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企业税务风险管理现状范文1
1.企业的纳税过程与国家的税法规定冲突
企业在缴税时不遵守国家相关规定和法律法规，或是违反了国家缴税条例并产生冲突。具体表现有缴税费不及时或是少缴税费等，从而使企业受到一定的税务风险，有时还会损坏企业的声誉，最后严重影响企业的经济效益和未来的发展。
2.企业纳税过程中依照法律法规不准确
部分企业对国家相关法律及政策认识不到位，没能充分使用国家出台的部分优惠政策，从而出现企业的缴税费不准确的情况，导致了企业遭受不必要的损失。
3.企业纳税的相关工作没有清楚的认识和足够的重视
随着企业的规模扩大，有些企业已经意识到缴税是企业运营时需要承担的成本费用之一。但有一部分企业还是对缴税成本具有比较模糊的理解，甚至并没有将税收缴费当成企业工作中的预算之一，他们认为只需要按时缴费就行，不需要成立专门机构来对税费风险进行管理。这种被动的思想导致了缴纳税款延迟，这也是引起税务风险的很重要的原因。
二、企业税务风险管理成本的组成
税务风险管理成本是在税费风险管理时，所产生的一切损失费用和实际应缴的风险税费，它是企业经营的成本费用的一部分
1.企业税务缴费预防成本
为了防止税务风险的发生，企业采用目标制定、事前管理、跟踪监督、采取应对防范措施、事后遵守规定处理风险而花费的费用为预防成本。这样一套监督体系能够提前发现风险并预防税务风险，从而降低或消除税务风险产生的税务成本。税费风险管理系统随着复杂度的提高，成本的投入也就越高，反之降低。
2.企业税务缴费惩治成本
指的是企业税务风险已经发生，并对公司产生了经济利益的损害，在解决过程中通过处罚、处理、整治所产生的成本费用。该费用是被动产生的，如果企业在事前建立严密的税费风险内部控制和管理，投入足够的纠正成本和预防成本就可以降低和避免风险损失。
3.企业税务缴费损失成本
企业风险管理机制薄弱，缺乏有效的风险管理能力和体制，直接或间接、短期或长期、社会的、经济的、现实的等导致的各种经济损失。企业的损失成本是企业管理不当，从而导致企业经济受损的。企业损失成本是企业税务缴费纠正成本和企业税务缴费预防成本成本投资不足而产生的。4.企业税务缴费纠正成本。企业预先使用成本管理体制，来发现企业缴税风险将会发生的趋势，从而对其实施追究、检查、复原、处置等花费的成本费用。体现为设置专门的企业预先使用风险成本管理体制和税务识别系统产生的成本费用。此时的风险行为未造成明显的不可控制的，并在控制范围之内的损失，还没有对企业造成不可挽回的损失。但若对此不采取相应的纠错措施纠正，未来将会发展为企业风险不可挽回的严重威胁。
三、企业税务风险法规基础
1.总准则
明确税务风险管理的目标、树立税务风险管理方针、建立税务分析管理体制，从而形成内部有效的税务风险管理体系。
2.税务风险评估与识别
企业指出需要重点防范的税务风险因素，并定期对风险进行评估。
3.税务风险管理组织
结合企业自身特点，设立专门的税务管理机构，分配专门的负责人员各司其职。
4.税务风险管理内部控制策略
企业税务风险管理应该制定税务风险的应对策略和措施，合理设计税务风险控制管理机制中的控制办法和税务管理流程，建立有效的内部控制机制，全面控制税务风险。
5.税务风险管理沟通与信息
建立企业税务风险管理沟通、信息制度，对税务相关信息的搜集、传递和处理的过程。6.税务风险管理改进和监督。不断对企业税务风险管理机制进行改进、有效的评估审核和优化税务风险管理流程。
四、企业税务风险管理和现状
企业税务风险管理现状为，部分企业对国家相关法律法规及政策认识不到位，不能够严格在法律界限内办事，从而出现企业的缴税费不及时和少缴费的情况，导致了企业遭受不必要的损失。
1.对企业税务管理的原理
企业税务风险的主要操作为税务风险的管理，企业在管理税收风险时需要首先清楚企业税收管理的原理，然后才能合理有效的运用风险管理的策略体系。企业才能将风险管理的原理运用到企业风险管理中去，促进企业发展。
2.风险管理时预测推断可能出现的问题
企业在税务风险管理的时候，需要预先检查税务管理中可能出现的税务风险问题，并对这些问题进行详细和尽可能精准的预测和推断。企业将这些遇到的风险进行统筹规划，逐一分析，尽早的采取预防及应对措施，这样才能将企业的的损失降到最低，从而保证企业能够获得最大的收益。
3.转变企业税务管理设计研究方向
企业在税务风险管理中的核心是能够影响企业价值的的税务风险，要以提高企业的经济效益为目的，以降低税务风险为原则。向国家税务政策导向看起，全面对企业税务风险管理要素整合对应，按照事前防御、事发识别、应对评估、事后支持并改进企业风险管理体系。
五、企业税务风险管理成本的分析与决策
