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投资控制的步骤范文1
水利水电工程项目建设不仅仅是为国家节约资金，也是在为承包企业获取最大化利益。水利水电工程项目的成本管理应当在保障工程质量与安全的基础之上进行，运用先进的管理办法和基础，对施工成本进行控制，建设经济效益更加、社会效益更加的水利水电工程。
一、水利水电工程项目成本控制范围简述
水利水电工程项目成本控制是一项综合性特点必要突出的工作，需要管理人员对工程施工所需的人力、物力等进行综合的预算统计。水利水电工程项目成本管理是施工管理中的重要内容，与工程建设质量和效益密切相关，成本控制不当，就很有课程造成工程质量不合格或资金流失，无论是成本投放过高还是过低，都会对工程造成不良影响，所以，务必要力求恰到好处。成本控制贯穿了工程建设施工前、施工中、施工完成整个过程中，管理的内容保护各施工资源的投放和使用、管理经费的投放和使用、技术成本的投放和使用、结余资金的使用等等，这是对一些施工资源的综合性管理，一切涉及到成本支出的项目都在成本管理的范围当中。妥当的成本管理是将工程的社会效益、经济效益质量效益有机结合，实现低成本、高质量的工程建设，达到资源集约、高效利用的效果。
二、 水利水电工程项目成本管理原则
（一）坚持以工程质量与安全为基线的原则
水利水电工程项目管理的头等大事是质量与安全管理，任何管理工作的实施都应当以满足工程质量与安全管理为基准，任何工程管理行为、施工行为都不可以损害工程建设质量与安全为代价，因此，任何成本管理工作的开展都应以施工质量和安全为基本原则。
（二）资源集约化原则
节约资源是成本管理与控制的重要方式，实施集约化的资源管理策略可以有效的降低建设成本，起到一定的环境保护作用，提升工程施工的环境效益和社会效益。以资源集约化为成本管理原则，有效的避免了非必要资金的支出。
（三）动态控制原则
动态控制原则既是根据实际的施工进展和施工变化，执行成本扣工资。动态控制原则并非是一味的按照制定好的成本控制办法和标准实施成本控制，而是要根据实际的施工状况和进展，对可以减少成本消耗的部分加以利用和改进，随时随地发现成本控制的目标，对于出现成本控制偏差的项目，要即使进行整改，尽量减少成本控制目标与实际作业展开的差距。
三、成本控制步骤
（一）成本预算
成本预算是施工建设前的一项成本控制步骤。在计划投资建设期间，应当由工程建设的投资方对工程项目投资进行预算，若是承包工程，则应当由承包商根据投资方提供的施工图纸和施工要求，预算工程建设的所需成本。成本预算的目的在于：提出成本投资低价，在预算成本的大前提下进行施工建设，有效避免大笔资金的支出。
（二）成本决策
完成成本预算之后，与工程项目有关的各单位应当进行一个总汇，根据工程设计和建设需要，决定最终的总成本投资数目和字项目的投资数目，细化成本投放容量和方式，有效控制各个子项目工程的投资计划，进一步的删减投资成本，缩小成本控制的范围。
（三）成本控制
在施工过程中，应当根据成本预算和成本决策实施成本控制策略。该步骤的主要工作内容包括：制定成本控制目标、建立成本控制工作制度、划分成本控制职责并监督实施、解决成本超支问题、动态调整成本控制策略。
（四）成本考核
水利水电工程竣工之后，应当根据成本控制目标和投放标准，核实各个项目的实际成本投放数目，查清每一笔资金的确切流向，查看有无错记、漏记情况，考核资金流动是否与工程建设有关、有无资金流失或贪污问题存在，核算结余资金。成本考核还应与工程质量考核结合进行，查看资金支出是否与成本支出成正比，评价工程建设的性价比和综合效益。
四、水利水电工程成本管理策略分析
（一）建立成本控制体系
成本控制体系是工程项目成本管理手段实施就基本参考。成本控制体系中应当包含成本控制的目标、基本方式和内容、各部门关于成本控制的基本职责和方向、各管理组织之间的基本关系与合作方式等等，管理部门则根据成本控制体系的标准展开成本控制工作。成本控制体系的建立提出了成本控制的范围和基本方式，有利于进一步细化成本控制职责。
（二）重视成本核算工作
成本核算直接关系到最终的成本决策结果和各子项目的成本投资数据。成本预算的主要内容包括：预算施工作业的资源消耗量、计算建设施工所需要的材料的数量、明确各工程资源的具体分配方式和分配对象等。成本预算为成本决策提供参考，是对施工资金、施工人员、施工材料等进行预配置，为后续的成本控制和管理工作降低了施展难度。在实际的管理当中，成本核算应当由投资方、施工方和监理单位共同考核完成，三方需要拿出自己的施工意见和成本投资方式、投足数量，而后在折合三方利益与要求，择取最科学的成本核算方案用于成本管理。
（三）进一步优化施工方案设计
施工设计方案与成本控制有着必然的联系，对施工方案设计进行优化，能够减少不必要的材料消耗，降低机械和人工的使用量，从而达到控制成本的目的。进一步优化施工方案设计首先要满足质量控制要求，在不影响建设质量的基础上，对施工工艺进行优化，选择具有节能环保性质的施工工艺，减少资源消耗，同时提升其环境效益；对可更改的复杂工程结构进行简化，减少一些不必要的施工操作步骤，尽量的运用自然环境优势、光照、水流等，削减机械的使用，以此来降低和控制成本的消耗。
（四）大力引进新的施工工艺、机械和新的成本管理技术
