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流动资金的预算范文1
摘 要 受世界经济形势的影响，我国市场经济不断得到深化和发展，中小企业也顺应经济增长的势头蓬勃发展。然而当前我国的中小企业发展也面临着一系列的问题，其中中小企业流动资金的短缺就是较为突出的一个问题，流动资金的短缺制约了我国中小企业发展。本文从现阶段我国中小企业存在的问题入手，探讨中小企业如何解决流动资金短缺的对策和方法。
关键词 中小企业 流动资金 短缺
当前我国一些中小企业的发展面临着资金短缺的问题，中小企业的流动资金直接关系着我国中小企业各项工作正常运行。在我国，各大中小企业的财务属于自负盈亏，企业流动资金的运行关系到中小企业的存亡，是企业运行的基础和保障，也是稳定社会发展、促进我国经济快速发展的必要措施，可见，解决中小企业流动资金问题意义重大。
一、概述
（一）关于流动资金
企业的资金分为固定资金和流动资金，而流动资金有广义和狭义之分。广义的流动资金是指“企业全部的流动资产，包括现金、存货、应收账款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金”。而狭义的流动资金“是指净流动资金，企业流动资产的资金来源除了自身的流动负债之外，还应该另辟蹊径寻找长期稳定来源。企业净流动资金越多表示流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高。”总之，对于企业的发展来说对流动资金进行管理十分必要，而解决好中小企业的流动资金短缺的问题也是稳定社会经济发展的前提。
流动资金具有形态的变动性，数量的波动性以及循环的周期性的特点，流动资金的特点决定了解决中小企业流动资金短缺的问题并不是一蹴而就的，应该结合市场运行的规律，还要结合企业自身的运行情况进行分析。
（二）解决企业流动资金短缺问题的意义
解决我国中小企业的流动资金的意义在于通过其对数据的统计与处理可以把企业的资金运行情况直观的表现出来，为中小企业的各部门和个人的考核提供了参考的依据，中小企业可根据具体数据分析情况采取一定的措施，对相关部门和个人的业务素质进行评估，采取奖罚制度，调动相关部门和个人工作的积极性，提高办事的工作效率，便于企业的相关领导顺利地开展工作。另外，通过解决企业流动资金问题也能使中小企业关注到项目具体的运行情况，以便相关领导作出相应的调整，对企业的各项工作都能起到示范作用。除此而外，流动资金管理的意义还在于调整企业的资金结构，实现资源的有效配置。
二、中小企业流动资金短缺的成因
（一）缺乏科学的预算管理方法
当前一些中小企业面临着管理经验不足、内部管理机制不健全的现象。企业的预算管理在具体的操作中存在一些问题，如预算编制不严谨、预算编制不科学，财政的预算与支出不平衡等都会造成企业流动资金短缺。资金管理技术的缺乏会使盲目的扩大生产，给流动资金的运转带来压力。最为关键的是企业的现金管理不到位、账目清算不及时或是存活周期过长都会给资金的周转带来影响，从而造成中小企业流动资金短缺的现象。
（二）资金的监管体系不健全
在企业的资金管理中，如果监督管理的体系不健全，相关职能单位没有进行有效监管，就不能体现监管职能的公平性，财政管理监督不公开透明，第三方参与监督的力量相对薄弱，造成资金流动的不安全，甚至影响到企业正常的资金运转，造成企业流动资金短缺。此外，财政管理体系的不健全还会影响项目的投入与产出，出现盲目生产或是投入滞后等现象，严重影响到企业流动资金的安全，长此以往将不利于企业长期稳定的发展。
（三）外部因素的制约
在世界经济的发展趋势以及市场宏观经济因素不断影响着我国的经济运行，而这些外部因素都对我国中小企业的资金流动管理产生深远的影响，在经济稳定繁荣发展的时候，企业在销售产品和进行资金回笼的速度会相对较快，而在市场处于衰退的时候，企业的发展将会处于衰弱甚至停滞的现象。这会使得中小企业的流动资金管理处于不稳定的状态，外部因素对中小企业流动资金的影响还体现在金融机构对中小企业的信用政策过于严格，使得企业的融资发展遭遇挫折，给企业的流动资金运转造成严重的影响。
三、解决中小企业流动资金短缺的有效措施
（一）健全企业资管理的监督体系
要确解决中小企业流动资金短缺的问题就要健全财政危机管理的监督体系，其相关部门在监管时就必须保证预算与支出的平衡。保障资金的合理安排、健全监督管理体系，还要坚持公平、公正、公开的原则，允许第三方参与监督对于行政部门所要推行的项目资金管理采取项目公开听证的方法，邀请业内的专家学者及辖区群众参与听证，既保证了预算听证的科学合理性，较大层面的确保资金安全可靠，还要求企业各职能部门保持自律原则，不依靠职位之便扰乱正常的资金管理秩序，企业可以采用录像、图片采集、录音的方式，既体现了办公人员的工作情况，又能有效监督，防止各种弊端的产生和出现，从而保障资金的安全。
（二）完善中小企业的信用制度
诚信是中华民族的传统美德，也是企业发展的基石。要解决中小企业流动资金短缺的问题就必须要求企业坚持以“诚信为荣，失信为耻”的道德理念，培育良好的企业文化。完善中小企业的信用制度关键在于企业管理者应该成立相应的信用管理部门，把诚信监管纳入到企业运行管理的范畴之中。很多金融机构都愿意与信用较好的企业合作，其原因在于这些企业有着良好的信誉和信用作为基础，当前我国各中小型企业都建立了诚信档案，因此，各中小型企业想要确保流动资金运转的顺利，就必须高度重视诚信道德建设。除此而外，政府应该全面加强宏观调控，鼓励和支持中小企业的发展，给予信用较好的企业相应的政策帮助，建立和健全信贷制度以促进中小企业的发展。政府应该允许风险投资公司的存在，对敢于创新的企业进行投资，为一些企业提供贷款帮助。
