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内部审计专项审计报告范文1
一、内部审计工作总体思路
新建钢铁企业工程投资金额大，人员多为临时组建，情况比较复杂多变，如何快速组建内部审计队伍、开展审计工作成为许多钢铁企业面临的新难题。新的内部审计工作模式以服务新建钢铁企业建设为中心，全力以赴开展工程项目日常跟踪审计和专项审计，监督与服务并重，纠偏堵漏的同时充分发挥审计服务增值作用，有效防范风险，降低工程成本，为规范项目管理提供有力支持，在工程建设过程中起到至关重要的作用。1.搭建学习平台，掌握审计工作要求通过搭建审计信息管理系统，融入项目管理关键环节，项目日常跟踪审计与内控专项审计相结合，创新实施项目全过程审计，事后审计监督的同时突出事前、事中监督与服务，有效防范风险，提高审计效能；通过建立审计建议书制度，参与专业会议和会签，开展管理制度评审，落实防范重大决策风险的管理要求，及时查堵漏洞，促进内控管理水平的提升。新成立审计组全员要紧跟新建钢铁企业建设节奏，克服任务重的困难，积极提出各类审计建议，有效发挥审计服务增值作用。2.明确内控审计工作总体思路审计组成立伊始，为尽快明确审计任务和工作思路，准确把握审计工作重点，有效发挥审计效能、提高审计质量，以集团公司“及早介入，嵌入流程，努力实现工程全过程跟踪审计”的要求为指导，研究确立公司内控审计工作总体思路，以项目审计为重点，跟踪审计与重点环节专项审计相结合，事前、事中和事后审计相结合，立足于建立“服务导向型的内部审计”，促使审计人员尽快明确审计目标任务，创新审计方式方法，适应新的审计工作，同时便于公司充分了解、配合审计，为新成立审计组工作开好头、起好步奠定管理基础。3.以服务为导向，开展项目跟踪审计根据新钢铁企业项目建设和新成立审计组审计人员配置情况，将初期阶段项目跟踪审计的重点确定为招标文件审查、招投标过程监督以及合同评审。通过嵌入重点业务环节，以服务为导向，从规范管理、防控风险、节约投资、减少疏漏角度提出大量意见建议并督导整改，发挥项目审计效能。4.从完善内控管理入手，开展专项审计针对跟踪审计项目发现的重大风险问题，精心组织项目专项审计，挖掘问题根源，以点带面，有效提升项目管理水平。通过梳理制度文件，发现管理缺陷，对其中较大风险问题归类总结后形成管理制度专项审计报告，要求各部门举一反三，做好反思，不断改进，夯实内部管理责任。
二、内部审计工作重点
内部审计专项审计报告范文2
关键词：财务 高新技术企业 申报 关键作用
一、引言
我国的相关政策对于高新技术企业进行了一系列规定，关于高新技术企业认定的两个重要的文件是《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》。这两个文件详细阐述了我国的高新技术企业的认定应当同时满足下列三个方面的要求。第一，该企业无论在申报之前还是申报之后均具有可持续的自主的研究以及开发能力。其次，该企业的主营业务必须与自身的研究开发密切相关，并且必须是这些技术成果转化而成。第三，该企业必须拥有至少一项的核心的自主知识产权，并且能够得到国家的政策扶持，同时在行业中也具有较明显的领先优势。财务在企业申请高新技术企业资格的过程中起到了关键性的作用，下文将从财务在企业申报高新技术企业前和申请成功之后的作用两个角度来具体分析财务的关键地位。
二、财务在企业申报高新技术企业前的关键作用
企业在申报高新技术企业资格之前需要准备一系列材料，包括相关年度的财务数据的准备、相关会计科目的设置等等。因此，财务在企业申报高新技术企业前的重要作用是不容忽视的，它起到了十分关键的作用。
（一）递交的财务报告必须符合相关要求
