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资金规划方案范文1
关键词：随机变量；净现值；期望值；最优组合方案
一、引言
部门资本预算，不仅涉及多个投资项目，而且涉及资金的数量，即在资金有限条件下投资项目如何优选的问题。在资金有限的条件下，如何选择最合理、最有利的投资方向和投资项目，使有限的资金获得更大的经济效益，这就是企业进行资本预算时所面临的资金分配问题。
在确定条件下，有资金约束条件下的独立方案选择，其根本原则在于使用有限的资金获得最大的经济效益，即组合方案的净现值之和最大，实质上是个0～1整数规划问题，其目标函数可以写作：
maxZ=NPViXi
式中NPVi――第 i个投资项目的净现值；
Xi――决策变量。其取值为1或 0。Xi取值为 1，表示第i个投资项目被接受；Xi取值为 0，表示第 i个投资项目被舍弃。i= 1， 2，…，n 。
资源约束：
IiXi≤I
整数规划法适用于当方案数（n）较多时，利用整数规划的常用软件（如LINDO或WinQSB）或EXCEL中自带的规划工具就可以快捷和方便地求解，且能在各种情况下均能保证获得最佳的组合方案。
互斥组合法就是在资金限量条件下，选择一组不突破资金限额而经济效益又最大的互斥组合投资项目作为分配资金的对象。当存在多个投资项目时，不论其相互关系如何，都可以把它们组成许多互斥组合，并按净现值、年值等指标计算各互斥组合的经济效益，在不突破资金限额的条件下，选取经济效益最大的一组投资项目作为分配资金的对象。
其评价的基本步骤如下。
第一，分别对各独立方案进行绝对效果检验。即剔除NPV
第二，对通过绝对效果检验的方案，列出不超过总投资限额的所有组合投资方案，则这些组合方案之间具有互斥的关系。
第三，将各组合方案按初始投资额大小顺序排序，按互斥方案的比选原则，选择最优的方案组合，即分别计算各组合方案的净现值，以净现值最大的组合方案为最佳方案组合。
在有资金预算的条件下运用组合方案互斥法进行比选，其优点在于能保证获得最佳的组合方案，但当方案数目较大时，于方案组合数（2n）较大，用组合互斥法虽然可行但是工作量较大，所以计算起来很繁琐且容易错误。
净现值率法是一种在计划期资金限额内先选择净现值率大的投资项目，直到资金限额分完为止的项目选择方法。其具体做法是把能满足最低期望盈利率的投资项目，按净现值率由大至小顺序排列，首先将资金分配给净现值率最大的项目，直到全部资金分完为止。
净现值率法的优点在于应用简单，一般能求得投资经济效率较大的项目组合，但不一定能取得最优的项目组合。
以上的评价方法都是针对在确定条件下（各期现金流量为常数）的经济评价。和确定条件下的经济评价一样，随机条件下的经济评价也主要面临如何运用三种方法的进行评价问题。本文将探讨随机条件下，在期望决策准则下用上述方法选择有资金预算的独立方案。
二、随机条件下的期望值准则及期望值
这里假设各方案的折现率为确定常数，在确定情况下方案净现值的计算表达式为：
NPV（i）=（CI-CO）t（1+I）（-t）
CI 表示现金流入，CO表示现金流出，I表示折现率。
在随机条件下各方案的现金流量是随机变量，即CI 、CO是随机变量，根据期望值准则取其期望值，就可以计算出每期确定的净现金流量。进而可以得到各方案的净现值期望值，便成为了确定条件下的情况了，就可以用三种方法来进行求解了。于是计算表达式就变为：
E（NPV（i））=（E（CI）-E（CO））t（1+I）（-t）
CI -现金流入，CO-表示现金流出，I-折现率
问题在于如何获得期望值。关于这些值的一般计算方法在概率论和数理统计类教材和文献中均有详细介绍，在方案经济评价中，确定期望值的主要途径有两种：一是利用中心极限定理确定。根据中心极限定理，当方案的现金流量足够多时，方案的评价指标近似服从正态分布。因此，在此理论下，由于评价指标的分布已知，问题的关键在于确定出分布的期望值和方差值，当期望值和方差值已知，就可以利用正态分布标准化等技术计算概率值。二是利用随机模拟确定。对于随机条件下的问题基本上都可以采用随机模拟求解期望、方差和发生概率。
三、案例计算
设某企业未来资金额是一随机变量，且服从正态分布，N（4500，100）。现有A、B、C三个独立方案，寿命期均为10年，且三个方案均满足各方案的初始投资、年收益和年支出也均为随机变量，具体如表1所示。公司要求的最低收益率为8%，该企业会选择哪些方案？
根据题意可知该企业面临的决策是现金流不确定条件下的有资金预算的独立方案选择问题。现金流量为一随机变量，分布为正态或均匀分布，即年收入（CI） 、年支出（CO）是随机变量，根据期望值准则取其期望值，就可以计算出每期确定的净现金流量。进而可以得到各方案的净现值期望值，便成为了确定条件下的情况了，就可以用三种方法来进行求解了。
确定各方案的净现值期望值：
E（NPVA）=-1000+（1700+1900）/2 （P/A，8%，10）-（1100+1300）/2 （P/A，8%，10）=3026.06
E（NPVB）=-3000+（2100+2300）/2 （P/A，8%，10）-（600+800）/2 （P/A，8%，10）=7065.15
E（NPVC）=-4000+（2500+2700）/2 （P/A，8%，10）-（500+700）/2 （P/A，8%，10）=9420.2
