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审计相关专业知识汇总范文1
一、加强采购预算管理，保证采购工作的顺利进行
1 在编制政府采购预算的过程中，一是以部门预算为基础的原则。支出预算表中属于政府采购预算范围的项目，要单独列入政府采购预算表，并按政府采购的要求填报有关项目。二是政策性原则。政府采购预算编制必须以国家有关方针、政策和各项财务制度为依据，根据完成事业计划和行政工作任务的需要，正确处理需要与可能的矛盾，保证重点，兼顾一般，实事求是地编制预算。三是实用性原则。单位在安排政府采购预算项目时，要精打细算，不能过于超前，但在满足工作需要的前提下可适当超前，以避免项目刚投入使用即落后现象的发生。四是可靠性原则。在编制政府采购预算时，既要把根据事业发展需要应该采购的项目考虑好，还应注意政府采购资金的来源是否可靠，有无保证等问题是否存在，不预留缺口。五是完整性原则。在编制政府采购预算时，必须将单位取得的财政拨款和其他各项收入以及各项支出形成的政府采购，完整、全面地反映在单位预算中，不得在预算之外另留收支项目。六是统一性原则。在编制政府采购预算时，要按照国家统一设置的预算表格和统一口径、程序以及统一的计算方法填列有关数字指标。
2 各预算单位编制部门预算时，同时编制政府采购预算，提出预算建议数，主管部门审查汇总报财政部门审核(一上)；对预算单位汇总上报的财务收支计划(包括政府采购预算)，由财政部门的主管处室初审并送预算处(有的地方财政部门成立了预算评审小组)审核后，向各单位下达预算控制数(一下)；各单位根据财政部门下达的预算控制数，结合本单位预算年度的收支情况，特别是财政补助(拨款)数变动情况，本着“量入为出、不留缺口”的原则，对相关收支项目进行调整，包括调整政府采购预算，编制正式的单位预算。单位在调整政府采购预算时，应根据事业发展和工作计划，提出具体采购项目的实施时间。正式的单位预算编制好后，各单位按照规定时问将正式预算报送主管部门审核汇总，由主管部门报财政部门审批(二上)；财政部门将各单位包括政府采购预算在内的部门预算汇总编入本级财政预算，按法定程序批准后，随单位财务收支预算一并下达各单位(二下)。单位预算一经批准以后，即成为预算执行的依据，各单位必须认真执行，不得任意调整。
3 政府采购预算进行科学、合理、高效的审核，审核的内容主要包括：一是审核采购项目的完整性。具体包括审核采购项目是否存在漏报，审核采购项目是否具体明确；二是审核采购项目的合理合法性。具体包括审核项目安排是否合理，是否有资金保证，审核采购“档次”是否合理合法，审核采购价格是否合理，是否存在高估或低估的情况。三是审核采购项目的真实必要性。要审核项目具体内容的真实性和必要性，以防止采购单位将来截留、挪用财政资金。四是审核采购项目的关联性。即审核采购预算的编制是否存在着人为分解和拆分采购项目的问题，避免采购单位化整为零规避政府采购或公开招标等问题的发生，审核是否存在无关项目人为整合的问题，避免采购单位利用混淆采购项目界线套用财政资金。
二、调低限额标准，简化采购程序。运用多样化的采购方式
政府采购运行几年来，已从过去的摸索、雾里看花，走向成熟，实现了保障采购当事人的合法权益，提高资金使用效益的宗旨和目的。同时，政府采购人员的职业素养、监管能力、实际操作水平等有了明显提升，完全有能力胜任较大规模和范围采购的需要。进一步降低采购的限额标准，扩大政府采购的规模已成为可能，这也是扩大政府采购规模的重要途径之一。
根据事业单位物资采购的特殊性急需性要求，决定了事业单位应从实际出发，具体情况具体分析，采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构采购；采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内采购，加强与政府主管部门的协调，实行集中采购与分散采购相结合，招投标与非招投标方式相结合，积极推进事业单位的政府采购工作。根据《2008年杭州市政府采购目录和限额标准》，工作船今年为新增项目，笔者所在单位购置工作船报主管部门审批后，进入招投标中心实行单一来源方式采购。
三、建立健全采购管理监督机制，打击违法行为
