前言：中文期刊网精心挑选了公司借款管理制度范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
公司借款管理制度范文1
关键词：现金管理；资金集中管理；闲置资金
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）028-000-02
随着我国市场经济的快速发展，提高促使国民经济发展的公司管理能力是率先需要完成的任务，而财务管理是企业管理的核心，现金管理更是财务管理的重中之重。对现金的管理不仅是公司正常运作的基础，更是未来良性经营的保证。如果公司在财务管理中只关注获得的利润，而不关注现金管理，就等于失去了生产经营之本，再好的决策也会黯然失色[1]。
一、现金与现金管理
（一）现金
“现金”一词，依国际惯例解释，是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。它包括狭义和广义两层含义：狭义的现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款，以及银行存款，也就是会计范畴中所指的现金概念。广义现金则应包括库存现款和现金等价物，即期限短、流动性强、易于转换为己知金额现金（即狭义现金）而且价值变动风险很小的投资。现金管理中所指的现金是广义上的现金。
（二）现金管理
狭义的现金管理就是指管好企业的现金（库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金等），主要内容包括： 编制现金计划，以便合理地估计未来的现金需求； 对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，延缓付款；用特定的方法确定理想的现金余额，当企业实际的现金余额与理想的现金余额不一致时，采用短期融资策略或采用归还借款和投资于有价证券等策略来达到理想状况。
而广义的现金管理除了包括以上内容，还包括解决大型集团公司及其分布在各地的下属分子公司之间的现金流动性管理、投融资管理，以及风险管理等问题。现金管理的最主要目标就是持有足够的现金以支付各种业务往来需要，同时将闲置资金减少到最低程度。
二、江苏众诚现金管理现状及存在的问题
1.江苏众诚现金管理现状
江苏众诚成立于1992年，注册资金2000万元，送变电工程施工总承包叁级施工企业，许可经营：承装（修、试）110kv及以下供受电设施，供用电咨询，配电设备制造加工，电力设备的修理测试。江苏众诚现有工程、运检服务、物资器材、节能服务和电力工程服务等5家分公司，公司成立了集体资产管理平台统一管理公司财务和现金，江苏众诚对现金管理的要求是集中管理，统一调控；预算控制，分级负责；账户统管，收支分离；防范风险，提高收益。为实现公司现金管理的要求，江苏众诚采用统收统支的现金集中管理模式，可集中现金收支批准权，利于掌握现金的流向，减少分公司银行贷款的利息，降低资金的运营成本；公司及各分公司统一使用远光软件集团开发的财务管理系统V3.0财务系统，该系统设计了相应功能包括系统管理、固定资产、账务处理、工资核算、报表管理等，基本满足江苏众诚财务管理集团化的需求；制定了建账核算、财务集中管理和票据统一管理的严格的财务管理制度，还对分公司的银行开户、资金融通使用、工程款发放等作了明确的规定；江苏众诚统一由财务部对工程项目的资金费用（成本）进行管控，为保证资金安全，资金基本都以存款的方式放在公司帐户上。
2.江苏众诚现金管理中存在的问题
（1）公司现金管理模式不合适
目前采用的统收统支的现金集中管理模式虽然控制了现金收支批准权，更好的掌握了现金的流向，减少了分公司银行贷款的利息，降低资金的运营成本。但是抑制了各分公司的积极性和灵活性，降低了工作效率。且所有的资金流向均通过一个账户，可能会增加不必要的金融风险。
（2）公司财务系统中现金管理制度不完善
江苏众诚目前使用的财务系统中现金管理制度虽然基本满足集团化的财务和现金管理需求，但在资金申报环节仍采用手工纸质的方式。导致在实际操作中，手工纸质申报汇总存在的各种问题导致预测的资金需求量与实际存在差异，各部门难以协调一致，造成可操作性差和数据准确性不高，影响了资金申报的效率。尤其是资金预测流量与实际数值不相符，当预测资金需求量低于实际支付量，则无法满足生产经营的需求；反之，则会提高了资金成本。
3.公司现金管理制度不健全
江苏众诚虽然制定了严格适用的财务管理制度，但一未制定内部还款的规定。江苏众诚对于分公司资金流转不畅而向总公司借款的情况并没有相应制度进行规定管理，可能会导致 分公司借款无法及时归还总公司而影响总公司业务的开展。二是公务支出的透明度不高。目前，江苏众诚仍在使用“现金消费，凭票报销”的财务结算方式，降低了公务支出的透明度，滋生了一些腐败现象。
4.过份强调安全导致资金闲置过多
因为过份强调资金安全导致公司各月现金余额较多，营运资本周转率过低。
（1）月现金余额过高
根据图1，可以看出江苏众诚月现金余额最高为10707万元，最低为7338万元，这说明江苏众诚常年持有大量闲置资金，降低了资金的收益。
（2）资金使用效率较低
根据表1，可以看出江苏众诚财务费用为负值，高额利息收入、少量银行手续费和没有短期贷款的记录表明公司现金流充裕，资本结构主要是自有资本。但是资金的使用效率很低
（3）营运资金周转率较低