企业税务风险管理穿插了整个企业经营的全过程，涉及了财、人、物、供、销、产等各个因素。企业要想获得利润就不可能回避风险。税务风险管理需要在防范企业税务风险的同时，为企业创造税收价值，企业要做到在税务风险管理的法律界限内实现税收收益最大化。税务风险管理最优化问题为企业税务风险管理成本最小化，企业税务风险管理成本最大化收益的求解。企业税务风险管理效益问题忽高忽低的实质是在企业税务风险管理的内部环境下，企业税务风险管理机制的功效的大小，同时也将伴随企业税务风险管理事后收益大小，也就是企业税务风险管理体制与企业的风险管理收益是成正比的。企业税务风险管理应该对所有的企业发生有力的、不利的的固有风险和剩余风险进行评估，并制定适当的措施，这样减少经营不当的损失，有利于企业抓住有利的机会，及时对税务风险管理策略进行调整。税务风险管理有一项重要特征，即损失和收益的对称性。对企业税务风险管理成本全局分析企业税务缴费缴费成本、企业税务缴费损失成本、企业税务缴费惩治成本、企业税务缴费预防成本得出，对企业税务风险进行控制、防范和监督反映了支出的费用成本。
六、结语
企业税务风险管理现状范文2
关键词：企业;税务风险管理;问题;有效措施
中图分类号： F275 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）33-64-2
0 引言
在企业风险管理中，税务风险管理是其中非常重要的一部分内容。但是，最近几年，很多企业都被查出了税务问题，从而给企业带来了严重的经济损失。企业在税务风险管理中存在很多问题，其中包括税务风险评估方法不科学、风险应对措施采取力度不够等。因此，面对市场竞争的日益激烈，企业要想在市场竞争中占有一席之地，就应该充分认识到税务风险管理的重要性，建立高效税务风险管理体系，并定期对相关负责人进行专业知识的培训，不断提高相关负责人的风险管理意识，从而为企业的可持续发展奠定坚实的基础。
1 企业税务风险概述
1.1 企业税务风险内涵
税务风险贯穿于企业发展的整个过程，企业要想能够长久稳定地发展下去，就必须重视税务风险问题。目前，我国企业的税务风险主要分为两部分：一方面，企业的税务行为不符合税收法律法规的规定，即企业存在未纳税、少纳税的现象，从而使得企业的声誉受损，严重的就要面临破产;另一方面，企业经营行为使用税法不准确，多缴纳了税款，给自身企业增加了不必要的经济负担。税务风险的特点有很多，其中包括主观性、必然性、预见性等[1]。
1.2 税务风险管理
只有提高了税务风险管理水平，才有可能保证企业经济效益的增长。在企业的发展中，税务风险管理主要指的就是企业根据市场环境的制约和自身条件的限制，然后采用科学的管理手段来对税务风险进行判断和控制。在具体的税务风险管理中，企业相关负责人应该充分了解税务风险的相关理论知识，不断提高自身的税务风险管理水平，并对税务风险进行相关的事前的识别、事中的管理控制和事后的评价，争取把税务风险扼杀在源头，最终减少企业的经济损失。
2 企业税务风险管理中存在的问题
2.1 税务风险评估方法不科学
从目前我国企业的税务风险管理的现状来看，企业的税务风险评估方法非常不科学，这在很大程度上影响了企业的税务风险管理水平。在企业的税务风险管理中，税务风险评估方法有很多，目前，很多企业主要采用的风险评估方法有两种：一种是定性分析法;另一种是定量分析法。部分企业都没有重视税务风险管理，也没有根据自身企业的实际发展情况来制定完善的风险评估方法，同时，也没有建立统一的评估体系，增大了税务风险概率。
2.2 风险应对措施实施力度不够
据相关调查显示，由于部分企业没有充分认识到税务风险管理的重要性，从而没有加大对税务风险的宣传力度，风险应对措施采取力度不够。一般情况下，面对税务风险，企业不应该只是采用一种风险防控措施，应该把多种应对措施有效地结合起来，从而提高税务风险的管理水平。但是，目前，很多企业的相关税务风险管理人员缺乏风险管理意识，也没有风险管理经验，一旦遇到风险管理问题，就不能及时采取相应的措施进行解决。总之，企业的税务风险评估方法的单一性，风险应对措施的数量较少性已经成为了企业在税务风险管理中面临的一项非常棘手的问题[2]。
3 提高企业税务风险管理水平的有效措施
针对以上企业税务风险管理中存在的问题，企业应该充分认识到税务风险管理的重要性，采取多种风险应对措施，制定完善合理的风险评估方法，不断提高相关负责人的风险管理意识，从而提高风险管理水平。下面我们就来具体说下提高企业税务风险管理水平的有效措施都包含哪些方面的内容。
3.1 建立高效税务风险管理体系
针对企业的税务风险管理来说，建立高效税务风险管理体系具有非常重要的意义。第一，企业应该不断对自身的内部结构进行调整，让企业的各级领导都能够充分认识到风险管理的重要性，明确税务风险管理责任，并充分发挥监督部门的指责，调动工作人员的工作积极性，并根据自身企业的实际发展情况来制定完善的高校税务风险管理体系，从而降低税务风险概率。第二，企业应该建立完善的税务风险管理制度，不断提高税务风险管理的质量和效率，有效发挥税务风险管理制度作用，从而给企业带来更大的经济收益。第三，企业还应该成立专门的税务风险管理部门，并安排相关的税务风险管理人员进行管理，把税务风险中的各个责任都明确到每个管理人员身上，一旦遇到税务风险管理问题，就应该及时追究相关负责人的责任，并采用相应的措施加以解决，同时，还应该定期做税务风险的汇报总结，及时向上级领导进行汇报，相关的领导根据企业的发展情况作出准确的税务决策，从而降低税务风险[3]。
3.2 加强技能培训，提高税务风险管理意识
