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预算编制情况汇报范文1
【关键词】预算 资金预算管理 资金管理
随着我国现代企业制度的逐步完善,预算管理在企业的日常经营和管理中得到了日益广泛的应用,积累了丰富的实践经验。如何将预算管理的经验应用于企业的资金管理中,提高资金管理水平是本文研究的出发点。
一、资金预算管理概述
1、资金预算管理的含义
资金预算管理是指基于历史数据和经验,结合企业当前经营的实际环境,合理预测企业资金的需求量并科学分配资金到企业经营的各环节和部门的管理活动。资金预算的内容,包括资金流入、资金流出、资金多余或不足的计算,以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。资金预算实际上是其他项目预算有关资金收支部分的汇总,以及收支差额平衡措施的具体计划。资金需要量的预测,能够保证企业某一时点或时段的生产经营活动顺利进行,而资金预算则真正动态地反映了企业的资金余缺。
2、资金预算管理的意义
企业资金预算管理是企业资金管理的重要组成部分,可以通过预算来监控资金管理目标的实施进度,有助于控制开支,准确预测企业的现金流量。具体说来具有如下两方面的意义。(1)降低企业财务风险。资金预算管理对资金的使用进行全程的跟踪,提高了对资金的内部控制,通过对各预算单位的货币资金、票据、预算内收支、预算外收支、借款、担保等的预算工作可以有效加强货币资金和金融风险的管理,保证资金活动的有序进行,降低财务风险。(2)提高资金利用率。资金预算的编制过程,对不同的筹资渠道、筹资方式分析比较,权衡筹资成本和承担的风险,优化资金结构,降低了企业的筹资成本。在资金投放使用过程中,通过资金预算使资金的投放按照计划进行,避免资金的无效使用和出现偏差,优化了投资结构,提高了投资的报酬率。资金预算通过有针对性的压缩应收账款、控制存货水平、削减资本性支出等优化了现金流量的质量。
二、我国企业资金预算管理过程中存在的问题
资金预算管理在我国企业中推行的时间比较短,在预算体制建设、预算执行及结果反馈等方面缺少实践经验。资金安排上缺乏整体的合理安排和规划。总的来说,当前企业资金预算尚存在下列问题。
1、资金预算缺乏科学性
从编制形式上看,当前很多企业并没有单独编制资金预算,而是与经营预算混合在一起,具体内容也仅仅包括资金额度需求、周转次数、预计税前利润和资金额度回报率等几个项目,预算与理论脱节,缺乏科学性。从编制内容上看,预算编制以历史指标值居多,缺乏体现对未来预测的指标值,没有认真地对企业的未来活动作评估,预算指标值缺乏客观性。资金预算流于形式,仅仅是数据的汇总,缺少对数据的分析和预测,对未来的经营活动缺少指导意义。从编制方法上看,目前采用的编制方法更多的是财务核算的方式,缺少财务管理的意义。一些先进预算编制方法(如弹性预算、零基预算等)并没有得到广泛应用,预算的事前控制和指导作用受到影响。
2、资金预算缺乏全面性
资金预算的准确合理依赖于其他项目预算的科学合理的编制。比如,只有经营预算编制的合理,才能对原料需求、人工成本、制造费用、销售收入等做出合理估计,从而影响到资金预算编制过程中对资金收支的预测。但由于公司预算管理的起步较晚,公司员工对预算管理的认知需要一个过程,经营部门对预算编制的参与程度有限,在具体操作方面难以像财务人员那样进行谨慎、专业的估算,导致经营预算结果整体缺乏合理性,进而直接影响资金预算的合理性。另外,企业仅销售和财务人员参加预算编制过程,缺乏对企业整个经营过程的全面了解,进一步降低了预算的合理性,使其在执行过程中遇到较大的阻力。预算管理从参与人员到使用的方法都有需要改进的地方,只有在这些方面真正做到科学合理,编制的预算才能更加与实际情况相适应,只有其他各类预算整体上不缺乏合理性,才能保证现金预算的合理性。
3、资金预算管理缺乏执行力度
首先,资金预算的编制不能体现公司业务开展的实际情况,公司业务因资金预算的编制不合理受到限制。为适应资金预算执行中遇到的突发事件,资金预算就要具有一定的弹性,这也是资金预算与资金计划的一个重要区别,缺乏弹性的标准缺乏可执行性。除了标准缺乏可执行性外,公司在但对资金预算执行、控制和调整未给予足够重视,公司财务部门对各经营单位经营和资金预算执行情况进行检查和反馈,报送公司管理层,但公司管理层并没有对经营和资金预算执行偏差做出处理。对资金预算编制、调整的权力没有进行划分与制衡,一些业务的资金预算编制相对简单,超资金预算或无资金预算的项目由于资金预算调整权的滥用而照样开展,资金预算对实际行为的预控作用严重削弱。
三、加强企业资金预算管理的措施
1、资金预算编制阶段
(1)完善资金预算编制的管理体制。企业可以根据需要成立多级资金预算管理体制,各级预算单位成立由本预算单位领导负责的预算委员会,下级预算单位对上级预算单位汇报。通过多级预算管理将有助于进一步挖潜降本,提高成本核算和预算编制的准确性,使预算目标更具科学性和挑战性,也有利于落实责任。对于存在子公司或者外派机构(比如分公司、驻外办事处等)的企业集团,实行财务主管委派制,将子公司或外派分支机构的经营状况、资金状况和预算执行状况及时准确的反馈到公司总部,有效加强整个公司资金的管理和预算的监控。(2)提高资金预算编制的准确性。资金预算的编制是一个动态过程。由上级预算部门制定目标,下级预算部门根据部门实际制定方案,具体的执行部门还需要对方案的可行性进行分析,修正、改善经营预算和资金预算,明确各单位的资金投入和支出。首先,企业根据以往的历史数据编制利润预算、销售预算、成本预算和现金预算,细化各经营单位在销售和成本预算方面的编制内容,提高整个公司预算的准确性和可执行性,进而提高公司对资金需求的预测,提高资金使用效率。其次,预算编制完成之后要经过一个反复修改、反复讨论的过程。各经营单位的预算在初步完成后应经公司财务部审查,然后按照一定的基础进行调整,汇总后报预算委员会审批,如果能将此过程完善成为一个审查一调整一反馈意见一再调整一上报预算委员会这样的链条,最终形成的预算必将更贴近公司的实际情况,增加预算执行中的可操控性。最后,在经营和资金预算的基础上,单独编制更为详尽的现金流量预算将大幅提高公司的资金预算管理工作。公司可在开展年度预算编制工作的初期,要求各经营单位编制年度现金流量预算,并且在每个季度末编制下个季度的现金流量预算,并及时上报公司财务部,以便财务部做出统一的资金需求和使用计划。