根据2015年度江苏众诚的经济活动分析，根据公式：营运资金周转率=销售收入净额/（平均流动资产 - 平均流动负债，可以计算出2014年江苏众诚的营运资金周转率为13.8次，而正是由于现金余额过多等原因才导致了营运资金周转率过低。
5.工程项目的费用与进度不匹配
江苏众诚由财务部对工程项目的资金费用（成本）进行管控，而由工程部对工程的施工速度进行综合分析控制，但是这两个部门并没有将工程的施工费用和进度进行统一调控，因此很难有效判断施工费用是否有超支或节余，同时与收支款数额及进出时间的匹配度较低，导致工程分公司在进行项目施工时，难以平衡好施工的费用与进度。
三、、改进江苏众诚现金管理的措施
（一）采用统收统支与拨付备用金相结合的现金集中管理模式
根据实际需求，建议江苏众诚采用统收统支模式与拨付备用金模式相结合的集中下适度分权管理。
在现有基础上，建议分公司履行半独立核算职能，由分公司负责人牵头，总账和出纳会计参加，根据财务报表进行经济活动分析，尤其是加强现金管理。为防出现紧急情况，采用拨付备用金的方式，规定各分公司可借一定数额的资金作为备用。在发生现金支出后，持相关凭证到财务部报销以补足备用金。工作完毕后，应及时办理结账手续，三十日内未到财务部办理结账手续的，主办会计通知劳资人员在借款单位负责人工资中扣款。备用金最长借款时限不得超过3个月。施工单位异地施工借款、赔偿费借款等特殊用款不受此限制，但必须按规定及时办理结账手续。分公司在规定的现金支出范围内，可以对备用金的使用行使决策权。但是分公司不可设立单独的财务部门，支出和报销需经过总公司财务部的审核，收入也必须汇集到财务部，超过规定的生产投资必须经过江苏众诚总经理或其授权代表批准才能进行。
（二）完善财务管理系统
1.升级公司财务管理应用平台
建议江苏众诚在V3.0的基础上，升级公司财务管理平台，使升级后的平台能够：
⑴功能更全面。新增了预算管理、资金管理、内部对账等功能，涵盖了集团财务的所有业务和工作需求。
⑵功能更强大。在原系统的基础上实现了财务系统的关联，能自动核对模块间的数据是否一致，自动计提折旧生成会计凭证，实现信息的自动传输和共享。另外，资金管理模块除具有银行账户管理等一般功能外，还具有委托贷款、担保管理等拓展功能。
⑶操作更简便。采用了模块化形式，数据查询可自定义条件，提高了工作效率。
2.利用网上资金申报系统来实现资金的高效管理
网上资金申报系统采用网络技术和科学管理，有效解决了手工纸质申报汇总存在的问题。当相关工作人员出差时，可使用手机APP进行网上异地资金申报批准。
通过调查研究发现，该系统在已投入使用的两个分公司得到一致好评，降低了预期资金支付量与实际的差异，且误差率由原先的13%降低到0.98%，产生了显著效果：
⑴缩短了申请时间。申请资金计划批准，由原来的半天到现在的3、4分钟，提高了员工的工作效率。
⑵保证了资金需求。财务部根据各分公司的申请计划统筹安排资金，确保资金需求。
⑶提高了资金使用效率。各分公司会有计划地申请资金，既降低了资金往来拨划的使用成本，又实现总公司集中管理资金便于扩大再生产或投资，提高了资金的利用率。
⑷强化了考核力度。财务人员将分公司的报账记录输入系统后，各分公司的资金预算执行情况便会一目了然，为财务部的考核提供了依据。
（三）健全现金管理制度
1.建立内部有偿存贷制度
为了防止分公司应收账款未及时收回造成资金流转不畅而向总公司借钱，以及应付账款提前支付造成总公司付款压力，建议江苏众诚建立内部有偿存贷制度来管理现金。该制度是借鉴目前银行向企业存贷款并收付利息的制度。各分公司虚拟设立存款账户、贷款账户，实行存贷分户管理，即各分公司与总公司在资金使用上是存贷关系，实行有偿存贷。财务部根据该制度进行年度考核，考核结果与各分公司员工的年终奖金挂钩。
2.建立刷卡报销制度
江苏众诚可以效仿公务员刷卡报销制度来对公务支出实施动态监控，减少个人消费的报销。不再使用“现金消费，凭票报销”的传统财务结算方式，统一使用类似于公务卡的银行信用卡来刷卡结算，并按现行财务管理制度进行审核报销，基本实现公务支出的无现金支付和支付信息的电子化[4]。
（四）利用闲置资金进行稳妥投资
鉴于江苏众诚拥有大量的闲置资金，在不影响主营业务正常开展的前提下，建议进行短期或长期投资。由于进行金融投资一般都需要扎实的专业知识和快而准的信息处理能力等硬性条件，而目前公司这样的专业人才通常较少[5]。因此江苏众诚可以与专业的投资公司合作，在确保资金安全的同时，利用闲置资金获得收益。
（五）利用赢得值法统一调控工程项目的费用与进度
赢得值法[6]既适用于工程承包方的费用或成本控制，也适用于发包方。而江苏众诚因为工程类型的不同，有时是承包方，有时是发包方。赢得值法是全面衡量工程项目施工费用与速度整体状态的偏差分析法，通过对工程进行分指标核算，计算统计工程的费用偏差和绩效指数、进度偏差和绩效指数这四个指标，促使工程部和财务部联合作业，对进度正常但费用超支或费用正常但进度过快的状况及时调整，找出工程费用偏差及其原因，整体控制工程的施工费用与进度，准确判断出两者的执行效果和内在联系，使工程项目的费用与进度平衡起来。
四、结语
江苏众诚在现金集中管理模式、财务管理系统、现金管理制度、闲置资金、工程项目的费用与进度不匹配等现金管理方面存在着一系列问题，严重影响了公司的发展，本文提出可以通过采用统收统支与拨付备用金相结合的现金集中管理模式、完善财务管理系统、健全公司现金管理制度等措施来解决这些问题，促进公司健康、持续的发展。
参考文献：
[1]胡启明.电子商务的安全协议[J].科技资讯，2006，21：135.