企业要想提高税务风险管理水平，还应该不断提高相关负责人的税务风险管理意识，定期对相关管理人员进行专业技能的培训。首先，企业应该重视对风险管理人员的税务风险管理与防控方面技能知识的培训，让相关的工作人员都能够充分掌握税务风险管理专业知识，有条件的企业还可以聘用一些税务风险管理人才，扩充自身企业的税务风险管理部门人才队伍。其次，企业还应该定期召开税务风险管理座谈会，聘请一些相关的税务专家来莅临指导，不断提高员工对税务风险管理技能水平[4]。最后，企业还应该加大对税务风险管理的宣传力度，让所有的员工都能够树立正确的税务风险防控意识，把税务风险管理理念全面贯彻到税务风险管理工作的各个环节当中，提高员工对税务风险管理的思想意识，只有这样，才能不断降低税务风险发生的频率，从而为企业的持久稳定发展奠定坚实的基础。
3.3 加强税务风险管理信息的沟通
在日常的税务风险管理中，企业各个部门之间的有效沟通对于降低企业税务风险具有非常重要的作用。企业应该定期加强各个部门、各个成员之间的沟通交流，一旦遇到任何税务风险问题，就应该及时沟通，随时交流意见，从而杜绝税务风险给企业造成的经济损失。随着我国科学技术的不断发展，企业相关的税务风险管理部门就应该采用现代化信息技术，比如网络技术、计算机技术等，以此来建立完善的税务风险管理沟通平台，或者建立相关的税务风险管理信息系统、外部信息获取与共享系统等，互相分享税务风险管理意见，降低税务风险的发生概率。除此之外，在促进企业经营与税务风险管理信息化同时，企业可以把上述系统或者平台有效地结合在一起，为企业的税务风险管理创造良好的条件，从而促进企业实现经济效益的最大化[5]。
3.4 构建良好的企业文化
企业文化对于所有的企业来说都是非常重要的，它是企业的灵魂，企业文化在企业的日常管理中发挥着无可替代的作用。在进行税务管理时，企业应该把企业文化与之有效地结合在一起，这样做能够在很大程度上提高税务管理水平。在企业的税务风险管理中，无论是企业的高层领导还是基层工作人员，都应该积极投身到税务风险管理工作中，企业领导干部积极发挥带头作用与管理职能，以身作则，并带动全体员工共同进行宣传，加强员工的思想政治教育和职业道德素养教育，营造良好的工作环境，杜绝工作中的不良之风，从而保证企业文化能够持续地发展下去。
4 结束语
总而言之，税务风险管理是一项非常严谨且系统的工作，税务风险管理水平的高低直接影响着企业的发展，因此，企业应该充分认识到税务风险管理的重要性，不断总结工作经验，定期对管理人员进行专业知识的培训，加强风险管理意识，从而促进企业的健康稳定发展。
参 考 文 献
[1] 罗威.中小企业税务风险管理研究[D].暨南大学，2012.
[2] 杭州市国家税务局课题组，张积康.大企业税务风险管理国际经验及其借鉴[J].涉外税务，2011（6）：34-39.
[3] 刘茜.企业税务风险管理体系构建研究[D].山东大学，2012.
企业税务风险管理现状范文3
关键词：企业；税务风险；管理体系；构建思路
随着现阶段我国经济社会建设事业的快速稳定性持续发展，以及各类型企业实际生产经营规模的不断扩展，企业内部税务风险要素的逐渐增多，我国现有企业实际具备的税务风险要素管理，以及税务风险要素控制工作的具体组织开展路径造成了深刻影响，在一定程度上要求我国现有企业针对现有的税务风险管理工作体系展开适当程度的改善优化。遵照目前已经获取的调查研究数据信息分析资料。受多元化主客观因素的共同影响，我国企业现有的税务风险管理体系，在工作构成内容和工作任务体系层面均存在着显著局限性，给一定历史时期之内，我国企业基础性生产经营活动稳定持续组织开展，造成了极其显著的不良影响。从这一角度展开分析，我国企业想要在具体的经营实践过程中顺利获取到最佳预期效果，必须针对企业内部现有的财务风险管理体系展开使得程度的改善优化，有鉴于此，本文将会围绕构建企业税务风险管理体系展开简要阐释。
一、我国企业财务风险的主要内容
在现有的市场经济发展演进历史背景之下，一切企业在具体组织开展基础性生产经营实践活动过程中，本身都会不可避免地发生一定表现形式的涉税经济行为，因而势必也会不可避免地面对一系列表现状态鲜明的涉税风险，给我国现有的各类型企业组织的基础性生产经营活动组织开展状态造成深刻影响。遵照目前获取的调查研究报告资料，涉税风险要素在全世界范围内各类企业的生产经营实践活动过程中，均具备不可避免性。从具体的引致原因角度展开系统分析，我国企业内部税务风险因素的引致原因，通常可以被具体划分为两个方面：第一，我国企业出于对利益最大化经营业务实践目标的片面追逐，在实际的生产经营业务实践过程中盲目启动运用税收筹划业务实践流程，在不断做出类型多样的盲目性“节税行为”条件下，给我国企业在具体组织开展的生产经营业务实践过程中，引致和造成了较大数量规模的税务风险要素。第二，受多元化主客观因素的共同影响，我国企业在具体组织开展税务风险管理工作过程中，本身存在着基于业务活动开展流程，以及业务活动构成内容层面的显著缺陷，给我国企业具体获取的生产经营活动综合收益获取水平，造成了极其显著的不良影响。