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施工企业资金管理范文1
近年来，由于建筑市场的激烈竞争，施工企业的利润被挤压，有些企业出现严重亏损，只能靠历史积蓄和银行贷款支持继续经营，面临严峻的财务风险。提高企业整体管理水平，强化企业资金管理，提高资金使用效率已是施工单位迫在眉睫的课题。因此，施工企业应当加强资金的控制和管理的能力，将资金管理作为企业经营管理的重点，提高企业活力，促进企业可持续发展。
1、施工企业资金管理现状
1.1建筑市场竞争白热化，工程垫资与工程拖欠款较大
随着建筑市场竞争的日趋激烈，同时国家基础设施建设放缓，施工企业投标压力增大，利润被挤压所剩无几。因标少施工单位多，业主不愁找不到合适的承包商，为了维护自己利益最大化，设置很多垫资条款，延缓支付工程款条款。给施工单位造成很大资金压力。①投标保证金额度大，占用时间长。投标前，业主为了保证招标工作的顺利进行和考验施工单位的经济实力要求交纳一定金额的投保保证金。以前，投标保证金还可以用银行保函；这几年，业主大多都要求施工单位交纳现金，这样施工单位在投标上就占用较大资金。同时，业主对投标保证金有一定的封存期，正常为三个月到半年，封存期后才可以退还保证金，但常常因为各种办理手续问题投标保证金实际收到有的延期很长时间。②履约保证金、质量保证金等条件苛刻，占用资金较大。施工单位进场施工后，通常会根据施工合同，在中期工程进度付款时扣一定额度的履约保证金和质量保证金，通常履约保证金和质量保证金扣款各为中期计量金额的5%；有的业主还扣其他保证金，比如民工工资保证金、安全生产保证金等。施工过程中，施工单位一般只能拿到中期计量款的90%。同时，履约保证金和质量保证金的退还都有前提条件，一般履约保证金退还条件是工程交工验收合格后退还；质量保证金是工程交工验收24个月并办理竣工验收手续后退还。③工程预付款少或没有，中期计量条件苛刻，工程收款滞后，施工过程垫资较大。施工企业承接的项目只有很少的动员预付款（通常小于有效合同额的5%）或者根本没有动员预付款。施工开工基本都需要自己垫支，一般垫资都达上千万。工程项目的计量款是施工企业的主要收入来源，是施工企业项目经营支出的根本。业主计量规则中对工程计量有很多限制，比如最低计量额限制，通常一期中期计量至少要500万以上才批准上报；计量期限制，通常一个月只准上报一期中期计量；混凝土强度限制，通常要出具混凝土七天强度报告或十四天强度报告才准予计量。这一系列限制延迟收款时间，增加施工单位垫资额度。
1.2施工企业资金管理水平底，使用效益差
①施工单位资金管理制度不健全，执行力差。现阶段，我国多数施工企业至今管理制度不完善，随意性大，一茬领导一本制度，没有良好的延续性、稳定性，导致制度变化大，执行力差。长期以来，施工企业重生产轻经营，在资金管理制度建设上用力不足，管理指标设定不合理，管理方法不科学，企业资金的各个流转环节监督不到位，衔接不流畅，没有形成高效的资金管理体系。同时，项目管理过程中，过于重视进度、质量，对成本控制不严，资金管理不到位。项目管理普遍采用“项目经理负责制”，时常出现权利凌驾于制度之上，监管无力，执行力不够，制度形同虚设。
②资金集中度不高，使用效率低下。建筑施工企业项目多，大都分散在全国各地，有的甚至是世界各地。国内大部分业主担心施工方挪用工程建设资金，要求工程资金专款专用，在施工单位进场以后，就要求发包方、银行和施工单位一起签订三方资金监管协议，要求施工单位承诺工程资金必须专款专用，不能随意上交上级单位；要求银行监督施工单位付款，不准施工单位没有发包方许可的情况下把工程建设资金汇交上级单位。这就导致施工单位资金分散在各个项目账户上，不能有效调剂，亏损项目需要公司贷款支持，盈利项目资金不能上交企业总部调配使用，导致施工单位财务成本增加。同时，项目分散经营也使得施工企业总部无法对项目资金使用情况进行有效监控，加上各项目账户资金独立运行并受业主限制，使施工企业分散在项目上的大量闲置资金得不到有效利用，降低资金整体收益率，有损企业长期发展。
