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投资预算管理办法范文1
为做好20__年度企业财务预算编报工作，进一步加强企业财务预算管理，根据《__*区国有企业财务预算管理办法》和国家有关财务会计制度规定，现就20__年度财务预算管理及报表编制报送工作有关事项通知如下：
一、进一步完善预算管理组织体系，提高预算工作质量
自《__*区国有企业财务预算管理办法》实施以来，各企业充分认识到财务预算在合理配置资源、提高经营效益等方面的作用，并按照财务预算管理的有关规定，编报财务预算报告，但一些企业也存在预算管理体制不健全、工作组织不到位、相关财务预算指标不衔接、预算执行偏差大等问题，严重制约了财务预算作用的发挥。各企业要高度重视年度财务预算工作，认真总结以前年度财务预算编制、执行情况和存在问题，进一步完善预算管理组织体系，落实预算管理责任，规范预算编制方法，加强部门之间沟通协调，切实做好20__年度财务预算报表的布置、编制、审核和报送工作。
二、客观分析经济形势，合理确定20__年度预算目标
目前，企业面临的不确定性因素较多，各企业要客观分析国内外市场形势，加强对业务发展状况、内部资源利用及影响因素的调查、分析和预测，科学确定20__年度各项预算目标。以前年度预算执行偏差大的企业，预算目标既要充分挖掘内部潜力，又要合理估计各种不利因素的影响，努力提高预算目标的准确性。
三、细化资金预算，有效配置企业财务资源
20__年各企业预算管理中要细化资金预算安排，一是要加强信贷政策走向分析预测，兼顾资金成本、收益与风险的平衡，合理确定信贷资金预算规模；二是要认真分析财务资源对企业发展的保障能力，统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给；三是严格控制资金支出范围与结构，通过资金集中管理等手段，提高资金使用效率。
四、突出降本增效，从紧安排成本费用预算
降本降耗是决定企业生存和发展的关键因素，各企业要将成本费用预算控制作为重中之重，认真分析成本费用开支结构，合理确定成本费用压缩的项目、目标和措施。一是明确重点业务和关键环节的成本费用控制目标，压缩可控费用预算，特别是经济效益下滑的企业，可控费用预算要细化控制项目，明确下调目标；二是强化成本费用预算执行的约束力，严格控制预算外支出。
五、加强重大事项预算控制，努力降低经营风险
针对部分企业出现的运行质量下降、经营风险加大等问题，20__年要对债务、投资、存货、应收款项、担保等重大事项，实施从严预算控制。各企业应严格按照《椒江区国有企业投资监督管理办法》的相关规定，做好投资预算，对于超出企业承受能力、资金来源未落实、投资前景不确定、不符合发展战略和主业方向的投资，原则上不作预算安排；对于资产负债率超过行业平均水平且持续上升的企业，要压缩债务预算规模。
六、加强预算执行跟踪分析，强化财务预算执行监督力度
各企业应当加强预算执行的跟踪分析工作，建立定期的财务预算执行分析制度，及时掌握预算执行进度与效果，分析实际业务与预算指标之间的差异及原因，并及时采取应对措施；同时，进一步完善预算执行考核力度，将预算目标完成情况与业绩及薪酬管理挂钩，强化预算的约束与激励作用。
七、企业财务预算报告的编制范围
企业编制财务预算应当将内部各业务机构、所属子企业和基建、技改投资项目等独立核算经济单位的全部经营管理活动纳入财务预算编制范围，各企业应当结合内部预算编制工作程序，认真做好对所属子企业财务预算编制的指导与审核工作。对于暂未纳入20__年度企业财务预算报表编制范围的经济单位，应当予以说明。
八、认真编制财务预算情况说明书
财务预算情况说明书是预算报告的重要组成部分，各企业应在总结分析上年度财务预算执行结果与执行差异原因的基础上，对20__年度财务预算编制方法、预算编制基础、预计重大投融资事项、主要财务预算指标等内容进行分析说明，主要内容参照“20__年度企业财务预算情况说明书内容提要”。
九、按时报送年度财务预算报告
各企业应在认真做好内部预算管理的基础上，按照预算管理工作要求，于20__年3月18日之前以纸质文件和电子文档，向区国资公司和行业主管部门预报20__年度财务预算报告，企业财务预算报告除报送合并预算报告外，还应当附送企业总部及与二级子企业分户财务预算报告，财务预算报告包括年度财务预算报表及财务预算情况说明书，财务预算报告在20__年统一格式的基础上，增加长期投资预算附表。
