前言：中文期刊网精心挑选了大额资金审批流程范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
大额资金审批流程范文1
关键词：风险管理；财务风险
财务风险通常包括融资风险、营运资金风险、资产结构风险、大额支付风险、内控制度缺失、信用政策不当风险、预算控制风险及税收风险等。
一、融资风险
轻资产型企业缺少抵押或担保物，使其较难获取银行等金融机构的授信及贷款，如单纯依靠短期流动性贷款，会导致公司资金结构不合理，融资成本过高。另一方面，企业如无视财务结构风险而过度举债，不但会背负沉重的举债成本，还会因逾期负债影响企业再融资和金融机构对企业的授信评级。企业应认真分析自身的优劣势，打破现行的投融资结构，积极通过银行贷款，与其他合作商、风投资金合作的方式，引入项目资金，建立多渠道的融资渠道，实现多元化的资本运作模式，逐渐形成资本运作的良性机制，保证企业良性运营和投资运作。
二、营运资金风险
营运资金是企业生存发展、项目运营的前提条件，企业多项目同时启动面临着资金分散、分配失控、丧失机会成本等风险。企业应加强资金的计划管理，将资金流的管理摆在企业经营管理的重要地位，科学管理资金流向，以年度經营计划为基础，编制年度资金计划和月度滚动资金计划，合理控制资金，确保公司的各项目资金使用，保障项目运营计划的顺利实施。规范资金使用，强化资金管理，引导资金分配，优先安排优质项目，实现资金的最优配置，从而盘活资金存量，合理统筹资金，提高资金使用效率。
三、资产结构风险
建立财务预警机制，当企业主要财务比率指标发生异常变化时，应能将预警信息及时反馈，提示风险。在资产质量，资产流动性方面予以重点关注，分析企业的流动比率，速动比率，现金比率，应收账款周转率，资产负债率等是否达到行业平均水平。通过主要财务指标的变动分析，可以将财务状况及时反馈经营管理层，以便做出相应的经营决策调整。
四、大额支付风险
物资采购没有固定的供应商，多采取大额现金支付的方式，极有可能产生经办人员舞弊的现象。造成这种现象的原因有以下几个方面：一是对大额现金支付存在的隐患与风险认识不够；二是缺乏对大额现金加强监管的相关制度；三是经办者利益驱动违规套现。企业应建立大额现金支付审批制度，通过逐级审批流程，进一步规范企业大额现金的使用。
五、内控制度缺失
公司制度中对于财务风险管理的关注不够，导致在合同管理、物资管理、招投标管理、项目投资管理中存在财务风险控制的盲点，内控体系建设设计层面缺失。建议企业从销售源头抓起，从合同签订，物资采购，招投标和项目投资前期论证环节入手，建立相应的风险控制点，完善内控控制体系，筑起财务风险管理的第一道防线，做到事前控制，堵塞漏洞。
六、信用政策不当导致坏账风险
企业为扩大销售，缺乏对客户进行有效的信用评级导致企业应收账款的大量增加，加大了企业的管理成本和资金成本，影响了企业的偿债能力和资金周转。建议企业加强对应收账款的管理，制定适度的信用管理制度，明确信用风险管理政策，梳理、细化信用风险管理流程。建立顾客信用评级制度，对其信用等级和赊销额度进行及时调整，发挥信用风险预警监督职能，防范坏账风险。
七、预算控制风险
预算目标不合理、预算编制不科学，预算执行不力，缺乏严谨性，导致预算管理流于形式。考核不严，未将预算管理执行情况进行相应的奖惩，预算超支的结果无法制约项目执行层，并使成本超支得到有效控制。企业应实行以年度目标任务为指导的全面预算管理，增强预算工作中对各个环节的风险把控能力，通过建立切实有效的预算控制体系，建立成本预算控制点，以预算点的控制为根基，通过完善预算流程，使得预算编制组织合理，运转高效，科学可行。严格执行预算的控制与反馈，使预算管理具有可操作性。
八、税收风险
