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先进的物流管理范文1
【关键词】财务风险 现金流量 风险管控
【中图分类号】F275
财务风险是所有企业面临的重要风险，按照国资委印发的《中央企业全面风险管理指引》的风险分类标准，现金流风险属于财务风险范围。现阶段企业对现金流风险管理的认识尚不足，对现金流的控制仅仅局限于现金的收入和存量管理方面，对现金流风险的识别、分析、预警、控制和监督比较薄弱，没有建立系统的现金流风险管理体系，可能给企业造成现金流风险，甚至可能导致企业财务危机，给企业造成不可估计的损失。企业应加强现金流风险管理体系建设，从现金流的角度最大限度地降低和防范财务风险。
一、企业财务风险与现金流的关系分析
（一）财务风险的本质是资金运动的风险
财务活动的本质是通过资金的运作实现资金增值的过程，起点是资金的筹集，终点是资金价值增值以及资金的收回和偿付，这个过程本身存在无法筹集到资金、资金不能实现增值以及资金无法收回和偿付的风险，财务风险管理的过程实质上就是现金流风险的管理过程。
（二）现金流量是反映财务风险的可靠依据
现金流是企业稳定健康发展的重要因素，最能反映企业的本质。现金流量信息能为企业进行财务风险监控提供可靠的依据，是企业识别财务风险的可靠依据。现金流量的金额、流度及其稳定性等指标能全面反映企业经营活动、筹资活动和投资活动的运行状况。现金流入量能反映企业现金来源情况，现金流出量能反映企业现金使用情况。现金流量以收付实现制为基础进行确认，避免了相同会计事项产生出多种不同会计信息的可能，为企业合理配置现金，控制财务风险提供了可靠的依据。
（三）企业财务风险管理与现金流风险管理相互联系
在企业的整个经营管理过程中，现金流量管理与企业财务风险管理相互联系，密不可分，财务风险蕴含在整个资金运动过程中，现金流量信息为财务风险监测提供可靠依据，现金流量控制也是为了更好的防范财务风险，两者的最终目标都是实现企业价值最大化，促进企业稳定健康可持续发展。
二、从现金流的角度建立财务风险评估模型
企业现金净流量分为经营活动现金净流量、投资活动现金净流量、筹资活动现金净流量，每种类型现金净流量可能出F正、负两种情况，按照排列组合原理，企业的现金净流量大致可分为8类（见表1）。
首先，风险评估标准是评估风险的基础，建立科学合理的风险评估标准是评估财务风险的尺子。企业应从风险发生的概率和影响程度综合考虑，将财务风险分为较低、可控、预警、较重、财务危机5个等级（见表2）。
其次，在对8类现金净流量组合进行分析的过程中，关键是对经营活动现金净流量进行分析，它基本决定了企业财务风险的等级。这里提到的风险等级是相对的概念，即8种组合相对风险的大小，而不是绝对大小，绝对大小还要根据企业具体情况和现金流量的具体数据进行具体分析。
最后，通过现金净流量的分析，可以反映企业财务风险状况，评估出财务风险对应的等级，从而建立现金流量组合与财务风险等级的映射关系，即现金流量组合―财务风险等级模型。这个模型主要应用于基于现金流初步评估财务风险等级。
三、基于现金流的财务风险管控措施
（一）建立现金流风险管理体系
企业应根据国资委《中央企业全面风险管理指引》和《企业内部控制基本规范》和配套指引，积极建立企业现金流专项风险管理体系，从控制环境、风险评估、控制活动、信息传递、监督改进等要素出发，分析企业现金流管理情况，合理设定管理目标，认真识别、分析和评价现金流风险，针对重大、重要风险点，强化管控措施，并建立监督和改进机制。
（二）强化现金流量预算管理
企业应建立并不断完善现金预算制度，明确预算责任人，对关键流程进行严格控制，确保现金预算的科学性、准确性。企业应合理确定现金预算编制频率，合理安排现金收支，及时反映企业现金的盈缺情况。现金流量要适时平衡，一方面要在数量上协调平衡，另一方面在时间上要做到协调和平衡，保证企业资金实现良性循环。
（三）建立现金流预警系统
企业应在财务预警系统的基础上建立现金流预警系统，选取有代表性的现金流量指标，建立现金流量指标体系，运用现金流量分析指标评价企业的财务状况，从现金流的角度对企业的财务风险进行分析和评价，从而对企业的财务风险进行及时、有效的控制。同时，企业应安排专（兼）财务人员做好现金流量指标的监控工作，建立现金流风险监控报告制度和现金流风险预警工作机制，出现偏离正常值的情况，提前采取防范措施，降低风险发生的可能和影响程度。
（四）完善企业现金收支内部管理
企业应严格遵守国家有关现金使用规定和银行结算纪律，建立完善的现金收支内部管理制度，加强现金管理，保证现金收支不出差错、财产安全完整。企业应实行内部制约制度，加强内部控制，合理授权，不相容岗位相互分离，强化监督。及时进行现金的清点，现金收支日清月结。
（五）有效管理资产，减少现金占用
企业应有效管理资产，减少现金占用，实现改善现金流量的目的。特别应多措并举，强化清欠工作，对应收账款进行深入分析，根据金额、账龄、客户信誉等情况，对应收账款进行分类管理，加速应收账款的催收，缩短现金流入企业的时间，改善企业现金流量。加强存货管理，利用科学的存货管理方法进行存货管理，减少现金在库存产品上的占用量。加强票据管理，降低资金浮存量。
（六）合理安排现金支付业务
企业应合理安排现金支付，充分合理利用供应商提供的赊销期，不提前或推迟支付现金，最大限额地利用现金。要充分考虑现金流入与现金流出的时间，有效配置现金流入和流出，做到现金流量同步，促使交易性现金余额降到最低。同时，充分利用各种现金流量指标监控企业偿债能力和支付能力，确保企业财务风险可控。
主要参考文献：
[1]《中央企业全面风险管理指引》.国资发改革〔2006〕108号.
