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财务税务风险控制范文1
关键词：水利施工；财务风险；预控机制
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在资本经营与运作的过程里，财务风险关注的是可能发生的财务不确定性结果与期望值之间的差异。并找出降低差异的最佳解决途径。财务风险从本质上来说属于一种微观层面的经济风险，是企业必须要认真面对与仔细研究的一项课题。
一、水利施工企业财务风险的种类
（一）筹资型风险。此指因为资金供金供求市场、外部经济环境的改变，给企业的筹资财务关系与影响带来不确定性。筹资型风险内容包括购买能力风险、汇率风险、杠杆风险、次融资风险、利率风险等几方面的内容。比如原料涨价可能对施工造成财务风险，举例列表如下：
表1 概率分布表
（二）投资型风险。此指企业在投入一定量的资金以后，市场需求改变造成的实际收益同预期收益之间的差异。企业发生外部投资的类型主要可以分为资金投资与证券投资两种。
（三）利润分配型风险。利润分配是财务循环的末端环节。利润分配包括留存利润与股息分配两个方面。利润留存可以为投资规模扩大奠定基础，而股息分配可以使股东实现财产扩大。二者相互矛盾又互有关联，企业如果过快扩展，那么会有大量机械设备引进，税后利润多数留用。可是如果有很高利润的话，股息分配的低水平就会影响到股息价值。形成各方的收益风险。因此有必要注意二者的均衡，强化财务预防控制监测力度。
二、水利施工企业预防控制财务风险的策略
（一）如何预防规避水利施工企业财务风险。通过对风险的分析，管理者对业已存在的隐性风险可以进行全面而科学的识别，对可能发生的损失与损失概率做出预估。而怎么样有效预防这些潜在的风险，是水利施工企业首先需要面对的问题。预防财务风险可以从微观与宏观两个角度来考虑，在宏观角度是针对施工企业总体财务活动进行风险预测与防范，而在微观角度则是对筹资、投资、运营与利润分配各个环节进行逐一的风险防范。宏观角度的风险预防需要做好以下几点，一是形成动态评估分析观念，加强企业经济实力；二是培养企业经营者的风险意识与财务管理能力；三是建立科学的风险监督控制机制；四是对大型施工企业来说更应该关注利率与汇率的改变；五是加强子公司分管力度。微观角度主要从各个环节进行风险分配与防范，其中的传统技术方式更加依赖于财务风险规避。水利施工企业对财务风险进行规避预防，指的是在风险隐性存在而尚未显露出来时，对其采取的控制措施。通过分析该风险的可能破坏性及成因，采取有意识的规避方案，拒绝承担此项风险。
（二）科学机制控制水利施工企业财务风险。
1、收集风险信息机制。首先建立高效、灵活、完善的信息管理系统，此系统应当具有开放性，包括但是不限于收集财会信息。水利施工企业可以建立专门的计算机财会系统，用信息化的方式对同企业甚至是同行业的数据进行对比。
2、分析财务风险机制。要使机制内包括先行指标与改变点两项内容。先行指标是变动指标，可以考察企业早期的施工情况。改变点是控制指标的分界点，亦即起动应急响应预案的起始点。对先行指标进行分析可以应用财务预警进行干预。
3、财务风险事后处理机制。在理清风险内容与形成因素以后，要立即制定出相应的解决方案。企业可以事先建立科学的风险管理对策数据库，对策数据库内准备了各种可能发生的风险控制方案，学术界针对财务治理的研究意见，还有需要进行改进的财务风险治理内容等。虽然对策数据库的构成尚不成熟，可是已经能为施工企业的财务风险控制提供非常有效的帮助。
4、财务风险应急对策机制。按照风险信息类型与重要程度，选择合适的应急对策。对策从对策库中提取出来或者是财务管理人员根据实际风险进行分析得出应急方案。有效的财务风险应急对策机制，可以使水利施工企业不至于面对风险束手无策。
三、关于水利施工企业会计核算工作的一些建议
会计核算工作对于企业财务风险预控具有决定性作用，因此将这一部门的相关工作做好非常有必要，对此形成如下的几点建议。
（一）制定统一的薪资福利标准，统一制表、统一核算、统一发放。按照相关政策以及企业内部的薪资福利发放标准，制定出科学规范的考核制度与资金发放标准。对于职务补贴、岗位津贴、超收提成等项内容的标准，也应当有统一的管理办法。在年终之际，根据考核指标的落实情况，拉开资金档次，完成奖罚统计，控制各部门的薪资福利乱象，解决不同施工人员分配悬殊不合理的问题。