投资预算管理办法范文2
关键词：电力设计院；大计划大预算；管理办法；信息化建设；组织保障
为深入践行集团企业和电力设计院发展战略，提升电力设计院计划和预算管理水平，加强资本性项目投资和成本性项目支出的管控，改变当前计划管理以“条块分割”和“切块式”管理为主的粗放管理模式，解决长期以来计划管理与预算管理相脱节的问题，实现电力设计院计划管理与预算管理的有效融合，现对电力设计院大计划大预算管理工作开展有以下思路。
一、背景及现状
电力设计院当前正处于大规模发展和建设时期，每年的资本性投资和成本性项目支出金额十分庞大。在现有的电力体制环境下，如何有效地提高电力设计院的投资及成本项目的管理水平，防范经营风险，实现电力设计院投资效益和成本支出效益最大化，是对企业经营管理能力的一种考验。
电力设计院计划管理一直沿用传统的基于各专业部门分工的“切块式”管理，而预算资金需要统一规划和安排，致使计划与预算管理过程中出现了一定程度的不统一、不协调问题。而且项目批准缺少全面、科学的评价方法，管理手段较为粗放，难以实现整体投资效益最大化。因此，必须对现有的计划管理模式进行管理变革，通过实施“大计划大预算”管理，提升项目计划和预算管理水平。
二、工作思路
围绕电力设计院总体目标，贯彻落实企业发展战略，以制度建设为基础，以提升经营管理水平和经济效益为目的，以项目计划管理为核心，以评价考核为手段，规范、有序、高效地推进大计划大预算管理的实施工作，促进企业的协调、可持续发展。
三、工作目标
大计划大预算管理工作实施的总体目标：通过实施大计划大预算管理模式，对企业资本性项目投资计划和成本性项目支出计划进行统筹协调、综合平衡，有效加强资本性投资和成本性项目支出的管控，实现计划管理与预算管理的有效融合，防范经营风险，提高经营管理水平和经济效益，促进企业的协调、可持续发展，确保企业战略目标的实现。
四、工作内容
（一）大计划大预算管理的内涵和实质
大计划大预算管理是指对资本性项目投资计划和成本性项目成本支出计划，进行统筹协调、综合平衡，并通过计划管理与预算管理的有效融合，确保计划和预算的统一性、协调性和科学性，促进整体投资效益的最大化。主要具有以下特点。
1.大计划大预算管理需要充分考虑对企业战略的有效衔接。在大计划大预算管理模式下，企业的年度计划和预算应根据企业经营业绩滚动规划和企业发展方向进行编制，量化并承接企业战略，以实现企业战略和规划的切实落地。
2.大计划大预算管理需要实行统筹协调、综合平衡的管理模式。大计划大预算管理是要求将企业所有的经营活动和各专业项目全部纳入计划和预算管理，并改变以往“条块分割”和“切块式”的计划编报和下达模式，实施由统一的归口管理部门对企业计划和预算分别进行统筹协调及综合平衡，以实现业务计划和财务预算的有效融合，促进计划与预算的协调一致。
3.强调项目的投入产出效益分析和评价，引入项目优选方法。对上报的计划项目按照安全性、经济性、政策性等因素进行优选排序，以综合最优的目标进行项目预算安排，以保证项目计划的科学性，合理安排投资规模，优化企业的项目资金投入，提高项目管理水平和经济效益。
（二）大计划大预算管理的实施内容
1.制定大计划大预算管理办法
通过制定《大计划大预算管理办法》，明确和规范大计划大预算管理模式下的具体管理内容、职责分工、管理流程及执行分析等相关内容，落实大计划大预算管理机制。
第一，大计划大预算管理内容：明确大计划大预算管理所覆盖的业务范围及项目类型。
第二，大计划大预算职责分工：明确大计划大预算管理工作所涉及的主要部门/分公司的职责分工。其中，涉及的部门/分公司包括计划发展部、财务部、后勤管理中心、市场开发部、国际分企业、勘测分企业、国际分公司和工程管理部等相关部门。
第三，大计划大预算管理主要流程环节：规范大计划大预算的主要业务流程及时间节点。其中包括年度预算总规模、各部门/分公司年度计划预控数分解及下达、项目优选排序及评价审核、各类项目的专业评审、各专业计划的汇总、优化及平衡等相关业务环节。
第四，大计划大预算执行分析：通过对计划执行情况进行及时、准确地统计和分析；并通过制定合理的评估考核制度，对计划执行情况实施考核，以确保计划执行的刚性。