③资金流程管理不足，监管力度不够。目前来说，很多施工企业忽视了对资金流转过程的管控，有些资金流转环节监控流于形式或处于无监控状态。譬如工程款回收中，项目部大多按照常规计量程序收款，项目资金紧张时，计量签字催的快点，项目资金宽松时，计量签字没有人过问，顺其自然。项目没有严格按照合同约定的计量支付条款要求业主办理中期结算、付款；在付款环节，时常出现一些项目资金安排没计划、个人意志影响较大的现象，没能做到统筹谋划、统筹安排，从而大大增加了项目的财务风险，降低项目资金的使用效益。
④资金管理方法落后，资金管理信息系统建设不足。当前多数建筑施工企业，资金管理方法选择落后或不合理，不能有效发挥资金监管作用。资金管理水平低，紧靠个人素质及道德水平维系。有些施工企业资金管理系统建设复杂、繁琐，运营花费的人力、财力高，还达不到预期效果，导致工作人员积极性不高。有些施工企业资金管理系统建设简陋或没有，紧靠简单的数据表上报来监督项目资金使用情况。同时，施工企业项目资金分散，企业的内部审计制度落后，资金时常出现账外循环，开户多并且分散的现象，没有对资金进行动态的统一管理，在很大程度上降低了资金的使用效率，增加财务成本。
2、关于加强施工企业资金管理的对策
2.1强化对投标项目的审查，加强对各类应收款的催收工作
建筑施工企业在进行工程投标选择时，应充分了解发包方的垫资要求、中期计量付款条件、有无预付款等细节，结合企业的资金富余情况及机会成本，充分评估工程项目要求的垫资额度。同时，组织专业人员对项目成本进行测算，预测项目盈利情况，对于垫资额度大应适当提高投标价，对于在限价内没有利润或利润很低的项目不予投标。工程项目中标后，施工单位应及时做好施工组织规划及标后预算，督促项目严格按施工组织规划组织施工，按标后预算控制施工成本。工程项目施工后，要加快中期计量签批工作，及时回收计量款。同时，根据合同条款及时跟进各类保证金的退还办理。
2.2加强资金管理的基础工作，建立完善的资金管理制度
施工单位资金管理的重点就是资金收入与支出管理。资金收入的管理是资金支出管理的前提与保证，资金收入方面：根据项目工程合同计量条款、工程变更签证、索赔调差签认等整理好应收款资料，项目安排专人负责，必要时请总部人员协助。企业总部应及时掌握各工程项目应收款项是否应收未收或缓收；在建项目资金是否及时回笼；已完工项目人员、设备是否及时退场；处置资产的审批及款项收回是否合规等情况，监督工程项目按规范执行工作，积极指导项目完成各项收款工作。资金支付方面，企业要树立“钱流到哪里、监管就紧跟到哪里”的观念，高度重视企业的支付风险。对应付款项支付风险设定科学的评判标准；大额资金支付须先立项、审批、集体决策，企业总部及所属项目应定期对实际资金支出与预算是否存在差异及其原因进行分析。施工企业做好资金管理的基础是建立一套科学、规范、可行的资金管理制度。资金管理制度的制定应结合施工企业特点，与施工企业实际经营工作相结合。同时能覆盖资金管理的各个环节，包括项目投标前对自身资金实力状况及垫资能力的准确判断，施工过程中资金的使用和监控，以及后期资金的回收等。资金管理的重点要放在各资金流转环节上，做好资金流转的监督工作，同时确保制度的严格执行，避免因制度不完善或执行不到位引发的财务风险和经营风险。
2.3实施企业资金集中管理，建立高效的资金集中管理模式