遵照我国企业实际面对的涉税性经营业务环节角度展开分析，通常可以将现阶段我国企业实际面对的税务风险要素类型，具体划分如下六个方面：其一，因企业内部性因素引致的税务风险，主要集中展现在企业内部组织结构，以及企业内部基础业务流程的制定实施过程中。其二，因对企业内部现有涉税政策要素理解失当而导致的税务风险因素，主要集中展现在优惠性税率政策的使用等环节。其三，因企业内部财务核算监督工作的业务处理方式而引致的税务风险因素，主要集中展现在对收入要素、成本要素、费用要素，以及特殊项目要素的财务会计确认环节。第四，因企业内部关联易活动引致的税务风险因素，主要集中展现在企业内部融资业务环节。第五，因企业内部发票管理工作环节，以及税务处理工作环节而引致的税务风险要素，其中具体涉及了增值税发票文本的保管运用，以及营业税的财务处理等具体方面。第六，因企业内部纳税申报业务环节，以及税款缴纳业务环节而引致的税务风险因素，其中具体涉及了纳税申报业务环节及时性，以及税款缴纳业务环节及时性等具体方面。
二、企业税务风险管理体系构建思路
第一，切实把握和优化我国企业在开展企业内部税务风险管理体系建构过程中的理论基础。我国企业想要在建构税务风险管理体系背景之下，实现对我国企业内部各类税务风险要素、稳定充分处置，应当优先完成针对基础性税务管理理论的分析理解。通过学习和吸纳基础性的企业税务管理指导理论，能够保证和促进企业内部现有的财务管理工作人员，实现对企业内部税务风险管理工作基础任务体系的全面清晰认识，从而为企业内部税务风险管理工作的平稳有序组织开展，创造和提供稳定且有效的理论指导支持条件。第二，切实建构形成指向我国企业税务风险管理工作业务环节的法律法规条文体系。我国企业想要在具体组织开展的税务风险管理工作过程中，获取到基础业务组织开展流程的充分规范性，应当切实建构和执行指向我国企业内部税务风险管理工作的专门性法律法规条文体系，并且在具体的企业税务管理工作组织开展过程中，充分实现对相关性法律法规条文内部的充分贯彻，从而有效改善我国企业税务风险管理工作的综合性组织开展效果。
三、结束语
针对构建企业税务风险管理体系，本文择取我国企业财务风险的主要内容，以及企业税务风险管理体系构建思路，两个具体方面展开了简要的分析论述，旨意为相关领域的研究人员提供借鉴。
参考文献：
[1]陈天灯.构建企业税务风险管理体系研究[J].管理世界,2013,06:176-177.
[2]杨堃,付灵.企业税务风险管理体系构建刍议[J].邢台学院学报,2014,02:62-64.
[3]张瑜.构建企业税务风险管理体系研究[J].商,2014,24:168.
[4]金翔.浅议企业税务风险管理体系的构建[J].价值工程,2015,09:223-224.
企业税务风险管理现状范文4
中小企业是我国数量最大、最具创新活力的企业群体，在促进我国经济增长、增加财政税收、缓解就业问题等方面都具有不可替代的作用，为我国经济社会的和谐发展做出了重要贡献。但是不容忽视的是，在许多中小企业管理过程中税务风险已经成为一个不容回避的问题，由于中小企业大多规模小、发展时间短，企业内部管理控制机制建立往往不够完善，对于税务风险的防范和承受能力都比较差，而且大多中小企业通常在管理中不够重视税务风险管理，因而一旦税务风险触及税收法律，必将给企业带来重大损失。因此，本文结合中小企业的特点以及税务风险管理的实际情况，对中小企业税务风险产生原因从内部控制角度进行分析，并为加强中小企业税务风险内部管理提出合理建议。
1税务风险管理的定义及现实意义
企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。企业税务风险主要包括两方面：一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要的税收负担。相比第一种情况，第二种情况更为隐蔽。而企业税务风险管理是企业在兼顾经营目标的前提下，通过系统、有效的管理，避免或减少其遭受法律制裁、财务损失、声誉损害、承担不必要的税收负担和机会成本的管理过程。许鲁才，张晓试论企业税务风险管理[J].企业导报，2009（5）：126-127
近年来，在国际经济持?m低迷，国内经济下行压力较大的经济背景下，广大中小企业经营困难重重，面临市场竞争压力增大、利润空间缩小的现状，在这种经济形势下中小企业税务风险管理的重要性更是大为提高，中小企业只有通过税务风险管理才能减少税务风险，使企业损失最小化，保证生产经营环境的安全，促进企业决策的科学化、合理化，使中小企业经营目标得以顺利实现。
2基于内控视角的我国中小企业税务风险形成原因分析
现有研究认为中小企业税务风险形成原因既有税收立法制度不完善、税收相关政策多变、税收执法不够规范等外部原因，也有企业税务风险意识不强、缺乏税务方面的内部控制体系、纳税专业水平不够等内部原因，本文主要通过分析企业内部税务风险产生的原因，将造成中小企业税务风险的主要根源分为如下三项。
21中小企业管理层普遍缺乏税务风险意识