（二）对施工项目实施过程中产生的经费建立明确的审核制度，所有的经费支出均实施定额定期管理。每笔经费要实施先审后报机制。经办人注明经费去向，核算中心按照规章进行复审，然后经过部门领导的审批以后，在具体的部门定额中标出分期列支，防止经费任意支出的问题，提升资金应用效率。各个部门的公用经费支出也要实行有效的定额管理。在年度初期给以确定，节余留用、超支不补。每个月末核算中心向各部门统一提供资金支出明细，使各部门可以准确掌握并能对经费进行合理高度。
（三）建立严格的资金管理与使用制度，落实各部门与各工作人员的财务责任。加大资金使用过程中的监管力度，加大资金使用检查力度。所有的部门与施工环节都要建立资金管理责任制，做到层层落实，一级抓一级，关注资金的管理计划，各环节预防，资金的拨付、使用，管理银行账户等方面的内容。将资金管理责任落实到具体的部门与人员，以便哪一环节出现问题，便找到哪一环节。是由哪一级做出的决定，就由哪一级负责到底。在制度上、管理上、工程实施上，防止违规违纪情况的产生，建立起真正的责任追查制度。针对水利施工企业资金管理的薄弱环节，更进一步加强资金应用与资金管理方面的制度建设，注意研究国家与当地政府的相关政策。分别在制度上与管理上明确资金使用与资金管理内容，加强范围与程序管理控制，让水利施工企业的建设资金、投资资金的使用有法可依、有章可循。同时，针对欠完善的政策制度，采取相应的应对办法，使政策界限不能掌握的问题得到解决。在制度上避免发生违纪违规现象。
（四）把预算管理的操控作用充分发挥出来。水利施工企业要特别重视企业内的预算编制等工作，组织企业内各有关部门人员重点是水利技术人员参加到编制工作当中来。财务工作人员应当对资料进行广泛收集整理，并听取各有关方面意见，拿出切实可行的预算管理方案，并经过充分研究、复核论证，在实际工作中不断修改完善。让预算编制趋向合理。要通过预算执行监督环节，促进资金的收入、支出、申请拨付等项目的实现。企业使用专项资金时应当进行实时追踪，建立规范化、高效率的内部预算管理机制。
总结：
面对复杂的经济形势变化，施工企业财务管理人员应当在做好平时核算的基础上，把筹划税收、资金风险规避等项内容当作财务管理的重点内容。不断发现新问题，探索新方法。让水利施工企业的财务管理工作更加符合效益化、合法化与规范化的要求。
参考文献：
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[4] 谢兰姣 水利施工企业项目财务管理初探[J].硅谷 2010，04
财务税务风险控制范文2
关键词：房地产公司；税务风险；控制措施
房地产行业作为我国的支柱性行业之一，只有实现健康、快速发展，才能为国民经济的有序运行提供可靠保障。面对企业全面实行“营改增”和金税监管下的各类财税风险，各个行业该如何采取有效内部控制措施防控企业的各个环节风险，避免不必要的损失，并运用风险管控的手段获取最大化的税收收益，成为目前各类企业的首要任务。对此，房地产企业应对各业务流程进行调整与完善，加大内部管理力度，注重提升税务管理水平，最大限度降低税务，从而有效规避各种税务风险。
一、房地产公司税务风险分析
（一）税务风险管理意识薄弱
“营改增”政策虽然已经全面实行，但是很多房地产公司仍然缺乏风险防范意识，仍实行“粗放式”的经营管理模式。公司领导与管理人员纳税观念和税收遵从意识不强，工作上只关注财务风险，忽视了税务风险，这样不利于自身的可持续发展。
（二）缺乏健全的税务风险机构
很多房地产公司还未成立专门的税务管理机构，也没有安排专业的税务管理人员，个别公司虽然有税收管理岗位，也仅仅是承担报税的职责，未履行税务风险管理职能。且一些房地产公司的税收管理人员由出纳或其他会计岗位人员兼任，其税收专业素质不能满足规定要求。
（三）税务风险内部防控制度不完善
现阶段很多房地产公司还没有建立完善的信息沟通机制。首先，各部门涉税信息传递与交流不及时；其次财务人员与税务机关沟通与交流较少，不能第一时间了解税收政策变化情况；最后未建立完善的税务风险管理体系，无法及时识别税务风险，缺乏对税务风险评估、应对措施及控制、风险控制评价等环节。可见税务风险控制过程中，加强内部管理，将防范措施做到位，是税务风险控制首要任务。
（四）会计制度与税法不统一
当前会计制度和税法还有着很大的差异，营改增后税法产生了新的问题。在此背景下，财务人员需要认真学习、理解并掌握改革后的财务和税务知识，在日常工作过程中将会计制度和税法规定的差异协调好。这对财务人员提出了更高的要求，关系着对税务风险的控制效果。
二、房地产公司税务风险控制措施
（一）增强税务风险控制管理意识
首先应在公司内部创建良好的税务风险管理文化氛围，公司领导要带头转变自身的思想观念，切实增强税务风险意识，建立健全税务风险管理体系，培养员工良好职业道德与专业素质，提高员工的风险防范意识。在实际工作过程中，财务部应根据各业务流程，制定相应的报销制度，并进行全员培训，强调各业务环节可能出现的税务风险，明确违反报销制度的奖罚措施。将税务风险管理与员工利益相挂钩，促使税务风险管理意识不断增强。