[2]《企业内部控制基本规范》.财会〔2008〕7号.
先进的物流管理范文2
关键词：现金流量表；财务管理
目前，我国正处于经济转型的关键时期。大中型企业都将自己的活动资金投入到了新兴产业中，其中不动产或者固定资金较多，实际能够使用的资金较少。但无论是企业理事会里的股东和企业高管或者是企业中层的财务管理部门，这些部门或个人都比较重视资金的实际运用情况。此时，现金流量表发挥着它应有的作用：对于理事会而言，它可以使其明晰企业持有资本的活动空间和价值空间，同时又能解读出未来一段时间内企业对债务的偿还能力和企业利润的分成水平；对于企业财务管理部门而言，当它在被企业精细分析、解读后，它反映出的是企业资金流动规律，通过资金流动规律很容易得出企业利润涨幅的规律，因此企业财务部门或中层部门可以在此基调上制定下一轮的企业财务预算和经营策略。下文将进一步阐述现金流量表对企业的重要性和对现金流量表的具体应用进行分析。
一、现金流量表存在必要性
我们都知道企业的现金流量情况和企业的未来发展情况关系紧密，良性的资金链可以维持企业正常、健康向前发展。但如果涉及到资金链哪怕出现一点儿差错，企业的整体价值都会受到影响。严重时，甚至会致使企业陷入资金短缺的困境，直至企业因无法偿还巨额债务而面临破产的风险。所以我国企业一般根据企业现金流量的情况来判断企业当期内还贷能力的高低。财政部在本世纪初明确指出现金流量表的具体编制程序和解读方式，指出现金流量表编制对企业财务信息质量的必要性，同时强调了其在我国未来经济中发挥的重要作用。此表一经编制后，就可以向企业股东大会、管理层和债务人提供企业现金和其对应价值物品的信息：企业现今和其对应价值货物获取能力；下周期企业资金流入能力大小；企业实际还贷能力和利润获取能力大小；当期内企业资本的支出流量和资本流入流量以及比率大小；同时解读企业当期内基本的集资、投资信息。
二、现金流量表的具体应用
(一)企业的财务结构分析企业现金流量表的结构分析主要集中在对三种资金结构的分析：一是企业的筹资，二是投资，三是经营资本。这三种资金结构又分别对应了企业的现金流入、现金流出和现金净流量三种基本资金流量形式。因此现金流量表可以协助企业高层通过了解各结构流量运转情况掌握企业的筹资、投资和经营活动。(二)企业的还贷能力分析企业现金流量表的还贷能力分析，分别对应两种还贷能力的分析：一种是短期贷款偿还能力，另外一种是长期贷款偿还能力。这两种企业还贷能力各有特点，短期贷款偿还能力包含到期贷款现金比指数和流动型贷款现金比指数；长期贷款偿还能力包含贷款总额度现金比指数。这些指数都能反映该企业的贷款偿还能力大小，不过一种是从长期上来讲，另一种是短期内指数，两者综合就能对企业实际贷款偿还能力进行分析，明晰一定周期内企业的实际运营情况。另外，决定企业短期贷款偿还能力大小的两个指数，都是数值越小则企业短期贷款偿还能力越弱。贷款总额度现金比指数也是与企业长期贷款偿还能力呈正比关系。通过对现金流量表中表格数据、数值的解读，我们可以计算企业的贷款偿还指数，并以此分析企业实际贷款偿还能力大小。(三)企业的获利能力分析现金流量表可以实时反映当期企业基本财务信息，被企业高层视为重要表格之一。有了此表，就可以对企业的筹资、投资使用的现金和先前预算指标进行客观、公正的剖析，以此来判断企业投资风险大小及获利能力。企业当期内的现金流量可以在一定程度上反映企业当期内的经营水平高低。(四)企业利润质量高低分析在经济学上，有一个“最低现金流量”的MIN概念，此概念的意义在于：正常运行的企业无论市场好坏，它的资金链条始终会维持在一个水平线上，这才是正常的企业经营。如果现金流量表经过量化、分析得出的数据显示当期企业现金流量平均值低于此MIN值，而当期内企业没有按照实际处于生产经营的低估阶段而获得足够多的利润，那就说明该生产周期内的企业资本流入和流出存在质量问题，这一般被看作是内部审计主要控制措施之一。
三、总结
综上所述，我们可以发现企业现金流量表给企业带来的巨大作用，同时还得到优势的企业财务管理。对于企业的财务管理而言，解读此类表格，可以帮助企业明晰当期内企业的资金收纳和支出情况，从筹资、投资和经营成本费用这三个路径出发得到当期内企业基本财务信息，并结合企业财务资金结构、分析判断当期内企业的经营状况，以此出发为企业的财务管理提供重要依据。因此，我们可以判定现金流量表作为为企业财务管理服务的三大财务表格之一，同时又是企业经营期内经营状况的晴雨表。
参考文献：
[1]杨晓方.浅析如何利用现金流量表分析企业财务状况[J].中国总会计师，2014(9).
