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供应商开发管理制度范文1
【关键词】 中药材；物料；质量；管理；制度
药品是生产出来的，药品质量是在生产中形成的。为确保药品质量必须对原料至成品到销售的全过程进行严格的管理和控制[1]。中药材生产涉及种子种苗、农药、肥料、农膜、农机等数十种物料，这些物料直接或间接影响药材的质量。为了规范中药材GAP生产的物料管理，确保药材的安全和有效，亟需建立一套中药材物料管理体系。笔者从事中药材基地技术研究与开发多年，对这一体系进行了多年的探索与实践，现总结发表，供同行参考。
1建立完善的组织机构及管理制度
对物料的采购、入库验收、储存养护、发放、使用等应制定管理制度。
1.1设置合理有效的组织结构, 并建立完善的职责规定及工作程序
编写部门职责时，将物料质量责任纳入部门职责中。采购人员负责质量信息搜集和全程联络，严把采购质量关；质量部门严把检验和质量监控关；生产部门做好物料的保管、发放与使用；财务部门严把考核关。全体员工自觉把物料管理纳入日常工作中，提高管理水平。
1.2建立完善的物料管理制度
建立物料采购、入库验收、仓储养护、发放和使用等管理制度,健全有关记录和凭证； 制定近效期药材、不合格药材和退货的管理制度。
1.3建立和健全工作记录、内部审评等制度
改善仓储条件，搞好中药材等的贮存与养护。
1.4及时对物料管理制度及技术规范进行补充或修订
由于技术进步，政策、法规的更新，市场变化等因素的影响，对物料质量有关的检验项目及控制指标、工艺技术指标、管理措施等必须及时修订，才能确保物料的有关技术文件、管理制度符合实际要求，从而对物料供应与质量进行准确、有效的管理。
2物料的采购
2.1对供应商进行质量审计
产品质量是企业的“生命线”。抓源头，保质量，供应商审计与评估是基础。对供应商的选择应分类管理，与企业已有长期合作关系且产品质量始终稳定的供应商，应作为优选对象，在资质审查符合要求后，直接开展审计评估以简化程序。供应商审计完成后编制合格供应商一览表，同时为不合格供应商建档，不得购进不合格供应商的物料。
2.2签订采购合同
采购前要询价、比价，大宗物料应投标，按计划签订合同，按合同执行采购任务。
2.3 肥料、农药、农膜等购买
原则：按需购买及时使用，尽可能减少物料的贮存量和储存时间，特别是农药和化肥，更应遵循按需购买，以“零库存”为目标。
根据《国务院关于化肥、农药、农膜实行专营的决定》的规定，化肥、农药、农膜必须由农业生产资料公司实行专营。购买化肥、农药、农膜时最好在农业“三站”购买，即在农技推广站、土肥站和植保站购买[2] ，不得在无证经营或挂靠经营的单位购买。
3物料的管理
物料管理包括物料的购入、入库验收、储存养护、发放与使用等程序，这些都离不开仓库管理。仓库分库或区要合理、保持通道畅通，做到合理堆放、进出有序；做到账、物、卡、证一致，避免差错的发生。
主要做到以下几个方面：
进出验收、质量第一；
分类贮存、环境适宜；
合理分区、明确标识；
帐物一致、卡证对应；
定期盘点、杜损防积。[3]
3.1 验收
保证采购数量、品种、质量与合同一致，做到安全入库，质量第一。
采购员按合同催交，收到运单后填写收料单，一式四联，采购员自留一联，其余三联连同发票及合同副本送库房办理入库。仓管员检查核对物料的品名、规格、数量、质量情况及凭据。物料进出仓前应严格点数或称量；质控员进行质量验收，取样送验；严格做到单据不全不收、手续不齐不入。
3.2贮存
要做到分类贮存、环境适宜。
3.2.1库房的分类与物料的分类贮存
3.2.1.1库房的分类
库房按中药材生产物料的性质可分为：农药库、肥料库、农资库、工具库、包装材料库、药材库等，每个库又可分为若干个区，如肥料库可分为：有机肥区、化肥区……药材库可分为：鲜药材区、半成品区、成品区、不合格品区……不合格品区应设有护栏或用红色网将不合格品全部罩住，能与其它堆垛安全隔离。
库房按环境可分为：常温库、阴凉库、冷库。
3.2.1.2物料的分类储存
物料种类繁多、性能各异，应按其特性储存入不同的库房，分区分类管理。
农药不能与化肥、包装材料和中药材共用一个库房。农药有酸性、中性、碱性之分，不同性质的农药不宜存放在一起，否则容易发生化学变化而降低效果。农药应按杀虫剂、杀菌剂、杀鼠剂等分类存放。
3.2.2储存条件和有效期
根据物料的性质和贮存要求选择合适的库房，如天冬、麦冬、海马等药材宜在阴凉库中贮存；种子等繁殖材料，尤其是无性繁殖材料，如根、芽、苗等绝大多数只能保湿短期储存。
物料在储存期间质量会发生动态变化，超过一定时期质量就会降低甚至变质不能使用，所以物料应制定有效期，并在有效期内使用。中药材种子等繁殖材料多不耐贮存，如丹参种子不宜久贮而宜随采随播。物料接近或超过有效期应重新检验，检验合格后才能使用。
3.2.3物料的堆垛与标识管理
做到合理分区、合理堆垛、标识明显。
3.2.3.1物料的堆垛
做到：堆位整齐美观，便于堆放，便于清点[3]。堆垛时应保持五距，即间距不少于50cm、地距不少于10cm、墙距不少于30cm、顶距不少于30cm、照明灯具垂直下方不准堆放物品，其垂直下方与货垛的水平间距不少于50cm[2]。