从政府采购监督管理和制度的更加完善出发，建立全面的内部控制制度体系是亟待加强的，更是非常有必要的；应根据供应商的确认资格名单、市场行情、价格动态和政府采购领域具体岗位职责等情况，设计起草内部和外部相匹配的控制制度和流程体系，具体包括三个层次：一是在政府采购领域中的供、需、监全过程融入相互牵制、相互制约的制度层次。建立以防为主的事前控制体系，工作人员和责任人员从事相关采购业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任；对一般采购业务或直接接触供应商的采购业务，均要按有关采购法规和制度(章程)进行程序化操作(复核、检查、监管等)，对重要(大额、大型、特殊性和技术复杂性等)的采购业务要有明确的处理程序甚至实行双签制；二是在常规的采购会计核算之基础上，对政府采购各个岗位、各项业务进行周期性的考评和核查，建立以“堵”为主的事中控制体系层次。这一控制体系的有效运行，依赖于政府采购领域人员的责任感和称职的工作能力，并将监督的过程和结果及时反馈给有关职责任人和相关负责人以及政府采购的监督管理部门和有关管理(机构)；三是以已有的稽核、内部审计、监督、纪律检查部门和外部监察、社会监督力量等为基础，通过内外部相结合的监督和控管体系开展好常规的稽核、离任、采购前、采购中和采购后审计及监督审查政府采购报表(档案资料等)手段层次。对有关采购业务主管(主办)人员和会计部门实施内部控制和外部监督，并建立以“查”为主的事后控制体系；通过以上三个层次构筑的内部和外部控制体系对政府采购领域发生的采购业务和会计核算以及资金划拔等进行“防、堵、查”的监督、监察和审计控制，可以及时发现问题，防范和化解政府采购风险和财务风险。
采取有效措施对不履行采购义务、逃避采购监管、编制虚假采购预算的行为给予有力的打击。政府采购实施几年来，多数单位能够按照《政府采购法》、《预算法》的要求及当地有关部门出台的政府采购管理办法办事，但仍有少数单位不识时务、我行我素，置政府采购大气候于不顾，从单位利益、个人利益出发耍小聪明，私自采购或化整为零逃避政府采购，使采购项目产生“跑、冒、滴、漏”现象。
监管机构要切实履行好自己的职责，充分利用法律武器，对逃避采购管理的行为要从资金上、行政处罚上、采购项目安排上
给予严历制裁和处罚，进而维护政府采购来之不易的发展环境及《政府采购法》的严肃性，净化政府采购市场，扩大政府采购的规模和范围，提高政府采购的科学化、规范化管理水平，实现政府采购事业的健康、快步发展。
四、加强采购队伍建设，提高人员素质
提高政府采购领域管理者的素质。管理者的素质既包括知识和技能，又包括道德观、价值观和世界观等多个方面；不同的管理者，对政府采购领域的发展所产生的影响也不相同，进而影响到政府采购领域的内外部控制效率和效果；提高政府采购领域工作人员的综合素质，从正反两方面对相关人员进行法纪、政纪等思想政治教育；要切实增强政府采购领域各个岗位工作人员的自我约束能力和高度的责任感，使其自觉遵守和执行各项法律、法规和有关制度；同时要对政府采购的监督管理部门、审计机关、监察机关等相关专业人员开展持续有效的专业知识教育与培训，以不断提高其专业知识和业务能力；通过多层次人员的教育和内外部制度的控制，使各岗位人员均能胜任其所承担的工作职责，减少业务处理上的技术错误，并能及时发现政府采购领域和政府采购活动中的异常情况，以便及时的纠正和“防患于未然”。
五、建立网上的供应商信息库，提高政府采购效率
现代信息技术的应用，大大提高了政府采购效率。
首先，实行电子采购。按程序签订的长期供货合同或定点采购合同在网上公布，并与国库支付系统和各部门财务管理系统以及供应商网站联网，整合所有信息资源。系统通过安全性很高的口令方式来运行，用户同时可选用多家符合条件的供应商的产品，一次下单，信息直接通过网络发送到相关注册供应商，供应商直接按合同规定的方式供货；国库支付系统及财务管理系统同时收到相关信息，并根据合同条款直接付款。
审计相关专业知识汇总范文2
（二）项目建设内容具有隐蔽性信息化建设项目中软件研发部分因其主要是软件工程师智力成果的体现，工作量和研发成果的质量没有统一考量标准，具有较强的隐蔽性，如何公允的确定软件研发的价值具有较大难度。（三）项目建设成果确认具有用户主导性信息化建设项目成效如何主要取决于用户的需求和满意成度，因软件平台在研发前主要以需求为主，具体表现形式、详细功能等方面存在模糊性，最终研发成果、质量和技术要求是否达到合同约定，界定起来比较困难，对软件整体价值考量存在一定影响。二、信息化建设项目审计面临的困难和问题（一）审计依据标准方面存在的问题目前在信息化建设项目审计方面国家及部队均没有统一的审计参考标准，对具体审计事项的认定存在不确定性。如工程建设项目国家有统一的清单计价规范、定额标准，并且有及时更新的信息指导价格，审计工作开展起来依据充分，结果明确，争议较少；信息化建设项目目前没有统一的标准或相关指导文件，再加上信息化建设项目随着用户需求的推动，不断的在更新新内容、研发新设备，相关规定制度始终处于落后状态，审计工作开展起来难度较大、争议较多。