企业对税务风险防控不严，对有关税收法规的精神把握不准，在税收政策发生变化时没有及时调整纳税行为，容易造成未及时足额缴纳税款的问题，导致企业遭受财务损失和行政处罚。企业应全面了解最新法律法规政策，合理利用税收优惠政策进行税收筹划工作，认真履行代扣代缴义务，及时足额税款，并在此基础上做好税务风险管理，建立良好税企关系，严格防范涉税风险。做到事前进行税收筹划，事中控制涉税风险，事后加强纳税管理。
九、控制或有负债，规避潜在风险
企业应警惕或有负债给企业带来的潜在风险，对已贴现商业承兑汇票，未决诉讼、未决仲裁等事项进行专项管理登记，尤其是为其他单位提供债务担保，应控制在企业可承受的能力范围内，严禁未经同意和审批，董事、经理擅自以公司名义为他人担保。
大额资金审批流程范文2
为防范办照、办证过程中的廉政风险，该局重点采取了四项措施:一是坚持公开透明。按照《省工商局政务公开实施办法》的规定，将行政审批事项、依据、权限、时限、程序、收费标准和依据、举报电话等向社会公开。在公开的内容上坚持以公开为原则，不公开为例外，认真落实行政许可结果、行政处罚结果、享受优惠政策结果、服务承诺结果等“四公示”制度，自觉接受群众监督。在公开方式上，因地制宜，因事制宜，选择网络、新闻媒体、设立公示栏、印发便民手册、设置电子显示屏和触摸屏等多种形式公开，切实方便群众知情、办事。二是推行网上行政审批和电子监察。以政府开展电子政务建设为契机，依托全省统一的电子政务网络平台，将工商机关行政审批项目在网上实现互联互通，使审批事项能够在网上办理，真正做到“一门受理，网上流转，全程监督，公开透明”。通过电子监察，加强对审批项目的实时监督，使整个审批流程公开透明，发现问题及时预警纠错。三是加强办证窗口规范化建设。要求注册大厅必须做到一个“窗口”对外，实行一条龙服务;严格执行首问负责制、限时办结制、一次性告知制等制度;倡导引导服务、预约服务、跟踪服务等延伸服务事项。
突出干部选拔任用工作的规范，着力防控用人风险
由于工商部门实现省以下垂直管理，因此，做好选人用人风险的防控是该局十分关注的一项工作。主要采取以下措施把住“六关”:一是民主推荐关。实施公平公开的民主推荐制度，凡民主推荐票数未达到规定得票率的，不得列为考察对象。二是干部考察关。考察干部时坚持广泛认真听取群众意见;纪检监察干部参加干部考察工作，对考察过程进行监督;坚持群众公认的原则对民主测评中没有得到多数干部群众支持的不得作为提拔任用的对象。三是廉政审查关。人事部门对拟提拔使用干部在提交党组会研究之前书面函询纪检监察机构，由纪检监察机构对拟提拔任用的干部进行廉政审查，凡未经廉政审查或经审查廉政方面存在问题的，不予提拔重用，防止干部“带病提拔”。四是会议决定关。各级党组讨论决定干部任免事项充分发扬民主，一律采取无记名投票表决的方式作出决定。五是公示试用关。
突出项目建设和大额资金使用的规范，着力防控项目、资金风险
工商行政管理系统属垂直管理体制，系统较大，每年都有一部分项目建设和大额资金使用，该局重点采取了以下措施:一是坚持党组集体研究的原则。凡重大工程项目、政府采购项目、大额资金的使用都必须经党组集体研究决定，同时成立相应的领导小组，领导小组必须有纪检监察机构负责人参加，对决策过程以及执行情况实施监督。二是规范项目建设和资金分配使用行为。制定出台了《江西省工商行政管理系统基本建设管理办法》。对基本建设项目申报、审批及立项、基本资金管理、项目建设标准、项目工程招标、项目设计、项目开工审批、项目施工管理、工程竣工验收、项目建设财务管理、项目建设审计、项目建设档案管理等全过程进行规范。为加强省局对系统基本建设项目补助资金的管理，出台了《关于加强对工商系统基建项目补助资金管理使用的通知》。为确保专项补助资金分配的合理和公正性，省局成立了有纪检监察机构参加的专项补助资金分配领导小组，从制度层面上有效地防控了项目建设和资金使用风险。三是严格执行公开招投标和政府采购有关规定。坚持公开、公正、公平，防止暗箱操作搞私下交易;招投标结果在第一时间向全局干部职工公示，以接受群众监督。四是实行会计集中核算管理制度。省局近年来对内设机构及所属事业单位进行财务审计发现，个别单位财务管理不规范，为加强财务管理，防范财务风险，在全系统推行了会计集中核算管理制度，取消了省局机关和直属机构的会计岗位，由计财处对各单位的财务实行统一收付、统一核算、统一管理。（本文作者：王曦单位：江西财经大学）