新的施工工艺和机械不仅可以提高水利水电工程的质量，而且还可以减少不必要的工程资源消耗，例如大型复式施工机械可以完成不同的工程作业，它的使用就可以减少其它小型施工机械的使用，解决了机械租赁或采购成本；现代的水利水电工程成本管理则可以运用先进的管理技术，例如计算机技术，计算机中的数据处理软件和技术具有计算精确、实时更新和动态管理的特点，可提升成本管理的精准度和工作效率，减少人员聘用这一块的资金支出。
投资控制的步骤范文2
【关键词】电力建设；工程造价；投资控制；全过程管理；静态控制；动态管理；企业效益
0 引言
投资控制是执行投资决策和计划的过程。任何计划安排都不可能完全预见建设项目实施过程中可能发生的全部问题，投资管理与控制必定是一个动态变化的过程，这个过程，包括对投资计划安排的分析论证，对投资计划执行情况的跟踪、检查、分析和评估；及时发现计划执行中出现的偏差，分析偏差产生的原因，并针对出现的偏差采取针对性措施，纠正和消除产生偏差的原因，是建设项目实施能在动态和变化过程中达到预定目标。
1 电力建设项目投资控制目标的设置
①经审定的可行性研究报告投资估算，应是设计方案选择和进行初步设计及编制概算的投资控制目标；
②经审定的初步设计概算应是进行技术设计（修正概算）和施工图设计（施工图预算）的投资控制目标；
③施工图预算应是工程招标发包、合同结算和竣工决算的投资控制目标。
2 电力建设投资控制的责任主体、重点、任务
2.1 电力建设项目投资控制的责任主体
（1）建设项目法人是建设项目投资管理和控制的责任主体；
（2）项目建设管理机构是建设项目投资管理和控制的行为主体。
2.2 电力建设项目投资控制的重点
2.2.1 投资控制的任务
在确保工程质量目标和工期控制目标实现的前提下，采用技术的、经济的和组织管理相结合的措施，在项目建设的各个阶段对投资进行控制，将项目投资控制在限额范围之内，使建设项目投资发挥最大的经济效益。工程投资目标的设定是在决策阶段确定投资估算，在初步设计阶段确定投资概算，在技术设计和施工图设计阶段确定工程的施工图预算，一次比一次更精确，各个阶段的目标相互制约，相互补充，前者控制后者，后者补充前者，共同行成建设工程的投资控制系统。
2.2.2 投资控制的几个环节
（1）建设项目决策阶段，控制项目可行性研究的投资估算；
（2）初步设计阶段，依据投资决策阶段确认的可行性研究报告，控制工程设计和初步设计概算；
（3）施工图设计阶段，依据审定的初步设计和初步设计概算投资，组织施工图设计和编制施工图预算投资；
（4）招投标阶段，依据施工图设计和施工图预算投资，组织工程招标和承发包，精确计算工程量，合理确定工程合同价；
（5）建设项目施工阶段，监督合同执行，有效控制工程实施中的变动（变更），监督和控制合同价款的支付；
（6）竣工验收阶段，严格工程竣工验收阶段的工程结算和建设项目竣工决算。
3 电力建设项目投资控制的步骤、基本方法
3.1 投资控制的步骤
3.1.1 比较
按照某种确定的方式将费用计划值与实际值逐项进行比较，发现费用是否超支。
3.1.2 分析
在比较的基础上，对比较的结果进行分析，以确定偏差的严重性及偏差产生的原因。
3.1.3 预测
根据项目实施情况估算整个项目完成时的费用。预测目的在于为决策提供支持。
3.1.4 纠偏
当工程项目的实际费 用出现了偏差，应当根据工程的具体情况、偏差分析和预测的结果，采取适当的措施，以期达到使费用偏差尽可能小的目的。
3.1.5 检查
指对工程的进展进行跟踪和检查，及时了解工程进展状况以及纠偏措施的执行情况和效果，为今后的工作积累经验。
3.2 投资控制的方法
3.2.1 分阶段控制法
分阶段投资控制主要是用技术手段进行控制。
（1）按阶段分别设置投资控制目标进行投资控制；
（2）通常划分的阶段是：建设项目决策、初步设计、技术设计、施工图设计、招标发包、工程施工、竣工结算等；
（3）在分阶段进行投资控制的过程中，要特别关注客观因素的变化对投资控制的影响。
3.2.2 要素控制法
主要是用行政管理方法进行控制将构成建设项目总投资的设备工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用，以及构成各项费用的“量”和“价”等要素，进行细化分解，按照建设项目管理的经济责任，分解落实到归口管理的专业职能部门，实行按专业控制。
4 电力工程项目投资的有效控制
4.1 实行“静态控制、动态管理”的投资管理模式
静态控制，即项目法人把有关部门批难的初步设计投资概算作为控制工程静态投资的最高限额；在初步设计没有重大变更、不增加工程规模的情况下，对批准的初步设计投资概算负全面责任，承担初步设计范围内的风险，并确保静态投资不突破初步设计投资概算。动态管理即在控制静态投资的基础上，对影响工程总投资的物价、利率、汇率等不确定因素进行年度跟踪测算，实行动态管理。投资方要承担由这些政策性因素变化而发生价差波动的风险，有关部门或单位进行价差测算，核定价差。这种管理模式实际上是以编制初步设计投资概算年份为基础，把工程投资分为工程基本费用、基本预备费和价差预备费，对影响工程投资的静态因素和动态因素进行分别控制和管理。通过实行这种项目投资管理模式，可达到既对工程静态投资进行控制，又对工程总投资进行管理的目的。
4.2 实施主动控制