（三）加强资金管理手段
加强中小企业流动资金管理关键在于组建专业信息及财会人员共同开发相应的管理专业操作管理系统秩序，实现企业各部门预算项目的实施的动态化，全程化特点。众所周知，目前国内预算管理技术刚步入轨道，技术的成熟还要依赖于先进的管理水平，对于中小企业来说应该强化资金管理，对应收账款、存货等定期进行清点，保证资金得到合理的利用。资金的运转需要企业及时的回笼资金，在进行采购过程中要进行严格的成本控制管理，为了保证资金运行的活动性，企业管理者还可以加强投资活动。此外中小企业应该广泛的吸收企业成功的管理经验。国内外成熟的管理体制可以有选择的借鉴，西方国家，特别是西欧小国家。而相对于国内而言，中小企业处理流动资金短缺的经验尚未成熟，因此，企业的工作人员可采取定期学习的方法，不断提升专业素质。也可以从国外引进新的运算系统，有效地提高工作效率和水平。此外，国内成熟的资金管理方法也可以为中小企业的财政危机管理提供借鉴和学习的作用，先进的设备可以在源头上杜绝人为操作而引起的资金管理的疏忽，让中小企业各部门的运行情况一目了然，便于企业相关部门做出相应决策，避免中小企业从源头上出现资金短缺的现象。
综上所述，当前我国的中小企业资金管理面临着一些问题，流动资金的短缺就是中小企业面临的主要问题之一，也是确保企业各项工作有效开展的前提和保障。中小企业进行资金管理的意义在于不仅能提高各部门工作人员的自觉性和自律性，也为其他工作的顺利开展创造力前提，为企业部门内部监督和管理提供依据，是稳定企业正常运行的重要手段。中小企业的流动资金直接关系到企业的生存和发展，一旦出现流动资金缺失的现象将会严重的影响企业的运转，因此中小企业必须予以重视。
解决中小企业流动资金短缺的方法在于企业应该建立和健全资金监管制度，创造良好的企业文化氛围，坚持诚信的道德理念，不断的强化资金管理水平以确保资金的安全。企业还应该制定合理的发展项目，避免盲目投资造成的资金缺失。除此而外，政府也应该鼓励和支持中小企业的发展，给予相应的政策引导，全面的避免中小企业出现流动资金短缺的情况发生。
参考文献：
[1]赵红莉.解决中小企业流动资金短缺的途径.中国管理信息化.2010（03）.
流动资金的预算范文2
关键词：流动资金；管理；原因；对策。
一、企业资金管理的现状
1、盲目投资,短贷长投
一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金严重不足。一方面由于企业资金监管机制不健全，计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，使企业资金积压与资金不足并存。对此，若不采取相应措施及时处理，其结果必将加重企业财务风险和经营风险，形成大量的潜亏，使企业步入恶性循环。
2、内部管理不善,资金不良占用
企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的预测和决策。缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，加剧了流动资金的紧张。
3、资金分散，使用效率低下
很多企业往往只按照国家规定，对货币资金进行制度化管理，不能合理调度货币资金。对货币资金缺乏效益性管理。一般企业为结算等原因设有多个银行账户，每个账户上都有一些资金，这样造成了资金的沉淀，使部分资金未得到充分利用。另外，缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当最基本的货币需要量得到满足后还有剩余时，多余的部分货币资金往往闲置起来．而没有参与到资金的周转过程中去实现增值，造成了资金浪费。对应付款项的支付往往被动应付，货币需要量不足时就千方百计地借款解决或只好无赖地拖欠。
4、存在无预算或管理不严的现象
盲目采购、超定额储备普遍存在，有的企业抱着“手中有粮，心里不慌”的思想，只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度，结果造成库存物资积压，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和管理费用支出，影响了企业的经济效益。企业可以实际运作的现金流量是企业筹资、用资的关键。但一些企业由于缺乏对现金流量的认识，很少对本企业的现金流量进行科学有效的预测，故而形成很多半拉子工程项目和投产后因缺乏流动资金而无法启动生产的项目。时间一久，这些项目变成为瘫痪项目，甚至因失市场良机成为报废项目，致使本来就十分缺乏的资金更是雪上加霜。
5、发生诸多的经济纠纷
企业之间相互拖欠现象严重，容易发生诸多的经济纠纷，企业间货款拖欠形式的“三角债问题，因而企业之间货款相互拖欠有增无减。一些企业经营管理不善，特别是许多小企业生产的产品不适销对路，造成产品大量积压，因而缺乏支付能力，还有一些企业新增加或新开工的生产项目所必须的流动资金不足，或者根本没有流动资金来源，他们一是向银行贷款；二是拖欠货款，用其他企业的资金维持自己的生产形成变相借款，也有的企业没有收回应收的销售货款造成“人欠、欠人”的问题使大部分资金损失掉，所以资金紧缺的情况下如何活化资金，解决“三角债”的问题是一项非常重要的问题。
二.加强流动资金管理的途径与对策
1、盘活资金存量,提高资金使用效率