上式中（P/A，8%，10）是年金现值系数，查表可知为6.7101。可知三个方案的净现值期望值均大于零，三个方案都通过了“绝对效果检验”。
各方案投资期望值依次为：E（IA）=1000，E（IB）=3000，E（IC）=4000
1. 0～1整数规划求解（利用EXCEL软件）
在不确定情况下整数规划的目标函数应该改写为：
maxZ=E（NPVi）xi
式中NPVi――第 i个投资项目的净现值；
Xi――决策变量。其取值为1或 0。Xi取值为 1，表示第i个投资项目被接受；Xi取值为 0，表示第 i个投资项目被舍弃。i= 1， 2，…，n。
资源约束：
E（Ii）xi≤E（I）
根据以上计算结果和函数，获得该问题的0-1整数规划模型
MAX（3026.06x1+7065.15x2+9420.20x3）
s.t 1000x1+3000x2+4000x3≤4500
x1，x2 ，x3=0或1
根据以上模型，利用EXCEL自带的整数规划工具或LINDO软件可获得结果，这里为方便使用了EXCEL中工具栏的整数规划求解，选择A和B，最大期望净现值为10091.21，输入过程和计算结果如图1所示。
2. 互斥组合法
3个独立方案可以有23 个互斥组合方案，如表2所。
从以表2中可知AC BC ABC 期望投资总额均超过期望的资本预算，舍去，故最优的方案组合为AB ，期望的最大净现值为10091.21，与0-1整数规划化解出结果的一致。
3. 净现值率法
从表3可知，最佳方案组合投资为：A+B=4000（万元）。最佳方案组合净现值为：A+B=10091.21。
与前面二种方法结论一致。值得注意的是净现值率法应用简单，一般能求得投资经济效率较大的项目组合，但不一定能取得最优的项目组合。在有明显的资金总额量限制，且各项目资金远小于资金总拥有量时，适宜用净现值率进行方案选优。
四、结论
本文讨论了在企业有资本预算，项目的现金流量是随机变量条件下，用三种选择方法0～1整数规划法、组合互斥化法和净现值率排序法的求解问题。利用中心极限定理或随机模拟方法确定了方案的各期现金流量的分布和期望值，进而可以计算出各方案的净现值期望值和投资期望值后。这些问题成为了确定条件下的情况了，就可以用三种方法来进行求解了。给出了实例，利用软件求解了三种方法的一般过程，但本文未涉及如何利用中心极限定理或随机模拟方法确定了方案的各期现金流量的分布和期望值，这是个需要认真研究的问题。
参考文献：
[1]刘晓君，等.工程经济学[M].北京：中国建筑工业出版社，2006.
[2]向寿生.Excel在投资项目概率分析中的应用[J].商业研究，2008（07）.
[3]李国平.刘成，基于0-1规划的EXCEL整数规划求解[J].科教文汇，2009（06）.
资金规划方案范文2
［关键词］ 电力工程；电力设计；造价控制
［作者简介］ 王希舟，广东省电力设计研究院，广东 广州，510663
［中图分类号］ TU723.3 ［文献标识码］ A ［文章编号］ 1007-7723（2012）03-0081-0003
电力设计是工程项目实施的前期工作，设计单位所提供的规划方案决定了后期建造的具体流程，满足了地区电力系统改造的相关要求。从经济收益角度考虑，严格控制工程造价是降低投资及增加收入的有效途径，这就需要设计单位从多个方面加强造价控制措施。
一、我国电力工程发展的现状
电力工程即与电能的生产、输送、分配有关的工程，广义上还包括把电作为动力和能源在多种领域中应用的工程。电能因易于转换、传输、控制，从19世纪80年代以后，已逐步取代蒸汽动力，成为现代社会物质文明与精神文明的技术基础。20世纪以后，电能的生产主要靠火电厂、水电站和核电站。有条件的地方还利用潮汐、地热和风能来发电。电能的输送和分配主要通过高、低压交流电力网络来实现。新时期出现的大型电力系统将发电、输电、变电、配电、用电诸环节综合为一个有机整体，成为社会物质生产部门中空间跨度最广、时间协调严格、层次分工极复杂的实体工程系统。
二、电力工程设计阶段的特点
电力工程不仅推动了行业经济的发展，也关系着城市地区的综合改造成效。设计阶段是对电力工程的总规划，从整体上策划某一项目的实施。伴随着工程建设活动的持续发展，电力设计活动变得更加复杂多变，许多未知情况往往会影响到财务部门的造价控制工作。从实际操作情况看，电力工程设计阶段的特点包括：
（一）统筹性
电力设计是一项综合性的工作，电力工程设计的统筹性特点要求设计方案与后期施工保持高度的统一。所有设计环节必须根据建设单位的详细要求，以保证设计方案符合城市或乡镇地区改造的标准。如：设计人员在规划电力项目期间，不仅要考虑工程结构的组合形式，也要深入分析项目的造价投资，降低工程建设的造价投入。
（二）未知性
参照建设单位提供的工程量清单，设计人员能初步规划出项目建造方案，制定初步的工程操作流程。但是，由于市场的不稳定性，对电力项目建设也带来了诸多不利影响。常见的问题。由于工程管理的变更，部分建造工程需要调整修改，设计单位原先提供的方案必须有所变动，这些都是未知的设计活动，带来了后续操作的变动。
（三）预测性
无论是中小型或大型电力工程，所编制的工程建造方案均是一种预测性的活动，要结合现有的资料信息完成规划。如：供电、输电系统的设计，既要符合当前电力传输的应用要求，还要考虑未来工程改造的输电指标，从而延长了电力系统的使用寿命。因而，预测性是电力设计的重要特点，这也给设计阶段的造价控制带来了难度。
