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企业如何防范财务风险范文1
财务风险作为一种信号，能够全面综合反映企业的经营状况，中小企业经营的财务成果与其财务目标相偏离的状况就是财务风险的表现形式，所以中小企业财务风险可以定义为影响中小企业不同层次财务管理目标实现的不确定因素作用而使财务状况和财务目标产生负面偏离的可能性。它具有以下特点：第一、客观性，即财务风险不以人的意志为转移而客观存在。第二、全面性，即财务风险存在于企业财务管理的全过程，并体现在多种财务关系上，资金筹集、资金运用、资金积累分配等财务活动，均会产生财务风险。第三、不确定性，即财务风险虽然可以事前加以估计和控制，但由于影响财务活动的各种因素不断发生变化，因此事前不能准确地确定财务风险的大小。第四、共存性，即风险与收益并存并成正比关系，一般来说，财务活动的风险越大，收益也就越高。第五、激励性，即财务风险的客观存在会促使企业采取措施防范财务风险，加强财务管理，提高经济效益。
一、中小企业财务风险的种类 可以分为以下几种：
筹资风险、投资风险、资金回报风险、收益分配、担保风险、现金流量风险、连带责任风险、外汇风险。
中小企业财务风险产生的原因及过程
财务的风险来源于经营的风险，伴随着企业的一切活动。企业投资是从现金转化资产再转化到现金收益，企业投资者准备了资本金，投入到企业经营中，变成为资产投资，及原辅材料，加工费用，管理费用等等，而后产生了产成品，产品销售实现就变成为现金，增值部分就是利润了。这就形成了：现金—资产—现金（增值）的循环。
这个循环就是企业经营的过程，企业要维持运转就必须保持这个循环良性的不断的运转，这个经营的循环就有了保障财务风险的几大要求，第一安全，只有安全的，连续的才能保证企业正常的经营活动，不能突然中断资金的运作链。如短期内现金循环不顺，就需要补充现金，这个循环才能完成。第二增值，循环要有增值就是要有增值效应也就是利润，也体现企业的经营的目的。第三顺畅，循环要顺畅，不能在存货和应收账款上，停留过多资金，从而造成下一步企业活动没有必要的资金，循环不畅。第四速度，经营循环速度要快捷，加快企业的加工物流和变现，提高资金的周转率。第五现金，一切经营活动要围绕实现现金利润，如有的企业有账面利润，但无现金分配，都不可称之为收益获得。这个循环中任何一个要求不能满足都会产生财务风险。现金—资产—现金（增值）的循环的过程是在企业的经营、筹资和投资的三大活动中产生的，同时这三大活动的逐步形成的过程也是财务风险逐步加大的过程。
企业在初创时期，关键是经营活动，这个时候财务风险来源于经营活动的变化能力，并维持下一轮的经营循环，这个时期最困难是市场的经营与开拓。在企业经营稳定之后，就需要企业有筹资的能力，以支持企业迅速做大，而仅仅依赖企业赢利来积累再发展，资金是难以支撑企业发展的速度，这个时候企业要有融资的渠道和融资的能力来支撑企业的发展，这个时期，企业的高发展带来高销售增长，高现金需求，高负债及有可能带来的管理效率的流失，和利润率的下降，企业的财务的风险就加大了，财务支撑能力足够就可支撑企业做强，做大。而一旦业务成熟，企业成长受限，利润增长缓慢，而现金流充沛，这个时候，企业就进入了新的阶段——投资活动，寻找新的增长点，以培养新的主营业务。而进入第三阶段，企业就要在经营活动，筹资活动，投资活动进行的平衡。
企业的经营活动，筹资活动和投资活动，企业的发展过程时三大活动，逐步形成的过程，也构成了企业财务风险逐步加大的过程，因此中小企业财务风险的防范，也要从这三大生产活动着手。
（一）、筹资活动的财务风险防范
中小企业在筹资活动过程中要按照现资理念，建立科学的筹资决策程序。在筹资决策时，应按照企业的固定资产比例，财务杠杆系数、行业属性等因素，合理确定企业的负债比率和筹资利息。
第一、中小企业在筹资过程中要坚持风险小利润大的原则，把风险和利润综合考虑，筹资也要量力而行，要把握好筹资机会掌握好取舍标准选择恰当的筹资方式。
第二、中小企业筹资过程中加强利率、汇率风险管理，利率是影响财务成本的重要因素，借款利率越高财务风险越大，因此要选择和利用合适的利率和汇率。
第三、通过发行债券来优化资本结构也可以降低筹资风险和成本，短期债券和长期债券相结合。对短期或临时性资产采用短期负债的方式，长期或永久性资产采用长期负债的方式。
第四、中小企业的资信程度不高，筹资难一直是困扰其发展的问题，所以中小企业更要注重树立企业良好的形象，塑造投资者信心，争取更多的外来投资，降低筹资成本。
第五、中小企业也应建立偿债基金，增强企业自保和抵制财务风险的能力。
第六、中小企业要合理调度资金，维护资产的流动性。
第七、注重筹资杠杆，适度举债优化资金结构，并根据企业的经营风险选择合适的财务杠杆。
第八、中小企业可以利用套期保值法，其原理是使用一种货币的现金流人与该种货币的现金流出在时间和数量上相对应相匹配。当一个现有交易导致未来有一笔外币资金流出时，我们可以在现在运用一个在未来只有一笔外币现金流人的方式来对它进行套期保值。如买人一笔等额的同期的同一币种的远期外汇，如果现有交易或经营活动导致未来有多次外币现金流人或流出，则可采用多期远期外汇套期保值。在财务活动过程中，有些风险是能够在计划阶段进行预测控制的，可以将实际状况与计划状况相比较，分析控制效果。有些风险是突发未能预测到的，应查看风险的来源及性质，测算损失，力求找出最优方法来控制或削弱风险。