大额资金审批流程范文3
破解难题，求变图新
2006年末，在完成农村信用社统一法人改革后，庆阳银监分局发现部分农村信用社信贷投向出现了偏离“三农”，偏爱大额贷款的不良倾向，全市农村信用社在中央银行专项票据兑付到位的情况下，仍然出现了资本充足率偏低、最大单户贷款超标、大额贷款行业风险集中的问题，分局及时向各联社下发了风险预警提示书，责成各家联社严格控制单户贷款比例，严格控制单笔30万元以上大额贷款的发放，但随之而来的是资金运用问题更加突出。如何把有限的信贷资金安全地投放出去，分局经过调查研究，出台了《关于全市国有商业银行培育小企业成长，改进金融服务的指导意见》，要求各家商业银行每年至少确定10户以上的培育对象。针对农村信用社一级法人自较强的特点，分局制定下发了《庆阳市农村信用社大力推广小企业贷款指导意见》，明确提出把小企业贷款业务作为新时期农村信用社信贷业务新的利润增长点的监管要求，成立了以局长任组长、相关科室负责人为成员的推动领导小组，于2007年6月在西峰区联社开展小企业贷款业务试点工作。
全程策划，流程再造
2008年6月，分局对西峰区联社一年的试点情况进行了系统评估，认为西峰区联社小企业贷款业务已全面启动，但确保小企业贷款持续发展的“六项机制”还没有全面建立起来，小企业贷款管理有待于进一步规范。为跟进指导，分局直接派出监管人员入驻西峰区联社，经过深入分析研究，提出了“六项机制”建议和要求，起草了《西峰区农村信用合作联社小企业贷款试点方案》，帮助联社从业务构思、流程设计，制度建设、风险控制、对外宣传、员工培训、业务推广等方面全面推进，指导联社制定了小企业客户评级授信、利率定价、贷款审批，激励约束、风险管控、违约通报等10项管理制度和操作流程。
组织优化，规制重构
对长期从事农户信用贷款业务的农村信用社而言，开办小企业信贷业务没有现成的组织体系、业务平台、产品线和运作机制，困难较大。在分局的指导下，联社成立了专门的小企业信贷部，层层筛选小企业信贷客户经理，并请专业人员培训小企业客户经理22名，保证了业务的顺利开展。
分局坚持规制为先，贯彻风险可控、成本可算，信息透明的原则，重点关注风险管理环节。2007年指导联社起草制订了贷款审批制度。2008年6月，要求联社按照银监会小企业贷款“六项机制”完善规章制度。经过几个月的驻社帮助，修订了包括小企业贷款高效审批、独立核算、自由定价等在内的17项管理制度和操作流程，逐一规范界定了贷款“三查”的重点环节和风险点，并汇编了《庆阳市西峰区农村信用合作联社小企业贷款操作手册》，为信贷人员，管理人员提供了规范操作的读本，为下一步全市农村信用社小企业贷款的推广打下了基础。
产品创新，理念更新
2007年6月，分局主持参与开展市场调研，确定以城区专业化市场的个体经营户为初期试点目标。2008年6月以来，驻社人员根据目标市场，量身定制并总体下调了利率水平。以客户经理自身可提供或承受的风险补偿能力为限，据以控制客户经理的授信额度或维护贷款规模，为杜绝信贷管理人员授信及审批权限风险作出了制度性安排。
铸造品牌，合作共赢
立足优势打造品牌。在分局的积极引导下，农信社研究开发了覆盖建材、装修、家纺、五金、农资、餐饮等行业的六大系列信贷产品，不同资信的客户可以自主选择，初步满足了客户的贷款需求。浮动、差异，市场化利率定价机制和优惠利率措施，使农信社的信贷产品具有较强优势，鼓励客户长期合作。
着眼资源合理配置，提供优质服务。规范的客户经理准入和培训制度，使小企业信贷客户经理具有专业资质要求，能为客户提供优质服务。