相关规定指出，欲申请高新技术企业资格的公司，必须提交最近三年的财务报表（包括资产负债表，利润表、现金流量表以及财务报表附注等）以及相关财务数据（包括收入中技术性收入的占比情况）。这是因为评审高新技术企业首先需要根据公司的财务实力以及研发性收入的情况来判定。对于一个高新技术企业，技术性收入必须达到规定的要求。这意味着企业的自主知识产权可以转化为具体收益，能够为企业带来未来经济利益的流入。因此财务在这一点上无疑具有重要的作用（侯国玲，2012）。
（二）相关的财务指标必须达标
首先，如前所述，申请高新技术企业的公司在技术性收入方面的指标不能够太低，研发性费用的占比也必须达到一定的要求。对于这一点，国家相关政策做出了明确的规定。对于将要申请高新技术企业的公司，按照相关规定，最近三个会计年度中，研发费用的占比必须符合下列规定。对于最近一年销售收入小于五千万元的企业，研发费用的占比应当不低于6%；对于最近一年销售收入在五千万元到两亿元的企业，研发费用的占比应当不低于4%；而对于最近一年的销售收入在两亿元以上的企业，研发费用的占比应当不低于3%。作为传统的农业机械化制造相关的企业，flw公司并没有固步自封，而是不断创新，追求企业在技术上的进步。flw公司非常注重研发的投入，这对flw成功申报高新技术企业起到了关键性的作用。但财务在这其中也起到了不容忽视的作用。flw的财务制度要求公司的研发负责人专门准备研发费用章。每次研发费用的发生都必须盖章并标注哪个研发项目。这样既不会漏记研发费用也不会把不属于研发费用的发生列入其中，真正做到了不重不漏。其次，为了进一步规范高新技术企业的申请，国家还规定申请高新技术企业的企业高新技术产品和服务的收入必须大于或者等于总收入的60%。这是一项重要的指标，尤其是在在税务的审核中起到很关键的作用。这要求财务人员在平时就要把工作做好做细。企业高新技术产品和服务收入的认定必须遵循一条线的原则，即从销售订立合同开始，到销售票据的开具到财务的收人账务的确认都必须是高新技术产品。财务人员在每个步骤和环节都要严格把关，确认每个步骤对于是否是高新技术产品的认定的准确性。再次，相关规定还指出，企业拥有大专以上学历的科技人员的比例不得低于60%，其中研发人员的人数比例不得低于10%，并且技术人员的在职时间一年应当不少于183天。在递交申请时，flw公司的财务人员应对以上的每个指标都加以足够的重视和严格把关，确定财务指标已经达到了规定的标准，从而保证了此次申请高新技术企业能够顺利地进行。
（三）研发费用等科目必须按照要求设置
众所周知，财务和会计相关人员的主要任务之一便是按照财务会计准则和相关规定的要求设置会计科目。而这一点，对于将要申请高新技术企业的公司而言，尤为重要（侯国玲，2012）。高新技术企业的研发费用一项必须在资产负债表和利润表中得到体现，应当资本化的应当费用化的部分应当严格区分开来。在在企业资产负债表的无形资产科目中可以设置“研发费用”的二级科目用于归集研发费用的相关核算。并且，在研发费用需要费用化的时候，应当将发生的费用及时归集到利润表的管理费用中。flw财务严格按照规定设置了研发的二级明细科目，并根据每个研发项目还单独设置了项目明细。这样，无论是要查看二级明细还是每个项目的明细都清晰明朗，事务所审计时对我们的做法表示了高度的肯定。
（四）申报前必须进行专项外部审计