（1）应注重资金需求量的预测，合理确定流动资金的来源构成。企业应综合考虑各种因素，科学预测资金需求量，既要保证企业经营的需要，又不能因安排过量而浪费。在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额，综合考察各种筹资方式的资本成本和财务风险，实现最佳的筹资组合，力求以最小的代价谋取最大的经济利益。充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。
（2）加快流动资金周转,作好企业财务预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等，这些预算使企业能够预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取一定措施，防范风险，提高效益。同时，还能提高内部协作的效率，并且销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险，从而加速流动资金循环，提高企业经济效益。
（3）盘活资金存量,提高资金使用效率。资金管理上，要盘活资金存量，提高资金使用效率，注重分析债务结构，逐步把偏高的资产负债率降下来。企业加强和改善财务管理,搞好压库清欠,减少资金占压,加速资金周转。减少了企业资金沉淀,加快了资金周转速度,盘活了企业资金存量,提高资金使用效率；资金可以在企业内部得到调剂,降低了银行贷款规模,节约了财务费用；实现资金集中管理与控制,使企业可以有效监督资金使用,降低了企业资金运作的风险。
2、应合理安排流动资金的结构
（1）注重资金分析，开拓资金来源渠道，多方筹资。企业应了解国家财政金融政策，广开筹资渠道，合理安排资金、借入资金的税额比例及长短期资金的比例，对筹资风险进行管理。分析企业盈利能力、偿债能力、资本结构及企业的成长性，充分估计可能的支付风险，对规避债务风险进行研究，提出可行性方案。珍视自己的信用，同银行、信托、信用社建立稳定关系，选取较低的贷款利率，降低资金成本。适量负债经营能促使企业更谨慎地使用资金，更好地提高资金效益。（2）明确投资用途,先择筹资方式。拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。现代企业作为独立的市场主体，有多种筹资渠道可供选择，如吸收外来投资、发行股票和债券、利用商业信用、融资租赁等方式。同时还可以利用职工暂闲置资金。究竟采用哪种筹资方式，企业可根据自身实际情况来确定，既要考虑筹资数额，还要考虑筹资成本。但无论选用哪种方式筹资，都应保持良好的信誉，依法保障出资者的合法权益，以增加出资者对企业的信任度，从而打通筹资渠道，减少筹资难度，并为今后更好的筹资奠定良好的基础。
（3）选择投资渠道和筹资方式的最优组合。经营决策是企业进行生产经营活动，以追求企业利益最大化而进行的决策。企业经营决策审计要围绕经营投入的经济性、经营产出的效率性，即是否以最小的投入而获得尽可能大的产出。投资决策是企业为获取投资收益，对外投资而进行的决策。投资决策审计要从投资的眼前效益和长久效益进行分析，分析被投资企业是否符合国家产业政策，企业经营状况和发展趋势。通过筹资决策、经营决策、投资决策的审计工作，可以促进企业管理水平和决策能力的提高，减少失误、减少资金的损失浪费。
3、建立资金控制制度,强化日常资金管理
（1）加强资金计划管理．确保企业经营目标的完成。以生产计划为基础．以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡，加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年资金收支平衡计划和现金流量表，对资金需求进行测算，将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支，管好用好资金，按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少，决定支出的多少与先后。资金来源任何单位不准截留，使用资金要申报，计划开支予以保证，非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。
（2）逐笔跟踪核算。企业应加强对资金各使用环节的管理．要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费．降低消耗，促进资金合理有效地使用。对各职能部门进行明确的职责分工．在企业内部划分责任中心，树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引入企业内部．建立内部银行，核定各部门的资金定额，并积极组织存款，发放贷款．实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部核算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用．加强自身资金使用的管理，使资金管理控制于资金的使用过程中。同时．企业管理部门要定期对资金的使用和管理情况进行考核，并与职工的利益挂钩．使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的合理有效使用。
参考文献：
[1]王盘彦．成本会计学[M]．东北财经大学出版社.2000．
流动资金的预算范文3
一、资金管理的重要性