设立资金结算中心，明确资金结算中心的功能，建立相应的配套制度。结算中心是由企业总部设立的资金管理机构，负责办理内部各项目的现金收付和往来结算业务。结算中心对各项目实行账户管理，统一结算和存贷款业务管理。确立资金管理中心，通过对项目账户管理，降低资金体外循环风险；各项目在结算中心开立内部账户并使内部账户和外部账户相衔接，使企业可随时了解项目的资金情况，加强对项目资金的监控；通过统一结算，可抵销内部交易，减少资金占用，降低企业的整体财务费用；通过存贷款业务管理，项目的富余资金存入结算中心转为企业的内部存款，获取利息收入，可使资金短缺项目获取低息贷款而减少利息支出，也可以使资金富余项目获取利息收入。施工企业资金集中管理是一个动态的管理方式，需要我们不断创新，以适应在企业发展的不同时期，要采取不同的举措，发挥不同的作用。
2.4推行全面预算管理，强化资金预算管理
预算管理可以使企业的长短期目标、战略和企业的年度行动计划很好地协调，可以整合企业及各工程项目的目标，通过预算的编制、实施和修正，可以促使企业战略更好地落地，为企业目标的实现提供合理保证。企业的预算管理是一个持续改进的过程。主要由三个环节构成：一是预算的编制环节，二是预算执行与控制环节，三是预算考核。资金预算是全面预算的一部分，以运营预算为基础编制。针对施工企业特点，做好强化资金预算应做好以下工作：预算编制一般采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”的“混合试”方式进行，具体包括确定目标，编制上报，审查平衡、审议批准等步骤；预算指标体系科学合理，领先与滞后指标平衡，短期与长期指标平衡，内部与外部指标平衡；加强预算事前、事中、事后等过程控制，建立预算执行预警机制，执行严密的预算调整程序；建立绩效考核的多重标准，妥善解决预算管理中的行为问题，强化对预算体系运行情况的考核，实施货币与非货币激励。在编制资金预算时，本着轻重缓急、有利于生产的原则，将营运资金区分为生产经营性资金和非生产经营性资金。生产经营性资金包括承揽任务、项目施工和日常管理费所需资金，是保证生产经营的必需资金，应按照企业内部各个项目年度、月度计划，统筹调配，保证这部分资金供应，不得挤占或挪用。非生产经营性资金是跟生产经营相对联系不太紧密的资金，这部分资金须本着“节俭、必须、适度”的原则，力求压缩总额开支。
3、结语
总之，施工企业要生存、发展，必须学习先进的管理方法，采用科学的管理手段，建立完善的管理制度。施工企业只有提高管理水平，强化资金管理，主动适应市场经济环境，充分利用企业的现有资金，发挥最大效益，才能在激烈的市场竞争中不被淘汰，才有机会稳步发张。
参考文献
施工企业资金管理范文2
[关键词]公路施工企业 资金管理 资金的延伸监管
我国现行的公路管理体制是按照计划经济的要求,以及“统一领导、分级管理”的原则建立起来的,公路建设、养护、管理的事权均在地方。多年来,这种体制较好地发挥了中央和地方投资公路建设的积极性,在公路规划、建设、养护、管理等方面发挥了十分重要的作用。但是计划经济体制下形成的公路管理体制,愈来愈不适应社会主义市场经济的要求,已经对新形势下公路事业的健康发展产生了不利影响。因此,建立高效、科学的公路管理体制已经成为全国各级交通主管部门的一项重要任务。本文根据实践中的管理经验,总结出资金管理的必要性、可行性及存在的问题,提出实行延伸监管的思路并及时进行评价,不断完善管理体系。
一、公路施工企业建设资金管理的目的
1.维护资金使用的严肃性。所有的资金使用开支必须按照国家的财经法规执行,任何人不能擅自扩大开支范围,不能改变资金的用途。