二、积极完善电力设计的诸多意义
面对传统设计方案存在的不足，新时期电力部门对工程设计提出了严格的要求，在保证电力系统性能正常发挥的前提下，尽可能降低项目的总成本投资，以创造更加丰厚的经济收益。因而，积极完善电力工程设计工作有助于现代电力工程目标的实现。
（一）规划项目
随着经济社会的稳步发展，电力工程建设情况直接决定了用户的电能应用水平，关系着国内电力行业的可持续发展。电力工程建设所投入的成本巨大，项目规划失效会造成严重的经济损失。完善旧电力方案设计的内容，能够从整体上规划电力项目地实施，协调了各个工程环节的操作流程。
（二）指导施工
电力设计是电力工程前期规划的关键流程，经过详细的方案规划编排可指导后期顺利地完成建设任务。以电能生产为例，设计单位结合区域经济建设的具体要求，合理地选择热力发电、火力发电、水力发电等。从而向施工单位提供科学可行的工程施工指导，提升了现场作业的效率。
（三）分配资源
“人力、物力、财力”的协调分配，也是电力工程设计的一大作用，显著控制了项目建造成本的投资。电力设计不仅要顾及系统结构的优化改进，也要重点考虑现有工程资源的分配运用。如：设计单位结合施工单位的物资力量，对其施工能力进行准确定位之后，提供一套科学的建造方案。
（四）协调建设
协调建设是现代电力工程建设的指导思想，其涉及到了设计、施工、竣工等多个环节。积极完善电力设计模式，推动了电力项目的协调建设，提高了电网供电、输电、变电等综合性能的发挥，为用户提供了安全稳定的用电环境。从电力安全角度考虑，协调建设也是电力安全保障的基本条件。
三、工程设计造价控制的三大策略
财务部门是设计单位的机构之一，其核心功能是负责设计单位各项经济活动的管理。电力工程设计阶段的造价控制需全面发挥财务职能，坚持以“资金调控”为中心执行造价控制方案。结合工程设计经验，笔者提出“限定额度、强化预算、引入技术”等三个方面改善造价控制的成效。
（一）限额政策
设计阶段是电力工程规划的关键流程，许多电力企业开始从设计环节加强成本造价控制，甚至采取“限额设计”的方式调控成本资金。限定资金使用金额，这种政策是一种强制性的预算管理方式。管理者可在有限资金的利用范围内，要求会计人员编制出最有效的资金调控方案。电力设计单位在采购原料方面可采取限额措施，如：事先向采购部门划定采购金额的大小，要求采购人员在现有资金条件下完成采购任务。
（二）强化预算
造价控制是电力工程建设的主要内容，其根本目的是为了减少成本资金投入，创造更多的项目收益以适应行业的可持续发展。通过对电力工程进行投资预算，了解具体的项目建造资金范围，从宏观上控制电力建设的成本投资。财务部门在原有财务制度的基础上，添加财务审核、资金监管、报表审批等制度，经过多道程序的考察核对，大大降低了资金预算的错误率，保证每项资金均能得到充分的利用。
（三）引入技术
面对复杂的工程项目，设计单位应制定先进的管理体制，从多个角度考虑设计质量的指标要求，强化电力设计阶段的成本控制，以此提升电力工程项目的设计质量。办公自动化是企业经营管理的先进模式，电力设计单位也需引入先进的办公技术。如：设计技术，利用计算机平台建立自动设计模式，电力工程数据输入计算模型自动生成一套完整的工程方案；分析技术，借助计算机完成造价控制的智能分析，设计人员根据财务分析报告调整电力方案。
四、未来造价调控措施的优化改进
电力工程是我国新时期建设的重点项目，不仅关系着人们日常生活的用电水平，对企业实现机械化、电气化生产也有很大的影响。完善电力工程设计的造价控制策略，既是工程建设项目的规划要求，也是电力产业经济创造收益的基本条件。结合影响电力工程造价的具体因素，设计单位需及时编制完整的造价控制方案，从资金收支、规划方案、材料采购等方面优化管理。
（一）资金收支管理
加强资金收支管理工作，实现项目成本的优化调控，减少电力工程资金的浪费。设计人员编制工程方案时要考虑资金的收支需求，严格控制好每一笔资金的收支。如：根据建设单位提供的工程量清单，设计人员详细地估算此次方案实施的具体耗资，若超出规定的成本范围需及时修改设计。
（二）设计方案管理
设计方案质量不仅是电力工程价值实现的前提，也是成本造价控制的要点之一。设计单位从电力行业发展角度考虑，完善设计方案质量的管理措施，修改方案中的缺陷或不足。特别是山区农村电网设计，需重点考虑地质环境对项目投资的影响，经过方案优化改进达到控制成本造价的目的。
（三）材料采购管理
材料是电力工程建设的基本要素，在总成本耗资中占据了很大的比例，材料成本高达60%～70%。因而，设计单位规划电力工程需分析物资需求量，从材料采购环节实施成本控制管理。如：设计单位经过工程勘测及数据计算，掌握现场工程作业的物资消耗量，控制材料采购资金限定造价。
五、结 论
总之，为了满足工业化生产发展的需要，我国电力工程建设的形式更加多样化，尤其是供电系统、输电系统等均出现了新的调整。电力设计是工程建造的前期环节，设计方案质量的好坏关系着电力工程的价值体现。在保证电力工程质量的前提下，为了创造更大的经济收益，设计单位需强化造价管理工作，采取必要的成本控制措施。
［参考文献］
［1］易涛.工程造价综合知识［M］.北京:中国电力出版社,2003.