2.结合信息系统建设，实现大计划大预算管理信息化信息系统建设，是做好大计划大预算管理的重要手段。大计划大预算项目众多，各部门/分公司管理任务十分繁重，通过管理信息系统建设，建立强大的信息平台支撑体系，固化大计划大预算管理流程及项目优选模型，以提高大计划大预算的编制、上报、下达、调整、查询、分析等工作的效率和质量。
第一，信息系统建设的基本目标：固化大计划大预算管理业务流程及项目优选模型，实现投资计划业务的纵向贯通，以及与各计划执行部门/分公司业务的横向融合；提高计划编制、上报、下达、调整、查询、分析等工作的准确性、及时性和可追溯性，实现企业计划编制与管理的标准化、规范化，以及计划编制、管理与执行、分析的信息一体化，加强企业计划管理和控制的刚性。
第二，基本功能需求：为实现信息系统建设的目标，大计划大预算管理系统必须具备的主要功能，包括年度计划总预控数测算、年度计划总预控数分解（按部门及分公司分解）、年度计划预控数下达、预控数的在线控制功能（即在年度计划编制过程中，各部门和分公司的年度计划必须不能超出预控数）、计划编制功能、项目储备库管理、项目优选评价、计划在线审核及审批功能、计划在线上报、计划汇总、计划下达、计划调整、计划分析（包括与计划实际执行情况的对比分析）、计划查询等功能。
第三，信息系统建设方案：计划发展部、财务部、科技信息部对建设方案进行了深入的对比分析，最终确定独立建立大计划大预算信息支撑系统。
五、大计划大预算建设工作组织保障
大计划大预算涉及企业经营发展的方方面面，大计划大预算工作涉及多个部门，工作量大、协调任务重。为保证大计划大预算工作的顺利实施，必须成立一支相对稳定、配合密切、沟通顺畅、反应快速的大计划大预算管理机构。该机构由大计划大预算管理领导小组、综合管理工作组和部门管理工作组组成。
第一，大计划大预算管理领导小组：把握大计划大预算管理总体方向，实施总体部署。
第二，综合管理工作组：制定企业大计划大预算管理工作实施方案，把握方案实施进度；实施企业层面大计划大预算管理工作内容；监督、总结各部门和分公司管理工作组工作成果，主持阶段汇报会议。
第三，部门/分公司管理工作组：确定本部门/分公司工作方向，组织制定工作方案；把握本部门/分公司大计划大预算管理各项目工作进度；实施本部门/分公司大计划大预算管理工作内容；按要求向综合管理工作组反馈工作状况。
参考文献：
1.马称付.大预算管理模式在企业中的应用[J].企业研究，2011（24）.
投资预算管理办法范文3
关键词：企业财务预算管理 预算编制 预算控制 预算考评 预算分析
财务预算是指对企业现金收支、财务状况以及经营成果等进行的各项预算。是预算管理体系中的重要组成部分。财务预算管理是一种现代企业管理模式，是企业财务管理工作的具体化和系统化的体现。它是对财务预算的编制、执行、分析、考评等各个环节实施自始自终的过程控制。它通过对业务、资金、信息的整合，明确、适度的分权、授权，战略驱动和业绩评价，来实现企业的战略和计划目标。它涵盖了成本管理、销售管理、资金管理等诸多方面的内容。是企业财务工作由被动的核算型向主动的管理型转变的一项突破。是企业发展的重要保证机制，也是企业经营过程中主要的和有效的内部控制机制。
一、企业财务预算管理中存在的问题
企业财务预算管理工作实施过程中，一些企业对财务预算管理的理解还比较肤浅，对预算管理运行环节也不太清楚，特别是在编制程序、财务预算执行、预算的调整和控制方面以及预算分析、考核、评价、奖罚等方面都存在一些问题。具体表现为：
（一）对财务预算管理缺乏认识
一些企业的领导总认为预算只是财务部门的事情，与其他部门无关，所以也就不让其他职能部门去配合。造成财务部门主观想象、任意编制预算方案，使编制的预算不切实际而无法执行，因此发挥不了预算管理的效能。我们再从预算编制的范围来看，很多企业只注重编制销售和费用预算方案，但却忽视了资本支出预算的编制，因而对重大的投资不进行事前安排，使投资方向与主管业务得不到相互支持，投资资金也无法进行规划，结果大量被占用，产生不了效益。可以说，投资预算是当前企业进行财务预算管理的软肋，也是财务预算管理急需加强的地方。
（二）对财务预算管理缺乏科学性与合理性
