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税收征管总结范文1
一、涉外企业基本情况：
目前,我州直共有注册登记涉外企业35户，分别分布在：伊宁市19家、奎屯市9家、霍城县有4家，巩留县有1家，霍尔果斯口岸有2家。较上年增加10户。其中：中外合资企业28家，外商独资企业6家，中外合作经营企业1家。涉及到制造业的有20家，商业4家，通讯业4家，农业1家，旅店业2家，房地产1家，文化体育业1家，其他服务业2家。2009年共缴纳地方各税2679万元，比上年增加578万元，增长了28％。涉外地方各税已占到我州税收收入的2％。税收收入增长较快的行业仍然是通讯业，4家通讯企业缴纳地方各税共计2280万元，比上年增加1330万元，增长了140％。
新增10家企业中，中外合资企业8家，外商独资企业2家。共缴纳地方各税47万元。
二、加强涉外税收管理，提高纳税服务。
2009年我州在涉外税收管理方面主要做了以下几项工作：
1、加强税源分析工作。州局对做好税源分析提出了明确要求，就做好税源分析工作从八个方面再次进行了明确和要求。各县（市）局按月召开税收分析会，根据税收完成情况、重点税源的发展变化、税收收入特点、经济税收政策等情况，结合税收增长规律、相关经济指标及经济增长趋势，准确预测税收情况，掌握税源变化情况和经济发展对税收的影响，为完成税收收入计划奠定基础。
2、规范涉外企业的财务管理，对涉外企业有形资产的转让和租赁及无形资产的转让加强征管。严格核实关联企业之间是否按照正常的市场价格出租和转让房产。
3、按照规定配合有关部门对我州外商投资企业进行了联合年检。按照规定时限和要求及时上报了XX年年度涉外税收业务报表。本年度我局未开展税收情报交换、售付汇凭证、反避税等业务。
4、积极做好培训工作，切实提高业务水平 。基层局对涉外企业财务人员涉外税收政策进行培训，还注意在日常管理工作中及时讲解。同时针对部分税务管理人员对涉外方面的知识欠缺的情况，加强组织业务学习，有针对性、结合实际工作的学习，使涉外企业财务人员的业务水平和税务干部管理服务水平有了一定的提高。
5、进一步加强服务，确保政策落实。在日常管理过程中，做到税收政策公开、优惠规定公开、办事依据公开、征纳双方的权利和义务公开、办事程序公开，将国家现行的涉外税收法律法规向企业做出及时全面的宣传，尤其是直接涉及到某个企业的政策规定要及时通知到该企业。
6、审批手续简化到位。简化办事程序，减少报批环节，突出"事前服务、事后管理"的原则，最大限度减少企业在享受地方税收优惠方面的中间环节。在减免税审查过程中，严格按政策规定审批，不越权减免，切实让国家的优惠政策落实到位，实实在在服务于纳税人，积极主动地把国家的税收法规和优惠政策贯彻到企业。
7、为进一步规范涉外税征收管理工作，有效的提高管理效率，认真落实税收管理员制度，重点抓好任务分配、税源管理、户籍管理、工作考核四个环节。建立健全配套制度，促进税收管理员工作的程序化和规范化，不断完善税收管理员的工作程序和行为规范。明确税收管理员的责任、权利和义务，对加强涉外企业税收管理。 按照总局精细化工作要求，结合我州工作实际，制定了工作动态登记制、涉外税工作汇报制等办法加强对涉外税管理工作的事前、事中、事后监督，制作统一管理台帐，对日常开展的管理工作中要了解、采集和掌握的管理信息资料内容以及各项财务、税收指标等进行具体规定，要求作到下一户，基本情况清楚，应纳税种清楚，涉税辅导到位，税务发票清楚，并及时、准确、真实的登记管理笔记，通过以上措施，取得了良好的效果。
三、存在的问题:
1、涉外地方税收收入增长后劲不足。从今年看我州的涉外企业数量增长较快,但经营业绩不够理想，今年涉外税收增长主要来源于中国移动、联通通讯业，增长了1330万元。而多数企业应纳税额在下降。部分企业处于无收入状态。新增10家企业只增加税款47万元，对我局的涉外地方税收收入贡献不大。