2、资金预算执行阶段
(1)细化资金预算。根据年度预算制定月度资金收支计划。由于月度计划中产品价格、销量、原材料价格、采购数量、各种费用等都比较确定,因此月度计划的精确度远远高于年度预算,同时按月份具体编制资金使用计划,在月末及时对资金计划进行修正,为下月的资金执行提供依据,并将修正的资金计划反馈到各经营单位,规避资金短缺风险,及时采取措施保证全年预算的顺利实现。(2)建立目标责任制。各级预算单位根据预算内容的可控原则确定责任人,预算指标细化到责任人。主要责任人负责预算偏离预警和重大事项的即时报告。对公司的资金流转和预算执行情况进行全程动态跟踪和监控,及时发现问题并采取对策,提高防范风险的能力。(3)及时反馈执行过程中存在的问题。随着环境的变化,预算与实际总是有一定的偏差,假如预算不足,经营所需资金仍必须支出,在这种情况下,必须先追加预算。通过定期召开预算执行情况汇报会议,向上级预算单位递交预算执行情况分析报告,详细说明预算执行偏差、原因及补救措施。上级预算单位根据分析对下级预算单位提出要求和指导。预算的差异分析每季度进行一次,由各预算执行单位先提出局面报告,于预算期结束后15天内报财务部,财务部汇总后上报预算管理委员会。预算差异分析报告应说明以下内容:本期预算额、实际发生额、差异额、产生差异原因、责任归属、改进措施等。(4)加强资金预算调整的审批。在资金预算的执行过程中,若前提条件发生变化,需要对资金预算进行调整或追加时,必须重新办理逐项申报、审批手续,财务部门按照经董事会批准的各部门的资金预算,合理调配资金,保证资金需要。一般情况下,没有预算的支出要坚决控制其发生,预算项目之间不得挪用。特殊情况确需超出预算,必须提出申请,由公司总裁批准纳入预算外支出。预算节余不能转入下年度。当公司经营形势发生较大变化时,由预算执行单位提出预算修正申请报告,报财务部并提交预算管理委员会。
3、资金预算的考核阶段
(1)确立“以人为本”的理念。人是预算的制定者、预算的执行者、预算制度的被考核者,也是预算工作的主体,是预算工作效果好坏的决定性因素。因此,预算工作应该以人为本,离开了对人的关注,企业的预算工作便无法搞好。“以人为本”要求企业在制定考核指标是充分考虑到责任人的实际情况,不能让其对不可控的经济责任负责,使资金控制指标既可执行又富有激励性,还要求考评部门保持公平、公开、公正的工作态度,对预算及其执行情况进行及时披露,以加强预算对经营行为的监督约束作用。(2)建立科学合理的预算考核和奖惩制度。预算指标必须与责任人的经济责任考核紧密结合,否则无法调动员工的积极性并进行有效约束。考核制度应该明各单位的指标和奖惩办法。定期对资金预算的执行情况进行考评,据此对责任人进行评价,并将评价结果递交人力资源部,作为预算执行奖惩的依据;年终决算并通过内审确定实际完成情况,与责任书目标进行对比,人力资源部按奖惩办法对各责任人进行奖惩。高级管理人员是主要责任人,预算执行情况应与其年薪挂钩,以敦促其提高预算执行的质量。尽管预算工作量较大,但对于成本控制、经济责任考核能发挥很大作用,是企业完善资金管理的必要保证。
【参考文献】
[1] 袁琳:构筑集团企业资金结算与集中控制的新系统[J].会计研究,2003(2).
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预算编制情况汇报范文2
关键词 电力施工 企业 财务预算 对策
在国内经济结构转型升级的形势下，世界经济低迷和中国经济发展中的深层次矛盾凸显。近年来，中国发电装机容量增速不断放缓，火电投资占比不断下降，对于火电施工企业而言，中国目前燃煤发电行业在技术和运行经验上都已趋于成熟，节能减排取得一定成效。然而，国内整个行业的产能建设已过度，电力工程施工行业竞争尤为激烈。作为控制企业经营管理体系的一个重要手段，企业财务预算可以突出企业的经营目标，增强企业的预测能力，是经营风险控制的主要措施之一，对于评价企业的经营业绩和总体目标的实现都有着较为重要的作用和意义。
一、电力施工企业财务预算的基本流程
财务预算编制是企业财务预算管理的最初环节，预算编制的质量水平直接关系到财务预算的后续可执行性以及分析评价的合理性。财务预算编制要符合公司管理水平提升的需要，预算指标数据具有前瞻性和合理性，既不能让预算指标能轻易完成，没有充分挖掘企业的内在潜力，又不能让预算指标脱离实际，挫伤企业预算单位的执行动力。在财务预算执行过程中，要做到讲原则、重时效，对于正式下达的财务预算指标，除得到公司预算执行委员会的预算调整批准外，要坚决不动摇地完成。财务预算执行办公室要及时汇总审核各单位财务预算执行数据，上报公司预算执行委员会进行评价和考核。企业定期对预算执行情况的数据进行汇总、审核、分析与u价，根据评价结果对预算执行单位进行考核并形成正式文件下发。
（一）建立预算管理相关制度及机构
电力施工企业面临工程项目点众多、分公司业务面方向不同的特点，所以首要就是建立统一、规范的财务预算编制原则及执行制度。公司总部成立由公司领导层及相关职能部门人员构成的财务预算管理委员会，下设财务预算日常管理的执行办公室，分公司及项目部设立相应的财务预算管理执行小组。
