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保险公司的财务风险管理范文1
摘 要 自以来，大量的中小企业成立并快速成长，现已发展成为活力最强的经济群体之一。中小企业因其自身发展时间较短，资本积累有限信誉较低，在融资方面存在很大困难，由此，第三方信用担保机构应运而生。经过近几年发展，融资性担保企业也在不断壮大，卓有疗效的缓解了我国中小企业“融资难”的问题。然而，融资性担保公司高财务杠杆的经营特征就决定了其自身相比其他企业拥有较高的财务风险，同时与金融机构的紧密联系很可能使得融资担保财务风险转化为全国性金融风险。所以加强融资性担保公司财务风险控制显得尤其重要。
关键词 融资担保公司 财务风险
2008年，美国次贷危机引发了的全球金融危机，我国以出口导向战略为主的大部分企业也遭遇前所未有的危机，尤其是中小企业更是举步维艰。为此我国政府出台了一系列刺激经济发展的政策，其中包括加大对中小企业发展的财税支持力度，为中小企业发展经营创造了良好的环境，有效缓解了中小企业贷款难问题。在上述背景下，融资性担保公司如雨后春笋般涌现。
一、融资性担保公司财务风险管理过程中存在的问题
（一）宏观方面存在的问题
1.立法层级低。2010年由中国银监会牵头的《融资性担保公司管理暂行办法》及相关配套制度是融资性担保公司的主要规章，《办法》在法律层面上效力较低，只是作为一部部门规章，到目前尚没有一部专门规范融资性担保公司的法律。
2.监管责任不明确。国务院于2009年《关于同意建立融资性担保业务监管部际联席会议制度的批复》，同意建立由银监会牵头的融资性担保业务监管部际联席会议制度，其主要作用是指导地方政府对融资性担保业务进行风险处置和监管。国务院2009年《关于进一步明确融资性担保业务监管职责的通知》，该通知明确规定“省、自治区、直辖市人民政府按照‘谁审批设立、谁负责监管’的要求，负责本地区融资性担保机构的设立审批、关闭和日常监管”。根据以上两部文件可以看出，我国对融资性担保行业监管是一种两级双层监管模式，对其监管缺乏统一标准，同时也增加了监管的难度。
（二）企业自身存在的问题
1.内部控制制度不完善。目前，大部分融资性担保公司自身规模较小，内部控制制度尚不完善，抵御财务风险的能力相当脆弱。例如岗位分工不清，不相容岗位未分离；严格的授权批准制度没有建立，超越审批权限的审批现象时有发生；担保业务责任追究制度尚未建立，尚未对承担担保业务时的重大决策失误以及不执行审批流程的部门或个人的责任进行追究；保后监管制度尚未建立，未及时对担保客户进行风险控制等。
2.缺乏相应的财务风险意识和专业人才。近几年国内融资性担保公司的数量持续增加，公司规模也不断壮大，公司内非常优秀的金融专家和法律顾问也不在少数。但是具有的财务风险意识却相当缺乏，懂得财务风险管理的专业人才严重匮乏。能够真正的意识到防控金融风险的关键在于防控财务风险的公司不多，只利用风险控制部去协助防范诸多财务风险的融资性担保公司往往不在少数，其实并未看到在源头上降低公司财务风险的重要性。
二、降低融资性担保公司财务风险的对策
（一）提高立法层级，明确监管责任
由于《办法》在法律层面上效力较低，对于融资性担保公司的承保行动约束力并不强，一些担保公司仍在进行违规担保，同时由于监管责任的不明确，对违规担保的惩罚措施不统一，并未形成应有的法威。为此必须提高融资性担保的立法等级，一部专门规范融资性担保公司的法律文件，以此来规范担保公司的承保行为，降低财务风险。
（二）完善内部风险控制制度
完善融资性担保公司内部风险控制制度，融资性担保公司的高层管理人员的任职资格要参照公司法的相关规定，并依据《关于同意建立融资性担保业务监管部际联席会议制度的批复》结合公司的业务范围，确定上述人员的任职资格，一般工作人员除要参照上述规定外，还要依据融资性担保公司岗位职责要求，确定具体的任职资格。
（三）做好对受保公司的保前调查及保后风险控制
企业在担保前要充分对被担保的企业或项目进行保前客户信用评级，这种方式可以直接避开为其提供担保。担保公司既然承担了对受保公司的担保业务，那么也就有可能承担被担保公司无法偿款带来的财务风险。因此，对受保公司的保后风险控制就非常重要。