3.2.3.2物料的标识管理
建立物料卡（库卡），在醒目位置挂或贴状态标志，明确标示物料的质量、数量等信息。如：在堆垛的醒目位置挂库卡（或库位卡）、挂或贴质量状态标志――如：待检堆垛挂黄色的待验标志牌；合格堆垛挂绿色的合格标志牌；不合格堆垛挂红色的不合格标志牌……
3.2.4建账
做到：账物一致，卡证对应。“账、物、卡、证”指的是：账――仓库物料档案；物――仓库贮存的物料；卡――明确标识于物料所在堆垛而便于存取的牌卡；证――出入库之原始凭据、质量记录等。
物料进出库应检查和核对：送料单、领料单、入库单等单据，按单据进出仓，每次进出仓后及时建立台账等档案，务必做到“账、物、卡、证”相一致。
3.2.5 物料的发放
发放原则：“先进先出”和“近期先出”。由需要部门填制“领料单”，领料人员凭“领料单”到仓库领料。仓管员凭“领料单”发放物料，交接双方在“领料单”上签字，仓管员及时填写物料进出仓记录。
4物料包装的管理规定
储存物料必须包装完好整齐，标签标识齐全，不得破损。如有破损应立即修补；包装容器上标的品名与产品本身一致；容器上标出的数量必须与容器内实际所装数量相符。
5物料的养护管理
因物料在存储过程中易受到温度、湿度、空气、尘土和杂物、虫害和霉变以及自然灾害等的影响，因此应建立物料养护管理制度，对物料进行定期检查，采取必要的预防措施，避免自然因素对所储物料的影响。
6 中药材运输
中药材原则上应单独整车运输，需冷藏的产品应用冷库车运输。车辆在装货前应彻底清洁干净并保持干净干燥，装好货物后用帆布将整车货物盖严实，避免运输过程中遭雨淋湿、风干、虫食或被尘土污染。
7结束语
GAP 是一项复杂的系统工程，其物料数量多，性能各异，管理是复杂的，为此，笔者建议学习借鉴药品GMP、三色管理及定置管理等物料管理的成功经验，建立和完善中药材GAP物料管理制度，提升GAP物料管理的水平。
参考文献
[1]李均.药品GMP实施与认证. 中国医药科技出版社.2001年7月第1版第4次印刷.
供应商开发管理制度范文2
关键词：地方高校 物质采购 内部控制
一、地方高校物资采购管理现状
物资采购管理本身就是将作为管理对象的物资采购行为，通过秉持的管理理念转化为管理行动、应用各种先进且适合其特点的管理方法、保证物资采购业务的有序运转搭建技术平台和实现物资采购管理目标所开展的各项管理活动。“基础决定高度”，物资采购基础管理水平决定了整个物资管控水平的高度。地方一些高校物资采购的基础管理工作存在一些问题。
（一）物资采购资源管理不深入
采购资源管理是物资采购管理的重要和核心内容，资源就是财富，哪个单位掌握了资源哪个单位就赢得了商机和发展机遇。物资采购系统的资源管理包括实物资源管理和客户资源管理。寻找使用廉价的资源已经成为物资采购部门的重点工作。客户资源管理包括客户资信管理、采购信息管理、采购渠道管理等内容，客户管理是物资采购管理的核心，是优化采购渠道、选择战略合作伙伴的重要手段。实物资源管理和客户资源管理都是动态和常态的管理过程，需要持续的改进与提高。
一些高校实物资源管理和客户资源管理虽无政策规范性指引，但也形成了自己约定俗成的一套模式，这种模式缺乏科学性、系统性和成长性。由于在物资采购环节没有系统化的管理理念和管理思想，不能形成标准化的管理模式。
（二）物资采购制度建设不健全
地方高校虽然也建立了一些物资采购管理制度，但制度的适合性、全面性、实效性较差。同时，由于制度与制度之间联系松散、勾稽混乱，造成整个管理制度不成体系甚至相互矛盾，不能达到系统协同效果。建立一套全面、具体、可行的物资采购管理制度，是提升学校物资采购管理水平的重点。
（三）物资采购预算管理不全面
物资采购预算是高校预算管理的重要内容。物资采购预算的真实准确与否，直接关系到高校总体预算的合理性和可行性。地方一些高校在采购数量、质量、资金的方面均缺乏较强的计划性，需要做深入的调研和系统的诊断和梳理。
（四）物资采购采购价格管理不透明
采购价格直接影响到企业的成本，是物资采购核心控制点。采购价格的确定必须以充分的资源调查、市场考察、供应商准入为基础，通过竞争性招标或比价方式确定采购渠道和采购价格。采购价格和质量、数量、运输方式、付款方式等密切相关，从采购价格本身看它是个单一、片面的概念，采购的本质所在是采购“价值”而非“价格”。很多情况下价格具有很大的迷惑性和诱惑性，有的供货单位用“华丽的价格外衣”掩盖它的低俗的产品价值，在质量、数量等方面为采购单位设置陷阱。由于长时间的习惯思维和管理惯性，地方一些高校物资采购管理一直处于无序状态，缺乏监督制约机制，采购价格仅为个别人掌握或决定。
二、地方高校物资采购管理的优化
（一）地方高校物资采购的控制环境
地方高校应在进行职责分解的同时应保持整个组织目标的一致性和方向的统一性，使整个组织体系在相互制衡的前提下高效运转。部门和岗位的第一任务是根据既相互制约、又相互配合的原则，使每项任务非单独完成，而是由不同部门或岗位相互协调、相互既监督，在协作配合的基础上完成。为此，必须有一套科学合理的规章制度与业务流程。科学的决策程序是科学的业务流程的关键核心内容。