［2］安雪松.呼和浩特金桥110KV变电站工程项目造价控制研究［D］.华北电力大学（河北）,2008.
资金规划方案范文3
[关键词]净现值随机变量经济评价
一、引言
在若干独立方案比较和优选过程中，最常见的约束是资金的约束。在确定条件下,对于独立方案的比选,如果没有资金的限制，只要方案本身的NPV≥0,方案就可行,但在有明确资金限制时，受资金拥有量的约束,有可能不能采用所有经济上合理的方案，只能从中选择一部分方案实施,这就出现了资金合理分配问题。
有资金约束条件下的独立方案选择，其根本原则在于使用有限的资金获得最大的经济效益。确定条件下，资金有限独立方案的选择问题实质上是一个0-1整数规划问题。其基本模型为：
(1)
式中表示第个方案的净现值；表示第方案的总投资，表示总的资金限额；为决策变量，=0表示不选第方案，=1表示选择方案。
该0-1整数规划的求解在经济评价中常用的方法主要有：独立方案组合互斥化法（相当于规划中的枚举法）、净现值率排序法和0-1整数规划法。当方案数(n)较小时最常用的方法为组合互斥法。该法的基本思想是：在有资金约束条件下独立方案的比选，由于每个独立方案都有两种可能：选择或拒绝，故n个独立方案可以构成2n个组合方案，每个方案组合可以看成是一个满足约束条件的互斥方案，这样互斥方案的经济评价方法可以选择出一个符合评价标准的可行方案组合。因此，有约束条件的独立方案的选择可以通过方案组合转化为互斥方案的比选，其评价的基本步骤如下。
1.分别对各独立方案进行绝对效果检验。即剔出NPV<0的方案；
2.对通过绝对效果检验的方案，列出不超过总投资限额的所有组合投资方案，则这些组合方案之间具有互斥的关系；
3.将各组合方案按初始投资额大小顺序排序，按互斥方案的比选原则，选择最优的方案组合，即分别计算各组合方案的净现值，以净现值最大的组合方案为最佳方案组合。
当方案数目较大时，由于方案组合数(2n)较大，采用组合互斥法虽然可行但是工作量较大，所以方案数目大时常用规划软件求解，或者设计算法求解。
以上的评价方法是针对确定条件下（现金流量和参数为实数）的经济评价。经济评价时，评价的一些基础数据能够准确地估计出来，而另一些数据却不能。虽然某些数据（现金流量和参数）不能准确估计出，但是通过工程实践，人们往往能够知道现金流量和参数的分布情况。当方案的现金流量和参数为随机分布时，评价问题就成了随机条件下的经济评价。和确定条件下的经济评价一样，随机条件下的经济评价也主要面临三种类型方案的评价：独立方案、互斥方案和资金有限独立方案。对于前两种类型方案的经济评价在技术经济和工程经济等文献中基本都有所涉及，但是对第三种方案的经济评价尚很少探讨。
本文将探讨随机条件下，如何在决策准则下排序选择资金有限独立方案。本文将介绍随机条件下的决策准则及其在方案经济评价中的求解措施；给出随机条件下资金有限独立方案决策的一般模型和该模型的求解方法，最后给出数值案例利用组合互斥法展示随机条件下资金有限独立方案的经济评价。
二、随机条件下的决策准则及其数值计算
随机条件下进行经济评价时，方案的现金流量或参数具有随机性，按此现金流量和参数获得的评价指标（如净现值）也是随机变量。经济评价时需要对方案进行排序选择，所以，随机条件下，进行经济评价时首先要解决的问题是如何对评价指标为随机变量的方案进行排序。如前所述，评价指标为随机变量，也就是说，随机条件下的经济评价首先要解决的问题是如何对随机变量排序的问题。在目前的文献中，随机条件下对随机变量的排序通常是通过决策准则来完成。随机条件下决策准则较多，因此，随机条件下经济评价需要回答两个基本问题：一个就是决策者利用何种决策准则（实质上就是利用何种方法排序随机变量），随机条件下常用的决策准则有期望准则、方差准则、期望方差准则和概率值准则。本文的研究中主要采用期望准则，但也可以类推到其他准则。另一个问题是如何获取这些决策准则的计算值。关于这些值的一般计算方法在概率论和数理统计类教材和文献中均有详细介绍，在方案经济评价中，确定这些决策准则计算值的主要途径有两种：一是利用中心极限定理确定。根据中心极限定理，当方案的现金流量足够多时，方案的评价指标近似服从正态分布，因此，在此理论下，由于评价指标的分布已知，问题的关键在于确定出分布的期望值和方差值，当期望值和方差值已知后，就可以利用正态分布标准化等技术计算概率值。经济评价时，能利用中心极限定理的情况需满足条件:（1)现金流量足够多；(2)方案的各期随机现金流量相互独立；(3)方案的参数（折现率）为确定值。其中(1)是满足中心极限定理的前提条件；(2)和(3)是方便期望值和方差值的计算，因为当现金流量不独立时方差不易确定，同时当参数(折现率)为随机变量时，由于折现系数方次较高，所以直接确定期望方差较难。二是利用随机模拟确定。对于随机条件下的问题基本上都可以采用随机模拟求解期望、方差和发生概率。