所谓主动控制，是在预先分析实施过程中各种风险因素及其导致目标偏离的可能性和程度，拟订和采用有针对性的预防措施。总的来说，主动控制是一种面对未来的控制，但长期以来，人们较为着重控制目标值与实际值的比较。当实际值偏离目标值时，才分析其产生偏离的原因，并确定下一步的对策。为尽可能地减少以至避免目标值与实际值的偏离，还必须事先主动的采取控制措施，实施主动控制。工程投资控制不仅要反映投资决策，反映设计、发包和施工，更要能动地影响投资决策，影响设计、发包和施工，主动地控制工程投资。
4.3 以设计阶段为重点的全过程投资控制
项目投资控制贯穿于电力建设工程项目的全过程，这一点是没有疑义的，但是必须突出重点。影响投资最大的阶段是技术设计结束前的工作阶段。在初步设计阶段，影响投资的可能性为75%～95%；在技术设计阶段，影响投资的可能性为35%～75%；在施工图设计阶段，影响投资的可能性5%～35%。很显然，建设工程项目投资控制的关键在于施工以前的投资决策和设计阶段，而在建设工程项目做出投资决策后，投资控制的关键就在于设计阶段。据研究分析设计费用一般只相当于建设工程全寿命费用的1%以下，正是这1%的费用对投资的影响却达到75%以上，可见设计质量对于整个建设工程项目的效益是何等重要。
4.4 技术与经济相结合是控制投资的有效手段
要有效地控制投资，应从组织、技术、经济、合同与信息管理等多方面采取措施。技术与经济相结合是控制投资最有效的手段。以提高投资效益为目的，在工程建设过程中把技术与经济有机结合，通过技术比较、经济分析和效果评价，正确处理技术先进与经济合理两者之间的对立统一关系，力求在技术先进条件下的经济合理，在经济合理基础上的技术先进，把投资控制的观念渗透到各项设计和施工技术措施之中。
5 结束语
总之，由于电力工程具有产品的固定性、多样性、社会性和生产的单件性、外部约束得建设产品价格的形成复杂多变。因此，作为投资和责任主体的建设单位对建设工程投资控制和管理的任务十分繁重，责任重大，必须引以高度重视。
【参考文献】
[1]廖运臣.投资建设项目实施[M]. 北京，中国计划出版社，2005
投资控制的步骤范文3
关键词：建筑工程；全过程；造价控制
中图分类号：TU198 文献标识码：A 文章编号：
前言
随着我国经济的高速发展以及社会文明的不断进步，我国的建筑行业取得了较快发展，并对我国的社会发展作出了重大贡献。对于建筑工程项目来说，工程全过程的造价控制是一个相当重要的过程和步骤，做好工程项目全过程的造价控制对于提高工程施工单位的经济效益以及降低工程项目的建设成本都具有不可忽视的重要作用和意义。
1建筑工程造价控制概述
工程造价的有效控制，就是在优化建设方案、设计方案的基础上，在工程建设的各阶段，采用一定的方法和措施，把建筑工程造价的发生额控制在合理的范围或核定的造价限额以内，以求合理使用人力、物力、财力，取得较好的投资效益和社会效益。
工程项目建设过程是一个周期长、资源消耗量大的生产消费过程，受各种因素的影响和条件的限制，工程造价限额的确定是随着建设项目各个阶段的深入，由粗到细分阶段设置，由粗略到准确逐步推进。投资决策阶段的投资控制数是整个项目决策的重要依据之一，一经批准，投资控制数应作为工程造价的最高限额，设计概算不得超过投资控制数。工程造价控制应该贯穿于项目建设全过程，但是必须突出重点。
2 建筑工程全过程造价控制的方法
建设项目全过程造价控制的内涵就是在项目投资决策、设计、发包和实施阶段，把投资额控制在批准的限额以内，随时纠偏，确保投资目标顺利实现，以取得较好的社会经济效益。
2．1要分阶段设置投资控制目标
工程项目建设历时长、资源消耗大，有计划的分阶段设置投资控制目标，可以通过目标控制，使投资估算、工程概算、设计预算、承包合同价更趋合理准确，真实客观的反映项目实际发生额，有效防止“三超”，达到优化配置资源。
全过程造价控制可以通过以下的程序来实现：业主根据实际确定设计方案进行初步设计，监理协助业主编制投资估算报告；设计时编制设计概算，对估算进一步修正细化，形成施工图后，编制标底-招标时确定中标合同价，作为施工阶段投资控制目标，竣工验收后，审核结算，最后进行决算，确定工程总造价。由此，在项目建设全过程层层推进，使各阶段投资目标均得到较好的控制。
2．2要准确计量有效控制投资目标
施工阶段的造价控制最繁复，这一阶段的工程实际效果可能会因设计图纸不完备造成实体价值的变化，最终造成工程造价的变化。因此，应严格按图纸进行施工，不随意提出变更。施工阶段投资控制关键在于准确计量，在计量工程中应加强拖工现场工程量的核验，到实地测量，统计整理准确的数据资料；对照设计图纸，审核实际工作内容，对照进度及现场签证，审核签认计量单；根据标书规定，审核材料价格是否需要按竣工调价系数进行调整。
2．3要重点控制在决策设计阶段造价
项目决策正确与否，直接关系到建设成败，关系到造价的高低和投资经济效果好坏；而合理、优秀的设计，可以缩短设周期，保证工程质量，降低造价，提经济效益。因此，要把项目全过程造价控重点放在决策和设计阶段。
2．4要加强全过程的合同管理
工程项目的合同是工程承发包双方必须遵守的文件，是发包人和承包商之间行为的唯一准则。建设项目的过程是一个周期长、数量大的生产消费过程，为了便于工程建设过程中各方经济关系的建立，满足项目管理的要求，实现造价控制的目标，应该根据工程建设阶段设立不同阶段的合同管理目标。
3 建筑工程全过程造价控制的步骤
3．1投资决策阶段工程造价的控制