2、目前涉外企业的会计人员素质偏低，除个别几个企业外，财务核算不是十分健全，且规模也较小，针对这种现状应加大对涉外企业财务人员税收知识的培训,提高办税质量和纳税意识，加强对涉外企业的管理和检查，以查促管,及时纠正涉外企业涉税过程中的一些违规行为。
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3、提高涉外税收征管水平。涉外税收政策性、专业性强，情况复杂，要求税务人员要有较高的政治素质和业务素质，既要认真执行国家的税收政策，又要切实维护涉外企业的合法权益，目前涉外企业税收管理员对涉外税收业务接触较少、实践较少，对相关业务知识掌握较少，企业财务规范又多，税收管理员已不能适应快速变化的经济发展形势，难以适应工作的要求，现在虽保持了对涉外企业的相对集中管理，但涉外税收管理人员岗位不稳定，参加过涉外税收培训的人员并没有管理涉外税收，没有学以致用，人尽其才，上级局应加大对涉外税收管理人员的专业化培训力度，提供必备的资料，要求基层局保持工作岗位和人员的连续性和稳定性。
根据我州涉外税收的工作实际及涉外企业的具体特点，在2009年我们将继续加强对涉外企业的税收政策宣传力度，提高服务质量和水平。加强培训和税收业务指导，不断提高涉外企业财务人员和管理人员的税收政策知识水平。争取有关部门的大力支持和协作，创造良好的经营环境，更好地引进外资,为发展**州经济发展做出贡献。
附件：1、涉外企业基本情况统计表
2、涉外企业分行业统计表
3、涉外企业分类型统计表
4、外籍人员情况统计表
税收征管总结范文2
（一）在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物；
（二）文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品；
（三）进行新闻报道或者摄制电影、电视节目使用的仪器、设备及用品；
（四）开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品；
（五）在本款第（一）项至第（四）项所列活动中使用的交通工具及特种车辆；
（六）货样；
（七）供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具；
（八）盛装货物的容器；
（九）其他用于非商业目的的货物。
上述所列暂准进境货物在规定的期限内未复运出境的，海关应当依法征收进口环节增值税和消费税。
上述所列可以暂时免征进口环节增值税和消费税范围以外的其他暂准进境货物，应当按照该货物的组成计税价格和其在境内滞留时间与折旧时间的比例分别计算征收进口环节增值税和消费税。
二、因残损、短少、品质不良或者规格不符原因，由进口货物的发货人、承运人或者保险公司免费补偿或者更换的相同货物，进口时不征收进口环节增值税和消费税。被免费更换的原进口货物不退运出境的，海关应当对原进口货物重新按照规定征收进口环节增值税和消费税。
三、进口环节增值税税额在人民币50元以下的一票货物，免征进口环节增值税；消费税税额在人民币50元以下的一票货物，免征进口环节消费税。
四、无商业价值的广告品和货样免征进口环节增值税和消费税。
五、外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征进口环节增值税和消费税。
六、在海关放行前损失的进口货物免征进口环节增值税和消费税；在海关放行前遭受损坏的货物，可以按海关认定的进口货物受损后的实际价值确定进口环节增值税和消费税组成计税价格公式中的关税完税价格和关税，并依法计征进口环节增值税和消费税。
七、进境运输工具装载的途中心需的燃料、物料和饮食用品免征进口环节增值税和消费税。
