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经济责任审计投标服务方案范文1
一、审计工作主要做法及成效
（一）抓好领导干部和科室负责人经济责任告知承诺制，确保两级负责人经济责任的正确履行
贯彻落实卫生局关于领导干部和科室负责人经济责任审计的规定，实施领导干部和科室负责人两级经济责任告知承诺制。由法人亲自主持召开全体领导干部和科室负责人会议，由审计人员为教员集中学习领导干部经济责任有关文件，统一思想，形成共识。法人签署所内文件，告知负责人任期内经济责任的内容，应承担的经济责任，应履行经济责任的工作目标，经济责任审计程序，经济责任审计需提供的资料，并针对职能科室和业务科室所管辖的职责的不同，要求对所负经济责任做出承诺，分别签订年度两级负责人经济责任告知承诺书。强化事前告知，增强负责人遵守财经法规意识，明确自身履行的经济职责，使内部监督和管理落到人和岗位，包括法人在内的两名领导和16个科室负责人签署了承诺书，责任人对内审工作的认识逐步提高。通过执行经济责任告知承诺制，有效促进和完善经济责任审计监督职能，有力地推进了经济责任制度化、规范化进程。
（二）认真落实领导干部经济责任项目台账制度
根据津卫审〔2011〕517号文件精神，按照“台账”建立要求，指导有关职能科室建立审计“台账”所需资料，包括领导班子会议记录、工作方案规划、专家论证记录、招标文件、设备采购合同、竣工验收记录等，并按照“台账”规定的内容，对资产负债、预算执行、基建项目、医疗设备采购、专项资金等方面，都逐一记录，使“台账”全面反映经济业务发生开始直至业务结束全过程。便于发现问题，及时整改，促进了领导干部经济责任的正确履行，保证经济活动健康运行。例如，我所的科研课题经费，由科技办提供科研项目预算书，在“台账”记录过程中，发现发生项目与预算项目不吻合的情况，及时纠正，并指导科研管理部门加强预算执行的监督，同时也强化了专项资金的专款专用管理。通过实施“台账”管理，加强了与各相关部门的沟通，实现全过程实时监督，也强化了经济运行中的风险控制。
（三）全程参加并监督政府采购工作，保证采购行为公开、公平、公正
所党委高度重视审计工作，注重审计工作在各项管理中的突出作用，特别在涉及资金使用，各项采购工作中，都主动邀请审计人员作为小组成员参加。近年来参与完成了所里供暖系统及给排水管网改造工程和实验区维修改造等八项工程项目政府采购招标工作，我都作为工程领导小组成员，从项目审批程序、造价控制，合同管理等方面入手，对上报的项目内容、工程量计算是否准确进行审查，会同有关部门组织事前检查，纠正不规范行为，起到了积极的有效的控制和监督作用。具体招标监控： （1）审核招标文书是否规范。例如，有无合理、规范的招标文件，投标文件是否符合招标文件要求；投标单位是否达到规定的数量。（2）审核招标审批程序的合规性。中标单位是否最大限度满足招标文件规定的各项评价标准，评标过程有无书面记录材料；有无相关人员签字。（3）审核合同签约的有效性。合同签订过程是否真实、可控，有无单位领导审批。（4）审核付款的合规性。付款是否按合同执行，是否经过审批；财务记录是否完备；是否经过工程决算审计。审计人员在施工前把好合同关，施工中抽查合同履行情况，完工后对增减和更改的工程进行审计。例如，无菌室改造工程的增项部分，对增项内容进行审查，剔除不合理部分，并提出按规定签订增项补充合同，现场核查，对工程审计进展情况进行跟踪调查，积极联系外审单位，加强信息交流，内、外审相结合，避免经济利益损失，做到严格按照政府采购规定的范围和标准执行，严格执行政府采购程序，加强了政府采购行为的监督，提高了政府采购支出的透明度。保证了我所工程项目的合法有序顺利完成。
（四）按照卫生局经济责任审计文件精神，接受对我单位的定期经济责任审计，积极落实审计整改工作
按卫生局的统一部署，向审计处组成审计组入所对领导干部进行任期经济责任审计，在审计过程中，真实、完整提供会计及相关资料，积极主动配合审计组的工作，收到审计报告和整改通知书后，我单位立即召开了专题会议，部署落实整改措施，并成立了由贺书记为组长，由相关部门负责人为成员的审计整改领导小组，对审计报告进行了认真的学习，对管理中存在的薄弱环节逐一分析原因，制定整改方案，严格按照审计报告中的建议，对存在问题认真自查、整改，全面落实整改方案各项措施，进一步健全和完善了相关管理制度，防止国有资产流失。例如，《债权债务管理制度》，还在原有固定资产报废申请审批制度的基础上，制定出台了《已报废固定资产及废旧物资处理的有关规定》，使之形成闭环式的管理链条，规范了工作程序，强化了内部管理。对于暂时不具备解决的历史遗留问题，及时向主管部门汇报，取得理解和指导，由法人亲自督促相关部门，积极创造条件尽力解决或说明情况，确保领导干部经济责任审计收到实效。
二、工作经验及体会
（一）领导重视与支持是搞好内审工作的关键
领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在做好工作的同时，注重及时向上级主管部门领导的汇报，从而得到很大的指导和支持。我所领导对内审工作倍加关注，对审计文件和报告认真批阅，及时提出意见和要求，为内审工作的顺利实施提供了保证。
（二）内审要树立服务意识
内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合单位实际，内部审计工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于单位经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，做好监督的同时，为领导提供可靠的决策依据。
（三）审计成果的落实和运用是审计工作不断提高的动力
审计人员认识到审计不但会提问题，而且能就存在问题产生原因，提出从制度上、措施上加以改进的方法，督促整改，提高制度化、管理化水平，只有这样，才能真正体现审计监督的价值和意义，才能实现管理有效和长效。
三、存在问题及今后努力方向
经济责任审计投标服务方案范文2
一、审计业务工作情况
（一）我局认真按照年初计划，依法开展各项审计工作任务，截止至11月，共完成审计项目10项：
1、本级预算执行审计及其他财政收支审计；
2、水务局部门预算执行审计；
3、教育系统专项资金及教育附加费分配使用情况审计；
4、府城镇丁敏任期经济责任审计；
5、妇幼保健院院长张运江任期经济责任审计；
6、全国政府性债务审计1项。
7、龙塘塘厂债权债务专项审计报告的复核。
8．2011年露地常年瓜菜基地专项资金审计调查。
9．民政局2012年度预算执行情况审计。
10.基建工程审计。
政府投资工程预决算审计119项，工程送审总造价13739.34万元，审后总造价11945.29万元，核减工程造价1794.04万元，核减率13.06%。提出审计建议15条，报送审计工作信息10条。
（二）在做好年度计划审计项目时，扎实完成区里下达的各项工作：
1、根据区人大机关工作安排，配合区人大机关在5月中旬至6月底对全区贯彻落实《中华人民共和国审计法》和《审计监督条例》的情况进行执法检查工作。接到通知后，我局立即召开全局干部会议，对该项工作进行了部署：一是加强领导，明确分工；二是精心组织，积极配合，扎扎实实抓落实；三是强化依法审计，提高审计质量，实现成果应用；四是提高审计干部主动学习意识。通过此次执法检查，使我局全体干部职工达到自我学习、自我教育、自我整改和自我完善，从而提高工作水平和业务水平。