（二）确定财务预算编制的基本原则
电力施工企业财务预算编制的基本原则是量入为出，综合平衡；目标控制，分级实施；权责明确，切实可行。企业财务预算的编制，要体现出企业经营管理的导向。对于工程项目部，主要经营导向目标是收入指标、利润指标和资金回收指标；对于分公司，主要经营导向指标除上述经营指标外，还要兼顾一定的市场开发指标；对于总部各专业职能部门及专业化公司，主要经营导向指标是费用控制指标、资金运作指标以及市场开发指标，另外还要兼顾企业社会责任以及企业后续人员梯队培养。
（三）收集财务预算编制的基础资料
电力施工企业财务预算的编制建立在各项业务预算资料、施工企业经营整体状况分析的基础上。在业务预算资料的收集中，人工费用预算由人力资源部门编制，材料费用预算由物资供应部门编制，机械费用预算由机械管理部门编制；其他各项费用预算由市场经营管理部门、工程管理部门等职能部门分别编制；管理费用和间接费用由财务部门牵头组织各部门进行费用测算后编制；筹投资及资金运作方面由财务部门牵头组织各部门进行测算评估后编制。工程产值预算作为收入预算中重要的业务预算资料，由市场经营管理部门对各项目工程完工进度进行测算评估后编制。
（四）制定正式的企业财务预算
在收集完各项基础资料后，编制企业全面的财务预算。电力施工企业由于行业特点，企业的财务预算一般分为企业全面的年度预算和各工程项目的项目预算。在编制顺序上，先对各工程项目进行财务预算的编制与审核，并分为项目总体预算和分年度执行预算，然后编制公司总部及分公司的年度财务预算，最后汇编成企业全面的年度财务预算。现金流量预算的编制是在对企业经营整体状况分析后，根据企业历史资料及未来经营发展趋势，在收入预算和成本费用预算、筹投资预算的基础上分析编制。利润表预算和资产负债表预算是各业务预算的综合汇总，主要财务预算报表编制完成后，编写完整的财务预算情况说明书。在公司财务预算执行办公室完成对企业全面的财务预算编制后，提交给公司财务预算执行委员会进行审核与批复，按照审批意见进行修订后正式颁布实施。
（五）定期对财务预算执行数据进行汇总分析审核
财务预算执行办公室根据本企业管理制度的计划和安排，定期要求各财务预算执行小组上报该单位财务预算执行情况，对汇总的数据进行分析审核后，上报公司财务预算执行委员会。
（六）对企业财务预算执行情况的分析与评价
公司财务预算执行委员会定期召开企业经营管理会议，对各财务预算单位的执行情况进行分析与测评，对考核情况进行公开通报。期末根据与各财务预算执行单位领导层签订的年度绩效考核责任书执行奖惩措施。
二、电力施工企业财务预算管理存在的主要问题
（一）对企业全面预算管理的认识不强
在电力施工企业中，企业财务预算的编制通常都是以财务部门作为牵头职能部门，预算管理执行办公室通常也是设立在财务部门，导致部分职能部门及相关单位对全员参与预算的理念认识不强，对业务预算的编制应付了事，指标数据不够客观真实。
（二）工程项目部对项目预算和公司整体经营规划目标不一致
在电力施工企业中，工程项目部作为一个独立的预算策划及实施单位，总是倾向于制定易于完成的目财务预算指标，造成公司整体经营指标规划的局限性。在电力施工企业中，财务预算编制的程序是“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”。在制定公司整体预算之前，先由各工程项目部自行编制预算工程项目的单体预算，各工程项目部向公司预算执行办公室申报初版预算后，公司预算执行办公室再进行综合评估与审核，然后与工程项目部进行反复的沟通与交流，确定上报的最终版本。在此情况下，工程项目部制定项目财务预算时，为达到公司对项目工程制定的年度经营指标考核要求，在工程项目制定财务预算初期，就会偏向于制定保守的各项预算指标，在经过各工程项目部预算的逐级汇总后，预算汇总数据与公司战略规划的整体经营指标方向不一致。
（三）工程项目财务预算编制质量不高
由于电力施工企业项目人员流动性大，项目管理人员素质参差不齐，对于企业财务预算编制的方法只能延续旧有的定期预算编制，各业务预算的初期编制也只能参考历史类似完工项目的基础资料来测算，对项目财务预算的编制质量不高。由于电力施工企业的项目特殊性，每个工程项面临的工程范围、合同条款都存在很大的不同。例如，设备主材的甲供范围、土建及安装施工的范围及划分、国外工程项目税收及清关费用方面的问题、国外工程项目工作人员签证及社保方面的问题等，容易导致工程项目财务预算编制时考虑的内容不完整。
（四）预算执行时期，初预算目标与实际情况差异性大，预算执行程序不严谨，业务预算执行的信息传递不通畅，导致预算执行结果偏离预算目标
由于电力施工企业的项目特点，经常会出现在项目实际施工过程中，施工设计图与投标时的工程量不一致，甚至工程单项不一致，导致项目财务预算出现期初目标与实际情况有较大的偏差。对于项目工程众多的施工企业而言，分析汇总至公司级的财务预算工作量大，数据存在一定的滞后性。例如，项目预算单位执行财务预算不严格按照程序原则执行，项目预算因工程现场实际情况导致预算偏差较大的变动并不及时向公司预算执行委员会进行申报调整，各业务部门的执行信息不及时进行反馈，会导致财务预算的实际执行结果偏离财务预算的预定目标。
（五）财务预算执行结果的分析与考核存在滞后性，缺乏过程中的有效激励与考评机制
在目前的电力施工企业行业中，财务预算的分析与考核一般都在年底进行，考核结果与责任人的薪酬挂钩。但企业缺乏预算执行过程中的有效激励与考评，对于预算执行全过程得不到有效的管理，对预算结果与目标的差异性没有得到详细的分析，使全面预算管理流于形式。由于电力施工企业的行业特点，工程项目点偏多，对工程项目预算的执行情况汇报给公司预算执行委员会后，公司对各项目部的预算执行情况进行分析比较的评价周期较长，对预算偏差的主观因素和客观因素的分解也不能及时给予评价与考核。
