金融行业风控管理范例6篇

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金融行业风控管理

金融行业风控管理范文1

关键词:建筑企业:全面风险管理:内控体系

由于近两年建筑行业招标项目不断减少,减幅曾一度增大到了30%以上。建筑企业普遍面临着工程接单难的问题,因此为了保证企业自身的生存与发展,在目前国家积极和财政政策的基础上实现稳中求胜的发展,就要从不断完善自身的管理体系和管理能力出发。其中,建筑企业的风险管理和内控体系是企业管理体系实现进步与完善的决定性因素。

一、风险管理与全面内控的管理

(一)全面内控是风险管理的基础

企业的内部环境是企业实施管理办法的土壤与基础环境。随着现代管理理念和科学管理办法在我国建筑行业企业中的推广,内部管理理论在企业中的发展成为了企业风险管理意识和风险管理体系的拓展的基础。企业在内部控制制度建立健全的基础上,可以通过规范企业的生产和经营的行为,有效地对企业的各个生产和职能部门进行管理和监督,从而及时、高效地找出经营和管理中出现的各种问题,并予以妥善的处理和解决。也就是说,在内部控制体系的管理与规范下,建筑企业在应对市场和政策变化上将具有更高的灵活性与敏感性,在涉及到招投标管理、企业融资、建筑施工、大宗材料与设备购进、竣工审核与结算等多个方面,内部控制管理将成为企业风险方法的核心环节。建筑企业的内控体系的确立与完善,是企业风险管理体系建设的核心与基础。

(二)风险管理与内控是不可分割的整体

风险管理概念的出现是在COSO内控框架上增加的管理概念。风险管理是对企业经营过程中可承受的风险程度、风险识别能力和风险应对方法三个重要方面的概括。建筑企业风险管理体系的构建要求企业在内部控制制度的指导下通过设立有效的风险控制与管理机构,来进行集中、全面、有效的企业风险管理。在企业内部控制的基础上,企业风险管理理念强调了董事会在风险管理过程中的作用,进而拓展了COSO关于风险要素的评估理论。目前,我国的企业内部控制制度的发展还不够成熟,导致了大部分企业的风险管理体系还处在发展的初级阶段。为了不断提高建筑企业风险管理的水平,就要从风险管理和内部控制体系建设两个方面人手,综合发展,共同建设,才能不断推进企业管理能力和水平的不断提升。

二、建筑企业全面风险管理体系构建

目前,建筑企业面临的市场和政策性的风险不断在增大,在2015年的中央经济工作会议上等会议的内容上,建筑行业“去库存,去产能”的说法一再被提及。同时,由于财税改革上全面“营改增”谁知改革在建筑业和房地产业的全面试点推行,导致了不少建筑企业的发展受到了极大的冲击,企业的生存开始面临巨大的风险。

(一)建筑企业风险管理组织结构构成

企业风险管理体系的构建要从企业风险管理组织结构入手,在企业中设立拥有独立管理权限的风险管理部门及业务管理单位。其中,建筑企业的董事、高管、各级业务部门在风险的识别和管理中均有其各自的作用和职责。建筑企业在设立风险管理部门的时候,要能够保证原来各部门在实施风险监控及管理时的相互合作,共同推进企业风险管理进程,从而发挥各方的重要作用。随着企业风险管理能力的不断深化,企业的风险管理组织和部门需要起到为管理提供相应的风险控制决策信息,从传统的规避风险带来的损失发展到企业风险控制将为企业创造的价值,并将企业的风险信息进行汇总与汇报,及时同各部门做好沟通,才能提高企业的管理效率。

(二)全面风险管理信息系统构建

在企I风险管理组织结构上,现代企业风险管理系统是建筑企业在建筑施工等项目建设中起到风险预测、监测、预警能力的根本保证。现代风险管理信息系统是建立在现代科技和通讯技术之上的风险信息收集渠道,并通过专业风险关系信息系统对所收集到的风险信息进行过滤、整理、整合、分类和管理,才合算风险管理的投入与效率,并结合建筑企业的发展状况和发展阶段,同企业的管理与财务信息系统相结合,为企业的风险控制提供必要的支持与决策。风险信息管理系统虽然在大部分建筑企业管理中还处于开发和实验的阶段,但是要想实现风险的有效管理,借助现代科技成果成为了重要的手段之一。