保险公司的财务风险管理范文2
（一）会计操作不规范
保险公司一般采取先收取保费后进行赔付的方式，有时会因两者间相距时间过长，造成分期进行会计核算时各种收益分配不均。就会计人员方面来说，保险公司的地方分公司的会计人员通常由总公司进行委派，但委派人员仍由分公司物色，分公司决定会计人员的各项福利待遇，造成了会计人员职业能力大幅度的削弱。同时，保险公司要求会计人员具有较高的预期能力，致使会计人员在操作上的主观性变强，公司有可能因此获取虚假的财务信息。另外，虽然国家出台了相应的会计准则和制度，但由于会计人员素质不一，在财务处理上会较为随意，经常造成判断失误。这些情况都会降低财务信息的质量，最终对公司的财务风险管理带来不利的影响。
（二）保险资金运用不合理
我国保险业当前的资金风险主要在于保险资金存在运用和划拨不合理的问题，使保险资金没有得到有效利用和增值。体现在：第一，我国保险业存在投资工具稀少、投资品种单一、投资期限短的问题，造成保险公司资产和负债失调；第二，保险公司在核保核赔制度上的执行不够严格，经常进行通融赔付和逆向承保；第三，保险资金多用于银行存款或证券买卖，运用渠道窄且运用方式单一；第四，在资金的管理上保险公司一般进行集中管理，但分公司却经常多头开户，造成资金分散的现象，严重影响了保险公司的资金周转，同时还增加了保险公司的管理成本和运营成本，最终影响了保险公司的经济业务[1]。
（三）准备金提存不足
保险人购买保险时，通常需先进行保费支付，如果在保险合同生效期间被保险人或财物发生事故或损失，保险公司才根据保险合同支付保险金。因此，保险公司收取保险人缴纳的保费后，为保证事故突然发生时有足够的赔付资金，通常会进行一定的准备金提存。然而在保险公司内却经常存在保险准备金不足的情况，严重影响了保险公司的偿付能力，造成客户退保的情况发生，保险公司真实的财务状况也无从得知。
（四）内部控制和监督机制存在缺陷
保险公司在对财务状况进行分析时，需要财务部门的财务报告，包含了公司的盈利和亏损状况，以供监管部门和公司管理人员及时了解并做相应的决策。然而部分保险公司为伪造经营业绩或逃避处罚，通常会对财务报告做一些掩饰，严重影响了保险公司的财务稳定。同时，虽然保险公司大多建立了监管制度，但由于信息流通不足，造成财务风险的监管作用未能得到有效发挥，产生了很多管理方面的漏洞。
（五）相关法律法规不健全
目前我国的保险体系还不健全，与西方发达国家相比,仍存在明显的差距，比如在保险活动方面缺乏全面的基本原则，保险公司的新业务不够规范、并且缺少相关的立法等。而我国目前的《保险法》的内容和使用范围都已经严重滞后，逐渐无法适应社会经济的发展，导致整个保险体系都存在法律上的缺陷和空白,无法满足社会发展的实际需要，严重阻碍了保险业的健康发展。
二、改进保险业财务风险管理的策略
（一）规范会计核算工作
财务风险管理的参考依据主要来源于会计核算，其主要工作是对会计信息质量进行监管。保险公司加强财务风险管理必须规范会计核算工作，对财务人员加强培训，增强财务人员的管理水平和业务素质，帮助财务人员树立良好的法律意识，严格按照法律程序进行数据统计和管理，杜绝虚报和隐瞒的现象。同时，财务部门要严格控制企业的负债率，做到现金流和负债率的平衡。
（二）加强资金运行管理
由于中国目前的保险业存在资金运用不合理的现象，保险公司必须加强资金运行管理和风险控制。保险公司可以设立专门的资金投资决策部门，由专业的投资人员组成，决定保险公司的资产分配和投资项目，并明确相关人员的岗位权限，在资金的运行中要注意将操作和管理分开，从而降低投资的风险，保障资金安全。同时，推行资金托管制度，明确托管双方的法律关系，在资金运作上进行相互协作，极大地加强了保险公司的资金风险管理[2]。
（三）完善财务管理制度
加强财务管理的制度建设，能够帮助在保险公司在运营过程中合理和有效规避和防范风险。因此，保险公司应在《会计法》等与会计相关的法律法规的基础上，建立符合公司发展的会计制度及会计工作流程，并在工作中不断进行完善。同时，建立分级服务机构并加强管理，让总、分公司的财务主管部门同时对分公司的财务状况进行管理，在分公司遇到问题时要做到及时与总公司财务部门进行沟通，确保问题的及时解决和风险的有效规避，从而提高保险公司的财务管理水平。