先进的物流管理范文3
关键词：物流金融；风险管理；银行保险；产品创新
文章编号：1003－4625（2009）03－0091－03中图分类号：F840.4文献标识码：A
一、物流金融风险管理概述
物流金融是现代物流与金融相结合的金融创新服务。近年来在我国发展很快，为解决中小企业融资难、资金成本高的难题提供了有效途径。国内大部分商业银行都提供该项金融服务。以开展该业务较早的深圳发展银行为例，2002年至今物流金融业务量年增长率超过50%，累计投放信贷资金数千亿元。
（一）物流金融的主要功能
物流金融涉及客户、银行和第三方物流企业（是指为物流交易双方提供物流功能服务的第三方专业物流公司，以下简称物流企业），这三方对物流金融都有迫切的现实需求。对客户而言，物流金融可以解决传统担保不足、货物大量占用资金的问题，实现以货融资，拓宽融资渠道；对银行而言，物流金融可以扩大贷款规模，开展各类融资和结算业务；对物流企业而言，除了向客户提供物流服务外，还可与银行合作开展金融业务、提供资产的评估、监管和处理等增值服务，提高物流企业的综合竞争能力和效益。
（二）物流金融的风险分析
发展物流金融能给客户、银行和物流企业带来三方共赢的效果，但也面临风险。银行和物流企业作为物流金融的提供商，其赢利来源就是提供服务、帮助客户分担风险的同时能够管理自身风险。有效分析和控制风险是物流金融成功开展的关键。
1.银行面临的风险
根据新巴塞尔资本协议，银行的风险主要包括信用风险、市场风险和操作风险。具体而言，物流金融中银行面临的风险主要有：
（1）信用风险：融资的真实性、客户的诚信和还款能力等；
（2）市场风险：政策制度、经济环境的改变引起质押财产价格波动，汇率造成的变现能力改变等；
（3）法律风险：合同条款及质押财产的所有权、合法性争议等；
（4）安全风险：质押财产在监管过程中的变质、损坏或灭失等。
2.物流企业面临的风险
（1）运营风险：从仓储、运输，到与银行及客户供应商的接触往来，物流环节众多，风险无处不在；
（2）管理风险：物流企业管理制度不健全，工作人员素质和诚信不高，安全管理水平较弱等；
（3）技术风险：物流企业缺乏信息管理技术、价值评估技术等。
（三）物流金融的风险控制
风险控制的方法是风险回避、损失控制、风险转移和风险保留，其目的是消灭或减少风险事件发生的可能性,或减少风险事件发生时造成的损失。损失控制和风险转移是物流金融风险控制的核心内容。
物流金融的损失控制方法主要包括：
1.对客户及其融资背景的真实性和可靠性进行调查，严格控制融资用途，体现封闭性、自偿性；
2.规范签订质押合同、质押监管协议，选择合格的质押监管人和质押财产存放环境，对质押财产进行定期的现场核库；
3.选择交易标准化、流动性较好的货物作为质押财产，并根据市场情况和评估结果设定质押率以控制融资上限。根据质押财产金额变动情况及时调整，当质押金额不足时要求客户追加保证金或降低授信额度。
物流金融的风险转移方法主要包括合同和保险。合同可以将风险转移给其他参与者；保险可以通过固定的财务支出将不确定的风险转移给保险人，是使用最为广泛的风险转移方式。
二、保险在物流金融风险管理中的作用
从物流金融的风险分析情况看，质押是物流金融产生风险的重要环节。根据银行（质权人，下同）和物流企业（质押监管人，下同）面临的不同风险状况，可以提供相应的保险产品以转移风险。
（一） 银行的质押财产风险
我国《物权法》规定，“质权人负有妥善保管质押财产的义务；因保管不善致使质押财产毁损、灭失的，应当承担赔偿责任”（第二百一十五条）；“担保期间，担保财产毁损、灭失或者被征收等，担保物权人可以就获得的保险金、赔偿金或者补偿金等优先受偿。被担保债权的履行期未届满的，也可以提存该保险金、赔偿金或者补偿金等”（第一百七十四条）。
我国《合同法》规定，“因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任，但法律另有规定的除外。当事人迟延履行后发生不可抗力的，不能免除责任。本法所称不可抗力，是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况”（第一百一十七条）。
综上所述，银行对质押财产负有保管义务，因保管不善造成损失须承担赔偿责任。此外，法律虽然规定在不可抗力情形下，银行对质押财产损失免责，但这种损失导致的质押担保金额不足，对银行贷款安全直接带来风险。也就是说，根据法律以及质押合同的规定，银行对无论是保管不善或是不可抗力造成的银行质押财产损失都具有明显的可保利益。开发专门的银行质押财产保险产品可以较好地满足这种风险保障需求。