大额资金审批流程范文4
关键词：清算业务 超期账款 资金流动性风险
随着信息科学的广泛应用和信息技术的快速发展，清算业务逐渐被信息化和数字化。从清算平台建立到实现无纸化清算，清算流程的简化大大缩短了清算业务处理周期，从之前的月清算变为目前的周清算。清算周期的缩短，对清算平台资金流动性的管理和控制提出更高的要求，传统的清算业务处理模式面临巨大的挑战。国内外民航清算业务中，清算平台均面临不同程度的超期账务资金垫付问题，传统清算业务处理模式产生上亿的资金垫付，周期多达数月，严重威胁到清算平台的资金流动性。
本文提出超期账款统计优化和联运业务账款超期风险控制策略，设计了计及应收账款超期预警机制、账户支付清算精细化管理机制的管理体系，并提出了计及付款账户审批、超期账款核销控制、考核评价与激励机制的内控体系建设方案，有助于解决民航清算平台因大额资金垫付产生的资金流动性问题。
一、清算业务现存问题及原因分析
中国航空结算中心（ACCA）是国内为航空公司提供收入管理服务、清算服务、数据处理服务的唯一专业企业，目前为包括国航、南航、东航、海航在内的三十多家航空公司提供清算业务处理服务。2015年全年的清算金额约为196亿元人民币。
在民航清算业务处理过程中，通过国际清算所（ICH）进行资金结算的航空公司称为清算所成员（ICH成员），ICH成员能够严格遵守ICH清算规范准时划拨资金；因信用资质等原因不能通过国际清算所进行资金结算的航空公司即为非清算所成员（NCH成员）。NCH成员作为被开账公司时，经常无法按期划拨账款，ACCA需代替其向开账公司付款，形成垫付款。2015年，ACCA全年发生垫付资金累计金额约为4亿元人民币。大额垫付款会降低企业的短期偿债能力，减少企业营运资本，形成资金流动性风险。资金的流动性风险增加同时使企业的经营风险加剧，进而对企业的持续经营能力产生不良影响。
二、清算资金流动性风险防控的主要措施
随着民航业企业整体资金周转速度的不断加快，清算业务处理的周期也在不断缩短，已从之前的月清算变为目前的周清算，但目前对于垫付款的统计分析周期仍为一个月。清算业务处理周期的缩短直接导致相同日历时间内产生垫付款的概率大幅增加。因此应根据清算周期的变化，相应改变垫付款的统计期间。新的超期账款统计方法运用将会减少垫付款项笔数。
目前ACCA对垫付款进行集中管理，并建立了垫付款的预警机制，即当超期款项的延付时间超过3个月时，“警报”被触发，ACCA会停止为延期付款企业垫付资金，同时向其对应收款公司开账，追回垫付款项。目前存在的最突出问题是，触发预警的因素设计不合理，导致“警报器”失灵，因此需要对预警机制整体进行完善。一是根据本企业资金运营情况合理设置预警金额，对于超过预警金额的垫付账款采取相应限制措施；二是缩短超限时间，降低超期垫付账款资金占用总额。增加和改变预警触发的条件，可以增加“警报器”的灵敏度，最大限度地发挥警示作用。
在目前在清算业务的运行管理中，存在账户日常监控执行力度薄弱，信息反馈机制缺失，对清算数据分析的重视程度不够的问题。实施账户支付清算精细化管理机制，通过对清算系统资金流转的实时监控，及时掌握各航空公司账户支付清算情况，对“超期账款”账户实施重点监控，加大对清算资金流动性风险的防范与控制力度。对整个清算业务处理流程做到“全程跟踪、动态监督”，真正起到督促和跟踪落实的作用。筑牢内部监督审核防范关口坚持要按岗位设置相分离制度，加强岗位制约，建立付款账户审批制度，对于大金额的资金垫付，实行集体决策制度或联签制度，严防“一手清”和“一支笔”的现象发生。建立健全考评机制，对延期付款的航空公司，设置专人进行管理，建立责任制度。如通过对某航空公司的催款频率、催款效果、回款比例等数据的分析，形成岗位的工作评价。同时引入激励机制，强化尽职考核和责任追究。将工作评价结果与之挂钩，表彰与处罚并举，形成良性循环，不仅可以促进内部控制的有效执行，还能保证内部控制的执行效果。