八、有关法律、行政法规规定进口货物减征或者免征进口环节海关代征税的，海关按照规定执行。
税收征管总结范文3
（一）持续推进机关与基层一体化建设。加强职能整合和流程优化，进一步推进县局和其他县局机关实体化、管理扁平化改革，通过实体化将更多资源投入到征管一线，通过扁平化进一步规范税收征管，提高税收征管效率。
（二）积极开展分类分级专业化管理。坚持积极探索、稳步推进的原则，围绕纳税服务、税源管理、风险监控、纳税评估，在市区选择部分分局继续开展对纳税人进行分类分级专业化管理试点，探索建立分类分级专业化管理体制。
二、大力推进税收征管信息化建设
（三）深化AHTAX2013应用。在做好AHTAX2013日常应用及运维的同时，收集系统应用中存在的问题，分类整理，对于需要省局优化的及时上报省局，对于常见操作性问题，通过深化应用培训提升操作能力，通过培训，使基层工作人员能够熟练掌握征管软件核心模块的操作和常见问题的处理。
（四）优化征管业务流程。认真梳理税收征管业务流程,结合AHTAX2013的工作流程优化，规范征管工作流程，按统一流程进行业务处理、按统一标准进行岗责设置、按统一格式制作表证单书，以征管软件的“电子流”支撑和规范税收征管的“业务流”。
（五）推进银行端查询缴税业务。积极推动更多商业银行开通银行端查询缴税业务，进一步优化银行端查询缴税相关业务流程，提高办税效率，拓展办税途径，明确操作细节。年内力争银行端查询缴税业务开通银行数达到5家，实现纸质税票使用量较2013年同比下降30%。
三、深入推进现代化分局建设
（六）推进新一轮现代化分局建设。认真总结上一轮现代化分局建设创建成果,总结过去五年成绩和经验，根据省局统一部署做好下一个五年建设任务，进一步完善现代化分局建设日常监测评价体系。
四、着力夯实税征管基础
（七）强化税务登记管理。继续做好国地税联合办证工作，落实好省局税务登记管理办法。进一步完善税收征管基础信息，实行户管信息动态维护。适时使用管理决策—管理监控系统监控管理征管基础信息，组织开展征管数据集中清理工作。
（八）加强普通发票管理。依托AHTAX2013强化发票内部监控与外部管理，规范发票的印制、领用、使用、保管和缴销；按照业务规范要求，加强发票管理；联合公安部门进一步加大假发票打击力度，开展普通发票内部管理检查；开展“营改增”相关行业发票清理检查和缴销工作，配合国税机关保障“营改增”企业发票使用平稳过渡。
税收征管总结范文4
关键词：税收征管模式；税收征管转型；思路
中图分类号：F812.42 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）29-0201-02
一、对我国现行税收征管模式的分析
在计划经济条件下，我国实行的是专管员管户制度，采用的是“一员进厂、各税统管”，集“征、管、查”职责于专管员一身的征管模式。随着经济社会的发展和税收征管改革的逐步深入，我国先后经历了征、管、查“两分离”或“三分离”的探索。1997年，确立了“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的“30字”税收征管模式。2003年，国家税务总局针对税收征管实际工作中存在的“淡化责任、疏于管理”问题，在“30字”模式基础上增加了“强化管理”4个字，形成了“34字”征管模式，即我国现行税收征管模式。
应当说，现行征管模式基本适应了我国改革开放后经济社会的发展需要，所取得的成效是有目共睹的。但不可否认现行税收征管模式也存在着诸多问题和不完善之处，主要表现在以下方面。
（一）征管目标认识存在误区
对于税收征管目标，长期以来存在两种认识上的误区：一是把取得财政收入作为税收征管的目标；二是把促进经济发展作为税收征管的目标。由于目标导向性错误，往往在税收征管实践中出现各种弊端：税务机关为完成任务，在任务轻时“藏富于民”，人为地降低税收水平；在任务重时“寅吃卯粮”，不适当地提高税收水平；或者为了所谓扶持企业发展而越权减、免、缓征税，造成税收制度的扭曲，破坏税收法治，违背了税收的适度、公平和效率原则。由于征管目标认识上的错误，造成重收入、轻法治。