决策阶段对工程造价的影响主要有两个方面：项目决策的正确性是工程造价合理性的前提。项目决策正确，意味着对项目建设做出科学决断，优选出最佳投资方案达到资源合理配置。投资决策阶段的造价控制具有先决性和指导作用，对建设全过程的造价控制起着决定性的作用，同时，决策阶段的投资估算对造价的影响。决策阶段的投资估算是进行投资方案选择的主要依据之，同时也是决定项目是否可行及主管部门进布了顷目审批的参考依据。批准前期的投资估算是投资控制的目标，是整个造价控制的源头。
3．2设计阶段工程造价的控制
工程设计是影响和控制程造价的关键环节。因此主要抓好以下几个方面的控制管理：
（1）限额设计。限额设计就是按照批准的可行性研究报告及投资估算逐步设计，按照批准的初步设计总概算控制技术设计和施工图设计，要严格控制不合理变更，保证不突破总投资额的工程设计过程。
（2）运用价值工程原理优化设计。价值工程是通过分析产品功能和成本之间的关系，力求以降低的总成本，可靠的实现产品必要功能，从而提高产品价值的一套科学的技术经济分析方法。价值工程理论与方法可作为处理建筑工程造价和建筑产品功能之一矛盾的一种现代化管理手段。设计方案优选应用价值工程，是在项目的成本、功能和可行性之间寻找最佳平衡点，着眼于寿命周期成本，并侧重于功能分析，在保证必要功能的前提下降低造价。
（3）实行设计招标和设计监理制度。在设计阶段实行招标，引入竞争机制，可以迫使竞争者自觉按照国家关于节约用地、安全适用技术先进、造型新颖以及选用新材料新设备，新工艺等政策组织设计。设计监理的重点应对初步设计的总图方案及单项设计方案进行评价，通过技术经济指标的计算、分析和比较，选取最合理方案，审查设计概算和施工图预算。
3．3施工阶段的造价控制
施工是实现建设项目的过程，造价的90％以上都耗用在施工阶段，因此，这个阶段的造价控制是整个工程造价控制的重要一环，要准确处理造价、工期和质量的辨证关系，把投入产出观念渗透到过程施工过程中，努力使人力、物力、财力、技术等生产要素达到最优组合。
要求充分利用现代化管理手段和方法，特别是应用计算机网络技术对工程进度进行排队，进行资源优化配置，严格控制施工进度及质量，减少返修，降低费用，造价控制人员要及时收集积累有关造价调整的资料，准确预测各种动态因素(如价格、利率、汇率等)，使造价动态管理贯穿于建设项目全过程；必须健全设计变更审批制度，合理有效的控制变更价款。必须严格控制，做好施工处理、验收、核对和现场签证工作，提高管理效率，减少管理成本。
3．4竣工结算阶段工程造价的控制
工程竣工结算是指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求后，向发包单位进行的最终工程价款结算工程竣工结算是最后确定工程总造价的重要环节。工程竣工结算审查是这一阶段最重要的一项工作，是核定工程造价的依据。要核对合同条款，审核竣工结算编制范围。在审核中，应依据竣工图、设计变更、现场签证等，按照国家规定的工程量计算规则逐项核对要严格执行计价依据与计价方法。竣工结算要严格按照合同中双方约定的计价方法进行计算；要严查设计变更签证。设计变更必须要有设计单位的通知单(盖公章)，由监理工程师确认并签发。
结束语
总之，建筑工程造价的控制是一项系统工程，它贯穿于工程项目建设的全过程，从决策到投产使用中的每一过程都要进行严格的控制，与基本建设的每一个阶段都紧密相连。因此，作为一名专业工程造价人员，应不断加强业务学习，与时俱进，在工作中不断总结经验，开拓进取、不断提高业务水平，只有这样，工程造价才能得到合理地确定与有效的控制，从而提高工程投资的使用效益。
参考文献
[1]杨 明，王永利．建筑工程全过程造价的控制措施探究[J]．建材与装饰，2012
[2]王敏娣.浅谈建筑工程全过程造价控制[J].中国电子商务，2011
投资控制的步骤范文4
[关键词]房地产开发企业 内部控制 战略步骤
一、房地产开发企业内部控制概述
内部控制是以企业各项管理制度为基础,以加强监管、防范风险为目的,通过全方位建立和实施过程控制体系促进企业价值目标的实现。
房地产企业内部控制是企业根据愿景做出的风险分析、对策安排和管理保证的过程,由高管层明确企业发展目标,并在这个目标下分析企业资源,分析行业、市场、宏观政策变化,由各级管理者依据风险管理要求,开展管理工作和风险控制工作。
房地产开发主要通过获得土地使用权让渡,并依据一条标准进行房屋设计、采购、施工和销售,最后向业主交付产品的过程。根据目前宏观形势的变化,政府调控政策密集出台,房地产企业必须根据自身特点、运营质量和管理水平,结合宏观层面和经济规律,不断调整管理行为,促进企业稳步、快速发展。
二、房地产企业内部控制的难点和重点
1、当前环境下房地产企业内部控制的难点主要包括:全球性经济萎缩未完全走出低谷,国家宏观调控政策影响的决策;行业政策变化频繁,企业在筹资、融资、土地收购压力加大;产品单件性、项目分散性导致成本管控复杂;销售形势不明朗,收益和现金流不能有效把握;市场和行业形势多变,风险应对与机会把握之间难以取舍和平衡。
2、房地产企业内部控制要点包括:从战略层面结合行业与市场变化,根据区域发展水平、城市化进程,维持资本运营合理力量和必要的弹性;坚持现金为王的管理原则不放松,保持企业积极稳健的财务政策和有效的支付能力;正确识别、评估企业经营管理风险,按照轻重缓急分别提出应对方案,克服内在管理风险;在机会与风险、效率与管控之间保持合理的平衡,切实保证管理水平和运营质量;慎重决策,保持合理的扩张速度;采取灵活多样的资本运营、合作经营方式,分散投资风险;评估利润增长点与税负增加带来的现金流变化与经营风险;做好品牌运营与人力资源管理工作,实现品牌与人力资源收益。