预算编制应该是科学合理的，经过努力最终目标是可以实现的。而预算执行部门从自身的利益出发，对预算有关的一些信息不公开，不能与其他部门进行沟通，造成制定的预算标准过低，不能充分发挥工作人员的潜能，难以调动员工的工作积极性。同样，过高的预算标准，使执行部门人员操作起来十分困难，难以达到预算目标。特别是有些企业为了达到实现预算的目标，在编制预算时，有所保留。并且编制预算方法也比较简单，不能灵活机动地采用多种编制方法，无法准确反映市场变化情况对预算执行的影响，导致预算失去了作用，造成经常性地进行预算调整，大大影响了预算的有效性和严肃性。也就是使预算逐步脱离实际而无法执行，降低了预算的科学性。
（三）对财务预算管理缺乏执行控制
预算管理的重点内容是预算的执行和控制。对预算执行过程的监督也就是预算执行控制。如果企业不对预算进行监督和控制，只注重编制预算方案，那么整个企业的运作过程与预算就会形成两张皮。企业的财务预算也只能成为一种摆设，失去了自身存在的意义。还有一些企业虽然在预算编制上显得非常重视，专门设置了预算职能部门参与预算编制工作，但很少参与预算执行控制过程，也就是不重视预算的执行过程，使预算控制的管理职能大打折扣。
（四）对财务预算管理缺乏健全的奖惩机制
有些企业不重视财务预算的考评，没有把预算作为考核评价的标准和依据，使约束和激励机制如同虚设。此外，有些企业在财务预算中建立的奖罚激励机制，作用不明显。考核中过多地强调客观因素对预算绩效的影响，故意回避主观方面的因素，并且考核中有浓厚的个人感情，使考核工作只能成为一种形式；造成对预算取得成效的单位和个人很少奖励，对在预算中存在问题的违规单位和个人的处罚也很轻微，因而妨碍了预算工作的开展。
二、解决企业财务预算管理上的问题的办法和应采取的措施
预算管理是以价值形式和其他数量形式综合反映企业未来计划和目标等各个方面信息的预算。企业财务预算管理是一个系统的过程，应高度重视预算的编制、执行、控制和调整，忽略其中任何一个环节都会对预算管理工作产生较大的影响。要使预算管理工作进行的顺利并收到实效，必须正确树立预算管理理念，增强预算管理意识，并借助电算化信息技术手段，才能保证预算管理工作的顺利进行。
（一）企业领导必须重视和支持财务预算管理工作
企业领导要把企业财务预算管理作为企业管理的一项系统工程加以重视，并要直接参与，在一些具体环节上如对财务预算管理中的授权和审批要亲自介入，而且要对财务预算管理的整个过程进行落实。
（二）要让全体员工参与和认同企业财务预算管理工作
在财务预算管理工作中，从预算的编制到预算的执行控制，需要企业各部门和全体员工的通力合作。这就要求企业全体员工要树立预算观念，增强预算意识，同时要积极参与到企业预算管理工作中，为企业财务预算管理工作操心出力，发挥应有的作用。
（三）要大力运用和发挥信息技术进行财务预算管理
预算管理是一项十分繁杂的系统工程。从预算编制到预算的执行控制，其工作量非常大，这就需要建立一个先进科学的内部信息系统。进行预算分析和获取准确的数据报表以及对预算编制和、执行和控制等日常管理工作都需要通过预算管理的软件来完成，并通过电子网络来及时监控和修正预算结果，及时传递和共享预算信息。
（四）要建立财务预算管理组织、制度和运转体系
1、设立预算管理组织体系
预算管理组织体系是预算管理机制运行的前提条件，要想实现预算管理目标，必须建立预算管理组织体系。一是成立预算管理委员会。它是预算管理的领导机构，负责有关预算管理的政策、规定、实施细则的审定，审议预算的编制方案，预算的执行和监控、预算的调整、考评等具体工作。二是成立由财务部门牵头的预算办公室。在预算委员会的领导下，预算办公室负责预算管理具体的日常工作。三是确立预算管理职能部门。对所有的预算项目按照各职能部门的不同进行分工、管理。
投资预算管理办法范文4
关键词：全面预算管理；内涵；问题；对策
一、全面预算管理的内涵
全面预算是总预算。它以实现企业的目标利润为目的，以销售预测为起点，对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制预计损益表和预计资产负责表反应企业未来期间的财务状况和经营成果，其内容包括业务预算、资本预算、财务预算。预算管理即预算控制，它是预算编制、调整、执行、分析与考核的过程。全面预算管理是指在企业管理中，对与企业存续相关的经营活动、投资活动和财务活动的未来情况进行预测并控制的管理行为及其制度安排。与传统的计划安排相比，全面预算有其特定的含义。
1.全面预算不是生产技术财务计划