（二）税收征管信息化滞后
新的征管模式以计算机网络为依托，即税收征管要以信息化建设为基础，逐步实现税收征管的现代化。但从当前情况看，税务部门在计算机开发应用上还存在一些突出问题：一是计算机的配置与征管过程全方位的应用滞后。计算机的开发应用难以满足管事制征管工作的要求，硬件的投入与软件的开发反差较大，成为深化征管改革的瓶颈。二是计算机的功能和作用应用效率不高。只注重了计算机的核算功能，计算机对征收管理全过程实施监控的功能没有体现。另外，利用计算机提供的税收数据、信息进行综合分析，为制定政策和科学决策提供参考的作用也没有发挥，技术浪费较大。
（三）税源监控乏力
一是信息来源渠道单一。现行税收管理中纳税人的信息来源主要建立在纳税人申报纳税所提供的信息基础上。实行集中征收后，随着税务人员和办公地点的相对集中，一些零星分散的税源、个体工商户及边缘山区，税务机关无法掌握税源情况，出现了不少漏征漏管户。传统的管户制、管片制取消后，没有从制度上拓展纳税人信息来源渠道。纳税人信息包括纳税人的纳税申报、税务机关对纳税人的信息调查和第三方信息三个方面。目前，后两方面的信息系统建设严重滞后，纳税人的相关信息分散在工商、银行、海关等部门。而税务部门不能共享这些信息资源。二是纳税人信息的传递、利用效率不高。机构之间缺乏日常的信息交换、传递工作联系制度。各部门从部门职责出发要求纳税人重复提供信息。而许多必要的信息又难以收集。
（四）纳税服务体系建设不到位
一是为纳税人服务的观念不到位，认为为纳税人服务就是解决税务干部的工作态度问题。为纳税人服务往往停留在笑脸相迎、礼貌待客等礼节上，重视改善办税服务大厅的硬件设施，而忽视了实质的内容。二是服务过程缺乏系统性，服务渠道不畅。在纳税服务时间上，基本只限于8个小时工作日内，不能满足工作时间以外纳税人的服务需要。在服务过程中，只重视对纳税人的事中服务，忽视对纳税人的事前、事后服务。在事前，了解纳税人的生产经营情况，为纳税人提供纳税帮助方面做得不够；在事后，如何帮助纳税人建立健全纳税管理制度方面的服务指导工作做得不够。在服务联系制度上，基本停留在面对面服务形式，没有建立多元化、多功能、社会化的税收服务体系。
二、 现行税收征管模式存在问题带来的不良效应
（一）税收遵从度低
当前，纳税人税收遵从度总体不高。有关资料显示，目前我国国有企业的偷税面为50%，乡镇企业为60%，外资企业为60%，个人为90%。另外，近年来我国税收领域所发生的一系列违法犯罪案例表明，我国目前的税收不遵从不但没有得到很好的治理，而且还存在扩大的趋势。有关资料显示，仅在2012年由公安部国家税务总局联合部署为期6个月的“破案会战”专项整治行动中，全国就立涉税犯罪案件1.31万余起，破案近1万起，抓获犯罪嫌疑人1.22万余名。其中，立案数、破案数分别是2011年立、破案总数的1.7倍和1.6倍。
（二）纳税人满意度不高
2010年，国家税务总局委托第三方机构对全国省会城市（不含拉萨）和计划单列市的20700户纳税人和138个国税局、地税局的区局办税服务厅进行服务满意度调查，调查内容包括办税程序、规范执法、规范服务、纳税咨询、办税公开、办税时间、法律救济以及纳税人的需求与建议等。调查方式采取面访、电话访问和异地暗访三种形式进行。据悉，本次全国纳税人满意度调查综合得分在90分以上的城市只有两个。
（三）征税成本不降反升
管理机构职能设置重复，人力资源配置不合理，必然导致人力、财力、物力资源的巨大浪费与耗损，造成征收成本的虚高。据权威部门数据显示，在1994年我国实行分税制改革以前，征税成本占税收收人的比重约为3.12%，1996年这一比重上升至4.73%，此后进一步达到5%～8%。