三、加强电力施工企业财务预算管理的对策
（一）建立完善的企业全面预算体系及标准流程
首先，电力施工企业要建立完善的财务预算管理机构，从公司、分公司到项目层面，都要建立完整的预算编制与执行单位。公司建立财务预算执行委员会及执行办公室，分公司、项目部建立财务预算执行小组，各业务部门要全面参与到预算编制和执行过程中。其次，项目层面的财务预算要根据公司统一颁发的财务预算管理规范制定相应的项目预算执行流程，从全员职工教育开始树立正确的认识，使财务预算管理目标与每一个职工切身利益相结合。例如，材料费的开支，从采购计划的编制、采购设备材料的招标、材料的验收入库、材料的领用与实际使用。其中就涉及了工程管理部门、经营管理部门、施工班组、物资管理部门、财务部门的管理，要从预算执行流程上对各责任单位进行明确的分解。最后，从预算结果的考评上根据各职能部门的责任划分要给予相应的激励或考评措施。
（二）制定科学合理的财务预算目标
企业财务预算的编制既要体现企业长远的战略目标发展规划，也要根据市场实际情况制定合适的预算目标。电力施工企业在目前国内电力市场相对过剩的情况下，发展过程中将遇到激烈的竞争环境、国家宏观政策的调控等问题。因此，企业必须有长远的发展眼光，制定合理的策划，以保证预算的成效。对于电力施工企业而言，具有投资风险大、投资金额大、施工时间长等特点，在考虑其规划的内容时，必须明确其战略发展目标与规划，为企业的发展制定出短期、中期、长期预算目标。例如，营业收入指标。一方面，企业要以战略规划目标为导向，对规划目标在年度财务预算中得到体现；另一方面，也要对本公司的内部环境和自身的资源以及公司的竞争对手、机遇等一些外部资源进行综合的分析，对存量合同梳理、市场开发目标值进行仔细研讨，制定切实可行的实施方案。
（三）加强项目工程财务预算编制的规划与协调
在电力施工企业的财务预算规划中，各项目工程的财务预算编制是关键点。公司要规范统一各项目工程预算编制的原则，根据项目工程合同条款、实际施工环境的不同加强沟通与协调工作。例如，利润指标。各项目工程财务预算的编制过程中，公司要根据投标时的工程预算降幅率制定统一的初步目标，再和项目预算编制小组参照同期类似项目工程的各项成本费用开支对该项目工程的整体成本目标进行梳理，最后根据该项目工程的特殊点进行微调。在这过程中，公司各业务部门要加强与项目部财务预算编制小组的沟通与协调，指导项目财务预算编制人员制定出合理的财务预算控制目标，让项目财务预算规划目标和公司战略财务预算目标相结合。
（四）完善财务预算执行的管控体系
对于电力施工企业而言，财务预算期初目标与执行过程中的实际情况往往出现较大的波动性，建立完善的预算执行管控体系至关重要。在财务预算管控体系中，首先，要明_各业务部门、职能单位的责任范围划分，将各项财务目标分解到具体执行管理部门。其次，要建立全面的预算信息化管理平台。将已编制的预算项目预置到信息化处理平台之中，按照预算中所列的项目及其支出限额执行预算分级管控，形成一张完整的数据监控网络系统，提高全面预算管理的工作效率，同时也降低了预算管理失控的风险。再次，要建立完善的预算调整审核程序。对于出现重大预算调整影响因素的项目工程，项目财务预算执行小组要及时向公司预算执行委员会汇报，公司预算执行委员会也要及时给予审核批复。最后，公司要定期组织召开财务预算执行情况的评估会议。通过经营活动分析会等方式对各预算执行单位的执行情况进行分析评估，确保公司整体财务预算目标的实施。
（五）健全企业财务预算的分析评估与考核机制
企业的财务预算管理不仅要注重预算管理的实施过程，而且还要注重对预算管理结果的全面、科学、合理考核。要做到把公司的预算过程管理、预算结果管理和工作的业绩评价三者有机地融合在一起。通过建立企业财务预算信息管理平台，即时对各预算执行单位的汇总数据进行审核分析，以定期召开经营管理会议的方式，将预算管理的分析评估与考核融入企业绩效评价体系，考核结果要及时体现在经营管理者的业绩评价与薪酬管理中，确保企业财务预算各项主要指标的完成。财务预算管理的业绩评价，要做到职工全面参与，经营绩效与职能单位全员挂钩，具体目标与责任人明确，从而调动广大员工的积极性，加强职能部门各级人员的责任意识。
四、结语
预算管理是一项系统性、科学性的长期工程，需要全员参与才能实现其良好的效果。企业的预算管理不仅能够有效地提高企业的管理水平，还能促进企业实现资源的优化配置，在有效节约企业成本的基础上增加企业的利润。电力施工企业在目前激烈竞争的市场环境下，应加强企业内部对财务预算管理的研讨交流，参照企业行业标杆的标准，根据企业自身的特点不断调整企业的财务预算管理方案，走出一条长远的发展之路。
（作者单位为湖北省电力建设第二工程公司）
参考文献
预算编制情况汇报范文3
1 预算编制或立项程序方面
我县的财政预算编制，严格按照《预算法》及《预算法实施条例》的要求，年初拟定年度预算收支的指标，预算收入可根据上年实际和当年经济发展计划确定，预算支出按预算收入测算的可用财力确定，组织编制财政总预算草案。
预算编制原则：全面、统一和便于操作是预算编制及指标管理的基本原则。
预算编制程序：我县财政预算编制，先由各行政事业单位编制单位预算上报财政部门，财政部门将单位预算整理、复核、调整后编制本级财政总预算草案，坚持“两上两下”的预算编制程序。“一上”是各部门和单位按照预算编制通知编制各部门和单位的预算，主送预算编制办公室，同时送各主管业务股室。