2、参与政府性债务审计工作。为了使地方政府性债务审计工作得以顺利开展，我局坚持以“明确债务类型、摸清债务规模、分析偿债能力、规范债务管理”为审计目标，按照省厅指导、市区组成联合审计组实施审计的组织方式进行审计调查。为了扎实推进政府性债务审计工作，我们一是派出3名审计业务骨干于7月28-29日参加省厅组织的全省政府性债务审计培训班；二是想方设法提供较好的办公场所、交通工具等,做好后勤保障工作；三是在审计时，重点摸清债务总体规模和构成、审计债务资金管理的使用、地方政府还债情况及偿还能力，提示和披露存在的主要问题与管理风险；四是按照省厅提出的时间、要求和程序，每位审计人员全力以赴，连续加班加点上报数据和审计情况，确保审计的债务数据和相关数据全面、真实、准确。经过一个多月的默契配合，各项债务审计工作已全部完成，相关债务管理制度将进一步完善。
3、以深入整治“庸懒散贪奢”为重点，密切联系群众“八项规定”、省委省政府“二十条规定”、市委“二十一条规定”和区委区政府的“八不准”规定，积极开展党风政风行风建设活动，认真解决不正之风问题。
4、利用下班和周末时间对“五大工程”中所负责的红城湖店铺、单位的“门前三包”进行宣传教育、保洁和监督工作。
5、参与多项区级开展的重点项目建设，以审计角度，针对存在的问题和建设情况提出意见和建议，为项目的建设出谋献策。
（三）加强审计队伍建设是提高审计人员的依法审计能力、科学判断能力、监督保障能力、宏观服务能力和促进发展能力，我局领导十分重视审计干部队伍建设，努力按照“和谐、高效、廉洁、公正”的工作思路，打造一支知识全面、结构优化、素质高的审计队伍。
1.结合审计工作实际，组织干部职工认真学习《审计法》、《会计法》、《审计准则》等法律法规知识；抽调审计干部参加省厅、区组织部和区人大组织的审计培训学习；不定期安排审计干部到被审计单位开设审计知识专题讲座，普及审计有关知识，此项工作受到有关单位的一致好评。
2.牢固树立“打铁需自身硬”的工作理念，始终把加强党风廉政建设当成一项永不竣工的工程来抓好落实。今年，积极组织干部到廉政教育基地接受警示教育、观看廉政典型专题教育片、参加“5•10”廉政日宣传教育活动、定期与审计干部沟通交流等，树立“廉洁”审计形象。
3.不断完善各项规章制度，建立透明的审计工作机制，一是要求审计组正式进点前，必须向被审计单位公开审计工作纪律和制度，让审计权力在阳光下运行；二是审计进行过程中，实行“工作进展报告制度”，确保领导干部了解审计工作动态，及时提出解决问题措施；三是实行“审计回访制度”，定期对审计组执行审计纪律情况进行抽查回访，及时了解被审计单位对改进审计工作的意见和建议，将静态监督转为动态监督；四是严格落实《责任追究制度》，依据过错情形和损害、影响程序严肃追究相关责任人和负责人的责任，进一步促进各项审计工作快速、高效运行。
二、审计工作亮点及成效
（一）突出重点，工程结算审计成效显著
政府投资建设工程审计既是强化审计和经济监督的一种具体体现，也是重点搞好投资效益审计的一种具体方法。我局在开展政府投资项目时着力审计关口前移，从设计方案、预算审核、招投标在建工程竣工决算进行了全方位、全过程审计监督。截止11月，政府投资工程预决算审计119项，送审总造价13739.34万元，审后总造价11945.29万元，核减工程造价1794.04万元，核减率13.06%。极大地规范了政府工程建设，节约了大量建设资金，此项工作受到区委区政府的充分肯定。
（二）主动跟进，积极转化经责审计成果
实行干部经济责任审计能够客观地反映和评价其在任职期间经济责任履行情况，为区组织部门客观公正评价使用干部提供了重要依据。今年，我们在进行领导干部任期经济责任审计时，在审计内容、审计方式、审计范围上重点下功夫，一是审计内容有新变化，由原来的以财政财务收支审计为主，转向以注重领导干部履职过程中决策权力行使的科学性、制度执行的准确性、管理水平的效益性审计为主。二是审计方式有转变，由以往单一的合规性、真实性审计，转向把经济责任审计与社会发展、稳定、经济效益相结合，不断强化绩效审计。三是审计与限时整改。由以往的审后提出审计整改意见，转向督促审计整改落实到位，并要求上报整改情况报告，做到“四个明确”既整改问题明确，领导责任明确，整改时限明确，整改纪律明确。
（三）关注热点，着力开展教育系统专项资金审计
根据年初审计计划的安排，按照上级审计机关的统一部署，选派审计组从3月22日开始对我区2011年至2012年教育系统专项资金及教育费附加分配和使用情况进行审计，重点针对教育费附加和义务教育阶段公用经费补助资金的分配和使用进行审查。审计从体制、机制、制度层面上提出4条审计建议，为管好用好财政资金提供有价值的依据。
三、审计工作面临的形势及存在的问题
随着形势的发展，审计工作的地位和作用在逐步提高，社会对审计工作的期望也越来越高，但审计在实际工作中面临着诸多困难和问题，主要体现在：
（一）审计人员少，造成工作质量难于保证。目前，区委区政府对审计工作非常重视，区委区政府、组织、纪检部门交办的临时性任务日益增多，鉴于我局人手少、自身工作量多的实情，审计人员常年满负荷运转，疲于应付各项工作局面，审计质量就难以保证，审计风险隐患也在加大。
（二）经济责任审计作用难于发挥。按照现行规定，经济责任审计要经组织人事部门委托才得以进行，这样，审计机关就成了组织人事部门的办事机构，工作被动，审计独立行使审计监督权在某种程序上受到制约，审计成果运用成空谈，审计的威慑力和公信力也难以发挥。
（三）审计技能未能与时俱进。当前，我局的人员结构，有4位具有中级审计师或会计师职称，财会专业人员较多，而计算机、文秘、行政绩效、法律等复合型人才比较少，又由于单位经费有限，鲜有机会参加各项专业性、系统性的审计培训，审计干部的知识储备长时期得不到更新，思想观念、创新意识、能力水平有待提高。
四、2014年审计工作的打算
明年，我局将以科学发展观为统领，继续坚持二十字方针，紧紧围绕区委、区政府中心工作，以真实性和合法性审计为基础，在对重点领域、重点部门和重点资金审计时，积极探索效益审计路子，不断提升审计服务质量，切实履行审计监督职能，为经济社会发展作出更大的贡献。
（一）从审计质量上着手
树立审计质量就是生命线的理念，是实现审计目标的关键所在。因此，我们将通过一系列的学习培训活动，培养良好的审计职业精神，使审计干部具备爱岗敬业、尽职尽责、敢于承担、廉洁审计的素质；通过总结历年项目审计经验，提出针对性、可操作性强的审计建议，真正帮助到被审单位提高管理水平和资金使用效益，更好地发挥建言建策和审计监督作用。进一步深化财政预算执行审计，不断提高财政预算审计水平；
（二）从审计力度上着手
在政府投资审计方面，通过概、预算及竣工决（结）算审计，进一步提高政府投资项目效益，使监督与服务并重；在审计整改方面，要求被审计单位在审计报告下发后在一定期限内抓紧整改落实，并递交整改报告，实施审计“回头看”制度，认真检查被审计单位的整改落实情况，使审计成果得到有效巩固，真正发挥审计免疫作用。
经济责任审计投标服务方案范文3
加强审计队伍建设是搞好审计工作的基础和保证，以下是小编整理的关于财务审计年终总结范文，仅供参考，希望能帮助到大家!