（二）健全税务管理体制
健全税务管理体制是防范税务风险的前提，应做好以下几点工作：一、设置税务会计岗位，由专业人员负责涉税事项，明确职责权限。负责定期收集税收政策并汇总上报，根据各项目具体情况制定切实可行的税收筹划计划并监督实施，加强与税务部门沟通，保证税务工作顺利运行。二、成立合约规划小组，合理分解项目成本，编制合约规划。制定合同管理制度，明确合同签订、执行、付款审核过程中的权限。编制采购、施工等关键环节合同模板，明确重要条款内容，减少税务及法律风险。三、根据税法规定做好纳税申报工作，避免出现错报、漏报情况。将纳税资料及时装订成册，妥善保存，确保其完整性。积极配合税务检查，防止因资料丢失带来不必要的处罚。四、财务部应加强发票管理力度，为避免出现不合规发票的情况，应明确可抵扣进项，不可抵扣进项业务范围，制定详细的审核及付款流程，保证财务核算准确规范，促进税收筹划工作正常运行。
（三）完善内部控制管理制度
房地产公司企业组织架构、营销模式、集中采购、财务管理、税务管理、合同涉税、信息系统等各环节都可能出现税务风险，为确保将所有税务风险问题解决好，除增强风险管控意识、健全税管理体制外，还要完善内部管理制度。房地产公司税务风险管理过程主要包括事前、事中和事后三个部分，且各部分有着一定的联系，需要加强各部门人员之间的配合与支持，才能形成完善的内部控制管理体系。在事前预防方面，应对公司组织结构进行优化，将各业务流程中的审批、执行、记录、资料保管等职权分离，将不相容业务分离，形成权力制衡。
（四）加强会计核算实务与税务风险管控
随着营改增全面落地，国家税务总局先后出台了多项政策，财政部也出台了《增值税会计处理规定》的文件，同时，“金税三期”系统的上线实施也使得税务监管手段不断丰富，稽查力度进一步强化，增值税的处理成为纳税人每月都要面对的一道难题。要解决这个难题，首先要理清增值税会计核算基础和会计科目设置，以及与之相关的纳税申报思路。其次财务人员要熟悉商品房销售与交付流程，掌握各项目增值税纳税义务发生时间，及时申报纳税。项目开发过程发生的成本费用要合理归集分配，可以抵扣的进项税完税凭证由专人负责保管、认证及抵扣工作，提前做好土地增值税测算工作。财务人员既要熟悉营改增相关政策又要做好会计核算和申报工作，才能规避相关税务风险。
三、结语
总之，房地产企业如果不及时解决税务风险，将不利于自身的稳定发展。税务风险存在于房地产企业所有业务活动中，需要企业领导提高重视程度，加大监督管理力度，将税务风险控制在合理范围内，方能保证经营管理工作更加安全。此外，房地产公司还要结合税法政策变动情况，及时作出相应的调整，提升税务风险控制能力，为自身的进一步发展创造更加有利的条件。
参考文献：
[1]李军.浅谈房地产企业税务风险及其应对策略[J].行政事业资产与财务，2014，(09):60-61.
财务税务风险控制范文3
随着我国经济的飞速发展，行政事业单位财务核算与管理风险日益增大，凸显了财务风险管理的优势与不足，行政事业单位加强财务风险控制势在必行。本文以税务机关为例，通过对财务风险的分析，提出了行之有效的风险控制策略。
关键词:
行政事业单位；财务风险；控制
行政事业单位财务风险涉及财务管理各方面内容，包括筹资、投资、日常运作、收益分配等，会导致单位财务收益与预期收益出现偏离。行政事业单位财务风险主要是财务上发生的经济损失，主要是在各种因素的影响下，单位无法获得预期经济收益。对于税务机关而言，应深入分析财务风险原因，增强财务风险管理意识，多措并举，做好财务风险控制措施，实现经济效益的提升。
一、行政事业单位财务风险分析
(一)财务风险意识不强
当前，很多税务机关中财务管理人员风险意识不强，在财务管理工作中，他们认为只需要做好预算管理，缺乏对财务风险的正确认识。同时财务管理人员认为在开展经济活动的过程中，才会出现财务风险，尤其是税务机关属于非营利性机构，财务风险并不存在。然而实际却恰恰相反，因为税务机关财务管理人员风险意识薄弱，不利于财务管理工作的正常进行，财务风险为单位带来了不必要经济损失。
(二)缺乏完善的财务管理制度
在现阶段税务机关财务管理工作中，只有少数单位将财务管理真正落到实处，很多单位的财务管理都流于形式，通常仅仅是费用的审批与报销等问题[1]。税务机关主要问题在于责任管理制度不完善，会计方法落后，缺乏健全的资产管理制度，同时财务核算与管理工作组织构架缺失，大多由财务管理人员承担职责。在税务机关内部财务管理控制体系与流程上，也有一定程度的缺失。