“一下”是各部门和单位上报的预算经预算编制办公室审核后，根据政府预算科目和国库集中支付制度的需要，编制出细化到“款”、“项”级科目，并提前3日征求相关股室意见，各相关股室对部门和单位上报的预算和预算编制办公室编制的预算进行分析后，提出审核意见，于2日内反馈预算编制办公室，预算编制办公室汇总各股室意见，根据政策规定和财力可能，正式形成预算草案，上报局长，并经局长办公会审议，由预算编制办公室下达各部门和单位征求意见。“二上”是各部门反馈意见主送预算编制办公室，并同时抄送各主管业务股室。“二下”是主管业务科室根据各部门反馈意见及所掌握的情况，对部门预算草案提出建议，按规定的时间内交预算编制办公室，预算编制办公室对部门及财政局主管业务股室反馈的意见及建议进行审查，确定预算草案，提交局长办公会审议。经局长办公会审议通过的部门预算草案分送人大相关办事机构及有关部门审阅后再报经县政府批准。经县政府批准的预算草案在通过相关法定程序后交预算股下达到各部门和单位予以执行。
外贷项目的立项程序：一是先由地方政府依据本地区经济发展战略和优先战略，向国家计委与财政部提出利用世行贷款计划与申请，二是国家计委和财政部与世行磋商后报国务院批准后，进入项目的前期准备阶段，三是世行的前期准备阶段必须符合国内有关程序，在项目前期准备阶段必须完成国内的关各项审批工作，包括项目可行性报告、项目利用外资方案、项目环境评价报告及移民安置等重要审批环节。财政部门参与项目的前期准备工作，对经济、财务、计划等方面的问题，负责把关并提出意见。四是协定的谈判、签署与生效。
国际金融组织贷款立项程序和地方财政部门预算编制相比较，程序都十分严密，立项或编制科学、合理、公开、透明。接受政府或人大的监督。但国际金融组织贷款立项程序复杂，项目的前期准备阶段费用及花费的人力较多，地方财政部门对项目的前期准备及论证等过程参与较少。
2 支出管理或项目的执行
我县认真贯彻市县财政工作会议精神，严格执行《预算法》，坚持量入为出、收支平衡的原则。完善制定了行政事业单位经费供给管理办法，财政支出实行零基预算，按计划拨款，并结合人事部门更换机关事业单位工作人员工资档案，清理财政供给人员，把不应由财政负担的人员予以全面清理，落实编制、工资、人员三对口，减轻财政负担。同时对各行政事业单位实行会计集中核算和财政统发工资制度，推行政府采购，加强支出管理。
国际金融组织贷款，事关全县经济的发展、生态环境的建设以及广大人民健康水平的提高。因此，我县在项目实施过程中，领导非常重视，整章健制，加强资金管理，使有限资金发挥最大的效益。特别对世行养牛项目，资金数额大，实施周期长，我县从讲政治的高度重视项目建设质量，严把各个关口，保证项目的顺利实施。一是把好宣传动员关，突出一个“广”字。在项目区，我们采取召开会议、发放资料等方式，大力宣传世行贷款畜牧综合发展项目的意义、内容和实施方式，形成了关注项目、争取项目的良好氛围，有效地调动了单位和农户参与项目建设的积极性和主动性。二是把好农户选定关，突出一个“准”字。在项目农户的选定中，我们坚持公开、公平、公正、透明，逐级上报，层层审核，并自觉接受社会各界监督。项目区农户自愿提出申请后，由村民委员会初步审查筛选，上报乡镇项目工作站和信用社逐户进行审核，经审查合格后，加注意见再报县项目办，由县项目办抽调专人再次进行全面核查。通过层层把关，保证了入选农户的准确性，杜绝了人情项目和虚假项目的发生。几年来，我县确定的所有的项目农户全部是公开申报，合理确定的，入选农户均积极性高、有经验、有劳动力、有科技意识，保证了项目实施的质量。三是把好资金管理关，突出一个“严”字。为了加强资金管理，确保资金安全投放、回收以及合理有效利用，县委、县政府根据我县实际，制定了切实可行的管理办法，保证了项目资金合理流动，使有限的资金用到了刀刃上。在资金流动上，采取层层签订协议的方式，明晰债权债务。县政府与市财政局签订了《关于实施世界银行贷款甘肃和新疆畜牧发展项目转贷协议》；县财政局与县项目办签订了《宁县世界银行贷款牧业发展项目转贷协议》；县项目办与县信用联社签订了《宁县世界银行贷款牧业发展项目资金委托投放回收协议》，从而分清靠实了各级各部门的责任。对回补资金及省、市、县配套资金，由县财政局设专户专账专人管理。对确定的项目农牧户和育肥户，由信用社和县项目办再次审查后，上报县财政局审批，由信用社采取信用保证、农户联保、评估质押等形式进行放贷。对中央预算内专项资金由项目办设专户管理，严格按照中央预算内专项资金管理办法和标准，及时由县项目办派人亲自深入农户家中，直接发放到农户手中。在货物采购上，采用公开竞价采购制，实行阳光作业，力求达到质量最优、价格最低、农户满意。在报账审核上，采用市、县级级级负责，层层把关，保证了提款报账效率。四是把好技术培训关，突出一个“深”字。为确保项目农户实施一个项目，掌握一门技术，我们把加强技术培训推广作为保证项目实施质量的重要一环来抓，持之以恒地抓了落实。县项目办组织技术人员编写了肉牛饲养管理、疫病防治、牛舍建设等技术规程和肉牛繁育改良培训材料，对县乡管理技术人员、牛场业主、养牛重点村养牛农户、配种站技术员进行重点培训，使项目实施人员较好地掌握了有关技术知识。五是把好指导服务关，突出一个“实”字。针对部分干部和项目农户“重建轻管”的思想，我们坚持一手抓建设，一手抓服务，不断健全项目管理制度，加强后续指导服务，坚持用制度管项目，按标准实施、验收项目，确保实施一个项目，管好一个项目，见效一个项目。我们按照种养业项目需要开展的技术服务内容，与项目乡镇分别制定了技术服务方案，然后由县世行办牵头，组成工作组，带技术专家逐乡进行现场培训，由专家现场演示，示范农户现场说教、农户现场操作，工作组现场督促，做到技术措施不到位，工作人员不撤退，技术培训不落实，项目农户不签字，技术服务不到位，项目办验收不通过。县上组织了验收检查组，对不符合标准的项目，一律不予验收；对建成的项目定期进行检查指导，随时纠改存在问题。