1.资金是企业得以生存和发展的“血液”。资金是企业的血液，也是企业过冬的棉袄，缺少血液人就会死，缺少棉袄就会感冒，公路客运企业也不例外，缺少资金企业会破产，资金流动不畅也会出现经营困难。资金流客观地代表着企业经营过程的健康程度和最终经营成果的真实程度。
2.资金是掌控企业经营活动的抓手。公路客运企业生产经营的主要环节，也是资金运动的主要环节，企业经营的大多方面，都需要通过资金的形式来反映，管住了资金，也就管住了企业的大部分经营活动。因此，必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析，及时掌握资金的使用情况，保持企业财务上的流动性。
3.加强资金管理，可有效防范企业风险。公路客运企业均面临经营风险和财务风险，经营风险是企业生产经营过程中不确定因素带来的风险，这类风险可以通过合理适当的财务活动减少和避免。财务风险主要来自于举外债给企业收益带来的不确定性，一旦企业无力偿付外债，企业便会陷入困境。因此，需要企业在组织筹资活动中，合理确定资本结构，维持适当的负债水平，既要充分利用举债经营这一手段获得财务杠杆收益，提高自有资金盈利能力，又要注意防止过度举债而引起的财务风险加大，防范资本金运营风险。
4.加强资金管理，可提高资金使用效率。企业资金存量应该保持在一个合理的水平上，过多或过少都不合理。过多的持有资金，机会成本增多，是资源的浪费。过少的持有资金，有可能危及企业的偿债能力，给企业带来负面影响。此外，在研究资金流动规律的前提下，企业可以利用闲置资金进行低风险理财，还可以提高流动资金的收益率。因此，应对资金的使用有一个合理的研究和规划，加强资金管理。
二、公路客运企业资金管理存在的问题
1.资金散乱，使用效率低下。公路客运企业通常车队、车站都是独立的利润中心，如果是集团公司，下面必定有若干个分公司、子公司，每个分公司、子公司都有自己的银行账户，而且存在一个公司多头开户的现象，资金管理严重失控。企业集团内部往往还会出现内部资金闲置与短缺无法调节的情况，资金充裕的公司对于闲置的资金缺乏有效的管理，而那些资金短缺的公司却向银行不断的贷款融资，导致企业财务费用一直居高不下。
2.缺乏理财意识，流动资金收益率不高。公路客运企业资金流普遍比较好，资金的流入主要是票款收入，特别是春运的时候，票款收入很大，大量资金闲置在银行账户上，未进行理财，致使这部分流动资金收益率很低。资金的流出主要是购买油料及路桥费，采取的方式是预付充值，通常是每个月一次性充值，充值金额较大，这部分资金闲置在充值卡上，未能产生任何收益。
3.资金信息流通不畅，决策者无法实施有效管理。大多公路客运企业是老的国有汽运公司改制过来的，在信息建设和管理方面非常薄弱，信息严重不透明、不对称、不集成。各分公司、子公司出于各自的利益，不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛。更有甚者，提供虚假信息，使得汇总的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，直接影响了企业的科学决策。
4.资金流转环节监控不力，财务风险加大。目前公路客运企业中，所有者对企业，母公司对分公司、子公司，公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不利甚至存在内部人控制的现象。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，因而难以及时有效地发挥作用，在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节，财务风险极大。
5.缺乏详细的资金使用规划，资金使用随意性较强。由于公路客运企业资金流普遍较好，再加上各分公司、子公司各自为政，资金的使用和管理比较分散，致使企业经营者普遍缺乏资金使用规划的意识，在正常经营的情况下不会出现大问题，但如果一旦在需要资金时由于资金短缺影响企业正常生产经营，将给企业带来巨大损失，甚至可能导致企业今后在经营中陷入困境。缺乏科学合理的资金使用规划也是流动资金低效甚至无效的主要原因。
6.资金管理手段落后，不能满足企业发展的需要。由于信息建设和管理的落后，大多公路客运企业缺乏必要的资金控制技术手段，在企业经营过程中付出了沉重的代价。集团公司由于成员众多、地域分布广泛，资金管理失控，监控缺乏手段，资金使用效率低。其突出表现在企业集团缺乏统一集中的资金管理系统，各分公司、子公司，各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难以有效监督，风险较大。
三、公路客运企业资金管理思路
1.实施资金集中管理，提高资金使用效率。
企业资金集中管理模式有很多种，如：集中收支方式、财务结算中心方式、设立内部银行方式、财务公司方式、“现金池”方式等等，每种管理模式各有其优缺点。资金集中管理模式的选择实质上是企业集权管理还是分权管理的具体体现，公路客运企业可以根据自身规模的大小，资金运行规律，所处的经营环境，选择使本企业经济效益最大化的资金集中模式。