[2]张红文.集团财务管理新思维[M].电子工业出版社，2008：53-58.
[3]张骅，范义秀.企业财务管理的 OPM 战略应用――以苏宁电器为例[J].现代交际：下半月，2012（6）：140-140.
[4]顾婷. 关于推进公务卡制度改革的探讨[J]. 财经界， 2010 （4）： 33-33.
[5]李存，尹红.我国集团企业现金管理浅探[J].商场现代化，2010（33）：43-44.
公司借款管理制度范文2
与其他企业相比，房地产行业作为资本密集型行业，对于资金需求量十分巨大，房地产企业财务会计管理尤为重要，总体来看，我国房地产企业财务会计管理主要有以下三个方面的特征：第一，房地产企业的上游和下游产业链很长，投资周期较长，生产的中间环节较多，需要资金量较大，决定了房地产企业财务会计管理十分复杂，难度较大；第二，我国房地产企业财务会计管理风险较高，要求企业财务会计人员拥有较为全面的知识结构和能力结构，能够及时！准确！科学地预测风险控制财务风险；第三，房地产企业财务会计管理需要处理与工商税务部，投资者以及债权人的关系。在实际工作中，如果处理不当，将会直接影响到本企业的正常运转。
二、我国房地产财务会计存在的问题
（一）房地产企业财务会计管理制度不健全
对于我国房地产企业财务会计管理工作而言，制度的缺失始终是影响企业发展的重要因素。从目前出现财务问题的房地产企业实例来看，大部分房地产企业都未能建立起科学严谨的企业财务管理系统，在财务会计管理工作实践中，管理随意性问题较为明显，虽然一些房地产企业已经初步建立起财务会计管理制度，但是却难以得到有效执行，制度形同虚设，给房地产企业的资金管理带来极大风险，甚至影响到企业的资金安全。
（二）房地产企业财务管理人员素质有待加强
如前文所述，我国房地产企业财务会计管理风险较高，要求企业财务会计人员拥有较为全面的知识结构和能力结构，具备较强的财务管理经验、风险意识以及专业素养。但是，目前我国大部分房地产企业财务管理人员风险管理意识较为薄弱，专业素质能力较低，未能认识到房地产企业持续健康发展必须要有完善的财务会计管理作为基础和后盾，而只是把财务会计管理视为简单的工资发放和记账销账等，在实际工作中也仅仅是凭着主观经验做判断，缺乏财务会计管理的系统规划。
（三）房地产企业成本管理存在不足
对于房地产企业而言，施工成本控制。工程招投标！土地使用权竞夺和项目方案设计，都与其成本直接相关，但是，我国一些房地产企业在土地使用权竞夺过程中存在不理性行为，造成土地实际成本和竞买价格严重偏离，在项目方案设计过程中，未能整体考虑各种成本影响因素。在工程招投标过程中，标价与最终成本差距过大。在工程施工之前，未能进行有效的造价控制，导致工程造价管理各个阶段工作脱节。以上存在的种种问题，直接说明房地产企业财务会计管理不力，直接导致成本管理不足的问题。
（四）租入固定资产和借款购置固定资产的核算方法不一致
《企业单位会计制度》对于未付租金的部分在“其他应付款”中进行了反映，也充分体现了资产与权益的关系，并形成了固定基金。但由于借款购置固定资产和融资租入固定资产在性质上是一样，而处理方法的不同，导致了利用借款购置固定资产和权益的关系不能充分的反映出来，违背了会计信息的一致性原则，不利于会计信息使用者对事业单位会计信息的了解。
三、我国房地产财务会计制度完善对策
针对我国房地产企业财务管理制度中存在的问题，要着力建立健全房地产企业财务会计管理制度，主要从企业内部和外部两个角度入手。
（一）加强房地产企业财务会计管理制度完善的外部环境
从房地产企业的外部环节来看，房地产行业在我国整个国民经济体系中作用十分重要，关系到民生，国家必须要加大对房地产企业的管理和控制，加强对房地产行业的监督！管理和指导，不断优化房地产行业发展的外部环境，为各个房地产企业提供公平公正的外部发展市场环境，特别是要不断完善房地产企业财务会计管理相关规定。
具体而言，首先要建立健全我国房地产企业财务会计管理制度和准则，从国家法律角度来保障财务管理的合法性，让房地产企业财务管理有法可依、有章可循。与国外房地产企业财务会计管理相比，我国房地产企业财务会计管理水平较低，必须不断提高企业财务会计管理工作水平，不断借鉴国外房地产企业财务管理的成熟经验，房地产行业协会也要担负起相应的行业管理责任，引进国外房地产企业财务管理最新方法和最新理念，政府部门要建立和完善房地产企业财务会计信息披露，加强企业财务审计，通过企业内部审计和外部审计有效配合，不断推动我国房地产企业财务会计管理制度完善。
（二）优化房地产企业财务会计管理制度完善的内部环境
要着力完善房地产企业财务管理制度体系，加强资金的统一管理和统一监管，避免多头管理或分散管理；要根据房地产企业实际情况和房地产行业特点，建立相应的资金控制模式，如资金调度模式和资金监控模式，加强资金的安全管理，合理安排、统筹兼顾，不断扩大房地产企业自有资金比例。
（三）提升房地产企业财务会计管理人员的素质能力
从房地产企业的内部环境看，我国房地产企业要更加重视企业财务会计管理的重要性，无论是企业财务人员还是企业管理人员，都必须在思想上真正认识到财务会计管理的重要性，而且要完善岗位责任制，明确企业财务部门。财务管理人员、财务人员的职责，确保责任落实到人。房地产企业财务管理的重要性和对财务会计管理人员素质能力结构的需求，要求房地产企业必须不断加强对财务会计管理人员的培训，通过开展在职学习来提高管理人员的素质能力。
（四）加强固定资产会计核算和监督
建立健全公司固定资产清查制度，确保账目与账目、账目与实物都要相符。提高财会人员的从业素质，增强财务会计人员的高度责任感，端正工作态度，加强与资产部门的沟通，及时与资产部门核对。此外，通过建立固定资产盘点制度，对固定资产进行彻底的盘点清查，发现并及时解决问题。
公司借款管理制度范文3
结合销售公司的业务特点以及财务管理的重点内容，销售公司财务管理工作中可能涉及到的风险可以从内部和外部两个方面考虑。
1．财务管理内部风险
财务管理工作由财务部门负责执行和控制，出现在财务人员、财务管理流程以及财务管理制度方面导致的问题，可以成为财务管理内部风险。这类风险具体表现为：
（1）财务人员素质风险
销售业务现金和转账收款需要收银员认真自信、业务熟练。如果业务人员缺乏相应的职业素质，就可能导致受到假币、空头支票或者虚假票据，在应收账款催收过程中也可能因为沟通出现问题导致款项的滞缓，这种总情况都导致销售企业收入的直接损失。
（2）财务管理制度风险
销售公司财务部门必须就银行账户的开设、银行印章的管理、现金收付额度以及相关凭证的编制管理做出明确的规定，财务人员在业务中也应该严格按照相关规定操作。否则，可能出现私设账户、银行印章没有制定专人保管或者由出纳人员保管印章、坐支现金、白条抵库等现象，都可能导致企业财务收支不抵、管理不力等风险因素。
（3）财务管理流程风险