三、基本假设和基本问题模型
1.基本假设
为了文中表述的方便，这里首先做出一些基本假设：
（1)各方案间相互独立。（2)方案中各现金流量相互独立。（3)将各方案中的投资现金流量和总的资金限额均表述为随机变量。这个假设主要是为了将分析问题更一般化，投资现金流量也可能不为随机变量，而为确定量，同时，资金限额也可能为确定量。当以上两者或其中一个为确定量时，仍然可按后叙方法进行分析。（4)决策者决策时采用期望值准则；这个假设也仅仅是为了后面模型的表述，决策者也可以采用其他的决策准则，在应用时，只需将后面模型里面的期望值准则换成其他准则即可推广。（5)评价指标采用净现值指标；同前面假设(4)一样，这个假设也是为了表述模型的需要，如果评价者采用其他评价指标，只需将模型里的净现值指标换成相应的评价指标即可。（6)各方案寿命确定且相等。由于假设采用的是净现值指标，所以方案比较时要求寿命相等。如果各方案的寿命为随机变量，或者寿命确定但不相等，此时只需将模型里的净现值指标换成净年值指标即可。
2.基本模型
在满足上述基本假设的前提下，随机条件下资金有限独立方案的经济评价的基本模型为：
（2）
资金规划方案范文4
资金成本是资金所有权与资金使用权相分离的产物。资金成本是指企业从自身利益考虑在筹集和使用资金时所付出的代价，包括资金占用费和资金筹集费两部分。本文主要讨论用资成本。一般来说，资金占用费在借人资金的筹措上表现为利息；在自有资金的筹措上表现为股息或期望的投资报酬。
一、资金成本实际上是一种预测成本
计算资金成本的目的在于，通过成本大小的比较来规划筹资方案，从而为将要实施的投资方案提供资金。因此，规划方案在前，实施方案在后。作为规划筹资方案的一种有效手段，计算不同筹资方式下的成本，有利于降低其投资成本，提高投资效益。因此，资金成本计算是规划筹资方案的一项基础性工作，其计算结果即为预测数。如借款成本预测不是基于现行银行借款的利率成本，而是基于筹资方案实施时的资金可得住、利率走向及利率期限结构等因素的预测。又如对债券筹资，它不以债券现时的贴面成本而定，而是视公司债务未来到期时，收益率与能否偿还本金的风险大小等主要因素的预测结果而定。再如对于股票筹资成本，它着眼于投资者希望付出多大的成本（股票发行价）以及对于股票未来收益的期望值是否得到满足等因素而定。
作为预测成本，应该有一定的预测基础：（1）它可借助于历史数据为参照来完成；（2）有些变量可以借助宏观经济分析来预测，如利率走势、利率的期限结构预期等；（3）有些变量是可借助于其它媒体来取得，如股票风险系数大小等；（4）有些变量相对稳定，如税率等。
二、资金成本与资金时间价值的关系
作为让渡资金的使用权而向企业索取成本，从出让人看属于投资收益，与资金时间价值有关。作为利润再分配的基本形态，资金成本是一种投资收益；而时间价值是指不考虑风险报酬和通货膨胀贴水后的社会平均资金利润率或报酬率。从量上看，资金成本作为投资收益要考虑投资报酬因素，而时间价值则无须考虑。当资金所有者出让资金，其投资风险与市场平均风险一致时，资金成本即为时间价值；而当所有者出让资金，其投资风险与市场平均风险有偏差时，则其资金成本应为平均收益率加上投资风险报酬率。
三、资金成本的分类
1．按具体项目和内容，可分为具体筹资项目的资金成本和综合资金成本。项目筹资成本可细划为借款成本、债券筹资成本、股票筹资成本、留存收益成本等。这些成本是指为具体的投资项目而支付的代价。因此，主要用于项目投资效率的分析与决策；而综合资金成本则是对上述各项具体成本，按比重加权来计算的成本，是针对企业在某一时点的综合成本而言的。因此，综合成本很难作为具体投资效益的决策依据，而只是企业总体效益的分析依据。
2．按计算过程及时点看，又可分为三种类型：
（1）筹资前的企业现有资金实际账面成本。其计算的意义在于：为将要发生或预测的成本与已发生的付现成本进行比较，以判断其效益好坏。（2）筹资时的项目预测成本和综合预测成本。由于它是在原有基础上，追增筹资而确定的成本，亦称“边际资金成本”。它主要用于为新增项目投资的效益优选提供依据。边际资金成本是成本计算的重点，有关资金成本的计算，大都是针对边际或增量成本确定而言的。（3）筹资后的账面成本。它是筹资后，就原有规模筹资和新增筹资部分综合计算而确定的成本。
四、资金成本计算的对象