（四）强化内部控制
保险公司的内部控制指风险管理中相互联系又相互制约的管理机制，能够有效降低保险公司的财务风险，强化财务管理。保险公司在对公司财务状况进行评估时，财务报告中必须如实反映公司经营中的收入和亏损状况，以便准确评估公司的偿付能力，降低公司的财务风险，保障财务状况稳定。因此，保险公司需加强内部审计，规范会计核算工作，采用费用报销实名登记制度，确保经营数据的真实和可靠；组织专家对财务风险进行评估和预测，为风险管理给出合理建议，降低风险发生的概率。同时，改善和创新公司的管理模式，对不符合或不适应工作岗位的人员进行适当的调整，保障保险公司的稳健运营。
（五）加强财务管理信息化建设
随着计算机技术和网络技术的不断发展，计算机的功能也越来越完善，保险公司可以推广计算机的使用范围，强化财务管理信息系统的建设，大力开发财务预算管理系统，取代人工管理进行全面的预算编制、预算执行、预算考核，提高工作效率，降低人力成本[3]。设定数据自动分析模式，定期对公司各部门及各分公司的项目预算进行分析，对预算管理中可能出现的问题做到及时处理，有效防范风险发生。同时，加强对业务管理系统、财务管理系统、收付费管理系统和预算管理系统的整合，简化工作流程的同时能够使预算管理渗入到每个工作环节，保障预算管理的执行。除此以外，还应加强费用报销和销售管理等系统的建设，自动报告反常的费用使用情况，以便对风险状况能够及时处理和调控。
三、结束语
保险公司的财务风险管理范文3
摘 要 纵观保险业多年的发展，中国的保险业在经历了从无到有、从萧条到繁荣的发展过程之后，正进入到一个前所未有的阶段。从2004年我国保费收入仅有4318亿元，到2012年底，我国保费收入已达15490亿元，同比增长了8%。可以说保险业的发展，已经成为我国金融市场上最大的资金提供者。然而，同国外发达国家保险业相比，我国保险业仍处于发展的初级阶段，在管理方面存在许多问题，尤其是财务风险管理方面，问题尤为突出。因此积极地对我国保险业财务风险管理现状进行分析，努力探讨改进对策就有很大的现实意义。
关键词 保险业 财务风险 风险控制
进入改革开放以来，我国经济快速的增长，保险业更是得到了突飞猛进的发展，然而作为经营风险的行业，面对激烈的市场竞争和瞬息万变的外部环境，保险业也遇到了各方面的风险和危机，而在这些风险危机中，财务风险的影响尤其突出，由于对财务风险疏于防范和监督控制体系的不健全，而引发的失败例子数不胜数。97 年以来日本日产、东帮、第百、千代田、协荣等生命保险公司也接连倒闭，这些无不在提醒着我们财务风险管理对保险业的重要性。
一、我国保险业财务风险管理的现状
1.会计操作不规范
保险公司在进行财务风险管理工作时，必须要以会计人员提供的财务信息为基础。而保险行业存在收取保费在前、费用支出赔付在后，有时两者的时间差距很大等的特殊性，导致各个会计期间的收益费用分配不合理。此外，保险行业对于会计人员的未来预期能力要求很高，导致会计人员主观的随意操作，会计信息严重失实。加之，虽然财政部颁布了新的会计准则和相应的会计制度，但是没有硬性规定碰到具体的业务应该采取什么操作方法。我国会计人员的素质参差不齐，导致会计处理比较随意，容易出现失误的判断。所有这些都会导致保险业的会计信息质量受损，进而影响公司的财务风险管理决策。
2.内部控制、监督机制存在缺陷
在控制活动方面，财务风险管理工作要有内部控制机制作保障，而保险公司的内部控制机制并没有起到很好的互相牵制的作用。保险公司过于侧重财务报告的信息质量控制及在审计中的应用，未对财务风险控制活动进行全面、系统的设计和应用。在内部监督方面，保险公司虽然已经建立风险管理、监察审计部对公司财务风险进行控制监督，但由于公司在信息与沟通方面存在许多重大问题，从而造成一定程度上保险公司的内部监督作用不够，未形成全面的财务风险管理监督机制，遇到问题不能得到妥善解决，造成财务风险管理失控。
3.预算管理缺乏有效性
预算管理是将企业的决策目标及其资源配置方式以预算的方式量化，对企业相关的投资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期、控制、管理及其制度安排。我国现有的部分保险企业还没有建立起预算管理体系，即使建立了预算体系的也没有建立专门的预算管理部门，加之保险企业的层级建设较为复杂，部门设置繁多，预算管理的理念难以在各部门、各层级之间展开，失去了算管理的预算意义。