（二）审计对象方面存在的问题在实际工作中，信息化建设项目承建商或集成商为追求最大利益，往往存在高报预算、拆分报价等问题，同时对相关硬件设备实行信息封闭，因目前在信息化建设项目缺少统一的具有指导性的价格作参考，内部审计人员在核定软硬件价格方面存在一定难度。
（三）项目建设实施中存在的问题信息化建设项目往往存在重经费争取，轻建设管理的问题。在建设过程中，对硬件的配备、软件平台的整合是否达到合同约定的状态缺乏全程的跟进；特别是在软件研发上，一般承建商交付的为研发完成的软件，具体软件研发投入力量、消耗工时全凭对方提供，建设方无法进行实时监督，存在较大的漏洞。信息化建设项目具体效果如何经常需要项目或平台运行一个期间后才能全面评估，在竣工验收阶段，竣工验收仅能表明项目建设能够初步运行，并不能真正反映整个项目系统完全满足用户需求，常常在验收完成后的运行阶段又出现很多问题。
（四）审计队伍建设方面存在的问题消防部队信息化建设项目审计主要以内部审计人员为主导，主要存在如下问题：一是专业性不足。目前内部审计人员多从财务岗位转岗至审计岗位，常规的财务知识掌握比较全面，但缺少信息化建设方面的专业知识，开展审计工作专业性不强。二是缺少针对性的培训。内部审计培训中，财务及基建采购等方面培训内容较多，信息化审计方面的培训内容较少，一定程度的迟滞了信息化建设项目审计的发展进程。三是审计培训的方式缺乏创新，成本较高。目前消防部队审计培训多以就地培训为主，培训的时间、人员、内容都受到一定的限制，且培训的成本较高，无法实现审计培训的经常性，培训量和成效都受到一定的限制。
三、信息化建设项目的审计对策（一）加强信息化审计制度体系建设一是完善工作程序规程。工作程序是开展审计工作的“生命线”，主要解决如何开展工作、怎样组织工作的问题。目前消防部队在信息化建设项目审计工作方面已先后出台了一些规定，初步解决了审计工作的组织开展等问题，但在具体的程序上还需进一步完善。如在实时开展的信息化建设项目审计中，在前期论证、预算编制、招标投标、合同签订、项目实施、竣工验收及结（决算）审计等环节，还应当进一步明确审计部门开展工作的具体程序和组织方法，规范审计工作开展。二是建立质量管理规程。在信息化建设项目审计的具体实施中，要从规避风险、提高质量方面入手去设计质量管理规程，重点解决每个环节具体审计内容、资料报送时限及内容、初步审核与复核、征求意见及意见反馈、争议解决方式、审计结果质量要求、所有环节的格式文本等方面，利用规范的要求防止审计出现随意性或审计遗漏；另外要在质量管理规程中设定人员职责和岗位分工，并对工作复核、档案管理等方面进行明确要求，用制度防范风险，进一步提高审计质量。三是建立分类别审计操作规程。因不同信息化建设项目各自具有其特点和专业性，要结合不同类型的信息化建设项目建立完善分类别审计操作规程。对不同的类型的信息化建设项目，要根据其特点确定具有针对性的审计重点、审计方式方法、审计工作要求等内容，进一步提高审计效率。
审计相关专业知识汇总范文3
关键词：企业；高级财会人才；素养
中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-00-01
一、高级财会人才的含义
高级财会人才不同于一般财会从业人员。他们不但是专业人才和负责企业的高级财会事务，而且是管理型人才，参与企业的战略发展和谋划。他们精通财会知识，具备组织能力，具有国际视野和战略谋划能力。
按照国家劳动部门关于财会人才需的统计表明：我国高级财会人才的构建以财务经理、财务总监和财务主管这三类人才为主，目前对这三类人才的需求高达96%左右，对首席财务官和财务分析经理的需求较少，只占4%。
二、高级财会人才需要具备的素质
1.能力素质。现代高级会计是系统、完整、连续地记录、计算和分析企业的经济活动，并控制和考核经济活动的过程和结果，最终是为了加强经济管理，从而提高企业的经济效益。现代高级会计的内涵和外延都在传统会计的基础上有了很大的发展和丰富。财会人员不是单一的对企业经济活动的记录和考核，同时要参与到企业的管理、控制和考核过程中，给企业提供翔实的经济信息。高级财会人员要和相关的组织、单位、部门沟通和协调，解决工作中出现诸多的问题。所以，作为高级才人员要具有工作沟通和组织的能力，要增强沟通的渠道和方式，善于与各基层单位打交道，要确认、计量、记录、跟踪各方面的会计信息和会计资料，要与企业的各部门，高阔采购、生产、保管、销售以及科研等部门的人员来往，全面、系统了解企业的经营情况，通过对经营活动的处理、分析和汇总，向决策层提供决策依据和生产经营的数据资料。 企业同时与银行、税收、工商和行政管理部门之间都发有联系，与原材料和能源的供应商、产品经销商之间具有密切的关系，这些都需要财务、会计方面参与和计量。如果会计工作者不具备这些环节的协调能力和技巧，就会影响企业的发展。