虽然有一些企业设置了内部审计机构，但是外部审计对于欲申请高新技术的企业而言是不可或缺的。因为相关规定指出，申请高薪技术企业必须由具有资质的中介机构审计的近三年的研发费用情况表，近三年的财务会计报表，并且应当后附研发活动说明材料。并且，除上述的审计项目之外，申请高新技术企业的单位还需要准备有关高新技术产品的相关财务会计的材料，以便于会计师事务所的审计。由于企业在申请高新技术企业的过程中聘请的中介机构（会计师事务所）来进行审计的目的并不是为了给投资者或者利益相关这一个整体财务情况的说明，而是需要针对申请高新技术这一目标。因此，这里的审计可以理解为一种专项审计（崔也光，2004），这种专项审计主要是针对上一会计年度的高新技术产品的收入的专项审计报告。年初，Flw公司请专门的会计师事务所出具了年报的审计报告以及高新技术产品收入的专项审计报告，对我公司最近三年的总体财务数据、研发各项指标以及高新技术产品收入相关指标都做了仔细认真的审计和审阅工作，出具了标准无保留意见的审计报告和专项审计报告。在事务所肯定的前提下，我公司方准备其他资料上报科技及税务部门。
三、财务在企业申报高新技术企业后的关键作用
目前，财务在企业申报高新技术企业前发挥了重要的、关键性的作用。对于申报成功高新技术企业的公司而言，财务的重要性主要体现在研发费用的核算、税收筹划、企业融资以及企业财务档案的管理等等方面。同时，确保企业在申请成功高新技术企业之后能够得到更好的发展，财务更要做好各项工作。
（一）研发费用核算和财务档案的管理
在企业进行申报高新技术企业之前，研发费用的归集以及核算的相关会计科目应当按规定进行设置。在企业申报完成后，研发费用的和打算工作也必须严格执行，有条不紊的进行。该资本化的应当资本化，该费用化的直接计入利润表中扣除。
加强企业财务档案的归档和归档之后的相关管理工作，是企业申请高新技术企业成功之后应当引起重视的一项内容。企业财务档案包括各种原始财务资料，每个会计年度的原始账簿、报表等等。首先，加强财务档案的管理可以防范财务风险的发生。其次，财务档案的历史记录的信息有利于未来的发展。对于所有的企业而言，财务档案的管理都具有重要的意义，对于高新技术企业而言更是如此。
（二）税收筹划
对于企业申请高新技术企业成功之后的税收筹划是具有重要的意义的，因为国家出台了一系列针对高薪技术企业的税收扶持政策。
从企业所得税来看，这是国家重点予以高新技术企业的税收扶持的税种。首先对于高新技术企业而言，其所得税税率不是25%，而是15%。这对于减少高新技术企业的税收负担起到了重大的推进作用，更有利于高新技术企业的发展。其次，对于开发新产品、新技术等等所产生的研究和开发费用，如果没有形成无形资产计入当期损益，可以按照相关规定在据实扣除的基础上，加计扣除研究开发费用的百分之五十，这可以直接减少高新技术企业的当期企业所得税；对于研究和开发费用形成了无形资产的，应当按照无形资产成本的百分之五十摊销。因此，企业的财务会计人员应当以遵守财务会计准则为前提，进行合理的税收筹划，以减少企业所得税给企业带来的负面影响，更好的促进高新技术企业的发展（薛东成.张淑杰，2012）。Flw公司自从2013年上半年申请成功高新技术企业之后，至今虽然只有短短几个月的时间，但公司的财务人员就已经严格按照以上要求计提公司的企业所得税，以配合税务部门的相关工作的进行。在计提研发费用和无形资产的额摊销方面，本公司也严格按照要求，不多计，也不漏计。绝对不把不在规定范围内的研发费用加计扣除费用或者加计摊销以达到减少企业所得税费用的目的。
从个人所得税来看，国家相关政策和规定做出了明确的规定，对于高新技术企业中由做出重大高新技术成果并且为企业乃至社会带来重大未来经济效益的专业技术人员以及管理人员，应在颁发相应奖励和奖金的同时，对这些员工的奖金部分免征个人所得税，这一点要求财务相关人员在进行企业总体税收筹划的时候也应当对个人所得税加强重视。对于flw公司而言，对于职工中做出高新技术成果的员工，公司严格按照不计提这部分的个人所得税，并且向税务部门做出了解释，以保证纳税工作的顺利进行。
（三）企业融资