在计划经济下，企业以安全生产为关注焦点，编制生产技术财务计划。生产与技术的计划，在市场经济下仅仅反映了企业管理活动的一部分，价格由市场确定，并且企业的经营行为依赖于对市场信息的拥有度，因而，生产与技术的计划并不能成为企业预算的全部。
2.全面预算不是目标利润――目标成本管理
在转轨期，我国企业作为市场经济中自负盈亏的经济主体在不断转换经营机制，许多企业开始实行目标利润――目标成本管理，企业对未来经济的预测由计划转变为预算。虽然目标利――目标成本管理推动了企业经营思想和管理办法的转变，但这是一种比较粗放的预算管理办法，在具体实行过程中企业只注重利润指标，而对资金的使用效率、资产质量等没有给予足够的重视。
3.全面预算是一项科学的控制行为
全面预算涵盖投资、经营和财务等企业设计的所有方面，具有“全面、全额、全员”的特征。作为一种控制手段，全面预算已成为现代企业管理的国际惯例。在大型企业，有强大的现金流、物资流和复杂的法人治理结构，全面预算可以起到统合所有这些庞杂直接的千流作用和科学的导向作用，促进企业从粗放型向集约型转变，并使预算管理关注的重点从经营记过延伸到经营过程和资本资产运作过程。
4.全面预算管理为管理信息网络化提供了节点
预算编制、调整、执行和分析考核的技术性、复杂度都很强，特别是大中型企业，由于所面临的市场选择广泛性和内部治理结构的层次体积复杂性，预算体系的建立、预算内容的确定和预算运作都十分繁杂。借助计算机技术，依赖网络信息系统，实现全面预算信息化，是推行全面预算的高效选择。因而，全面预算管理导入还意味着企业管理控制的信息化、网络化，它是企业管理信息网络化的切入点。
二、全面预算管理在执行过程中存在的问题
(1)观念落后、认识误区导致全面预算执行效果不佳；(2)领导不够重视，全面预算没有提到应有的高度，发挥不了应有的作用；(3)全面预算管理内容不够全面完整，发挥不了全面预算的协调作用，(4)只注重预算的编制，不注重预算的控制、预算的考核与评价。
三、完善全面预算考核的对策
1.建立完善的考核体系
预算考核体系是―个非常宽泛的概念，首先要关注以下几个前提：
(1)考核体系要与公司的业务规划紧密联系。(2)考核体系要与公司组织架构紧密联系。(3)要遵从公司不同部门的运作规律，比如对销售的考核与对管理部门的考核、还有对研发部门的考核是完全不同的。(4)要考虑公司的历史和现状，一个操之过急的考核、过于严厉的考核、数据基础不好的考核都可能是糟糕的考核。在此基础之上，建立完整有效的预算考核体系。
2.关键业绩考核
(1)设置指标时，要充分考虑生产类，(3)要坚持“以人为本”的原则，做到适时讲评，及时奖励，表彰创意和创新，指出缺点和不足，以最大限度地调动经营者、职工的积极性和创造性。
3.关键业绩指标(KPI)体系设计思路
(1)要支持公司战略向导；(2)确立统一指标体系；(3)着眼综合评价。
投资预算管理办法范文5
关键词：科研经费；财务管理；预算管理；科研经费监督机制
科研经费是科研单位提高科技创新能力，促进科技进步的保障，是财务管理的重要内容。随着政府、社会、企业对科技投入的不断增加，科研经费在科研单位资金总量中所占的份额越来越大。建立科学、有效的科研经费管理机制，加强科研经费管理，提高科研经费的使用效率，对保障科研单位多出人才、多出成果，提升科技创新能力具有十分重要的意义。
一、科研经费管理中存在的问题
多年来，各政府部门一直在研究建立既适应科研特点，又有利于提高资金使用效益的科学基金和科研计划专项经费的管理机制，如实行“基金制”和“课题制”等管理方式。但是，由于受旧的管理方式和观念等因素的影响，相关制度不够协调，整个财务制度并未做相应改变。目前，科研经费管理中存在以下问题。
1.管理制度方面。管理制度是科研经费管理的重要依据。目前，在管理制度中主要存在以下三个方面的问题：
(1)管理制度滞后。科研单位科研经费管理中执行的各种专项经费管理办法，大部分是前几年制定的。随着财政制度改革和科技体制改革的不断深入，近年来，科研单位逐步实行了部门预算、政府采购、国库集中支付和收支两条线等，进一步强化预算管理，规范和细化支出项目。但是，现有专项经费管理办法的规定是针对传统科研管理模式制定的，办法过于笼统，缺乏可操作性，在执行过程中不易把握。另外，现行的财务制度也未做相应改变。如目前科研单位实行的是1998年1月1日起执行的《科学事业单位会计制度》。与现行财政制度改革和科技体制改革没有完全配套。