(三)内部审计监督制度不完善
当前，一些税务机关内部的审计监督制度不完善，因为财务核算与管理工作比较特殊，也很重要，这需要财务管理人员具备较强的责任心，能够遵纪守法。为进一步规范财务管理人员的行为，税务机关需要建立完善的内部审计监督制度，且严格执行建立好的制度。然而很多税务机关审计人员匮乏，审计过程流于形式，审计不够客观，所采用的审计方法也比较单一，这极大增加了税务机关的财务风险。
(四)财务管理人才队伍建设缓慢
从税务机关现阶段情况来看，专业财务管理人员较少，综合素质不高。在信息化时代下，各种计算机系统和软件更新很快，所以对会计人员提出了更高的要求。但是由于税务机关缺乏足够的专业人才，因而在会计工作上容易出现纰漏，从而加大了会计管理的难度，增加了财务管理风险。表现在：财务报告敷衍了事，核算基础薄弱，账目不完整，账目不符等方面。
二、行政事业单位财务风险控制策略
(一)增强领导财务管理意识
税务机关领导应积极参与到财务管理培训中，正确认识到财务管理工作对单位发展的重要性。不仅要加强财务管理培训，还应将领导责任制的制度与财务直接挂钩，让财务管理成为税务机关相关领导的工作职责。只有这样才能提升财务管控工作水平，为税务机关的稳定发展创造有利条件。
(二)完善费用控制体系，加强资金管理
为让税务机关资金管理更加科学合理，应在内部建立政绩考核制度，在单位领导者政绩考核内容中纳入资金管理，让管理更具强制性。在部门和科室考核内容中，还要包括单位内部费用管理控制，促使科室更加重视预算管理。在上级部门宏观管控的过程中，增加对单位资金管理的压力，让单位领导和财务管理人员重视费用控制，主动转变现金的管理理念，妥善解决费用控制、资金优化配置等问题。税务机关要按照《国家税务局系统政府采购管理办法》、《国家税务局系统固定资产管理办法》、《国家税务局系统领导干部离任审计办法》，认真贯彻落实并结合本地实际情况制定相应的管理制度。
(三)完善内部审计监督制度
针对当前税务机关财务监督控制力度不足的现状，应弄清根源，通过内部改善、外部监管的措施，加大财务监督控制力度[2]。调整理顺内部审计机构的隶属关系，合理设置独立的内部审计机构，是完善税务机关内部审计监督体制，确保内部审计监督机制有效运行的关键所在。当前行政事业单位制度的基本要求之一，就是实行所有权与经营权分离及两权分离下的委托。因此，随着税务机关内部各项制度的不断创新和治理结构的逐步完善，应尽快设置相应的内部审计监督的组织机构。同时要完善工作规则、改进工作方法。以现有的法律制度准则为基础，在实践中紧密结合未来发展变化情况，并积极借鉴国外先进或成功的经验与做法，对之不断加以总结改进充实提高，以制定出较为健全有效的内部审计监督制度，最终实现税务机关内部审计监督的制度化和规范化。
(四)落实激励机制，实行财务电算化管理
税务机关要从内部财务管理实际情况出发，对财务管理人员要实行有效的激励机制，为会计人员提供晋升培训的机会，提升他们的待遇、职称等，以此激发会计人员的工作热情。因为受到环境和业务的限制，税务机关要结合单位实际情况，建立完善的考核制度，定期考核财务管理人员的业务能力、法律规范等。此外还要明确待遇提升标准，让财务管理人员在提升能力的同时，更好的服务于税务机关。税务机关要不断完善会计软件，充实固定资产管理软件，增加基建管理有关内容，并举办固定资产管理软件培训班，组织计算机记账替代手工记账的验收，提高财务电算化管理水平，逐步实现系统财务管理计算机化。
三、结束语
总之，税务机关承担着服务地方经济发展的职能，税务机关财务风险控制力度的强弱，对我国其他社会服务工作影响很大，因此税务机关应加强领导，进而务风险控制措施做到位，确保各项资金的安全。只有这样才能促进我国社会经济的发展，为中国特色社会主义的建设与完善创造条件。
作者：张业 单位：江苏省泗阳县地方税务局
参考文献:
财务税务风险控制范文4
关键词:建筑施工企业；税务风险；预警体系；管理制度；监督机制
一、建筑施工企业税务风险控制中存在的主要问题
（一）税务风险预警体系不健全
建筑施工企业简易计项目税实行差额缴税，正常情况下，为规避税费损失的风险，财务要求先收到分包发票，再开具总包发票，以确保税费的完整抵扣，但实际操作中，因为项目非常多，建筑施工企业IT集成化普遍落后，大部分数据通过手工进行维护，总分包台账的手工维护容易出现错填和漏填的现象，且通过人工都抵扣情况进行判断，缺乏灵敏性，给税务工作带来漏抵扣分包税费的风险。
（二）缺乏合理的风险控制机制
