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离职审计问题整改范文1
【关键词】大数据 内部审计 影响 研究
目前国家电网公司逐渐实现了现代信息化、网络化管理，公司大数据时代已经来临。从2013年初，国网大同供电公司审计部门开展了“大数据下供电企业内部审计变革研究”的项目，就大数据对供电企业内部审计的影响，以及内部审计如何应对，审计工作中如何利用电子计算机审计开展处理数据、分析数据、驾驭数据等进行研究，并逐渐将研究成果应用于审计实践之中。
一、大数据对供电公司内部审计的影响
长期以来，供电单位传统的审计方式具有一定缺陷：孤立分析数据，单纯依靠经验发现问题。缺乏采集管理、科学分析电网信息系统中海量电子数据的技术，也就无法满足企业审计发展的新需求。面对大数据时代的来临面对大数据所带来的新技术、新思维的变革，公司内部审计需要应时而变来适应思维模式及数据处理模式的变化，从而影响了审计方式、审计抽样方法、审计评价模式、审计重点等。而内部审计人员不仅要能了解数据的变化以及数据处理技术的变革，更要能处理数据、分析数据、驾驭数据，要能够充分、及时地从大量复杂的数据中，辨别内部审计的意义与价值，并协助决策层做出最佳的决策。
二、大数据下供电公司内部审计的几个转变
（一）审计方式向连续审计转变
以往审计中，公司审计人员只是在完成财务收支或经过特定的周期或离职等情况的时候才进行审计，而且审计中并不检查公司所有的信息，只是抽样分析。这种有限的检查很难起到监督作用，审计方式对于公司迅速发展的经营活动的真实价值或合法性显得过于迟缓。随着国网公司信息技术的迅速发展，公司电子商务和信息化建设逐渐成熟，大数据技术及大数据基础使连续审计成为可能。而连续审计可以降低传统审计过程中的时滞问题，降低审计错误和风险，促进公司发展。例如，公司内部审计部门已经在新开发的审计系统中固化了连续审计模块，该模块可以实现在线的风险预警，并安排专人进行日常数据连续审计，将发现的风险数据、超预警值指标及问题登记为疑点，并建立审计底稿，按照重要程度进行远程审计、核实或下发给现场审计人员进行现场核实。该模块经过一段时间的使用，收到了很好的效果。
（二）改进传统的审计抽样方法
以前，公司的常规审计工作广泛采用随机抽查法，利用抽查法所得出的审计结论出现重大错误的可能性极大；数据量的爆炸式增长使审计人员意识到现行的抽样审计方法忽视了大量的业务活动，无法发现和揭示公司内部发生的、对财务信息真实性有重大影响的舞弊行为和技术性错误，难以对经营管理作出准确的判断和评价。
为此，目前公司审计抽样开始向三个方向发展：系统化、模块化、智能化。审计抽样系统积极吸收审计、统计、计算机、人工智能等方面的最新研究成果，抽样模型得到及时更新，抽样经验在知识库中得到积累，审计抽样系统开始“学习”、“推理”，不断朝着智能化方向发展。将海量的数据经分析、预测等“加工”后，以知识的形式呈现给审计人员，为审计人员发现审计问题提供深度支持。随着大数据技术发展应用的深入，公司内部审计逐渐开始能够从大量的、杂乱无章的海量数据中发现潜在的有用的信息，能够从这些大量的数据中发现被审计单位（部门）运作的基本规律及特征；预测被审计单位（部门）发展的趋势。公司审计也不仅仅局限于抽样审计，而是对大同供电公司所有财务、营销、基建业务等经营数据的数字式连续审计。
审计抽样系统会强大到处理复杂的运算，这一度严重困扰着审计人员。为此公司审计部与部门科研单位合作，开始尝试性地利用大数据技术改进后的审计抽样算法来对这些审计数据进行分析，进行数据挖掘，找出特征数据，缩小抽取样本的数量，降低审计成本、提高审计效率；利用关联规则，预测被审计单位经营风险的高低，帮助审计人员确定审计重点，提高审计效率。
（三）促进审计成果的转化与应用