2.保证资金使用、核算的规范性。主要体现在所有的开支必须有一定的审批程序,要有控制,发生的支出必须严格按《国有建设单位会计制度》及《会计基础工作规范化》核算进行账务处理。
3.确保资金的安全性。就是专款专用、专户存储,防止挪用,确保财务部门的安全。
4.提高资金的效益性。主要体现在建设单位按合同的要求按时将建设资金拨付承包商,材料、设备供应商,使他们有足额的资金进行施工或采购,便于工程的顺利进行,避免由于资金的缺乏,造成停工、误工,按期完成工程任务,使建设工程及时交付使用,投入运营,从而给社会带来效益。
二、公路管理部门资金管理的三个环节
首先是资金在公路管理部门内部的管理环节,也就是通常所说的内控制度;其次是资金从公路管理部门内部流向施工企业的环节,也就是资金的对外支付程序;最后是资金在施工企业流转使用的环节,即对资金实行延伸监管。
1.资金的内部管理环节
资金管理的内部控制制度是普遍适用于各种类型的单位或部门的,是保证资金安全的重要保障制度,是不随管理体制的转变而变化的。实践中,应当完善内部控制制度,明确支付工程款的内部流程,提高资金支付效率。
2.资金的对外支付环节
管理体制改革工作完成后,新成立的经营性公司其性质也“由内转外”,即从原来的公路管理部门所属的内部单位转变为外部的施工企业;从原来与业主混为一体转变为纯粹的工程承包商,按照市场经济模式参与市场竞争,自主经营、自负盈亏。在原有体制下,对所属单位的拨款管理相对较松,存在一定的随意性,属于粗放型管理;而对外部施工单位支付工程款,则要求准确、及时,管理要求较为严格。为此,需要做到“推行合同化管理,严格计量支付手续”。
(1)对于公路大修项目,实行公开招标,依据中标合同及建立计量的工作量支付工程款。
(2)对于日常养护工程,由养护业务主管部门制定标准化、规范化的格式合同,按照合同规定经过考核后支付工程款。
(3)对于其他养护工程,采取按照单项工程合同计量支付工程款。
3.资金的延伸监管环节
表面看来,工程资金从政府部门支付到施工企业的银行账户后,其性质就是施工企业的自有资金,其流转使用是不应受到外界控制的。如果政府部门要对这部分资金进行监督管理,对工程资金在施工企业的流转使用过程做深入的分析,就会发现,政府部门要对这部分资金进行监督管理不仅是必要的,而且是可行的。
三、公路工程施工企业资金管理存在的问题
目前,公路工程施工企业资金管理主要存在“散、乱、差”的现象,具体表现在以下几个方面。
1.会计基础工作不扎实。
2.超前安排公路建设资金,造成资金严重短缺。
3.提取大额现金用于支付工程款。
4.由于体制和拨款渠道不一的原因,资金不能及时到位。
四、加强公路施工企业资金管理的措施
笔者认为加强公路施工企业资金管理应从以下几个方面着手。
1.盘活资金存量,提高资金使用效率
(1)应注重资金需求量的预测,合理确定流动资金的来源构成。公路施工企业应综合考虑各种因素,科学预测资金需求量,既要保证公路施工企业经营的需要,又不能因安排过量而浪费。在此基础上,才能据以确定合理的筹资数额,综合考察各种筹资方式的资本成本和财务风险,实现最佳的筹资组合,力求以最小的代价谋取最大的经济利益。充足的资金来源,是保证生产经营活动正常开展的前提,因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。
(2)加快流动资金周转,做好企业财务预算。预算包括施工生产预算、采购预算、投资预算、人工预算、成本费用预算等,这些预算使企业能够预测风险,及时得到资金的各种信息,及时采取一定措施,防范风险,提高效益。
(3)盘活资金存量,提高资金使用效率。资金管理上,要盘活资金存量,提高资金使用效率,注重分析债务结构,逐步把偏高的资产负债率降下来。使企业可以有效监督资金使用量,降低了企业资金运作的风险。