我司下属某市客运公司下属有12个分公司，4个控股子公司，分散在各个县市区。客运公司根据自身特点选择了“现金池”管理模式。首先清理银行账户，严格控制多头开户和资金账外循环，每个单位原则上只能保留一个结算账户，各单位如特殊情况需保留多个账户，向总部报批，如发现其他账户以“小金库”论处。然后借助现代商业银行强大的“现金池”管理系统，将各单位账户纳入系统管理，进行实时监控，每日将各分、子公司账户余额上划，各单位之间在授权的额度范围内透支、主动拨付与收款，保证每天各单位账户余额为零，各单位之间资金拆借，由总部统一计划、统一调度、统一结算、统一借贷，对各单位做到“你的钱、我看着你花”。此外，对于资金的借贷，总公司充分考虑资金风险，科学合理地安排资金结构，根据企业的实际情况，由公司按计划统一借入资金，进行分配和使用。这样既实现了对企业内部资金的统一调配，又有利于提高资金使用效率，防范金融风险。经过一年的运作，货币资金月平均余额由1 500万元下降为900万元，降幅40%，节约财务费用近40万元。
2.推行流动资产精细化管理，提高流动资金收益率。
公路客运企业的经营模式都是先收钱再提供服务，资金比较充裕，流动资金在一个月内大约有20天处于闲置状态，存在银行活期账户，年收益率0.5%。当前流动性好的低风险理财方式主要有：一天通知存款，年收益率0.95%；七天通知存款，年收益率1.49%；各大银行推出的流动性很好理财产品，如中国银行的中银日积月累，年预期收益率2.1%，工商银行的无固定期限超短期人民币理财产品，年预期收益率2.2%，农业银行的安心快线天天利滚利，年预期收益率2.3%，通常流动性在2天以内；货币市场基金，7日年化收益率平均在4%以上，流动性4天，等等。这些理财产品收益率都远远超过银行活期存款利率，公司只要调配得当，精细管理，可以利用流动资金在这20天内进行低风险理财，虽然每次理财收益金额不大，但日积月累，这部分收益还是相当可观的。
加强应收账款、其他应收款、预付账款等流动资产的管理，精细化操控，将其转化为货币资金，使有限的资金发挥最大的效果。公路客运企业的应收账款通常是与对开客运单位产生的票款结算差，通常企业为了省事，几个月才结算一次。公路客运企业购买油料和支付路桥费都是采取先充值再消费的方式，公司通常的做法是每月一次性充值。如果公司在充分考虑成本的情况下，缩短票款结算时间，就可及时回笼资金，增加流动资金。如果公司对油料和路桥费进行精细预测，每月根据需求分两到三次，甚至每周一次充值，也可增加公司的流动资金。对于一个分公司、子公司来说，流动资金的增量很小，但对一个集团公司来说，如果下属单位都能精打细算，那么整个集团公司的流动资金将大幅增加，再利用流动资金进行低风险理财，收益也是可观的。
3.健全资金预算管理机制，实施资金使用全过程监控。
预算作为一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效模式，其能有效地监管企业资金的支出、回收、借贷、筹集等一系列过程，从企业管理中可以看出，资金的预算管理是企业生产经营支出的源头，如果控制得当，可以减少企业的资金风险，同时避免高额的成本支出。实施资金预算管理应遵循以下程序：第一，自下而上逐级编制资金年度预算、月度计划。第二，自上而下，通过一定的会议形式审批资金预算、计划。第三，执行严密的预算调整程序。原则上，各级预算一经批准确定，不得更改；但因特殊事由，需要调整的，应遵循严密的审批制度。第四，建立严格的监督和考核制度。
资金管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制，采用预算管理和定额考核，实行动态监控，量化开支标准，对于超过定额标准的开支，必须层层审批，尽量防止资金不合理占用。在编制资金预算时，本着轻重缓急的原则，将营运资金区分为生产经营资金与非生产经营资金。按照公司内部各分、子公司年度、月度计划，统筹调配，保证生产经营资金供应，不得挤占挪用。非生产经营资金是跟生产经营联系不太紧密的资金，这部分资金应本着节俭、必须、适度的原则来管理，力求压缩总额开支。各部门、各环节都要合理地制定资金定额和节约资金措施，努力降低经营成本，树立资金成本、资金时间价值、风险价值观念，建立资金快速通报机制。
4.加强内部审计，强化财务监督。
企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节，是强化监督约束机制，使预算取得实效，资金流信息真实的保障。公路客运企业大多没有设置内部审计部门，或者为了应付指派财务人员兼任内部审计人员，内部审计的职能得不到充分发挥。为了加强资金管理，笔者认为公路客运企业特别是大型集团公司都应建立内部审计监督机构，配备专门人员，确立其地位，明确其职能，并健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。加强对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督，前移监督关口，变过去的事后监督为事前、事中监督和适时监督，围绕企业的发展目标和年度预算，对其分、子公司的投融资、资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控，及时反馈预算执行中的突出问题，并给予纠正和处理，确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。
内部审计部门定期进行货币资金内部控制审计，审计资金管理职责分工、权限范围和审批程序是否明确；机构设置和人员配备是否科学合理；银行账户的开立、审批、核对、清理是否有效；现金与银行的各项支出是否严格授权审批；现金盘点和银行对账单的核对是否严格执行；票据的购买、保管、使用、销毁等有无完整记录；银行预留印鉴和有关印章的管理是否严格有效；办理货币资金业务的不相容岗位是否相互分离并定期轮岗；现金开支是否超范围、超限额；是否存在收入不及时入账、账外设账、坐支现金情况等等。