目前，公司内部审计成果应用主要是针对屡查屡犯的问题进行重点检查、督促整改，部分县（支）公司已经将审计成果应用闭环管理的手段对整改过程进行管理，以达到良好的审计成果运用效果。大数据技术的出现，促进了审计成果的进一步应用。为此，公司审计部门采取了如下举措：促进对以往审计中获取的大量信息资料和相关资料的汇总、归纳，从中找出基建、营销、财务等方面的内在规律、共性问题和发展趋向，通过汇总归纳宏观性和综合性较强的审计信息，以及运用审计成果，为公司领导提供数据证明、关联分析和决策建议，从而促进完善制度、机制、决策和执行，促进企业管理水平更上一层楼。促进问题的全面发现，即应用大数据技术将同一问题归入不同的类型使用，从不同的角度、不同的层面整合提炼以满足不同层次的需求。同时，通过对带有共性、普遍性、倾向性的问题进行挖掘，提炼出问题与数据中的关联性，将所有问题通过 IT 手段检查出来。应用大数据技术进行连续式审计，促进审计问题的整改监督。将审计成果进行知识化留存，通过大数据技术，将问题规则化并固化到系统中，以便于计算或判断问题发展趋势、对问题进行预警等。将审计人员与审计成果、被审计单位与审计问题进行关联，并进行信息化备案；在进行下次检查时，根据审计方案中的重点，有侧重地选取有相应检查经验的审计人员组成审计组，并按审计目标抽取相应被审计单位进行重点审计检查等。
离职审计问题整改范文2
中国鸿星调查显示，目前我国14岁以下的儿童人数占全国人口的25.4%，同时每年新增婴儿2000多万，再加上儿童生长发育的速度快，因而每个儿童每年对于服装都会有新的需求。
这与国家统计局公布的数字相左，国家统计局公布的数字显示，我国0-14岁由22.4%下降到16.5%，少子化现象越来越明显。
这只是数字相左的冰山一角，如果仅仅如此，鸿星运动近期也不至于引起太大注意，但虚增现金和银行存款达到11.54亿元的巨大会计数字差错，却让鸿星运动陷入了麻烦之中。
近期的独立审计报告显示，2010财年，鸿星运动财务报表中现金和银行存款项目下为14.17亿元，但是审计发现，实际只有2.63亿元，虚增现金和银行存款达到11.54亿元。
随后，中国鸿星体育有限公司公告，称首席执行官吴荣照将辞去CEO一职，空缺的CEO一职暂由其兄吴荣光担任。鸿星体育强调，吴荣照请辞是出于“个人原因”。但业内猜测，其在为公司的财务违规“埋单”。
2010年鸿星运动
在体育品牌大举扩张的前几年，鸿星尔克当仁不让，鸿星尔克2010年曾宣布，“今后两年，将是鸿星尔克的一个快速发展期，我们的门店数将由现在的4000家拓展到6000家，销售额也将从现在的20多亿元增加到50亿元。”
根据鸿星尔克的公开资料，2009年底鸿星尔克零售网点大约有4003家，而2008年底的数字是3824家，仅增加了179家，远远慢于其他国内主要体育用品品牌的网点展开速度。
这也是2010年起，鸿星尔克大举扩张的背景，而且2010年亦是“体育大年”，冬奥会、亚运会等大型体育赛事所产生的感召效应，也给体育用品商创造更多的发展机遇。但在扩张手段上，鸿星尔克却不异于饮鸩止渴。
鸿星运动的前CEO吴荣照曾表示，2008年的时候，鸿星运动的营业额已经达到了28个亿，未来的中期目标是到2013年营业额必须要突破100个亿。
但为了消化存货和刺激销售增长，2010财年，鸿星运动营运费用开支达到22.43亿元，导致当年鸿星运动净利润亏损16.35亿元。而此前的2009财年和2008财年，鸿星运动净利润分别是1.31亿元、4.49亿元。
这家名为“nTan”的机构日前出具了上述独立审计报告，该报告指出，鸿星运动在2010财年，为了避免北京、上海和天津的经销商关闭门店，并刺激开出更多的新门店，鸿星运动向经销商支出了3.35亿元的费用；另外，鸿星运动向安徽、福建等6个省的经销商支付了4.67亿元的无息短期贷款.鸿星运动还在存货方面新增了2.12亿元的开支，其他开支上也增加了1.4亿元，将这些开支排除后，鸿星运动2010财年的现金和银行存款因此实际只有2.63亿元。
根据“nTan”报告，2010财年，鸿星运动存货金额达到4.69亿元，应收账款为8.93亿元，其他应收款项总额为4.75亿元；而2009财年，鸿星运动存货金额、应收账款、其他应收账款的数字分别是1.66亿元、3.63亿元、1.15亿元，2010财年的数字是2009财年的一倍以上。
从这些数字分析，鸿星运动正陷入一场另类扩张——渠道填塞。
“其实研究品牌的实销率更靠谱。如果品牌依赖店铺数量扩张来实现，那么意味着很多销量是来自于填库存。”业内人士向记者分析。
独立审计报告还指出，鸿星运动在财务领域有多项违规操作。案例之一是，2010财年和2011财年，鸿星运动的一些重要子公司在拓展市场的活动中，总开支达到8.87亿元，远远超出了该公司董事会做出的不得超过7.5亿元的上限；鸿星运动的一些子公司向经销商发放无息贷款，而早在2009年，鸿星运动董事会已经禁止进行这类活动。
“为客户提供贷款或其他形式的融资服务，促使客户清偿所欠货款，同时也有了余钱进更多的货。这一方面使得公司的现金流好像很好，另一方面也使得公司做大了销售额。这是很多上市公司的惯用伎俩。如果没有融资服务，公司的应收账款应该还会更大。”某财务专家表示。