2.多层次的知识结构。高级财会人员作为企业的管理型人员，要能根据企业内外环境的变化，做出政策的调整，利用投融资的方式调整企业的资产或财务结构，规避风险、获取收益、向领导层提供有价值的信息。这就要求高级财会人才要能熟悉相关行业的知识和技术；在处理国内外的经济和财务来往中，尤其是跨国企业的会计人员必须掌握至少一门外语，熟悉国际会计准则和国外的会计处理方法；为适应信息化发展的要求，在会计电算化程度不断提高的情况下，会计人员应具备计算机知识、网络知识，会使用财务软件；伴随我国法律体系的完善，会计人员要增强法律意识，增加法律知识的学习，了解会计法、税法、经济法、公司法、合同法、证券法、融投资法等相关法律法规。高级会计人员作为企业管理人员之一，要参与企业的管理与决策，这就要求高级会计人员精通各项法律、法规、规章制度，熟知财务管理、审计、金融、证券、人力资源等相关专业知识。因为财会专业涉及了会计、税法、审计、资产评估、统计学、管理学、计算机电算化、网络、软件技术、还有安全、标准化等，也涉及了金融、法律甚至贸易问题。
3.道德素质。高级财会管理人员来说要具有高尚的品质，并要有使命感。 良好的道德素质是开展工作的前提，尤其是处于企业整个经济活动的核心位置为的财务人员，更要求他们的职业道德感和职业操守。要在名利和金钱面前保持清醒的头脑和判断。要诚实守信， 操守为重，遵循准则，不做假账。这十六字方针是目标，是要求，是会计从业人员必须遵循的基本行为规范。针对高级财会管理人员而言， 应具备的道德素质应还要包括：坚持原则；客观公正；敬业爱岗；诚实守信；认真仔细；廉洁自律；严守秘密。
三、提升高级财会人才的素质培养的措施
1.加强自律和他律， 提升职业道德水准。作为企业中的高级财会人员， 要具有强烈的敬业精神、高尚的职业道德， 是这一职业必不可少的行为规范。一方面应具有职业的自豪感和荣誉感；另一方面应为维护这一职业的荣誉而自觉自愿地作出自己的贡献。高级财务人员要在平时的工作中自觉地接受他律，自觉实施自律，精益求精，努力提升自己的职业道德水准。高级财务人员平时应注意培养自己良好的工作态度，工作踏实、明智、果断、诚实、尽责、主动、耐心，要保持平和的心态和良好的人际关系等。 职业的良好素养、职业的特殊魅力，是从一言一行中体现出来的。只有心灵高尚、品行端正的人才能胜任这一工作。 高级财务人员要积极参与企业经营管理的全过程， 提出改善经营管理的各项财会措施和建议， 充分利用财会信息， 协助领导搞好经营决策。
2.不断加强学习和实践锻炼和教育。要不断提高知识能力、管理能力，在实践中增加途径锻炼、丰富和提高专业知识， 保持和发展专业技能；要保持经常性地进行学习培训，不断更新、充实和完善自己的知识和信息储备。一方面注重系统、严谨的理论知识学习，同时应加强实务操作能力的培养。这方面可以借鉴MBA教学的思路，增加一些案例教学，针对性更强、更具体、更生动，更说明问题，真正做到理论联系实际，以提升高级财管人员发现、判断、分析、解决实际问题的能力。
审计相关专业知识汇总范文4
【关键词】 内部控制制度； 内部控制； 内部环境； 内部审计； 内部评价
内部控制是现代企业管理的一个重要环节，特别是大型企业集团为维护财产物资的安全，保证资本运营增值、财务收支合法、信息处理真实等，以实现未来经营目标和提高长远经济效益，从而在内部形成一种自我约束、协调及完善的控制系统。作为支撑内部控制的制度是否有效，直接影响企业内部控制系统的正常运行。因此，在企业组织中建立有效的内部控制制度及独立的审计机构，对于防范外部的财务风险、完善内部的经营管理、保障组织的健康发展，都具有重要的现实意义。然而，有效实施内部控制却是一项系统工程，其中内部控制制度的健全也不是某个人或某个部门就能办到的事情，需要组织的领导牵头、所属的部门参与、相关的环节协调，经过一定的程序才能完成。大型企业集团的内部控制，更显系统的实施策略。
一、改善组织内部的控制环境
目前，许多中小型企业会计内部控制的基础十分薄弱，在工作中遇到具体问题时，以强调灵活性为由而不按规定的程序办理，使内部控制制度失去了应有的严肃性；有些大型企业集团，即使建立了内部控制制度，也仅仅只是一系列书面形式的内部文件，实际的操作层面并未完全执行。由于大型企业集团资金链的形成往往在市场上通过股份制的资本运作形式，董事会又是一个全体董事的组织机构。因此，对于大型企业集团的内部控制系统来说，财务管理就是核心的环节。为了提高会计工作质量，规范会计行为，保护投资人、企业、国家的利益都不受侵害，必须有效实施组织的内部控制，建立完善的财务制度及相应的审计方法。