(2)管理办法多，执行难度大。目前，科研单位科研经费管理中执行的专项经费管理办法很多，如863、973、社会公益类、基础类、948、农业专项等，每一项经费都有各自的管理办法，差异较大。在支出科目设置方面不尽合理，有的项目统一预算科目；有的项目不统一预算科目；还有的项目预算科目设置与研究工作发生的支出内容不衔接。在成本支出方面有的可以开支人员经费和管理费，有的不行，造成财务管理和科研管理比较困难。
(3)管理制度监督不力。总体上看出，目前我国大部分科研经费监督缺乏有效的监督系统和机制，监督制度不完善，导致执法不严，存在重复或缺位。另外，现行专项经费管理办法对支出内容作出规定，但是缺少强约束规定，造成超范围支出和支出结构不合理现象时有发生。
2.预算管理方面。预算管理是科研经费管理的重要内容。目前，科研经费预算管理中存在的主要问题表现在三个方面：
(1)预算编制的依据不科学。长期以来，我国的科研项目预算不能全面真实地反映科研活动的全部成本。经费预算规定的支出条款与完成项目的实际支出内容不能完全相符。科技经费管理部门在确定科研项目预算时，总是认为承担研究工作的科研单位已经获得了部分财政拨款，如科学事业费。因此，政府再拨科研项目经费时，就不按全成本拨款了。
另外，申请项目的主持人在编制科研项目预算时，绩效预算意识薄弱，主要是凭经验估计，与财务部门结合不够，不能很好地利用财务信息编制科研项目预算，导致科研项目预算编制不够经济合理，小支出、大预算、预算支出结构不合理等现象时有发生。
(2)预算的约束力不够。一是表现为科研人员的预算法律意识薄弱。预算一旦通过合法程序，具有法律效力，不得更改。但有些科研人员缺乏预算法律意识，对科研经费管理需要遵循的有关专项经费管理办法和财务管理的规章制度了解较少，在预算执行中有的科研项目随意变更预算，有的调整预算支出结构。二是表现为科研人员缺乏预算执行的意识，认为预算编制是要钱，只要经费到位，想怎么用就怎么用，导致在科研经费支出中，有的项目没有按批复的预算执行，有的没有按科研项目的进度执行，决算与预算差异较大。三是财务部门的控制和监督力度不够。预算批复书一般由项目主持人保管，财务部门只是按照财务规章制度监督管理科研经费的使用，很难对科研经费的预算进行控制和监督。
(3)缺乏绩效预算。绩效预算的主要目的是考核科研经费的使用效益，包括社会效益和经济效益，是争取下一年度预算的依据。目前我国绩效预算尚处于试点阶段，大部分科研项目经费还没有实行绩效预算，因此，绩效预算的作用没有得到充分发挥。
3.管理手段方面。科研单位已实现了会计电算化，使会计人员从繁杂的手工记账中解脱出来，提高了财务工作效率。但目前会计电算化有一定局限性，很难满足现代科研经费管理的要求。
(1)数据处理模式简单。会计电算化主要是代替了手工记账，缺乏对科研经费相关财务数据的分类统计，以及对数据中所暗含的经验和规律进行深层次处理和分析，因而不能有效地体现科研经费财务管理的科学性，也不能为管理者提供决策有用的财务信息。
(2)财务专业性强。会计电算化使用的是根据会计核算要求开发的财务专用软件系统。系统按照会计科目生成借、贷、余三栏式账簿，并据此编制财务报表。现行报表所提供的财务信息科研人员不易掌握，削弱了利用财务信息指导科研项目预算编制和预算执行控制的作用。
(3)难以实现信息共享。由于财务数据对安全性要求较高，一般单位实行财务局域网络环境，与外界网络物理分离，使科研经费信息难以实现共享，导致信息传递不及时。
二、建立科研经费科学管理机制的措施
通过对科研经费管理中存在问题的分析，可以看出，要进一步加强科研经费管理，提高科技投入产出效益，保障科技创新，就必须向管理要效益。科研经费管理就是在管理政策的指导下，制订项目经费预算，根据管理规定和课题合同监督项目执行过程中的经费支出，在项目验收结题时对经费进行决算和处理结余资金等。科研经费管理的最终目的是使项目主管部门、项目承担人和项目承担单位三方利益最大化。要实现这一目的，必须建立以制度建设为根本，以预算管理为核心，以信息技术为手段的科研经费科学管理机制。具体措施如下：