在建筑施工企业发展中，税务风险之所以未得到有效控制，其中有很大一部分原因是其还未形成合理的风险控制机制，严重阻碍了税务风险管理效率与质量的提高。首先，在生产实践中，对税务风险控制的重视度还不够。筑施工企业工程地点分散于全国各地，出于人工成本的考虑，各个工程地一般不分派会计人员，预缴工作都是经财务人员备好预缴资料，再由工程施工人员代缴，工程地不愿意指定固定人员进行培训和缴纳，实操过程中容易出现各种问题，如缴错税费期间、缴错计税方式等。
（三）缺乏对税务风险管理的有效监督
现阶段，虽然税务风险管理已经成为建筑施工企业重要的工作之一，在大型集团企业，其监督任务划归于集团审计，但集团审计存在部分人员不了解建筑业实际税法和税务流程，甚至没有熟练的税务知识，其实际工作在某种程度上受到了限制，难以充分发挥自身的作用，不利于提高税务风险管理的实效性。同时其监督力度远远不够，监督工作落实不到位，导致风险的防范工作出现空缺，产生了各种各样的问题，使企业税务风险概率不断提高，对企业生存与发展造成了严重威胁。
（四）税务风险相关管理制度不完善
第一，企业税务风险管理中的岗位责任制度不完善，未根据实际情况，合理进行岗位权责划分，出现了推诿责任等不良现象。第二，纳税风险评估机制不完善，难以确保评估的科学性、合理性，不利于税务风险管理工作顺利开展。第三，税务风险管理与沟通制度还存在很多漏洞，很难与相关部门进行有效的沟通，出现了信息失真等问题，加大了建筑施工企业的税务风险。在这种管理制度不完善的情况下，其管理水平是比较低的。
二、建筑施工企业税务风险管理的有效对策
（一）建立税务管理机构，完善预警体系
在建筑施工企业竞争日益激烈的今天，税务风险是其面临的重大问题之一，对企业生产经营活动具有直接影响。为了最大限度降低税务风险，建立与之相适应的税务管理机构是十分必要的。在此基础上，还需要对税务风险预警体系不合理的地方进行调整和优化，以便促使税务工作落实更具有科学性，减少不必要的损失。第一，随着税制的改革深化，税务管理工作更加复杂，为了提升税务风险控制的有效性，需要设置独立且专业性强的税务管理部门。第二，创新是一个民族的灵魂，不断创新可以为企业发展提供不竭的动力。因此，在新时期，企业应该树立创；理念，不断更新体系内容，使其与企业发展实际情况相符，并且合理使用风险控制理论等相关要素，进而可建立健全的税务风险预警体系，满足风险控制工作落实要求，确保企业的经济效益，推动企业不断向前发展。
（二）建立完善的税务风险控制机制
税务风险控制机制是开展风险管理工作的重要依据，因此需要结合企业的具体情况，建立健全风险控制机制。首先，建筑施工企业应该认识到税务风险控制的必要性和重要性，将税务风险控制工作放在重要的位置，并不断强化自身的税务风险控制应对能力，以便将企业的风险降到最低，促进企业健康、稳定发展。其次，需要对传统理念进行创新，并对新时期先进的风险控制理论进行合理的应用，根据当前风险管理中存在的问题，有针对性的优化风险控制机制，以便更有效的指导企业税务风险控制工作。最后，在进行税务风险控制机制完善中，还需要通过相应的方式增强全体员工的风险控制意识，例如进行专业培训和教育等，以便进一步提高风险控制力度，最大限度规避风险，减少企业生产成本。
（三）加强对税务风险管理的监督
建筑施工企业税务与企业经济是挂钩的，对企业发展产生着重要的影响。为了提升税务风险管理水平，降低风险，提升监督力度是十分必要的。要想确保相关监督工作落到实处，需要建立有效的监督体系。以体系为支撑，进行严格的监督，有效落实税务风险机制。并且严格执行监督制度，不仅能够对相关人员起到一定的约束作用，而且在监督过程中，还能在第一时间发现税务风险机制存在的缺点，或者发现其他隐患，进而及时解决问题。在税务风险管理监督方面，企业也需要设立专人进行监督，将全部精力放在监督工作中，可在很大程度上避免出现大的漏洞，为企业发展创造良好的环境。为了实现这一目标，需要建立并完善税务风险管理监督体系，为其监督工作提供依据，同时这也是有序开展监督工作的基础和前提。由于该工作存在着较大的经济诱惑，所以要选择综合素质较高的人员进行监督工作，不仅要具备专项技能，而且还要有高尚的职业道德，以便将建筑施工企业财务风险控制在合理的范围内。
（四）完善建筑施工企业的税务风险相关管理制度