企业融资政策对于企业的扩张、投资和经营等都具有重要的意义。因此加强高新技术企业的融资管理具有十分重要的意义。国家曾经出台了一些政策来扶持高新技术企业的发展，例如，北京中关村的企业可以享受十万到五十万不等的融资优惠政策。由于部分高新技术企业在融资方面有一定的困难，特别是创业初期的、处于起步阶段的高新技术企业。高新技术企业的财务人员应当做到有效利用国家出台的优惠政策，制定好企业的融资策略，例如，对于flw公司而言，财务人员必须经过认真分析来决定是利用股权融资还是债权融资；融资的规模和比例大小等等，从而更好地控制企业的现金流和未来的规模扩张。
四、结束语
财务在企业申请高新技术企业之前和之后都需要发挥关键作用，然而相关的研究还十分欠缺，社会和企业对于高新技术企业的财务的作用的关注度也不够高。但是财务所起到的统筹性、关键性的作用是不容忽视的。对于任何一个申请高新技术企业的公司而言，财务对于企业在申请高新技术企业的过程中的关键作用在于其不仅可以加快申请的进程，同时可以减少申请成功之后的财务风险，因此企业必须引起高度重视。Flw的无论是在申请高新技术企业之前还是之后都严格按照相关规定的要求，有条不紊的进行相关财务会计工作，这是flw能够最终申请成功高新技术企业的重要原因。财务在企业申请高新技术企业的过程中的重要作用在flw公司的申请过程中得到了充分的体现。Flw在以后的经营和发展过程中，应当严格执行财务制度，加强财务控制，严格按照国家相关规定和政策做好申请高新技术企业后的财务会计工作。
参考文献：
[1]侯国玲.浅谈财务工作在高新技术企业认证过程中的作用[J].财会学习，2012（3）
内部审计专项审计报告范文3
【关键词】反倾销 内部控制 会计信息 预警机制
一、建立良好的反倾销内部控制环境
（一）营造诚信企业文化，规范会计程序，提高会计信息质量
在反倾销诉讼中，会计信息的真实可信是非常重要的。企业日常的会计处理方法应符合会计准则和其他会计规范的要求，保证会计信息的采集、归类、记录和汇总能真实反映企业的财务状况、经营成果。企业管理者应具备反倾销风险防范意识，在企业内部营造诚信的企业文化，提升会计人员的诚信价值理念，督促会计人员以规范的会计程序正确处理经济业务，保证企业财务制度的严肃性和规范性，提高会计信息质量。
（二）完善公司治理机制，设置反倾销内部控制岗位，配备反倾销专门人员
完善公司治理机制，一方面，要强化董事会在公司治理结构中的主导地位，在董事会下面设立风险管理委员会，在风险管理委员会中配备具有反倾销理论知识和实务经验的专家，通过其所掌握的反倾销专业知识指导企业做好反倾销的规避和应诉工作。另一方面，在企业内部设置反倾销部门并配备反倾销专职人员，在日常工作中收集并分析反倾销预警信息；建立和维护反倾销预警系统，及时向各部门传递信息，保证这些部门能在企业被前及时调整业务和出动；在被时，通过与政府、行业协会、企业各个部门、中介机构的合作，迅速收集相关证据并提交应诉材料，把企业在反倾销应诉中的成本支出降至最低。
（三）管理者应转变经营理念，重视品牌塑造，走多元化经营之路
在反倾销的严峻形势下，我国企业管理者应转变经营理念，提升产品结构和档次，重视培养品牌意识，加快新产品开发，提升产品附加值，提高出口价格；同时应学习跨国公司的经营理念和竞争方式，开展国际化经营，在欧美等反倾销发起国及经济一体化成员国建立生产基地，与当地资本结合，避免跨国产品流通，以规避反倾销。
二、实行全面的反倾销风险评估