在调查中发现，中小企业管理层普遍能够意识到企业税务风险的存在，但相较于税务管理专家，甚至大企业的管理层，中小企业管理层普遍对税务风险意识淡薄，往往低估企业所存在的重大税务风险，对税务风险管理的重要性认识不足，只有很少的中小企业管理层主张进行系统的税务风险管理，而其他大部分管理者都是打算等到税务风险暴露时再通过关系人脉来解决，消极守法意识严重。因而中小企业管理层通常没有形成研究国家税收相关政策和企业税务风险的习惯，更无法在经营中对涉税事项处理做到制度化、程序化和标准化，缺乏主动研究国家相关税收法规政策及防范税务风险的意识、动机和积极性。管理层对待税务风险的这种态度在管理中表现为对企业税务风险相对比较忽视，在企业日常经营管理中不重视对企业各部门人员税务常识的普及，更不会将税负成本的高低纳入绩效考核的内容中，因而在不知不觉间企业的税务风险就形成了。
22税务相关认识存在误区
大多数中小企业普遍存在一个认识上的误区，认为既然企业税款是在财务部门核算时产生的，那么税务风险必然就来自财务部门，而忽视对其他业务部门的税务管理。而实际上企业的纳税义务产生在企业各个部门、各个生产环节中，而非产生于财务部门，企业在经营过程中的各项经营管理都对企业纳税产生直接或间接的影响。例如，企业生产是企业经营生产的核心环节，企业生产过程中在降低生产成本、提高产生质量方面往往都建立了相应的管理制度，但对企业的税务风险管理则很少有中小企业设置专门的管理制度，以至于企业在生产过程中往往只考虑生产成本、产品质量，而不考虑在生产过程中因不同生产工艺和材料构成对企业税负的影响，甚至出现为了降低企业生产成本，不惜以提高企业税负为代价，无形中增加了企业税负。又如在企业签订各类合同过程中，很多中小企业已经有意识聘请法律人士审核合同以规避法律风险，但很少有企业有意识在合同签订前请税务人士审核合同以规避税务风险，因为他们根本没有认识到合同内容涉及的合同性质、交易价格和付款方式等因素都直接会对企业税负造成影响，一旦处理不当就会增大企业税务风险。还有在企业对各部门、各环节的绩效考核中，往往没有对税务费用因素的考核，例如对销售部门大多只考核销售量，那么销售人员在开展营销活动时，往往只考虑这一行为对销售业绩的影响，而不关注该行为对企业整体税负的影响，而实际上不同的营销模式和促销方式的选择都会给企业带来不同的税负，不当的营销模式和促销方式的选择必然给企业带来税务风险。中小企业在各经营管理环节中如果忽视了税务风险，必然直接导致企业税务风险的产生，一旦处理不当，就可能给企业带来惨痛的教训。
23中小企业内部相关管理制度不完善
大多中小企业因为成立时间短、规模小，普遍存在管理制度体系不健全的问题。在企业日常经营管理中，大多存在财务管理混乱、责任不明确、财税不分家的问题。由于对税务管理专业性和重要性的认识不足，在组织设计中通常没有设立专门的部门和岗位进行税务风险管理，只是以财务管理代替税务管理，而中小企业的财务人员通常素质较低、工作繁忙，认识不到税务风险管理的重要性，因而无法在企业日常经营管理中合理评估生产、采购、销售和筹资等环节税务风险的大小，更谈不到分析、评价和管理。而事实上，税务管理要求较强的专业性和一定的经验累积，尤其是税务风险管理，只有专业的高素质人士投入相当的精力去识别、预测、评估、分析税务风险，才能真正有效地开展税务风险管理工作。另外，大多数中小企业目前尚未建立起有效的双向沟通机制和完善的信息系统，因而在企业的生产经营过程中，上下级和平级沟通都存在一定的障碍，无法确保重要信息的正确传递和及时反馈，税务风险管理相关措施和政策难以落实，税务管理难度较大，企业税务风险管理目标难以实现。
3加强中小企业税务风险内部管理的建议
31建立包含税务风险管理文化的企业文化
首先要求中小企业的主要负责人（通常是企业老板）重视企业税务风险，认识到企业税务风险发生对企业的危害性，理解企业税务风险管理的重要性及对企业健康发展的意义。而在调查中也发现，经营时间较长的中小企业较经营时间较短的企业对税收风险的认识提高一些，尤其是一些中小企业在经营过程中已经在税务问题上“吃过亏”，随着经营年限的增加，很多中小企业管理层已经通过经营实践认识到税务风险的危害性。只有管理层真正重视税务风险管理，才有可能在企业内部进行系统的税务风险管理，营造良好的税务管理气氛，在制定企业经营目标时制定与企业相适应的税务风险管理目标，在企业日常经济管理中将税务风险管理贯穿于企业的各个部门、各个生产环节中，对涉税事项的处理做到制度化、程序化和标准化。
要实现这样的税务管理目标，首先就是要将企业税务管理目标传达到企业各个部门和各层级，使企业全体员工都要充分认识到税务风险管理的重要性及实现该目标对企业的重要意义，从而在工作中严格落实税务风险管理的制度和措施。加强对与涉税事项相关人员的税务风险管理知识与技能的培训，培养其形成研究国家税收相关政策和企业税务风险的习惯，同时在管理中要将税负成本的高低纳入绩效考核的内容中，从制度上激励其在各项工作计划执行过程中，都要考虑对企业整体税负的影响。
32建立高效的税务风险管理组织
完善中小企业的治理结构，明确企业治理结构各层面的税务风险管理责任。
对于已经具有一定规模的中型企业，在组织设计中就要设立专门的税务风险管理部门和岗位，赋予对应的权限和职责，负责整合管理企业的税务风险，落实各项税务风险管理制度，统筹管理各个业务部门的生产经营的涉税事宜，尤其对于合同签订过程、生产营销过程、筹资投资过程等重要的生产经营环节要特别注意防范税务风险。对于小型企业和新办企业，因企业规模较小，业务较为单一，企业涉税相关事宜较少，没必要设立专门的部门岗位进行税务风险管理，更适宜外聘税务人员担任企业税务顾问，对企业各项业务进行专项的税务风险评估并随时提供税务咨询帮助。