（1）建立岗位权责制，完善税务风险管理框架。要想更好地进行税务管理工作，最大限度降低税务风险，需要建立岗位责权制度，科学合理的划分相关税务部门的权责，这样相关工作人员才能更清楚自身的任务与责任，有针对性地进行相关工作。通常情况下，其权责主要表现在以下几方面，第一，建筑施工企业税务部门需要修订纳税风险的管理文件制度，并对相应条款进行了解和明确，以便按照正确的流程进行纳税。第二，对企业纳税风险进行甄别，同时还需要根据企业实际情况，对其风险进行评估。在实际管理过程中，应该对可能出现的风险进行考虑和分析，并做好相应的应对方案，这样一旦出现税务风险时，可以在第一时间采取有效的措施，减少经济损失，将对企业产生的不良影响降到最低。第三，需要做好税务方面的培训工作，让相关人员及时了解新税制政策，并不断丰富其税务知识，对企业税务风险管理效果的提高具有重要作用。（2）建立纳税风险评估机制，提高评估的科学性。在建筑施工企业税务风险管理过程中，税务风险评估是最关键的一个环节，对风险控制效果具有重要影响。因此，需要建立纳税风险评估机制，将评估工作有效落实。在进行评估工作时，需要积极搜集各方的相关信息，并不断更新知识，全方位多角度地对税务风险进行认识。在此基础上，对企业纳税风险进行预防和估计。同时，还要对企业的涉税风险原因进行全面的分析，了解风险所涉及的流程，并定期进行纳税风险评估，促使评估科学性不断提高。（3）建立税务风险管理的信息与沟通机制。信息失真是提高企业税务风险最主要的因素之一，因此需要建立合理的信息与沟通机制，以便掌握相关的真实材料和数据。并且进行有效的沟通，还能及时发现企业在开展经营活动中遇到的问题，寻找税务风险预测依据，进而可提升税务信息的真实性和及时性。
财务税务风险控制范文5
关键词：房地产企业；税务内部控制；不足； 改进措施
一、房地产企业完善税务内控体系的必要性
房地产企业是国民经济的重要产业，其税收占整个国家税收总额的比重较大，为此国家也加大了对房地产企业宏观调控的力度。同时房地产企业又是高风险行业，这就有必要在房地产企业建立和完善适合本行业特点的税务内控体系，一方面有利于国民经济的发展，另一方面对房地产企业起到约束的作用，促使其健康发展。
二、房地产企业税务内控体系的不足
（一）税务内控环境的问题
1.没有专门的涉税管理部门。我国大多数房地产企业，涉税业务均由财务部门负责管理，分工不明确，职责不清晰，不能对涉税业务进行有效的管理和控制。企业由财务部门来完成税务方面的工作，由于税务工作专业性很强，而财务人员又缺乏税务方面的专业知识和技能，实际工作中只对纳税申报工作进行处理，税务风险控制与管理工作被忽视，没有发挥应有的作用。
2.税务风险控制意识淡薄。房地产企业由财务人员负责涉税事项，造成员工把税务风险控制工作单纯地认为是财务部门的职责范畴，与自己的本职工作没有关系，而且缺少事前控制的意识，被动地完成涉税工作。对企业税务风险的控制，一方面需要管理层的正确决策，另一方面还需要全体员工的紧密配合。
（二）税务风险评估体系不健全
1.在对税务风险的识别方面，有些房地产企业只注重企业的发展机会，对潜在的税务风险因素认识不足，忽视了在企业运营过程中可能出现的风险问题。
2.在对税务风险的分析方面，有些房地产企业在进行各项业务开展的过程中，不能很好地依据企业先期制定的税务内控的指标来收集，整理及分析税务风险方面的相关资料，不利于企业日后的工作安排。
3.在对税务风险的应对方面，一些房地产企业由于对税务风险的严重程度考虑不周，导致企业在制定税务风险应对的措施上没有针对性，没能及时地消除风险因素，影响企业的发展。
（三）税务内控活动中的问题
1.税务工作流程方面
企业发生了涉税业务，首先由财务部门进行会计核算、进而填制会计报表，没有对这些业务进行提前控制。在纳税环节，也是由财务部门负责申报纳税，缺少企业涉税管理部门对其工作的复核，导致差错不能及时被发现纠正。这样的税务工作流程，影响了企业税务工作的及时性和准确性，加重了企业的税务风险。
2.税务资料管理方面
房地产企业税种多，涉税业务复杂，涉及很多的税务资料，企业在完成涉税业务时，只关注业务是否完成了，忽视了对相关税务资料的整理与保管，各部门在就一税务问题进行沟通时由于缺少相关资料作为依据，导致不能协调好各部门之间的工作。
3.税务风险自查方面
一些房地产企业不重视税务风险的自查工作，当涉税业务出现差错，被税务机关处理、处罚时，才会意识到问题的严重程度，由此给企业造成不良的影响。
（四）税务信息沟通方面
房地产企业财务部门和涉税管理部门各自有其工作范畴，但税务信息应该是所有部门共享的，由于不能很好地共享税务信息，企业各部门对其理解掌握的程度有很大的差别，导致各部门在工作中出现纠纷，对企业的正常运营产生影响。
三、完善房地产企业税务内控体系的建议
（一）改善房地产企业税务内控的环境
1.设立专门的涉税管理部门
房地产企业应该设立与财务部门同级别的专门的涉税管理部门，将企业税务方面的工作从财务部门的管控中分离出来，根据企业的实际情况及涉税业务，明确其具体的工作内容、工作权限及岗位职责，包括对涉税业务的会计核算及定期申报的审查核对；对发票的领购、使用及保管的严格管理；对企业税务风险事项的权衡、评估及监督；对国家最新的税收政策的收集、整理及分析，通过一系列的涉税管理活动，规避企业在运营中隐藏的风险因素，完善税务管理。