（一）推行财务一支笔制度
从董事长到财务科长及会计员，必须做到层层把关，对不合理的开支坚决杜绝。内部财务制度规定的限额以下的开支，由分公司董事长及其财务科长审批签字，至于限额以上的开支，由总公司董事长及其财务部长签字后方能报销；对于重大项目的决策及大额资金的使用，需由董事局集体研究决定；对于大型设备的购置，需进行实地考察后，参加竞标才能签订合同而予以购置；对材料及用品的采购需求，由各职能管理的科室根据生产经营的需要做计划上报批准后，由采购部门统一购买，以杜绝资源浪费及舞弊行为。特别要强调的是，在大型企业集团的物资采购过程中，还要严格执行“不相容职务分离控制”的制度。也就是说，对于请购与上级审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、付款申请与执行等，均为不相容岗位，应由不同的人员来担任，而不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。只有这样，内部控制制度的建立才具有客观必要性，其实施又呈现主观需求性，从而使内部控制落到实处。
（二）制订会计一体化标准
大型企业集团内有相互关联的各个不同的分部，每个分部又有相对独立的会计部门，也就有必要经常性对会计人员在业务技能和职业道德方面进行培训，以便及时更新知识结构及提高从业素质。因此，应经常安排集团内部的会计人员参加相关专业的知识培训，也可以到内部控制运行比较良好的大中型企业参观学习。这样，通过与兄弟单位的交流，集团财务管理人员就会在日常工作中自觉或不自觉地与同行业务进行对比，借鉴于所学的专业知识科学地分析本集团内部控制系统的弱化原因并找出运行的薄弱环节，为建立、健全内部控制制度献计献策，不断完善集团经营管理的内控制度。同时，集团外部的会计法规和会计制度的规范体系，也会促使集团内部的会计人员树立良好的职业道德和法制观念，营造良好的内部控制实施环境。所以，无论是内部工作的主动性，还是外部事业的被动性，都为会计一体化标准的制订奠定了扎实的基础。
（三）执行人员一条龙服务
对于有关人员的管理，基本原则是因岗设人，权责到位。鼓风机作为大型设备生产的行业特殊性，现金流量相对较大，其内部财务管理系统就应设置专人对每日产品的入库、出厂，以及每日材料的出库、入厂等事务，进行逐一汇总。其中，所涉及的销售收入款额与采购支出款额，又要做到一一核对并按照合同予以收缴与支付，以防挪用公款、及洗钱行为的发生。同时，鉴于外部审计机构的权威性和独立性的监督作用，还应授予国家审计机构和社会审计单位一定权力，定期或不定期地对集团内部控制制度进行评价；有关涉及工程预算、结算及核算的项目，要进行审核并签注意见，形成权威性的审计结论，在重大招投标的决策过程使集团内部控制发挥应有的作用而不至于形同虚设。因此，完善内部控制制度，就是为了改善内部控制的环境，在组织机构之间构建内部控制的建设性沟通。只有通过内外部人员的充分结合而强化集团内部控制的一条龙服务，才能使每一个岗位与每一位专人的职权与责任分明，在组织内部培育有效实施内部控制的优良环境。
审计相关专业知识汇总范文5
关键词：建筑工程；施工资料；管理对策
中图分类号：TU198文献标识码： A
引言：
在进行建筑工程施工过程中，工程资料的管理对施工管理起到非常重要的基础作用，同时也是工程进行检查、改建以及管理维护的重要依据。建筑工程材料在一定程度上反映了施工单位的管理水平。因此，本文首先分析了建筑工程材料管理的主要内容，同时分析其中存在的问题，最后讨论了解决措施和对策。
一、建筑工程资料管理的内容
在通常情况下，建筑工程资料主要包括计划任务书、施工现场地质、水文、气象等文件资料；征地和拆迁等文件；整个工程方案及初步设计文件等材料；工程施工规划、消防以及环保等政府的审批材料和资料；中标文件、双方签订的合同、协议书等；工程竣工验收及质量鉴定文件资料；工程竣工结算及其审计报告等文件资料，有关工程施工、组织和竣工等的照片、录像等。还包括建筑工程的开工和竣工报告、设计变更和技术交底等。整个工程的组织设计，监理的规划和细节等，各种材料实验和检测的记录登记；关键和隐蔽工程的验收检查记录、安全事故记录以及在工程施工完成后技术总结等。最后还包括平面布置、管线布置、装饰和结构、给排水管工程、通风空调等工程的竣工图。资料管理在建筑工程发挥着重要作用，可以为工程施工提供重要依据。
二、建筑工程施工资料现状分析
1、工程检测不及时影响下道工序的及时进行
建筑工程在进行主体结构施工过程中我们会进行见证取样，除原材需复检合格之外，对涉及主体结构的砂浆试块、混凝土试块同样要进行见证取样留置试块，进行强度检测。建筑工程主体结构封顶之后，施工单位要委托有资质的检测机构进行现浇结构板厚、钢筋保护层、混凝土强度等的检测。按照图纸及规范要求进行现场测量，施工单位根据检测中心出具的检测报告，查看是否能够进行下道工序的施工。