33构建中小企业信息沟通机制
为顺利开展企业税务风险管理，各中小企业必须结合自身特点，在经营中建立起迅捷高效的信息管理与沟通制度，构建企业税务风险管理的信息沟通制度。
企业税务风险管理现状范文5
关键词：税收；风险；管理
中图分类号：F279.23文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）03-00-01
一、企业税收风险管理的概念
企业税收风险是指企业的涉税行为由于未能正确有效遵守税收法律法规而导致企业未来利益的可能损失，具体表现为企业涉税行为引起的纳税不准确性，其结果主要有两种情况：一是企业少交了税，存在触犯国家相关法律法规可能受到惩戒或者处罚的风险；一是企业未享受到应该享受的税收优惠政策，多缴纳税款的风险。
2006年6月国务院国有资产监督管理委员会下达《中央企业全面风险管理指引》，标志着我国企业风险管理有了指导性的管理性文件。2011年末，国务院国有资产监督管理委员会又下发《关于2012年中央企业开展全面风险管理工作有关事项的通知》，意味着我国对于企业风险管理开始全面铺开。根据2009年5月5日国家税务总局下发的《大企业税务风险管理指引(试行)》(以下简称“指引”)中对税务风险管理的解释，可将企业税务风险管理定义为：企业为避免其因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失、声誉损害和承担不必要的税收负担等风险，而采取风险识别、评估、防范、控制等行为的管理过程。
二、企业税收风险存在的原因和现状
(一)企业税收风险意识不足
虽然目前我国企业虽然能够意识到纳税申报是企业应尽的义务，但是大部分企业仍没有纳税的主动性和自觉性，而是处于国家权威的强制性之下，对于纳税申报是应付和不得已为之。被动的态度可能使企业无法从整体上把握企业各项交易适用的税收政策，导致企业纳税金额不准确或者适用政策依据错误，没有尽到依法纳税的义务导致逃税，或者无意识的多缴税加重企业税收负担或没有享受应得的税收优惠；另外，税收风险意识不强导致企业对于自身权益不明，可能由于对于税务机关的迎合，导致企业在利益受损时缺乏维权意识，相关权益未能享受，产生税收风险。
纳税意识缺乏和风险意识不科学，使企业没有把税收风险贯穿于企业生产经营全过程，在生产经营过程各个环节中缺乏对税收风险的通盘考虑，企业对于税收风险的防范缺乏整体性和协调性，企业各个业务部门又缺乏统筹成体系的税收风险监控，没有相应的风险预防配合，增加了企业的税收风险。
(二)企业核算与税收政策不符
1.财务核算与税收政策客观差异造成。企业进行各项交易的核算，由于交易本身的在进行财务核算时，可能受各种商业交易行为和交易模式本身的特点影响，造成财务核算与税收政策计税不同，影响纳税准确性，导致未来交易收益损失不确定性。特别是当企业税务部门没有参与企业重要交易的过程，仅在交易完成后进行税务核算，同时企业并没有适当的风险控制机制去评估和监控交易过程中的纳税影响，可能造成税收风险。例如：企业在对外捐赠货物、原材料时，通常按货物或原材料成本计支出，漏计销项税，但是按照增值税条例，应按公允价值计算销项税；企业用自产产品对外交换生产资料，可能按产品成本直接出库，未计主营业务收入，同时未按公允价值计销项税；企业对外采购办公用品、汽油仅取得普通发票，未能取得增值税专用发票，少抵扣进项税额。2007年新企业会计准则出台以来，部分交易会计核算方式与税法规定之间的差距已经不复存在，但是部分企业仍未能完全杜绝交易核算与税收政策之间的差异。对于企业来讲，偶尔发生的交易和复杂程度较高的交易，例如：兼并、资产重组等，越容易发生税收风险；经常发生的日常交易行为，如：材料采购、商品销售等，财务核算与税收政策越不容易出现差异。
2.税收政策的变化或地方文件的界定模糊。现阶段，我国尚没有也不可能制定统一的、明细的、应对任何实际情况税收基本法和操作指南，现有的税收法律、法规层次较多，部门规章和地方性法规、文件、通知众多，企业面临国税地税两套征管系统完成纳税义务，国地税的规定也可能不尽相同，或者界定模糊、矛盾也偶有发生，因此纳税人员无法正确划分业务种类或采用正确的税收方法等，这些都会给企业带来税务风险。
(三)企业缺乏税收风险预警机制
部分企业都没有专门的税收部门，更没有建立税收风险控制和预警机制，导致税收风险。要对企业的税收风险进行监控和防范，需要建立和完善税收风险预警机制，对税收风险进行因素分析，对税收的风险要素、风险环节、风险时期、风险来源进行系统的梳理，才能找准风险控制关键点。部分企业由于缺乏完善的税收风险预警机制，无法对生产经营各流程进行监控，对各环节无法有效的参与控制，对于风险和认定和评估准确性不高，影响税收风险预警与控制能力。
三、加强企业税收风险管理的措施
(一)提高企业税收风险意识