公司规定了详细的财务管理流程，相关人员就应该按照流程进行开展工作。如果不能按照流程展开业务处理，出现了单据审核不严、单据被篡改、单据传递不及时、银行对账不及时等情况，则会出现损及公司利益的状况。
2．财务管理外部风险
根据公司接触的不同利益相关者，销售公司财务管理相关的外部风险，可以从以下方面考虑：
（1）应收账款逾期及坏账风险
现代销售企业的收入结算方式有现金、转账和应收账款三种，现金和转账方式进行结算的业务中，主要的风险因素是员工的失误、回收假币以及虚假票据等问题，这类风险需要工作人员在工作中加倍细心就可以避免。销售收入回收中的主要风险来自于赊销业务。企业进行赊销业务时，需要对交易方进行信用评估、确定授信额度、确定应收账款回收期限等。信用交易中很容易出现交易对方不愿或者失去履行付款能力的情况，因此这笔销售收入在回收过程中不可避免地会出现逾期无法回收，甚至坏账的情况。
（2）筹资风险
对于销售企业而言，为了扩大经营规模，多数都会采用负债筹资的方式筹集更多的资金。然而，将经营规模扩大，公司的经营范围难免跨越公司的核心经营项目，对于新项目的评估和经营也会出现许多不同的情况。如果销售情况不乐观，加之银行利率和通货膨胀率等的影响，则会导致负债偿还不及时，引起较严重的财务问题。
（3）税务风险
另一个影响销售公司财务管理的关键点是税务问题。企业在制定销售计划和目标之后，可能出现为了完成销售进度，采取特别的促销活动（如赠送礼品、销售折扣等）或者收款方式销售的情况，此时，也会由于过于在乎销售业绩，而忽视国家规定的相关税金的现象。这样一样，则可能出现被税务机关追缴税款、滞纳金甚至罚款的风险。
二、销售公司在财务管理中规避风险的措施
销售企业面临的风险来自于多个方面，财务部门在进行财务管理时，不仅应该从基本的管理程序和管理制度方面重视，更应该加大监控力度，尽量避免损及公司利益。具体地，可以制定收支两条线的财务管理制度，在监控制度执行时，对库存、借款、和应收账款等项目均应制定具体的规定。
（一）收支两条线
收支两条线，是指企业为了加强对资金的集中管理，设立专门收款账户和付款账户，对公司的收款业务和付款业务分别核算的管理模式。销售公司实施财务收支两条线，应该综合考虑公司销售收入和费用支出。公司设立收入账户管理，规定公司所有的销售收入都应该进入该账户，不准私设小金库；另外，设立专门的收款机构，不仅负责现金和转账的管理,也负责应收账款的催收，以加快销售收入的按时回款。设立支付账户，负责公司所有支出项目的支付。公司销售业务中的前期设施支出、人员薪酬、各种预借款项、各种业务招待费用、销售宣传费用等多项开支，都制定详细严格的审核与控制制度，由财务管理部门统一审批、统一由支付账户发放。为保证支付账户的合理开支，应该编制尽可能准确的现金收支预算，确定“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则，保证企业对资金的精确调度。通过对资金流量的准确控制，既使企业有足额的资金保证经营的顺利开展，又能有效控制各项费用的支出额度。落实收支两条线需要注意几个关键点。首先是加强企业两个账户的管理，保证资金的安全性。实行收支两条线，设立的两个账户都有专门用途，企业应该制定严格的制度，与银行签订协议，使用银行资源来管理银行账户。其次是加强资金结算规定，确保账户专司其职，严禁收入账户直接支付，超过限额的支付款项务必使用银行转账等。再次，收支两条线的顺利执行，也需要恰当的组织机构的配合，因此，企业也应该加强组织机构的调整以及相关规章的建设，以支持财务管理制度的实施。收支两条线，严格的将企业的收入和支出分离，因此，也非常容易出现银行收入账户资金闲置、支出账户余额调配不充足的情况。这也是收支两条线的弊端，容易导致额外的财务风险。因此，应该着重注意两个账户金额的调度。及时汇集企业的销售收入情况以及相关费用的支付情况，调整费用计划和回款管理，保证业务的顺利进行并提高资金使用效率。
（二）具体监管规定
公司总体财务管理执行收支两条线制度，在其他具体项目方面制定监控措施，从细节上控制可能引起公司财务风险的隐患发生。
1．实库盘点
对于销售企业而言，库存商品的数量是否恰当，会直接影响企业的成本组成和销售业务的顺利进行。采取定期和不定期的库存盘点制度，掌握实时的库存状况，不仅有利于企业根据库存状况，随时监控商品的供求特点，调整销售策略和筹资计划等；也有助于企业管理库存商品，避免意外的财务损失。实时对库存盘点，间接地加强了企业防控财务风险的能力。
2．控制借记数量
由于销售业务的特点，在业务开展过程中，免不了较多的业务招待费用、广告宣传费、销售人员的差旅费用等。业务人员一般都会采用事前借款的方式展开，财务管理人员面对较多的人员、较多的费用种类的借款，在对个人借款的管控，难免出现疏忽，这极其容易导致财务风险。为避免此类疏忽的产生，企业应该制定严格的借款管理规定，控制借款用途、借款额度，并设置审批权限控制借款的途径，以此控制借款总数量，避免资金过于分散。
3．控制时间差价
对于销售企业来说，商品的款式、型号、种类以及上市时间，都会影响商品的定价；而商品的价格，又会直接决定企业的销售收入。往往新上市、新款型的商品定价会比较高，而过时的商品则只能以较低的价格销售。而且，较长的销售周期要面临多变的经济形势和利率变动，这都会导致后期销售利润骤减。因此，实时调查市场需求状况，调整销售策略，尽量将商品调整至前期销售，控制时间差价导致利润的减少。
三、结束语
公司借款管理制度范文4
一、以全面预算管理为龙头
预算是公司经营思想的具体体现,在生产经营的各个方面发挥着重要作用,公司已经形成了以发展规划为导向,年度预算为控制目标,滚动执行预算为控制手段,覆盖公司市场开发的全面预算管理体系。公司预算编制采取“自上而下”和“自下而上”相结合的方式。“自上而下”是指公司在确定了生产经营总目标后,预算管理部门根据生产经营总目标,制定目标分解方案,并将此目标层层分解到各个预算责任单位。它实质上是公司经营者的思想和公司经营总目标层层贯彻落实的过程。“自下而上”是指在预算编制时,各预算责任单位根据分解目标,结合本单位的实际情况,编制部门预算报归口管理部门审核,编制分预算报预算综合管理部门审核,进行现金流量、损益和资产负债的综合平衡,最终编制总预算报公司审批。它实质上是各个预算责任单位落实公司目标、确保公司经营目标实现的过程。每年一月上旬,公司通过签订经济责任书的方式来各责任单位的目标任务。公司在推进预算管理的过程中,注重预算管理的改进与创新,这主要表现在:
(一)预算的全面性。公司的每一位员工都是预算的执行者;公司所有涉及现金和财务的活动都纳入预算管理;公司从投资、物资采购、市场开发等每一环节都处于预算控制之中。
(二)充分体现与战略、规划的结合。战略和规划确定的方向和目标需要通过预算来加以实施。公司目前在预算管理中充分体现战略和规划的内容,同时根据实际情况提出更加明确、具体的努力方向。