在主体结构施工过程中如果发现有砂浆、混凝土试块强度检测不合格时，应及时委托有资质的检测机构进行回弹检测，检测合格方可进行墙体抹灰等施工，如果检测不合格，要采取取芯、加固、设计院进行安全与使用功能的核定等方式处理好后方可进行下道工序的施工。
但在现实施工过程中，我们的现场在赶工，我们的报告在生成。有的时候装饰装修已经完成了，可进行资料检查时，发现不合格试块没有进行处理，于是就进行委托回弹，现场凿除抹灰表层，再进行回弹等，既增加了人工量又影响了进度，同时给后期墙体裂缝、空鼓等埋下了隐患。
2、整理混乱
建筑工程在开发、施工过程中通常都是建筑群，所以施工单位的资料员在面对工程资料的收集、整理、归档过程中须养成分类摆放、整理的好习惯。这样便于工程资料的查找与追溯。在此基础上定期进行自我检查，减少资料漏项、丢失等，发现遗漏及时补充完善。而事实上有的项目部一个工程从开工到竣工资料员换了几个，在更换的过程中又没有书面交接资料，于是资料的缺、漏、混乱现象比较常见。
3、资料收集、见证取样不及时
建筑工程通常工程规模较大，施工现场工作量纷繁复杂，涉及到的分部、分项多，关系到专业承包单位、劳务分包单位的人员也多，因此当工程主体封顶，进入到屋面、装饰、给排水、电器、电梯、节能等工程施工时往往会合格证书收集、见证取样不及时，导致漏项。
三、建筑工程施工资料管理问题对策
1、要建立相应的工程资料管理制度
在建筑工程施工过程中，要建立建筑工程资料管理制度，从而为各项的材料搜集和管理工作提供必要的依据。同时要根据建筑工程的特点，对各个分部和分项和子工程的基本情况进行汇总，避免出现一些不必要的遗漏。还要明确施工资料岗位的责任，保证专门有人进行资料的搜集和整理，保证与建筑工程能够同步；要不断对资料管理职责进行细化管理，落实到位和个人。还要建立完善的奖惩机制，同时进行必要的定期考核，提高资料管理的效率。最后，要加强对工程资料的检查，保证工程施工材料的真实、客观与准确，对于在管理过程中出现的错误与问题，要进行及时的纠正，避免造成恶劣影响。同时，要明去人质监站等相关机构的职责，不断对相应措施进行完善，做好相关的管理工作。
2、做好相应的准备工作
工程资料管理人员首先要熟悉施工图纸，要针对施工图纸提出适当的疑问，不断完善施工设计图，做好施工图纸的会审工作。同时要认真填写准备工程开工必备的资料，具体包括整个工程开工条件和文明施工开工条件验评表、建筑工程质量保证审查表、工程施工开工报告、材料取样表以及工程整体安全施工组织设计，在所有资料准备齐全后，然后办理相关的手续。在搜集好材料后，要做好相应的分类和整理，为以后竣工材料的整理做好准备。就目前而言，工程资料一般分为施工技术管理、工程质量保证、工程质量检验评定和竣工图四部分。在建筑工程施工过程中，资料收集就按照标准的顺序进行及时的分类归档；同时要整理工程监理的资料，对于在施工过程中的表格，进行适当的分编号，保证便于使用。
3、施工过程中施工材料检验记录管理
在施工过程中，要加强对工程原材料的检测和实验。对于工程原材料必须送到检测中心进行必要的检验，保证具有很强的代表性。在质检过程中，应注意严把质量关，保证检测合格的材料才能进入到施工现场。同时还要做好资料的收集工作。将整个工程的概预算、测量情况、图纸会审和技术交底记录，与其他设计报告许可证一起进行整理归档。
4、施工管理资料需要注意的事项
施工管理资料包括:工程概括表、施工现场质量管理检查记录、工程开工(竣工)报告、企业资质证书及相关专业人员岗位证书、单位工程竣工验收记录等。施工管理资料通常是一些综合性资料，如企业资质类证书等，这些证件为复印证件，在上报监理前要加盖单位章。施工现场质量管理检查记录在进场后开工前及时填写上报监理。工程开工(竣工)报告的日期要如实填写，及时上报监理，这项内容涉及工期计算及工程交付。
5、施工物资资料
材料、构配件进场检验记录、出厂合格证书(检测报告)、原材料、构配件复检报告等。施工现场的物资资料，普遍存在出厂合格证书为空白，施工现场填写合格证书内容的现象，有的出厂检测报告也已经过了有效期，还有出厂合格证书(检测报告)与现场使用材料规格不符等现象。针对这样的类似情况，施工现场资料员要做好审核与把关，确保施工物资资料出厂合格证书(检测报告)的准确与有效。另外，施工物资资料要齐全有效，分类整理摆放，有可追溯性。
6、施工试验记录