三、完善房地产开发企业内部控制的战略步骤
1、成立完善的内部控制机构。只有使内部控制机构设置和审计人员的职责具有独立性,才能合理行使相关控制权利,对内部控制的有效性进行监督检查,合理控制企业相关风险。
2、分析内外部环境。房地产企业的外部环境影响力,较其它行业更显得长远和复杂,长期的外部环境影响方面有:一是国际经济形势,特别是国内经济形势及其走势对企业投资方向的影响;二是国家重点发展方向和区域与城市化进程对企业投资重点的影响;三是产业升级与经济转型对企业投资策略的影响。短期的环境影响方面有:一是目前的宏观调控政策,可能影响企业的资本运营;二是金融市场和汇率变化将影响公司筹资与融资;三是我国政府主导经济能力比较强,将影响企业日常经营管理;四是税收政策变化带来的影响等等。
3、制定企业目标。通过对内外部环境的分析,房地产企业管理者必须首先确定企业的目标,分析企业资源能力和利用外部资源可能性与获得的份额,确定对企业目标的实现有影响的重大事项,将企业风险控制与企业管理目标结合起来,使制定的目标与企业的内外部风险管理相契合。
4、根据内外部环境及企业目标识别风险:由于有不确定风险的存在,房地产企业管理者需要对风险事项进行识别。实施内控战略步骤时,需要结合管理目标,对各项目标与实现目标的资源整合、管理行为中的各项潜在风险进行查找,要求企业的管理者对其负面事项进行评估并做出反应。识别的方法一般采用“五力分析法”、“流程查找法”、“报表法”或采用“内部问卷调查”等方法。
5、评估风险:房地产公司的管理者进行风险评估的目的是了解潜在风险事项如何影响企业目标实现的。管理者应从风险发生的可能性和影响程度等方面对风险进行评估。风险发生的可能性是指某项评估出来的风险发生的可能性,影响程度则是指某项风险发生将会带来损失的大小,评估方法一般采用排列组合、回归分析法等方法或工具。
6、风险反应。对于企业评估出来的重要风险,企业都应考虑风险反应方案。房地产企业管理者应理性的分析企业风险发生的可能性和影响,积极制定并实施风险容忍度之内的风险反应方案。
房产企业应对风险容忍度以外的风险进行评估,即对剩余风险进行重新评估,从公司总体的角度、或者组合风险的角度重新计量风险。房地产企业管理者应采取必要措施对企业总体风险进行复合评估,并选择相应的风险反应方案,保证风险在预期的合理控制范围内。
7、控制活动。在制定了相关的风险控制方案以后,房地产企业管理者应实施具体的控制活动保证风险反应方案得到正确执行。控制活动存在于企业的各层面和各个部门,房产企业管理者要根据企业实际情况确定采用的政策和影响该政策的一系列程序,确定这些程序和方法的优化和调整等。
8、信息和沟通。来自于企业内部和外部的相关信息必须以一定的格式和时间间隔进行确认、捕捉和传递,以保证公司的员工能够执行各自的职责。信息与沟通主要存在三个方向:一是风险控制活动过程中的信息与沟通,二是风险评估或重新评估过程中的信息与沟通,三是风险控制结束后反馈机制的信息与沟通。这项工作一般由责任部门与内控部门之间的以多种形式得以实现。
9、监控与持续改进。房地产企业风险管理的监控是指评估风险管理要素的内容以及运行的执行质量等。企业可以通过两种方式对风险管理进行监控――持续监控和个别评估。监控还包括对企业风险管理的记录和对记录的检查,对企业风险管理进行记录和运行情况进行测试和评估,当房产企业根据管控的需要对外报送企业风险管理效率报告时,应为企业的内控管理设计一套记录模式并保持有关的记录。
总之,房地产企业要根据内部控制的基本理论,建立和完善适合企业自身特点的内部控制体系,认真总结和探索内部控制的新方法、新思路,从完善和加强内部管理的角度确保企业持续、稳定、健康发展。
参考文献:
投资控制的步骤范文5
关键词：投资控制模拟设计质量
水电建设项目投资的有效控制是水电建设管理的重要组成部分，也是投资主体密切关注的一个重要方面。水电建设项目投资控制，就是在投资决策阶段、设计阶段、发包阶段和实施阶段，把水电建设项目投资的发生控制在批准的投资限额之内，随时纠正发生的偏差，以保证项目投资管理目标的实现，以求在该项目中能合理利用人力、财力、物力，并取得较好的投资效益和社会效益。即通常所说的投资估算控制设计概算，设计概算控制项目的实施预算，用实施预算控制好合同价格。
水电建设项目投资控制贯穿于整个项目的建设全过程，合理有效控制水电项目投资，应从水电建设项目的各个阶段着手。
1决策阶段合理预测项目投资风险，确定投资控制目标
投资控制是监视项目建设过程中投资各方面运用情况的活动，以保证项目建设资金运用状况与项目的质量、进度保持动态适应的一项管理活动。投资控制一般包括3个步骤：①确定投资控制目标；②衡量投资实际情况，获取偏差信息；③分析偏差产生原因，采取纠正措施。投资控制必须有控制的客体——控制目标，没有控制目标，投资主体各方将失去控制方向和缺乏控制重点，也无法发现偏差，及时进行纠偏。因此，必须运用科学的方法进行投资的合理预测，以确定合理的投资控制目标。水电项目的工程造价一般由3个不同的部分组成：其一是确定性造价，对于这一部分造价工程师知道它一定会发生并知道它发生的额度；其二是风险性造价，对此造价工程师只知道其可能发生的概率及不同概率发生时的造价分布；其三是完全不确定性造价，造价工程师对其发生的概率及造价分布均无法确定。工程项目造价确立的根本在于第二部分——风险性造价的确定与预测。国内外有许多风险预测方法，最有名的当数蒙特卡罗(MonteCarlo)模拟法。