2.提高全员税务风险控制意识
作为企业发展的前提条件，房地产企业管理层要重税务内部控制，并通过培训等形式，加强对员工的税法宣传工作，提高全体员工税务风险的控制意识，让全体员工充分认识到，税务内部控制的好坏不仅关系到企业目前的经营情况，更关系到企业未来的发展。
（二）加强房地产企业税务风险评估机制
1.完善税务风险识别机制
房地产企业发展越快，潜在的风险越大。对风险的有效识别可以在一定范围内帮助企业完成对税务风险的把控。在这一过程中，企业应该建立相关的数据档案库，将识别的风险整理归纳，为企业今后的风险识别提供保障。与此同时，更应该对已经识别的风险进行剖析、落实，从而更好的解决这个问题。
2.加强对税务风险的分析
企业还应对已识别的税务风险进行定量和定性分析，并根据其可能会造成的影响大小对其进行排列。在税务风险的处理中，定量分析和定性分析各有不同，但又互有优势，最好的处理方法是依照实际情况将它们结合起来，而后对税务风险进行分析，从而使我们能够更加容易的掌控风险。
3.强化税务风险应对机制
企业在对已识别风险进行归纳分析后，管理层就要迅速制定出应对风险的策略。在实际工作中，管理层应该根据企业被风险可能影响的强度制定出多套应急方案，在合理合法的前提下，以企业的效益为出发点对风险进行处理。
（三）加强对税务风险控制活动的管理
1.捋顺税务工作流程
房地产企业在日常账务处理上，如果涉及到税务方面的事项，应该提前向涉税管理部门备案，做到涉税工作事前控制。在业务处理完成后，财务部门要及时上报税务资料，由涉税管理部门审核监督财务部门涉税工作的效果。通过这样的工作流程，一方面大大提高了涉税工作的效率，另一方面也能避免各部门之间责任不清的现象。
2.妥善保管税务资料
房地产企业如果设立了专门的涉税管理部门，那么，财务部门处理完的税务资料，涉税管理部门要及时对这些资料进行分类、归档并按档案管理的要求妥善保管，防止出现财务资料、税务资料堆积混淆在一起的现象，需要用时很容易根据档案目录查找到，提高企业的工作效率。
3.及时进行税务风险自查
房地产企业要定期地对税务风险点进行自查工作。比如：涉税业务的处理是否真实可靠；工作流程是否符合要求；是否是按时限要求完成等等。企业应当将这些风险点的自查结果整理，汇集成报表形式，统一上报，一方面可以督促可能引起风险点的员工通过改变工作方式来化解这一问题，另一方面有利于企业在安排以后的工作时有针对性地避免风险的出现。
（四）加强税务信息的沟通
1.企业内部信息的沟通
房地产企业应该建立财税部门的信息共享平台，财务人员和企业内部税务人员通过在信息平台上的交流，及时掌握企业税务方面的相关信息资料，便于相关人员能够从中学到更好的处理业务的方式，同时与企业有关的信息政策要及时在平台上，便于员工了解最新的政策法规，为更好的完成税务工作提供良好的基础。
2.加强与税务机关的沟通
房地产企业的运营离不开税务机关的监督、检查，特别是房地产企业规模较大，税种较多，涉税业务比较复杂，因此，企业更要加强同所属税务机关之间的联系，多沟通多交流，这样，企业不但可以顺利地解决工作中的难题，还可以掌握最新的税收政策，认真学习及领会，避免因企业自身方面理解政策偏差导致税务风险的出现。
（五）完善房地产企业内部监督与考评机制
1.完善税务内部监督机制
企业的税务内控机制是一个动态的、不断发展变化的过程。在这一过程中，涉税工作哪些方面是做的好的，哪些方面是需要改进的，要有相应的管理制度来约束，为了保证企业税务内控得到有效的实施，最大限度的发挥其应有的作用，企业要完善税务内部监督机制，监督考核税务内控体系的执行情况。
2.强化税务内部绩效考评机制
房地产企业要强化税务内部绩效考评机制，将涉税工作的目标与企业对税务绩效的考评机制结合起来，依据考核目标的实际完成情况进行奖罚，要让涉税工作人员对自己负责的工作引起足够的重视。同时企业要对涉工作人员设立激励机制，对于在涉税工作中表现突出的员工进行奖励，对于在工作中出现纰漏，给企业带来损失或影响企业信誉的涉税工作人员，给予相应的处罚，只有激励与惩罚相结合，才有利于涉税工作人员提高工作的积极性，更有利于涉税工作的顺利完成。
现阶段，我国房地产企业税务内控机制不健全，不仅影响本行业的发展，同时也不利于国民经济的发展。因此，有必要完善房地产企业税务内控机制，通过改善税务内控环境、加强税务风险评估及完善内部监督与考评机制等一系列措施，从而促进房地产企业健康、持续发展。
参考文献：
[1]董世敏.构建房地产企业税务管控体系的理性思考[J].中国乡镇企业会计，2014（8）：58-59.