二、我国保险业财务风险管理问题的对策
1.强化财务制度建设
保险公司应结合自身实际制定完善的内部财务管理制度，不能盲目地照搬照抄，只能借鉴吸收，不能简单模仿，既要遵循国家统一规定，又要充分考虑到保险业收支的特殊性，制定合理的收益费用分配制度，并始终如一的贯彻执行，实现制度科学化，效益最大化。此外，保险业在会计人员选择上要有更高的标准，结合自身企业的实际业务情况制定一些业务的具体执行操作方法，制定惩罚制度，预防会计人员处理业务的随意性，尽量避免错误判断。
2.完善对保险公司内部控制、监督机制的设计
一方面要建立健全财务信息控制制度。首先是明确各级财务报告编制机构责任，建立科学的报告编制和审核汇总流程，保证数据的真实性和完整性，以及财务报告披露的恰当性。其次，要建立财务信息报告预测制度，加强规范和监督，提高其规范性、准确性和及时性。另一方面要加强审计监督。要加强保险公司对各分支公司的审计监督制度，首先是增强保险公司内部审计部门的权威性和独立性。其次是实行审计监督的电子化，利用计算机网络技术，通过计算机在审计监督中的应用，对分支公司的业务实行全面监督。由于内部审计师在内部控制中所起的重要作用，使其对内部控制极为熟悉，为企业的相关部门、组织或员工提供管理咨询可以更好实施内部控制制度。
3.健全预算控制体系
设置预算管理委员会作为开展预算管理工作的最高权力机构，由总部领导为主要负责人，编制预算大纲，审核各分支机构和职能部门的年度预算，审核由于特殊情况需要调整的预算方案，协调预算执行中出现的问题，组织对预算完成情况的分析与考核等。预算的执行与监督。一是建立分支机构和职能部门定期报送预算执行情况及分析报告制度。二是借助健全的会计信息系统对预算的执行进行跟踪监控。预算的分析与评估。定期召开预算管理委员会、分支机构和职能部门负责人参加的预算执行情况分析会，对预算执行中的各种差异认真分析，制定针对性的改进措施。
保险公司在一个国家的经济发展中已经具有了举足轻重的作用，随着经济环境的越来越复杂多变，保险公司想要获得发展的唯一途径就是更好的实现对财务风险的管理。因此，本文根据我国保险业实际情况提出的几条改进策略具有一定的现实意义。
参考文献：
[1]周琳.基于战略导向的企业内部控制分析.会计之友.2012（3）.
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（一）坏账增多，运营成本提升部分保险公司为了在竞争中取得优势，采用延缓收费等方法来吸引客户和大额保单，这会给保险公司带来数额较大的应收保费。如果客户出现信用问题，大量的坏账会由此产生，公司的资金流将会减少。此外，与一般公司相比，保险公司具有较强的公众性，因此，数额较大的亏损不仅会损害其形象，而且不利于进一步吸引投资。客户退保金、客户赔偿金、人佣金、公司经营费用构成了保险公司基本经营成本，每一项开支都应有合理的计划，确定合理的金额投放比例，从而减少风险的发生。
（二）风险管理专业性有待提高从目前保险公司财务人才分布比例来看，专业风险管控岗位无法满足公司发展的需求，受许多因素影响，一些保险公司对于风险的处理方法采取事后控制，忽视了事前的预测。在很多保险公司内部都存在重业务轻发展的状况，业绩较好的员工往往受重视，而对保全、理赔、核保、内控等人员存在轻视情况，风险管控的专业人士队伍建设缺乏相应激励机制，从业人员往往更倾向于待遇更好的业务部分，而保全、理赔、核保、内控等人员由于待遇和受重视程度人才相对匮乏。
二、保险公司基于财务风险风控措施的建议
（一）强化内部控制，完善财务风险预警体系财务风险预警体系的主要作用是在财务风险发生之前发出预警信号，主要可以通过对公司日常经营活动监察来实现。建立财务风险预警体系时需要注重体系的可行性和可靠性，保证通过该体系能够有效的预测财务风险的发生和可能对公司造成的影响。建立短期和长期财务风险预警系统。对于短期财务预警，由于短期内是否盈利并不是衡量保险公司财务状况的决定性因素，而是取决于是否有足够的流动资金用于各项支出。因此，建立短期财务风险预警系统，主要针对公司流动资金、负债进行监控，一旦发现流动资金不足或者负债过高，就可以及时警告。对于长期财务预警系统，长期盈利能力、赔付能力、资金增值效率、发展前景均是其可靠指标，建立客户信用体系系统，包括客户账户信用信息、财务信息等，还可以通过大数据建立完整的客户信用分级；企业内部财务监控系统，包括偿债能力、变现能力、流动资金、负债等的监控。根据各项长期指标，制定切实可行的风险管理策略，降低财务风险危害。