(三)月度执行预算。近年来,公司经历了年度预算、季度执行预算、月度执行预算过程。现在以月度执行预算作为每月的控制预算,是保证年度目标完成的有效手段。
(四)体现柔性控制与刚性控制相结合。公司整个预算管理体系而言,以“柔性控制”为主体,但就预算管理分解、落实责任指标而言,又强调“刚性控制”,特别是月度执行预算,更是以刚性控制为主,预算的柔性控制和刚性控制从不同的方面对预算执行过程实施控制,保证公司生产经营过程向既定的生产经营目标发展。
(五)预算与标准结合,全面提升预算管理水平。预算与标准的结合,使公司高层管理人员把主要精力用于管理和企业生产经营过程中各种不能标准化的“例外事项”,从而使预算管理工作重点更为突出。随着标准逐步完善,公司生产经营的方方面面均有相应的“标尺”,预算管理真正成为全员参与、全面履盖和全过程控制的全面预算,并达到“无为而治”的境界。
二、以项目管理为要素,参与事前管理和事后分析
公司的收入按业务性质的不同,划分为多个业务部门,每个业务部门就是一个独立的利润中心。对每个利润中心的业务收入,分合同进行管理。在业务开展过程中,财务部门积极参与业务过程的事前管理,由该利润中心拟合同初稿,执行部门、综合管理部门、财务部门对合同的内容进行评审,评审合格后的合同才能进入执行程序。财务部门主要针对资金收支、涉税事项及合同毛利进行评审,使公司每个项目在正常运作的情况下都有可靠收益,资金收付能提供相应的保障。每个合同执行完毕后,一般在合同执行三个月内,就要对此客户进行一次综合评审,对于一些毛利不理想的客户,在查找自我成本控制的问题的同时,也得对确实没有合理利润的客户中止合同。财务部根据客户的业务量缩小或是扩大客户的信用额度,并随时对客户信用情况给予监控。慎重选择客户,只做有把握的生意,是物流企业长期优良发展的前提。
三、以标准成本管理为基础
公司成本管理体系概括来说,就是“以标准成本制度为基础,并通过成本对比,挖推进成本的持续改良,对成本实行全过程控制,提升运营成本竞争力”。在这一体系中,建立公司内部严密、科学的标准成本制度是关键。所谓标准成本制度就是通过对成本中心各项成本指标及其成本动因的细化分析,找寻规律并设定相应的成本标准,运用标准与实际对比揭示分析差异,实施对成本事前、事中和事后的全过程控制,通过成本中心成本绩效衡量,着力于成本改善,并运用成本标准服务于经营决策的成本管理体系。对自有车辆,公司通过对不同轴型车辆、不同线路的运营成本对行单项进行统计,形成成本资料库。以此为基础确定该线路的各单项标准成本。对征调的异地返程车辆,按不同线路形成以元.吨.公里的单位标准成本。标准成本提供了成本中心绩效衡量的手段,通过差异分析找到成本变动的直接原因和改善差异的有效方法,达到了有效控制成本的目的。标准成本是公司在参与社会运输招标项目的重要依据,同时参与招投标项目也是检验标准成本恰当与否的标尺。四、以资金管理为核心以“以收定支、合理利用、统筹兼顾、确保重点”为原则,做好资金管理过程的计划、控制、分析、考核等基础工作,合理使用资金,最大限度满足公司生产经营的需要,不断提高资金使用效益。
(一)应收款项催收管理1.客户信用政策。信用管理体系的核心就是客户评审制度。只有建立起完善的客户评审制度,有效考核客户的信用,才能真正地减少企业的呆坏账。将公司客户根据业务量和重要程度划分为“大客户”和“一般客户”,确定不同的信用期,采用不同的信用政策。业务量标准公司一般按年业务量达到﹡﹡万元(含)以上的为重点客户,可享受开票后次月起三个月内收款的信用政策;不足﹡﹡万元的为一般客户,可享受开票后次月起两个月内收款的信用政策。2.欠款催款管理采用按月编制催款计划并考核其完成效果的方式进行。催款计划表由财务部编制,经财务负责人审批后生效,根据下达的催收计划指标组织实施,责任落实到人。3.高度重视应收账款的坏账风险。财务部在编制催款计划时,对欠款时间超过5个月的,自第6个月起在催款计划表中进行坏账风险提示,直至款项全部收回。对超过信用期的欠款项目,督促相关责任部门高度重视,相关责任部门应会同财务部提出处理意见,积极组织催收。对欠款时间超过10个月的,财务部在进行风险提示的同时应向客户发出“单位往来询证函”,对欠款情况进行核实。并报经分管领导决定继续催收或通过公司法律顾问采取相应的催收措施。公司高度重视控制应收账款风险,为此采取了预收货款、定期对账、密切跟踪客户财务状况变化、货款互抵等多种措施清理历史欠款,强化货款回笼。公司的货款回笼率一直保持在100%左右,保证了充足的现金流量,夯实了效益基础。
(二)个人借款管理差旅费借款应于出差回公司后15日内到财务部办理报销或退款手续,逾期按公司《关于差旅费报销的规定》加收滞纳金。个人业务借款按季清理,备用金借款年末结清余额。通过这些管理措施,能及时发现问题并得到纠正,使公司的个人借款一直处于良性状态,杜绝了个人违规占用资金的情形。
(三)资金使用计划每月末各单位应根据本单位生产经营状况,预计本单位下月资金使用情况,对单笔支出超过﹡﹡元的应提出计划用款申请,于当月25日前交财务部审核后报公司财务负责人,由公司财务负责人确定下月资金使用指标。
(四)用款审批管理制度总经理、财务负责人对公司资金管理全面负责;各资金使用部门负责人及其分管领导对资金使用的合法性、合理性以及原始票据的有效性具体负责。对购置固定资产的金额在﹡﹡万元以上,报经公司董事长审批。对与生产经营无直接关系的单位或个人向公司借款,报经公司董事长审批。
五、以制度建设为保证
(一)以会计法规为准绳,持续进行财务会计管理制度建设。公司坚持以国家会计法规为准绳,强化会计政策的研究运用,力求及时准确地做好各项会计政策制度的转换衔接。2006年,根据财政部的《内部会计控制规范》,相应地制定了物流公司内部公司级的内部会计控制规范,进一步强化了内部管理,使各环节的经济活动更加规范。2007年共完成对财务管理和会计核算制度的对照检查和修订完善工作。以保证公司财务会计管理制度与国家的法律法规以及公司的实际情况保持一致。
公司借款管理制度范文5
一、买卖合同
二、供用合同
三、赠与合同
四、借款合同
五、租赁合同
六、融资租赁合同
七、承揽合同
八、建设工程合同
为充分发挥效能监察工作为提高企业经济效益的重要手段作用，促进××热电公司“节约年”各项目标任务的实现，加强和规范合同管理，维护公司在市场经济活动中的合法权益，避免和减少因合同管理不规范造成的损失，堵塞管理漏洞，提高公司经济效益，公司4月份立项开展了合同管理专项效能监察工作。现将工作开展情况报告如下：
一、工作准备情况
公司认真制定了合同管理专项效能监察实施方案，明确了效能监察的工作目的、工作方法和工作步骤，并分阶段组织实施。工作目的：通过有效的监督，严格的把关，进一步规范合同管理制度，严格各项规定和程序，杜绝不廉洁行为的发生。工作方法：通过检查合同文本，规范合同管理制度、合同会签制度、招议标程序。步骤：4月1日－6月30日为自查阶段；7月1日－9月10日为检查阶段；9月11日－11月10日为整改阶段；11月11日－12月31日为总结提高阶段。