(三)风险管理控制活动

企业的风险管理控制活动是确保管理层风险控制管理办法得以实施的保障。建筑企业可以通过各项风险控制活动,诸如招投标资金核准、企业经营授权、现金流的验证与调节、项目工程业务的绩效审核等保障企业经营目标的实现,并对其中风险因素采取必要的控制。建筑企业的风险控制活动需要贯穿于整个建设项目的组织和运作过程之中,针对企业当前项目的风险关键控制点所在的业务流程,对建筑企业当前的风险控制与管理活动进行划分与确定,保证风险控制活动在风险管理和内部控制整体体系中的核心地位。

三、建筑企业全面内控体系构建

(一)确立企业内控原则

根据建筑企业工程建设项目的周期长、资金多、规模大的特点,企业内部控制体系在建设中需要秉持全程性、整体性和独立性的原则。建筑企业的项目工程建设从招投标开始前的项目策划。到施工建设的项目管理再到竣工后的资金结算,其中任何一个环节一旦出了问题都会给企业的生存和发展带来不可扭转的严重后果。企业的内部控制环节要保障企业在经营的过程中每一个环节都能够得到控制,就要遵守上述三个原则,才能保障企业内部控制体系的牢不可破,防止一旦建筑企业的经营出现巨额的资金亏损导致企业的生存受到威胁。

(二)发展企业文化环境

企业的文化环境影响到企业整体的形象和凝聚力。建筑企业的工程项目一般周期长、工作量大、劳动条件艰苦。因此,良好的企业文化环境是企业内部控制与管理生存的土壤。企业内控体系的建设要结合企业的整体文化环境,从企业的风土人情、市场观念、发展历史出发,结合企业精神,与企业的物质资源管理和人力资源管理办法统一融合起来。在这个基础上,企业才是真正实现对于经营环节和全体员工的内部控制,让内控理念变成行之有效的内控制度。

(三)完善企业组织结构

内控制度的建设要从完善企业组织结构出发,首先要做的是明确各个管理层和各环节岗位的职责和权限。对于建筑企业来讲内部控制体系的组织结构基础需要有企业董事会、监理会和内控管理部门组成。内控管理部门主要负责企业各项内部控制制度与手段的实施:企业的董事会掌握着企业的决策和审计权利,是内部控制度实行的保障:企业的监理会负责对内控制度执行状况进行监督。这三个部门独立于彼此执行各部门的职责,之间是相互协调、相互制衡的关系。从而为建筑企业内控的有效运行奠定了基础。

金融行业风控管理范文2

一、保险公司内部控制的含义

中国保监会有关课题组在《寿险公司内部建设与监管》一书中对内部控制的定义是:“内部控制是由寿险公司董事会、高级管理层和员工建立并实施的,为了实现公司经营目标,控制经营风险,确保股东和投保人利益,保证经营活动的合法、合规,以全部经营管理活动为控制客体,对其实行制度化管理和控制,从而提供合理保证的过程。”

二、内部控制是提高工作质量的重要保证

(一)内部控制对保险业实现又好又快发展至关重要

保险行业的经营特点决定了建立并保持有效的风险管理对保险公司稳健经营的重要性。中国保险监督管理委员会吴定富主席多次提到防范保险业风险的五道防线,以促进中国保险业稳定、持续、协调、健康发展。

(二)加强内部控制是保持金融稳定、维护金融安全的必要手段,是保险公司适应政府监管的基础性工作

保险业作为经营风险、管理风险和分散风险的行业,对增强金融体系乃至全社会抵御风险的能力,具有不可替代的重要作用。但随着保险业的持续快速发展,其在金融业中的地位与作用逐步增强,而所集聚的金融风险也在增大,若不能采取有效措施予以管控,必然会引发行业震荡,进而影响我国的金融稳定和金融安全。因此,健全的内部控制,是保险业审慎运行的关键,是保持金融稳定,维护金融安全的基础。

三、加强内部控制上的重要举措

(一)全面提高认识,从思想上对内控工作要引起足够的重视

尽管内部控制制度在审计等领域的运用广为人知,但从保险公司经营管理的角度看,不少人对内部控制制度的内容尚知之甚少,对内部控制制度在保险业务中的作用则存在着不少误区。有些保险公司把内部控制机械地理解成各种规章的制定、装订和汇总,认为做了建章建制方面的工作,就等于建立了内部控制机制;有的保险公司虽然在理论上比较重视内部控制制度的建设,但表现在实践中则发生了背离。因此,我们首先必须从思想上引起足够的重视,解决了认识问题,才能对内控工作做到抓得紧、落得实。