（四）税款流失严重
偷逃税是税收流失的最主要方式。据有关部门推算，我国每年税收流失都在3 000亿元以上，约占应纳税款的30%以上，且有逐年增加的趋势，致使国家税收利益蒙受巨大损失。
三、税收征管转型的基本思路
（一）以专业化管理为基础
专业化管理是新税收征管模式的基本内容。推进专业化管理，就是要对管理对象进行科学分类，对管理职责进行合理分工，对管理资源进行优化配置，提高税收征管的集约化水平。按照专业化管理的要求，积极推行分类分级管理。在对纳税人进行分类的基础上，对不同类别纳税人按照纳税服务、税收风险分析、纳税评估、税务稽查等涉税事项进行管理，同时将管理职责在不同层级、部门和岗位间进行科学分解、合理分工，并相应设置专业化的机构，配备专业化管理人员。对规模大、跨区域经营的纳税人，可适当提升管理层级，开展专业化团队式的分析、评估和稽查。对中小企业可按行业进行管理。对个体工商户可实施委托代征的社会化管理。对个人纳税人要加强源泉控管。此外，还需切实加强国际税收管理体系建设，抓好反避税工作，不断提高跨境税源管理水平。
（二）以重点税源管理为着力点
重点税源是新的税收征管模式所强调的主体对象。重点税源企业往往是某一地区或行业中的经营大户，其纳税额在税收收人中占有举足轻重的地位，是直接影响税收收人的主要因素。同时，通过对重点税源企业数据的分析，可以推断地方经济发展态势，解释税收增长原因，探寻税收增长点，为税收征管决策提供依据。因此，加强重点税源的有效管理和监控一直是税务机关追求的目标。通过落实重点税源风险管理制度，对重点税源户管理引人风险管理机制。着重抓税源流失风险大的问题和环节，实现管理效益的最大化。通过完善重点税源管理体系、调整管理职能权限、理清各层级事权职责，逐步形成“横向到边、纵向到底”全面覆盖的税源监控网络。通过完善重点税源管理办法，做好重点税源户的信息管理、日常评估管理和收人分析管理等工作，定期组织开展重点税源分析，充分挖掘重点税源潜力，提高征管质量。
（三）以信息化为支撑
信息化建设是新的税收征管模式的技术基础。充分发挥信息化的技术保障作用，用信息技术手段取代传统手工方式，最大程度实现税收征管业务的网上运行。充分发挥信息化的信息支持作用，大力推行信息管税，依法对纳税人涉税信息进行采集、分析、利用，特别是要努力获取第三方信息，解决征纳双方信息不对称问题。充分发挥信息化的引擎作用，利用技术手段改造、创新税收征管业务，对税收征管业务进行前瞻性的研究和设计，实现业务与技术的有机融合。
（四）优化服务
纳税服务作为税收征管新模式的内在要求，贯穿于整个税收征管活动始终。纳税服务质量，直接关系到税收征管质效。规范办税服务厅建设，制定全国统一的服务标准，如明确限时服务项目及限时标准、规定预约服务对象及范围等，实行全国统一布局、统一格调、统一配置。增强纳税服务功能，完善服务管理制度，从工作内容、服务环境、行政程序等方面为纳税人减负，实现由被动服务向主动服务转变。充分发挥社会机构在纳税服务中的作用，逐步构建和完善税务机关执法服务、税务中介机构有偿服务、社会化组织援助服务相结合的多元化、社会化纳税服务体系。
（五）加强评估
纳税评估是新的税收征管模式的核心环节，也是应对风险的重要方法。明确纳税评估工作的主要任务、工作职责、组织机构、业务程序、执法权限、操作标准和工作纪律等方面的内容，使纳税评估工作有法可依、有章可循。规范纳税评估业务流程，通过各个评估环节的相互分离制约，有效监控纳税评估的全过程，确保评估工作规范、有序进行。改进纳税评估方法，逐步健全评估模型，细化指标体系，深人研究相关税种之间的联系，有效排查风险点。总结部分地区经验，适当上收纳税评估的管理层级，开展专业化团队式评估，探索试行主辅评制度，提升评估质量。
参考文献：
[1] 张炜.对我国税收征管改革问题的思考.中国人大网.
