险进行识别、分析、评价，可以运用内控制度防范可能存在的风险，保证将其控制在一定范围内。此外还要构建起转移与分散风险的相关机制，确保可以有效的化解风险。财务公司可以按照资产负债比例的具体要求，对资产结构进行安排，严禁因为对象、期限、金额等过分集中而产生风险，要科学的实施分散处理。
财务公司的营业范围范文5
【关键词】财务公司 经营风险 控制
财务公司在加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率方面，有着以往资金管理形式所不可替代的优势，但在具体操作过程中也面临着许多亟待解决的问题，例如财务公司超出范围经营、缺乏计划地为集团公司进行大量的融资和担保、对原有的投资项目没有按规定进行清理转让、帐外管理混乱等一系列问题，这些问题导致财务公司在经营中面临着如下风险。
一、公司在经营中主要会面临的风险
信用风险。信用风险是指运用工具从事信用活动时，信用工具的本金与收益遭受损失的可能性程度。信用风险是财务公司最主要的风险。信用风险产生的原因主要有：成员单位主观上存在逃债思想，在经济效益不尽如意时偿还债务的主观意愿不强。成员单位将生产经营过程中的各种不确定性风险转嫁给财务公司。这些风险包括自然风险、社会风险、经营风险等。也就是说，成员单位经营活动本身及所处环境有很大的风险性，从而决定了财务公司信用活动也带有很大的风险性。
资本风险。资本风险是指由于资本规模过小，不足以弥补一定时期经营亏损，从而影响正常营运的可能性。财务公司的法定资本金，一般由企业集团拨付、或成员单位入股，是财务公司扩张经营、、弥补亏损、抵御经营风险的基本保障。一些企业集团并不注重财务公司本身的盈利能力，财务公司的独立法人地位没有得到明确和应有的尊重，仅把财务公司当成对外融资的窗口。不管成本多高，只要能融入资金就行，致使有的财务公司处于无利或微利的境地，更谈不上用税后利润传增资本金。在本身已有的资本金被抽减、抽空，有无增补资本金的来源的情况下，出现资本风险。
流动性风险。流动性风险是指由于资金周转不灵无法及时支付到期债务的可能性。这主要是由于财务公司的资产、负债在期限结构上不匹配而造成的，尤其是短借长贷的资产负债结构，发生支付风险的可能性极大。具体来说，首先，财务公司的存款往往是成员单位需要贷款时，才临时存入的，一旦取得贷款，存款则立即被转走，是财务公司存款余额极低，可周转资金数量有限。其次企业集团为了自身利益，把财务公司作为集团的大出纳和融入资金的中心，似乎财务公司能够拆入资金发放贷款支持成员单位就行，客观上助长了财务公司不断向银行非银行金融机构拆入资金和用拆入资金发放贷款，而无视其暗藏的巨大风险。再有，财务公司吸收的存款、拆入的资金，绝大部分用于集团成员单位的贷款，且多数贷款又不能及时收回，一旦出现资金紧张时，极易出现支付危机。财务公司除缴存中央银行存款准备金外，可用于周转的资金及可变现的资产数量都太少，直接影响了财务公司资产的流动性。
二、解决财务公司运营风险的建议
建立健全内部控制管理机制。财务公司要完善现行的内部管理制度，逐步建立明确、具体、有效的内部控制制度。这要求每个部门开展的各项业务都要制定相应的制度，明确操作规程、程序和各项具体要求，各职能部门、各业务岗位和人员都必须严格照章操作业务，不允许违反程序或简化程序操作。稽核部门要监督各项制度的建立和落实，同时，要做好自身稽核检查制度的建立和完善工作，使财务公司建立起自控防线、互控防线和监督防线。
决策管理机制。财务公司应当建立科学、有效的决策管理组织，健全财务公司治理结构，完善股东大会、董事会、监事会和经营管理组织，明确各自的职责和权限，充分发挥其职能作用。要建立信贷审查委员会、资产负债管理委员会等决策机构，并建立有效的议事规则，确保业务决策的科学性、民主性和准确性，保证意见和建议的权威性。财务公司最高决策组织对整个系统内部控制负完全责任，应当充分了解内部控制存在的问题并及时补充完善，将内部控制状况作为评价管理层工作程效的重要目标。
授权和审批制约机制。一是业务授权。业务授权可以分为综合授权和具体授权。综合授权是对各分支机构经营范围的限定；具体业务授权则是对各项业务的在规模上的限制。业务授权根据机构的级别、经营管理水平和业务风险程度决定。二是财务授权。财务授权是上级机构对下级机构的规定在财务收支方面的权限，包括资本性支出和经营性支出的权限等。财务授权一般通过制定财务制定和下达财务计划来进行。