蒙特卡罗(MonteCarlo)模拟起源于第二次世界大战期间，用于对裂变物质中子的随机扩散进行模拟研究，并以世界著名的赌城蒙特卡罗作为该项目研究的代号而得名。它是一种随机模拟方法，不是按照传统的观念去求解模型，其本质是实验，即在假定条件下去运行模型，然后根据模型运行的结果，进行预测分析和系统评价。在实际应用中，通常是先建立一个模型，再进行数字模拟，如果模拟结果说明模型的有效性不足，可以逐步扩大模型的细节，反复进行数值模拟以求最后取得一个更为精确的估计。
蒙特卡罗模拟方法的实质是：设有Y=g(X1，X2，…，Xn)，X为随机变量，函数(即数学模型)g已知，为了确定Y值，我们可以用蒙特卡罗法，具体步骤为：
(1)随机产生一组X1，X2，…，Xn；
(2)代人函数g计算得Y值，Y=g(X1，X2，…，Xn)；
(3)重复上述步骤(1)，(2)；
(4)由(1)，(2)，(3)步得到n个Y值，计算得到Y的统计值。
运用蒙特卡罗模拟法预测分3个步骤：首先，构造模型。进行蒙特卡罗模拟，必须确定研究对象的概率分布。对于风险因素来讲，常常没有可以直接引用的分布率，通常是根据历史记录或专家的主观分析判断，求得研究对象的一个初始概率分布。例如在设计变更的预测中，可以根据过去的已完类似工程的变更分布状况和所预测工程的实际情况，预测其初始分布，运用主观概率法、专家调查法给出一个事件的概率分布。其次，运行模型。根据确定的模型结构(概率分布及其结构关系)进行随机抽样，故又称作数值模拟。第三，根据模型的随机模拟结果，统计各风险因素发生的频数，得出要求的统计量。
目前国内水电项目风险预测的理论研究已有大量成果，但是实际应用却显得很不足，大多数工程是以已完工程的历史资料为基础，以百分率进行估算。为了更加科学合理地预测风险和确定投资控制目标，这方面的工作有待于加强。
2设计阶段以设计质量为重点的投资控制
水电建设项目投资控制贯穿于整个项目的建设全过程，并具有突出的重要地位。水电建设项目投资控制的关键在于项目实施前的投资决策阶段和设计阶段。许多业主认为水电项目投资控制的重点在工程实施阶段，把投资控制的主要精力放在工程实施阶段上，忽视了水电站设计阶段的投资控制。据国外有关资料对不同建设阶段影响建设项目投资程度的分析，在项目建议书批准的条件下，在可行性研究阶段，设计对项目投资的影响为75%～95%，在技术设计阶段为35%～75%，在施工图设计阶段为5%～35%。由此可见，项目投资控制的关键在于施工前的投资决策阶段和设计阶段，而在项目做出决策后，控制项目投资的关键就在于设计。一些西方国家分析，设计费虽然只占水电站工程全寿命费用的1%，但恰是这1%的设计费用决定了几乎以后的费用，可见设计质量对项目建设的投资控制的重要性，甚至可以说抓住了设计阶段这个重点，就把握了投资控制的方向。
水电建设项目在设计阶段的投资控制，首先须对工程项目各部分建筑运用价值工程理论进行技术经济比较，在满足建筑物功能的前提下，体现经济优势，以期取得最满意的设计方案。
某水电站工程建设过程中，设计人员本着对业主负责，对工程负责的态度，把控制工程投资理念渗透到各项设计和施工技术措施之中。根据施工现场实际情况，在保证工程质量和安全的前提下，设计人员先后进行了10余项的设计优化。如：永久船闸与临时船闸合二为一，溢洪道及厂房流道底板减薄等设计优化，节约工程投资近亿元。
其次，在设计各个阶段进行限额设计，以上一个阶段的各项工程量投资控制下一个阶段的设计工作，力争达到随着设计阶段的加深，设计工作越细和各建筑物设计更加优化，但在实际工作中，当设计概算超出批准的投资估算时，某些设计负责人往往只片面要求造价工程师单纯地从投资上寻找原因，以盲目地降低单价和费用指标为代价来降低工程投资，而不是在设计的细微之处寻找降低工程量及施工措施费的途径。这样就违背了限额设计的初衷，缺乏合理性及科学性，限额设计也只是流于形式，起不到投资控制的作用。
某水电站在建设期间遭受3次洪水冲击，基坑被淹累计30多天，工期损失达3个月之久，造成比较大的损失。尽管如此，由于实行了限额设计，设计人员群策群力，在设计优化上下功夫，使电站实际发电工期比预期提前了10个月；工程完工后，其投资控制在批准的设计概算内，取得了良好的经济与社会效益。
再次，应加强设计监理工作，因为设计监理对项目投资的控制是事前控制，比过程控制中的施工监理对投资控制有着更重要的作用。有的比较大的水电项目已开始了这方面的工作，取得了一定的效果，但并未完全落到实处，执行起来很难请到满意的设计监理工程师。可喜的是投资方已认识到了这一工作的重要性。3重视工程实施阶段的投资控制
水电站工程项目庞杂、涉及面较广、技术难点多、地质复杂及工期长等特点，增加了工程实施阶段的投资风险，同时也制约了这个阶段的投资控制，超设计概算现象时有发生。在工程的实施阶段投资控制的主要内容如下。
3.1合理处理好质量、进度与投资三者之间的关系