二、自查情况：
物资供应部、设备部、宏大热电公司、物业公司、筹建处、燃料管理部、兰西物资公司、科技公司等合同主办部门等在自查阶段能认真按照实施方案的要求，组织部门人员进行了专题学习。对相关制度依据集团公司、大唐甘肃公司、××公司的制度规定进行梳理对照。各部门结合公司实际进行修订，对制度执行中存在的漏洞和不足及时完善；能认真履行××公司合同管理制度物，招议标流程管理和建立质量可靠、服务及时的供应商队伍信息库，并与各供应商签订了廉政合同。以上部门均将自查情况报告按时上报效能监察工作办公室。
三、检查情况：
在自查工作结束后，监察审计部会同相关部门对合同管理情况进行了检查。
1、首先进行了基础检查。对物资供应部、设备部、宏大热电公司、物业公司、筹建处、燃料管理部、兰西物资公司、科技公司基础资料进行了查阅。检查合同的有关文本、会议纪要、资质资料、会签单以及廉政保证书、打分表等相关资料是否齐全、符合归档管理要求。通过检查，各类资料都较齐全，符合归档要求。
2、对执行程序、制度的规范性进行了检查。按照大唐甘肃公司文件要求，30万元以上要进行招标或大唐甘肃公司授权我公司组织进行招标，30万元以下可由我公司组织进行议标。在公司各项目招议标工作中，监察审计部全过程进行了监督。通过检查，职能部门能按要求执行各项制度，按程序开展工作。
3、对合同文本进行了检查。检查合同文本内容是否严谨规范、会议纪要是否齐全、会签制度履行情况。通过检查，各项合同文本较规范，主要不足是：合同文本格式不统一、合同会议纪要不齐全、个别合同会签单上没有时间。事后，相关部及时统一了合同文本格式、补全了相关内容。
4、对合同承办部门制度执行情况进行检查。我们对物资供应部、设备部、宏大热电公司、物业公司、筹建处、燃料管理部、兰西物资公司、科技公司相关管理制度的建立健全进行检查，检查管理制度是否完善，相关工作人员是否存在不廉洁行为。
经效能监察工作小组对参与合同管理的部门及工作人员工作情况进行全过程检查，各承办单位均严格执行集团公司、大唐甘肃公司以及我公司合同管理制度有关规定情况，无吃、拿、卡、要和的不廉洁行为。
经检查统计分析，1-10月份，宏大公司共签订合同126份，其中：工程承包合同20份；工程发包合同29份；租赁合同31份；电热合同9份；灰渣合同18份；煤炭合同8份；其他合同11份。物业公司共签订34份合同。物资供应部共签订47份合同，总标底2017万元，节约资金75万元；兰西物资公司共签订合同51份，总标底1170万元，节约资金183万元。
三、监察建议：
各合同承办单位：
1、组织部门人员认真学习××公司近期下发的《合同管理办法》，严格执行办法中的各项规定，确保合同管理工作正常有序地开展。
2、统一合同各类相关资料的格式、内容、编号。
3、进一步加强对投标单位资质的审查。
4、加强部门及合同承办人应履行的管理职责。
5、进一步完善招议标会议记录、会签单制度；合同相关资料必须统一、齐全、及时归档。
6、进一步加强合同生效的法人签字或法人授权书制度。
四、整改提高情况
在效能监察检查小组的督促下，各合同承办单位针对提出的意见和存在的问题认真进行了整改。
1、各合同承办单位认真组织部门人员学习××公司近期下发的《合同管理办法》，不断规范合同管理。
公司借款管理制度范文6
一、 总则
1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;
2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;
财务管理细则
一、总原则
1、 公司财务实行计划为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二 、财务工作岗位职责
(一)财务经理职责
1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、 其他相关工作。
(二)财务主管职责
1、 负责管理公司的日常财务工作。
2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
12、 完成领导交办的其他工作。
(三)会计职责
1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;
3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;
4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
(四)出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
三、现金管理制度
1、 所有现金收支由公司出纳负责。
2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。
4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。
5、 任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。
6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
四、支票管理
1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。
3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、
会计各留存一联。
4、 支票的使用必须填写支票领用单 ，由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。
5、 所开出支票必须封填收款单位名称。
6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制出纳报告表，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制银行存款余额调节表进行检查核对。
3、 其它依据相关会计制度及法规执行。
支出审批制度
一、目的
1、为简化支出审批手续，提高工作效率。
2、防止因私占用公司财产。
二、适用原则
(一)使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。
(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。
(三)授权方式可分为两类：