第九、目前，随着经济的发展，融资已成为中小企业的热门话题，很多企业热衷于此。然而，中小企业切莫草率做出融资的决定，因为融资则意味着需要成本，融资成本既有资金的利息成本，还有可能是昂贵的融资费用和不确定的风险成本。因此，只有经过深入分析，确信利用筹集的资金所预期的总收益要大于融资的总成本时，才有必要考虑如何融资。这是企业进行融资决策的首要前提。企业融资规模要量力而行，由于企业融资需要付出成本，因此企业在筹集资金时，首先要确定企业的融资规模。筹资过多，或者可能造成资金闲置浪费，增加融资成本；或者可能导致企业负债过多，使其无法承受，偿还困难，增加经营风险。而如果企业筹资不足，则又会影响企业投融资计划及其它业务的正常开展。因此，企业在进行融资决策之初，要根据企业对资金的需要、企业自身的实际条件以及融资的难易程度和成本情况，量力而行来确定企业合理的融资规模。
（二）投资活动中的风险分析和防范
迄今为止，我国中小企业发展的有关政策还不十分完善，相关的扶持政策还处于起步阶段，与国营大型企业相比在融资等许多优惠政策方面还有不小的差距。所以，中小企业在事前做好项目的投资分析工作，客观的分析投资项目的盈利能力，在充分考虑未来不确定性的前提下按照谨慎原则确定投资贴现率，合理预估投资建成后的现金流入，并使之与期初的投入作比较，进行投资决策。切勿按照长官意志，先确定投资的回报数额和年限，再回过来倒推各年的现金流入，自欺欺人。在投资决策环节要遵守严格的审批制度：所有投资活动都必须有详细的计划书，计划编制人员应与专案审批人员分离。建立具体的呈报和审批手续，确定通过投资方案的管理层级别，使活动一开始就处于控制之下，并且要坚持融资总收益大于融资总成本的原则。
第一、注重前景分析。目前部分中小企业所在行业和产品结构属于“夕阳产业”，加上市场组织程度和行业组织程度的低下，融资能力普遍偏低，企业总体上缺乏长远的竞争能力，所以投资前必须重视分析和评估其准备投资的产业及投资的产品市场前景，充分分析市场供给与需求的关系。
第二、重视资金测算工作。项目投资前要对所投资项目的支出情况，特别是起初开办费用、融资渠道和金额、生产过程的现金流量以及市场开拓费用等进行仔细的测算，防止盲目投资和投资经营过程中资金断链造成的财务风险。财务风险是指由于举债给企业收益带来不确定性。企业举债经营会对企业自有资金的盈利能力造成影响，由于负债要支付利息，债务人对企业的资产有优先的权利，万一公司经营不善，或有其他不利因素，则公司资不抵债，破产倒闭的危险就会加大。但是另一方面，有效地利用债务，可以大大地提高企业的收益，当企业经营好利润高时，高负债会带来企业的高速增长。许多民营企业正是取得了债务人的支持，抓住了好的投资机会，占领了有利市场，一步步地发展壮大起来。
第三、做好投资项目的分析决策。中小企业投资的最终目的是实现股东财富最大化。对投资项目，无论是采用自我发展型投资，还是外向兼并等投资，都要综合考虑各方面的影响因素，科学地进行投资决策和经济评价。中小企业必须在项目的收益、可承担风险和投资风险之间进行合理的平衡，在可以承受的风险范围内选择最优的方案。
（三）生产经营过程中的风险防范
第一、现金流量预算控制。企业财务管理首先应该关注现金流量，而不是会计利润。中小企业应该通过现金流量预算管理来做好现金流量控制。现金流量预算的编制采用“以收定支，与成本费用匹配”的原则，采用零基预算的编制方法，按收付实现制来反映现金流入流出。经过企业上下反复汇总、平衡、最终形成年度现金流量预算。同时，根据年度现金流量预算制定出分时段的动态现金流量预算，对日常现金流量进行动态控制。
第二、应收账款控制。在市场竞争日趋激烈的今天，中小企业不得不部分甚至全部以信用形式进行业务交易。应收账款控制主要从以下几个方面来进行：
1、评价客户资信程度，制定相应信用政策。中小企业必须根据客户的资信程度来制定给予客户的信用标准；通常从信用品质、偿还能力、资本、抵押品、经济状况五个方面来评价客户的资信程度。中小企业可以根据对客户资信程度的分析数据对客户进行排队分析，选择资信程度好的客户，而拒绝那些资信程度差的客户。
2、加强应收账款的账龄分析，确定收款率和应收账款余额百分比。中小企业可以依据账龄分析，结合销售合同，确立收款率和应收账款余额百分比，保证应收账款的安全性。
第三、实物资产控制。实物资产控制是为保证企业实物资产安全完整而采取的财务控制措施。主要有以下几点：
1、限制接近。严格控制对实物资产及实物资产相关的文件的接触，如现金、银行存款、有价证券和存货等，除出纳人员和仓库保管员外，其他人员限制接触，以保证资产的安全。
2、及时入账。经济业务发生以后，必须立即入账，特别是现金，银行存款，要做到日清月结，防止挪用，保证资金的安全和得到合理使用。
3、永续盘存制。对于财产物资都必须采用永续盘存的方法，随时反映其收、发、存情况。
4、建立会计档案保管制度，便于业务复查。
第四、成本控制。中小企业从原材料的采购到产品的最终售出，都要采取有效的成本控制方法，同时通过改善生产产品的工艺来降低成本。
三、中小企业如何从管理上解决财务风险存在的问题
中小企业防范和控制财务风险不仅要从各个生产环节着手，还有从根本上从体制上深挖，改变落后的管理理念和模式。
（一）转变经营理念，树立风险观念 企业高层要提高自己的管理水平，培养和塑造正确的风险意识，对经营事项进行决策时，要充分考虑各种因素的影响，对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断，提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险。
（二）提高管理创新能力 “创新是一个民族进步的灵魂，是国家兴旺发达的不竭动力”，在激烈的市场竞争中，中小企业只有不断地进行管理创新，淘汰过时的观念和规章制度，从内部挖掘潜力，才能够有效地提高管理水平，降低财务风险，在竞争中发展壮大。
（三）改变传统模式，采用分权决策法
第一、分权决策有利于提高中小企业决策的效率。随着市场竞争的日益激烈，中小企业要快速反应市场的变化，必须发挥“小、快、灵”的自身优势，必须充分依靠一线员工的知识和信息。若中小企业决策权逐步由管理层向知识型员工转移，就会缩短决策过程和信息不对称的时间，从而大大提高中小企业的决策效率和市场适应能力，从而化解了中小企业可能出现的财务风险。