[2] 周瑞金.我国税收征管改革的回顾.评价与建议.新华网.
[3] 林高星.中国税收征管战略研究[M].厦门：厦门大学出版社，2005.
税收征管总结范文5
【关键词】电子商务 信息技术 C2C 税收征管
电子商务一般指企业或者个人利用国际互联网络，依托信息技术，借助一定的交易平台进行商务活动的一种商业行为。电子商务在我国的发展不足20年，但它在整个商务市场中已经占据着重要地位。根据资料显示，2013年，网购已经达到了3.02亿，网络零售交易达到了1.8万亿，就C2C交易量来说，大概达到了8000亿元，跨境交易量也达到了2万亿。面对电子商务的如此庞大的交易量，我国对其的税收征管仍然处于建设阶段，相关的税收征管开展具有一定的难度，而税收关系一个国家的民生大事，因此，建设一套切实可行又能维护电子商务健康发展促进经济增长的税收征管体系势在必行。
电子商务按照买卖双方不同的性质，一般可分为三种模式，一是企业内部网络直接与客户相联系的B2B模式；二是B2C模式，是企业传统业务范围的扩充，如苏宁、京东、天猫等；第三种是C2C模式，是个人与个人之间的电子商务模式，以淘宝为其代表。笔者以税收的公平有效为前提，并结合电子商务自身的特点，以C2C模式为例，提出公平公正合法合理的税收征管体系，并提出解决途径。
一、电子商务基本特点及税收征管体系的现状
C2C模式的电子商务，是指买卖双方均为个人的电子商务行为，具有周期短、交易次数频繁、交易金额小、市场准入门槛低等特点。淘宝是C2C模式最为杰出的代表。尽管C2C模式的买卖双方均是个人，但是其实在现行的淘宝平台上，企业和个人一样进行着电子商务行为，并且，有的淘宝店的交易金额巨大，相当于一个小型的企业，同时，还存在大量的跨境交易；其纳税身份的模糊，主体的虚拟化，支付工具电子化不再凭借纸媒，税收征管环节的设定上均给税收机关和海关的监管带来了难度。迄今为止，所有C2C平台上的交易，我国都没有开展税收征管，并在未来很长一段时间内继续观察。
二、电子商务环境下的税收征管
传统的税收征管方式是“以票控税”，即根据对发票和企业账薄的监管来征税；根据资料整理显示，传统的征收监管流程大致如下：纳税登记、发票领购、纳税申报、税款缴纳、评估、稽核和审查。审核过程与对账信息紧密结合，做到监管有据可依。这一套传统的征税方式对于实体企业是行之有效的，但是在电子商务环境下就难以实施。这种流程、审核方法甚至计税方式都将于电子商务的虚拟、便捷、跨区域的特性产生冲突。
在电子商务环境下的税收征管体系，既要针对电子商务的涉税特点制定，又要不脱离原有的税务基础，和传统商务税务基础保持一致，不和我国税法相悖。只有公平公正合理合法的税收体系，才能保证税务工作的顺利开展和经济的稳健发展。
传统商业模式下的税收征管体系尽管已经发展到一定的阶段，但仍然存在着缺点；在电子商务模式下的税收征管体系，不仅存在着原有的税收征管缺点，还因其自身的特殊性，使得税收征管的难度变大，表现为：①概念模糊，征税主体认定不明。②无实体店铺，税源难以监控。③无形产品的计税发生混淆不清或不明晰。④纳税地点有冲突，管辖权归属权问题难以划分。⑤中介不明显。⑥核查困难。税收工作必须面对这些新的问题，考虑在电子商务环境下税收征管的现实需求，找到合理的解决路径，设计出一套切实可行的税收征管体系，并根据实际不断的完善和发展，保障我国的税收制度。
三、税收征管总体系分析