（二）物资采购的风险处置
地方高校的物资采购工作是一项复杂的社会经济行为，涉及到学校内部的相关部门和人员，涉及到外部市场和客户，牵连到多方主体的经济利益。既然物资采购有其复杂性、外向性、敏感性特点，也就随时面临着各种风险，而有的风险可能是学校方面不可预见或不可控的。地方高等院校必须强化自身风险应变和处置能力，能够及时发现并化解可能出现的风险和问题，提高自身将风险转换为机遇的能力。
（三）物资采购信息管理
准确的采购信息是实施科学采购的基础和依据。只有通过对采购信息的收集、整理、过滤和分析才能得到有价值的信息，并以之指导物资采购工作。高校管理者要告之每个教职员工都有收集并提供信息的权力，并明确其有收集、处理、传递有关信息明确责任，这样就建立了自上而下、自下而上与横向传递信息的途径和机制。应当建立一个开放和畅通的信息传递渠道，并要求有关管理者要善于倾听不同人员、不同渠道传递的信息，这样就
能形成了员工与管理者在信息方面的良性互动，提高了信息的周转和处置速度，强化了信息的利用效率。
（四）物资采购的监督与控制
为保证各项规章制度的有效执行，高校必须建立起有效的监督控制体系，保证各项采购工作有序、规范、稳健的实施。加强物资采购监督与控制的常用方法有：
1.健全的绩效考核体系
建立科学合理的绩效考核体系，首先是要根据组织内部不同的部门和岗位有针对性的分别制定科学的绩效评价标准；其次是运用科学的考量评价工具，设立物资采购等系统的KPI绩效考核指标和评分办法；此外，要采取行之有效的风险控制措施，最大程度地克服不可控因素的影响，以期达到客观公正的效果。
2.科学的目标管理体系
科学的目标管理体系是实施物资采购管理的重要内容和基本保证。高校应根据自身当期和长远规划进行目标分解，针对物资采购等不同部门、不同人员逐一明确与其工作内容相符的工作目标，做到责任到人。只要准确的目标制定和明晰的指标分解，才能实现物资采购行为在宏观和微观两个方面的良性互动。
3.严密的核算管理体系
核算管理是物资采购管理的关键环节，它为各项经济往来提供准确的数据依据，是物资采购机体的神经中枢。财务核算是物资采购的信息聚集地，物资采购以市场为导向的同时，更应以财务管理为中心。科学的核算管理能为管理曾提供准确的采购信息，能够及时发现采购过程中存在的问题，并及时上报和采取纠偏措施。付款管理是财务核算管理的重要内容，是物资采购活动的收尾环节，其地位不言而喻，只有严把核算付款关才能确保款项支付的合理、准确与安全。
4.科学的授权管理体系
明确不同管理层级的权限，确定物资采购不同环节的审批节点，是物资采购审批管理流程关键。授权管理体系建设的前提是组织结构的设置、岗位职责设定和管理权限的划分。在授权管理体系中应强调纵向的授权管理，更应重视横向的授权审批监督管理，只有这样才能做到审批流程的层次性、全面性与真实性。
（五）管理制度建设的改进
完善的物资采购内部控制制度是高校物资采购活动必不可少的一项重要内容，是保证物资采购活动能够有效进行的重要保证。目前，地方一些高校物资采购管理制度不健全的问题。俗话说“没有规矩，不成方圆”。这里说的规矩就是规章制度，物资采购规章制度就是与物资采购相关管理人员应该遵守的，用来规范采购行为的规则和条文，它保证了物资采购行为的合法合规性，是保证物资采购工作顺利开展和提高物资采购系统总体运行质量的重要基础。
完善的物资采购内部控制管理制度，既是满足提高采购管理水平的需要，也是完善地方高校内部控制制度的需要，同时更是全面提升高校综合管理水平的需要。强化内部控制管理制度的建立是进一步强化高校内部经营管理、全面提升管理水平的客观要求。
（六）供应商选择管理的深化
物资采购工作具有复杂性、多样性、变化性等特点，是一项敏感工作。在物资采购的整体工作中，供应商的选择至关重要，它决定着整个采购工作的质量，是一切采购工作的立足点和出发点。随着市场经济的发展，采购工作呈现出新的时代特点，有着深刻的社会因素影响，需要更高的业务素质和道德素养，需要更准确地对供应单位的审察和判断能力。市场经济条件下，买方必须转变原有的采购观念，坚持以经济效益为中心，以降低采购成本为立足点，合理选择供应商，充分发挥创造性采购的作用。供应商向采购商提品的质量、时间、效率等，会直接影响制造商或者经销商的生产经营活动。传统观念认为，供应商（卖方）与购买方（买方）是一对矛盾的主体，他们始终在博弈中在争取自身的利益。科学的采购理念认为，供应商与购买方是一种合作关系，是伙伴而非博弈的对方，和谐的买卖双方关系更是一种战略合作关系。
1.明确选择供应商的目的
经济主体在物资采购环节选择合作伙伴的目的很多，但最根本的目的是实现经理利益的最大化，而降低物资采购成本是主要目标之一。如果合作单位选择的科学合理，就会带来经济效益，同时可以获得开发创新能力。
2.确定供应商选择的方法
供应商选择的方法很多，大体有三种方法：一是定性选择法；二是定量选择法；三是定性与定量相结合的选择法。定性选择法太主观，定量选择法太僵化，比较而言定量方法和定性与定量相结合的方法是比较合理的。直观判断法、多目标数学规划法、采购成本法是在供应商选择中经常用到的具体方法。