第二、分权决策有利于纠正企业决策失误。在分权决策的情况下，企业是按照金字塔的等级体系来运行的，将相关的职能和工作层层分解，相关人员在运行过程中在按照既定标准进行监督控制的同时，也根据市场和相关一线知识员工的反馈进行微调，这样一来，一方面使中小企业的决策可能更贴近市场的实际情况，有利于纠正企业的决策失误。另一方面又节约了中小企业的市场信息收集、信息处理、信息反馈等成本。
（四）引入新的机制，实行财务风险预警 中小企业为了健全财务风险的控制还要引入财务风险预警机制，根据企业的实际情况采用相应的预警指标并设定预警值，并对其进行应用和实施，以使财务风险的控制更加有效和完善。
四、构建和实施财务风险预警体系
风险的预警评估是企业财务风险管理的基础，中小企业要想使企业的财务管理活动始终处于安全、可靠的运行状态，从而实现企业价值最大化的财务目标，就要构建财务风险的预警体系。它是根据企业经营和财务目标，分析资金流动运行规律，即时捕捉资金管理过程中的堵塞、浪费、过度滞留等影响财务收益的重大管理失误和管理波动信号，并对企业的资金使用效果进行分析评价，及时发出警报，采取相应措施，建立免疫机制，不断提高举企业抵抗财务风险的能力！
五、中小企业财务风险防范的前景及展望
企业如何防范财务风险范文2
所谓财务风险具体指的是在企业的财务活动中因受到各类不确定因素的影响，使得企业的预期收益与财务收益出现偏离，因而导致企业蒙受损失的可能与机会。企业活动的管理以及组织中任何一个环节或者任何一个方面有问题出现，均可能会使得此类风险向损失转变，造成企业偿债能力与盈利能力的大大降低。一般可以将企业财务活动划分成四大方面，即收益分配活动、资金回收活动、投资活动以及筹资活动，相应的便有各类不同的、需要企业面对的财务风险产生。其中，收益分配风险也就是因分配收益给企业日后的经营生产活动所可能带来的不利影响，进而由此所产生的财务风险；资金回收风险指的是销售产品出去，其回收货币资金金额与时间的不确定性；投资风险是指因不确定性因素造成投资报酬率无法将预期目标达到而出现的风险；筹资风险也就是借入资金而使得企业偿债能力降低的可能性。财务风险与企业各个经营生产活动环节均存在着密切的关系，正常的进行经营生产的一个企业，财务风险势必是企业无法避免的。
2 企业财务风险防范的现状
①企业财务风险防范意识不高。在现代企业管理形式下，一些企业财务管理人员对于财务管理重视不足，而且也没有全面、准确地认识到财务风险管理的本质，导致财务风险管理效果较差。②企业内部财务控制不健全。企业需要建立起一套比较完整的、健全和强有力的内部财务控制制度，才能保证企业财务制度的有效运行。而当前，企业大多没有建立内部财务控制机制，或者执行不严格，缺乏资产损失责任追究制度，从而产生财务风险。③企业的决策失误易引发财务风险。企业领导层错误的财政决策，也是引起财务风险的一个重大原因。我国企业在财务决策问题上存在较大的主观性，在市场经济条件下，这种依靠主观经验来经营企业的方法缺乏科学性，是一种盲目性的行为，会造成企业面临财务风险的可能性更大。④缺乏科学的财务风险预警系统。现在我国的大多数企业都没有严格的财务风险预警制度。一是缺乏对财务风险信息的监测，不能及时整合企业财务信息，发现可能存在的问题，并将相关财务信息报告给企业决策层，导致存在潜在的问题和危机。二是缺乏对风险的评估和预控，没有对可能引发企业财务风险的因素进行提前的防范，或者对未来可能发生的危机或问题进行评估，从源头上控制财务风险。
3 提高企业财务风险防范的具体措施
3.1 提高风险防范意识
企业管理者和财务管理人员是财务风险的主要应对主体，加之风险存在于财务管理的每个方面，所以作为企业财务管理人员，无论是一般的员工还是领导阶层，都应当树立强烈的风险防范意识。企业管理者和财务管理人员应当防患于未然，从思想上树立风险意识，从行为上保持严谨作风，坚持谨慎细致原则。首先，财务管理人员应该有坚实的财务基础知识，具备财务分析能力，并能及时发现财务风险，分析问题和解决问题。其次，要有职业的敏感度，在任何时期都能及时的估计和发现潜在的财务风险。再次，要专业人员在平时的工作细节里，把财务风险意识渗透进去，让企业的其他员工也培养出强烈的财务风险意识，为企业健康可持续发展做出贡献。
3.2 健全企业内部控制制度
企业财务风险管理的复杂性和多样性要求企业必须建立和完善相应的组织机构。企业要想真正做到有效的企业财务管理，首先，应该加强内部控制，规范企业内部各个部门的经营方式，建立起完善的内部控制体系，使财务风险防范意识深入到每个员工心中。做好风险预警和监控管理，落实财务风险防范职责，加强对企业财务风险报表的分析，积极利用会计、律师、资产评估等专业的事务所来给企业财务风险防范提供有利的建议。其次，要完善公司治理结构，提高风险控制能力，实现科学决策、科学管理，形成完整的决策机制、激励机制和制约机制。其次，要建立监督控制机制，特别要加强授权批准、会计监督、预算管理和内部审计。再次，要充分发挥内部审计机构和人员的作用，搞好内部控制的评审和风险估计。
3.3 提高企业管理者财务决策的科学性
财务决策是否准确对财务管理工作成功与否起到了决定性作用，经验决策和主观决策的失败很容易导致财务风险的产生，给企业带来经济损失。为有效防范财务风险，企业要充分考虑到影响财务风险的各种因素，运用定量分析法建立模型，在决策过程中使用科学的数据分析。在选择可行性方案时，切不可主观判断。例如在企业投资决策过程中，要依据建立的模型准确计算各投资方案的回收期、净现值及投资报酬率等指标，综合评价计算结果，结合各种因素选择最佳方案。严格按照科学程序作出决策可以把失误降到最低，从而减少因决策失误带来的财务风险。
3.4 建立财务风险预警系统