1.建立和完善管理制度，依法管理科研经费。建立科研经费科学管理机制，要以制度建设为根本，将科研经费管理纳入法制化轨道。科研经费管理是一项政策性、科学性很强的工作，在实际工作中，要使科研人员和财务人员共同做到有法可依、有章可循，就必须制定和完善一套适应不同性质研究工作要求，并具有可操作性的经费管理办法。
(1)修改和完善现有的管理办法。目前，我国科研经费管理制度建设工作的当务之急是要适应新形势，尽快修改和完善现有的科研经费管理办法。尽量统一项目经费管理办法及其实施细则，尽量统一各类科研计划的预算科目。大力推行课题制，实行科研经费全成本核算。对横向科研经费，科研单位要制定
相应的内部管理办法。在办法中要明确规定科研经费的使用原则、支出范围、审批程序、资产管理、知识产权、控制监督等内容。
(2)贯彻落实管理办法，依法实施科研经费全程管理。一是要加强科研人员和财务人员对管理办法的学习，深入领会办法精神。二是科研人员和财务人员必须自觉遵守管理办法，保证制度执行。科研人员要严格按管理办法规定使用科研经费；财务人员要严格按办法规定对科研经费的每一笔支出进行把关，并按办法要求建立科学的科研经费核算体系，对科研经费管理实施全过程监督和控制。
(3)完善科研经费监督机制，实现经费管理制度化、规范化。具有约束力的法律法规是保证科研经费监督制度化和规范化的前提。建立科研经费监督体系和监督制度，一是科研项目承担者、被授权或委托负责项目组织实施的管理机构，要按要求向主管项目部门汇报项目执行和预算执行情况，自觉接受项目主管部门的检查和审计，对检查或审计结果实行公告。二是项目承担单位要建立健全内部控制和监督制度。通过完善的制度、健全的体制、规范化的运作、严密的程序，保证科研经费管理和使用的公开、公平，提高经费使用效率。
2.强化科研经费预算管理，提高投资使用效益。建立科研经费科学管理机制，要以强化预算管理为核心。科研单位的科研经费以政府投入为主，预算管理是科研经费管理的重要内容。
(1)科学合理地编制预算。预算管理的关键是合理制定项目预算，实事求是地根据项目实施的需要核算课题成本，建立科学的预算体系和预算标准。一是在国家财力不能满足科研单位基本支出时，政府主管部门应重新认识和定义科学研究活动的成本，为合理编制科研项目预算提供科学依据。二是大力推行绩效预算，要以上一年预算绩效考核情况，作为下一年编制预算的依据。三是提高科研人员预算编制的意识，实行科研人员与财务人员相结合的预算编制模式。
(2)严肃预算执行。预算执行是项目实施阶段的科研经费管理。预算执行的主要内容是：依据国家政策和项目合同对经费使用的规定，督促和监督项目承担人按照项目预算执行，保障资金安全，降低财务风险。一是实行科研项目合同制。通过合同形式约束科研活动的行为。严格要求项目负责人全面认真地履行科研合同，按质按量按时完成科研任务；对违约的科研人员应给予严肃处理，情节严重的还要追究法律责任。二是严格按批复的预算执行。预算一旦通过合法程序，即具有法律效力，不得更改。因此，科研人员要转变科研经费使用观念，提高预算意识，按批复的预算科目安排科研业务支出。
(3)加强预算监督和控制。在国家审计、社会审计和单位内部审计三位一体的审计模式下，一方面开展项目执行中期检查，分析存在问题，对自然灾害等客观因素引起的问题，要及时调整项目内容和经费；对挪用、转移资金等主观因素引起的问题，要及时处理，终止项目，严重者追究法律责任。另一方面在项目结题验收终期要进行决算和审计，还要大力开展项目绩效考评，推广绩效预算。
投资预算管理办法范文6
关键词：财务集约化深化应用；现金流量预算；资金集中管控
一、财务集约化深化应用概述
国家电网公司在2009年明确提出集约化发展、集团化运作、精益化管理、标准化建设的“四化”工作要求，在以集团化为核心的“四化”体系中，集约化是促进集团化的重要保障，同时也是标准化建设和精益化管理措施落实的关键目标。财务集约化管理是公司整体集约化管理的重要核心内容，财务的价值管理贯穿于公司生产经营管理的各环节，以资金为纽带，深化财务集约化管理，实现关联业务的紧密结合，将有效促进公司集团化财务管理水平的提升。财务集约化管理的实施，是通过财务管理机制的优化和效率的提升，完成从粗放管理向集约管理的转化，实现公司内涵式发展。
二、现金流量预算的目标与原则
1、现金流量预算的目标