（二）物流企业的质押监管责任风险
我国《合同法》规定，“保管人应当按照约定对入库仓储物进行验收。保管人验收时发现入库仓储物与约定不符合的，应当及时通知存货人。保管人验收后，发生仓储物的品种、数量、质量不符合约定的，保管人应当承担损害赔偿责任”（第三百八十四条）；“储存期间，因保管人保管不善造成仓储物毁损、灭失的，保管人应当承担损害赔偿责任”（第三百九十四条）。
根据质押监管协议，银行将质押资产委托给物流企业保管，并在协议中约定其他质押监管业务如财产价值评估等。由此，物流企业根据法律和合同的规定，承担质押监管风险和责任。
需要特别指出的是，银行质押财产险发生保险事故，银行作为被保险人可获得相应的保险赔偿。对由于质押监管原因造成的保险损失，保险人依法取得被保险人的代位权向物流企业追偿。也就是说，银行或客户投保银行质押财产险并不能免除物流企业的责任。对于这种基于法律和合同产生的风险，物流企业可以通过投保责任保险的方式将风险转嫁给保险人。
三、物流金融相关保险的产品和营销创新
如上所述，我国目前尚无专门的银行质押财产险和质押监管责任保险产品，保险在物流金融风险管理中的作用难以有效发挥，设计开发该领域的相关保险并应用推广具有重要的市场价值。
（一）银行质押财产险新产品设计思路
我国现有的普通财产险在投保主体、保险财产范围、保险责任、保险金额、保险期限、保费缴纳等诸多环节都无法满足质押财产风险保障需求，以下提出新产品开发的具体思路：
1.投保人与被保险人
本保险可由银行对质押财产进行投保并支付保险费用，作为被保险人享有保险保障。保险费作为银行质押业务费用之一，最终由申请质押的客户（出质人，下同）承担；也可根据我国目前银行业务收费的一般原则，在质押合同中要求客户进行投保并承担保险费，将银行作为被保险人或保险赔偿金优先受益人。上述两种方式均符合可保利益原则。
在后者的操作中，银行不作为投保人（保险合同当事人）而仅作为被保险人或保险赔偿金优先受益人（保险合同关系人）时，是否能同时作为保险人的兼业人，我国法律没有明确的规定，在实践中存在这种操作。
2.保险财产与保险责任范围
我国现行的普通财产保险包括财产基本险、综合险和一切险。现行财产险的承保财产范围过于宽泛，不利于控制质押财产承保风险；从保险责任看，现行财产险有的过窄、有的过宽，无法准确覆盖质押财产风险。
本保险可以针对质押财产类型，在提供各种自然灾害和火灾、爆炸等常见意外事故保障的基础上，重点承保由于盗窃、抢劫、破坏等恶意行为造成的质押财产损失；并可扩展承保因保险事故造成质押财产损失后，引起质押担保金额不足而导致的银行贷款财产损失。
需要特别指出的是，与普通财产保险不同，由于质押财产由物流企业负责监管，本保险应当承保由于物流企业的监管过失（但不包括恶意和重大过失）导致的损失。此外，如保险合同以银行作为投保人，应当将客户及其代表或员工的恶意行为（包括法人行为和非法人行为）、物流企业的员工的恶意行为（非法人行为）也作为保险责任，而仅将物流企业及其代表的恶意行为（法人行为）作为除外责任；如保险合同以客户作为投保人，则应在此基础上，增加客户及其代表的恶意行为（法人行为）作为除外责任。也就是说，除投保人的恶意和重大过失行为之外，第三人的恶意行为应当作为本保险的责任范围，以充分保障质押财产的风险。
当然，对于承保的恶意行为造成的损失，保险公司履行赔偿义务后，依法取得代位权向第三人追偿。这种追偿对减少保险人赔偿损失的影响，可以在保险收费标准厘定上予以适当考虑。
3.保险金额与保险期限
本保险应规定以质押财产的市场重置价值作为保险价值。未按保险价值作为质押财产保险金额足额投保的（如按质押融资金额投保），保险赔偿将按照相应比例承担责任。
保险期限内，质押财产的保险金额可根据银行的许可进行调整，保险费做相应增减。
保险期限应与质押合同规定的质押生效日及到期日相一致，以确保银行的合法权益。未经银行同意，本保险不能提前到期或退保。
4.保险收费标准与保险费缴纳
本保险的收费标准应当根据质押财产类型、质押监管的环境和管理水平综合确定。保险费实行按保险期限一次性收费，不允许拖延付款或分期付款，避免导致合同失效的情形。
（二）质押监管责任险新产品设计思路
我国目前尚未有专门保障质押监管责任风险的保险产品，以下提出该新产品的设计思路：
1.投保人与被保险人
物流企业为本保险的投保人和被保险人，支付保险费并享有保险保障。保险费作为物流企业向银行收取的监管费用之一，由申请质押的客户承担。
2.保险责任与除外责任
物流企业由于过失（但不包括故意）行为造成银行的财产损失，根据法律和质押监管协议的约定应由物流企业承担的经济赔偿责任，保险人根据保险合同的约定予以赔偿。