一般认为，资金成本计算只涉及长期资金项目，而不考虑短期资金来源项目，其主要理由是短期资金将在一年内偿还。这种看法有失公允。长期资金肯定必须考虑其成本，而是否考虑短期资金成本，应具体看短期资金用途而定：如这些资金被用于非但定性资产占用，则不予考虑；如这些资金被用于恒定性的流动资产，则应予考虑。“恒定”与“非恒定”两者的差别在于：恒定性资产占用要由恒定性借款方式（如周转借款）来满足；而非恒定性资产占用主要由免费的应付账款、定额负债（又称视同自有资金）来满足。因此，不是所有的短期资金都不计成本，也不是所有短期资金项目都要计算成本。需要计算成本的短期资金应是流动资金减去免费短期资金的差额部分，也就是恒定性资产占用部分。资金成本计算对象的另一个问题是，当资金能带来剩余价值时就成为资本。一般来说，对权益资本成本有不同的观点。经济利润中的成本是显性成本和隐性成本的总和；而会计利润中的成本只指显性成本。显性成本是明显的、外在的，须要实际支付的成本或费用。隐性成本则是隐含的、不涉及真实的市场交易的成本或费用，它不引起企业资产的减少或负债的增加。由于权益资本成本是隐性成本，会计上将
隐性成本作为沉没成本，而经济上却认为隐性成本不是沉没成本而应该是利润扣除要素，从而造成会计利润与经济利润的差别。在现代企业制度中，企业财产的占有、使用、处分的实际权利已由企业法人执行；投资者即股东拥有的只是收受股利和分配清算资产的权利。因此，企业与股东是两个不同的利益主体，企业主体以企业及企业利益为中心。权益资本对企业主体而言与债务资本一样都是外部资本，都要计算资本成本并从利润中扣除。
五、资金成本的计算与应用
1．资金成本有总成本和单位成本两种。资金总成本是指为筹措并占用一定数量资金而付出的全部代价，用绝对数来表示；资金的单位成本是指筹措和占用资金所负担的成本同筹集资金数额之比，其计算公式是：
2．分析企业资金来源的经济性。资金成本是选择资金来源、决策筹资方式的依据。
（l）银行贷款资金成本。通常其计算公式为：
其中K为贷款资金成本，R为贷款名义利率，N为一年内支付利息次数，Y为所得税率。
（2）债券资金成本=债券到期收益率×（1一所得税率）
3.分析每百元资金成本的盈利能力，反映和对比资金效益。其计算公式为：
资金规划方案范文5
《高尔夫球学校行业项目资金申请报告》主要分析了高尔夫球学校行业的市场规模、发展现状与投资前景，同时对高尔夫球学校行业的未来发展做出科学的趋势预测和专业的高尔夫球学校行业数据分析，帮助客户评估高尔夫球学校行业投资价值。
报告目录REPORTS DIRECTORY
第一部分 高尔夫球学校项目背景信息
一、高尔夫球学校项目概况
(一)项目名称
(二)项目的承办单位
(三)承担可行性研究工作的单位情况
(四)项目的主管部门
(五)项目建设内容、规模、目标
(六)项目建设地点
二、项目承担单位的基本情况和财务状况包括所有制性质、主营业务、近三年来的销售收入、利润、税金、固定资产、资产负债率、银行信用等级、项目负责人基本情况及主要股东的概况
第二部分 高尔夫球学校项目建设背景、必要性这一部分主要应说明项目发起的背景、投资的必要性、投资理由及项目开展的支撑性条件等等。
一、高尔夫球学校项目建设背景
(一)国家或行业发展规划
(二)项目发起人以及发起缘由
二、高尔夫球学校项目建设必要性
国内外现状和技术发展趋势，对产业发展的作用与影响，产业关联度分析，市场分析;
三、高尔夫球学校项目建设可行性
(一)经济可行性
(二)政策可行性
(三)技术可行性
(四)模式可行性
(五)组织和人力资源可行性
第三部分 高尔夫球学校项目优势
一、组织优势
二、技术优势涉及成果来源及知识产权情况、已完成的研究开发工作及中试情况和鉴定年限、技术或工艺特点以及与现有技术或工艺比较所具有的优势、该项技术的突破对行业技术进步的重要意义和作用等。
三、市场优势四、模式优势五、其他优势
第四部分 高尔夫球学校项目产品规划
一、高尔夫球学校项目产品产能规划方案
二、高尔夫球学校项目产品工艺规划方案
(一)工艺设备选型
(二)工艺先进性说明
(三)工艺流程
三、高尔夫球学校项目产品营销规划方案
(一)营销战略规划
(二)营销模式
(三)促销策略
第五部分 高尔夫球学校项目建设规划
一、高尔夫球学校项目建设地
(一)高尔夫球学校项目建设地地理位置
(二)高尔夫球学校项目建设地自然情况
(三)高尔夫球学校项目建设地资源情况
(四)高尔夫球学校项目建设地经济情况
(五)高尔夫球学校项目建设地人口情况
二、高尔夫球学校项目土建总规
(一)项目厂址及厂房建设
(二)土建总图布置
(三)场内外运输
(四)项目土建及配套工程