此外企业还可以通过深度挖掘数据，为航空公司提供基于联运业务超期账款分析形成的信用评估报告，分析报告不仅有利于ACCA防范自身风险，还可以增加现有清算服务的产品附加值。
大额资金审批流程范文5
一、做到精细管理，促进企业持续健康发展
（一）狠抓落实，努力实现财务管理工作科学、精细化。
行动是保证细节落实的关键。杰出的策略必须加上杰出的执行才能奏效。企业管理者在工作的时候，发现有许许多多重要的细节，但对细节的理解和重视再多，若没有行动，也只能是“竹篮打水一场空”，是假把式。我们在审核报销的发票时，按照“零差错”为要求，严格实行“九审九看”制度，即：一审业务内容，看是否符合财务制度和开支标准；二审发票真假，上网查看票据真实性；三审付款单位，看是否与本单位名称相符；四审填制日期，看是否与发生业务的日期相近；五审用途，看是否与发票有关；六审发票签章，看是否与出票名称相符；七审金额，看计算是否准确；八审大小写，看清单大小写金额是否一致；九审票据整齐，看有无涂改、刮擦现象。对不符合规定的票据，坚决不予办理报销手续，从源头上杜绝漏洞，确保财务管理工作的准确性、精细化。
（二）严格精细管理，促进企业管理有章可依、有章可循。
严格管理应该体现在严格制度、严格考核、严格奖惩等方面，也就是工作要确定标准，考核要严肃认真，不能走过场，考核结果要兑现奖惩，做到公平合理，赏罚严明，进而根据工作标准进行整改提高，由此形成一个良性的管理态势。一是要逐步完善各项规章制度，理顺工作程序，使各项管理有章可循，并严格把握制度的可行性和有效性，切实做到职责明确，分工合理。二是要加强内部管理，对各个环节进行严格的控制，加强目标考核。三要严格工作纪律，实现管理的规范化，增强大家的规范意识，从思想上杜绝松散拖拉的不良现象。四要加强职工教育，严格执行末位淘汰制，建立起长效的竞争机制，不断增强职工的学习意识和危机感，从而全面提升职工的整体素质。只有在企业内建立起一套规范完整的制度体系，才能形成规范的工作程序。通过建立严格的制度，约束和引导员工的行为，让员工知道自己该做什么，不该做什么，知道该怎么做，进而培养职工良好的行为习惯和自觉的行为意识。然而，严格管理绝不是治人，更不能把环节管死，而是要遵循科学化、人性化的管理原则，在公平的前提下，结合实际，制定合理可行的规章制度，使员工主动服从管理，热爱企业，积极履行职责，最终实现提高工作积极性、提高工作效率的目的。
（三）以点带面，岗位轮换，全面推广精细化管理经验
由于财务人员业务素质水平参差不齐，如果有好的榜样，有经验丰富的财务骨干1对1带领学习，就会发挥很好的模范效应，也会带动财务精细化管理水平的全面提升，通过会计工作交流和岗位定期轮换，不断提高财务人员综合素质。首先，会计人员的岗位轮换制度，给会计人员创造了展示自身能力的公平机会，为员工的发展在纵向的基础上增加了横向的平台。良好的岗位轮换机制，可以让会计人员全面接触单位会计核算和财务管理业务，从客观上为员工创造了学习的机会，搭建了持续沟通与持续学习的平台，为单位和员工带来双赢。新接替的员工在熟悉新岗位的工作性质后，很可能改变以前的工作陋习，打破常规，摆脱经验与专业知识的束缚，拓展工作思路，从不同的角度、意识、思路、方法等方面提出改进工作的创新设想。
会计人员的岗位轮换制度有利于打破岗位之间的隔膜。受岗位接触范围局限，容易形成员工以本岗利益为重，对其他岗位工作要求缺乏系统了解的局面。通过轮换，各岗位人员有机会体会本岗和其他岗位之间的协作，自觉进行换位思考，增进理解而共同解决问题，理解本职工作的意义，提高工作的积极性。
二、做到财务管理规范，提升财务管理水平
（一）强化会计核算，提升会计核算规范化。坚持实事求是的原则，认真填制原始凭证，精确计算数据，完整登记资产，及时整理档案，从一点一滴做起，从细微之处入手，严格规范会计流程，真实反映核算内容。