施工试验记录包括:系统试运转调试记录、钢筋连接型式检验报告、灌(满)水试验记录、电气接地电阻测试记录、风管漏风检测记录等。施工试验记录要及时、齐全。现场大部分施工试验为施工单位自检记录，这些资料只要在施工现场试验结束的同时，如实做好记录进行报验就可以了。但是这其中也有些为委托有资质的单位进行现场检测，比如:电气接地电阻测试记录。或送样检测的:钢筋连接检验报告等，钢筋连接见证取样送检的时间一定要及时，要在柱子封模、混凝土浇筑前复检合格。
7、要做好竣工资料整理工作
在建筑工程施工完成后，要进行最后资料的汇总。具体检查材料中是否出现报漏或者错误等情况；同时要对全部的施工工序评定表进行点数汇总，并精确计算和填写工序质量、部位质量以及单位工程质量，保证建筑工程工序、部位和单位工程的合格率能真实客观的真实客观的反映出来，再最终完成后，要由监理及业主方的签字进行确认。将所有工程涉及的施工技术、质量管理和竣工图等资料清单按照一定顺序，进行合理的整理和汇总，进行归档。在整体建筑工程竣工后，要及时有效收集竣工报告、交工验收证书以及施工质量保修书，保证最后的所有手续完备。
8、加强对资料管理员的培训
施工单位应高度重视和加强档案法规、工程档案基本知识的教育工作，要求工程施工技术资料人员学习档案基础知识和施工过程中对竣工资料整编、工程项目验收的基本要求，使他们了解档案业务，提高档案意识，为确保竣工档案资料质量打下基础。每年一次对各项目资料员的工程建设管理、档案管理知识进行培训使他们掌握工程专业知识和档案方面的有关规定和要求，在日常工作中按高标准整理好基础资料，经考核合格后方能上岗。
四、结束语
建筑工程施工技术资料管理是施工企业施工技术管理的一项重要内容,只有切实加强这项工作,才能有效地促进施工企业施工技术管理水平和安全质量管理水平的进一步提高,才能不断提高施工企业的市场综合竞争力,提升施工企业的整体形象,为施工企业的发展壮大发挥应有的作用。
参考文献：
[1] 李秀梅,林楠.浅析建筑工程资料管理常见问题及规范管理之措施
审计相关专业知识汇总范文6
外资审计是一项政策性强，敏感度高的工作。在审计理念、目标、定位、以及方式方法上与其他专业审计不尽相同，与国际接轨程度相对较高。特别是外资公证审计，兼有国家审计和社会审计双重职能，面临国际审计规则与国内审计特色的矛盾，中央利益与地方利益的冲突。外资审计要求内外合一，如实披露，而审计机关往往不能做到，处于两难的尴尬境地。近年来外资审计又出现一些新情况和新变化。一是外资审计职能调整。审计署逐步将国外贷援款项目公证审计业务分离出去，从做公证转到问效益，重点加强对全部政府外债和监管和服务。二是2007年对公证审计管理方式进行了改革，外资项目公证审计只授权到省级审计机关，不允许再向下授权。三是利用外资项目地区分布发生变化，外资审计工作发展不平衡，东南沿海经济发达地区由于资金充裕、投资主体多元化，国际金融组织投资扶持方向调整等因素影响，利用外资减少，外资审计趋于萎缩；而西部地区则呈扩大趋势。陕西授权审计项目在全国排在前列，审计任务繁重。
我们的主要做法有以下几点：
（一）适应公证审计管理方式变化，改进审计组织方式，推进公证审计创新。一是在审计署办法框架下，结合实际，出台了我省的实施办法，为公证审计平稳过度、顺利实施奠定了基础。二是结合项目实际，改变过去固有模式和传统做法，采取新的审计组织方式；所有项目由省厅统一下发通知、统一方案、统一组织实施、统一归档。对省本级、设区市两级管理、执行的项目以及执行单位较少的县级子项目，由省厅直接实施审计，对县级执行单位较多的“伞型”项目，由省厅担任审计组长，选派业务骨干，聘请市级审计机关和社会中介机构专业人员参与审计。实行新审计组织方式后，公证审计质量有了较大提高，减少了过去层层授权，审计质量不平衡，信息披露不对称带来的风险，有利于省厅全面掌握项目执行情况，整体把握和控制审计风险。
（二）明确思路，改进方法，突出重点，服务宏观，全面履行外资审计职责，我们在认真做好真实公允性检查的基础上，突出重点，抓要害、抓关键，在审计的尝试上下工夫，扩大延伸审计面，关注重大问题、敏感问题，关注国家宏观调空政策落实，关注体制、制度、管理等方面的问题，力求好的审计效果。为全面履行外资审计职责，更好的为政府决策服务，2007年我们开展了全省政府外债审计调查，以分析我省政府外债偿债风险为主要目标，把调点放在摸清政府外债的整体规模和结构，揭示外债项目实施、管理及偿债过程中存在的共性问题，积极探索政府外债风险的防范措施上，在审计调查中，为提高省市县审计机关协同作战能力，节约审计资源，我们统一部署，统一方案和要求，确定了项目主体，属地原则，协调配合、信息沟通、统一指挥的审计组织方式。
（三）严谨细致，精心到位，努力提升外资审计质量，特别是实行新的公证审计管理方式后，进一步加强了质量控制，分解、细化了任务，建立了责任追究制度；组织开发了质量自查；严格了审计纪律，落实了审计经费等保障措施。