首先，企业应当按照战略目标，设定相应的经营目标、报告目标、资源目标和合规目标，在设定企业国际化运作战略目标时必须结合考虑相应的风险，如企业面临反倾销风险等。其次，企业应注意收集反倾销信息，观察对外贸易发展动态，分析国内外政治环境、经济环境变化对企业的影响，以识别潜在的风险，辩别出口产品可能存在的反倾销风险，为进行反倾销风险评估做准备。再次，通过收集到的反倾销信息，使用定性与定量分析方法，对出口市场进行反倾销风险评估，划分风险等级，并根据不同阶段有针对性地制定风险应对措施，使风险控制在企业可容忍限度内。具体包括以下几个方面：一是规避风险。启动定价策略，对出口产品进行动态明细核算，合理定价，测算出口价格与正常价值的比值，避免因出口价格低于正常价值而被反倾销；启动出口市场占有率监控策略，密切监控进口国同类产品的市场变动情况，如进口国同类产品的销售量和销售额的变化情况，以及我国出口产品在进口国的市场占有率变动情况，及时调整出口策略，以规避反倾销。二是降低风险。当我国企业被指控反倾销时，企业应制定举证抗辨战略，反驳反倾销成立的事实或降低反倾销率。三是转嫁风险。如果反倾销被裁定成立后，应制定如何整合资源、转移出口市场、开辟新国际市场的策略。
三、实施反倾销控制活动
（一）建立反倾销预警机制
1.构建反倾销信息库
构建反倾销信息库能够为反倾销预警机制提供依据，反倾销信息库主要包括以下几方面的信息：
（1）公司一般情况信息。包括公司的组织结构、所有者性质、公司章程；原材料采购、销售定价、利润分配等方面的权限；产品名称、种类及型号、生产工艺流程；本企业在其他国家的子公司、分公司及其他关联企业等。
（2）出口产品成本信息。包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、半成品等采购信息；生产过程耗用的原材料、燃料、人工成本、间接费用及摊销方法、成本的计算方法；产品的包装费、研究与开发费、保险费、技术服务费等。
（3）产品销售信息。包括国内外销售数量、销售价格、销售区域、销售费用；产品销售程序及营销体系；向各个客户销售的定价策略；销售折扣与折让方式及款项往来情况；销售合同及其他证明材料。
（4）第三国同类产品信息。这些信息能够帮助企业寻找有利的替代国，从而合理确定正常价值，包括同类产品在第三国国内市场的销售数量、销售价格、经营条件；第三国出口同类产品的出口数量、出口价格、运输费、保险费、成本计算方法、定价机制等。
（5）进口国同类产品信息。包括该国生产商的能力、生产成本、国内销售数量、销售价格；我国产品占其市场份额及变化；进口商品的主要来源国的价格水平、占其市场份额及变化等。
（6）公司财务审计报告信息。包括资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表的审计报告、专项审计报告、资产评估报告等。
（7）法律、法规信息。WTO反倾销法律、进口国反倾销法律、国际会计准则、我国企业会计准则、企业内部控制制度等。
2.规范反倾销预警机制流程
反倾销预警机制应包括监测子系统、分析子系统、预报子系统和控制子系统，每个子系统内赋予不同的功能。反倾销预警机制的具体流程如图1所示：
（二）及时更新反倾销信息库，维护系统安全
由于反倾销信息库涉及到国际贸易的相关信息，且瞬息万变。因此，企业应派专人捕捉国内外市场信息，并及时更新信息库，保证信息的时效性，以便能为反倾销预警信息的和应对反倾销时的举证抗辩提供决策有用的信息。另外，应采用一些安全技术，如数据加密技术、访问控制技术、认证技术等对网络系统进行控制，保证系统的安全。
四、加强反倾销信息沟通
反倾销内部控制应建立一个良好的反倾销信息沟通系统，使反倾销人员能够及时获取信息，并将信息反馈到各责任部门。
（一）加强外部信息沟通
1.加强与政府、行业协会等部门的联系
出口企业应定期向商务部、地方商务主管部门、行业协会、海关等部门了解基本情况，如全行业的生产情况、我国产品出口价格、数量及贸易额的变化、我国企业应诉反倾销案例等，企业可以据此跟踪反倾销动态，了解我国出口产品被国外反倾销机构立案调查情况，迅速传递相关信息，调整企业的出口策略，为预防反倾销调查做准备。
2.增强与其他出口企业间的横向联系