职责分离机制。职责分离的基本要求是业务活动的核准、记录、经办应当尽可能做到相互独立，如果不能做到完全分离，也必须通过其他适当的控制程序来弥补。财务公司内部应当严格分离的岗位主要有：现金、有价证劵、重要空白凭证、印鉴、贷款、会计、财务、资金交易、损失确认等。
财务公司的营业范围范文6
关键词：集团财务公司;财务管理;“资金池”;资金集中管理
一、引言
集团财务公司是指企业集团为了加强集团资金集中管理，提高企业集团资金的使用效率为企业集团及集团旗下的子公司提供集中财务管理服务的、专属于集团企业自身的非银行类的金融机构。在西方国家，集团财务公司在企业集团及社会经济中发挥着非常重要的影响，一般大型的跨国公司都拥有专属于自己的附属金融机构。
“资金池”是当前世界上最有效率、资金管理水平最高的一种管理方式，主要由在我国设立的国外银行引入和发展而来，如花旗银行、汇丰银行和渣打银行在上海将这一项重要业务及其“资金池”集中管理方式移植于大陆。2003年非贸易售付汇三地试点，2004年外汇资金内部运营获准，再到2005年上海浦东“资金池”集中管理方式，标着我国“资金池”集中管理方式在实践中的运用，是“资金池”业务在我国从开始到成熟的一个过程。然而我国理论学术界对于“资金池”集中管理方式的系统研究还较少，关于集团财务公司“资金池”集中管理的方式和风险有待进一步探讨与认真应对。
二、我国集团财务公司“资金池”集中管理常用的方式
（一）收支一体化”模式分析
“收支一体化”资金集中管理模式指的是将集团所有的公司在集团财务公司统一开立结算户，集团财务公司通过对集团所有公司的收支进行统一集中办理。其主要的管理方式为如下。首先，企业旗下的各个公司在财务公司及银行开立结算账户，通过集团公司、集团财务公司及银行签订三方协议，然后将企业集团旗下所有子公司的银行账户统一纳入企业集团资金的“资金池”之中。其次，企业集团及其旗下所有公司的主要资金流动都要通过集团财务公司的账户进行办理。最后，企业集团旗下所有公司的转账、支付活动需要由集团财务公司根据该公司专员提交的申请来复核完成。“收支一体化”这种集团财务公司“资金池”集中管理模式的优点在于有清晰的结算关系，企业集团可以通过集团财务公司对旗下所有公司的收支进行实时的监督管理，能够高效归集企业集团的所有资金。一般情况下，企业集团会按照集团的实际情况对所有公司资金的集中管理比例进行明确的要求，这样可以帮助企业集团集中利用资金资源，实现企业集团利益最大化。
（二）高度集中管理模式分析
相对于资金一体化管理模式来说，资金高度集中管理模式则是要求集团旗下所有公司的所有账户都归集到集团财务公司进行管理，不允许集团旗下的公司拥有其他的银行账户。即使旗下的公司拥有某些商业银行的账户，账户也不允许有超过一定标准的余额。也就是说，企业集团旗下的子公司必须要通过集团财务公司的进行资金统筹管理。在这种情况下，企业集团旗下公司的资金流动都应该由子公司专人通过网上提交资金收支指令，然后由集团财务公司通过银行的清算账户来完成收支操作。也就是说，集团财务公司在企业集团中扮演着结算的角色。这种资金管理模式实现了企业集团的高度集中管理，保证了企业集团资金管理的绝对统一。我国的三峡集团及中国电力集团等集团都采用了这种高度集中的资金管理模式，这种模式的使用要求集团旗下的各个公司所在的区域相对集中，或者通过便捷高效的信息化网络实现相关操作。
（三）“收支两条线”模式分析
企业集团的“收支两条线”资金集中管理模式指的是企业集团对集团旗下公司的资金收入和支出分别采取单独的流程和路径进行处理，互不干涉。“收支两条线”资金集中管理模式要求企业集团旗下的公司在集团财务公司开立两个不同的账户，分别负责处理该公司的收入和支出。集团财务公司对企业集团旗下所有的公司账户拥有查询和转账的权限，企业集团旗下公司的专员在进行对外资金划转的过程中，采用透支的方式进行划转，然后每日定期通过集团财务公司进行处理。企业集团旗下公司内部进行资金划转则必须要通过企业集团财务公司进行操作。这种“收支两条线”模式实现了企业集团内部全程结算的封闭性，能够保证资金能够实时到账，提高整个企业集团的资金周转速度，节省企业集团的划款手续费。我国中石油财务公司则是采用这种资金集中管理的方式，资金的集中度高达70%。
（四）“集团账户”模式分析
企业集团的“集团账户”资金集中管理模式指的是企业集团财务公司开立统一的资金账户，然后由集团旗下的子公司在企业集团财务公司开立的账户下开通二级银行资金结算账户来进行资金的收支。企业集团旗下公司的二级账户在发生每一笔资金收支的过程中，集团财务公司的资金管理系统会自动从企业集团财务公司开立的银行主账户下拨出相应的资金，支付操作属于实时操作，没有任何时间差，不会影响企业集团旗下子公司支付的效率。