税收征管体系的设计应该基于电子商务这个大环境下，考虑到质量和效率，而进行必要的系统分析，弄清各要素之间的关系，从而做到全局观和重点把握。税收征管体系主要包括两部分功能，一是基础的功能要素，主要包括税收征管流程的处理。二是体系的辅助功能要素。基础的功能要素主要体现整体结构系统功能结构，系统辅助功能要素是对基础功能要素的补充，如法律法规等制度政策上的支持，是实现基础功能要素的重要保障。
结合电子商务自身的特点，得出体系的关键要素为以下三点：
（1）电子对账单。和传统的对账单相比，电子对账单是通过网络平台形成的包含日常交易信息的电子信息形式的对账单；存在于银行的系统中。早在2011年，中国人民银行就公布了《会计核算电子对账系统管理办法》。通过实践证明，电子对账单能很好的监控和核对税收征管中的相关资金数据，加强了财务税收与银行账务系统的关联和规范。
（2）电子发票。2013年，我国成功发行了电子发票。电子发票的问世，对我国信息化税收征管体系具有重要意义，实现了电子商务信息化下的基础构件。围绕电子发票而进行改进的一系列措施，提高了纳税效率，也规范了纳税行为。
（3）资金流。在电子商务环境下，资金流是值得关注和管理的一大类重要信息资源。税务机关可以和银行紧密合作，监控和审核企业在银行账户的资金流；这同时也要求银行建立健全完善的信息管理体系，数据信息的实现有利于集中管理和税收征管体系的建立健全，从一定程度上提高了管理效率。
四、C2C环境下税收征管体系的完善对策
淘宝是最具有代表性的C2C电子商务模式，因此，以淘宝为例来分析相关税收征管体系。
（一）淘宝征税的理论依据
根据资料显示，截止2015年，仅仅只算天猫店铺的总量就已经达到了137734家。2014年，仅双十一一天淘宝的成交金额就达到了574亿元。现行的《增值税暂行条例》指出，在中国境内销售商品或货物的企业和个人都需缴纳增值税。淘宝网上尽管是虚拟店铺，但它是以营利为目的的商业行为，因此也应该缴纳增值税。但是现有的税收制度和管理水平难以对所有卖家进行监控和管理，而且也没有制定统一的税基标准。如果贸然征税不仅会打击卖家的积极性影响经济的发展，还会造成许多监管漏洞和制度的混乱。
可见，建设电子商务信息系统下的税收征管体系需要全面考虑，并从细节入手。
（二）我国个人网店征税的设想
我们可以从开网店的基本流程分析，找到征税的条件和方法。税务机关需要制定一套合理的方式，进行个人网店税收的记录和收取。
以淘宝网为例，当地政府可以事先和淘宝卖家协商，规定凡是达到一定交易额、交易次数的卖家必须提交营业执照。淘宝网中。买卖双方的资金不是直接划转的，而是通过第三方担保平台―支付宝来进行支付结转的。税务机关可以和具有资信的第三方交易平台、银行等合作，以此来监控和挖掘淘宝卖家的资金数据，从而建立“以票控税”这样一个电子税务信息系统；对电子发票进行在线处理和管理，对电子账务进行准确的核算，对资金流进行严格的监管。基于以上分析，提出以下几点完善措施：
（1）在第三方的协定下确定纳税人，消除纳税主体模糊或者监管不清的情况。
（2）第三方代报代缴纳税。由于淘宝的经济业务多且复杂，单独纳税申报成本过高，因此可以借由有资质和信用的第三方平台来统一的代报代缴，实现信息集中管理，提高纳税效率。
（3）第三方保存登记资金流，以方便税务机关的稽核和审查，消除税源隐蔽和监管不利等问题。
图1 个人网店税收征管体系设计流程
税收征管总结范文6
一、充分认识开展税负调查分析工作的重要意义