目前，地方高校在供应商的选择问题上具有很大的随意性，没有供应商的选择标准与评价标准，未能建立供应商综合评价的指标体系。上述情况，经常造成学校因供应商选择不当出现采购价格偏高或诱发一些违法犯罪现象。评价和选挥供应商不仅仅是一个简单的评价、选择过程，也是双方之间的一次业务流程的再造过程，如果实施好的话，它本身就可以带来显著的经济效益。买方可以从供应商手中获得并开发创新能力，帮助其实现其发展目标。总体说来，这些标准包括交货时间、质量、价格、数量等。此外，供应商的规模和可持续发展能力也是选择供应商的重要标准，因为这是决定其能否不断提供新技术和降低成本的重要依据。
从内部控制理论分析，供应商管理是物资采购风险评估与因对要素的重要内容之一。从一定意义上讲，供应商既是合作伙伴又是矛盾相对方，供应商的选择本身就是一把“双刃剑”，关键是买方如何去管理和运用。买方随时面临着来自供应商的风险，如果能够及时发现并采取科学的措施予以化解，就可能规避甚至杜绝风险的发生。识别供应商的潜在或显现的风险是物资采购供应商风险控制的重要内容。
（七）核算付款管理的细化
物资采购过程，实质上就是资金流出过程，提高物资采购管理水平，必须从加强资金监控做起。因此，明确财务部门及财务管理在物资采购过程过程中关键位置至关重要。事实上，我们很多地方高校的财务部门充其量就是会计部门，仅能能做一些核算会计处理，及简单的会计层面的纠偏工作。严格上讲，物资采购结算环节包括物资入库、发票、挂账、资金支付三个环节。采购单位应统一规定各种物资在上述环节的期限，各相关部门应在规定时间内完成物资核算各项手续的办理。资金支付原则上应坚持发票挂账后付款原则，原则上禁止预付款项的发生。
如前所述，监督与控制是内部控制理论的重要因素，而科学的财务管理体系建设是实现监督与控制重要前提。地方高校应制定并督促实施科学合理的财务管理政策，政策、会计政策和费用政策，并将财务政策具体化，在使会计核算符合这些政策且予以严格执行。应制定科学合理的会计核算制度，并严格按这些制度处理会计事项，以借助会计的控制功能，保证采购物资在数量、价格、金额等方面的准确性。
地方高校应在对采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容审核无误后，按照采购合同规定及时向供应商办理支付款项的过程就是采购付款。采购付款存在诸如付款审核不严、付款金额控制不严格、付款方式不当等风险，这些均可能造成采购单位受损。为避免上述风险，应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的权责，严格审核合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，合理选择付款方式，依法依规办理付款。财务部门人员应实现自身由财务会计向管理会计的转化，重点要做如下工作：
1.审查供货单位所开具票据的真实性、合法性，并以合同为依据确定采购款项是否应该支付。
2.根据自身资金状况，在符合有关资金结算的相关规定及合同约定的前提下，选择合理的付款方式，保证资金安全，防范经济风险。
3.加强对预付账款和定金的规范与管理，对特殊预付款项应当定期核查追踪，发现问题应当及时采取措施。
4.地方高校应加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供货单位的信息、采购计划、采购合同、验收单、入库单、发票、款项单据等情况，做好相关记录，确保账实相符；财务部门应定期通过函证等方式向供货单位寄发对账函，对账往来款项，对发现的问题及时进行调整。
参考文献：
[1]林体排.对高校物资采购腐败现象的思考[J].经济研究导刊，2009
[1]刘国富.浅谈如何加强企业的物流采购与管理[J].黑龙江科技信息，2007
[3]许定爱.当前高校内部会计控制中的问题与缺陷浅析[J].湖南学院学报，2007.3
供应商开发管理制度范文3
二、负责市场调研，提供符合公司要求的供应商名单，建立合格分供方档案。
三、执行询价、比价、议价制度，努力降低采购成本。
四、对商务谈判、采购进度、质量检验等全过程负责，按时完成采购任务，保证生产的正常进行。
五、办理部分需要现金采购物资的个人借款和采购货款的结算手续。
六、负责不合格品的处理。
七、对采购业务进行汇总、分析，需要时向管理层提供采购报告。
八、负责供应商的管理，与供应商维持健康、良好的商业合作关系；协助公司法律顾问处理与供应商的各种纠纷。
九、参与合同评审，配合有关部门做好报价、采购成本、交货期方面的方案。十、参与设计评审，配合研发部门开发新产品供应商。
十一、完成总经理（番禺总经理）交办的其他工作。
十二、虚心接受监督，努力使采购工作公开、公正、透明，廉洁高效。
1、认真贯彻执行公司采购管理规定和实施细则，努力提高自身采购业务水平。
2、按时按量按质完成采购供应计划指标，积极开拓货源市场，货（价）比三家，选择物美价平的物资材料，完成下达的降低采购购成本的责任指标。
3、负责与客户签订采购购合同，督促合同正常如期的履行，并催讨所欠、退货或索赔款项。