只不过公司这么做，就把应收账款产生的风险转化为了担保方的风险。而担保风险是一种更隐形的风险，就像一枚地雷一样，不知什么时候就爆炸了。
而从另一方面来说，董事会的决议没被遵守，可以管窥这个公司的管理很有问题。
上市较早 家族企业痕迹依旧
2005年刚成立5年的鸿星体育在新加坡证券交易所上市，领先于同在福建的安踏、特步、361等体育企业。鸿星体育也是国内最早决定抛弃代工业务创立自己品牌的公司之一，该公司曾聘请娱乐明星如陈小春等作为形象代言人。但业内人士透露，鸿星运动公司管理并没有多大进步，基本上还是家族式的管理，出现这样的问题很正常。
自去年2月份以来，由于财务数据的问题，在新加坡证券交易所上市的鸿星体育股票已被停止交易至今。为了能够在股市早日复牌，鸿星体育推出了多项整改措施，包括：委任新的内部审计师对集团内部控制程序进行严密彻底的审查，对公司的财务和会计职能部门以及报告流程进行评估，并给出完善修改的建议，查找内控流程中可能疏漏的地方。现在前CEO也因此担责而辞职。
但问题是接班的还是其家族内部的人，公司管理问题能否真正解决还是难以预测。
公开资料显示，吴荣照生于1977年，毕业于福州大学，获得学士学位，此后赴澳大利亚留学获得硕士学位，2003年进入鸿星体育，2005年被任命为执行董事，担任副总经理。2007年5月，比吴荣照大2岁的鸿星体育原CEO吴荣光让出该职位给吴荣照，自己改任鸿星体育董事会主席，上述职务安排持续至今。
这也就意味着，这次的人事震荡并不会威胁公司的持续稳定运营。据悉，辞职后吴荣照将继续为新任CEO担当3个月左右的顾问，以确保公司的平稳过渡。
这也意味着，鸿星运动的家族企业管理模式依然会延续。
资金紧张 辞职只是为了早日复牌
“这家企业有问题，扩张速度过快，目前不具有合格的团队来消化这个扩张的过程。”鸿星体育的内部人士向记者表示。
最明显的就是直营和加盟的左右手互博问题。
“鸿星运动为拓展市场份额，在不少地区开设了分公司，建设属于鸿星运动的直营店，但自营化的步伐太快，对该公司的现金流造成较大压力，直营店的货品周转慢，存货金额增加；直营店的快速扩张还打压了加盟商的积极性，加盟商不给力，最终库存恶化。”业内人士向记者透露。
而更让人着急的是，长期停牌让鸿星体育上市所希望发挥的融资功能完全丧失，加上高库存等问题，鸿星体育和其他国内运动用品公司一样，眼下的现金流也面临一定压力。这也许是公司前CEO离职的一大原因，必须以此来向股民和新加坡当地的监管机构有所交代。
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【关键词】商业银行 内部控制 风险管理
按照对内部控制有效性的影响程度，我国《内部控制评价指引》将内部控制缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，但并没有规定明确、统一的缺陷认定标准。虽然学术界在内部控制管理方面的研究文献较多，但在内部控制缺陷划分方面的资料较为缺乏。本文尝试从对主要内部控制目标的影响角度，对商业银行内部控制缺陷进行分析，并在此基础上提出改进商业银行内部控制管理的对策建议。
一、内部控制缺陷概述
按照内部控制缺陷对主要内部控制目标的影响情况，可将商业银行内部控制缺陷分为：合规控制缺陷、战略及经营控制缺陷、风险控制缺陷以及财务报告缺陷四类。合规控制缺陷是指商业银行违反国家法律法规和内部规章制度规定的遵循性缺陷。战略与经营控制缺陷是指影响商业银行发展战略的实施和经营目标实现的缺陷。风险控制缺陷是指商业银行风险控制的不足或无效。财务报告缺陷是指商业银行的业务记录、财务报告信息不真实、不准确、不完整。
二、商业银行内部控制缺陷的主要表现形式
（一）合规控制缺陷
一是未按监管要求完善内部控制制度。部分新业务制度建设滞后于业务拓展，无章可循，业务操作混乱。部分内部控制制度陈旧、过时。二是违规办理业务，面临监管处罚的风险。未严格落实客户身份识别制度规定，鉴别客户资金来源的真实性、合法性，漏报反洗钱可疑交易报告，可能使得商业银行沦为犯罪分子洗钱的工具，受到监管机构的处罚。同一单位客户在同一银行机构违规开立多个基本存款账户，违规开通单位验资户通兑功能、为客户提取大额现金等，存在合规风险。
（二）战略与经营控制缺陷