(二) 建立内控监督机构,加强内控队伍建设

内控监督机构必须在形式上和实质上保持独立。稽核工作要制定科学、合理、统一的监督审计程序,要有一定的稽核覆盖率和稽核频率,涵盖主要业务和重要风险点。内控监督机构人员应由熟悉业务、有责任心、作风正派的人员构成。

建立违规必究的处罚机制。建立对事不对人的处罚标准,在同一系统内实行统一标准。防止重检查轻整改,必须树立规章制度的权威,对于违反规定的应坚决按标准处罚,对屡查屡犯的应从重处罚,视情节轻重给予相应的纪律处分,情节严重可移交司法机关处理。

(三)明确内部控制的角色定位,建立稽核检查监督体系

稽核检查监管是防范风险的“重中之重”,通过对保险公司开展定期或不定期的全面稽核和专项稽核检查,及时发展问题堵塞漏洞,消除风险隐患,防止内部的侵吞,挪用和外部诈骗行为的发生。作为日常稽核检查,要重点抓好现场稽核和非现场稽核两条主线。

(四)完善公司治理结构,构建高效内部控制体系

完善的公司治理结构,高效的内部控制体系,有助于保险企业提升内在价值,增强市场竞争实力。保险企业应通过引进战略投资者和境内外上市等方式,不断优化股权结构。应加强董事会建设,强化董事会和董事的职责,董事会要对保险公司的内部控制、风险防范和经营合规性负责,并完善独立董事制度。应设立专业风险管理委员会,直接对董事会负责,为企业制定发展战略和日常经营决策提供专业决策支持和依据,必要时可以对重大决策行使否决权。有条件的企业应在总部和一级分支机构设立专门的内部控制机构,规模较小或新设立的企业,应有机构承担内部控制职能,并与业务部门保持相对独立,专事风险识别、风险度量、风险评估、风险报告和风险控制等活动。

(五)大胆创新,加强内控管理制度建设

1.以改革为动力,推进公司内部各项管理制度的创新。保险公司的内部控制管理制度建设应注重体制创新和机制创新,应参照国际先进的管理模式进行公司内部管理体制方面的改革创新。按照公司内部控制管理制度,保险公司总分支公司之间应该建立严格的管控机制和费率反馈机制,总公司对分支公司的经营活动必须做到心中有数,及时指导,监控到位;应建立严格的核保和核赔分离制度,建立必要的审核制度和检查制度;对分支公司擅自越权和违法违规的经营行为,对违反公司内部控制管理制度的行为,必须认真进行内部监督和检查,加大处罚力度,并及时修改和完善内部控制管理制度,否则,保险监管部门可以追究总公司的领导责任。

2.以监管为核心,监控和指导公司内控管理制度建设。保险监管部门在加强保险法律法规建设的同时,应督促保险公司加强公司内部控制管理制度建设,两者是相辅相成、不可替代、互为补充、缺一不可的。

3.以竞争为手段,建立内外资保险公司竞争合作机制。在全球经济一体化的过程中,保险公司共同开发和利用保险资源、保险科技、保险信息,以及保险公司经营过程中的合作与联系,是国际化经营的必然要求和发展趋势。

加强人管理制度促进服务质量提升。新《保险法》修改的一条重要内容,是加重了保险公司对保险中介人和中介业务管理的法律责任和管理责任,保险公司应根据中介业务发展的实际,制定相应的保险中介业务管理办法,使 “以人为本”的保险服务行业在服务意识、服务效益、服务质量、服务渠道、服务方式、服务内容等多方面和多层次发生根本变化。

金融行业风控管理范文3

【摘要】银行面临的传统风险有市场风险、信用风险、流动性风险以及操作风险等,但随着我国金融业的发展,互联网金融的发展和金融创新的深化,使得银行业面临的传统风险正在悄然发生转变。本文论述了我国银行近期新面临的债券投资风险、互联网金融风险以及交叉金融业务风险等,并提出了相应的风险控制对策。

【关键词】银行;新风险;风险控制

随着2015年底我国利率市场化改革的完成,互联网金融以及第三方支付的飞速发展,信托公司和资产管理公司等非银行金融中介机构多元化业务的快速崛起,以及银监会等监管机构近期掀起的俞演俞严的监管浪潮,使得商业银行面临的风险更加错综复杂,银行业自身经营管理受到更加严峻的挑战。但机遇总是和挑战并存,所以在新形势下,银行必须正确认识这些非传统领域的风险并制定相应的风险管理对策来分散和转移风险,实现自身业务的转型升级。结合银监会最新发的文件即《中国银监会关于银行业风险控制工作的指导意见》(银监发[2017]6号)来看,我国银行业近期面临的新型风险有以下几类。