（四）积极尝试聘请外部专业人员参与国家审计，一定程度上缓解了对审计任务重，审计力量不足，相关专业知识受限制的矛盾，初步积累了经验。
二、外资审计工作存在的主要问题
（一）审计理念相对滞后，对外资审计出现的新情况、新变化研究探索不够，工作新思路、新方法、新举措不多。长期以来外资审计主要工作还停留在围绕需要公证审计的项目进行审计，大量没有授权的国外贷援款项目长期没有被审计过。随着审计任务的增加和要求的提高，公证审计业务成为限制外资审计部门履行法定职责的瓶颈。公证审计习惯于按部就班，在创新审计组织方式，改进审计方法和手段，揭示问题的深度，发现重大问题和案件线索等方面还做得不够。
（二）公证审计质量和防范风险意识有待提高和加强。一是由于外资审计任务集中，时间刚性，审计力量与任务矛盾突出，影响了审计的深度和力度，存在赶时间牺牲质量的现象。二是由于外资项目的特殊性，审计查出的问题，在对外披露、对审计署报告中有所保留，审计机关承担的风险越积越大，防范控制若有不当，可能引发政治风险。三是有保留的披露，不能引起被审的足够重视，不利于正视问题，落实整改，甚至屡查屡犯，弱化了审计监督职能。
（三）审计人员素质与事业发展不适应，审计队伍不稳，外资项目分布广泛特点决定外资审计涉及各专业审计领域，与国际接轨程度相对较高，相应的对审计人员的素质、专业水准要求更高。而我们的差距比较大。从省厅看，突出表现为，审计人员的知识结构、专业结构不合理，缺少高素质复合型人才。
三、进一步改进外资审计工作的思考和建议
（一）切实提高外资公证审计质量和水平，有效规避国家审计机关风险。一是要严格按照审计署新办法组织实施审计，严格按照世行贷款项目审计操作指南和贷款协议要求，规范审计程序，提高审计报告质量。二是整合审计资源，充实审计力量，继续采取聘请市县外资审计骨干和外部专业人员参与审计，解决审计任务重力量不足的矛盾。三是突出重点，关注重大问题，倾向性、敏感性问题，关注宏观层面和体制、制度、管理方面的问题，加大审计力度，扩大审计延伸范围和调查面，促使公证审计上层次，出效果。四是加大审计处理力度，充分体现审计价值，鉴于外资项目的特殊性，改进对外公证审计报告披露方式，稳妥推进审计结果公告，加强与被审对象沟通，采取综合报告、专题报告、审计要情等多种形式，多条渠道反映问题，督促整改，有效规避审计风险。五是加强项目管理，建立项目管理责任制，落实到人；运用外资项目计算机管理系统，建立项目基础资料库，对审计发现的问题进行分析汇总，做到心中有数，用以指导和改进今后工作。
（二）更新理念、拓宽外资审计领域，创造性开展外资审计工作。从做公证到问效益，外资审计发展方向发生重大变化。近几年，审计署在调整外资审计职能后，逐步摸索形成了公证审计、债务管理审计（调查），专项审计和效益审计业务循环的系统审计模式。我们要积极跟进，适应外资审计的新变化和新要求，思考、探索改进工作的新思路，新方法。外资项目在协议中有明确的实现目标，建成后一般要在二三十年内用收益归还贷款本息，最适合开展效益审计。今后要加大这方面工作力度，按照系统审计模式，结合我省外资项目特点，对正在建设期项目，注重把项目审计与效益审计结合起来，把效益审计贯穿于财务审计和公证审计中；对已建成的项目，关注项目的后评估，围绕营运过程和还贷过程，开展效益审计和审计调查试点，积极探索外资效益审计新模式，突破公证审计瓶颈制约，拓展外资审计空间，促进外资审计上层次。
（三）加强队伍建设，提高外资审计人员素质和工作水平。一是要增强责任感和紧迫感，积极引导外资审计人员树立专业精神和敬业精神，钻业务、出业绩，形成良好的学习风气。二是采取以老带新，审计实务导师制，进行传、帮、带，在实践中学习提高，增长才干。三是营造有利于人才脱颖而出的氛围。鼓励青年骨干发挥作用，给他们压担子，尤其在计算机审计、效益审计、外语、外资审计课题研究等方面，为他们创造发展空间和释放才能的机会，在外资审计队伍中产生良好的导向作用，激发外资审计队伍的活力。四是稳定、充实外资审计队伍，外资公证审计授权方式虽然改变，但是外资审计任务必须组织、依靠各级审计机关共同完成，因此，必须保持队伍稳定。
（四）积极推进计算机审计。一是充分认识应用计算机审计的重要性，紧迫性和不掌握的凶险性，解决观念、认识和习惯上的不重视不适应问题，克服畏难情绪。二是抓住应用这个关键，在审计实施过程中勇于实践、探索、提高。按照审计署和厅里要求，今年所有外资项目审计必须运用外资版审计软件进行辅助审计。要采取有效措施，从严要求，倒逼式推进。三是统筹兼顾，安排好审计任务，腾出时间、精力参加学习和培训，尤其是注重骨干、带头人的培养，以带动和提高所在处室和单位计算机运用水平。