本保险可以根据质押监管协议约定的质押监管业务范围，在保管责任基础上对其他业务和责任进行扩展承保。
非物流企业的原因、非保险损失、保险合同规定的免赔额等，不在保险赔偿范围之内。
3.赔偿限额与保险期限
保险合同赔偿限额根据质押财产金额确定，并作为计算保险费的依据。
保险期限根据质押监管协议期限确定，采用期内发生式，即对发生在保险期限内的事故承担赔偿责任。为避免保险合同期限过长，可约定保险合同标准期限为一年，超过一年的另外收取保险费。
4.保险收费标准与保险费
本保险的收费标准应当根据质押监管业务范围、质押财产类型、质押监管的环境和管理水平综合确定。并实行按保险期限一次性收费，不允许拖延付款或分期付款，避免导致合同失效的情形。
（三）银行质押财产险和质押监管责任险的应用推广
作为物流金融风险管理的重要工具，银行质押财产险和质押监管责任险具有广阔的市场空间。
在物流金融开展过程中，银行与客户签订货物质押合同时，应将办理银行质押财产险的有关条款纳入其中；银行与物流企业签订质押监管协议时，应将办理质押监管责任险的有关条款纳入其中。通过在质押合同和质押监管协议中对投保人、被保险人、保险责任、保险金额（赔偿限额）、保险期限、保险费等各项保险要素进行明确约定，确保上述险种得以有效应用和推广，防范物流金融的风险，积极支持物流金融的可持续发展。
参考文献：
[1]夏露.物流金融[M].北京:科学出版社,2008.
[2]张树基.商业银行信贷业务[M].杭州:浙江大学出版社,2005.
[3]胡浩.银行保险[M].北京:中国金融出版社,2006.
[4]郝演苏.财产保险[M].成都:西南财经大学出版社,1996.
[5]许飞琼.责任保险[M].北京:中国金融出版社,2007.
[6]许谨良.保险产品创新[M].上海:上海财经大学出版社,2006.
先进的物流管理范文4
1 建筑企业现金流量管理的内容
现金流量的主体管理对象是建筑企业运行中的现金流量，是对现金周转、利用、流通过程中产生的差额进行分析与管理。在现金流量管理中存在一个完成的管理系统，可以将建筑企业运营过程中的所有管理行为和资金流动都纳入其中，通过这系统来实现对建筑企业预期发展内现金流量的情况与每笔现金的详细流通时间进行管理。从建筑企业发展角度来说，企业的每一项运营都需要资金，所以现金流通管理是建筑企业发展中十分重要的工作。建筑企业在发展中都存在许多不稳定的因素，在外部市场的冲击下，企业可能会在特定时间内出现财务失衡情况，所以建筑企业想要安稳度过这样的失衡阶段，就需要保证自身具有稳定的现金通道，而要做到这一点，就需要建筑企业时刻保持对自身经济运转情况的了解，并对运行中的现金进出情况进行详细管理，保证建筑企业中的资源可以在任何情况下都可以得到合理的利用。
2 现金流量管理在建筑企业财务管理中的地位
2.1 在建筑企业决策科学性方面
现如今不同的市场内部为了抢占更多的资源，产生了十分激烈的竞争。在这样的竞争中建筑企业想要真正站稳脚跟，首先要从自身方面入手，对自身的经济运转情况有充分认识，以自身当前的现金流量作为基础，更加理智的与市场当前情况进行结合，最终分析出适合企业发展的科学性决策，以确保建筑企业在市场竞争中能够平稳的开展各项工作。
2.2 在经营者对自身财务状况认识方面
市场每一天都在变化，建筑企业经营者需要通过自身的财务状况，来调整企业运行模式，应对不同的市场冲击，合理的现金流量管理可以帮助企业经营者更加清楚的认识到建筑企业当前的财务状况，从而促进经营者做出合理的经营调整策略，帮助建筑企业向正确的方向发展。
2.3 在建筑企业掌握自身运营实力方面
建筑企业想要更加平稳的发展下去，需要保持运行中的财务收支平衡，避免入不敷出的现象发生，如果建筑企业在运行中因为经营不善导致债务累积过多，已经超出了企业自身的资本价值，并不能及时偿还，那么建筑企业不可避免的将会出现巨大的财务危机。这样的局面不易扭转，企业会因为会这样的冲击最终以破产结束。现金流量管理可以帮助建筑企业更清晰的掌握自身的运营实力，对每笔资金的来源和去处都能实时了解，可以最大限度帮助建筑企业规避风险。
3 建筑企业现金流量管理对策
3.1 现金流入方面