一是收益管理存在不足。有的商业银行生产系统中贷款利率等关键参数设置错误，批量化少收利息，影响银行收入水平。部分银行基层机构在实际操作中未严格执行总行贷款利率标准，擅自调低利率水平，降低了财务效益。有的机构未按规定在办理支付结算业务时收取账户管理费等手续费。二是成本控制不合理。有的银行现金备付率远高于合理水平，增加了现金持有成本。有的信息系统盲目上线、重复建设，无效的资本占用增加了银行运营成本。
（三）风险控制缺陷
一是缺乏统一的风险控制目标。内部控制规章制度分散在各层级、各职能部门，存在部门银行思维，未树立全面风险管理理念。二是信贷业务贷前、贷中、贷后风险控制不足。授信客户准入不严格，对不符合条件的申请人发放贷款。缺乏对关联企业贷款风险的有效识别，多头授信风险控制力差。贷款账户封闭管理不规范，担保手续不落实，抵制押物无效。贷后监督、管理不到位。三是IT系统安全管理存在不足。重要业务系统操作员岗位变更或离职后未及时更改和注销系统用户，用户登录操作控制、防病毒管理不规范，报废计算机设备未及时清除银行敏感数据信息等，可能导致重要系统信息泄密或受到病毒攻击。
（四）财务报告缺陷
一是部分上市银行未按规定采用权责发生制进行会计核算，影响财务报表的质量。财务顾问、咨询业务收入等未按受益期限进行摊销，集中或推迟确认收入。二是固定资产账实不符、折旧计提不准确。保险柜、点钞机等资产账面数量与实际存在差异，资产负债表的固定资产及损益表的营业外收入等相应科目数据的准确性打折扣。三是业务系统数据质量有待提高，存在财务报告信息不及时、不完整、不准确的现象。
三、商业银行改进内部控制管理的建议
（一）完善内部控制制度建设
一是组织梳理、完善内部控制制度。清查规章制度内部控制的盲点，尤其是新兴业务的制度建设是否与业务开展相适应。梳理存量内部控制制度，根据实际业务发展情况、监管要求变化等进行修订、完善。二是严格把控内控制度的质量。指定统一的归口管理部门对全行拟定的规章制度进行合规性审核及质量考评。
（二）建立全面风险管理机制
一是开展统一的全面风险管理。建立和完善事前、事中及事后风险防控“三道防线”，持续提高风险防控能力。整合风险管理职责，对信用风险、操作风险、市场风险、声誉风险等进行有效识别、计量和监测。二是在全面控制风险的基础上严控信贷风险。在信贷客户准入、授信审批、贷款发放、贷后管理等环节严格执行各项规章制度，对关键风险点进行交叉、多重控制，加强贷款资金用途、客户情况的动态监测，防控不良贷款风险。三是强化管理行在风险控制中的作用。改变目前银行一级分行、二级分行风险监控手段欠缺、监控力度不足的现状，切实承担起对基层机构的常态化检查和动态风险监测，提升业务指导能力和风险防范能力。
（三）提高IT系统信息化建设水平
一是量化内部控制缺陷指标，加大信息系统自动控制力度，降低人控的随意性。对逻辑关系清晰、具有识别特点的信息进行自动校验、提示，降低由于操作人员粗心、业务不熟练导致的数据录入出错几率。将现金备付率等参数在业务操作中进行提示，采用系统提示结合人工判断的方式加强系统对事前、事中的风险控制能力。二是整合信息系统功能，提供统一的业务操作、风险控制、信息应用管理平台。清理、优化、整合各类信息系统功能，实现信息系统之间数据的联动、共享以及数据的深度挖掘、系统化应用。
（四）狠抓人力资源管理
一是加大对银行基层机构负责人等重要岗位人员的管理力度。对银行基层机构负责人和重要岗位人员进行定期轮换、强制休假，严格管理。二是严把人员招聘关，强化培训，持续提高员工素质。招聘道德品质好、综合素质高的员工，抓好入行及后续教育，提高员工的执行力。三是加大员工日常行为动态监测、管理力度。开展员工行为排查活动，监测、分析员工账户资金交易情况，降低内部员工舞弊的风险。对内部员工作案导致资金损失的，应追究上级机构用人失察、监督不力的责任，避免类似问题屡次发生。
（五）强化内部审计监督
建立风险导向的审计机制，充分发挥内部审计的风险防线作用。加强审计队伍建设，推广运用先进的审计理念和现代化的审计工具、方法，充分利用内外部检查成果，增强审计工作的针对性、有效性。建设和完善审计问题整改信息系统，由统一的内部控制管理部门对整改效果进行监控、督查，深入分析重大问题成因，从制度、信息系统建设、人员、操作流程等多方面查找问题发生的根源，避免同类问题屡查屡犯、此处彼犯。不定期开展整改情况审计追踪，严肃查处虚假整改，确保整改信息的真实、准确、可靠。
参考文献
[1]丁友刚；王永超.上市公司内部控制缺陷认定标准研究[J].会计研究，2013（12）.