一、非传统领域风险

(一)债券投资风险

债券波动风险是指银行的债券投资业务中,债券市场价格波动、债券产品期限的错配、委外杠杆以及企业债券违约波及到信贷领域给银行带来的风险。近年来,我国银行业债券投资业务快速发展,市场交易量、收入和规模都持续增长,在银行业各类业务中处于举中轻重的地位。然而由于宏观经济政策形势复杂多变、公司信用评级下降、利率或者汇率的波动等因素,使银行业的债券投资面临违约风险、收益风险以及交易风险等。

(二)互联网金融风险

近几年来,由于互联网金融机构的快速发展,P2P的网络借贷业务的发展给银行传统的借贷业务造成了极大的冲击,银行业利润增速有所下滑。起初由于央行对P2P网络借贷这种新生事物还是持一种相对肯定的态度,因此对于牌照的管理放得比较宽松,因此先后有200多家网贷平台进行这个市场与银行竞争。与此同时,我国四大金融资产管理公司完成对我国商业银行不良资产的收购处理后,都逐步完成了股份制改革,业务开始多元化,涉及多个领域,抢占了一部分银行业的市场份额。再加上我国国内现在目前还有60多家信托公司以及各种小额贷款公司和消费金融公司,他们当然也要在这个市场上分一杯羹,使得商业银行面对的竞争更激烈。如果商业银行自身不加强自身的经营管理,仅停留在目前的经营导面上,会使自己的生存境地更加困难。

(三)交叉金融业务风险

交叉金融业务风险是指不同的金融机构业务融合加深,交叉性金融工具不断涌现,在提升金融服务实体经济功能的同时,金融风险的传染方式也发生了变化。交叉性金融工具是指是指一项金融工具跨货币市场、资本市场、保险市场等至少两个以上的金融市场或跨银行、信托、保险、证券等至少两个金融行业。交叉金融业务在我国的兴起的主要原因是适应金融市场需求的变、金融机构业务转型的推动以及规避严格的金融管制。交叉金融工具和银行运作相结合,风险底数不清,增强了金融市场的脆弱性。而在交叉业务风险中,以同业风险导致的流动性风险最为突出。去年四季度由于去杠杆进程导致的债市巨震暴露了“同业存单+同业理财+委外”这一“串联电路”的风险。银行近年来放量发行同业理财,而同业理财等于把表内的钱转到表外,中小银行通过发同业存单借钱来买同业理财,资金转到表外后再对接委外,委外再加杠杆。金融脆弱性就在这样的过程中持续累积了差不多两年时间。

(四)监管风险

新任银监会主席郭树清自今年2月上任以来,银监会文件七连发,这把“监管之火”烧得整个银行业和资管圈惴惴不安,银行业正成临着史上最严监管。其实是银监现在对银行业的执照放得比较松,但是监管却非常严格。在今年4月初,银监会仅一天时间就公布了25项处罚,平安银行等金融机构被罚4290万元。其中以违规贷款最为严重,被罚1670万元的平安银行主要违法违规事实有5项,包括内控管理严重违反审慎经营规则;非真实转让信贷资产;销售对公非保本理财产品出具回购承诺、承诺保本;为同业投资业务提供第三方信用担保;未严格审查贸易背景真实性办理票据承兑、贴现业务。所以,银行业现在正面临着史上最严格的监管。

二、关于银行业非传统领域风险控制的对策与建议

(一)加强债券投资业务管理,密切关注债券市场波动,健全债券交易内控制度

银行业金融机构要建立贯穿债券交易各环节、覆盖全流程的内控体系,加强债券交易的合规性审查和风险控制。坚持“穿透管理”和“实质重于形式”的原则,将债券投资纳入统一授信。银行业金融机构应将直接债券投资以及通过特殊目的载体(SPV)、表外理财等方式开展的债券投资纳入统一监y范围,全面掌握资金真实投向和底层债券资产的基本信息、风险状况、交易变动等情况,实现准入集中、数据集中和退出集中管理。

(二)稳妥推进互联网金融风险治理,规范资产管理公司的经营,促进合规稳健发展。

对于网络借贷平台,各地监管部门应严格执行《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》和备案登记、资金存管等配套制度,按照专项整治工作实施方案要求,稳妥推进分类处置工作,督促网络借贷信息中介机构加强整改,适时采取关、停、并、转等措施。