企业首先要树立依法诚信纳税意识，健全完善企业财务会计核算体系，对企业各项交易和经济活动真实、完整、及时的进行核算和反映，准确计算、及时申报、足额缴纳税款，健康参与市场竞争。在对交易活动进行调查和合同签订时，要重点关注对方的纳税主体资格，严格审查对方纳税资信情况，了解对方税收信用等级，防止对方转嫁税务风险，认真推敲合同条款，防止税收漏洞，额外负担税额，尽量化解税收风险。要提高企业涉税人员的业务素质，树立税收风险意识。加强财务会计人员、企业业务人员的业务、税收法律法规、各类税收政策的培训，使企业财务、涉税人员意识到提高税收风险意识的重要性，提高运用税法武器维护企业权益，强化企业对纳税风险的规避意识与防范能力，同时也促进企业整体抗风险能力的提高。
(二)增加税收政策熟悉程度
增加企业业务人员、财务会计核算人员、涉税人员对税收法律法规、政策的了解，相关人员要密切关注税收政策的变化，树立法治观念，避免由于政策不熟或者政策变化引起税收风险。要熟悉税收法规政策相关规定，特别是与自身经营项目相关的内容要重点掌握，在进行核算、涉税筹划时必须以相关法律法规为前提，在进行涉税核算时即要符合企业利益又要遵守税法及相关政策规定，既不偷逃税款，也不放弃本应享受的税收优惠。
(三)建立税收风险控制体系
1.建立专门的风险管理部门。根据《大企业税务风险管理指引(试行)》，企业应当设置专门的风险管理机构，该管理机构应与财务部门平行，配备专门的专业税务人员。企业应当优化自身税务风险内控体系，完善自身内控制度，降低税务风险。从职能上看，专门的税收风险管理机构应当从风险管理机构设置、税收风险识别、税收风险应对策略、信息和沟通这几个方面来开展工作，规范企业风险，为企业防范税务风险。企业也可采用委托和分包的形式，将这部分工作职能委托给社会中介机构进行。
2.形成税收风险控制机制。在企业内部建立有效的涉税风险防范机制，避免因制度缺陷而导致涉税风险的增加。要结合企业特定的管理构架、业务特点进行，不能照搬照用或沿袭他人制度，形成系统的税收风险机制。在制定制度之前，要对企业进行充分的考察、分析，在机制试行中，要随时根据实际情况进行调整，结合辅导制度，将税务风险纳入日常管理中，而且需要在机制方面构建一整套完善的系统，在日常经营管理和业务流程中实现对税务风险的有效管理，尽量使企业的税收风险与其他风险防范制度化。
四、结论
在企业运营过程中，各种主客观因素可能导致企业进行交易核算时与税收政策不一致，形成税收风险，使企业遭受现实或者未来利益损失。企业要不断预防和防范税收风险，需要提高企业税收风险意识，增加相关人员税收政策熟悉程度，建立税收风险控制体系，不断化解企业可能遇到的税收风险，促进企业健康发展。
参考文献：
[1]李忠华,贾心明.预防和化解我国税收风险问题探讨[J].经济纵横,2011(04).
[2]李汉文.刍议税收风险的定义及危害[J].税务研究,2008(08).
企业税务风险管理现状范文6
关键词：企业税务风险；管理绩效；评估理论；体系
在未来的很长一段时间内，税务风险管理工作都将直接影响企业的健康发展，而相关企业想要保证这一工作的较好展开，就必须结合自身实际情况，了解市场发展趋势，这样才能够保证企业有效性运营的较好实现，而这些都需要得到企业税务风险管理绩效的评估理论与体系支持。
一、企业税务风险管理理论
（一）企业税务风险的内涵
企业税务风险主要是指涉税过程中企业经营活动出现的一种不确定性，从本质上来讲，企业经营的目的是为了获取最大的经济收益，这就使得尽可能降低生产经营活动中可能出现的税务费用，是企业日常经营的最根本追求，而这一追求出现主要是由于企业利润与成本是相对的，在总额不变的情况下，税收越少，盈利数额就越多。对于企业的税收风险来说，管理者的决策直接关系着这一税收风险的高低，企业的经济也很容易受到其影响。而结合我国当下企业税务风险实际与相关文献资料，我们就可以将企业税务风险的内涵概括为两个方面，即一些企业对税务的缴纳日期不是很明确，或出现了因资金周转问题而发生的拖欠情况，影响了税款的纳入；我国相关税务政策有着一定的变动性，一些企业没有及时了解这种情况，从而出现多缴纳税金现象，没有享受到相关的优惠活动，这些对于企业的长期可持续发展实现都能够带来较为负面的影响。[1]。
（二）企业税务风险的特点
企业税务风险的特点主要包括以下几个方面：第一，潜在性。由于税务风险存在着一定的延伸期，如果企业出现了税法的违反情况，但没有及时的发现，则会使得风险扩大；第二，多变性。我国的相关税务条款会随着形势的不同而变化、依照不同类型的企业划分出相应界限，为此相关企业必须根据实际情况做出调整；第三，损害性。企业的经济收益越高，税收也会越大，相对产生的风险也会增加，而这种税务风险的增加很可能造成相关企业生产经营链条断裂，最终影响企业的稳定经营；第四，可测性。虽然税务风险是不确定的，但企业可以从原有的经验或者其他公司的矛盾中吸取经验，在整体情况真实判断的基础上体现灵活变通性，并以此对税务风险进行防控。第五，可控性。企业可以根据风险的成因进行预防和控制，并根据情况的发展做出风险数据的严格估算[2]。
二、税务风险管理绩效考评体系原则