投标决策是前提经营性现金流来源于企业日常经营活动，建筑企业经营活动现金流主要来源于业主支付的预付款、工程款、奖励款、周转金等。?目?源方面来看，如何增加经营性现金流流入是解决问题的关键所在，招投标阶段应对业主主体和业主资信能力进行评估，了解项目投资主体结构，非政府投入作为项目投资主体的风险相比政府作为投资主体的风险而言较大；此外，投资总额中的资金构成也是一个需要考虑的问题，对项目国家投入资金、地方投入资金及银行贷款融资资金等所占比例进行分析，资本金投入较大的项目风险相对较小。有些业主因资金不到位往往在招标中要求施工单位缴纳一定比例的履约保证金或采用垫资施工的方式进行，对此应更加谨慎地进行投保决策，分析资金成本、妥善安排垫资资金。
3.2 现金流出方面
3.2.1 统筹安排资金支付，做好资金预算和计划
加强现金流管理的计划性，建筑企业尤其是各项目应根据施工进度结合资金情况“以收定支”按月编制详细的资金计划，公司根据汇总的资金计划统筹安排资金，做好现金流筹划。切实加强资金使用的计划性、准确性、规范性和高效性，确保资金支出分配的合理有效，提高资金周转速度和使用效率，防范资金链风险。
3.2.2 强化资金的集中管控，最大限度发挥资金效能
施工单位点多、面广，资金一般分散在数百个分散的账户中，且业主、银行和施工标段都签订了资金监管协议，要将分散在各地的零散资金集中起来有一定难度。分散的资金不能形成资金合力，造成资金闲置、增加了资金成本。项目要加强和业主的沟通，取得业主的信任，最大限度将资金集中到公司总部，由公司总部统一调配，发挥资金集中管理的优势，充分盘活资金存量，有效提高资金使用效率，降低财务成本和资金风险。
3.2.3 实行大宗材料的集中采购和集中支付
集中采购可以整合供应商资源、发挥规模优势、降低采购成本；集中支付解决了分散资金多户头管理的弊端，大大减少了资金在途时间，提高了资金的使用效率。加强了资金的统一管理和集中调度，有效防止了对资金的挤占、挪用和截留，从一定程度上预防和遏制了腐败。此外，资金集中支付制与集中采购相结合，充分地整合了公司的资源，发挥了规模优势，有效地降低了成本，在防范经营风险和财务风险的同时，切实提高了企业的经济效益。
3.2.4 将现金流压力向下游供应商转移
随着施工单位规模的逐步扩大，随之带来的是投标保证金、履约保证金、质量保证金及其他保证金水涨船高，企业可以将资金压力适当向产业链下游转移。对各类供应商要求缴纳履约保证金并适当提高质保金的比例来缓解资金压力。
先进的物流管理范文5
关键词：物流教育 管理 改革 措施
一、现阶段我国物流中等职业教育
随着我国经济的不断进步，物流已成为国家经济的一个重要产业，物流业对经济发展的作用也毋庸置疑。但在我国物流管理专业的教育中，对物流中等职业教育重视不够。物流人才是稀缺资源，更是战略资源。最近几年，学历教育快速发展，近千所中职学校开设了物流管理专业.但水平参差不齐，缺少特色与发达国家的物流教育相比，目前我国的物流教育还是有差距的我国的物流教育主要以课堂授课为主，把课堂搬到企业去、搬到实习车间去的还不多。学生动手能力、思维能力差，忽视了对学生综合能力的培养。
二、物流中职教育现阶段存在的不足
1.培养目标职业岗位群定位不明确
现阶段中职教育学校由于本身的特殊性，很多中职院校出现了生源不足的现象，致使很多院校为提升自己的招生水平，选择了开设物流管理这样一个比较叫好，比较热门的专业。但就专业教育来说，缺乏整体规划，学生的培养目标缺乏专针对性和可持续性。
2.物流中职教育师资力量匮乏
由于物流专业的刚刚兴起，我国的物流人才稀缺，很多从事中职物流教育的教师都是来源于其他专业转行，只有一小部分接受过物流专业高等教育，这无疑是现阶段我国中职物流教育的一大诟病。
3.缺乏必要的实践环节，实训设施匮乏
过去物流企业喜欢能力强和学历高的毕业生，但现在的情形并非如此。尽管不少高学历学生来到企业，但对企业的情况不了解，对企业的生产和运营程序非常陌生，作为以培养专业技能为主的中职学校很多学校不具备学生的校内实训场所，很多学生只是在书本上见过物流的常用设备，缺乏各项专业技能和对设备的基本了解。在学校很少接触企业的实际工作，虽然是物流专业毕业，但不能适应工作，致使很多学生毕业无法学以致用。
三、办学思路改革的具体措施
1.准确分析物流企业中适合于中职学生的岗位群
学生就业时主要面向：第三方物流企业（仓储企业、运输企业、物流综合企业）、生产企业物流部门、大型零售企业及相关企业和部门。物流管理专业面向的岗位群主要有：①仓储与配送业务岗位群②运输业务管理岗位群③国际物流业务岗位群④企业物流岗位群⑤特种产品（医药食品、农产品）经营物流企业岗位群（养护员、仓管员等）等。针对这些岗位群，分别设定相应的专业方向，使得专业方向与职业岗位群对应更加准确。
2.专业方向的确定