(三)整治同业业务,加强交叉金融业务管控

对于同业业务,应纳入到银行的流动性指标进行管理。控制业务增量。银行业金融机构要完善同业业务内部管理架构,确保业务复杂程度与风险管理能力相匹配,审慎开展交叉金融业务。同业业务应由银行业金融机构总部统一管理、集中审批。制定统一的合作机构名单、产品投资目录,严禁与不在名单范围内的机构开展合作,严禁开展投资目录之外的业务。

(四)加强行内内控建设,加强自律管理,严防外部冲击风险

各银行都要认真学习银监会下发的每一个政策和指导文件,严格按照监管部门的要求使各项指标符合监管要求。银行应审慎开展代销业务,规范理财产品的设计,保护金融消费者的利益,防止民间金融风险向银行业传递,严防跨境业务风险和社会金融风险。

参考文献:

[1]王同果.新常态下商业银行面临的风险及其应对[J].金融经济,2015(7)

金融行业风控管理范文4

【关键词】市场经济;商业银行;内部控制

一、商业银行内部控制的内涵

商业银行内部控制是指银行为了防范金融风险,保护资产,增强会计数据的可信性与真实性,扩大银行经营效益,贯彻执行商业银行的各项管理政策,并在商业银行内部所采用的组织规则以及相关的调节方法与措施。为此,商业银行内控制度必须在银行内部保证国家有关法律法规和央行监管制度在各部门和各级人员中得到正确且充分地贯彻执行,以有效杜绝内部人员的违规操作、内部欺诈与犯罪行为。

商业银行内部控制系统由会计控制、管理控制、内审稽核控制三方面组成。商业银行内部控制系统在整个商业银行系统之中处于核心的地位,银行管理者应该将这一理念贯穿渗透到银行日常经营管理的方方面面。此外,商业银行内部控制系统是不断变化发展的,而不是固定不变的,处在不断运动之中,我们应该掌握商业银行的基本特征,从而制定符合商业银行发展的各项管理制度和管理体系。

二、我国商业银行内部控制中存在的问题

1.商业银行对内部控制重视程度不够

目前,我国大多数商业银行对内部控制系统缺乏实质上的重视,只是停留在表面上。商业银行的高层管理人员没有重视银行内部控制系统的积极作用,片面地认为只有在日常开会或者应对金融监管部门的检查时才会用到内部控制,没有注重银行内部控制的建设,更没有将其视为银行发展战略。此外,当银行内部控制系统与银行业务发展相冲突时,内部控制常常被抛弃,银行过度重视业务的发展,忽视了银行业风险的存在,最终造成巨大的经济损失。再加上银行高层领导的不重视,导致银行基层员工更不会关注内部控制,造成银行内部控制的形同虚设。

2.商业银行内部控制系统不健全

商业银行内部控制制度仍然是以各种规章制度为主,没有建立动态的制约机制,发展不平衡,这也从侧面反映出商业银行内部控制系统存在很大的发展和提升空间。虽然我国广大商业银行内部制度了一系列的相关规章制度,但社会的发展进步是非常快的,新业务的出现也是层出不穷的,内部控制系统必须适应社会发展变化的需要,紧跟时代步伐,与时俱进,从而避免银行业务可能产生的各种风险。但是,我国商业银行的各级管理层没有做到有效监控,内部控制系统不健全,对内部控制不足。

3.商业银行内部控制监督部门认识不足

第一,商业银行存在思想观念上的误区,大多数商业银行普遍地将内部控制等同于事后监督,没有重视事前监督和事中防范,没有形成一致的系统,导致银行内部控制系统缺乏效果;第二,商业银行内部控制的监督部门对内部控制认识不足,专业程度不高,也没有及时更新业务处理知识,落后于时展步伐,更没有进行有效的风险防范和内部监督;第三,广大商业银行忽视科学技术的积极作用,过度依靠人力完成对银行内部控制的审计和检查,造成监督不到位,也不客观。

4.人员配置不符合内部控制的要求

商业银行是根据业务的操作流程来设置内部控制的,它的核心理念就是实现岗位牵制、职责分离,通过确定每一个风险点,对银行内部的工作人员进行有效控制和检查。目前,我国大多数商业银行都非常重视自身的业务发展,而且投入了过多的精力在外部营销和一线业务处理等方面,导致内部控制岗位出现一人多岗的问题,无法实现内部控制的目标,也提高了风险发生的可能性。