[2]杨有红；李宇立.内部控制缺陷的识别、认定与报告[J].会计研究，2011（3）.
离职审计问题整改范文4
信息安全的总需求是边界安全、网络安全、主机安全、终端安全、应用安全和数据安全的最终目标，是确保信息机密性、完整性、可用性、可控性和抗抵赖性，以及企业对信息资源的控制［1］。2009年福建公司开展了等级保护工作，结合今年福建公司安全防护体系建设和等保测评成果，证明信息安全防护重点在于管理。现代企业管理实践也证明，任何工作均是3分技术，7分管理。电网企业信息安全工作也不例外，技术只是最基本的手段，规范、科学的管理才是发展根本的保障［2］。
2信息安全防护体系设计
2.1信息安全防护体系总体框架
在对多种信息安全防护体系进行研究分析后，参照ISO/27001信息安全管理标准，根据国家电网公司电网信息安全等级保护“双网双机、分区分域、等级防护、多层防御”原则，提出电网企业的信息安全防护体系框架。电网企业信息安全防护体系建设可从管理和技术层面进行［3］。该体系框架根据规划设计、开发测试、实施上线、运行维护、系统使用和废弃下线6个环节的信息系统生命周期特征制定全过程安全管理;从物理、边界、网络、主机、终端、应用、数据7个方面制定全方位的技术防护措施。
2.2信息安全防护管理体系设计
电网企业信息安全在信息系统建设、运行、维护、管理的全过程中，任何一个环节的疏漏均有可能给信息系统带来危害。根据信息系统全生命周期，从规划设计、开发测试、实施上线、运行维护、系统使用和废弃下线6个环节，设计覆盖信息安全管理、运行、监督、使用职责的安全管控流程［3－4］。
2.2.1网络与信息系统安全管理
网络与信息系统是企业现代化管理的重点。由于网络与信息系统的动态性、复杂性和脆弱性，建立健全的信息安全管理体系已成为了保障网络与信息系统安全的重要手段。网络与信息系统的安全管理依照国家电网公司制定的《国家电网公司信息网络运行管理规程(试行)》，遵循信息安全等级保护“双网双机、分区分域、等级防护、多层防御”的原则。
2.2.2人员安全管理与岗位职责管理
安全问题的特点为“3分技术、7分管理”，而管理的核心是人，对于人员安全管理与岗位职责管理其主要包含如下管理内容:(1)岗位职责。制定岗位责任书，明确各岗位信息安全责任。(2)持证上岗。安全工作人员持证上岗。(3)保密管理。与员工签订保密协议，并定期进行检查与考核。(4)安全培训。对员工进行定期安全培训。(5)离职管理。对离岗离职人员账号、权限及信息资产进行清理和移交。
2.2.3全过程安全管理
(1)系统规划设计安全管理的主要内容包括:1)分析和确认系统安全需求。2)确定系统安全保护等级并备案。3)制定安全防护方案并进行评审。(2)系统研发安全管理的主要内容包括:1)制订研发安全管理机制，确保开发全过程信息安全。2)加强开发环境安全管理，与实际运行环境及办公环境安全隔离。3)严格按照安全防护方案进行安全功能开发并定期进行审查。4)定期对研发单位环境和研发管理流程进行安全督查。(3)系统实施与上线安全管理的主要内容包括:1)严格按照设计方案对网络、主机、数据库、应用系统等进行安全配置。2)严格遵循各项操作规程，避免误操作。3)组织安全测评机构进行上线环境安全测评。4)及时对系统试运行期间发现的安全隐患进行整改。(4)系统运行维护安全管理的主要内容包括:1)遵循运维安全规程，执行各项运维操作。2)对系统安全运行状况进行实时监控，及时采取预警和应急处置措施。3)定期进行安全风险评估、等级保护测评与整改。4)建立系统漏洞补丁的安全测试、分发和安装管理机制。5)根据数据重要性进行数据备份，并定期进行恢复测试。(5)系统使用安全管理的主要内容包括:1)终端准入控制，对各种移动作业、采集、专控等终端进行安全测评。2)终端外联控制，禁止终端跨网络接入。3)系统账号和权限管理，对系统使用人员及其权限进行严格管理。4)终端使用管理，防止终端交叉使用、用户越权访问等。5)终端数据存储、处理时的安全保护。6)对移动存储介质的安全管理。7)终端维修管理，由运维机构统一处理。8)终端下线、报废时的安全管理，对终端数据进行安全处理。(6)系统废弃下线安全管理的主要内容包括:1)评估系统下线对其它系统的安全性影响，制定下线方案并进行评审。2)系统下线前对重要数据进行备份和迁移。3)系统下线后对不再使用的数据与存储介质进行销毁或安全处理。4)系统下线后及时进行备案。