(五)项目土建及配套工程造价
(六)项目其他辅助工程
三、高尔夫球学校项目建设环境保护方案
四、高尔夫球学校项目建设节能方案方案
五、高尔夫球学校项目建设消防方案
六、高尔夫球学校项目建设生产劳动安全方案
七、各项建设条件落实情况包括环境保护、资源综合利用、节能措施、原材料供应及外部配套条件落实情况等;
第六部分 高尔夫球学校项目组织实施情况
一、高尔夫球学校项目组织
(一)组织形式
(二)工作制度
二、高尔夫球学校项目劳动定员和人员培训
(一)劳动定员
(二)年总工资和职工年平均工资估算
(三)人员培训及费用估算
三、高尔夫球学校项目实施的各阶段
(一)建立项目实施管理机构
(二)资金筹集安排
(三)技术获得与转让
(四)勘察设计和设备订货
(五)施工准备
(六)施工和生产准备
(七)竣工验收
四、高尔夫球学校项目实施进度表
第七部分 高尔夫球学校项目财务评价分析
一、高尔夫球学校项目总投资估算
二、高尔夫球学校项目资金筹措
一个建设项目所需要的投资资金，可以从多个来源渠道获得。项目可行性研究阶段，资金筹措工作是根据对建设项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果，研究落实资金的来源渠道和筹措方式从中选择条件优惠的资金。可行性研究报告中，应对每一种来源渠道的资金及其筹措方式逐一论述。并附有必要的计算表格和附件。
(一)资金来源
(二)项目筹资方案
三、高尔夫球学校项目投资使用计划
(一)投资使用计划
(二)借款偿还计划
四、项目财务评价说明&财务测算假定
(一)计算依据及相关说明
(二)项目测算基本设定
五、高尔夫球学校项目总成本费用估算
(一)直接成本
(二)工资及福利费用
(三)折旧及摊销
(四)工资及福利费用
(五)修理费
(六)财务费用
(七)其他费用
(八)财务费用
(九)总成本费用
六、销售收入、销售税金及附加和增值税估算
(一)销售收入
(二)销售税金及附加
(三)增值税
(四)销售收入、销售税金及附加和增值税估算
七、损益及利润分配估算
八、现金流估算
(一)项目投资现金流估算
(二)项目资本金现金流估算
九、不确定性分析
在对建设项目进行评价时，所采用的数据多数来自预测和估算。由于资料和信息的有限性，将来的实际情况可能与此有出入，这对项目投资决策会带来风险。为避免或尽可能减少风险，就要分析不确定性因素对项目经济评价指标的影响，以确定项目的可靠性，这就是不确定性分析。根据分析内容和侧重面不同，不确定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中，一般要进行的盈亏平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可视项目情况而定。
(一)盈亏平衡分析
(二)敏感性分析
第八部分 高尔夫球学校项目财务效益、经济和社会效益评价
一、财务效益评价内部收益率、投资利润率、投资回收期、贷款偿还期等指标的计算和评估。
二、经济效益评价
(一)经济费用效益或费用效果分析
(二)行业影响分析
(三)区域经济影响分析
(四)宏观经济影响分析
三、社会效益评价
(一)社会影响效果分析
(二)社会适应性分析
(三)社会风险及对策分析
《高尔夫球学校项目资金申请报告》通过介绍高尔夫球学校项目单位的基本情况和财务状况反映项目单位资金面情况，通过分析国家宏观、中长期规划、产业政策以及地方政策等，论证项目政策支持背景及获取资金支持的政策依据，通过详实介绍项目情况，反映项目建设背景、建设内容、建设规模、投资规模、技术工艺先进性、规划进展情况、组织情况、相关应对机制(如环保、节能、资源利用等)，着力分析项目存在的价值和前景，深度透析项目的社会和经济效益，形成申请资金可行性的充足论据，是专门针对高尔夫球学校项目获取政府资金支持的专业报告，其核心价值体现在：
——作为高尔夫球学校项目被资金支持主管部门审批决策的依据;
资金规划方案范文6
关键词：林业生产；调查规划；设计方案；战略分析
林业调查规划设计工作需要相关人员保持严谨的态度，这样才可以保障工作质量，提高我国林业的生产发展水平。随着我国生态保护力度的提升，原有的林业调查规划设计策略已经不能够满足实际需求，工作人员要转变工作理念，将林业调查、林业规划、林业设计统一起来，从战略大局出发逐步提高地区林业生产能力，使其在生产过程中既能保证林业生产效率，又可以确保当地生态环境，真正达到“双赢”，为我国今后林业长久发展提供战略保障。
1 林业生产中调查规划设计存在的问题
1.1 对调查规划设计认识不充分