水电工程进入具体实施阶段后，许多业主不太重视投资控制，往往最重进度、质量，轻投资，很难把投资摆到与进度、质量同等的位置，这可能与我国的水电开发模式和中国国情有一定的关系，经常搞什么献礼，以某个特殊日子作为工程截流、首台机组发电的日子，而工程的进度却无法正常满足此类要求，于是召开动员大会，给承包人赶工费等来达到目标。笔者在某水电站从事监理工作时，发现施工单位的机电安装人员平时上班抓得不紧，到临近工期目标控制点时，索要赶工费，从而使工期要求得到满足，投资却大大突破。投资控制也不能单纯追求节约投资，必须在确保工程质量的前提下，辩证地处理它与工程质量控制、进度控制的关系，以提高工程建设的整体经济效益。如：增加一部分工程投资来缩短工期并提前发电，在进行投入与产出等经济分析后确能带收益，那么，增加部分投资是必要的，这能增加水电站的发电经济效益和发挥其部分社会效益。
3.2做好工程的招标工作，确定合理的工程承包合同价
水电建设项目施工承包合同有工程量清单型合同、总价合同、单价合同、成本加酬金合同、交钥匙合同5种，总价合同又可分为固定总价合同和可调总价合同。由于水电项目非常复杂，项目内容和设计指标不能十分明确，招标时只能向投标人给出各分项工程的工作项目一览表或招标设计阶段的估算工程量，在工程实施阶段，工作项目和工程量均有较大的变化，因而国内大多数水电项目采用单价合同和工程量清单型单价合同，少数水电项目采用可调总价合同。
无论采用单价合同还是可调总价合同，签订合同时的合同价只是一个暂定价格或预测合同价格，不是最终的合同价格，要使最终的合同价格更为合理，真正反映建筑产品的价格，招标阶段招标文件的编制等招标工作显得尤为重要，须对招标文件中的合同条款进行仔细研究，不留或少留“活口”，尽量消除索赔的诱因，明确界定变更的条件和处理变更的办法，以避免实施过程中扯皮现象发生。
某小型水电站为民营企业投资建设，由于一些特殊原因，在初步设计(等同水电的预可，工程项目较粗)的基础上进行施工招标，业主请一家咨询机构编写招标文件，该机构为第一次编写水电项目招标文件，缺乏这方面的经验，招标文件不够理想；笔者在参加评标的过程中发现其变更条款中：“无类似单价可套用时，按水利部水总[2002]116号文的规定和相应的预算定额及投标人投标文件中的基础价格重新编制单价。”参加投标的各投标人均为很有经验的施工企业，在报价时，其基础价格不具备任何竞争性，通过调低单价中人、材、机消耗量来竞标，无形中给最终的合同价格留下了一个“大活口”，给最后的投资控制埋下了隐患。
3.3完善合同管理制度，提高投资管理人员素质
由于水电站工程施工复杂，受自然条件制约和外部环境的影响较大，给招标文件编制和合同管理提出了更高的要求。施工实施阶段常常会发生与招标文件、技术规范、合同文件不一致的地方，加上承包商以低价中标，靠加强索赔和变更来盈利。为了减少合同变更、索赔、补偿费发生，需要经验丰富的注册造价工程师配合监理工程师从设计、施工、合同几方面进行深入研究，预测工程实施中可能发生的问题，建立一套健全的合同管理制度，强化合同的约束力，合理地解决各类经济问题。
某水电站主体工程开工初期，由于设计变更、地质条件变化的影响，承包商以自己的经验和智慧，充分利用合同条款，向业主提出合同变更的“标外单价”、“补偿费”、“措施费”、“窝工费”等要求。由于没有一套健全的合同管理细则，面对承包商提出的标外单价及索赔，明显感觉到基础工作差，反驳承包人的证据资料不完善，给审定工作带来一定的难度，为此，业主提出了改进措施，制定了《主体工程价款结算办法》及《工程索赔管理实施细则》等合同管理办法，抑制了合同变更、索赔、补偿的扩大。
除完善合同管理制度外，还应提高投资管理人员的素质以更好地处理合同执行过程中的各类问题，有效地控制投资。某水电站在合同执行中没有配备造价工程师或造价专业人员，由财务人员从事投资管理，在工程结算时，承包人把固结灌浆的钻检查孔、压水试验、检查孔复灌等报量结算，由于合同中没有相应单价，重新编制单价进行结算。然而，按招标文件中合同条款规定：“固结灌浆按延米计量，钻检查孔、压水试验、检查孔复灌等内容包括在延米单价中”，投资管理人员工程技术和造价知识不足，被承包人迷惑，影响了工程的投资控制。
除了在水电建设项目各个阶段抓住不同的控制重点进行有效的投资控制之外，在建设过程的每个阶段均必须掌握2个原则：
(1)主动地、动态地控制投资。水电行业目前推行的“静态控制、动态管理”实质上就是立足于主动地、动态地控制工程造价的造价管理机制。在投资控制目标确定以后，不能理解工程造价的控制在于发现实际值与目标值之间的偏差，以及偏差发生后再分析偏差产生的原因并采取相应的对策。这种“亡羊补牢”的做法尽管有一定的意义，但是被动的，是被牵着鼻子走。水电工程建设是在许多变化的外部环境条件下进行，与气候条件、水文条件、地质条件、施工环境条件、通货膨胀等环境条件的关系比较密切，这些环境条件是动态的、复杂多变的，作为一个水电建设者，一个工程造价人员应该主动地采取措施，提前预防或减少实际值与目标值的偏离，对投资进行动态的控制。
投资控制的步骤范文6
一、内部财务控制内涵与对象
企业内部财务控制是企业内部控制的重要组成部分，包括狭义和广义的内部财务控制。狭义的内部财务控制，主要是针对企业财务活动引起的风险而采取的相关措施，即主要是针对内部控制五要素之一的控制活动而言的。而广义的内部财务控制不仅包括内部财务控制的控制活动，还包括针对企业财务活动而构建的内部环境，进行的风险评估，以及贯穿全过程的信息与沟通和内部监督。本文认为内部财务控制应该界定为广义的内部财务控制，它是企业内部控制的具体应用，是企业内部控制的子系统。