2.2.4系统测试评估安全机制与评价考核
信息系统建成后必须经过试运行并对系统的安全性、可靠性和应急措施进行全面测试，测试和试运行通过后方可投入正式运行，信息安全风险评估包括资产评估、威胁评估、脆弱性评估、现有安全措施评估、风险计算和分析、风险决策和安全建议等评估内容。安全管理机制的主要内容包括:事件管理、安全督查、等保管理、备案管理，应急管理等。
3信息安全防护体系
电网企业信息安全防护体系的设计［5］，主要从物理、边界、网络、主机、终端、应用、数据7个方面进行，遵循环境分离、安全分域、网络隔离、终端准入、补丁加固、数据分级、安全接入、基线配置、应用审计、密钥应用等技术原则，辅以相应的技术措施实现全面的安全防护［6］。
3.1物理安全
物理环境分为室内物理环境和室外物理环境，根据设备部署安装位置的不同，选择相应的防护措施。室内机房物理环境安全需满足对应信息系统安全等级的等级保护物理安全要求，室外设备物理安全需满足国家要求。具体安全措施如下:(1)机房分区、门禁等准入控制。(2)设备物理安全需满足国家对于防盗、电气、环境、噪音、电磁、机械结构、铭牌、防腐蚀、防火、防雷、电源等要求。(3)机柜/机箱应避免可能造成的人身安全隐患，符合安装设备的技术需求。(4)机柜/机箱外应设有警告标记，并能进行实时监控，在遭受破坏时能及时通知监控中心。(5)研发场所分离并采取准入控制
3.2边界安全
边界安全防护目标是使边界的内部不受来自外部的攻击，同时也用于防止恶意的内部人员跨越边界对外实施攻击，或外部人员通过开放接口、隐蔽通道进入内部网络;在发生安全事件前期能够通过对安全日志及入侵检测事件的分析发现攻击企图，安全事件发生后可以提供入侵事件记录以进行审计追踪。
3.3网络安全
网络环境安全防护的目标是防范恶意人员通过网络对网络设备和业务系统进行攻击和信息窃取，在安全事件发生前可以通过集中的日志审计、入侵检测事件分析等手段，以及对信息内外网网络、终端以及防护设备等安全状态的感知和监测，实现安全事件的提前预警;在安全事件发生后可以通过集中的事件审计系统及入侵检测系统进行事件追踪、事件源定位，及时制定相应的安全策略防止事件再次发生;并能实现事后审计，对恶意行为和操作的追查稽核、探测入侵、重建事件和系统条件，生成问题报告。
3.4主机安全
主机系统安全的目标是采用信息保障技术确保业务数据在进入、离开或驻留服务器时保持可用性、完整性和保密性，采用相应的身份认证、访问控制等手段阻止未授权访问，采用主机防火墙、入侵检测等技术确保主机系统的安全，进行事件日志审核以发现入侵企图，在安全事件发生后通过对事件日志的分析进行审计追踪，确认事件对主机的损害程度以进行后续处理。
3.5终端安全
终端安全防护目标是确保智能电网业务系统终端、信息内外网办公计算机终端以及接入信息内、外网的各种业务终端的安全。目前重点终端类型包括:(1)配电网子站终端。(2)信息内、外网办公计算机终端。(3)移动作业终端。(4)信息采集类终端。对于各种终端，需要根据具体终端的类型、应用环境以及通信方式等选择适宜的防护措施。
3.6应用安全
按照国家信息安全等级保护的要求，根据确定的等级，部署身份鉴别及访问控制、数据加密、应用安全加固、应用安全审计、剩余信息保护、抗抵赖、资源控制、等应用层安全防护措施。
3.7数据安全
对数据的安全防护分为数据的灾难恢复、域内数据接口安全防护和域间数据接口安全防护。域内数据接口是指数据交换发生在同一个安全域的内部，由于同一个安全域的不同应用系统之间需要通过网络共享数据，而设置的数据接口;域间数据接口是指发生在不同的安全域间，由于跨安全域的不同应用系统间需要交换数据而设置的数据接口。
4结束语
离职审计问题整改范文5
一、健全财务管理体系，确保财务人员独立行使监督权
近年来，我公司加强财务管理体系建设，在财务监督管理方面采取了委派财务主管、统一会计政策、分类考核等一系列措施，从源头抓起，积极盘活资产。