三、我国集团财务公司“资金池”集中管理的风险分析
（一）我国集团财务公司“资金池”集中管理方式存在的问题
1. 业务经营范围狭窄，经营风险巨大
从表1可见，我国集团财务公司在基础业务的展开上以利息收入方式为主，至2012年对利息收入的依赖性更为强烈。这种强烈的依赖性体现了近年来我国集团财务公司经营业务面狭窄。单纯的业务项目，在市场不确定而急剧变化时，集团财务公司抗风险能力弱，没有通过组合不同的项目分散非市场风险。
2. 事中和事后执行力不足，缺乏监管力度
当前，集团财务公司重视“资金池”的筹集和投资使用，但是对资金的投放监管不足。事中监管管理水平落后，无法跟上企业的业务发展，往往滞后于业务的发展。控制与实际进程脱轨，便不能发挥事中控制应有的效力。同时，集团财务公司在事后的控制中，也并未明晰内部审核的范围和内容，对于资金的使用率、回收率和利润率缺乏考核，未能及时评价“资金池”内资金的使用效率。在当前瞬息万变的金融市场之中，反应不及时，管控不充分，经营与管理脱节，集团财务公司的“资金池”最终会被锁死，严重影响运营，阻碍企业的发展。
3. 专业人才匮乏，缺乏“资金池”集中管理意识
资金集中管理中的风险管理包含了风险管理的思想、环境、人才及特定的组织架构等。但是，我国的企业集团财务公司暂时还没有形成系统的风险管理架构，并且风险管理的人才非常匮乏。究其原因，最重要的是我国企业集团缺乏完善的风险管理体系，无法有效地防范资金集中管理的风险。其主要表现为企业集团的风险防范组织架构过于简单，没有系统化的风险防范团队，风险预警体系可操作性不强，风险防范的工作也不够系统化，缺乏集中管理意识与风险警戒意识。
（二）我国集团财务公司“资金池”集中管理风险防范的对策
1. 扩张业务类型，匹配长短期风险
企业集团财务公司要正确认识到资金集中管理虽然集中了资源，但也变相集中了风险，这就导致了风险存在的必然性。企业集团的专门风险管理部门要对资金集中管理进行信息搜集和分析，在日常工作中分析隐患，确定各方各面的风险，完善各项风险保障措施。此外，还要主动避险，积极开展除利息收入方式以外的其他资金管理方式，如信用贷款、融资租赁和证券化投资等其他业务，积极整合业务和研究订立匹配长短期风险项目，分散非市场风险，降低集团财务公司的整体经营风险。
2. 构建人才体系
突出人才的科学发展观核心，重视专门人才在企业经营和管理中的重要性。首先，建立符合企业自身发展需求的人才培养体系，考虑到风险管控体系建设需要的人才储备。其次，要建立与之匹配的人才考核评价体系，定期反馈人才信息，以调整人才培养体系，使资金集中管理部门及风控部门实现最好的人员结构。最后，要树立良好的企业价值观和人才激励制度，保证人才的稳定性，激发人才使命感，带动企业经营和价值的可持续良性发展。在此方面，可以考虑根据实际风险分析、应对情况论功行赏，兑现奖惩，以发挥员工积极为公司避险创造的价值作用。
3. 强化“资金池”集中管理意识
为了保障企业集团财务公司“资金池”集中管理的安全性，企业财务公司需要强化“资金池”集中管理意识。风险管理委员会负责控制和防范企业集团的经营风险，为企业集团的集中管理水平的改善及提高提出正确的建议。企业集团风险管理委员会要定期召开财务资金风险控制会议，要对企业集团资金集中管理风险防范进行总结，然后协助企业集团董事会提出风险防范的策略，并且督促企业管理层加强风险防范的环节，指导企业集团的管理层及执行层对风险控制制度进行修改和完善，积极监督风险控制制度的执行和落实。
四、结论
对于企业集团来说，财务管理是企业管理的中心，而财务管理的核心则是资金管理。“资金池”是当前世界上最有效率、资金管理水平最高的一种管理方式。然而我国理论学术上对于“资金池”集中管理方式的系统研究还较少，关于集团财务公司“资金池”集中管理的方式和风险有待进一步探讨。当前，我国企业集团财务公司“资金池”集中管理方式主要存在的问题有业务经营范围狭窄，经营风险巨大;事中和事后执行力不足，缺乏监管力度;专业人才匮乏，缺乏“资金池”集中管理意识。集团企业可以通过扩张业务类型、匹配长短期风险构建人才体系和强化“资金池”集中管理意识，应对“资金池”集中管理风险。
参考文献：
[1]徐俊平，赵煜武.财务公司“资金池”下各级单位资金集中管理方式探析[J].会计之友，2014（11）.