（二）优化集资模式，提高资金利用效率保险公司目前主要通过发行股票和债券以及增资扩股等方式筹集资金。我国的保险业起步较晚，很多其他公司并不愿意参与到与保险公司的合作中来，这主要是因为保险公司的运行机制还有待完善，与此同时变现能力不强，股权的流动速度慢等问题也现实存在。由于我国的相关政策的限制，外资不容易入股中国的保险公司，因而想通过外资企业的先进管理技术推动我国保险公司的发展是很难实现的。保险公司的根本性融资需求问题既无法依赖国内企业入股，又无法通过外资入股得到解决。过去，保险公司发行长期债券，通过这种方法进行筹资。但是长期债券是保险公司的负债组成部分，这一部分的增加增长了保险公司的偿债压力，同时会增加保险公司的未来的财务风险。另一种筹资方式也能起到一定的辅助作用，即发行次级债或者依靠财政融资。但之所以只能作为一种辅助的方式，是因为次级债需要还本付息，而财政政策的支持力度不足，在这方面公司也不具有主动性。因而，保险公司结合自身的实际情况和对相关环境的深入分析，选择最合适、相对成本最低的集资模式是十分重要的。对于资金密集型的保险公司来说，优化集资方式，拓宽筹资渠道，这对公司来说，是一种根本性的推动力量。此外，对于已有资金，必须要提高资金的利用效率，使得每一笔资金都能最大限度地发挥作用。保险公司在以此为导向的资金管理中，可以适当的运用财务杠杆，但是要密切注意相关的风险控制，保证资金安全，避免重大损失。内部控制也应该注意岗位之间的制衡因素，减少理赔案件的不实虚增金额。
（三）重视信息系统安全性，灵活动态管理现代社会的不断发展，保险公司业务的普及和扩张，使得传统的信息流通模式以不能满足保险公司的需求，保险公司借助计算机信息技术，引入高效的信息系统是必然的。然而，计算机信息系统在具有十分突出的优点的同时，也给保险公司的信息安全带来了新的挑战。保险公司的财务信息既包括有关客户的信息，也包括保险公司自身的监管信息。保险公司加强信息系统的安全性管理，是十分必要的。例如，太平洋保险公司通过与北京东方龙马软件发展有限公司的合作，对内部的网络系统进行优化，设置了防火墙，建立起保险公司网络系统的安全屏障，有效地保证了信息的安全和防止了各种攻击。保险公司所处的环境在不断地变化，财务风险的特性也在发生新的改变。保险公司应该密切地关注外部环境和内部环境，对于很多新的挑战和机遇能够迅速地反应并提出新的解决方案，对于很多突发的情况能够灵活地及时处理。这要求保险公司内部的管理机制具有一定的灵活性，这种灵活性既要通过制度上的一定授权给予一定的空间，又要防止权力过度和权责不清的状况出现。每一个保险公司都处在和其他的竞争对手不完全相同的环境中，所以保险公司需要经过长期的探索和实践，得到一套最适合自身的管理体系，这是无法在短期内实现的。
三、结论
保险公司的财务风险管理范文5
对于保险公司中的商业保险公司来说，作为财务风险管理中的一项特殊企业，其不仅需要面临自身的财务风险，同时也需要对被保险人所要面临的风险承担相应的责任，这就导致其所面临的财务风险具有明显的双重性特征。其中，作为财务保险的主体组成部分，被保险的利益更是受到了不小的冲击，这就会在一定程度上对整个保险市场造成相应的破坏与影响。在保险经营的风险组成中，财务风险是其中一项最为重要的风险组成部分。因此，在这样的环境背景下，如何才能更好的对对保险财务风险进行有效的管理，来促进我国保险行业的健康发展，是一个值得我们仔细探究的问题。
一、保险财务风险的形成原因
（一）保险基金经营不够恰当