财务风险预警的研究目的就是对现有的财务风险预警系统进行分析和探讨，发现其中的不足，然后提出优化财务风险预警系统的建议，使得预警系统能够更加科学、客观的预测企业财务的发展方向。优秀的财务风险预警系统能够帮助企业进行合理的投资、筹资，在企业将要出现财务危机时能够事先告知企业管理人员，以便企业管理人员能够意识到危机的存在，纠正错误，防患于未然，使企业财务处于安全的状态。当企业出现不可逆转的财务危机时，预警系统也能够分析出企业产生财务危机的原因。
3.5 确定合理的融资策略，化解筹资风险
企业筹资分为内部融资和外部融资，内部融资主要是指公司通过计提固定资产折旧、无形资产摊销所形成的资金来源和留用未分配利润提供的资金。在综合考虑资金成本、财务风险、信息传递等各种因素，企业应选择以下投资顺序来控制财务风险，使企业财务风险降到最低。首先，企业筹资应选择内部融资，这种方式筹资难度小，风险小，保密性好，属于企业自有资金，能为企业保留更多的借款能力，也体现了一个企业的资金能力和信誉水平，自有资金越充足，企业的财务基础越稳固，抵御财务风险的能力就越强。其次，如果企业从外部筹资，应首选发行一般公司债券，其次是发行股票，因为普通股票发行成本高于债务发行成本，外部筹资最后的选择是向银行借款，把还本付息的财务压力降到最低程度。
3.6 建立健全企业岗位责任制
这是有效防范、化解企业财务风险的主要措施，更是保证企业财务信息的真实可靠、企业财产的安全、企业财务活动的合法性的有效手段。企业必须根据自身发展的实际情况合理的、科学的设置企业风险管理岗位，针对各类风险的识别和分析有专业人员执行，做到不相容岗位必须分离的原则，各岗位之间相互牵制，增强企业的抗风险能力。
企业如何防范财务风险范文3
【关键词】中小企业 财务风险 风险管理 内部控制 防范措施
国务院 2009年的《关于进一步促进中小企业发展的若干意见》对指出促进中小企业发展是保持国民经济平稳、快速发展的重要基础，也是关系我国民生和社会稳定的重大战略任务。但随着2008年金融危机的巨大冲击，自2008年下半年以来，我国的中小企业生产经营变得越来越困难。根据国家发改委中小企业公司的统计，中国中小企业总数约在1000万家左右，占全部注册资本的99% 以上，中小工业企业总值占全部工业总量的60%，因此，中小企业成为拉动经济的新的增长点。据艾瑞咨询统计2007年中国中小企业的总数为3453万家，经过2008年的金融危机，中国中小企业的总数降到3400万家，说明我国中小企业的抗风险能力较弱。以新疆茥屯的一个塑料厂为例，该厂2008年的销售收入由6800万元降到3700万元，下降了46%，由于欧美消费能力的萎缩和国内市场价格风险的相对不稳定，使得一些直接面向国际市场的中小企业的订单锐减，导致现金流紧张，经营风险加大，因此，对中小企业财务风险的防范进行研究具有重要意义。
一 中小企业财务分险概述
1．中小企业的界定标准
根据《中华人民共和国中小企业促进法》的界定，应同时满足以下两个条件：
第一，不对外筹集资金。即不公开发行股票和债券。
第二，经营规模较小的企业。即按照原国家经贸委、国家计委、财政部、国家统计局四部门联合的《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》（国经贸中小企［2003］143号）文确定的小型企业。划分标准详见表1。
2．财务风险的含义
财务风险是指企业在特定的客观情况下和特定的期间内，在企业经营运作过程中，由于各种难于或无法预料、控制的企业外部环境和内部经营条件等不确定因素的作用，使得企业资金运动的效益性降低和连续性中断，进而使得企业的实际经营绩效与预期的目标发生背离，从而对企业的生存、发展和盈利目标产生负面影响或不利结果的可能性。
3．财务风险的种类
第一，筹资风险。是指由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，企业筹集资金给财务成果带来的不确定性，是财务风险的重要组成部分。筹资风险主要包括利率风险、再融资风险、财务杠杆风险、汇率风险等。
第二，投资风险。是指由于投资决策失误和投资环境恶化所引起的企业投资的预期收益率的不确定性。投资风险主要包括利率风险、在投资风险、通货膨胀风险等。
第三，经营风险。是指中小企业由于生产经营的产供销各个环节的不确定因素的影响，造成企业资金运动迟缓。经营风险主要包括采购风险、生产风险、存货变现风险等。
第四，存货管理风险。企业保持最优库存量对于其进行正常生产来说非常重要。存货太多会导致产品积压，存货太少有影响企业的正常生产，风险较高。
二 我国中小企业财务风险的现状
1．融资能力差
第一，现有金融体系问题不利于中小企业的融资。我国金融体系是以国有大企业为主要对象设计实施的。金融机构依然是国有银行垄断的局面，以国有经济为导向的金融制度安排，使国有商业银行与中小企业在融资体制上不对称。中小企业可以抵押的资产少，信用信息不透明，担保难等不利于因素制约了从现有金融机构获得贷款，企业发展关键环节需要资金，只能从民间借贷，付出加倍的代价，增加企业财务负担，制约了中小企业的发展。
第二，中小企业受规模市场的制约，借贷能力不高。中小企业自身管理现状，约束了直接从银行获得贷款。中小企业管理基础薄弱，普遍缺乏良好的公司治理环境，缺少自有资金，资产负债比例不协调，内部管理不规范，财务制度不健全，可抵押资产少，规模小，信息不透明，资信度不高，企业经营风险大，盈利模式不稳定，技术水平一般较低，难以适应多变的市场变化等现状，增加了银行贷款风险，制约了在银行直接获得贷款概率。
第三，政府扶持力度不够。目前我国缺少切实面向中小企业服务的机构，如中小企业担保机构，中小企业评估机构，以及为中小企业服务的金融机构，现有的担保机构为了企业自身的利益，担保费用高，要求条件苛刻，很难满足。现有的商业银行由于资金、服务水平、项目限制，贷款手续等严格限制了中小企业的融资。
2．现金数量偏少