三、健全商业银行内部控制体系的对策

1.营造良好的内控管理文化氛围

首先,商业银行应该树立内部控制管理理念,将风险控制思想贯彻到银行业务发展过程的始终。内控管理是银行提高商业银行核心竞争力的重要手段,关系到银行的生死存亡,银行高层管理人员应该让全体员工都树立内部控制管理的理念,将其作为银行全体上下的共同指导思想,营造良好的内控管理文化氛围,充分发挥员工的主观能动作用,实现有效的内部监管。

2.加强对银行业务的制度管理

业务管理制度是内部控制建设的基础,业务管理系统涉及到银行业务的方方面面,直接关系着银行的流动性、安全性和营利性目标。因此,银行应该修改并完善现行的各种规章制度,将内部控制制度渗透到新业务的发展过程始终,积极探索符合市场运行规律的规制,以风险评估为核心,建立科学有效的决策管理系统,建立相对独立的财务管理制度,明确银行内部各岗位的分工,切实有效地保护银行资产,确保财产的安全性。

3.强化银行内部控制监督

内部审计制度是银行内部控制体系的基础和关键,也是商业银行内部控制监督管理体系的重要组成部分,内部审计制度决定着内部控制系统的运行质量。建立统一领导的总稽核负责制,对银行各个部门进行监督检查,对于违规违纪的人员进行相应的处罚。银行在选拔员工时应该将那些素质高、专业知识雄厚、业务能力强的员工引进来,改善银行的整体质量和服务水平。另一方面,建立同行业自律监督机制,让各个商业银行之间进行互相监督、共同交流和学习,互通有无,规范银行经营管理,完善业内规范,实现良性竞争,营造良好的金融环境,降低风险,实现银行内部控制的最终目的。

四、结语

商业银行在我国社会主义市场经济体系中占有重要地位,对我国国民经济的发展作出了巨大贡献,我国应该关注商业银行的发展。商业银行自身也要与时俱进,建立内部控制体系,根据市场变化需要,制定正确的经营战略和管理战略,提高商业银行的市场竞争力。

参考文献:

[1]焦量,卫青.我国商业银行内部控制研究[J].经济论坛.2010,8:71

[2]张小霞.现代商业银行内控制度研究[M].北京:中国财政经济出版社,2005(6)

金融行业风控管理范文5

一、基层邮储银行风险管理面临的现状及存在的不足

邮储银行基层审计是在原有业务稽查的基础上建立起来的,储汇专业管理的特征比较明显,以业务制度为准绳,以现场检查为手段,检查方式及手段单一,检查覆盖面相对狭小,信息化程度和效率较低,而且缺乏现代金融理论及实践的考验,与商业银行的审计理念及审计实践相比仍存在较大的距离,与当前邮政金融改革及邮储银行向全功能商业银行转型的需求之间相比也存在较大的差距。加之,原有作为储汇部门稽查仅局限于业务条线的检查及指导,查错纠弊是主要的出发点和落脚点,与以全面风险管理和内部控制测控评价为主线,以风险为导向的现代审计相比仍处于发展初级阶段。另外,按照银监会《商业银行内部控制指引》有关以防范风险,审慎经营为出发点,以内控优先的风险防控理念在基层邮储行仍没有得到很好的体现,内部控制环境的建立、内控的措施、方法手段、内控测试体系、校正机制和剩余风险如何化解消除等问题还没有真正纳入到企业监督控制管理中来,风险管理理念和健康的风险文化在邮储银行基层尚未形成。

二、如何更好的发挥内部审计职能 ,有效促进邮储银行基层风险管理的建议

邮政金融自1986年恢复开办以来,一直按照邮政企业的管理和经营模式在发展,有其自身的运行规律,与现代金融企业相比在经营管理模式上存在较大的差异,这既是历史原因造成的,也是长期以来的管理体制所形成的。面临邮政金融新的改革形势,作为基层管理者首先在思想上要有客观理性和正面积极的认识,既要看到这种体制的优势,也要善于找出与邮政金融改革发展不匹配的环节,这样才能立足实践,解决问题。从内部审计的定义来说,它是由单位内部设置的专门机构或人员实施的审计管理,是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动,主要是监督检查本单位的财务收支和经营管理活动,而银行的内部审计又区别于一般企业内部审计,它是金融机构内部控制的重要组成部分,通过系统化和规范化的方法,审查评价并改善银行业金融机构经营活动、风险状况、内部控制和公司治理效果,促进银行业金融机构稳健发展。相比较来说,与一般意义上的企业注重财务监督审计相比,金融企业的内部审计涉及的内容更加宽泛,关注的切入点更多,管控的对象更加多元,内部审计的质量要求也相应要高。那么,如何针对邮政金融基层开展内部审计,发挥审计督导职能,强化风险管控呢?笔者以为,应该从以下三个方面着手解决:

(一)解决好基层内部审计的角色定位问题,要做到角色到位不缺位,不越位,真正发挥审计“免疫系统”作用。从目前基层实际情况来看,审计更多的扮演着检查监督和纠改督办的职能,市县分支机构的审计更多侧重的是对网点的业务审计和对管理机构的合规性履职检查,以案件防控和综合治理为中心,以减少资金案件为目标,这为当前邮政金融的健康发展和进一步的深化改革发挥了基础性的支撑作用,也是邮政金融改革初期所必需要做到的。但随着邮政金融改革的深入推进和转型,内部审计的功能性作用仍需与时俱进,只有更好的发挥内部审计确认、监督和咨询、评价等服务功能,及时发现企业管理的不足和内部控制的薄弱环节,有针对性地提出改进意见和管理建议,进而规范企业的内部控制,优化业务流程,提升企业的内部控制水平,有效化解风险,应对风险,达到以风险为导向,促进企业提高效益、为企业增加价值的目的,这就需要建立和完善更加适应邮政金融特色的内控制度和内控评价体系,在商业银行内控管理和邮政金融内控建设中找到结合点,准确定位,通过梳理和细化审计类型,丰富审计内容,提高审计质量,来完善和提高审计效能,更好的强化邮政金融风险管理,促进企业的持续健康发展。

(二)借助内部审计助推全面风险管理。按照coso风险管理框架,企业风险管理是按照公司既定的经营战略,通过各种风险分析、监测手段,查找风险点,并采取对应措施来减轻或转嫁所面临的风险,并采取符合性测试、实质性测试和分析性复核等手段进行不间断动态优化,这些措施需要贯穿在企业的整个过程,也就是全面、全员、全流程、立体多功能的全面风险管理。按照银行业事前、事中和事后的风险管控要求,邮储银行已经初步建立了与之相对应的“三道防线”建设,审计作为最后一道防线,应独立发挥监督和评价功能,通过审计后评估,不断优化“三道防线”防控运行机制效能,助推风险防控做到横到边,纵到底,从客观、全局性的角度把握和管控风险,防止由于制度执行失效,从业人员道德扭曲,系统运行失灵等风险的侵蚀而造成企业价值损失。

(三)正确对待剩余风险产生的负面效应。剩余风险是指运用了所有的控制和风险管理技术以后而留下来,未被有效管理的风险,可能导致不利的结果。目前,在企业内控管理中普遍存在对剩余风险重视不足的现象,主要表现在对后续审计制度性缺失,剩余风险没有统一的评估标准,被审计单位“选择性整改”现象突出,往往出现避重就轻、敷衍了事、蒙混过关问题,使得后续整改大打折扣,剩余风险不能有效消除。在内部审计管理中缺乏对后续审计有效性、连续性的应对保障措施和管控措施,往往容易造成关键环节整改弱化,后续审计质量不高等问题。从内审质量控制来看,后续审计对剩余风险的化解起着关键性的作用,在内部控制中属于关键控制点,只有把好此关,从提高问题纠改的真实性和有效性上解决后续审计问题,才可能从根本上确保风险管理持续有效,达到釜底抽薪,管控风险的目的。

金融行业风控管理范文6

 

关健词:国有商业银行 银行风险 风险管理

一、我国国有商业银行面临的风险分析

    1.利率风险。利率风险是指银行财务因利率的不利变动而遭受的风险。市场利率发生波动以及银行资产和负债期限不匹配都会造成该种风险。在现实市场中,资金供给和需求的相互作用造成市场利率不断发生变化,利率风险的存在使银行暴露在利率的不利变动中。利率风险主要有基准风险、重定价风险、收益率曲线风险和期权风险等四种表现形式。过高的利率风险将对银行的利润和资本造成很大的威胁。

    2.信用风险。商业银行面临的信用风险是指借款者在贷款到期没有偿还贷款本息,或由于借款者信用评级下降给银行带来损失的可能性。商业银行所面临的风险信用主要分为道德风险和企业风险两大类。其中.道德风险来源于信息不对称.即银行由于缺乏对于借款者借款的目的和用途的完全了解而产生了带来损失的可能性。企业风险则是由于借款企业的经营状况不佳而不能按期还本付息的风险。