4、严把采购质量关，选择样品供领导审核定样，对购进物料均须附有质保书或当场（委托）检验。协助有关部门妥善解决使用过程中出现的问题。
5、负责办理物料验收、运输入库、清点交接等手续。
6、收集一线商品供货信息，对公司采购策略、产品原料结构调整改进，对新产品开发提出参考意见。
7、填写有关采购表格，提交采购分析和总结报告。
供应商开发管理制度范文4
摘要：在首次公开发行股票公司财务报告专项核查工作中，就如何做好财务报告的内部控制制度检查，从公司的财务会计核算体系、销售与收款循环内部控制执行的有效性、采购与付款循环内部控制的执行有效性、资金循环内部控制的执行有效性、内部审计工作的有效性等方面进行了检查要点的探讨分析。
关键词：IPO；核查；财务报告；内部控制制度；拟上市公司
为了切实推进以信息披露为中心的新股发行体制改革工作，夯实首次公开发行股票公司财务会计信息真实性、准确性、完整性，证监会组织了对首发公司财务会计信息开展专项检查工作。在财务核查过程中，如何评估拟首发公司是否建立健全财务报告内部控制制度，合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率和效果，并评价与公司财务报告相关的内部控制设计的合理性和执行的有效性显得尤为重要。在IPO核查的财务报告内部控制制度检查工作中，可重点关注以下检查内容。
1、检查公司的财务会计核算体系
通过获取公司财务管理制度、货币资金管理制度、财务报销管理制度、存货盘点管理制度、岗位职责等财务会计核算制度，检查公司财务管理制度、会计政策、会计科目、会计报告制度，及其他相关的会计核算制度等财务核算体系的建立健全情况。
2、核查公司销售与收款循环内部控制执行的有效性
（1）核查销售与收款循环内部控制，包括：销售组织体系、业务流程、销售涉及的主要岗位及人员配置、销售业务内部控制环境等。检查公司是否制定了产品报价流程、销售管理制度、赊销政策、出货流程规范、销售管理订单控制程序、客户退货管理办法、发票管理办法、客户管理办法等制度对销售与收款业务实施控制，公司是否依据上一年度的实际销售情况结合对本年度生产能力与市场分析情况制订本年度的销售计划，明确销售业绩目标、责任人员与考核要求。公司是否制订并实施了定价控制制度、产品（服务）价格目录、折扣标准及收款政策等销售管理制度。
（2）核查销售客户的真实性，客户所购货物是否有合理用途。结合客户的专项核查，获取公司报告期内主要客户的明细清单及与公司的交易金额，各年末应收账款余额。
对经销商客户，要了解其与公司业务的相关性、对外的经营规模、对外的最终销售情况。对于报告期内突然新增的客户，重点了解并核查是否符合公司相关的内控制度中对于该部分客户承接、管理的要求。
核查客户的付款能力和货款回收的及时性，列示报告期内主要客户的应收账款明细及账龄，将应收账款余额与合同规定的信用期进行比较，是否存在大额的超过信用期的应收款项。通过获取、复核报告期内的应收账款明细及账龄，并将应收账款余额与合同规定的信用期进行比对，判断公司的绝大部分客户是否均能在信用期内支付货款，从而了解公司主要客户是否存在大额的超过信用期的应收款项。
核查公司是否频繁发生与业务不相关或交易价格明显异常的大额资金流动，核查公司是否存在通过第三方账户周转从而达到货款回收的情况，核查公司货款回收的真实性。检查银行主要账户的收入金额，确定重要性水平，判断是否存在资金回笼未入账的情况；是否频繁发生与业务不相关的大额资金流动。对报告期内主要客户的收款情况进行抽查，每个客户可选择1-3个月，判断是否存在通过第三方账户周转从而达到货款回收的情况。通过对主要客户的访谈、函证，判断货款回收的真实性，是否存在公司及利益相关方通过客户回笼资金的情况。
3、核查并评价公司采购与付款循环内部控制的执行有效性
（1）公司现有的采购与付款循环内部控制制度情况。公司是否建立了与经营和发展相适应的物资采购管理模式。有否通过供应商管理控制程序、采购单拟制及跟单指南、采购过程控制程序等制度，对采购与付款环节进行规范和控制，以上制度是否涵盖了供应商评价程序、询价比价程序、采购合同订立、应付款项的支付，明确描述了各岗位职责、权限，确保了不相容岗位相分离。
（2）核查是否按照既定流程进行采购业务处理，核查发行人相关部门是否严格按照所授权限订立采购合同，并保留采购申请、采购订单、收料通知、发货通知、来料验收单、入库凭证、商业票据、款项支付等相关记录。发行人财务部应对上述记录进行验证，确保会计记录、采购记录和仓储记录保持一致。
（3）对采购与付款进行穿行测试
通过穿行测试等手段对采购与付款业务进行核查，是否建立了采购流程体系和采购流程审批制度，财务部门建立了必要的财务记录。同时要特别关注会计系统、仓储管理系统、采购系统之间应存在的勾稽关系，对于随机抽查的任何一笔采购记录能迅速的查询在各自系统中的记录及迅速调取相应的文件。
（4）对供应商的背景进行核查
对供应商的背景进行核查，包括：了解供应商的背景、注册地、股东、业务规模，与公司业务的相关性，判断是否存在异常。
4、核查并评价公司资金循环内部控制的执行有效性