5.建立完善信息系统，大力应用计算机网络信息技术。
企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。财务管理软件的推广使用，不单纯是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。财务管理的最高层次是业务与财务的完美结合，即财务和业务的一体化。对于公路客运企业，要实现财务和业务一体化，必须通过计算机网络技术，将售票系统与财务管理系统对接，财务管理系统直接从售票系统读取数据，生成财务数据信息，实现生产经营全过程的信息流、人流、资金流的集成和数据共享，确保公司预算、结算、监控等财务管理工作的规范化、高效化，为决策者和管理者提供及时、全面的资金信息。
流动资金的预算范文4
关键词：财务管理；成本控制；经济效益
由于越来越多的人认同了财务管理在企业管理中的地位和作用。这一地位和作用具体表现为：企业管理以财务管理为中心或者核心，财务管理是企业管理重要的组成部分并始终贯穿于企业管理的全过程。
一、财务管理在企业的地位与作用
1.财务管理在企业管理中处于核心地位
财务管理处于企业管理核心地位的原因主要有以下两点：其一，企业的经营活动由购、产、供、销等几个环节组成的，财务活动贯穿于这些活动之中，是企业经营活动的基础。财务管理通过对资金供求关系的掌控，为企业的经营活动保驾护航；同时财务管理又为企业的整个经营活动提供了可供参考的资料，财务信息是各个部门相互协调一致的重要依据。其二，财务管理可以通过投资决策、筹资决策和分配决策为企业创造更多的获利机会，是企业目标实现的根本保证。
2.财务管理信息的综合性决定了财务管理的重要性
企业经营活动的效果可以通过财务信息客观、迅速、综合地反映出来。比如，对管理者而言，他们可以通过阅读企业的财务信息，了解企业的经营情况，做出合理的投资、融资决策，提高企业的获利水平。财务信息是企业利益相关者了解企业的最根本的信息来源。
3.企业风险决定了财务管理的重要性
风险造成收益的不确定性。由于存在各种无法预料和无法控制的因素，企业的收益往往偏离预期目标。可以说风险贯彻于企业的整个经济活动，而财务管理的风险预警能力，可以有效帮助企业预知风险，从而采取合理措施规避风险。
4.企业财务管理的内容决定了财务管理的重要性
企业的基本活动是从资本市场上筹集资金，投资于生产经营资产，并运用这些资产进行生产经营活动，取得利润后用于补充权益资本或者分配给股东。因此，企业的基本财务管理活动分为投资、筹资和股利分配三个方面，其中投资和筹资活动可分为长期和短期两种类型。企业长远发展所需资金来源于长期筹资，这些长期资金投放在长期投资项目中。企业的短期生产营运也需要企业进行短期筹资来满足。从投资和筹资两个角度而言，财务管理决定企业发展的重要性可见一斑。
二、财务管理促进企业经济效益的功能
1.以资金管理功能为核心，企业资金利用最优化
（1）实施资金集中管理。企业的生产经营过程纷繁复杂，涉及到资金使用的环节众多，如果资金分散管理，将难以统一协调调度，财务风险发生的概率大为增加。为此，在企业在财务管理过程中，应该将资金集中进行管理，这将有效降低企业财务风险发生的可能性。实施资金集中管理，发挥资金最大价值，为企业经济效益的提升奠定良好的资金基础。
（2）全面推行资金预算管理制度。为了发挥财务管理中资金管理功能的核心作用，企业应该全面推行资金预算管理制度，严格控制企业产品生产之前以及生产过程之中的资金流动，严格执行预算的要求，保证资金有序的流动，使企业有限的资金发挥最大的价值，这样一来，企业的经济效益的提升自然而言就是水到渠成的事情。因此，为了提高企业的经济效益，企业需要未雨绸缪，推行全面的资金预算管理制度。
（3）加强企业流动资金分析。预测流动资金对企业发展具有重要作用。净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。为此，企业应加强流动资金分析预测，实时掌握企业流动资金的流入和流出，确保企业有足够的支付能力和偿还债务的能力，将流动资金的管理作为企业财务管理的日常工作来抓，将其贯穿于企业财务管理的各个环节。加强企业流动资金分析预测，提高流动资金的利用率，增加筹资降低企业成本，提高企业的经济效益。
2.以成本控制功能为重点，企业资源利用最优化
在企业发展战略中，成本控制处于极其重要的地位。企业如果能够在保证产品质量的前提下控制产品的成本，在激烈的市场中占据先机，获取利润，使企业的经济效益迅速提升，财务管理成本控制功能的发挥主要体现在以下几个方面：
（1）推行目标成本管理制度。推行目标成本管理制度是提高资源利用率，降低资源消耗，提高企业经济效益的有效措施。为了制定适合企业的目标成本管理制度，企业首先需要对深入进行调研，了解企业的内外部环境和自身的发展状况，在此基础上确定合理的企业目标成本。其次，在科学方法的指导下，将企业大的目标成本逐步的分解细化为便于实现的小的目标成本，从而调动目标执行者的主观能动性。最后，企业要为推行目标执行者创造良好的服务和指导，使其以积极主动的状态执行企业的目标成本管理制度。通过以上步骤，能够有效降低企业的生产成本，实现既定的成本管理目标，促进企业经济效益的提高。
（2）构建全员成本控制体系。企业产品成本控制可以从多方面着手，但是最为重要的是要调动企业全部员工，构建全员成本控制项体系，因为影响企业生产成本的因素中，其他的因素都是客观可控的，只有人是主观较难掌控的。为了最大限度的节约成本，因此必须构建全员成本控制体系。力求提高企业员的工作效率，降低生产成本，提高企业的经济效益。
三、结语