财务审计年终总结范文1
2019年，我坚持“依法审计、服务大局、突出重点、求真务实”的工作方针，注重审计能力和审计质量的提高，积极履行审计监督职能，全面完成了各项审计工作任务，取得了较好成绩。现将今年审计工作情况具体总结如下：
一、认真努力工作，取得良好成绩
我局和下属人员团结一致，齐心协力，攻坚克难，围绕工作目标和工作重点，以认真、细致、负责的态度做好各项行政事业审计工作，按时完成各项审计任务，取得良好成绩。审计中发现所存在的挤占挪用专项资金、漏交税费、应缴未缴财政收入、违规使用专项资金、应缴未缴财政专户、漏记固定资产、支出不合规、会计核算不规范等问题，分别依据法律法规规定，对被审计单位在财务管理，资产管理，专项资金使用等方面存在的问题进行了处理处罚，并提出了切实可靠的整改建议。被审计单位已按审计报告要求，对存在的问题部分进行了纠正，部分单位已执行完毕，部分单位正在执行中。
二、加强工作措施，确保审计工作按时保质完成
我局和__加强学习，提高认识，切实按照上级领导部门的要求，发奋努力，认真细致做好审计工作，查处违法违规与经济犯罪线索，维护国家和广大人民群众的切身利益。通过加强学习，我局和__深刻认识到：随着财政改革力度的加大，财政支出体制改革的不断深化，部门综合预算、国库集中支付、会计集中核算、政府采购制度的改革和上级转移资金的管理使用、行政性经营收入与非经营性收入在部门实行综合预算后的管理方式、专项资金使用情况、部门对行业的管理，这些改革措施的到位与行政事业单位的执行密切相关。
三、存在一些差距和不足问题
学习不够重视。存在重任务轻学习的现象，用学习指导工作不够，需要进一步加强学习，提高素质。运用审计成果不够。审计信息披露不及时不完善，成功经验少。工作创新不够。如何适应财政支出改革，深化行政事业审计工作方面创新不够，审计工作能力有待加强。
我局和__虽然在行政事业审计工作中取得了较好的成绩，但是与迅速发展的形势相比，还是需要继续努力与提高，要按照科学发展观的要求，求真务实，创新发展，切实完成各项行政事业审计工作。
财务审计年终总结范文2
时光过的飞快，__年公司的工作已经结束了，可以说，在__年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好!
__年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成__年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：
一、__年财务审计工作的简要回顾
(一)财务方面的工作
1、增强财务服务意识
__年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
2、预算管理得到稳步推进
一是细化预算内容。根据各分、子公司__年及__年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的__年全面预算奠定基础;二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好__年全面预算工作积累了经验。
3、充分利用税收政策
充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了××物流公司、××运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予××物流公司、××运输公司减免__年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及__年度××物流公司、××运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。
4、切实加强财务管理
根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
5、强力整顿财经秩序
根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。
6、加强资金管理的作用
为了规范集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从__年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局(公司)结算中心，按照市局(公司)结算中心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算。
财务审计年终总结范文3
2019年，我局的审计工作，依法履行审计监督职责，进一步提高审计质量和工作水平，全面完成了年初计划的各项审计任务为维护财政经济秩序，促进经济发展和加强廉政建设等方面发挥了重要的作用。现对今年工作进行总结。
一、审计工作及审计项目开展情况
以审计财政收支的真实性、合法性为基础，将部门预算、政府采购、“收支两条线”管理、政府非税收入管理、转移支付制度以及财政资金支出和使用的效果、效率为审计的重点，以进一步完善财政权力的监督制约机制，促进各部门依法履行职责，规范预算管理，提高财政资金使用效益，推进公共财政制度的建立为目的。通过审计查出财政部门、地税部门及预算执行部门存在有未纳入国库管理资金;应缴未缴预算收入;违规调整收入款项和截留坐支预算收入等问题。
二、机关建设工作
加强审计队伍建设是搞好审计工作的基础和保证，我局领导班子树立“围绕中心，服务大局”的意识，坚持民主集中制的原则，做到大事讲原则，小事讲风格，是一个团结、和谐、具有很强战斗力的领导班子。在领导班子的带动下，通过学习和开展一系列的创建活动，加强了审计干部队伍建设，提高了审计人员的综合素质，充分激发了全局人员工作积极性，全面加强机关建设。
三、存在问题与不足
审计的整体质量还不高，随着审计监督领域的不断拓展，审计覆盖面越来越大，审计项目越来越多。由于人少事多，任务重，完成审计任务的压力越来越大，在一定程度上影响了审计质量的提高。加之现有的审计人员懂一般财务审计的多。习惯于单纯的会计查账审计，掌握现代管理知识、先进技能，和适应变化了的新形势的能力还较弱。
虽然审出的项目很多，但能够深层次、多角度地透视和综合分问题能提出有一定高度的建设性建议人才还不多，打造出的精品很少。固定资产投资项目累积较多，审计力量相对不足，一定程度上影响建设投资单位的投资结算。审计宣传报道的数量较少，撰写编报的信息报道的质量不高。
财务审计年终总结范文4