我认为，中等职业学校的物流专业教育可以定位为以下3个专业方向，即仓储与配送方向、国际物流方向和物流信息处理方向。（1）仓储与配送方向主要向企业、配送中心或物流中心输送从事装卸、检验、保管、拣取和流通加工的一线操作人员，使学生了解仓储与配送的基本流程，掌握仓储与配送所使用各种工具的相关知识，能够作出适当的计划并掌握一定的作业能力。（2）国际物流方向则向制造企业、专业物流企业、国际运输企业输送从事外贸跟单、报关和报检等国际物流运营工作的一线操作人员，使学生了解国际物流中报关、报检等货代的基本流程，能够根据业务需要，填制与国际物流的各类单据，具有一定的外贸英语的读写能力。（3）物流信息处理方向主要向制造企业、物流企业输送从事物流信息采集、处理等相关工作的一线操作人员，使学生具有仓储、配送、运输、货代、订货等物流软件的操作和运用能力；具有计算机维护与操作能力，能够进行数据采集和熟练操作相关的网络软件等。
3.根据市场需求和专业定位，设置专业课程
根据上面谈到的3个专业方向，分别设置不同的专业课程体系。在设置课程时，应注重培养学生的实操技能，进一步提高实操课程的比重，并且不同专业方向的专业核心课和实操课应有所不同，有所侧重。在开设专业选修课方面，可考虑不同专业方向的课程进行“互选”，或者增加一些相关内容的课程。在设置各个年级课程时，则要考虑学生学习的梯次问题，一年级主要开设文化课专业基础课，二年级则要适当调整文化课与专业课的比例，增加考证培训课比例。三年级在设置课程时，则要按照国家教育部规定中等职业学校毕业生必须参加专业实习的要求，并且适当增加实操课程，最后一个学期安排学生外出进行专业实习。
4.积极推动“校企合作”，建立专业实训室，为学生创造更多的实训机会
中职学校物流专业教育主要向社会和企业输送第一线的物流实操型人才，推动“校企合作”之路，具体有以下几个重要作用：第一、走“校企合作”之路，依据企业为学校在专业设置、教学内容、招生层次、招生数量、技能要求等方面提供的准确信息，进行教学计划，乃至招生规模的制定，使培养出来的学生真正符合企业的需求。第二、物流专业教育必须注重培养学生的实操技能，增加实训课的比例，让学生在真实的现场环境中反复训练。通过“校企合作”，建设一批关系密切、技术先进、数量足够的实训基地，激发学生学习专业的兴趣。
5.针对中职学生的实际情况，提高中职物流专业教材的质量，开发校本教材
目前中职物流教材的数量和种类比前两年有了很大的变化，但是各种出版社所出版教材质量参差不齐，理论性太强，过于枯燥，超过了中职学校学生的接受能力。因此，建议教育部要加强对物流教材出版的管理，特别是中等职业学校物流专业教学指导委员会，应该规范指导中等职业物流专业教材的编制和出版，以提高物流教材的质量。
综合上面本人观点的表述，可以将中职学校物流专业教育的模式归纳为：以当地区域经济特色为基础，以就业为导向，准确作好专业定位，通过加强校企合作，提高专业教师专业和教学水平，从而培养出具有一定专业理论水平的实操型人才。“服务当地经济、加强校企合作、促成专业定位、培养实操人才”是中职学校物流专业教育模式的核心。
参考文献
[1]李育蔚.物流管理工具大全.人民邮电出版社.2014
[2]郝渊晓.现代物流信息化[M].中山大学出版社.2001
先进的物流管理范文6
关键词 现金流量表 企业财务管理
现金流量表是反映企业一定会计期间内的经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表，实际上是以现金为基础的财务状况变动表。它作为企业现金流量的重要会计学数据，无论对企业决策还是投资者选择投资方式都起着非常重要的作用。下面我们就从以下几点出发，来重点探讨下现金流量表在企业财务管理中的重要作用。
1 企业财务管理的实质
资产实质上就是公司在确定一组被使用的资金，这些资金的两个主要来源就是股东权益和负债，而收入和费用就是来解释公司收益是如何产生的，公司通过经营资产就会产生相应的利润，同时也会产生相应的现金流量。公司净现金流量中的一部分用来回报那些将资本投入公司的投资者，另一部分则留在公司内部，成为所谓的公司融资，用于公司的自我发展。在下一个会计年度里，公司的资源会相应增加，随着公司经营效率的逐步提高，会产生更多的利润和净现金流量，增加的净现金流中的一部分又重新投入到公司中来，这样的蛾循环将周而复始。
以上表明，财务管理从本质上而言是对以下三个基本方面的管理：①公司资产结构就是资产负债表，主要考虑公司的资产组合是否适当；②公司盈利能力即损益表，如何评估公司的盈利性；③公司的现金流量也就是现金流量表；相应的问题有：公司产生的现金流量到底有多少，如何提高净现金流量。
2 现金流量表的特点
2.1现金流量表的缺点