公司对独立核算子公司的财务主管实行委派制，会计人员定期进行轮岗。由于财务主管的人事行政关系、工资收入不受独立核算子公司的制约，使公司的财务政策能够得到彻底地执行。会计人员实行定期轮岗，一是避免在一个岗位干久了形成惰性，能够全面促进会计人员业务能力的提升；后任会计人员对前任会计业务能够形成隐形监督，促使各会计人员的会计业务处理更加规范。
二、用制度分类规范，使财务监督有法可依
我公司所属的子公司有制造业的，也有后勤服务类的，还有的是教育培训行业，行业差别很大，遵循的会计政策也不尽相同。从资产管理的角度讲，也加大了资产管控的难度。一是认定的标准难以统一，二是不良资产处置的方法也不尽一样。对此，公司依据这些特点分制造业和三产类，从不良资产的认定、处置到考核等方面制定一系列相对统一的标准，实行了基于基本一致的会计估计和会计政策，各子公司间的经营业绩也有了基本一致的衡量标准。
三、责任 + 考核，强化对不良资产的处置力度
“责任”与“考核”，是公司在处置不良资产过程中必不可少的关键词。简言之即：分清责任，分类考核。
所谓“分清责任”就是对各子公司处置的不良资产要分清是现任领导和还是前任领导在任期间形成的，分清责任是为便于考核，公平公正评判业绩，提高处理不良资产的积极性。
所谓“分类考核”就是对各子公司的不良资产进行分类，具体区分为“原材料、在产品、产成品、应收债权、预付款项和固定资产”等六大类，针对每类不良资产的处置方式和难度设定处置比率等指标，并在季度经济责任制考核中予以分类考核。
为保证处置结果，减少损失，最大限度盘活资金，公司财务部门加强了过程监督，不同类别的资产在处置时做到既要讲求原则，执行政策，又要灵活变通，要兼顾各方利益，还要考虑企业可能要面临的税收风险。如对原材料等存货的处置要求要有公司内部有关使用部门的鉴定意见，证明已采取了相应措施确定已无法使用，对固定资产处置时要有归口管理部门确认无法修复而做出的报废意见，有些还需要取得国资监管部门的审批等等。在做变卖处置时预计金额较大时必须要采取诸如“招标”等形式，参与竞拍单位不少于3家，最高出价为成交价；在对应收债权通过“债务重整”回收时要求要有对方不能足额支付的理由凭据，如对方进入破产清算、法院裁决书、质量索赔单等。
四、实施财务预警制度，防患于未然
不良资产控制重在预防，要从源头予以监管。为此，公司要求所属各子公司每季度实施财务预警，由各子公司财务部门牵头，委派的会计主管每季度末10日前要写出财务预警分析，分析主要分为两部分：第一部分为上季度财务预警问题的解决情况，第二部分为本季度财务预警的问题。每季度的财务预警提出的问题均要纳入考核。
对预警信息要敏感，处理越早，损失越小。以公司所属的子公司XX公司为例，该公司在2011年末和太原一客户委托加工焊机业务已全部结束、双方的货款也全部结清，委托加工业务以后将不再进行，但XX公司库房还有70多万元的材料结存，这部分材料主要为加工该焊机而购买，如果焊机业务停止，这部分材料放在库房将会形成不良资产，给公司造成很大的损失。2012年2月，财务部门发出了财务预警，要求尽快处理这部分资产，减少损失。公司领导和采购部门高度重视，盘点材料、确认价值，签订合同，约定在6月底前由太原客户以60万元回购该材料，但在实施阶段客户以资金紧张等种种理由推脱延期付款。财务部门连续两个季度将此问题作为财务预警重点反映，最终在当年全部收回款项。
通过财务预警制度，能够很好的控制风险、避免形成新的不良资产。通过财务预警，也能大大降低应收账款、存货、预付账款等成为不良资产的额度和概率。
五、坚持财务内审和干部离任审计，降低资产不良率
公司倡导的一个理念就是要正确看待财务稽查和离任审计，这对领导干部既是一种监督，更是一种保护。近年来也是一直坚持这么做的，也得到了干部员工的一致认可。
公司每年年底对各子公司的经营情况进行内部稽查，形成稽查报告，对存在的问题要求各子公司限期整改，确保财务政策的及时贯彻和执行。子公司的主要领导在离任时，公司审计部门要对其在任期间的经营业绩等要进行全面的追溯审计，其中包括对不良资产的认定，最后根据审计的结果保留对该离职领导在任期间所得效益年薪的追溯调整权和其他行政处罚权。财务内部稽查和干部离任审计，犹如两道“防火墙”，保证了经营秩序，也使干部的职业道德和廉洁从业的责任感大大提高。子公司内部经营管理规范有序。这也是近年来公司不良资产逐年减少的主因。