2__年是我院“三合五统”办学院的第一年，审计室在院党委和行政的领导下，紧紧围绕学院改革发展建设的工作中心，认真履行内部审计“五项”职责，发挥教育内审监督与服务职能，促进了学校党风廉政建设和各项行政工作的正常开展，为学校建设发展作出了积极的努力。
一、整章建制、促进内部审计规范化建设
1、学院审计室于今年年初以独立处室开展工作，为了搞好这项工作，审计室强化了制度建设，拟定了《_____学院审计室工作职责》、《______学院审计室主任工作职责》、《______学院审计室工作人员职责》。明确了审计室的职责范围和工作重心。
2、学院审计室根据教育部颁发的《教育系统内部审计工作规定》，结合学院的实际拟定了《______学院内部审计工作规定》。进一步明确了工作要点，理清了工作思路，做到了有法可依、有章可循，增强了工作的责任感，使内部审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。
二、求真务实、切实履行内部审计职责
1、认真全面地做好了学院离任院长同志任职期间经济责任审计的各项准备工作，制定了迎接审计工作的协调方案，加班加点、积极配合上级审计部门进点审计，同时做好了与各处室的协调工作。为上级审计部门经济责任审计工作提供了良好的服务，切实保障了同志任职期间经济责任审计工作的顺利完成。
2、积极配合主管领导和有关部门对学院东西两院“三合五统”以前的家底进行了全面清理，审计室负责清理基建工程项目，共清理大小项目87项，合计金额5644.29千万元。
3、严格按程序办理学院各部门申请购置的各项设备项目，审计室人员与设备使用部门的工作人员一同深入调研和认证，坚持货比三家，把好质量关和价格关。审计室自始至终全过程参加，充分发挥了事前、事中、事后审计的监督作用。全年共参与审计监督人次，累计金额为：元，为学院节省资金约为元。
4、随着学院的改革发展，加强内部管理，强化内部监督机制就显得尤为重要，审计室参与各项工程的招投标和重大经济项目的审计监督，在招投标和重大经济项目的洽谈中坚持公开、公正、公平的原则，今年共组织参与大小工程和经济项目21项，累计金额约为2千多万元。
5、审计室会同有关人员对东院继续教育处__年履行目标责任制情况进行了全面的清理核算，并为学院提出了今后运行和管理的建议，为院领导提供了决策参考依据
6、审计室合同组织人事处、教务处对各系部执行二级核算方案报送的教师课时津贴审批表进行了严密细致的审核，发现问题及时提出，及时纠正，经过几轮的反复核算，测算出行政工勤人员的岗位津贴的基本津贴值，为院领导提供了决策依据，确保了__年上期教师课时津贴和行政工勤人员岗位津贴的发放。
7、对学院各项经济项目和招投标工程实行了档案管理，收集了各种经济项目和招投标工程文本资料，对有电子文档的还进行了数据保存，为今后的内部审计监督累积了工作资料。
三、真抓实干、加强监督促其他工作
1、审计室人员会同院纪委、办公室和工会组成的学院工作督察组，参与了学院的督察和检查工作。强化了学院的内部管理。
2、审计室与纪检、监察以及工会的有关人员一起对今年对口升学考试中舞弊情况进行了全面的调查，同时积极配合、协助___教育局和市纪委调查组成员调查我院教师参加对口升学考试的监考情况和学生舞弊情况。
3、审计室还参与了调查了_______勤工俭学学生斗殴事件和调查协调教职工纠纷等工作。
经济责任审计投标服务方案范文4
近年来，我们总公司审计部在上级审计机关和内审协会的指导帮助下，不断完善内部审计体系，建立适应现代企业制度要求的审计工作机制，结合电力体制改革的新形势，突出工作重点，抓好重点项目审计；进一步加强财务管理、经济责任、各类工程与合同、财务预决算等关键环节的审计；通过加强审计信息化建设，推动了内部审计工作不断提质提速，充分发挥了内部审计“促进管理，提高效益”的职能作用。2006年以来，我们通过审计直接和间接为企业节约资金xxxx万元，其中实施计算机辅助审计的项目资金占xx%以上，为公司总体经营目标的实现提供了强有力的支撑。2006年先后荣获“xx市内部审计先进单位”和“全省2006年度做出突出贡献和创造新经验内审机构”等荣誉称号。
一、加大投入，优化配置，为审计信息化建设提供坚实基础
公司党委始终高度重视内部审计工作，并顺应新形势下审计工作信息化和财务会计电算化发展的要求，将信息化建设提上了重要议事日程，从人员配备和软硬件建设上给予大力支持。
一是建立复合型的审计队伍。公司不断优化审计队伍结构，为我们审计部组建了一支既精通计算机专业技术，又通晓审计业务，能够胜任硬件维护、软件开发、程序设计的复合型人员队伍。目前，审计部拥有工程审计骨干2名，高级财审人员2名，计算机骨干3名，为开展计算机辅助审计提供了人才保障。
二是配置先进实用的硬件设备。工欲善其事，必先利其器。公司为审计部每人配备了一台微机，并购置了打印机、复印机、数码相机、全自动测距仪、扫描仪等设备。为方便内审人员实施现场审计，还专门为审计部配备了笔记本电脑，为内审人员利用计算机辅助审计提供了硬件支撑。
三是努力提升整体的计算机应用技能。我们采取“全员培训，重点培养”的方式，坚持理论学习和实践运用相结合。首先抓好计算机基础应用的全员培训。通过开展经常性的专业培训、实务研究、经验交流等活动，为内审人员讲解计算机知识和解答实际工作中遇到的一些疑难问题，切实增强内审人员的计算机操作技能。目前审计部所有内审人员都通过了国家电网公司考试，取得了a级证书。其次是对计算机骨干实行重点培养。我们开展每个审计项目都至少配备1名高级财审人员和1名计算机骨干，实行优势互补，解决审计实践中遇到的问题，并将工作中遇到的一些难点、需求进行技术攻关，为开发审计软件、实施计算机辅助审计奠定基础。
二、整合资源，探索创新，在计算机审计和审计信息管理方面实现重点突破
近年来，我们xx市电业总公司根据业务需要，先后建设了办公自动化、调度管理系统、配网自动化系统、营销管理系统、计划管理系统、95598服务系统、视频会议系统和gps综合管理系统，实现了生产过程的自动化和管理方式的现代化，为审计信息化管理提供了坚实的基础。针对各管理信息化系统相对孤立，数据存储分散的实际，大胆探索，通过整合现有资源，建成了对公司所有经营业务实现管理、控制、查询、监督功能为一体的共享平台，实现了各类信息传输、存储、处理的自动化，从而形成了公司内部审计信息的快速通道，先后建立了“新产品信息库”、“材料、设备价格信息库”、“工程造价与质量信息数据库”、“人才资源信息库”、“会计凭证及帐表库”等信息库。，我们初步建设了对重点领域、部门和财务信息及电子数据的密切跟踪系统，实现了审计方式从单一的事后审计向事中与事前审计相结合转变，从单一的现场审计向现场与远程审计相结合的转变，从单一的静态审计向静态审计与动态审计相结合的转变，在加强干部管理、促进廉政建设，加强企业管理、提高经济效益等方面均发挥出了重要的作用。