保险基金是保险公司进行风险预防与应对的一项特殊基金，在我国的《保险法》中明确的规定，保险基金只能用于进行国债与银行存款等，具有较小风险特征的投资项目。这就在一定程度上限制了我国保险基金投资的渠道，使得其自身的收益也受到一定的限制与制约。此外，由于我国部分的保险公司并没有对保险基金的经营管理制定一个严格的核保核赔制度，使得其在实际的经营管理中出现理赔范围的扩大以及你想承保等问题。再加上财务管理人员自身的素质能力水平不高，管理方法落后而不能满足新的时代环境下保险财务管理的要求，导致保险基金的经营出现明显的漏洞。
（二）财务管理制度不够完善
对于保险公司来说，其最主要的利润来源主要是保单的数量与标的额，这就使得部分保险公司片面的追求利益收入，将保单的最大限度获取来作为其自身的主要发展重点，而对于财务管理则缺乏足够的理解与重视。就目前我国各大保险公司的实际发展情况来看，其中有很大部分的公司并没有建立起一个完善而又有效的财务管理机制，导致其公司内部的保单审核工作以及对于相关赔付标准的制定、业务流程的监督等都没有做到相应的管理与规范，使得其在实际的操作运行中旺旺会出现虚假支付与虚假保单的问题与缺陷，造成公司的费用超标等现象，从而使得整个保险企业出现非常明显的经济损失。
二、保险财务风险的主要危害
（一）保险公司偿付能力不足，面临亏损、倒闭风险
一些保险公司本身规模小、资金少，相关业务也只是复制其他保险公司的，再加上经营不善，很难和有资质的大保险公司相抗衡。很多保险公司，本身保单较少，资金来源有限，提取的最低保障金也较少，再加上对保险基金管理不善，造成保险对外投资亏损或者保险基金本息难以收回，当发生理赔时，很难支付相关的赔偿金额。此外由于对相关的赔付标准、理赔过程缺乏监督、控制，常常出现业务员非法操作的现象，长此以往，公司的偿付能力越来越不足，资金链的中断使企业面临亏损、倒闭的风险。
（二）影响保险行业声誉，使投保人对保险业丧失信心
保险公司在日常经营过程中由于决策失误，经营不善，很可能会出现亏损，特别是对保险保障金的管理不善，造成保障金在关键时刻不能进行理赔。由于保险公司客户众多，并牵扯众多利益主体，具有较强的公众性，一旦保险公司经营不善，不能及时理赔，不仅损害投保人的利益，也使相关利益主体对整个保险业丧失信心，使整个保险业的声誉大跌，在以后的经营中将面临更多的困难。此外，对于保险公司来说，保险责任赔款、客户保金、业务员薪酬、公司基本运营费用等是最基本的运营成本。倘若各项成本的发生、支付，由于财务风险的存在导致相关标准不明确，执行中缺乏有效的监督，造成各种成本迅速上升，直接影响公司的经济效益。
三、保险财务风险的管理对策
（一）进一步完善财务管理制度，避免非系统性财务风险
首先，保险总公司要慎重设置保险分支机构。保险分支机构设置要投入大量的资金，影响保险总体效益，必须经过严格的测算，三思而后行。其次，改革企业的保险业务标准审核制度。需要抛弃过去单一根据保险资金收入衡量业务质量的审核机制，加入多种保险类别收入评测标准，建立起合理的业务审核机制。此外，业务人员在办理保险业务时要把握保险赔付风险，处理好相关的理赔事务，最大限度地降低赔付支付金额。
（二）构建有效的内部控制系统，并保证内控制度的执行力
控制系统是一种相互联系、相互制约的动态监督管理体系，在内部控制系统的有效运行下，可以有效的规避财务风险，降低运营成本，提高经济效益。内部控制系统的构建首先要完善公司的风险控制环境，例如，优化经营理念、完善组织机构的设置、明确岗位职责、定时轮换岗等；其次，进行风险评估，采用相关的风险分析技术对各个环节进行风险评估，找出风险点，制定合理的风险应对策略；最后，建立有效的财务风险控制机制，包括财务风险的事前预测、事中监督、事后评估。
（三）加强职业培训，提高财务人员的综合素质
保险公司应定期对财务人员进行职业培训，培训内容不仅包括业务能力的拓展和提高，财经法规的理解和掌握，还应加强对职业道德的培训，提升财务人的道德素养。同时，可以通过开展业务竞技的形式，刺激财务人员的学习积极性，竞技成绩不仅与薪酬、福利挂钩，而且还委以重任。此外，财务人员应树立终身学习的理念，充分认识到只有提高自身素质才能在激烈的人才竞争中立足。
保险公司的财务风险管理范文6
[关键词]现金存量；现金流量；现金流承保；现金流匹配