林业生产中的调查规划设计工作容易受到不同影响因素的制约，因此，在开展相关工作时需要做好充分认识，这样才可以确保工作质量。但现实中，许多部门和人员对工作认识不充分，没有严格按照相关要求进行，导致工作质量和工作效率低下，进而影响到未来我国林业的发展方向。
1.2 规划人员专业技术水平较低
林业生产中的调查规划设计人员应具备专业的技术，确保林业资源质量。而实际许多地区的林业生产调查规划设计人员的专业水平不高，比如，队伍不稳定、队伍年龄偏大、思想相对保守，制定的林业生产方案无法与实际发展状况相符，降低了林业生产质量和生产效率，不利于林业的长久发展。除此之外，一些人员职业素质不高，在工作岗位上不能发挥自身作用，经常出现懈怠、偷懒现象，导致调查数据失真，进而影响规划设计方案的科学性，不利于整个林业生产的进步。
1.3 调查规划设计工作环境较差
林业生产调查规划设计工作环境较差是影响林业发展的因素之一，许多员工因为工作环境较差不愿意呆在相应的工作岗位上。通常情况下，这些技术人员要长期在野外进行高强度工作，作业面积不仅广阔而且难度较大，需要耗费大量的体力，但得到的回报相对较少，从而降低了他们工作的积极性。
1.4 受经济和社会双重条件制约
受经济和社会双重条件的制约，导致林业生产的调查规划设计工作质量不高，主要是因为这些工作没有得到应有的重视，国家和政府拨付的资金无法保障工作人员的基本生活，再加技术设备落后，得到的数据与实际差距较大，制定出的规划设计达不到未来战略目标，降低了林业发展水平。
2 提高林业生产调查规划设计的战略方案
2.1 提升调查规划设计的重视度
在开展林业生产调查规划设计时，首先需要提升对这些工作的重视度，相关部门要给予他们政策上的支持，调动工作人员的积极性，在岗位上发挥自身作用，确保调查数据的真实性和有效性。然后从本地区的林业实际发展状况出发，制定规划设计方案，推动林业的稳定可持续发展。除此之外，还要提高林业生产中调查规划设计人员的待遇，让他们在工作中得到满足，可以积极参与数据搜集整理以及整个方案的规划设计，并利用好现有的林业资源，减少林业资源的浪费，最终实现我国林业生产的可持续、生态化发展。在制定调查规划设计方案时，还要广泛征求意见，从市场角度看问题，提高这些岗位的待遇，增强对技术人员的吸引力，比如，为他们配备专业的通讯、测量设备和劳保用品。
2.2 增强调查规划人员专业素质
要想提高林业生产调查规划设计战略方案水平，就要增强相关人员的专业素质，让他们在岗位上充分发挥作用，搜集和整理更多精确数据，找到科学发展林业生产之路，最终实现该产业的可持续发展。提高调查规划设计人员的专业素质，首先，做好相关培训工作，帮助他们掌握更多的设计方法，拓宽他们的设计规划思路，按照国家发展要求进行规划创新，从整体上提升林业生产水平，增强我国林业经济发展活力。其次，提高他们的专业技术能力，比如，如何使用测量仪器、如何进行规划设计、如何开展数据分析等。培训过程中保持内容的多样性和趣味性，让调查规划设计人员在掌握技术的同时放松身心，提升培训知识的吸引力，以达到培训目标。最后增强他们的职业道德，工作过程中充满责任心，确保工作质量，为今后我国林业生产发展提供帮助。
2.3 创造良好的规划设计环境
林业生产中的调查规划设计工作强度较大，工作环境相对恶劣，未来发展中相关部门应改善现有工作条件，为员工创造良好的调查规划设计环境，让他们在工作岗位上获得满足感，充分调动其工作积极性。为员工创造良好的工作环境，就要从他们的工资待遇人手，比如，设计科学的薪酬体系，增加他们的福利，提高人身安全保障度，免去他们的后顾之忧。除此之外，林业部门还要转变传统的生产作业方式，在提高工作效率的同时确保检测数据的科学性，帮助规划设计人员制定出完善的林业发展策略。比如，采用3s遥感技术、GPS定位技术、后期数据处理技术等，实现工作的系统化、流程化，在保证工作质量的基础上最大限度节省人力物力，实现林业生产的可持续发展。
2.4 提高林业生产规划设计投资
林业生产中的调查规划设计工作需要有雄厚的资金支持，才能确保林业发展质量，扩大我国林业面积，拉长林业生产产业链，增加相关产品的附加值。所以，在今后的发展中政府部门要做好林业生产预算资金划拨工作，从可持续发展角度制定相应的拨付计划，给予林业部门充足的发展资金，这样才能达到林业生产目标。比如，积极更换调查规划设计中陈旧的设备，积极引进先进的调查方法和规划设计策略，并结合本地区实际状况调整发展方案，降低林业产业市场发展风险。林业生产部门内部也要合理分配相应资金，做好科学的生产投资计划，提高整个部门的待遇水平，调动调查规划设计人员的工作热情。