2.应合理安排流动资金的结构
(1)注重资金分析,开拓资金来源渠道,多方筹资。公路施工企业应了解国家财政金融政策,广开筹资渠道,合理安排资金、借入资金的税额比例及长短期资金的比例,对筹资风险进行管理。充分估计可能的支付风险,对规避债务风险进行研究,提出可行性方案。
(2)明确投资用途,先选择筹资方式。可根据自身实际情况来确定筹资方式,既要考虑筹资数额,还要考虑筹资成本。但无论选用哪种方式筹资,都应保持良好的信誉,依法保障出资者的合法权益,以增加出资者对企业的信任度,从而打通筹资渠道,减少筹资难度,并为今后更好的筹资奠定良好的基础。
3.建立资金控制制度,强化日常资金管理
(1)加强资金计划管理。以生产计划为基础。以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡,加速资金周转的重要环节。
(2)逐笔跟踪核算。企业应加强对资金各使用环节的管理。要针对自己的实际情况,制定先进合理的消耗定额,并定期对成本差异进行分析以发现问题并及时纠正,严格控制开支范围,杜绝一切不合理开支,减少浪费,降低消耗,促进资金合理有效地使用。对各职能部门进行明确的职责分工。
4.应用统一的财务软件,推进财务与业务一体化
应用先进的计算机信息技术,可以推进企业财务与业务一体化管理工作,为资金集中管理监督控制规避风险提供可靠保障,从而实现企业管理信息化企业要针对当前财务资金管理中的薄弱环节,广泛采用计算机财务软件,实现财务与业务一体化,加速资金周转,提高资金使用效率。
5.强化财务的监督与控制
施工企业资金管理范文3
关键词：施工企业；资金管理；问题；对策
中图分类号：F27 文献标识码：A
收录日期：2015年3月28日
资金管理是企业财务管理的重要组成部分，资金管理质量的高低是衡量一个企业财务管理水平的重要标志，也是判断一个企业能否持续发展的重要因素。高质量的资金管理能够提高企业的信誉，有效地降低企业的财务风险；能够从整体上提高企业的管理能力；能够扩大市场份额，增强自身的市场竞争力。但是，现阶段许多施工企业资金管理存在许多问题，既制约了企业经济效益的提高，也给企业的发展带来了不利影响。因此，在当前激烈的市场竞争大环境下，企业要想脱颖而出，就必须提高资金管理水平，完善资金管理制度。
一、施工企业资金管理存在的问题
（一）施工企业资金运动监管力度不足。施工项目的广泛性、分散性和长期性等特点使得项目资金使用的决定因素也不尽相同。项目资金的决定因素有施工进度、支付比例以及计量条件等，不同的因素使得上级单位不能正确及时地掌握各个项目资金使用的具体情况，不能够对资金的使用进行统一调配，对资金的使用状况不能及时进行监督，使得资金管理成本加大，资金使用效率低下。此外，施工企业的经营模式为项目施工管理。项目经理是项目的最高领导者，项目经理掌握着项目资金的使用。在实际工作中，项目经理作为管理人员往往知悉项目的经营管理，缺乏对财务状况的了解，财务人员又缺乏必要的经营管理理念，使得会计核算全部按照经理的要求，会计核算不能起到分析资金使用状况的目的，会计核算的监督职能没有得到有效的应用。还有很多施工企业在事前对资金管理的监控不到位，事后的监督也仅限于形式，没有相应的考核与奖惩措施，事后的监督没有发挥作用。