在电力市场逐步向买方市场转化的过程中，电力企业面临的市场竞争日趋激烈，因而如何降低企业资金风险、提高资金使用效率，实现企业自身的财务战略与经营战略是摆在企业管理者面前的一大难题。国家电网公司在此背景下提出的“集约化发展、集团化运作、精益化管理、标准化建设”管理理念既符合集团整体利益，指导公司有效应对市场竞争，同时也有助于推动我国能源产业的可持续发展。
各地市供电公司作为网省公司的分公司，其在经营管理过程中自主性较弱，因而必须严格按照网省公司的资金管理要求结合各地市公司的特点，践行集约化发展的管理理念，明确如下目标：
1.1 现金流量预算管控应兼顾日常经营需求与资金使用效率。一方面，现金流畅通是企业持续经营的前提，因而现金流量预算的编制必须与企业未来的经营计划相匹配；另一方面，电力企业属于资本密集型企业，必须降低货币资金持有成本，提高资金使用效率，因而各地市供电公司应按照网省公司的要求加强月末货币资金压降管理。各地市公司在制定现金流量预算时不可偏废其一，月末货币资金存量目标应为满足两种需求的最优值。
1.2 现金流量预算管控应以优化企业财务状况为中心。良好的财务状况是企业可持续发展的重要保障，在现金流量预算管控的各个环节都应注重决策对企业资金结构、产权比率的影响，确保公司财务状况良好。
1.3 现金流量预算管控应成为各项业务预算的“指南针”与“监督者”，从而确保资金安全。现金流量预算执行效果的优劣取决于企业全体职工的努力程度，因而必须使企业上下明确现金流量预算的意义与目标，并以此指导和监督各项业务预算的编制与执行。通过将两类预算的管控结合，变传统的事后监督为实时控制，从而确保现金流量可控、在控，保障资金安全。
2. 现金流量预算的原则
为实现现金流量预算管控的三大目标，现以甘肃省电力公司下属天水供电公司为例，该公司根据《甘肃省电力公司预算管理办法》、《甘肃省电力公司资金管理办法》、《甘肃省电力公司现金流量预算管理办法》等有关规定，结合该公司实际，制定了该公司现金流量预算管理实施细则，在该细则中制定了七项现金流量预算工作原则：即集中统一管理原则、分级编制原则、均衡支出原则、收付实现制原则和分工协作原则均围绕纵横结合原则和动态调控原则开展现金流量预算工作。
3.财务集约化深化应用过程中资金集中管控的成效和亟需解决的问题
3.1通过现金流量预算与业务预算的紧密结合，科学准确编制月度现金流量预算，使资金预算上报的准确性得到大幅提升，从而为网省公司在组织协调资金调度，统筹协调资金需求，切实做好资金的收支平衡打下坚实基础，全面提升资金集约管理水平。
3.2严格执行现金流量预算，不断减少现金流量预算执行综合偏差，下压公司月末货币资金余额，不断提升资金使用效率。
3.3通过强化内部管理、规范资金业务流程、提高资金综合使用能力，从而加强资金的安全管理。
三、如何将业务预算与现金流量预算相结合，全面提升资金集中管控能力
1.现金流量预算管控工作需遵照集中统一管理、分级编制、纵横结合、分工协作的原则。
2.现金流量预算管控的工作流程
按照分级编制、动态调控的原则，将现金流量预算管控工作细化分解为年、月、旬三个层次，并按照实际执行情况对旬现金流量预算进行滚动编制与执行，以达到“以旬保月、以月保年”的目的。由此可见，月度现金流量预算的科学编制与有效执行是公司现金流量管控工作的核心，旬现金流量预算的严格监控是现金流量预算管控高效率的重要保证。
3.现金流量预算编制工作应做到有理有据、全面精确。在现金流量预算执行过程中应做到照“章”办事，事实求是。月度现金流量预算的编制应根据公司营业收入、可控费用报账进度、工程投资资金需求以及执行中存在问题等多项因素，将业务预算与现金流量预算编制相结合，确保月度现金流量预算的编制精确科学；而在执行过程中应当严格按照预算执行，禁止无预算项目支付资金、申请预算不报账或资金使用不到位等情况的出现。
4.财务部每月月初应对上月现金流量预算执行情况进行分析总结并上报网省公司财务部门，汇总分析各业务部门、基层单位预算执行情况，并将其在月度财务指标完成情况通报中公示，对于执行偏差较大，影响地市公司综合执行偏差率的单位在月度绩效考核中给予经济责任考核，以便进一步提高各部门、单位对该项工作的重视程度。与此同时，要求执行偏差较大的主体说明原因，并指导其提出整改目标与措施，促进公司的现金流量预算管控工作水平有进一步提高。（作者单位：国网天水供电公司）
参考文献：
[1] 《国家电网公司财务集约化管理实施方案》
[2] 《国家电网公司资金管理办法》
[3] 《国家电网公司预算管理办法》