企业税务风险管理绩效考评体系应该遵守以下几点原则：第一，经济效益评估原则。简单来讲就是在绩效评估的初期，管理人员应该将成本与效益进行对比，确保风险的预估范围小于效益成本；第二，综合性与全面性原则。税务风险的整体目标要在企业发展战略调控的基础上，它不仅能够客观的反映企业的现状，还应该为企业服务质量的提升做铺垫。第三，始终性原则，税辗缦展芾砑ㄐё魑企业评估的重要组成一部分，其本身能够体现成本的花费与收益的获取，所以建立的评价系统也要贯穿到经营的各个环节当中。第四，动态性原则。绩效评估系统之所以有效，体现在它能够根据当前的形势而变化、促进效益的增收的功能，这就使得其本身用于处于动态之中[3]。
三、税务风险管理绩效评估体系的构建措施
（一）建立综合性的纳税评估体系
综合性纳税评估体系的建立主要体现在以下几个方面：第一，对所得税进行整体把控与基本评价。企业应该明确应缴纳的所得税费变动率为同期所累积的税费总额除以本期所制定的税费数额乘以百分之百，如果企业的税费出现了变动名情况，则可以将其看做是所得税负担变动率，企业将同期的税务负担基数与所得税负担率进行对比，就能够建立成本预算、收入以及费用的联系报表，并根据报表展开具体的过程管理；第二，绩效的全方面评价。对于综合性的纳税评估体系来说，其本身直接关系着企业的税收，为此相关企业应该对自身的资产负债表、增值税费统计表以及原始纳税数据进行核对，按照企业中的库存量与能够得到的实际收益进行查询，在销售量预估指标的基础上进行进项税额的综合分析，这样才能够为综合性的纳税评估体系顺利建立提供支持；第三，建立特殊的纳税评价指标。由于企业的类型不同，税务的申报以及核算方式也不尽相同，所以管理者应该在库存与产出数量对比的情况下，结合自身企业实际根据税额的配比方法进行税率的科学估算，这样才能较好避免申报数量与总体销售指标不符的现象发生，综合性的纳税评估体系才能够真正为企业的长期可持续发展提供支持[4]。
（二）完善税务风险控制的基础环境
对于税务风险管理绩效评估体系的构建来说，税务风险基础环境的完善有着较强的必要性，而想要真正实现这一税务风险基础环境的完善，我们就必须从三个方面入手。第一，企业要建立相关的税务风险控制部门，以此完善自身税务相关的基础组织结构。从整体的运营情况来讲，企业必须与管理部门实现较好的对接，才能够实现税务风险分辨的较好展开，而在财务部中划分出税务部门就是这一税务风险控制部门建立的必然举措，而这一部门的建立就能够较好实现税务部门与财务部门的较好协作，风险控制预案的制定、涉税管理过程的流通等工作都将实现更好的展开；第二，财务部部长为税务部的核心成员，这样企业的事务部就能够较好实现与其他相关部门的对接，涉税管理过程的流通、涉税管理过程的流通准备等功能都将实现更好的展开；第三，基层工作人员要按照一定的期限缴纳税金，并获取相关的税务凭证，这样才能保证管理绩效评价体系的综合化，真正实现税务风险控制基础环境的完善[5]。
（三）加强税务风险防控
加强税务风险防控是管理绩效评价体系的核心，为此我们需要对其予以高度重视，笔者建议通过两个方面实现税务风险防控的加强。第一，企业应较好掌握国家税务相关政策，这样才能保证自身税务风险的较好防控，而这一过程中企业的经济效益也将实现较好的提升。例如，在新的税收法律中，我国政府规定企业如果能够达到节能节水等要求，税收方面就可以“三免三减半”，而结合这一规定，相关企业就可以鼓励员工开展节能活动，并可以规定哪一部门节约效果明显便o予其适当的经济奖励，这样相关企业就能较好迎合我国当前的税收优惠政策，其自身的税务风险防控水平自然能够实现较好的提升；第二，聘请专业的税务机关转移风险。除了建立相关的税务风险防控部门外，企业还可以聘请中介进行实体调研，根据实际情况签订税务责任承担合同。如果出现了税务风险等状况，则由中介来替代企业承担，这同样属于较为有效的税务风险防控加强措施[6]。
（四）构建税务风险评估模型
税务风险评估模型的建立主要包括以下几个方面：第一，税务信息系统的建立。在税务信息系统的建立中，相关企业需要将税务风险评估的宣传贯彻到企业内部操作当中，这样就能够保证企业的每个部门都能够实现较好的税务风险评估；第二，采用集成化的数据基础进行库存资源的规划，通过统一性考核标准的建立、以税务的监督数据为目标，就能够制定相对科学的管理报告与数据模型，税务信息的流动与沟通工作也将实现更好的展开；第三，建立重大风险事项的备案机制。在这一机制的建立中，各企业要根据所得税的汇算比例进行资产损失的预估，并加强与税务机关的沟通，这样才能够保证税务相关重大风险的较好消除。
四、结论
在本文就企业税务风险管理绩效的评估理论与体系展开的研究中，笔者详细论述了企业税务风险管理理论、税务风险管理绩效考评体系原则、税务风险管理绩效评估体系的构建措施，希望这一内容能够为相关企业税务风险降低带来一定启发。
参考文献：
[1]邓茜. 我国大企业税务风险管理研究[D].西南财经大学，2012.
[2]张昊. 企业税务风险内部控制体系设计[D].中国海洋大学，2013.
[3]李红玲. 啤酒制造企业税务风险管理研究[D].西南财经大学，2013.
[4]黄雅丽. 海外并购整合绩效评估体系研究[D].浙江财经学院，2011.
[5]马啸. 基于税源专业化管理模式下的纳税遵从风险管理研究[D].西南财经大学，2013.