（二）强化预算管理，提升预算管理质量。一是要加强预算标准化体系建设。深入基层调研，制订标准定额，使预算编制有合理的依据；二是要抓好会计核算，夯实基础管理。会计核算的统一、规范是预算管理规范化重要基础。严格规范日常财务会计核算，使会计核算成为预算的基石；三是预算编报流程的规范。预算编报要严格按照“自上而下，自下而上，上下结合，分级编制，逐级汇总”的原则和程序进行。
（三）强化资金监管，提升资金监管水平。一是完善资金监管制度，强化对运作过程的制约。形成从资金审批、预算、使用、核算、管理，到监督、评价全过程的制度体系，促进资金管理规范化。二是将预算管理系统与资金监管系统进行对接，通过对资金支付行为进行全过程控制，实现资金信息与业务流程一体化，从源头上防治，确保资金安全。三是规范重点大额资金支付。重点控制大额物资采购、工程款、捐赠支出、大额借款等支出项目。
大额资金审批流程范文6
关键词：货币资金；内部控制；职责分离
一、ABC公司的内部控制构建背景
随着公司业务的发展，原有制度已经不能满足公司治理需求。为了加强管理，ABC公司自2012年开始全面建立和完善内部控制制度。
二、公司货币资金内部控制现状
（一）货币资金定义。货币资金（以下简称“资金”）是指企业所拥有或控制的现金、银行存款、其他货币资金等。公司的支票以及公司收到的汇票、本票、支票等视同货币资金管理。
（二）内部控制目标。1.确保资金的管理和使用符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求；2.明确现金管理、银行账户管理等各业务的职责权限和岗位分离要求，落实责任追究制度，确保资金管理工作安全有效运行；3.明确资金计划、资金收付、费用审批、资金相关会计处理等业务的管理要求、程序和权限，提高营运资金财务控制活动的有效性。
（三）公司的内部控制建设情况
1.严格执行年度和月度资金计划。公司建立“自上而下，自下而上”年度资金计划和月度资金计划制度。年度资金计划经过上下沟通和平衡，并经过总经理办公会和董事会的审批后，由公司财务管理部据此进行年度的资金安排。
月度资金计划是为了了解资金需求的实际发生时间和变动情况而编制，是年度资金计划的补充。所有大额资金支出均必须在年度及月度资金计划内方能支付。这为资金的提前合理安排奠定了基础。
2.合理分工，实现不相容职务分离。为了做好资金的监控，保证资金的安全，公司采用了以下措施：
（1）网银支付授权分工。财务管理部设置出纳岗、一级授权支付岗、二级授权支付岗、三级授权支付岗进行货币资金的管理。每级授权支付岗有不同的金额授权范围，通过银行分出不同的优盾和密码进行控制。同时规定出纳岗不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
（2）现金及票据盘点分工。出纳岗负责每日下班前进行现金的盘点，核算负责人每月不定期进行现金监盘，财务管理部副部长每半年进行一次现金监盘。每次盘点及抽盘后分别在盘点表上签字交由出纳岗归档。
出纳岗每月月末进行票据盘点，核算负责人进行监盘；财务管理部副部长抽盘现金时应同时抽盘支票库存及领用作废情况。盘点及抽盘后分别在盘点表上签字交由出纳岗归档。
定期盘点减少出错的可能性，不定期的抽盘将杜绝舞弊行为，纸质资料的保存为责任追究留下证据。
（3）付款程序职责分工及流程。①会计人员打印付款凭证签章后，连同相关原始附件交给核算负责人进行稽核。稽核有误的，交由相关会计人员进行修改或者与报销人进行沟通；稽核无误的，交由出纳岗以及各级网银授权人办理资金支付手续。②支付现金的，要求领款人在记账凭证“经办人”栏签字确认，并在记账凭证上加盖“现金付讫”印章以示付款结束。银行转账付款的，授权支付人员在其权限范围内操作网上银行付款，付款完毕后在记账凭证及原始单据的第一页上加盖“银行付讫”印章。
严格的付款流程，减少错误和舞弊发生的可能性。