这是中小企业财务风险的最普遍表现。中小企业一般把多余的现金投入短线经营活动，使得现金的持有量偏少；另外，应收账款回收不利，也会导致企业现金流的不畅。中小企业产品易出现积压，使得资产的变现能力差，现金流量不足，加大企业的财务风险。
3．市场拓展日益困难
我国大多数中小企业都还是家族世袭企业，实行粗放型经营，没有科学的经营决策于管理，所以权经营权统一，不利于形成有效地监督。缺乏创新，市场竞争力弱。
三 产生的原因分析
1．外部因素
主要是国家政策的变化和经济环境不确定的影响。第一，国家经济或金融政策的变化，都有可能对中小企业生产经营、市场环境和融资形式产生一定的影响。例如，央行2010～2011年六次调整存款准备金利率，从年初的13.5% 提高到21.5%，使得中小企业面临贷款利息高、成本费用上升、无力偿还贷款本息的风险。第二，国家经济环境的变化主要包括产业结构、国民生产总值增长状况、经济周期波动、利率、通货膨胀于就业、工资水平等。例如，通货膨胀带来物价上涨，必然导致资本市场的资本成本上升、行业原材料价格、工资水平提高，引起经营成本上升，财务状况恶化。中小企业所处的产品性质特征、产品销售的竞争程度、行业的景气变化情况也会引起企业财务风险。
2．内部因素
第一，资本结构不合理导致企业财务风险。中小企业资产负债率过高，利息支付多，收益减少，导致偿债能力弱，风险程度高。还有资金运动各个阶段、各种形态的资金占全部资金的比例不合理等现象，加剧流动负债的偿还风险。
第二，内部财务制度混乱导致企业财务风险。中小企业管理者的管理能力和管理素质较差，导致企业财务管理薄弱，资产管理不严。具体表现为资金使用缺乏计划；对日常资金使用去除管理；存货控制薄弱；应收账款周转效率低下；在生产过程中资源利用率低；产品质量 控制不健全；生产管理水平低下。
第三，缺乏风险管理意识导致企业财务风险。中小企业的内部财务管理薄弱，管理层缺乏风险意识，只追求经营利润，投资时不考虑资本成本和资本结构，不测算风险报酬，导致财务风险。没有专门建立对财务活动进行风险管理的机构，无法对财务风险进行防范。
第四，内部控制、监督机制不健全导致财务风险。中小企业内部控制体系不健全，管理部门的约束机制不到位，缺少必要的内部监控体系及制度，使得资金使用效率低下、资产流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。
第五，投资决策失利造成财务风险。对企业来说，正确的产业选择是生存发展的战略起点。中小企业缺乏科学的投资决策机制，企业财务人员由于受到自身经验和能力的局限，对市场的调查和预测不够，不能进行精细的投资预算，加大了中小企业的财务风险。另外，中小企业资金相对紧张，自有资金比例低，短期金融负债占总负债和销售额的比例较高，长期投资比例十分低下。
四 中小企业财务风险的应对措施
1．政府部门宏观环境的扶持
政府应创建激励中小企业发展的财务金融环境。加大信达支持力度、拓宽直接融资渠道，各城市商业银行要把中小企业作为主要支持对象；加快金融机构改革，鼓励金融服务创新，尤其是改进商业银行贷款审批程序以适应中小企业贷款要求；改进对非公有制企业的资信评估制度，采取可行的中小企业财务信贷评估体系，提高审贷效率；建立健全信用担保体系。通过上述途径多方面为中小企业财务健康发展提供良好的人外部环境和激励。此外，强化外部监督，是促进中小企业财务风险管理工作规范的重要途径和方法。
2．拓宽融资渠道，优化资本结构
由于中小企业的信誉问题以及可以提供担保的财产物资缺乏，造成融资困难，对此，中国小企业应当优化筹资渠道，根据生产经营情况合理预测金需求量，确定合理的资金结构，选择银行借款、融资租赁、商业信用等合适的资筹方式，制定科学的融资策略减少筹资风险。例如，可以通过在我国中小企业板块上市融资，向政府申请贷款补贴支持，降低融资成本。充分利用杠杠作用，多方面筹资，拓宽筹资渠道，分散筹资风险。
3．完善风险管理体制，强化内部控制
2004年，COSO美国发起人组织委员会将内部控制扩张到风险管理领域，在其研究报告《企业风险管理整合框架》中将内部控制的要素更细化，尤其重视风险，将风险评估细化为四个要素：目标制定、事项识别、风险评估、风险反应。要求做到以下内容：
（1）建立职务分工制度，实行不相容职务分离的原则。对不相容岗位实行相互分离、相互制约，做好岗位之间相互监督。如会计人员与出纳人员分离，仓库保管人员与会计记账人员分离，审核与记账人员分离等。
（2）建立健全会计系统控制。根据《会计法》《企业会计制度》《企业会计准则》制定的适合本单位的会计制度，会计凭证，会计账簿，建立严密的会计控制系统。重视企业流动资金的投放与管理，保持资产流动性；建立成本费用预算制度，实施成本费用责任追究制度；加强存货管理、运营科学的发法加强存货监控，盘活存货资产；加强应收账款动态管理，做好信用调查与评估工作，防范信用风险；保持财务资料的完整，健全会计核算体系。
（3）严格日常核对制度，实物控制。加强内部审计控制是对企业内部经营活动和管理制度等的一个监督，加强对企业的货币资金的控制、采购和付款控制、销售与收款控制、对外投资控制、成本费用控制、固定资产存货控制等。
4．建立有效的财务危机预警系统
财务预警是指通过运用财务分析的方法，利用财务报表及其他相关资料进行及时的信息处理，并通过这种信息化、数据化的管理及时发现企业经营管理中存在的财务风险，分析引发财务风险的原因，揭示企业经营过程中存在的潜在问题和薄弱环节，最后提供相应的对策建议，以帮助企业纠正经营过程中存在的错误和偏差，优化决策和资源配置，做好财务风险防范工作。
运用财务预警体系，首先，进行分析。企业相关信息经过筛选进入财务预警系统，对财务风险进行分析，确定本单位的财务风险指标和阀值。其次，进行财务预警处理，结合自身情况，利用现代处理技术方法，找到最佳解决方案。最后，