加强金融类企业的财务风险管理是财政部新颁布的《金融企业财务规则》重点强调的内容之一，规则要求金融类企业从源头控制财务风险，建立健全包括识别、计量、监测和控制等内容的风险控制体系。就保险公司而言，财务风险起因于保险和金融两个市场的变化，因而是复杂多变的。防范和化解保险公司财务风险的直接控制点就是加强对现金流的管理。因此，应分析保险公司的现金流特点，有针对性地对保险公司的财务风险加以控制，以保证我国保险公司持续、健康地发展。
一、保险公司现金流分析
通常描述企业的现金流，有现金流量和存量两个观察点。现金流量指企业现金的流入与流出；现金存量指企业持有现金的水平。与其他非金融保险类企业相比，保险公司的产品经营以及形成的资产和负债都具有特殊性，从而导致保险公司的现金流别具风格。
1.承保业务产生大量现金滞留于企业，且现金流具有一定的不确定性。普通企业一般通过采购等活动先付出现金，然后通过销售获得现金流入，完成现金在经营过程中的循环，实现经营活动中的现金流入大于当初的现金流出。但保险公司的承保业务所产生的现金流转与此相反。首先，从保险公司承保业务产生的现金流的时间上来看，现金流入先于现金流出。通常，保费收入在先，赔款和给付在后，这就使得保险业务产生的现金流入和现金流出存在时间上的差距，表现出保险经营成本的滞后性。不同类别的险种，其现金流又有差异。人寿保险业务的保险期限较长，对被保险人既具保障性，又具储蓄性和投资性。人寿保险业务的现金流入相对长期、持续、稳定，现金流出的时间一般在几年或几十年之后，但给付时间事先不能完全精确。而财产保险期限大多为一年或一年之内，对被保险人只具保障性，不具储蓄性。产险业务的现金流入一般是一次性的，现金流出的时间难以预料。其次，从保险公司承保业务产生的现金流的金额上来看，具有较大的波动性。保险公司经营的产品是风险，而风险的根本在于不确定，故由保险公司赔付而发生的现金流出具有很大的不确定性。人寿保险业务通常是一次全额给付保险受益人，现金流出金额较大，且含有嵌入期权的产品，由于保险合同时间较长，往往难以准确预测现金流出金额；对于财产保险，一旦保险事故发生，赔偿金额巨大。这就要求足够的现金来履行对被保险人的承诺，避免偿付危机。
承保业务产生的现金流入和流出的“时间差”和“金额差”总会使大量的现金暂时或较长时间地沉淀在保险公司内部。科学地运用这些闲置现金，实现保险公司资金的保值、增值就成为保险公司现金流的另一个特点。
2.投资业务产生的现金净流量有着重要的意义。对普通企业而言，经营活动产生的现金净流量是考核企业的核心竞争力和生存发展能力的关键，投资活动一般围绕着生产经营进行，投资效益体现在企业产能、规模的扩大和经营能力的提高等方面。但是，现代保险公司却依靠承保和投资双轮驱动，将滞留在保险公司内的闲置现金用于投资已成为现代保险企业一项非常重要的经营活动，非普通企业的投资活动可比拟。
保险公司的投资业务之所以能占居如此重要的地位，主要是因为：(1)承保业务的现金流特点使得保险公司能够拿出一定量的资金进行投资，实现保险资金的价值增值。尤其是近年来储蓄型、投资型保险产品的迅速崛起，这些保费收入绝大部分可以用于投资。(2)保险公司的经营性质是负债经营，而“保险负债的特点是保险人必须投资的驱动力”。如果保险公司不能合理地利用闲置资金进行投资，并获得较好的投资收益，则保险公司就很可能无力履行保险合同，丧失对客户的吸引力，招致大规模的退保和挤兑现象。(3)当今的保险业竞争日益激烈，承保业务的利润率已非常低，甚至为负。因此，国外很多保险公司选择了现金流承保经营理念来解决这一难题。即以承保业务亏损的方式制定保险产品价格，降低保险费率，从而扩大承保业务量，同时以投资收益抵补承保损失(MarkS.Dorfman，2000)。发达国家和地区的保险公司往往在承保业务亏损的条件下仍然能够生存并壮大，其原因就是依靠投资收益获得了丰厚的现金净流入，增强了保险公司应付巨灾损失的理赔能力。下面以美国为例进行分析。近年来美国保险业的经营状况见表1。
从美国保险信息协会网站公开的行业损益表可以看出：(1)除了2004年之外，美国保险业的利润主要靠投资收益来支撑。2004年是美国保险业自1978年以来，首次通过承保而盈利的一年。(2)与普通企业的利润表结构不同，保险公司的投资收益是经营利润的重要组成部分之一。