在国际金融组织贷款执行过程中，县级财政部门做为承贷的主体，应成立项目办公室，参与项目的执行及提款报账，便于财政部门对项目执行进展情况的掌握和监督，改变财政部门只负责还本付息及项目主管部门报账时财政部门只负责签字的现状。
3 财政监督和专家督导
财政监督充分发挥“事前、事中、事后”监督作用，负责对预算的编制、管理、执行全过程监督。我县充分发挥财政监督在完善市场经济体制、确保财政政策执行、提高财政资金使用效益等方面的监督职能，建立健全监督制约机制，逐步使财政监督检查工作走向制度化、规范化。一是通过切实加强对全县非税收入征收机关、预算执行部门的监督检查，特别是加强对社会保障、扶贫、中小学校收费等关系到人民群众切身利益的资金收支情况的监督检查，提高财政资金的使用效益。二是加强对财政资金运行的监督，积极探索对财政资金运行的安全性、规范性和效益性的监督途径，逐步完善事前审核、事中监控与事后检查的财政资金运行监控机制，对财政资金分配、拨付、使用、管理实行全过程的监督。积极稳妥推进财政支出绩效评价工作，探索建立项目绩效预算管理新机制。三是进一步强化会计监督，通过贯彻《会计法》、《预算法》等法律法规，提高会计从业人员的素质和会计信息质量，严厉打击做假账行为，进一步规范了我县的财经秩序。四是积极研究推进财政政务公开工作，自觉接受各方面的监督，推动财政管理的规范化、科学化。
国际金融组织办公室官员及专家组织联合工作组，对项目的执行情况进行指导和监督。
4 决算或绩效评价
财政决算：政府、机关、团体和事业单位的年度会计报告。是根据年度预算的最终执行结果编制的。决算同预算相适应，有国家决算、单位决算，通过决算可以检查和总结预算执行情况。国家决算是经法定程序批准的年度预算执行结果的会计报告，包括报表和文字说明两部。
绩效评价是对项目终评验收报告总结分析，对项目执行过程的评价和分析。
二者都是对资金使用使用情况及其使用效果的评价和分析，是必不可少的程序。
国际金融组织贷款弥补了我县建设资金的不足，加快了卫生基础设施和生态环境项目建设步伐；引进了国际上先进的技术和设备，更重要的是引入了我们目前最为匮乏的项目管理经验和技术，推进了我县项目决策、实施、管理和运行的科学化和国际化进程；改善了农村医疗条件，进一步提高我县的整体医疗水平；改善了农牧业生产条件。我县世行项目工作在取得成绩的同时，在项目执行中出存在一些不容忽视的问题：
第一，重项目的实施，轻风险的防范。项目实施至今，未建立偿债风险基金，加大了项目实施的风险性。缺乏“借、用、还”一体化管理体系。我县是财政穷县，职工的工资不能全额发放到位，至2010年底财政累计赤字1.25亿元，国际金融组织贷款县财政每年还本付息近600万元，使十分脆弱的县财政更是“雪上加霜”。第二，世行养牛贷款项目利率上浮过快，至2010年底县财政支付利息差额及手续费累计165万元。第三世行养牛项目资金回补周期长，影响了农户参与项目实施的积极性和主动性。第四，地方财政困难，市、县的配套资金未全额到位，影响项目实施的进度。
5 今后整改意见及建议
我县利用国外政府贷款以十七大精神为指针，抢抓机遇，以高度的责任感和使命感，“积极、合理、大胆、有效”地利用国外贷款，以经济效益为中心，紧紧围绕实行“两个转变”，实现“两个提高”，坚持国外贷款借、用、还并重，谁借谁还原则；坚持优势产业发展同借用国外贷款相结合原则；坚持集中使用，突出重点，形成规模的原则。加强我县利用国外贷款管理，拓宽国外贷款渠道，优化投向结构，建立“借之有道，用之有效，还之有信”的利用国外贷款新型格局。
多方协调，全面落实配套资金。拓宽筹资渠道，彻底解决项目垫付资金紧缺的问题，保证项目顺利实施。
继续完善财务管理规章制度，健全财务管理内控机制，保证项目资金使用合理、安全，项目实施收到实效。
预算编制情况汇报范文4
20__年,在市委、市政府和局党组的正确领导下，我立足本职，开拓创新，勤奋工作，务求实效，带领预算编制局全体同志,认真学习贯彻落实科学发展观，较好地完成了局党组交给自己的各项工作。现将一年来思想工作和廉洁自律情况汇报如下,敬请领导和同志们批评指正：
一、认真学习，深入贯彻落实科学发展观
一年来，本人能够深入学习贯彻党的十七大、十七届三中全会、省委八届八次全会和市委九届五次全会精神，全面落实科学发展观。根据局机关的学习要求，积极投身“新解放、新跨越、新崛起”大讨论和解放思想大讨论实践活动，深入地进行学习讨论。以思想的大解放，推动预算管理工作上台阶，将深入贯彻落实科学发展观贯穿于整个组织收入和加强支出管理工作全过程。
二、踏实工作，努力完成党组交办的各项工作
1、积极组织收入，强化支出管理，力争完成全年收入任务。20__年全市一般预算收入任务为533202万元，截止11月底完成521489万元，为年预算的97.8，预计能够完成全年收入任务。在组织收入和确保重点支出方面，我们主要做了以下工作：一是加强收支目标管理，强化责任意识。在省下达我市全年预算收支目标后，我们立即将任务分解到市本级和各县（市）区，明确目标，为做好全年组织预算收支工作奠定了基础；二是加强收入预算管理，做好收入分析预测，完善增收机制，规范非税收入入库，确保全市财政收入持续快速稳定增长；三是多次组织召开县（市）区财政局长和预算股长座谈会，及时了解全市预算收支情况和存在问题，对县（市）区组织预算收支工作给以指导，保证全市预算收支目标的顺利完成；四是在安排年初预算时，继续优化支出结构，合理安排支出，集中财力保证了市委、市政府“十件实事”投资1.0042亿元，并为省政府十件实事，配套1.5亿元，确保十件实事顺利完成。五是在预算执行过程中，积极协调预算执行局和各业务科室，及时下达各项预算指标，加快专项资金拨付进度，确保支出任务完成。