建立财务职责体系。要建立一个职能明确，责任清晰地职责体系，使财务风险管理深入人心。
五 结论
财务风险控制是企业管理永恒的话题，因此，研究中小企业如何加强财务风险控制，如何有效控制各类财务风险因素，进而提高中小企业抵御财务风险的能力，对中小企业的发展有着重要作用，对国民经济的发展也有着重要的完善作用。中小企业在我国扩大内需，保持经济稳定增长，增加财税收入，增加就业，稳定社会，活跃市场等国民经济活动中起举足轻重的作用。但今年以来，受国际金融危机的影响，国内经济增速放缓，中小企业大面积经营困难，沿海地区因原材料价格上涨、劳动力成本上升以及人民币汇率升值等因素的影响出现了大批中小企业倒闭现象。为积极应对国际金融危机对我国的不利影响，国家及时制定了当前进一步扩大内需、促进经济增长的十项措施。财政政策由稳健调整为积极，货币政策则由从紧调整为宽松。央行也加大对中小企业的护持力度，面对相对宽松的货币政策，中小企业融资难瓶颈突破和解决，积极引导支持中小企业的发展。中小企业自身也应加强内部资金科学管理，建立健全相应的管理措施，增强企业的经济实力，以应对瞬息万变的市场环境。
注释
①是用于预测财务风险的一系列财务比例，可以有效判断财务运行状况
②通国财务指标判断财务状况的临界点，指标高于临界点启动预警计划
参考文献
［1］辜胜阻.危机运对之策于经济转型之道［M］.北京：科学出版社，2010
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［4］赵红.中小企业抵御市场风险能力薄弱的成因及解决路径［J］.会计师，2010（8）
［5］李涛.财务危机预警研究［J］.财会研究，2010（1）
企业如何防范财务风险范文4
【关键词】石油企业财务风险防范
石油企业自身特殊性，使得石油企业的财务管理在其经营过程中面临着诸多风险的威胁，如何有效地防范可能面临的各种财务风险成为当下石油企业实现有效管理和持续发展的瓶颈。从企业财务管理层面而言，建立财务风险预警系统是防范和控制财务风险最直接、有效的手段。
一、石油企业存在的财务风险
1.石油企业的筹资风险
（1）石油企业容易出现现金流的短缺的现象
现金流是企业实现价值的基本条件和源泉。当前现金流已经成为制约石油企业发展的瓶颈，尤其是在国际市场经济一体化的冲击下，石油企业普遍存在或多或少的现金流短缺的现象，严重影响了石油企业的经营与发展，制约了石油企业整体效益的提高。
（2）石油企业的融资渠道单一，狭窄不畅
石油企业的融资主要通过银行，渠道相对单一。此外，石油企业的融资结构也不够合理。因此，与其他企业相比，石油企业的财务抗风险能力相对比较低，尤其是在金融危机冲击下，容易出现资金链紧张，造成融资不畅。
二、石油企业的投资风险
石油企业的财务投资风险主要是由于决策者对当前形势的误判，或者缺乏足够的市场调研，以至于无法做出正确的判断，从而给企业的投资造成巨大的损失。简而言之，企业财务投资的风险，主要集中表现为决策的不当。
三、石油企业的经营风险
1.石油企业经营成本增加
石油企业经营成本，严重影响着企业的经营效率。一旦经营成本的增加，就会挤压石油企业利润，进而增加石油企业的财务风险。
2.石油企业资金回收困难
石油企业普遍存在赊账的问题，这将导致企业资金回收困难，资金流通不畅，甚至出现财务危机。
四、石油企业的财务风险防范策略
1.有效强化石油企业财务风险防范意识，树立正确财务风险观念。
石油企业的各个部门和员工，尤其是处于决策管理部门和财务管理部门的人员，必须增强风险防范的意识，使得风险防范意识贯穿于财务管理工作的各个环节。作为石油企业的财务管理人员除了要具备专业的财会知识，还要具有对财务风险敏感的、准确的职业分析判断力，能够及时、准确分析、估计和发现企业潜在的财务风险，同时能够对具体的环境下出现的风险作出有效的判断，并提出相应的解决方案。
2.石油企业建立财务预测机制和风险预警系统，加强财务风险的识别、监控和预警。
为了防范石油企业的财务风险，一方面石油企业要建立专业的财务预测机制，预知企业的财务需求，提前做好有计划的安排，从而减少一些不利因素给石油企业财务带来的损失；另一方面石油企业需要建立财务风险预警系统。石油企业财务风险预警系统的建立是以企业信息化为基础，对企业相关财务指标的变动进行监控，一旦会出现对企业财务构成的威胁的风险变动，实行自动预警，将信号传递给企业的经营管理者，从而采取及时的防范和补救措施，来减少企业的进一步损失。
3.健全完善的风险管理体系，有效管控财务风险。
石油企业要想有效控制财务风险，就必须建立完善的风险管理体系。首先，石油企业的财务部门必须发挥统领作用，切实将企业的经营目标和战略规划落实到实处。其次，要建立和完善企业的内控配套制度体系。石油企业要从自身实际出发，建立全新的内部控制制度和组织，设立专门的财务风险管理机构，同时不断完善内部控制制度，以此来提高石油企业财务风险控制的有效性。此外，石油企业要发挥内审组织的作用，切实做好风险估计和评估工作。
4.建立专业的财务管理队伍，加强财务风险管理人员的培训。
财务风险的防范，离不开财务风险管理人员的专业支撑，因此，必须建立专业的财务风险管理团队，才能真正对石油企业财务风险进行防范和控制。石油企业要加强对财务风险管理人员的培训，及时掌握市场信息和行业规范，使他们能够灵活规避石油企业可能遇到的财务风险，从而避免企业财务遭受损失。
五、结语
在当前激烈的市场经济竞争中，石油企业财务风险作为一种客观存在的事实，或多或少的影响到企业的经营活动。要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，石油企业应当认真对待并对财务风险进行具体分析，强化风险防范意识，建立科学的风险预警系统，健全完善的风险管理体系，从而有效地防范财务风险。
参考文献：
[1]朱永明，浅析如何做好石油企业财务风险及防范[J]，企业导报，2012年21期.