（1）核查资金循环内部控制，包括：资金授权、批准、审验、责任追究等相关管理制度，是否制定了现金管理制度、费用报销管理制度以加强对货币资产的管理控制，财务部门有否设立专职人员管理货币资产，严禁未经授权的人员接触与办理货币资金业务。
（2）取得公司的银行开户资料，核查报告期内是否所有的账户均已纳入公司账内核算；如果存在账外银行账户的情况，取得该银行账户的所有明细记录，判断对公司报告期财务报告真实性、完整性的影响，并作出相应判断。
（3）取得报告期内公司所有银行账户的对账单，检查大额收支的合理性，取得报告期内公司银行账户注销的明细，取得注销前的明细对账单，检查大额收支情况。结合对主要客户回款、对供应商付款等查证一并进行。
（4）核查报告期内是否存在与控股股东或实际控制人互相占用资金的情况，通过核查报告期内的其他应收款、其他应付款，是否存在与控股股东或实际控制人互相占用资金的情况。
5、检查公司审计委员会及内部审计部门等审计工作有效性
（1）取得公司关于审计委员会及内部部门工作的相关内控制度，取得公司审计委员会与审计部门的名单、简历，判断是否具备相应的胜任能力。
（2）了解内审部门人员组成情况、人员简历，判断是否有能力完成内审工作等。获取从内审部门成立开始到报告期最后一期期末的实际工作记录，判断是否符合公司的相关规定。与内审人员沟通，了解其工作的频率和工作内容。
为保证公司财会工作依法有序地进行，建立健全公司内部财务会计控制制度是最为关键的环节。通过上述的财务会计核算体系、销售与收款循环内部控制执行的有效性、采购与付款循环内部控制的执行有效性、资金循环内部控制的执行有效性、内部审计工作的有效性等方面进行详细深入检查分析，才能确认首发公司是否建立健全财务报告内部控制制度，其内部控制能否合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率和效果。（作者单位：立信会计师事务所（特殊普通合伙）广东分所）
参考文献：
[1]关于进一步深化新股发行体制改革的指导意见，证监会公告[2012]10号
供应商开发管理制度范文5
关键词：中小学食堂 财务管理 问题及原因 改善措施
一、中小学食堂存在的问题及原因
（一）管理制度不健全
有的学校在管理制度建设中几乎是一片空白，更谈不上去落实，有的学校有制度，但各项制度行同虚设，由于制度不健全，给管理人员造成很大的管理压力，学校采购食品的随意性大，采购人员直接与购货方订货定价，给采购人员、收费人员有可趁之机。
（二）在人员配置上存在漏洞
有的学校虽然设置了会计、出纳、采购、保管等工作岗位，但没有严格遵循财经纪律按照不相容岗位设置的要求，造成岗位责任不明确，监督只是一种形式，而没有真正落到实处。
（三）菜品单一
有的学校就餐人数少，从采购上来说不方便，供货的公司及个人不愿意送货上门，只能是学校派教师进行零星采购，有的学校就餐人数虽多，但工作人员素质不高，不愿意给师生做丰富的菜品。学生每餐吃的菜只有一种或两种，并且每周吃的菜重复的次数多，更有甚者，每天重复同样的内容，吃土豆一星期都吃土豆。
（四）人力不足，素质不高
食堂工作人员几乎都是临时聘用人员，特别是在一些农村中小学，食堂请的临时聘用人员多是当地的农民工，他们多数文化程度不高，年龄偏大。没有经过膳食方面的专业训练，在营养搭配上多数存在问题。在食堂管理上因人手不足，要调用在职教师进行管理，这些当管理的教师多数兼职的，即要教书育人又要管理食堂，有点力不从心。
（五）资金投入不够
近些年来食堂的基础设施在政府的大力投入下有明显的改观，但要改变食堂的饭菜质量还不够。由于食堂工作人员的工资及福利要从收取的学生的伙食费中出，而教职工又不愿意缴纳伙食费，就大大的增加了伙食费的成本。
（六）思想观念落后
学校的食堂是为师生服务的，本是不以营利为目的，然而有个别领导及教师不顾要求总是想方设法提高食堂的利润，用来发放教师福利。
（七）食品安全不够重视
采购时没有定点采购，随意到摊贩处购买，食物来历不明。食堂索证不严格。三无产品在食堂时有出现。食堂物品储存不规范，物品与物品之间时有交叉感染，卫生环境不好。
二、中小学食堂改善措施
针对以上所提出的问题，本着实事求是、具体问题具体分析的原则，提出以下改进措施。
（一）健全食堂内部管理制度
根据《食品安全法》、《中小学财务管理制度》等各项法律法规建设食堂各项管理制度。
1、设立合理的组织架构
采购业务应设立相应的控制点：建立采购申请制度，不能随意采购，应当由采购人先申请，经相关负责人审批后再进行采购，大宗物品采购应当集体决策；建立供应商评估和准入制度，在采购前先索证，看是否符合食品安全法的规定，是否有资质；合理选择采购方式，小规模食堂选择供应商难的问题，我们可以片区学校食堂定点招标采购，然后供应商集中送货的方式进行；建立科学的定价机制，学校食堂采购属于规模采购定价时可以议价，价格应当比农贸市场的价格低；建立严格的验收制度，验收环节要落到实处，不能走过场，不能讲人情，避免舞弊。同时，注意以下采购业务的不相容岗位的分离：请购与审批；供应商的选择与审批；采购合同协议的拟订、审核与审批；采购、验收与相关记录；付款环节的关键控制点及控制措施 ：加强采购付款管理，付款应当由财务机构审核后再转账付款，付款人与采购人应当分离；加强预付账款和定金的管理，往来款项应当建立台账；建立退货管理制度，质量不符合规定的食品应当退货，不能继续使用；出库入库的管理，应当由专人管理，入库时采购人员与库管员应当办理交接手续，出库时领用人员与库管理员也应当办理交接手续，定期还应当会同财务部门对库存进行清理；设立有效的绩效制度，对食堂工作人员进行考评。⑤财务信息的报送，应当真实及时，发现问题及时向上级领导或越级汇报，以便领导做出决策。