离职审计问题整改范文6
近几年，银行业金融机构不断发生违法违规案件，尤其是一些大案、要案，金额巨大，情节恶劣，给银行业金融机构的信誉和社会形象带来了不利影响，同时银行业金融机构对操作风险的识别与控制能力不能适应业务发展的问题突出，为了切实加强对商业银行和农村信用社的管理，坚决遏制案件多发势头，保证改革和发展的顺利进行，银监会决定开展以加强制度建设为主要内容的查防银行业金融机构案件专项治理工作，经过第一阶段的学习，现将本人的心得体会浅淡如下：
一、案件发生的主要原因
纵观金融案件的发生，尽管形式各异，但究其原因，主要是由于各项内控制度未履行好、落实好造成的。通过近段时间的学习，我们发现这些案件除暴露银行业金融机构内部管理松懈，有章不循，处罚不力等问题外，另外一个重要的原因就是忽视了员工道德风险的控制。主要存在的问题有：
一是员工整体素质不高，教育乏力。俗话说，千里之堤，溃于蚁穴。农村信用社点多、面广、线长，绝大多数员工身处最基层，长期以来，规范化、制度化的思想教育开展不够，安全教育少。一些信用社对安全管理、案件防范工作不重视，给员工造成错觉，从而放松警惕，认为只要自己不出事就行了，别人，谁出事谁负责。案件防范不到位导致安全工作挂在嘴上，疏于案件防范。同时由于社会风气、黄、赌、毒的影响，对自控力弱、政治素质差、道德败坏、作风卑劣、无视党纪国法、私欲膨胀的人来讲，诱惑力是引发了作案的主要因素。
二是防患意识不强，管理乏力。近几年来，大部分信用社注重了业务开展，忽视了案件防范，一手硬一手软的现象得不到彻底改观，尤其在基层信用社，任务至上，片面追求几项主要业务指标的考核，不重视内部管理、安全教育和责任意识，有的甚至欺上瞒下，学习教育走过场。
俗话说“十案九违规”，不按规章制度办事，为案件产生埋下祸根。一方面，无视规章制度，有规章不执行，颁布的法令、制定的规章流于形式，没有发挥应有的作用。另一方面，讲义气，凭感情用事，以感情代替制度和原则，不按操作规程办理业务，导致案件发生。对案件防范工作部署少、落实少，致使工作存在空档和缺位，给犯罪分子留下可乘之机。
三、稽核检查图形式、走过场，监督乏力。一方面稽核检查力量相对薄弱，对信用社点多、面广、线长和客观上难以全面实施有效的监督检查；另一方面，稽核检查人员有的责任心差，原则性不强，稽核检查图形式，走过场，该发现的问题没有及时发现，发现的问题也没有采取有效措施进行处罚，而是大事化小、小事化无。有些事情虽然发现了，也下达了整改通知，但对落实情况没做进一步的督促检查，使问题越积越大，最后导致发生重大经济案件。
二、预防案件发生的对策建议
通过这次活动，每个员工只要进行自我教育、自我剖析，吸取教训，警钟长鸣，并对照有关金融法规和农村信用社规章制度，自我查找履行岗位职责及遵纪守法等方面的差距，明确今后工作的努力方向，就必将使我们农村信用社违法违规案件得到遏制，案件数量不断下降。
我个人认为，要做好案防工作，关键是人，农村信用社务必牢固树立人本观念。
一是要经常性抓好员工的政治思想和职业道德教育，使其树立正确的人生观、价值观，自觉抵制腐朽思想的侵蚀，做到“常到河边走，就是不湿鞋”，做到警钟常敲，预防针常打。
二是抓好员工监督管理，健全要害岗位、重要环节人员轮岗，异地交流制度和相互制衡机制，严防内部工作人员互相勾结，共同作案。
三是抓苗头，抓落实，抓薄弱环节，确保案防措施到位。对于地处边缘的网点及员工作为案防工作的重点，强化稽核人员的岗位责任，采取现场稽核，重点审查和非现场监督等方式，定期和不定期地开展序时检查和岗位离职审计。
四是建立健全好各种规章制度。加强制度建设，重视员工道德风险防范，严格操作流程，把对员工思想排查工作纳入议事日程；同时对员工“班前看神态、班中看情绪、吃饭看胃口、交流看心情、下班看快慢、班后看做啥。”通过这“六看”，基本上能够及时发现员工心态是否失常，做到密切关注员工思想动态，将各种诱发案件的隐患消灭在萌芽状态。