2.1.1营运资本概念存在着缺陷，导致以营运资本衡量企业的财务状况，评价企业的流动性和偿债能力不全面。营运资本是流动资产与流动负债之差，流动与非流动的划分是根据一年或一个营业周期而定。然而。以一年或一个营业周期作为分类标准已难以正确的反映资产、负债的性质。这种流动与非流动界定上的模糊性导致运用营运资本难以客观地评价企业的财务状况。
2.1.2营运资本的衡量容易受到可供选择的会计计量和成本分摊方法的影响。由于会计上对同一经济业务的处理可能存在多种方法可供选择，而不同的方法会得到不同的营运资本量，这在一定程度上使得管理当局可以利用会计政策的选择来修饰财务报告。
2.1.3营运资本对财务状况的预测能力不足。营运资本预测能力的不足已获得某些实证分析证明。有关研究分析指出：在企业陷入财务困境的前五年中，以营运资本及其有关指标预测能力不如现金债务比。
2.1.4营运资本有掩盖企业财务问题的不良作用。企业大量赊购、现购存货。营运资本总额并未发生变化，但由于存货大量增加、现金减少。企业财务状况有恶化的趋势。另一方面，营运资本的减少，并不一定伴随企业现金的减少。但企业偿付能力一定下降。
2.2现金流量表的优点
2.2.1现金含义明确、容易理解、不易产生混乱。现金等价物是指短期流动性高的投资。它们必须能够轻易地转化为已知金额的现金，即将到期，不会由于利率变动而出现价值变动的重大风险。一般来说，只有那些原定期等于或短于三个月的投资才被视为现金等价物。因此，报表使用者能清晰地了解现金流量表的编制基础。
2.2.2现金更恰当地反映了企业的偿债能力、支付能力和变现能力。由于现金和现金等价物可随时作为支付手段，偿还到期债务，因此，现金流量表能为债权人提供企业真实偿债能力的信息，更有助于报表使用者做出正确地决策。
2.2.3可以通过当期现金流量信息确定企业的收益质量。企业的会计利润是按权责发生制确认计算得到的。其中有很大一部分是并未实际收现的收入，通过现金流量表中当期营业现金的流入、流出以及投资现金的流入、流出等信息资料，可以了解企业利润中有多少已真正实现、有多少尚未实际收现，确定企业收益的质量。评价企业目前真实的财务状况。
2.2.4可以评价企业的财务弹性。通过现金流量信息可以了解企业在财务困难时期的适应能力、融资能力。
3 现金流量表在企业财务管理中的重要作用
通过现金流量表所提供的信息，企业的投资者和债权人可以评估企业未来获取现金的能力。现金流量表反映企业在一定期间内的现金流人和流出的整体情况，说明企业的现金从哪里来，又运用到哪里去。通过现金流量表的分析，可以评价企业的偿债能力、支付股利的能力、自我创造先进的能力等，便于投资者做出投资决策。
将现金流量表与损益表、资产负债表结合起来分析，可以评价净利润的质量。企业获利多少在一定程度上表明了企业具有一定的现金能力。但是，企业一定期间内获得的利润并不代表企业真正具有偿债能力或支付能力，在某些情况下，虽然企业的损益表上反映的利润很可观，但企业却面临着财务困难，没有现金支付到期的债务；也有一些企业的损益表上反映的经营成果并不可观，但企业却有足够的偿付能力。产生这种情况的主要原因是净利润，是以权责发生制的原则为基础，遵循配比原则。而现金流量表是以收付实现制为基础，综合地反映出一定会计期间现金流人与流出的报表。因此，通过现金流量表可以评价净利润的质量。
现金流量表将资产负债表和利润表联系起来，可分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。资产负债表能够提供企业在一定时期的财务状况，但不能反映财务状况变动的原因；利润表反映企业一定期间的经营成果，无法反映企业的经营活动、投资和筹资活动产生的现金流量；现金流量表反映了企业在一定时期由经营活动、投资和筹资活动获得的现金。将三者结合起来分析，企业经营者可以更合理地调配资金，加速现金的流转，最大限度地提高资会的利用效率。
企业管理以财务管理为中心，现金流量是企业理财的核心，财务管理的实质就是最大限度地获取现金收益。企业的现金状况是企业生存和发展的基础，判断公司经营状况的好坏，现金流量比利润更重要，现金犹如企业日常运作的血液。对现金流量的分析，可初步得出企业日常运作的好坏，获得足够的现金流量是公司创建优良经营业绩的有力支撑，一个企业的账面利润再高，如果没有相应的现金流量依然无法进行日常的经营活动，甚至会使财务状况恶化，最终导致公司破产。
总结：综上所述，企业的现金流量表是企业现金流量的综合反映，一张好的现金流量表对于企业管理者和投资者都是非常重要的。因此，企业在进行财务管理时，必须注意现金流量表的制作质量和所反映的内容。
参考文献：