（一）信息化手段加速了日常的办公自动化进程。我们在加强信息化建设的，注重将信息化与审计工作规范化结合在一起考虑，先后利用计算机技术实现了审计工作计划与总结、审计业务文书、审计日记、审计工作底稿、审计档案等电子化，做到公文处理无纸化，全面提升了审计工作的管理水平。并经常利用公司的网站宣传财经审计法规，做到警钟常鸣。平常工作中，我们注重积累审计资料，目前已初步建立了审计项目管理、审计报表统计、审计常用法规检索、工程预（结）算审计、材料设备价格信息、经济责任审计等数据库，为审计计划的制定、审计项目的查阅、审计成果统计和审计情况分析等一整套审计资料，为审计业务的顺利进行，提供了及时有效的支持。
（二）信息化手段更好地促进了“超前预防”和“事中监督”。
自1997年公司成立审计部以来，我们对总公司的经济合同审计进行全程的审计监督，在审计工程中逐步完善了经济合同审计程序，并不断探索、大胆创新，充分利用我公司计算机信息化管理的优势，形成了经济合同审计的网络化。例如总公司下属的物资公司的物资比价采购、招投标、合同签订等环节，审计部通过局域网进行全过程的监督，真正做到了“事中监督”和“超前预防”。具体做法是：物资公司在需要采购招标时，首先将电业总公司物资采购选厂审批表以电子邮件的方式发送到审计人员邮箱里，审计人员经过审核后确定此项工程物资可以进行招投标，通知物资公司按照招投标的要求以电子文件的形式发出招标邀请函，上述等项工作准备好以后，审计人员根据情况从总公司人才信息库中随机抽取招标小组成员，分别成立技术组、综合组、商务组、监督组，并组织协调该项工程物资的开标、评标会议，评标结果由审计人员当众宣布。会议在电子会议室举行，全过程由审计人员通过摄像机拍摄下来，并以电子文档保存，真正做到了审计过程、审计成果的公开化、透明化、信息化、网络化。通过健全完善经济合同审计程序，运用计算机等辅助手段，堵塞了公司在物资采购、工程物资招投标及合同签订等环节的漏洞，每年可为总公司节约资金多万元，大大降低了公司的经营成本。版权所有
（三）信息化手段在会计电算化审计项目中发挥了重要作用。近几年来，公司审计人员不断探索新方法、解决新问题，逐步完善运用了一系列的系统分析技术、系统测试技术、数据测试技术、管理自动化运用、网络技术等审计方法，充分发挥计算机辅助审计在财务审计等方面的作用。针对下属单位全部实行会计电算化的实际情况，我们将审计计划、审计通知书、审计方案等通过局域网发给被审计单位，审计人员根据审计方案运用审计软件将被审计单位的财务数据转换成标准格式的会计凭证及帐表库，然后审查分析会计报表及其各个项目，从中发现问题和疑点，再有针对性地核对总帐和明细帐，最后审查记帐凭证和原始凭证，对需要从对方取证、签证的审计工作底稿通常采用手工的方法来进行，以降低审计风险，而其他工作底稿则全部从信息库中下载标准格式的工作底稿，工作底稿、审计报告及项目建议书在微机中编辑完成后，通过局域网转发给相关领导进行批示，从而大大提高了审计效率和审计质量。几年来，我们充分发挥计算机辅助审计的作用，克服了人手少、时间紧、任务重的矛盾，大大提高了审计效率及审计质量，在财务收支审计、经济责任审计、内控制度评审、财务决算审计、资产经营审计、电费资金管理审计以及电网建设审计等方面做了大量的工作，累计完成审计项目600多个，提出审计建议多条，为总公司决策提供了可靠的依据。
三、自主研发，深化应用，以手段革新促使审计工作再上新水平
经济责任审计投标服务方案范文5
关键词：高校 内部审计现状 原因分析 对策
一、高校内部审计工作的意义
(一)高校内部审计可实现高校资产增值目标高校内部审计工作在学校的改革、建设、发展中起着举足轻重的作用，通过履行工作职能能够实现高校资产增值的目标。内部审计对于高校资产的增值作用主要体现在两个方面：一方面是内部审计创造的直接价值，即内部审计可以通过努力帮助高校预防和减少损失，当内部审计成本小于挽回的损失(或创造的效益)时，高校的资产价值就相应增加。另一方面是内部审计创造的间接价值，它包括“威慑价值”和“潜在价值”。“威慑价值”即无论内部审计是否发现了问题，但因在高校治理结构设计中有内部审计的存在，客观上会对高校有关职能部门和当事人产生潜在的威慑作用，促使其遵纪守法、照章办事，维持高校良好的控制系统和工作秩序，提高工作绩效；同时内部审计还可以通过信息沟通、协调管理、优化价值链为学校创造“潜在价值”。
(二)高校内部审计具有管理控制功能随着高校办学规模的不断扩大，高校与企业单位经济协作活动日益增多，其办学和科研经费正在迅速增加。内部审计工作面临的任务更加繁重，我国高校内部审计还具有以下职能：一是监督职能，防弊纠错，促进高校资产保值增值。监督是审计的主要职能之一，通过内部审计工作，不仅可以防范、监督高校各级干部的廉洁自律，对于维护学校声誉，对高校的无形资产价值有保值增值作用；而且对于高校各个部门的经济活动进行监督、防弊纠错，能够有效防范经济损失，保护学校资产。二是鉴证、检查、评价职能，控制成本，节约资金。高校内部审计人员独立、正确地按照一定的程序、法律和考核标准，在监督检查的事实基础上行使鉴证、评价的职能，其客观性强、可信程度高，因此其鉴证、评价作用是其他部门不能代替的。它涉及高校为了实现某个目标的关键指标、计划、预算决策、内部控制制度和管理责任制度，以及各种具体章程的合理性、完备性和有效性作出评价。随着高校改革的深入，现代化高校制度的建立和运行，高校内部审计工作在这些方面发挥出了越来越重要的作用：评价高校计划、预决算方案、投资可行性；评价生产组织内控制度的有效性；揭示高校经营中存在的弊端。高校内部审计为学校审查的重大项目，是实施管理审计、风险审计的重要基础，有利于整合高校内部的各种信息，防范由于信息不对称造成的经济风险。三是管理控制职能，提高投资效益。2001年国际内部审计新定义进一步明确内部审计是科学管理的一个重要组成部分，其职能是实现组织目标，其主要功能是为组织领导提供真实的控制信息，使组织在管理控制中目标到位、措施得当、管理有效。现代高校制度管理控制职能已经成为现代高校内部审计的固有功能，是高校深化改革的必然趋势。管理控制职能是高校加强管理自身建设的要求，具有主动参与性，其管理控制职能也将越来越清楚地显现出来。通过对高校某一方面的经济活动或单位整体经济活动的内部审计发现问题。如开展预算执行情况审计、基建、修缮工程项目审计等，可以加强财务管理和预算控制，节约资金，提高教育经费的使用效益、投资效益。管理控制职能发挥出越来越重要的作用。