三、审批程序
1、计划内报销：
经手人、证明人(持原始凭证)、 分管经理(部门负责人)、财务部
2、超计划报销：
经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、 分管经理(部门负责人)、财务
四、计划审批内容
1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。
2、 固定资产与办公家具(包括机房与OA设备)：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。
3、 参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费;不住会的，报销车票与差旅补助。
3、 凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。
4、 差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。
5、 工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。
6、 业务费用：业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批;计划外业务费用报公司总经理审批。
报销审核制度
一、原则
1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核(按照有关规定办理)、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。
2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。
3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。
二、支出相关部门审核
对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。
三、财务部门审核
财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。
四、审核权限
同审批权限。
五、费用报销及借款时间一览
项 目 周一 周二 周三 周四 周五
款项借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00
15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00
费用报销 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
对外结帐 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
六、报销手续
严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票(所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字)交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 计划内报销必须提供的原始凭证：
1、 版面费、广告费：由部门凭发票填写费用(成本)报销单，财务部对票具进行核实(附上媒体刊登的详细清单)，核对无误后付款。
2、 印刷费(出片费)：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用(成本)报销单，财务审核无误后付款。
3、 办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，
填写验收单后(低值易耗品还需有出库单)，凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。
4、 机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票(附上验收单)填写费用报销单。
5、 资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门(运营管理中心)进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单。
6、 差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。
7、 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及原因;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。
8、 超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。
差旅费报销管理规定
为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：
1、 出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。
2、 出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。
3) 报批手续：
一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。
1、 工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。
2、 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干(详见后附差旅费报销标准)，由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。
3、 出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。
6、 出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。
7、 往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销(不含出租车费用)。
8、 出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销;对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.