2、设立食品安全管理制度
学校食堂是集体用餐的地方，就餐的少者几十人多者几千人，食品安全显得尤其重要。设立该制度时应与食堂财管理制度相结合，应当注意以下关键的控制点：进货索证索票。严格审验供货商（包括销售商或者直接供货的生产者）的许可证和食品合格的证明文件；严禁“三无”产品流入食堂；食品进货查验登记，如实记录食品的名称、规格、数量、生产批号、保质期、供货者名称及联系方式、进货日期等内容；库房管理制度，一定要避免散装食品与有毒害物品混放；卫生管理制度，定期或不定期对食堂卫生进行检查。
（二）提高食堂丛业人员的素质
制定规范的人力资源管理制度。人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能影响食堂的发展。对食堂丛业人员应当进行公开招聘、竞争上岗等多种方式进入，选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。对丛业人员定期或不定期的进行培训提高他们的素质。设立有效的退出机制，对于不能胜任的，应当调离岗位或辞聘。
（三）转变观念，加大投入
1、对思想落后的食堂管理者及在校教职工进行思想教育
把教学工作做为学校工作重点的同时，把食堂工作摆在比较重要的位置。“食堂是为师生服务，不是想方设法在食堂发教职工福利的。”此观念要让各位管理者及教职工接受及理解。
2、在基础设施方面不断地加大投入，让师生在一个比较舒适的环境下就餐
对食堂工作人员给一定的编制，纳入正式职工管理，不要在在编教师中抽调人员做兼职。由财政支付食堂工作人员的工资，避免食堂工作人员的工资从学生缴纳的伙食费中支出。由财政给学校教职工发放工作餐，避免教职工不缴纳伙食费在学校食堂吃“白食”，用学生的钱。
（四）提高外部监督力度
由校所在地的家长自行成立膳食委员会，让知识渊博、有责任担当的学生家长担任膳食委员会的主任，会同膳食委员会的成员对学校食堂进行暗访或者检查。检查的结果报上级主管部门，有问题的上级部门一定要做严肃的处理，不能走过场。
教育主管部门及卫生部门要进一步加强对中小学校食堂财务工作及卫生工作的检查监督，对于任何单位及个人，只要存在违规违纪行为，就要坚决查处，决不姑息。明确教育部门、卫生部门及其他部门在食堂安全监管工作上的义务和职责，确保措施、责任、监督三到位。
（五）完善食堂内部控制制度
供应商开发管理制度范文6
一、工作完成情况及修订完善管理制度
1.本年度工作完成情况
根据公司安排，我们物资采购部主要担负①公司卤水加工厂、办公区、生活区建设所需的钢材、水泥，②井上钻采工具、套管、隔热油管、泥浆材料，③建厂所需成套设备、仪器仪表、阀门管件，④电器设备，⑤劳保用品，⑥一般工具，⑦输卤管线，⑧研究所实验材料、化学试剂、仪器仪表，⑨公司交代的其它采购业务。
为节约资金，防止库存积压，坚持零库存管理方法，在采购量大，部分物资紧缺的情况下，千方百计，精心组织寻找货源，积极组织落实，始终把保障生产所需放在首要位置，一切工作围绕在建项目，保障钻井施工，科研开发这个中心来开展，圆满完成了工作任务。
在公司领导的大力支持和正确的领导及其他部门的配合下，2010年共完成采购计划申请单份，签订合同0份。全年采购额达到万。其中建厂设备、阀门管件、仪器仪表、机械设备等计款7550万，加工厂区购进水泥吨计款万，购进各种钢材吨计款万，3个井队共组织购进泥浆药品吨，计款万，购进套管吨，计款万，隔热油管米计款万等。合同采购万，零星采购万。
目前基本做到1000元以上的采购，由财务转账，减少现金交易环节，逐步建立起物资采购渠道及供应商信息档案。现已有一百多家供应商。我们一直强调采购工作透明，在采购工作中做到公开、公平、公正。不论是大宗材料、设备还是小型材料的零星采购，都尽量多与相关职能部门共同参与。即使在时间紧，任务重的时候，也始终坚持这个原则，和相关部室人员一起询价比较，在采购工作的各个环节中主动接受监督。即确保工作的透明，同时保证了工程进度。逐步完善制度，
2.部室建立每人每天工作写实，所干工作一目了然，督查每人每天工作量，和每一笔业务操作进程，也便于采购环节上的查询。每周上报周工作量，每月报采购报表，出年底财务报表等供领导参阅决策。
3.重新制定完善岗位制：人员按其所长，专业化分工分类，各负其责。解决职责专业分不清：容易出现行行都会干，行行都不专，材料性能不知道，型号参数搞不清，有了失误扯不清，干起工作来理不清等憋病。避免丧失自觉性，业务始终得不到提高，很难独挡一面处理问题，对公司，对个人危害极大。岗位责任制的落实，彻底扭转了这种局面的存在，每个人的工作积极性和工作效率显著提高。