根据传统的内部控制理论，内部控制是针对风险而设计的，所以内部控制的对象应该是风险，但是风险必然是蕴含在企业的经营管理活动当中的。因此分析企业内部财务控制的对象，要分析企业的经营管理活动，特别是与资金运动有关的经营管理活动。本文认为，企业的内部财务控制的对象主要是企业的资金流，同时还包括部分的实物流、人力流和信息流。企业的内部财务控制就是针对内部财务控制的对象构建内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督的一个体系。
二、内部财务控制主要内容
根据上文提到的内部财务控制的对象，对企业的资金流伴随的业务活动进行分类，提出了内部财务控制的主要内容，包括长期投资，长期筹资，日常营运活动，特殊业务活动和社会责任履行五个方面。
长期投资包括内部投资和外部投资。内部投资主要是长期经营资产的购建，外部投资主要是指长期股权投资和长期债权投资以及其他金融工具的投资。
长期筹资根据优序融资理论，首先是企业内部收益的留存，这实际是对现有股东的再筹资。接着是长期债务筹资，包括向银行借款和发行公司债券。最后是发行股票筹资。
日常营运活动，包括与生产产品必要的采购，存货的生产与存储，产品销售，以及在这些活动当中涉及到的成本控制，运营资产的管理等活动。
特殊业务活动，主要是企业与外部交往产生的，不经常发生的一些活动。包括企业对外担保，关联方交易，业务外包等活动。
社会责任履行能够为外界展示企业负责任的形象，为企业长运发展带来巨大的经济效益，同时相关部门和社会公众也越来越关注企业社会责任的履行情况，而企业需要将社会责任的履行纳入内部财务控制的框架里面来，进行统一的资金流管理。社会责任的履行主要包括员工薪酬的发放，安全生产费用的预提，环保费用的支出，公益事业的投入等。
三、内部财务控制评价指标设计原则
要考虑能否实现企业财务管理的目标。企业的内部财务控制归根结底还是为了实现企业财务管理的目标。而企业财务管理的目标，不仅仅是利润最大化或者是股东财富最大化，而应该是相关者利益最大化。过分以利润或股东财富为目标，会仅仅关注一些财务指标，而财务指标大多都是根据历史财务报表信息取得的，具有滞后性、短期性，不能为面向未来的具有长期性的财务决策提供参考。考虑相关者利益，会让企业重视一些非财务指标，许多非财务指标往往能很好地解释财务指标。另外，相关者利益最大化能让企业决策者关注企业的利益相关者，往往企业的利益相关者比如顾客、员工、供应商等才是企业利润和价值真正的创造者。重视利益相关者的利益，才能更多地考虑企业的社会责任，而履行了社会责任，反过来也会树立企业负责任的形象，相关利益者才会更愿意与企业合作，进而促进了企业目标的实现。所以，内部财务控制评价指标体系应当考虑相关者利益的实现。
实际执行情况要多和预算进行比较。企业的预算往往是企业在执行某项任务前，对过程执行时人财物的使用，执行过程中重要步骤可以或者必须达到的状态，执行后的成果将要达到的状态等的合理计划和规划。预算往往带有前瞻性，是对未来的一种合理预期。预算和实际相比较有利于企业对业务实际执行的结果得到定量的认识。现在，很多企业都采用全面预算管理来对企业的生产经营的各个环节进行控制，所以，内部财务控制评价体系在设计时应当考虑与企业全面预算系统的对接，更好地利用全面预算管理的成果为内部财务控制的评价提供参考依据。
财务与非财务指标结合。财务数据与非财务指标有其各自表达的含义及优缺点。财务指标与非财务指标都是为了管理控制服务的，是为了解释管理控制过程和结果服务的。将两者结合，将有利于两者相互之间的解释作用。财务指标最终是反映企业生产经营的现状的，但是很多时候并不能完全反映生产经营的全貌，而这些非财务指标考虑进来，有利于全面认识生产经营的全貌，更好地理解财务指标。在设计相关指标时，要注意非财务指标和财务指标的联系，只有具有联系的两者结合，才能更好地起到反映解释的作用。
四、内部财务控制评价体系示例
根据上面涉及到的内部财务控制的主要内容以及指标设计的原则，建立了如下的内部财务控制评价指标体系，为具体设计提供参考。如表1所示：
五、内部财务控制评价体系使用注意事项
在使用企业内部财务控制评价体系前，首先要明确该评价体系由谁来执行的问题。由于内部财务控制的对象前面已说明，主要是企业的资金流，而企业财务部门主要进行的就是资金管理的活动，因此财务部门作为评价的执行者比较方便。但是，由于独立性的问题，该体系中的部分指标涉及到财务部门的工作，有自我评价的成分。所以，本文建议可以由内部审计机构来进行评价。内部审计作为企业内部控制构建中的重要组成部分，具有一定的独立性。可以通过内部审计机构发现问题要求相关部门改进，来达到风险防范和风险控制的目的。同时，内部审计机构还应该向企业管理层和审计委员会定期和非定期的报告发现的问题。当然这个过程，也是一个动态持续的过程，即持续评价和跟踪通过指标体系发现的问题的改进情况。
在具体使用内部财务控制评价体系时，要注意指标的纵向和横向比较。纵向比较要考虑相同行业占据领导地位的企业的相关数据，通过调整计算分析作为标杆来找到差距和不足，达到改进和超越的目的。横向比较要求根据当前企业所处的的生产经营环境，包括宏观和微观环境，将前后年份指标进行综合考虑，通过比较，分析出变动的原因，找到背后隐藏的风险点，来达到风险防范和控制的目的。