10、 出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。
11、 出差补助天数的计算方法：
1) 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助;12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助;12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助;
2) 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助;12：00后返回的可享受全天补助。
12、 出差天数的计算方法：按照实有天数计算。
13、 费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。
14、 其它
1) 报销差旅费时，应提供出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费等)，以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。
2) 凡购买打折机票的(票面有不得签转更改字样的)，在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。
往来帐务管理制度
一、应收帐款管理
(一)收款方针
1、 业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。
2、 收款时间：次月13日前。(注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额)。
3、 回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票;现金;抵实物，(所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示)。 严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。
4、 部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份(一
份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份)，移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。
(二)未回款考核办法
1、未回款处罚
1)由于业务人员失职造成的未回款，扣全额;
2)由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚;
3)由于外部不可抗力(如客户倒闭、破产等)造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。
2、 未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还：
1) 未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣60%;
2) 未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%;
3) 若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。
3、 未回款项不计入业绩。
4、 3个月(含3个月)以上的未回款如申请坏帐，则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本，并处以30%的罚款，其直接主管或经理督帐不利，同时处以5%的罚款。
5、 若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额(任务额低于8000元的以8000元计)以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。
6、 财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。
7、 对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。
(三)可疑客户及可疑帐款的处理
1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写可疑客户报告单，并建议采取措施。
2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写可疑客户报告书，并收集有关证据、资料等，
报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。
3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。
4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。
二、应付帐款管理
(一)付款时间：
1、业务款项由部门申请，经过审批后执行;
2、印刷费、版面费等次月20日左右支付(每月出刊后第二日报财务);
3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。
(二) 付款方式：
1、转帐支票，非远期、空头或错误支票;
2、现金;
3、实物或广告，要有公司总经理的批示。
(三) 其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。
票据管理制度
一、发票管理
(一)申领
1、 由申请人在《零星开票通知单》中详细填写部门名称、申请日期、合同号(右上角填写)、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质(广告或信息)、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。
2、 若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明(特殊情况可由部门经理签字认可)，财务方可开具发票。
3、 杜绝开无企业名称发票。
4、 杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减 至2-3个字。
5、 若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。
6、 丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件(标明发票号及金额并加盖公章)后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。
7、 发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。
8、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。
(二)具体规定
1、 已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。
2、 未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员根据部门经理认可的业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。
3、 未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告(信息)认定单开具发票。
4、 已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告(信息)认定单开具发票。
5、 未提供劳务且未签订合同的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明。
(三)回收
1、 当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理;当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管;客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在2019元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在2019元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。
2、 若是抵货业务，当天领出发票，必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必须将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。
3、 凡将所开发票重新更改、退票(换名称或换金额)，必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。
(四)填写
公司统计(或会计)应根据审核无误的《零星开票申请单》按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套(存根联、发票联、记帐联)保存，并注明作废字样，以备查验。
(五)监督
会计(统计、业务部门)应根据当天的 支票回收单核对每张发票(每笔业务发生额)的回款情况，对所开出发票(所发生业务)进行监督。
(六)内容不符时的处理
支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时，市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。
二、收据管理
1、 收据视同发票管理。
2、 收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。
3、 以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。
三、支票管理
1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责;
2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;
3、 出纳收取支票时，须立即开具加盖有支票收讫章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、
缴款部门、出纳、会计各留存一联;
4、 支票的使用必须填写支票领用单 ，由经办人、部门经理、 财务经理、总经理(计外部分)签字后出纳方可开出;
5、 所开出支票必须封填收款单位名称;
6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
四、票据管理原则
1、 加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除(即实报金额为应报金额的90%)。
2、 财务有权拒绝持非正式票据报销。
工资及相应级别报销管理制度
一、 基本原则
(一)一般程序
1、 以出勤日计算每月应发工资;
2、 每月10日发放上月基本工资，20日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户(遇节假日顺延);
3、 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算;
4、 每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。
5、 按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定;
6 工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放;
7、 由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。
(二) 保密原则
工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构;任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。
(三)收入挂钩原则
1、 为适应激烈的市场竞争及各事业部-利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩;非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联;根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管(含)以上人员可实行年薪制。
2、 职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。
(四)备案原则
1、 对于利润中心的业务人员与录入人员的收入标准，可在公司的工资管理制度原则基础上根据自身情况做调整，但必须在年度经营计划中明确说明，并经公司批准后报运营中心备案，方可执行;
2、 所有利润中心、职能部门的人员工资等级必须在财务或运营中心备案(年薪制的除外)。
(五)薪酬结构
1、 薪酬结构种类
1) 年薪制加期权股;
2) 基本工资加绩效工资加期权股 ;
3) 基本工资加佣金(提成)制;
4) 基本工资加计件工资加绩效奖励。
2、 基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。
3、 对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销;同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。
4、 实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。