由于国外反倾销通常是针对原产于中国的所有同类产品，已经远远超出了一个企业的范围，涉及整个行业或产业，涉诉企业必须联合起来一致对外，才能壮大应对反倾销的力量。因此，应增强与其他出口企业间的联系。一方面可以规范出口秩序，加强出口企业行业自律，防止低价竞争，另一方面在遭遇反倾销时可以使涉案企业统一应对反倾销，组成反倾销应诉同盟。
（二）加强企业内部信息沟通
在反倾销中，出口产品成本是反倾销调查的重点。因此，企业应重视与成本相关的管理部门、成本中心、各生产车间之间信息的及时有效沟通。尽量将所收集的产品成本信息、国内销售价格、进口国生产商价格信息等及时传递给市场部门、销售部门，使他们能根据信息及时制定并调整产品对目标市场的出口价格。最后，在应诉反倾销时，负责维护预警信息的人员应与准备应诉材料的人员进行沟通，及时提供应诉可能用到的信息。
五、强化反倾销内部控制监控
为了使反倾销内部控制体系得到良好运行，企业应对内部控制建立与实施进行有效的监督。
（一）聘请注册会计师对企业的会计信息进行审计
1998年以后，欧盟同意我国应诉企业在具体案例中申请市场经济待遇，但同时针对我国企业的市场经济待遇设立5项条件。其中条件之一是要求企业建立一套按国际会计准则审计的报表体系。这就要求企业聘请注册会计师对企业的财务会计信息的公允性、一贯性和合规性进行审查，出具权威的审计报告，从而为应诉企业成功申请市场经济地位提供了有利支持。
（二）发挥内部审计的监控作用
企业应发挥内部审计部门的监控作用，通过内部审计部门对内部控制的设计和执行情况进行监控和改进，以达到查错、防弊、控制风险的目的。内部审计一方面可对偏离企业目标的控制及时纠正，降低和防范企业遭受包括反倾销在内的经营风险；另一方面可以避免或减少会计报表中的错报、漏报和舞弊，为企业应对反倾销提供真实可靠的证据，增强应诉企业会计信息的可信度，从而避免被采用“可获得最佳信息”原则，减少损失。
主要参考文献：
[1]潘琰．内部控制[M]．北京：高等教育出版社，2008．95-110．
[2]徐雪霞．从内部控制透视我国企业反倾销败诉原因[J]．财会通讯（理财版），2006，9：49-50．
[3]陈志斌，陆瑶．内控规范制定机制研究[J]．会计研究，2008，4：62-69．
内部审计专项审计报告范文4
关键词：医院；国有资产管理；流失
中图分类号：F230文献标志码：A文章编号：1673-291X（2011）09-0103-02
二十年来，我们在医改方面做了不少努力，逐步形成以公有制为主体，多种形式并存的医疗卫生体制。各类医疗机构在保证基本医疗服务的前提下，逐步提高医疗机构的补偿水平，缓解了多年“看病难”、“住院难”、“手术难”的局面，但“看病贵”、“看不起病”成了社会关注的突出问题。
为了缓解“看病贵”、“看不起病”问题，有关部门及各级医疗机构采取了一系列措施，比如：逐步推行城镇居民医疗保障制度、农村实行新合疗政策、药品收支两条线、药品集中招标采购、治理医药贿赂、实行单病种限价等等，这些方法在一定程度上缓解了看病贵的问题。但要从根本上解决这一顽疾，必须从医疗体制改革入手、转变政府投资方式、调整公立医院结构，也就需要社会资金进入医疗服务领域。
一、社会资金进入医院成为可能
2010年2月23日，卫生部、中央编办、国家发改委、财政部、人力资源和社会保障部等五部门公布了《关于公立医院改革试点的指导意见》，明确提出“鼓励、支持和引导社会资本进入医疗服务领域”，要“引导、鼓励和支持非公立医疗卫生机构发展”。也就是进一步打破公立医院的垄断，吸引社会资金投入；对以公益为目标的公立医院和以赢利为目标的民营医院，实行真正意义上的分类管理，确保它们在医疗市场上各尽其职。