近年来，县国税部门紧紧围绕全县工作大局，坚持依法治税，扎实开展各项工作，在税收征管、精细化管理、税务稽查、打击涉税违法行为、提升征管质量、改善税收环境、确保税收收入持续快速增长等方面做了大量卓有成效的工作，取得了很大成绩，为加快全县经济发展、维护社会稳定定做出了积极的贡献。但是，税收征管工作中也存在一些突出问题，主要表现在税负水平明显偏低，纳税人依法诚信纳税的意识还不强等方面，严重影响了税收征管质量的提高、税收收入的增加和全县财政收入的稳定增长，因此，当前急需开展一次税负调查分析活动。
税负调查分析是强化税源监控，提高税收征管质量的关键措施，是全面落实依法治税、从严治税的重要举措。各乡镇各有关部门要充分认识开展税负调查分析工作的重要意义，站在讲政治、讲大局的高度，统一思想，加强领导，认真组织实施，狠抓工作落实，确保税负调查分析工作的顺利进行。
二、指导思想和工作目的
（一）指导思想
以“*”重要思想为指导，以《税收征管法》等涉税法律、法规为依据，按照“眼睛向内”的要求，通过调查、分析评估，深入查找税收管理中存在的薄弱环节和漏洞，进一步加强税收管理，完善征管措施，提高全县宏观税负水平和税收征管质量。
（二）工作目的
通过开展税负调查分析活动，结合实际，开拓思路，完善相应的制度和规定，积极推进税源的科学化、精细化管理，探索建立税收分析、纳税评估、税务稽查三位一体的工作机制，强化税源监控，增加税收收入，进一步规范税收秩序，促进经济与税收的协调发展。
三、工作内容
经过调查分析，结合上级要求，确定了以下6个方面的工作重点：
1、就*和*年度的宏观税负状况进行全面分析，查找宏观税负、行业税负和重点税源监控企业税负偏低的主要原因。
2、调查分析漏征漏管、发票控管不严、个体双定业户及集贸交易税负偏低、欠税以及欠税公告落实不力等问题。
3、开展增值税管理方面的调查，主要分析工业一般纳税人增值税税负偏低、进项税额增幅高于销项税额增幅问题，工业小规模纳税人纳税异常问题，商业增值税税负偏低问题，利用废旧物资销售发票抵扣不实问题，利用农产品收购统一发票、海关完税凭证、运费发票抵扣不实问题，滞留票问题以及福利企业未达到优惠标准而享有税收优惠政策问题。
4、调查消费税税负偏低、欠税严重问题。
5、针对内资企业所得税管理，主要分析重点行业和重点企业所得税税负偏低、减免税、国产设备投资抵免所得税政策执行及税前扣除审核审批不严格、不规范以及对财务核算不健全企业的所得税实行核定征收措施不力问题。
6、针对出口税收管理，开展基本情况分析，调查有无假出口、真内销，不按规定缴税和出口企业征退税率差额是否已从进项税额中转出的问题。
四、时间安排及工作步骤
整个税负调查分析工作分为准备部署、调查分析和总结三个阶段。
（一）准备部署阶段（3月3日－15日）
1、国税部门成立税负调查分析领导小组，下设办公室，对工作开展进行全员部署。
2、税负调查分析办公室根据工作需要，抽调精干力量，组成计统、政策管理、综合、实地调查、稽查等工作小组，实行分工负责。
3、制定调查分析具体实施方案，结合工作实际，确定调点，排查调查对象，扎实做好各项准备工作。
（二）调查分析阶段（3月16日至5月15日）
1、按照确定的调查分析方案，明确分工，细化责任，全面开展调查分析工作。
2、以行业税负分析和重点企业税负分析为突破口，对税负偏低的行业和企业进行纳税评估和深入分析，发现有偷、骗税线索的，移交稽查部门，进行重点稽查，通过评估、稽查等手段确定的查补税款，要及时足额入库，切实做到边查边入库，查完一户入库一户。
3、进行税收管理、税收政策等因素对国税收入影响方面的调查分析。
4、按照上级要求和时限，开展调查分析、统计，及时准确上报各种资料。