2、继续深化和完善部门预算制度改革，进一步提高预算编制水平。20__年，我们认真落实市委、市政府1号文件《关于完善公共财政体系推进和谐焦作建设的意见》。按照预算编制、执行、监督和绩效评价四权分离制衡的财政管理新体制，我们完成20__年市本级政府收支预算的编制，并和业务科室配合试编20__年社会保障预算、国有资本经营预算、政府债务预算等政府公共预算。继续完善和深化部门预算制度改革，扎实推进零基预算、综合预算和绩效预算制度，进一步提高预算编制水平。
（1）、编制复式预算，提高管理的有效性。按照焦政办20__110号文件精神，我们在完成市级政府公共预算编制的同时，编制了市级政府采购预算、政府债务预算、社会保障预算、国有资本经营预算、国有土地使用权出让收支预算、住房公积金预算和政府非税收入预算等7个复式预算，客观、真实、全面、精细地反映了所有政府性资金的全貌和流向，初步建立起了市级复式预算体系。
（2）推行参与式预算，提高民主理财水平。按照财政项目公示管理办法、专家论证管理办法、财政预算项目听证管理办法的要求，在参与式预算改革中，我们以公开透明理财、科学民主决策为核心，对事关全局和民生的重大事项，通过单位申报、财政汇审、项目公示、网民投票、资金评审、专家论证、社会听证、接受人大公审等程序，提高公众的参与度，增强决策的科学性，依法推进科学理财、民主理财。
（3）实行预算公开，广泛接受社会监督。市级预算经人代会批准后，市财政部门通过市政府、市财政局门户网站、市行政服务中心、市财政服务大厅等场[文秘站:]所，将部门预算向社会公开，并将事关全局和民生的重大开支事项的预算执行情况在广场、火车站、行政服务窗口等人群集散的地方设立电子屏幕，及时向社会公示，让政府财政资金的安排和使用广泛接受社会公众的监督。
（4）完善财政项目专家论证制度，为领导科学决策提供充分依据。先后于4月和10月召开了两次财政投资项目专家论证会，分别就20__年市委市政府承诺的十件实事项目和部分涉及民生的发展项目，以及部门预算已经安排但年初预算没有具体实施方案的项目进行了专家论证。论证会议的召开，在财政政策制定中引入了公共选择程序，提高了财政预算的公众参与度，是完善我市公共财政体系建设，推进财政预算管理改革的一个突破性进展。同时，各位论证专家的意见，为领导决策提供了重要的参考依据。
3、认真研究政策，积极争取资金，支持我市经济发展。一是针对中铝中州分公司、焦煤集团赵固煤矿税收征管等方面的系列问题，认真进行政策研究，多次向省提出调整税收征管办法的意见和建议，积极争取财政政策支持。二是鉴于当前经济形势变化，对市政府拟出台的《关于当前支持工业企业发展的意见》，认真进行讨论修改，确保支持企业发展的措施及时到位。三是与社保科结合，认真研究省社会保障停发焦煤集团移交学校退休人员基本养老金的相关政策问题，并积极向省有关部门反映情况，和焦煤集团有关人员共同做好相关的恢复发放工作，经过努力于今年5月份恢复了相关人员的基本养老金发放工作，并将前4个月相应资金通过焦煤集团转拨财政专户。通过此项工作，使我市20__年节约资金支出141万元，并且在今后年度内一直享受此项政策。四是我们积极配合市发改委做好资源枯竭城市中央财政转移支付资金的争取工作，取得了较好的成效。
4、执行新的市区财政管理体制，时刻关注体制运行情况。一是对1999年以来财政体制方面的补助、基数等进行了认真清理，分别对不同类型的补助基数提出了针对性的清理与合并建议，并报局领导决策。二是根据市区财政体制调整的要求，确定了市级税 源户名单，拟订并下发了相关的5部门配套文件，保证了市区财政体制调整工作的顺利进行。三是及时与税务部门结合，做好市区财政体制调整相关的收入调库工作，目前此项工作仍在积极地进行中。
三、廉洁自律，认真落实党风廉政建设责任制
预算编制情况汇报范文5
2019年度，财务科在省厅规划财务处的业务指导下，在院党委班子的正确领导和支持下，在相关科室的大力配合下，经过财务科全体人员的共同努力，较好的完成了2019年度财务工作。现将工作情况汇报如下：
一、认真做好日常财务工作。
财务科的日常工作较繁琐，我科人员能够根据轻重缓急妥善处理各项工作，及时为各项经济活动提供有力的资金支持和保障，满足了各部门对财务科的工作要求。能够做到日常工作有条不紊、条理清晰、账实相符。从日常收款到资金支付，从原始发票的取得到填制几张凭证，从凭证的装订和保存到会计报表的编制，都逐步达到了规范化、标准化,使我院会计基础工作得到了进一步加强。
门诊、住院处作为我院的医疗收费窗口，全年收款2500余万元，代付医保农合及低保报销1400余万元，总共收付款金额达3900余万元，未发生意外差错，未收到患者不满意投诉。
二、2019年财务决算准备工作。
财务决算工作是一项复杂而又紧迫的工作任务。财务科在人员少、任务急的条件下，全体财务人员加班加点，周末不休息，积极做好了财务决算准备工作，由于我院领导对财务管理的重视，在日常工作中自上而下的严格财务管理，全年预决算基本持平。
三、编制2019年财政预算工作
2018年9月，根据财政厅统一要求，编报2019年财政预算。为了预算编制准确，财务科逐条核对人员工资信息，核对单位基础信息，并提供我院的编制手册、车辆信息、取暖费发票、社保缴费收据、新增人员录用手续及工资审批表。对专项预算，财务科及时沟通总务科器械科等相关部门，形成专项申报材料，并逐项录入省财政预算管理系统，上报省财政厅预算编审中心。为我院明年的运行发展，提供了有力的资金保障。
四、加强往来资金管理
因我院为职工医保、居民医保、新农合、低保定点医院、伤残军人定点核算单位，加之日常采购等工作需要，个人及单位往来款项较多。财务科对往来款项进行了重点核对，对多年的陈旧欠款进行追查对账，并及时和经办人沟通核对，理清债权债务关系，并督促经办人清理了大部分往来欠款。全年收回往来资金2600万元。截止12月末有职工、医保、农合、低保等垫付应收款443万元。较2017年末应收款621万元，减少178万元。