对目前城市医院的服务结构进行调整，对适合承担社区卫生服务任务的小型医院，下决心改造为社区卫生服务中心。对一部分公立医院，在区域卫生规划的指导下，引入社会资金进行改制。通过调整，形成既有收治疑难、危重病症的医院服务，又有负责公共卫生和基本医疗的社区卫生服务；既有公立医疗服务体系，又有民营医疗机构，形成多渠道发展城市医疗服务的格局。
公立医院并不一定要由政府直接来管理。目前，大型国有企业现在正在建立相对独立的董事会，其中最重要的一步就是引入外部董事。仿照这一制度，公立医院也可以设立董事会，作为医院的决策机构。从中国近年来实行医院产权改革的时间看，中小医院能迅速筹措资金摆脱困境，促使医护人员职责明确，各尽所能。
二、在社会资金涌入医院前，首先要确保国有资产不流失
社会资金涌入医院，投资双方首先要考虑投资收益，要衡量投资的可能性，对投资项目进行评估。作为国有医院我们在吸收社会资金的同时，无论投资方是以资金、固定资产进行合作，签合同要考虑医院有形资产同时更应加强无形资产的管理，确保国有资产不流失。首先要进行清产核资明确医院国有资产总额，其次是对国有资产进行保值增值。结合自己实际工作，医院国有资产流失的主要原因有以下几点：
（一）管理不善造成的流失
由于国有资产管理不到位、管理松懈、管理无序造成的流失处处可见。比如原设备科库房竟然有未开封已到报废年限的外科手术器械；有些科室搬家只将能用的设备带走，剩下的就与己无关了；有时新买的设备过来却无法安装造成资金浪费；有些科室只管买新的设备旧的找地方堆放也不办相关手续；设备重复购买严重，还有管理不严、规章制度不健全、或有章不循、出库手续不严格等问题造成流失，因此医院有必要进行医疗资源整合和规范物资管理工作粗放式的生产技术管理，防止国有资产流失。
（二）管理制度不健全造成的流失
国有资产没有统一的权威的国有资产行政管理机构全面履行对国有资产的组织、运营、管理和监督职能，是国有资产流失的重要原因。没有理顺国有资产的所有权、管理权、经营权之间的关系，并以行政权代行所有权、管理权和干预经营权，造成了国有资产使用时各方都要管，国有资产流失时各方都不管的局面。
（三）管理的法律法规体系不完善
产权制度法律法规不完善，国家对国有资产的所有权缺乏有力的法律保证，尤其是对行政权代替、侵蚀和干预国有资产所有权、管理权、经营权的做法缺乏法律的界定和约束。资产管理的法律法规不完善，缺乏完善的资产运营、资产流动等资产管理的法律法规，使得对一些国有资产流失的处置无法可依，制止不力。资产评估和中介活动的法律法规不完善，对资产评估中的违法违规行为，缺乏约束、监督和进行制裁的依据。
（四）科学的资产评估体系尚未形成，无形资产、土地增值不入账
医院无形资产尚未估计入账，医院权益无从体现，商标、专利权、专利等无形资产流失于账外。自然资源未纳入国有资产管理体系，土地未被列入固定资产频频被蚕食侵占，流失严重。
（五）国家或地方政府行为不规范、政策调整造成国有资产的流失
比如在2000年以前国家鼓励联合办院或多种形式如租赁、出租等方式搞医疗项目经营，而2000年下半年国家下文取消部署医院各种经营形式，我院在清理十几个经营合作项目时，因违约责任而赔偿大量资金。
三、防止国有资产流失的前提，首先要摸清家底
2005年8月经过对全院科室资产反复摸底后，院方决定对我院截至2005年12月31日固定资产进行大规模清查，抽调专人成立清查办公室，并委托陕西中信会计师事务所参与本次清查。在清查核对资产过程中，出现如科室搬家、用房调整不及时办理设备调拨手续；无法维修的设备没有办理报废手续，继续购买新设备；房屋拆除没有任何手续等情况，清查组成员在原资产管理会计提供的资料基础上认真仔细核对每一笔出入库单据及发票，经过四个月不懈的努力，清查工作于2006年3月基本结束，彻底摸清医院现有资产状况，国有资产清查组和中信会计师事务所出具了专项审计报告。