企业必须充分重视财务管理的重要性，从各个方面为企业财务管理水平的提高提供服务。只有如此，企业财务管理水平提高了，才能够为企业应对残酷的市场竞争提供足够的支撑，为企业发展提供足够的动力。
参考文献：
流动资金的预算范文5
关键词：财务管理；旅游饭店；特点；原则
一、旅游饭店财务管理特点
1.会计核算的复杂性。旅游饭店不同部门的会计核算过程各不相同，使旅游饭店会计工作比工农业企业和一般商业企业复杂。旅游饭店财务管理应根据饭店资金运动的特点，及时筹集、合理使用和正确分配资金，充分利用经济资源正常组织经营服务，节约各项费用，提高经济效益和社会效益。
2.产品销售的时间性。旅游饭店通过服务来满足旅游者的需求，服务产品的不可贮存性决定了旅游饭店产品的生产和消费必须在同一时间完成。特别是旅游饭店的客房产品有着极强的时间性，如果当天不能完成销售，该间客房的当日价值就会失去。因此，旅游饭店财务部门要从资金方面积极支持营销部门大力开展宣传促销及推销活动，努力吸引旅客住宿，扩大客户销售，增加销售收入。
3.对客结算的及时性。按照国际惯例，宾客住宿期间的开销，可赊销记账，待离店时一次性结清付款。同时饭店宾客的住宿时间不固定，随时有人离店和住店。因此，快速、简便、准确地完成结账工作，防止出现错、漏、逃账，成为了旅游饭店财务管理的特点之一。这就要求财会部门夜间必须有值班会计结算当日账目，编制有关的营业报告。
4.设施改造的高发性。由于大多数旅游者偏爱人住“新饭店”，因而旅游饭店设施、设备新颖与否，对饭店的经营有重要影响。一般饭店经营了3-4年，就逐步进行更新改造。因此，如何开拓和发展新产品以适应不断变化发展的客人新需求，如何在众多无力改造的饭店竞争中选准突破口，占领竞争制高点，赢得广大客源市场，是饭店经营管理的关键所在。
二、旅游饭店财务管理的原则
1.资金合理配置原则。资金合理配置就是要通过资金活动的组织和调节来保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系。资金合理配置是旅游饭店持续、高效经营的必不可少的条件。
2.收支积极平衡原则。资金收支不仅要在一定期间总量上求得平衡，而且在每一时点上协调平衡。要利用开源节流、资金融通等办法积极实现收支平衡。
3.成本效益原则。要对经济活动中的所费与所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量，使成本与收益得到最优的结合，以求获取最多的盈利。
4.收益风险均衡原则。对每一项财务活动，要全面分析其收益性和安全性，按照风险收益均衡计算。
5.利益关系协调原则。在财务管理中应当利用经济手段协调国家、投资者、债权人、经营者、劳动者的经济利益，维护有关各方的合法利益。
三、强化旅游饭店财务管理的策略
针对旅游饭店财务管理的特点和基本原则，并结合笔者的切身工作经验，笔者提出了以下强化旅游饭店财务管理的策略。
1.提高饭店对财务环境的适应力。旅游饭店处于财务环境之中，不可避免地受到财务环境的影响。如筹资过程中，货币政策的调整、金融市场结构变化将对饭店筹资成本、筹资方式产生直接影响；投资中，国家的产业政策都对饭店形成约束。现代财务环境的不可控制、动态性、复杂性的特点，使旅游饭店必须搞好财务环境的分析，提高饭店的应变能力。因此，旅游饭店应实行财务弹性管理。在饭店进行财务收支估计和财务控制时，实施弹性分析、弹性预测，留有合理的伸缩余地，使饭店在财务环境发生突变时，不致陷入窘境，尚可周旋。
2.以信用扩大营业收入。保证旅游饭店正常运转，就必须尽快建立饭店的信用管理制度，加强应收账款的管理工作。一般情况下，旅游饭店可以设信用经理并由总经理、财务总监、信用经理、销售经理、餐饮部经理等组成饭店信用委员会。信用委员会负责制定饭店的信用政策和程序。具体信用工作由信用经理负责执行，信用经理由财务总监直接领导，其职责是根据市场形势和经营状况确定饭店的信用政策和程序，对所有的应收账款进行管理控制和监督，确保营业收入得以实现。
3.合理进行财务预算。旅游饭店应根据市场预测和自身的接待能力编制销售预算，以此为基础确定本年度的营业收入预算，并根据饭店自身财力确定支出预算，力争以有限的资金运用换取尽可能大的收益。
4.加强流动资金管理、提高资金利用率。由于旅游饭店在长期投资上花了相当数量的资金，留下用作流动资金的资产就相当有限。旅游饭店本身以及饭店下属部门的流动资金管理应由财务部对各部确定流动资金定额，加快流动资金周转，并让流动资金有计划使用，在经营过程中认真做好流动资金的统筹安排和平衡调节。各个部门在使用前报计划给财务部，在使用中财务部严密监控，一个周期后及时回笼资金，让流动资金管理落实到每个管理部门、使用部门，让流动资金始终处于高效、安全、稳妥的运行状态。
5.强化财务部计划和考核的职能。从管理方面来说，计划和考核是财务管理的主要职能。因此，旅游饭店要制定科学合理的计划目标，从而通过调动各方面力量，通过努力来达到目标。旅游饭店的经营计划应由财务部负责制定，其他部门如销售部、客房部、餐饮部等通过提供资料加以配合，使计划尽可能接近实际。计划确定以后，财务部的重要工作是每月将各部门的经营业绩对照计划进行考核分析，使经营业绩与职工收入挂钩，奖优罚劣，真正体现按劳分配原则，激发员工工作积极性，提高工作质量和经济效益。
参考文献：
流动资金的预算范文6
关键词：营运资金管理；资金周转；经营理念
中图分类号：F279.26 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）11-00-01