（4）印章保管分工和使用规定。法定代表人印章由出纳保管，财务专用章和发票专用章由核算负责人保管。
财务专用章在办理银行收付业务和出具证明财务事项时使用，法定代表人印章只能在办理银行收付业务时使用，发票专用章只能在办理开具发票时使用。财务印章因公务需带出单位的，需经过财务部长审批，且出去办事人员应两个以上。
3.减少现金支付，实现付款追踪。公司规定，除下列范围内的支出可以采用现金支付外，其余支出必须通过网上银行转账支付：①支付公司外个人劳务报酬。②个人垫支10，000元以下的支出。③结算起点1，000元以下的零星支出。
通过支付方式的规定，减少了现金支付的频率，公司所有通过银行支付的款项都能追索到支付对象，便于追查事项责任。
4.银行对账及时，有效遏制错误及舞弊发生。出纳岗收集银行对账单后传递给指定会计人员，由会计人员每月3日前完成上月银行余额调节表的编制，交由核算负责人进行复核并签字后进行存档。对于发现的未达账项，应当及时联系银行或催促相关部门提交单据履行报销手续。原则上未达账项的处理不得跨月。
5.加强票据管理，严格台账登记。出纳岗负责公司支票的购买和管理。出纳岗购买支票后，应及时登记《支票备查簿》，详细登记开户银行名称、支票号码、支票类别等。提取备用金时，出纳岗应根据库存现金限额规定签发支票。除提取备用金外，其他用途使用支票应填写《支票领用单》，会计人员审核后，经财务管理部部长审批后领用。支票领用后应由领用人在支票备查薄上登记领用时间、领用人、支票号码、用途、金额等信息。对于书写错误的支票，应与支票存根一起加盖“作废”戳记后完整保管。未使用完的支票应连同法定代表人印章一起放在保险柜里。出纳岗收到票据时，应检查相关信息的正确性与完整性，核对无误后登记台账。收到的支票，须于次日前交付银行结算。收到的纸质汇票、本票等票据将原始票据存放在保险柜内，在票据到期前交付银行结算。
6.严格执行分级审批制度，保证资金安全。公司建立了网上报销系统，按照制度设置了审批权限，相关事项审批自动转至相应领导，减少了人为控制。各分管领导根据分管业务内容对支付款项的性质和金额进行严格审核，有效的保证了资金的安全。
7.进行闲置资金管理，提高资金使用效率。根据每月的资金计划，公司收支平衡后，经总经理办公会审批同意后，大额闲置资金用于投资理财，小额账户资金与银行签订协定存款协议，以实现货币资金的最大效益。
三、公司货币资金内部控制的优缺点
（一）优点
1.职责分工合理明确有效保障了资金安全。现金由不同的人定期和不定期盘点，资金支付至少需要两个人才能完成，有效的职责分工建立了相互牵制监督的制度，很大程度上杜绝了舞弊的可能，保障了资金的安全。
2.财务信息化为分级审批权限严格执行提供了平台，并提高了工作效率。财务事项的分级付款审批完全由信息化系统自动控制实现，杜绝了人为改变审批权限的情况发生。同时网报平台与日常办公信息平台实现有效对接，并在审批人手机上安装了客户端，及时提示其完成审批，节约了时间，提高了工作效率。
3.资金计划的严格执行减少了不确定事项，提高了货币资金使用效率。公司目前在年度资金计划之外，按照月度进行大额资金计划的编制，便于公司提前安排资金的使用和融资。同时根据实际情况，对闲置资金按照金额大小可以采取措施提高资金使用效率。
（二）缺点
目前公司业务事项授权分工较细，金额控制较为严格。虽然通过信息化解决了严格按照制度进行审批的问题。但审批金额的限制导致部分常规事项审批链条过长，虽然保证了资金的安全，但在一定程度上降低了工作效率。
四、改进措施
根据目前实际情况重新制定分级审批制度，建议部分事项可以简化审批程序，尽量避免重复审批。如：预算中的所有事项均是经过预算管理委员会、总经理办公会、董事会的讨论后集体确定的，若年初预算中已包含的事项，在不突破预算金额且具备充分付款条件的情况下，建议减少付款审批环节。（作者单位：中航通用飞机有限责任公司）
参考文献：