五、事业单位公车改革工作
2018年7月份，吉林省直非参公事业单位车改工作开始。财务科作为我院车改的牵头部门积极配合车改工作，研究制定了我院的车改实施方案，上报省厅后得到省厅的批复认可。随即着手展开我院车改工作，在院办刘志明的配合下对我院车辆及司机信息进行核实登记，对车改节支率进行测算，配合涉改车辆进行封存等工作。现各项工作都得以顺利进行。
六、机构改革国有资产清查管理工作
10月份，我院收到省厅转发的《关于加强机构改革中国有资产管理有关问题的通知》，要求对涉改部门和单位拟移交资产、保留资产等情况进行全面清查核对、登记造册及时办理资产移交手续。财务科根据通知要求，积极组织清查资产，通知各科室欠款人员及时偿还欠款，清理往来。核对库存现金、银行存款资金，确保账实相符账账相符，为机构改革顺利进行做好前期准备工作。
七、会计核算平行记实施准备工作
根据《国务院关于批转财政部权责发生制政府综合财务报告制度改革方案的通知》要求，从2019年1月1日起在全国行政事业单位中执行平行记账法，即按照权责发生制、收付实现制分别记账。今年9月份经省厅转换培训后，我科人员即着手实施准备工作：1、开展资产清查工作，如实反映各类资产负债状况，为规范初始确认和后续计量奠定基础。2、开展新旧会计制度衔接准备工作，进一步规范各项会计基础工作，提前做好科目转换与财务调整，确保新旧会计制度的顺利衔接和平稳过度。
八、加强财务人员专业培训
财务科人员结构较年轻。在努力专研业务，不断积累工作经验的条件下，鼓励科室人员自学专业知识，参加财务专业职称统一考试。同时积极参加省财政厅、省民政厅组织的业务培训班，对重点学习内容，又派出2名同志参加专业机构组织的培训。通过自学及院外培训，极大提高了我科财务人员的整体业务水平，财务工作也得到了显著提高。
2019年的财务工作是在紧张忙碌中完成的，由于财务科新参加工作人员较多，工作经验欠缺，财务工作还有很多不足之处，需要在今后的工作中加强。
2019年重点完成以下工作：
1、严格采购管理，加强预算申请支出制度。
2、加强实物管理，定期盘点，资产转移及时办理手续
3、加强往来资金管理，及时清理往来欠款
预算编制情况汇报范文6
区委、区政府高度重视审计查出问题的整改工作。区委书记、区委审计委员会主任何野平在区委审计委员会第二次全体会议上明确要求，坚决抓好审计问题整改，要建立问题清单，落实整改责任，提高整改成效，对于虚假整改、表面整改、敷衍整改的坚决严肃处理。区长、副区长多次调度、听取审计查出问题整改情况汇报，要求各部门必须高度重视整改工作，按规定整改到位。
根据区委、区政府的安排，区审计局针对区2019年度本级预算执行及其他财政收支审计查出的问题和提出的建议，积极跟踪督促相关部门整改落实。
截至2020年10月底，《审计工作报告》问题清单反映的14个方面的30个问题中，相关部门通过上缴财政、纳入预算管理、及时返还支付、加大投入等进行整改，同时减轻了企业负担，并且修订或完善了相关规章制度。
一、区级财政预算执行审计整改情况
（一）超支挂账问题暂时无法整改，只能在往来中挂账，待财政形势好转后再列支。
（二）滞留专项资金问题正在整改，财政部门正积极筹措资金，力争年末将剩余专项拨付到位。
（三）未纳入预算内管理问题已经整改。
（四）政府债务未入账问题正在整改。
二、区直部门预算执行审计整改情况
（一）应缴未缴财政资金问题已经整改，已经全部上缴财政。
（二）存量资金问题正在整改。
（三）未及时拨付资金问题已经整改，相关资金已经追回。
（四）扩大开支范围、提高开支标准问题已经整改，相关资金已经追回。
（五）管理方面存在的问题已经整改，相关部门进一步完善了单位已有内控制度。
三、推动打好三大攻坚战相关审计整改情况
（一）防范化解风险相关审计整改情况。区债务风险总体可控，未达到预警标识，区财政目前严格按照债务管理规定进行管理。
（二）扶贫审计整改情况。审计中发现的项目进展缓慢问题已经整改，相关项目已经实施。
（三）生态保护和污染防治相关审计整改情况。审计中发现的落实秸秆禁烧目标责任书不到位、擅自改变林地用途等问题，这些问题相关部门已做出相应处理和处罚。
四、重大政策措施落实跟踪审计整改情况
（一）第一季度财政存量资金审计整改情况。审计中发现的应缴未缴预算收入、水利建设项目未及时进行验收等问题已经整改，资金已经上缴财政，项目已经验收。
（二）第二季度光伏扶贫审计整改情况。审计中发现的村级光伏扶贫电站项目未按工程进度支付工程款问题已经整改。
（三）第三季度“放管服”改革政策措施落实情况跟踪审计整改情况。审计中发现的2个方面7个问题已经整改，相关行为得到纠正，相关保证金已经返还。
（四）第四季度区医共体政策措施落实情况审计整改情况。审计中发现的问题基本完成整改，健全了相关机制，人员已经下沉，加大投入用于房屋改建和购置设备。
五、采纳审计建议建立长效机制情况
（一）持续深化供给侧结构性改革方面。财政部门着力推进减税降费相关政策措施落实；政务服务局梳理出我区政务服务办事事项共459项，实现“最多跑一次”事项共389项，同时积极推进“一网、一门、一次”改革，切实减轻企业负担，激发微观主体活力，推动营商环境不断优化。
（二）全力打好三大攻坚战方面。出台了《区建立防止返贫监测和帮扶机制实施细则》，进一步巩固脱贫成果、保障稳定脱贫。规范政府举债融资行为，坚决遏制隐性债务增量，积极化解存量债务。积极推进经济发展和生态保护协同，加强污染防治责任落实。
（三）继续深化部门预算编制制度改革方面。坚持“政府要过紧日子”，从严编制部门预算，强化预算执行管理。
（四）推动积极财政政策加力提效方面。大力压减一般性支出，加大对重大改革、重要政策和重大项目的支持力度。积极盘活财政存量资金，加强资金统筹使用。