因此，与普通企业侧重于关注经营活动现金流不同，保险公司的经营活动现金流和投资活动现金流应该是并重的，二者相依相存，经营活动现金流是投资活动现金流的基础，没有承保业务的现金流入就难以聚集资金进行投资活动，反过来，投资活动带来的现金净流量支持了承保业务的扩展。因此，不能将保险公司的承保业务和投资业务割裂开来，投资业务是承保业务的继续，承保业务的完成仅相当于制造企业生产出的“半成品”，只有下一步进行投资活动，才能完成保险公司全部经营活动的现金净流入。普通企业和保险企业的业务流程和现金流转比较见图1。
二、我国保险公司现金流管理的要点分析
目前，我国保险业在世界上的份额还不大。2005年我国保费总收入仅占全球的1.76%，保险深度仅有2.7%，同期亚洲平均水平为6.83%，世界平均水平为7.52%；保险密度仅为46.3美元，同期亚洲平均水平为197.9美元，世界平均水平为518.5美元。但是，在我国经济的高速增长和国民家庭财产积累的刺激下，保险行业迎来了发展的黄金时代。我国保险公司的承保业务在近些年的持续增长及获利能力令世人瞩目。1993—2003年，我国非寿险的保费收入年平均实际增长率为10.8%，寿险的保费收入年平均实际增长率达到23.7%(CSFB，中国保险市场调查，2004)。不过，在高速增长期，我国保险公司尤其不能忽视财务风险。因此，根据保险公司现金流的特点，从现金流入、现金流出以及它们之间的匹配等方面入手抓好现金流管理是关键。
1.提升经营业绩，增加现金流入。一方面，承保业务作为保险公司的经营特色和现金的主要来源，应该继续挖潜、巩固、扩大现金流入渠道。首先，应探索适合于我国国情的经营理念。现金流承保的思想虽然盛行于西方，但这一理念本身仍处于不断完善和修正的过程之中。美国保险业在经历了2001年全球股市进一步暴跌、利率不断下调的影响后，也正视了仅依靠现金流承保基础的不足，转而更加注重有效的风险管理工具和与风险相适应的价格及承保条件，依赖专业的承保技术和专业的风险管理标准，使承保利润有了回升的趋势。对于现代我国保险业而言，其发展历程所获得的积累与所面临的风险与西方是有差异的，如果完全照搬西方的保险经营思想，不计承保成本，不考虑险种定位，过分依赖投资业务的回报，其结果很可能会导致保险公司深陷财务风险的泥潭。其次，保险公司应实行产品和服务的创新。我国保险公司应根据不断变化的风险类型，拓展诸如农业保险、自然灾害保险等新领域；听取不同层次客户的需要，按照这些需要来设计新产品，并提高产品的透明度，用专业化、正规化
可以规定满850元就赠送体检优惠服务或健身月卡等，通过跨行业联盟，这些服务的成本可以降到很低)是一个不错的办法。当然，这对产品的丰富性也提出了更高的要求。
(五)客户服务策略
高满意度的顾客是公司最宝贵的资产，遗憾的是，在传统保险行业中，这样的客户并不多见，其重要原因之一就在于服务质量的不尽如人意。“维护顾客生命价值”的经营重点要求专业健康保险公司加强对客户服务部门的重视程度，改变传统服务模式。其一，树立整体服务的概念，明确提供优质服务绝不仅仅只是客户服务部门的工作，而是公司每个部门都必须遵循的行动纲领。其二，通过与医疗机构的合作，为顾客提供健康教育、健康咨询、健康管理和预防保健等服务，改变只关注医疗事故发生后经济补偿的传统模式。其三，彻底杜绝“宽核保，严理赔”情况的发生。其四，增加核保、理赔、精算等部门的专业程度，进一步细分客户的风险等级，让良质客户享受更多优惠。其五，将无形的保险产品转化为有形的健康体验，这一点可以通过多种方法实现：如为客户提供保健、医疗咨询服务等。其六，建立快速反应机制，以更高效率解决客户的问题。其七，充分发挥业务员作为第一线“核保、理赔员”的作用。其八，提供附加服务，如网上专家咨询，医疗讲座等。当然，考虑到“期待利益”总是会很快地变为“现有利益”，服务也应当以循序渐进的方式来提供。
最后，也是最重要的一点是：虽然营销特点决定了专业健康保险的目标客户集中在中高收入人群，但这绝不代表它只是为有钱人服务的。所谓“医者父母心”，专业健康保险的经营者们同样必须具备兼济天下的胸怀，以全体民众为其广义上的客户，以提升群众的健康、医疗水平为己任，盈利不忘回馈社会。只有做到这样，才能真正无愧于专业健康保险之名。
[参考文献]
[1]约瑟夫·E·斯蒂格利茨．经济学(原书第2版)[M]．中国人民大学出版社，2000，9．