高校通过内部审计工作，找到学校管理中的薄弱环节，完善学校的管理控制；通过管理审计、风险审计，为领导决策提供可靠的依据，防范投资风险；辅助高校建立健全系统的、有效的内部控制制度，由原来的间接控制转变为间接控制与直接控制相结合，提高经济管理水平，促进各个方面的管理水平，加快学校经济管理走向法制化、规范化的轨道，增强学校在市场竞争中防御风险的能力。四是决策服务职能，提高办学经济效益。现代高校制度的建立，使政府对高校经济活动由直接行政管理向间接的经济责任关系转变，高校依法自主经营、自负盈亏，逐步成为适应市场的法人实体和竞争主体。这对内部审计工作提出了更高的要求，同时赋予它更高的地位，内部审计的服务职能因此而有了质的飞跃，由泛泛地完成领导交办的工作任务，逐步转移到为管理决策服务。高校内部审计通过对人力资源的配置及其成本、效益的审计，对各种教育政策和措施做出决策前和决策后的成本、效益评估和成本、效益的审计，使教育经济核算思想成为学校管理者决策的工具，为引进人才和教育发展投资成本需求提供科学预测，提高学校办学的经济效益。由此可见，高校内部审计工作对其自身的发展具有重要的意义，在我国高校开展内部审计工作是非常必要的。
二、我国高校内部审计现状及原因分析
(一)目前高校内部审计现状我国高校内部审计工作的发展已有20余年，从目前我国高校内部审计的基本情况来看，内部审计工作主要存在以下问题：一是对内部审计工作的认识不能与时俱进。在大多数高校管理人员、财务人员甚至审计人员眼里看来，内部审计工作就是查错挑毛病的，诚然，监督检查仍然是内部审计工作的一项重要职能，而且通过这一职能才能实现其他的职能，但内部审计部门不是纪检监察部门，它是高校内部专业技术职能部门，不同于国家审计和社会审计，如果仅仅将查错纠弊作为内审工作的指导思想，必然影响内部审计的形象和工作方法，不利于审计工作的开展。更有甚者，某些高校由于相当长时期内审计的主要工作就是检查单位财务收支的合法性，工作范围狭窄，内部审计的作用很不明显，在机关机构改革中，有相当一部分学校的审计部门被并人纪律监察机构，失去了内部审计的独立性。二是管理审计及审计监督未能形成长效机制。高校内部审计工作中，经常出现这种现象：对待审计查出的各种问题未能得到及时、严肃而合理的处理，其工作基本流于形式。这种怪圈现象并不说明高校基层领导不怕法律制裁，对各种违纪现象听之任之的惯性模式，使内部审计人员形成了以微观思维定式为主的模式，审计监督没有形成长效机制，高校内部教育审计很多都是停留在微观审计、个体审计，审计自身的内部控制体系没有完全建立起来。这在总体上也制约了内部审计发挥更大的作用。三是审计监督形式滞后。审计监督是会计监督的再监督。会计监督是从事前、事中、事后三个方面对单位的资金运动和经营管理进行全过程、全方位的监督，这三个方面的监督应该相互协调，形成一套严密的监督体系。但长期以来，审计仅依赖事后监督对会计活动进行再监督，在会计监督失效的时候，即在问题出现时，审计才会站出来评价你这里不合法、那里不合规范，这种“秋后算账”的做法不仅不容易赢得被审计单位的信服，“事后诸葛”的形象也使内部审计的作用打折扣。四是经济责任制有待完善。我国特别是改革开放以后，企业内部经济责任制的普遍推行。如目标管理、指标层层分解与考核、厂内银行结算等，已经有了比较成熟的指标评价体系。教育系统内高校基本上都是事业单位，有自己的行业特点，系统内实行经济责任制实行权责利的分开不能完全借鉴企业的内部经济责任制，虽然教育系统有指导性的意见，但是全面、科学的评价模式、评价指标体系尚在研究阶段，许多具体
情况需要内审工作人员根据自己的职业敏锐去判断、根据上级要求去操作，缺乏专业系统标准。此外，由于经济责任制在高校推行的时间还不长，很多现在在任的领导干部上任时没有确定其经济责任，经济责任评价只能通过与前任比较、与相同时期其他岗位的经济职责完成情况比较来实现，而此时困难在于在前任时期并没有实行经济责任制。五是内部审计人员与职业需求存在矛盾。内部审计的工作要求“站得高，看得远”，对审计工作人员的要求很高。除了要具备较强的专业技术水平、综合分析判断能力，还需要有很好的人际交往能力和沟通能力。但是现在高校内部审计人员中，具备这些素质的人员并不多，审计人员自身职业素质也与职业需求有差距，这些也从很大程度上影响内部审计作用的发挥。
(二)内部审计工作现状的原因分析
导致内部审计工作现状的原因很复杂，笔者认为主要有以下原因：一是体制上的不合理，制约了审计工作的发展。目前许多高校的审计机构生存环境不容乐观。据调查表明，全国高校里大部分都没有设立专门的审计机构。有的设在财务部门，有的与监察、纪委联合办公，有的把审计部门交给分管领导管，有的交给纪委管。有些领导既管财务、又管审计。审计机构形式多样复杂，机构设置不合理使得内部审计在性质上属于自我约束的管理控制行为，审计缺乏独立性。在这样的环境中，审计人员与本单位同时长期共事，相互之间存在一定的利益关系和感情联系，在审计中涉及具体的人和事时，难以遵循回避制度，导致内审机构很难站在客观、公正的立场上对经济业务事项进行客观、公正、合理的评价，保证不了审计工作的自主性和权威性。二是审计职能作用发挥取决于领导的重视程度。高校内部审计工作是学校建立健全内部管理体系和监督制约机制的重要环节，是加强学校内部管理、维护财经纪律、保障资产安全完整、提高资金使用效益、推进廉政建设的重要手段，是为学校改革和发展服务的，是外部审计和会计监督无法取代的。理论上讲，高校内部审计具有监督、管理、效益职能，但这些职能能否得到有效落实，还要看高校领导对内审部门的重视程度，对机构设置、人员配备、经费保障、职权划分等方面的落实情况。三是审计范围的扩展与人员知识结构老化的矛盾，严重影响审计职能作用的有效发挥。随着以市场取向为主的国家教育体制改革的不断深入，许多高校在办学体制、经费来源、招生分配和科研成果等领域正逐步与市场接轨。学校内审工作范围从单纯的财务审计扩展到了单位负责人绩效审计、经济责任审计、内部控制制度审计、基建工程审计和采购付款审计等，审计项目日趋复杂和广泛。面对这样的变化，现在大多数从事审计工作的人员都存在知识单一、知识结构老化的问题，这让一些审计人员感觉工作压力较大，畏难情绪增强，甚至对审计工作感到反感和排斥。并且由于多年来，学校领导固有的“上拨下用，多拨多用，少拨少用”的财务核算和经费分配管理体制，使得许多领导对内部审计工作甚至财务工作认识不够，认为内部审计机构可有可无。重视程度不够。对审计人员不能实行合理的分配待遇，大为降低了审计人员的主观能动性和工作热情，这些状况严重影响了内部审计职能的有效发挥。四是审计方法和技能滞后，审计工作不能适应新形式的要求。我国内部审计方法仍以账项基础审计为主，对审计理论，如审计证据、审计测试的定义和理解相当滞后。许多高校审计目标仍定位于“查错防弊，保全资产”。在2005年云南省开展的高校教材采购收取贿赂案件查处及2006年全国反商业贿赂案件查处等工作中，都说明了高校内部管理包括内部审计存在的各种问题及弊端。而目前高校的内部审计机构的审计面过于宽泛，没有突出工作重点，尤其是对于高校普遍存在的容易滋生腐败的环节没有给予过多关注。如“基建账务”、“二级财务”及部门创收、资产监督和采购与付款等都急需加大内部审计工作力度。另外，更有甚者，在内部审计过程中有些高校为了降低工作成本随意减少自认为不必要的审计程序，严重影响了整体内审执业水平，加大了内审的风险。这样的现状不能适应经济体制改革和教育体制改革对高校的发展需求。