    3.流动性风险。商业银行将面临市场流动性风险和现金流风险前者是由于市场交易不足而无法按照当前交易价值进行交易所造成.后者是指现金流不能满足债务支付的需要迫使机构提前清算,从而使账面上的潜在损失转化为实际损失的风险。目前,上述特点还未暴露在我国国有商业银行的经营管理中,但是随着国有商业银行向独立经营、自负盈亏型企业的转变,流动性危机出现的可能性加大。

    4.汇率风险。汇率风险是指市场上一个或多个汇率因素发生变化,导致商业银行资产损失的风险,包括外汇买卖风险、交易结算风险等。国际金融市场汇率的频繁变动直接影响了我国商业银行外汇资产及负债市场价值的稳定性使拥有大量外汇资产和经营外汇业务的国有商业银行面临越来越高的汇率风险。

    5.操作风险。操作风险是指商业银行在业务营运过程中由于内部管理和操作不当产生的经营风险,分为非善意和善意操作风险。非善意操作风险是由于工作人员责任心不强、注意力分散或怕麻烦、图方便而违规操作造成的风险。善意操作风险是操作人员出于方便客户的考虑未严格按照操作规程操作而酿成的风险.由于工作人员的出发点是善意的.因此这类风险具有隐蔽性。当前我国正在实施积极的货币政策以保持经济持续增长在此过程中有可能出现商业银行出于善意而降低风险管理标准、放松风险监控的现象这就要求商业银行必须通过强化制度建设以规避操作风险。

    二、我国国有商业银行风险管理现状

    银行风险管理权力责任制度模糊缺少必要激励约束。我国国有商业银行的信贷管理缺乏清晰的权力责任制度、激励约束制度以及责任追究制度。权力责任制度的缺陷是指目前贷款权力的分布完全根据行政级别而不是根据风险管理能力来划分而激励约束制度的缺陷则表现在激励不足、约束过度时银行信贷人员会选择消极怠工,而激励过分、约束不足时则会选择挺而走险。

银行风险衡量方面存在缺陷风险量化体系有待完善。商业银行的信用评级主要用于银行授信管理和授信业务运作过程。受内外部因素的制约我国的信用评级的其他重要作用发挥不够:在信用评级方法上目前商业银行的做法与巴塞尔银行新框架的要求还有较大差距在信用评级的组织和程序方面存在分工不明确等问题。尤其是在进行风险量化时.计量分析不足,缺乏量化手段现有量化

    指标不能体现出行业和规模之间的差别;指标的调整速度和行业风险的变化不协调使计算结果失真。

    社会经济环境有待加强.外部作用加剧商业银行风险。目前我国的信用评级机构的信用评级业务尚处于起步阶段大多数信用评级机构的影响力不大,社会各界对信用评级的重要性认识不够。由于信用中介行业发展滞后,已有信用数据库小、覆盖面窄无法对市场主题的信用级别做出公正、客观、真实的评估。

    三、我国国有商业银行增强风险管理的可行性对策

    1培养和建立自身的风险管理意识营造健康积极的风险管理氛围。加强风险管理.应首先注意国有商业银行内部风险管理文化建设。即在国有商业银行内部形成积极应对防患于未然的风险与内控管理文化.上行下效落实到岗位落实到人上级应鼓励基层工作人员及时揭示和报告风险。

    2.调整商业银行的组织结构。按照现代企业制度的要求积极推进我国商业银行的股份制度改造或完善。同时按照业务需要调整分支机构的设置,建立经济、高效的分支机构网络.解决内部控制结构重叠,控制效力低下控制成本高等问题。建议在总行一级设一个风险控制委员会由全行的首席风险控制官担任这个委员会的主席。与此同时各业务部门和每一个分行都设有风险控制官,但他们都是对上一级风险控制官负责,而不是对同一级业务部门的负责人负责。

    3.运用科学信息决策系统,建立风险测评模型。建立风险管理信息收集系统和决策支持系统有利于将商业银行的信贷、会计、风险管理、市场拓展等部门搜集整理的信息汇集后自动分类、整理并分析供内部人员作信贷审批、风险审查之用以此给银行整个业务管理过程提供及时、完备、明晰的信息来源和传递渠道。同时借鉴西方风险管理的综合计量模型及量化计算方法。例如风险价值法、风险调整的资本收益法、信贷矩阵法、建立科学而实用的风险评测模型,以提高我国国有商业银行的风险管理和风险决策水平。