营运资金管理作为企业财务管理中的一个重要组成部分，其基本的和最终的目标应该同企业财务管理的目标相一致，即股东财富最大化。通过有效的营运资金管理，保证企业资金具有足够的流动性，从而提高企业的盈利能力。
一、我国企业营运资金管理存在的问题
改革开放三十多年来，我国企业不断吸收国外的先进管理经验，使企业管理水平得到显著提高。但由于企业管理者的知识、思想和经验的限制，国内企业在营运资金管理方面的观念、方法和手段与发达国家企业相比依然存在着明显的差距。最突出的问题就是缺乏系统有序的管理。“头痛医头，脚痛医脚”的情况非常普遍。管理的力度也远远不够，缺乏行之有效的措施。具体表现为：
1.流动资金短缺
作为一种社会资源，资金包括流动资金的紧缺是在所难免的。目前，我国企业普遍存在流动资金短缺的情况，面临着营运资金风险，诸多不合理因素的存在严重干扰了各企业个体和全社会总体的营运资金运转。营运资金作为维持企业日常生产经营所需的资金，与企业经营活动的现金循环密切相关，营运资金不足将直接影响企业交易活动的正常进行。
2.营运资金使用效率低
应收账款数量普遍增高，且相互拖欠情况比较严重，平均拖欠时间增长，应收账款中有很大一部分发生坏账的可能性较大。由于许多企业对市场认识不足，盲目进行生产，导致产品结构不合理，竞争力差，原材料、产成品、半产品等存货不断积压，占用了企业大量资金。
3.营运资金管理制度不完善，内部控制不严格
企业的营运资金管理混乱，缺乏行之有效的管理措施和策略，也是当前企业存在的重要问题之一，问题主要存在于现金管理不到位、应收账款控制不严、存货过多三个方面。
（1）现金管理混乱
流动性最强、获利能力最低是现金资产的特点。现金过多或不足均不利于企业的发展。部分企业，尤其是广大中小企业，财务管理机构不健全、财务人员短缺，没有制定合理可行的最佳现金持有量，编制现金预算，并采取有效措施对现金日常收支进行控制。
（2）应收账款控制不严，资金回收困难
很多企业业务收入的连年增长并没有带来利润的持续增长，主要原因就是同期应收账款数额增长的比例更大，而且账龄结构越来越趋于恶化，经营净现金流量持续为负。
（3）存货过多
大多数企业凭经验进行管理，缺少科学合理的存货管理方法，没有可行的存货计划和有效的定期监督检查，而且又无相应的责任部门，致使存货资金占用过多，造成资金停滞，资金成本高、周转迟缓。
二、完善企业营运资金管理的对策
从上述分析中我们看出，我国企业营运资金管理存在的问题主要来源于企业本身。因此，我们主要从企业内部管理角度出发，考虑以下几个方面的解决对策。
1.改变企业经营观念，强化企业内部管理
针对我国企业营运资金管理上存在的问题，应该首先从企业整体角度采取以下措施，达到改善营运资金的目的：第一，认真做好营运资金计划，事先掌握各流动项目和资本支出的变动趋势，预先消除影响营运资金状况的消极因素。第二，加强营运资金管理的制度建设，做到规范、合理和有序的管理，提高管理层次和水平。第三，建立营运资金管理考核机制，加强企业内部审计的监督力度。第四，加强企业财务预算，提高企业运营效率。通过制定预算，不仅有助于预测风险并及时采取防范措施风险，还可以协调企业各部门的工作，提高内部协作的效率
2.控制固定资产投资规模，防止形成不良流动资产
固定资产投资的特点是，一次性全部投入，且占用资金较大，而资金的收回则是分次逐步实现的。固定资产收回是在企业再生产过程中，以折旧的形式使其价值脱离实物形态，转移到生产成本中，通过销售实现转化为货币资金的。这种资金的回收往往是缓慢的。由于投资的集中性和回收的分散性，要求我们对固定资产投资，必须结合其回收情况进行科学规划。
3.注重调整资金结构
改善传统的资金结构，应着重注意以下几点：第一，企业在进行外延扩大再生产时，应在固定资产投资的同时稳定落实一定量的流动资金，不可“盲目上马”。从企业资金运作角度考虑，应禁止将流动负债用于长期投资和构建固定资产。第二，科学安排自有资金与负债、长期负债与流动负债的结构，充分灵活地利用各种流动负债来满足流动资产的波动性需要。第三，避免为过分追求流动性而大量置存流动资产，尽可能降低流动资产的置存损失。
4.在企业运行过程中重视全面的营运资金管理
营运资金管理在企业运营的整个过程中占有重要的地位，解决营运资金管理中存在的问题，归根结底要从货币资金、存货、应收账款等三个方面着手进行强化管理：
（1）有效监控货币资金，提高资金利用效果
企业的各种经济活动，最终都要通过资金的流动来实现。建立企业资金的有效监控机制，是保证企业生产经营活动顺利进行，避免发生资金紧张的关键。企业资金紧张首先表现为缺乏流动资金，无现金支付。因此，企业的现金支付能力是监控企业资金紧张的最基本、最常用的指标。对企业资金供求平衡情况的一般分析，也通常利用该指标进行：
现金支付能力=（货币资金+短期可变现投资+短期可收回票据）-（短期借款+短期应付票据）。计算结果为正，说明企业短期无资金支付困难；反之，说明企业将面临资金紧张和支付困难。
（2）加强存货管理
随着效率意识的增强和市场竞争的加剧，零库存观念及相应的适时制管理系统正在国外得到迅速推广，被认为是压缩存货资金和节约流动资金的理想之举，也引起我国企业的充分注意和努力借鉴。
（3）合理运用商业信用，加速资金周转
在市场经济激烈的竞争中，越来越多的企业将赊销作为一种营销策略，赊销在销货总额中所占比重不断上升。因此，流动资金管理的重要一环就是合理借鉴国外的作法，建立健全应收账款体系，将应收账款控制重心由财务控制转向商务控制。明确管理责任，建立销售责任制，将货款回笼作为考核销售部门及销售人员业绩的重要依据。