三、我国高校内部审计改进的对策建议
(一)加强内部审计环境建设，树立良好的形象
如果说内部审计人员的素质决定内部审计工作的质量，那么，内部审计环境的建设则是内部审计工作成败的关键。因为内部审计环境的建设决定着内部审计工作的开展，没有良好的内部审计工作环境，内部审计工作就不能有效地开展，工作就不可顺利地进行。要建设一个良好的内部审计工作环境，必须注意抓好以下方面的工作：首先，建章立制，规范内审工作程序根据上级有关法律、法规、文件的精神和要求，制定本单位的内部审计规定和内部审计工作规范，使审计人员有章可循、严明纪律、敢抓敢管、认真执行规章制度，不怕得罪人。完善事前、事中、事后的监督机制，完善内控制度，协调工作到位，保证内审工作的顺利进行。其次，加大宣传力度，争取广大教职员工对内审工作的大力支持。通过广泛深入地开展审计法规宣传，让广大干部、教师充分认识审计工作的重要性，理解、支持审计工作并自觉地接受审计监督。为此，笔者建议高校应充分利用学校的网络资源，建立内审专栏，多渠道地宣传内审工作。同时，通过定期出版《纪检监察审计简报》、用审计通讯广播稿等形式，深人宣传审计工作动态及本学校的审计工作。充分展示审计工作的实绩，以优良的工作、显著的成绩，赢得广大干部、教师的认同和被审计单位的理解和支持。
(二)提高对内部审计的认识，进一步明确高校内部审计工作思路高校内部审计不同于国家审计和社会审计，必须把定位点确立在为学校领导的决策当好参谋助手，促进加强高校内部管理，提高办学效益上，实现由“把关型审计”向“管理型审计”的转变，而不能单纯只看查出了多少违纪违规问题和多少违纪违规金额，应当充分利用内部审计熟悉学校规章制度及财务状况的优势，及时反馈领导决策的落实情况和制度的执行情况，紧紧围绕学校的总体目标开展工作，推动现代高校治理结构的建立，把服务寓于监督之中，促进高校管理水平和办学效益的提高。
(三)转变传统观念，大力推进高校内部审计工作创新在审计层次上，提升内审工作的前瞻性，树立“防范胜于纠正”的理念，由事后的财务收支审计为主转变为以事中、事前的管理审计、效益审计为主，加强事中检查和事前控制；在工程审计方面，不仅要审计工程决(结)算，更要审计工程预算，要从合同审计人手，参与招投标和隐蔽工程验收，全面控制工程造价；在干部经济责任审计方面，逐步实行任期经济责任审计与任期工作目标考核的有机结合。同时，要坚持有离必审、先审后离、先审后任，把审计评价作为任免干部的重要参考依据。在审计方法上，实现由账项基础审计模式向风险基础审计模式过渡。审计人员应进一步提高风险意识，对学校内部各单位进行风险评估，建立风险等级评分制度，选择风险高的单位优先审计、重点审计。风险基础审计主动发现和控制各项风险，可以在保证质量的前提下提高效率，将风险降低到可接受的范围。
(四)坚持依法审计，建立健全高校内部审计规章制度
经济责任审计投标服务方案范文6
【关键词】 建设经费 财务监管 现状 问题 对策
大力加强科学管理，切实转变传统的管理模式，不断提高国防和军队现代化建设的质量和效益，是军队贯彻落实科学发展观，实施可持续发展战略的具体体现。工程经费管理作为整个军队财务管理的重要方面，对于走出一条投入较少、效益较高的国防和军队现代化建设路子，具有重要作用。因此，在工程经费管理工作的指导思想上，必须增强贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性，把科学发展观和科学管理贯穿于工程经费管理的全过程，落实到保障部队建设的各个环节，促进军队建设全面协调可持续发展。
一、工程建设经费管理现状分析
1、军队工程建设经费使用模式
军队工程建设经费的使用主要采取工程预算、工程立项、项目论证、项目申请、项目审批、招标投标、经费划拨、审核报销及工程决算等几个步骤。工程建设组织形式有两种：一种是由上级机关下达建设任务和指标，划拨经费后由建设单位组织施工建设；另一种是由建设单位经过党委集体研究立项后，向上级申请建设项目，经审批后，由上级下达经费指标并划拨经费，建设单位组织施工建设。其中，上级主动下达的建设任务是固有模式，而由下级向上申请的则属于机动模式。
2、财务部门在工程建设中的作用
财务部门作为经费管理部门，在工程建设中起到一定的监督控制作用，财务部门的职能主要在于工程立项论证阶段参与决策，直接负责经费申请与划拨，按照工程进度拨出工程款，工程预决算的审核，工程经费使用状况分析等。财务部门必须确保工程经费使用合理合规，严格限制预算外工程项目，对经费使用的效益、效率和效果适时评估，以发挥工程经费的最大效益。
3、审计部门在工程建设中的作用
审计部门在工程建设中主要发挥审计监督职能，在事前对工程建设立项、经费请领等情况实施论证审计，在事中对工程建设进度、质量、经费划拨与开支情况实施审计，事后对工程建设总体验收情况、各类开支及预决算情况进行综合审计。审计部门作为审计实施单位，对工程建设的各个方面都肩负有审计职责。
二、工程建设经费管理存在的问题
1、财务部门在工程建设中所发挥的监督作用不明显
目前，财务部门由于受业务量大及人员编制的制约，在工程建设中投入的时间和精力明显不足。财务部门在经费请领、审核、划拨以及预决算方面发挥了职能性作用，但对于工程立项参与、工程进度检验、预算审核、招投标参与及工程造价审核等方面介入的力度不够，导致财务部门部分职能缺失，工程经费使用效益受到一定限制。
2、审计部门对工程建设的审计内容不够全面系统
审计部门的审计重点在于预算经费、装备经费和经济责任审计，工程建设审计虽然是审计执行的一个重要方面，但总体来讲，审计部门也仅仅在事前对工程立项，事中对工程进度，事后对工程经费总体使用等方面实施审计，在工程招投标、工程质量以及工程经费使用效率效益方面，并未采取严格的审计措施，整个工程建设审计体系也并未有效建立起来。
3、相关工程建设的财务审计专业人才不足