4.定制出台本部门管理制度：使大家充分认识到采购制度严肃性，在工作中必须严格遵守国家、企业的采购纪律。本制度内容包含：落实公司管理制度、员工管理、质量管理、采购流程管理、和惩治违纪、违法、条款等内容，以时刻警示本部门人员。
5.安全工作方面：本着安全第一，预防为主的主导思想，时刻提示加强安全意识，每笔业务资金安全是第一位的，反复强调要与企业知名度高，信誉好，资质证件齐全的企业做为合作伙伴，每项合同条款必须反复推敲，防止出现意外，给公司和个人造成经济上损失。在出差，装卸车时，特别强调注意人身安全，防止意外事故发生。2010年，本部门无一例安全事故发生，做到全年安全生产。
二、基本做法
1、注重市场调查
为保证能采购到质优、款新、价廉的货物，我们以了解市场最新行情、最新动态和相关行业政策及规则为基本任务，以便更好地掌握主动权，不至于受供应商片面因素的影响。进一步加大市场考察力度，一方面我们从多侧面、多角度去认识市场，摸清了生产厂家与其商之间的利益分配关系，供货商产品利润的构成。达到1万元以上的采购项目，我们尽量先考察，后采购，变被动接受为主动出击，因此在采购过程中我们总能够争取到采购的主动权。
2、围绕控制成本、采购性价比最优的产品等方面开展工作
我们围绕“控制成本、采购性价比最优的产品”的工作目标，要求采购人员在充分了解市场信息的基础上进行询价比较，注重沟通技巧和谈判策略。调整了部份工作程序，增加了采购审核环节，采取先由采购部长在采购员对采购物资询价比较的基础上进行审核，再由计划经营部和公司领导进一步复核，力求最大限度的控制成本，为公司节约每一分钱。采供人员也在每一项具体工作和每一个工作细节中得到煅练。
3、逐步加强对采购物资信息的管理
逐步加强对采购物资信息的管理，对物资采购申请单进行编号存档管理，发票产品合格证等复印留底，保持了信息资料的完整，同时输入电脑保存，建立采购部台帐，方便随时查阅、对比。还建立本部门每天工作写实报表，反应采购部每位员工每天的工作内容。
4、提高部门工作员工的业务素质和责任感
我部门人员多数是刚参加工作的大学生，采购业务水平还很低，经验很少。除参加公司安排的培训及部门内部培训外，在平时的每项具体工作和每个工作细节中不断指导，同时反复强调采购人员的责任感，强调每个人对自己采购的材料设备负责到底，保证了对材料、设备使用过程进行有效的追踪。员工在学习中不断总结经验教训，努力提高工作能力及业务素质。
三、存在问题和建议
1、采购规范化程度还需进一步提高
采购工作遇到许多问题，主要是采购的计划性不强，我们采购任务中的一多半是临时采购计划，因为没有库存，往往刚解决了上一笔，下一笔又有上一笔内容，为不影响生产只有再排车辆人力重复采购，工作量较大。审批程序过于复杂，浪费很多人力时间，影响工作效率。还需要进一步规范采购程序，不断提高效率。
2、业务人员的素质还需进一步提高
质量与价格永远是采购工作的主题。采购人员的技术能力与业务水平直接影响到采购工作的质量和效率。我们将永远记住玻璃钢输卤管线惨痛教训，严把质量关不是一句空话，要具体落实到每一个技术环节上，每一笔业务必须谁办的谁从头到尾负责到底。由于多数采购员参加工作时间较短，经验不足。在采购技能上有待进一步提高，以后将极积为他们提供培训和学习的机会，真正建立一支专业性强，业务精，清正廉洁、敬业高效让领导放心的采购队伍。为公司生产一线服务做好先行官。
3、供应商的范围还不够广
一则由于我们公司新型企业，行业独特，很多商家对我们不了解，供应商网络仍需逐步扩大。二则出于对售后服务响应速度的考虑，部分物资的采购以老客户为主，这在一定程度上影响了竞争能带来的效益。
四、2011年工作思路
明年我们将按照“行为规范、运作协调、公开透明、廉洁高效”的指导思想，抓规范、重效益，确保全年采购任务顺利完成，在更规范合理的采购前提下，进一步降低采购成本。主要做好以下几个方面的工作：
1、细化采购管理流程
企业管理水平的差异最明显的体现在流程管理上的差异，流程管理成熟度，是衡量企业是否进入规范化的主要标志，公司从规范化进入精细化管理阶段最重要的前提是建立强大的流程管理体系。细化采购管理流程,从而全面提高公司采购管理水平。
2、改进供应商的选择
在进行供应商数量的选择时既要避免单一货源，寻求多家供应，同时又要保证所选供应商承担的供应份额充足，以获取供应商的优惠政策，降低物资的价格和采购成本。这样既能保证采购物资供应的质量，又能有力的控制采购支出。
3、加强供应商档案管理，建立供应商产品信息数据库
对供应商资质材料、往来函件和产品质量证明等重要档案交公司存档，并复印留底；建立起重要货物供应商信息的数据库，以便在需要时候能随时找到相应的供应商，以及这些供应商的产品或服务的规格性能及其他方面的可靠信息。
4、采购员根据采购申请单提前询价
明年，我公司加工厂区建设完成，并开始试运行投产。还有后续盐井的开发。方方面面还需要很多大宗物资、仪器，材料。我们将对这些物资提前进行询价，做好市场调研。不仅要保证生产，还要降低成本，减少公司的支出。