财务税务风险控制范文6
(1)业务程序控制:要定制业务运作流程,让全体员工均了解个人在办理业务的时侯所处的责任与地位,了解前后相关岗位与作业环节不但相互制约且相互配合。
(2)内部报告控制:应成立企业内部管辖报告体系,按时给予企业经济业务运作方面的主要信息材料,讲究针对性与时效性,表现出经管人员的责任,适应例外管理条件。
(3)风险规范控制:企业应针对税务风险控制点,成立有效的税务风险控制体系,实行规避财务风险与经营风险全的面防范。
(4)财产保全控制:企业内部控制的方式都均有维护资产安全的效果,对企业固定实物资产直接维护。包括财产保险,定期盘点以及账实核对。
(5)电子信息技术控制:必须采用现代电子信息技术方法成立企业内部会计的控制体系统,消除与减少人为控制因素,办好信息数据处理、保管控制和文件储存、网络安全控制和系统设备、开发控制和维护等。
(6)不相容职务分离控制:由个人担任,可能导致舞弊与错误便于遮盖其错弊举止的职务就是相容职务。采取不相容职务的分离控制,主要避免不相容职务的混乱。例如,稽核检查工作、财产保管工作和会计记录工作应当分开。
企业的业务主要包括筹资与投资在内的企业制造运作。因企业内部业务的更改,以致原来符合某些税务体制(表现形式为条文)的经济业务更换了适宜要求,要从头顺应其他种税收体制。因此企业税务就产生不稳定性,而出现税务风险。企业经济业务的更改是出现企业内部税务风险的实际要求。企业经济业务更换与税务体制改变两样。“改变”的相同效果,让企业出现了税务风险。与此同时两种“改变”之间互相制约。税无体制改变经过影响更换社会资金运作流向和企业财务内部成果,企业经常经过更改企业经济业务来顺应税务体制的改,以此实现赢利的目的;然而企业经济业务的改变,税务体制又经过改变来调整社会分配,确保国家财政收支状况。
税务是业务运作过程出现的,是企业财务部上缴的,但税务出现的重要根源在企业经营策略。企业要发展,规避风险,强化控制内部的税务管理制度,拟定些相关的管理方式施来制约各种经营运作,让之适应税法部门的规定。
1.强化财务工作者的培训。工作人员的业务素质训练的价值,是“上兵伐谋”的策略思维,而并非水来土淹、兵来将挡的危机处理技能,则培训工作对企业经营运作的久远发展意义重大。当代国家税务政策持续更换,财务工作者要不断学习才不至被剔除。因此只有加强自身的企业业务水平,才能胜任企业经营管理策中经济顾问的职位,才能对业务流程中的税务风险实行把控,以致更好地向企业的经营发展服务。企业应为财务工作者提供更好的学习空间与更多的培训机会,财务工作者也应应用各种方式与渠道,强化学习,勤奋强化自身工作的业务素质。
2.建立监督体制,财务部门增加监管。在税务风险管辖中,业务部门可以由财务部门监督,但做账产生风险的财务部门又由谁来监督?审计监督机制在企业内部应该成立,成立监察部门与审计业务部门。作经营策略时,除涉及经营收入外,因决策出现的税务影响也是应该考虑的,例如某些企业为逃避经营税务风险,对外招聘法律顾问是相同的。企业在经营策略中对于税务风险的合理躲避,也该询问资深的顾问,这就是企业财务部门的角色。假如在特大经营策略上企业内部财务部门无法处理,就可询问某些法律中介机构,或者招聘税务资深顾问,让税务风险在事前得以控制。