财务审计部门缺乏工程建设方面的专业人才，在工程量清单的编制、工程量的计算、工程图纸的识别、工程造价的审核以及工程材料定额的查找和认定等方面专业知识不够。导致财务审计部门虽然有加强工程建设经费及其质量管理的要求和责任，但实际操作和处理起来十分困难，这是目前营房部门权利过于集中，缺乏有效监督制约的根本原因所在。
三、加强工程建设经费财务监管的有效途径
1、树立科学发展思想，强化科学理财理念
（1）树立全面协调的思想。当前，要着力把握好两个关系：一是把握好重点和一般的关系。在军费投入有限、部队建设任务十分繁重的情况下，必须突出抓好重点方向战场环境及相关配套设施建设，以重点突破带动整体发展。二是把握好建设与管理的关系。要突出工程建设财务管理地位和作用，特别是重点建设部队，要不失时机地把工程建设财务工作的重心放到加强管理上来，通过扎实有效的财务管理保证建设成果和效益的最大化，促进工程建设管理走上协调发展的轨道。
（2）树立可持续发展的思想。部队建设是一个长期的过程，必须贯彻可持续发展的要求。坚持可持续发展，就是要求各级树立正确的政绩观，把当前建设和长远发展统一起来。既要按规划搞好建设，又要注意搞好基本积累，增强部队长远发展的后劲；既要注意建设质量，又要考虑部队财力承受的能力，避免给部队留下沉重的经济包袱；既要加强基础设施建设，又要注意现有资源的合理利用，防止资源浪费。在谋划工作时，要有超前的思维观念，在科学规划中统一思想、统一行为。
（3）努力实现保障有力的目标。树立和落实科学发展观最终的目的就是提高保障力、生成战斗力。各级部队要切实增强做好军事斗争后勤准备的使命感、责任感和紧迫感，坚持“龙头”地位不动摇，平时建设要着眼战时需求来安排，用平时的建设提高战时保障能力，切实把军事斗争准备的要求落到实处。
2、加强科学谋划，提高经费保障效益
（1）严格谋划资金管理，提高资产使用效率。首先，及时请领工程经费。《军队工程建设专项经费管理规定》将工程经费拨款分为工程备料款和工程进度款，建设单位在接到经批准的工程项目计划书后，必须根据工程进度填写“工程经费拨款申请书”，注明项目名称和申请金额，向上级财务部门请领经费，确保工程款按进度准时拨付到位。其次，严格经费支出审批权。大项工程经费支出时，营建办或筹建处不能随意批钱，也不能谁官大由谁批钱，只能是在营建办或筹建处集体研究后报战场建设领导小组最终行使决定权和审批权，以堵塞经费支出漏洞，其他开支按中国人民审批权限行使审批权。最后，严格支付施工单位工程备料款和进度款，且建设单位应掌握一定比例的工程质保金，待保修期满工程确认无问题后，再将工程尾款支付给施工单位。
（2）科学协作决策，突出经费使用时效。建立工作协调制度，经常召开部门协调会，通报规划项目完成、前期工作进度、装备研制安装进度、年度专项经费项目安排和预算指标等情况，明确下一阶段工作任务。推行项目责任管理。实行项目管理责任人制度，做到定人员、定项目、定任务、定时间和定质量，促使项目具体主管人员主动协调，确保工程建设各项工作的落实。对工程来说，时效就是战机。
（3）强化经费管理，提高经费保障效益。军费中专项安排的战场设施翻修扩建、体制编制调整建设等工程项目经费在工程建设费中占有相当的比重，但在这部分经费的管理上，财务部门对前期工作介入不深，没有参与工程设计任务书的编报审核，在确定年度项目安排和预算指标时，提不出有分量的意见建议，经费保障缺乏计划性和主动性。这种经费管理模式的二元化，不仅影响工程建设专项经费管理秩序，而且会削弱财务部门的职能作用。因此，采用工程建设专项经费管理方式，管住用好这部分经费，对于提高工程建设费整体使用效益具有重要意义。
3、建立和完善科学系统的标准化体系
（1）建立效益考评体系，量化经费使用效益标准。没有考评就没有比较，就找不到管理差距，更显不出经费使用效益的高低。要逐步研究建立科学的经费效益评价指标体系，作为考核花钱办事效果的重要依据，对经费使用和事业成果进行定性和定量评价。效益考评要有相应的制度和手段作保障。要逐步建立军队财经制度落实情况统计分析制度，并运用网络信息技术手段，实时测评经费效益指标的状况，发现供应保障中的问题，以便采取有效的对策措施，及时调控，促进军事经济健康有序运行。应本着先试点、后推开的原则，有计划、有组织地进行，经过不断的探索和改进，逐步建立起比较完善的、科学化、系统化、适合军队特点的经费效益考评机制，以促进科学理财水平的提高。
（2）完善设施维护费标准，提高设施保障力度。近年来，主要作战方向和重点建设部队相继建成了一批工程设施。但是，工程设施的维护管理没有及时相应跟上，主要原因是设施维护经费标准偏低，长此下去，会降低工程设施的作战使用能力和周期寿命。因此，应进一步完善工程设施维护费标准，对新建成的工程设施及时进行实力统计，适当提高国防工程管理费标准，以加强设施的维护管理，确保工程的最佳使用效益，为有效形成和维持战斗力服务。
（3）完善战术技术标准，确保建设方案的周全性。战术技术标准是衡量工程建设功能的重要标准，是确定工程建设规模、标准和投资的重要依据。目前，新武器装备的引进和新作战使用要求的提出，迫切需要作战、装备、工程建设主管部门加强研究论证，建立和完善相应的战术技术标准体系，以便在审定工程经费概算时，把握好装备直接配套设施、伪装防护设施和专业用房标准，避免方案决策上的随意性，保证建设方案的同一性、适用性和周全性。
4、坚持以人为本，加强人才队伍培养
（1）坚持德才兼备原则，建设优秀的财务专业人才队伍。一要把思想政治建设放在首位，确保财务工作者政治坚定和思想道德纯洁。要做好财务工作，不仅要算好经济账，更要算好军事账、政治账。每一个财务工作者，都要从全局和政治的高度，观察、思考和处理财务业务问题。二要大力加强业务培训和实践锻炼，全面提高财务工作者的能力素质。财务工作具有很强的专业性、政策性和综合性。财务工作者必须具有更高的能力素质，不仅要精通财务业务，还要有较高的政策水平，并且要有军事、科技等方面的素养。
（2）利用多方渠道，培育复合型人才。一是要增加有关院校基建财务专业的招生员额，加强基建财务后备队伍建设。应加大基建财务专业的招生名额，并把基建财务管理课程纳入财务专业的必修课程，以适应新时期财务保障形势的需要。二是把在职学习和脱产学习结合起来，加强在职基建财务人员的继续教育。通过在职或脱产学习的方法，改善基建财务人才队伍的学历结构，提高人员的知识层次，加强基建财务中期“人才库”的建设。三是通过短期培训和以会代训，实现基建财务人才队伍建设的近期发展目标。通过定期集中、短期培训的方式，有重点地高密度地进行基建财务相关知识的强化学习，使基建财务人员在短期内掌握能胜任本职工作的知识，在短期内能担负起工程建设项目经费管理的任务。
5、加大监察力度，搞好经费保障