[2]胥佳慧，中小石油企业财务风险防范对策探析[J]，中国商贸，2013年13期.
[3]孙义新，石油企业财务风险管控策略之探究[J]，中国总会计师，2014年6期.
企业如何防范财务风险范文5
关键词：国企；财务风险；防范措施
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）031-000-01
一、中国企业财务风险的现状
企业运行不得不面对一定的风险，通常企业面对的风险包括资金运行的风险、投资的风险、收益风险等。对于这些风险企业一定要做好防范准备，随时留意可能发生的潜在危机，不过企业风险一般表现为一下几个方面。
1.从目前我国企业的现状来看，资金结构普遍存在着一定的问题，这容易导致企业出现周转困难的问题，是财务管理中的风险隐患。而从企业负债机构的角度看，也存在过度依赖银行，导致容易出现财务危机的问题，不仅造成信用问题，也会因逾期借款而使融资成本升高。然而在实际的操作过程中，很多国企对企业资金进行管理时根本没有根据资金的来源对资金进行分类管理，对于不同资金的合理使用时间也没有进行合理的规划，资金的使用没有规划性这是导致企业财务风险的又一大因素。
2.企业的长久发展合理的投资也是十分关键的，不科学的资金投入只会给企业带来巨大的风险。在我国国企一直都受到国家政策的大力支持，这就导致国企在竞争方面一直缺少危机意识，使得很多国家企业投资决策者在风险投资方面一直缺乏前瞻性的目光，盲目投资，损失严重。最主要的是在实际的投资过程中，很多国企根本就没有分析投资是否合理就盲目的进行投资，他们所得到的信息也不周全，信息的准确度不高，使得投资面临巨大的风险。
3.]有及时的进行资金的回收。企业资金的回收是事关企业盈利状况的重点，所以只有采用合适的回收策略，及时的将企业的资金及时回收才能保证企业的正常运行，提高企业的信誉度。一般企业为了加快资金的回收会采取一定的促销手段。考虑到国企资金市场中超储积压存货现象普遍，资金被债务人和存货占用，导致资金流动性差，也使得企业面资金安全的风险。
二、中国企业财务风险形成的原因分析
中国企业产生财务风险的原因主要有企业外部和企业内部两方面。
1.随着我国经济的不断发展，市场环境也随之而不断的变化，企业想要适应外部市场的发展要求就必须不断的进行财务调整，同时企业还有进行高效的理财活动，以免市场波动给企业的发展造成影，理财活动造成一定程度的冲击。而一旦如果缺乏风险意识，那么，就会使财务方面处于松懈的管理状态，风险必然产生。
2.企业内部财务关系混乱，决策缺乏科学性我国国企普遍存在着财务管理主体和财务责任制不明确的问题，这在一定程度上增加了国企财务运营的风险。国有企业的财务主体缺乏整体性，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。
三、企业财务风险的防范
如何解决财务风险的问题关键在于防范，国有企业在日常运行的过程中，需要时刻注意企业可能存在的风险，一旦发现有不正常的地方要及时的采取预防措施消除隐患，保证资金的正常周转。下面我们主要介绍了如何进行企业风险的防范。
1.防范企业风险第一步需要识别风险，如何及时有效的发现企业系统运行中存在的风险这需要一套完善的风险识别系统，这对企业的发展来说非常重要，一般国有企业会采用以下几种风险防范系统。
（1）一般企业内部都存在一个财务风险指标，在对企业财务风险进行检测的时候，可以根据指标的恶化情况来判断企业是否存在风险。财务指标一般都是比例指标，他们一般代表了企业资金能力的强弱，也能预示企业财务运行中存在的风险。
（2）编制现金流量预算。企业能否生存不止取决于是否盈利，更取决于流动资金是否充沛，因此，要想实现对国企财务风险的管理和防范，就必须做好资本的预算规划，使企业及时发现问题，采取措施。
2.建立有效的风险处理机制，增强抗险能力。随着现代化的企业制度在国企中的不断推行，虽稍有成效，但建立一系列风险处理机制，有效的防范财务风险，才是当下最重要的工作之一，笔者认为，可通过以下方面实行：首先，为了避免意外企业可以参加社会保险，这样在风险发生时就可以由保险公司来承担这一风险，这种将风险转移给他人的方法是企业有效规避风险的重要手段之一。其次，除了参加保险外企业之间的联合也是企业规避风险的一大有效措施，这样的互帮互助是企业生存的法则。
3.完善风险管理机构，健全内部控制制度。要充分实现财务管理主体的多元化，明确划分职责范围，建立有效地管理机制，并与利益关系相关联，实现组织化运作。才能有效降低财务风险。
4.理顺企业内部财务关系。目前，国有企业存在的缺乏整体性，财务责任制不清不明的问题较为普遍，问责制度并没有得到更好的推广和实施，笔者建议，企业需理顺内部的各种财务关系，将各项职责落实到个人或部门管理人员，以期各管理人员明确被赋予的权利和需要承担的责任，做到权责分明，各负其责。其次，在利益方面，企业应将责任与利益相关联，以完全激发部门和个人的工作积极性，提高整体工作水平和质量。保证企业朝着更具有市场竞争力的方向发展。
四、结束语
我国的国企也面临着改革的危机，因此，在国企中建立现代化企业的财务制度势在必行
国企想要进行改革首先需要了解自身存在哪些不足之处，再根据这些问题采取合理额的解决方法，一般进行改革之前国有企业需要事先了解企业运行的基本状况，然后再对财务进行调整实现资金的合理利用。国有企业想要提高自己的综合实力以及核心竞争力，除了进行改革外还要做好资金的规划和利用，及时的发现并解决企业运行的过程中存在的风险，保证企业的长久发展。
参考文献：
[1]徐秀霞.浅议如何防范国企财务管理风险[J].财会学习，2016（12）.
企业如何防范财务风险范文6
摘 要 企业集团通常规模较大，对企业集团而言，财务管理和财务风险防范也更加重要。然而当前我国企业集团财务管理和财务风险防范和控制的状况却不容乐观。基于此，本文通过汇总现状，提出了加强企业集团财务管理和财务风险控制的建议与措施，并以此为基础探讨了在规避财务风险中企业集团如何抉择财务管理目标。
关键词 企业集团 财务管理 财务风险 控制和防范
一、当前我国企业集团财务管理和财务风险控制的现状
当前，我国企业集团在渐趋于大型现代化企业模式时，自身在财务管理方面依然存在着很多问题。而财务风险处理与控制作为财务管理的一个关键性环节，在目前我国企业集团财务管理现状不容乐观的情况下，财务风险处理与控制自然也存在着一定问题。笔者分别对企业集团财务管理和财务风险处理和控制的现状做了汇总。详见表1。
表1 我国企业集团财务管理和财务风险处理和控制的现状
我国企业集团财务管理的现状 我国企业集团财务风险处理和控制的现状
1、企业集团财务内控和管理亟需信息化建设，比如，引入ERP管理信息系统等； 1、适合于企业集团经营管理的财务风险制度建设被重视程度较弱；
2、预算机制仍需要进一步完善； 2、面对财务风险时，无法及时具备财务风险应对机制，抗风险能力差；
3、组织机构需要调整和规范； 3、尚不具有对财务风险的判断和识别机制；
4、管理人员和财务人员对财务风险防范意识较薄弱； 4、内控机制的不健全导致财务风险管理不完善。
5、人员奖惩和工作评价机制不健全。
二、加强企业集团财务管理和财务风险控制的建议与措施
（一）建立财务风险预警机制
作为一种低成本的诊断工具，财务风险预警机制能够根据企业集团财务风险的征兆进行预测和诊断。当对企业集团财务管理有威胁的状况出现时，财务风险预警机制能够在第一时间发出预警，有助于企业集团管理者和弦管财务人员及时财务措施防范风险，将财物损失控制在最小范围内。针对财务风险预警机制，企业集团的管理者和财务人员应定期对财务风险指标进行分析，根据分析结果及时处理不良资产，合理控制存货，调整集团战略，控制资金投放规模。此外，还应密切关注应收款项和存货等的周转情况，加速企业集团的资金变现能力和资金使用效率，尽量杜绝或减少坏账。
（二）加强企业集团财务监督力度
企业集团财务监督的实质是股东等所有利益相关者对集团内的财务情况进行监督，监督重点是财务风险。企业集团财务监督是整个企业集团运营和管理尤其是财务工作的一种保证，因此，加强企业集团财务监督力度对企业集团而言有着重要意义。具体措施主要有六点，参见表2。
（三）要加强企业集团管理者和财务人员财务风险防范意识
加强企业集团管理者和财务人员风险防范意识主要可通过以下几种形式。首先，管理者和财务人员要密切留意当前宏观经济政策，并把握好其未来动向。对政策变化，要及时调整企业集团战略，避免财务危机。尤其要对国家产业政策、财税政策、金融政策、投资政策等变化和趋势加强关注力度。其次，要提早预防潜在的负面效应，及时采取措施。负面效应可能存在的方面主要是企业集团资金筹集、项目投融资、经营等方面。再者，对市场供求关系的把握要细致到微观层面，严格控制成本支出的增加，预防资金危机。最后，生产和销售要注意衔接，及时根据生产情况调整销售策略，将“以销定产”和“以产定销”相结合。积极开拓销售新渠道和新客户，加速贷款回笼，提高集团整体抗风险能力。
三、在规避财务风险中企业集团如何抉择财务管理目标
（一）阶段一：规避风险中企业集团要追求“合理的”利润
无论人的意志如何，财务风险都会客观存在，不会因此而转移。几乎对所有企业而言，追求利润都是其一种本能。企业集团之所以要规避风险，其实是为了更好更长久的追求利润，实现集团利润最大化。然而，追求利润这一动机固然合理又现实，但是最求的利润数额也要合理，不能无度。唯有将追求合理的利润作为财务管理的目标，企业集团才能达到风险规避的最优状态。合理的利润不仅不会淡化企业集团的利益追求，也能使其不必冒过大的风险。企业集团倘若能够对市场宏观环境、集团获利能力、偿债能力、抵御风险能力，以及资金运营能力等因素综合考虑和决策，那么企业集团将会具有强而有力的持续发展能力。此外，企业集团在运转过程中，需要对各方具有不等利益的主体关系进行平衡，将合理的利润作为财管目标，能够对利益各方的冲突进行有效避免和缓解，从而能够适当减少集团短期行为。
（二）阶段二：对风险进行决策时，企业集团要对风险和收益做出正确权衡和决策，制定合理的资本利润率