（二）流动资金短缺。由于施工企业的技术要求相对较低，农村的大量剩余劳动力不断向建筑市场转移，建筑队伍不断地扩大，使得我国的建筑市场一直属于买方市场，一直面临僧多粥少的激烈竞争局面，施工企业为了扩大企业的规模、扩大市场份额的目的，施工单位往往在建设单位资金没有及时到位、建设方条件苛刻、企业盈利不高以及获得较低资金支付比例的情况下，盲目的上项目，极大地增加了企业的资金负担。还有一些建设单位的工程项目自开始立项资金就有缺口，却要坚持上项目，前期的概算为达到立项的目的往往使用较低的标准。建设单位在施工中频繁地更换建设单位工程，提高标准，突破原定的投资额，将资金缺口转移给施工企业，增加了施工企业的资金负担。施工企业在投标时，要缴纳一定标准的投标资金，投标金的大量占用，往往很难及时收回，给企业资金带来巨大压力。此外。施工企业的资金往往来源于自有资金、工程款收入以及从金融机构借款。受到同行的业务竞争，施工企业要想获得更多的业务就必须要为业主垫付较多的资金，资金被大量的占用，特别容易出现资金短缺的状况；受我国货币政策调整的影响，施工企业从金融机构借款规模不断减小，从银行等金融机构获得借款也越发的困难，使得施工企业资金短缺成为必然。
（三）资金预算管理不完善。资金管理的科学化离不开合理的财务预算。合理的财务预算不仅要准确预测材料市场的变化，还要更多的依靠工程预算人员的经验。由于市场瞬息万变，材料价格也变化莫测，再加上工程预算人员对工程材料价格的系统性分析和未来走势的判断使得资金预算工作的准确度难以衡量。施工企业内部的专门预算管理人员缺乏，有专门预算管理人员的企业也因人员的经验不足，限制了预算的准确性，在一定程度上影响了施工企业的发展。一些企业对项目资金的监管不够，资金在施工现场的变动较大，经常出现生产经营与资金流动不匹配的现象，资金预算没有达到应有的作用，不仅打乱了企业整体资金的部属，还加大了企业的经营风险。
（四）拖欠工程款现象普遍，应收账款难以及时收回。施工企业的收款往往有阶段性，一般的工程项目要求企业先行垫资，在工程竣工验收后再付款项。由于没有制定有效的收款措施，建设单位对于欠款以各种理由不及时支付，使得施工企业的应收账款不断增加，账龄增长，资金不能够及时足额的回到企业，增加了企业变现的困难，影响企业资金的正常周转。施工企业资金管理还面临着一个重要的问题，那就是在项目完工后，对于项目建设期间发生的变更索赔工作以及质保金的催收并不及时。按照现行的规定，工程款在竣工后要扣除5%～10%作为质量保证金，工程在约定的期限不存在质量问题，才能够将质保金付给施工企业，如果存在质量问题则不再支付这部分款项，这不仅为建设单位拖欠工程款提供了法律支撑，也加剧了施工企业资金的压力。
二、强化施工企业资金管理的对策
（一）提高资金管理人员素质，建立完善的资金管理检查制度。第一，施工企业要加大资金管理的宣传，强化企业全员的资金管理意识，使员工认识到资金管理与其息息相关，选用的负责人要对资金管理有深刻的见解，以身作则，在日常工作中管理与生产并举；第二，明确划分企业资金管理的层级，规范财务人员工作的权利与责任，使企业的规章制度落实到实际工作中；第三，施工企业在建立资金管理制度的基础上，要坚持制度的稳定性，不能随意进行修改，对于确实需要修正的要经过相关部门的审批，使资金管理制度成为企业资金管理的依据，提高资金的使用效率；第四，施工企业要建立和完善内部审计控制制度，使内控制度落到实处。在进行内部检查时要及时检查资金管理是否实施，并依据实施情况进行考核与奖惩，保证资金的高效利用。
（二）拓宽施工企业资金来源。在国家货币政策不断调整的形势下，施工企业要加强与银行的合作，在日常工作中强化信贷管理，及时偿还到期的银行贷款，保证企业良好的信誉，争取获得银行更高的授信额度。在资金充足时，可以用多余的资金进行短期投资，获得资金收益。只有这样，才能保证资金短缺时能够及时地从银行获得足额的贷款。
（三）建立完善的全面预算管理制度。施工企业的资金管理过程应由经营性的资金收支预算转变为全面资金预算管理，并不断完善各个环节，形成比较健全的资金预算体系。预算方案一旦确定，不得随意修改，它是施工企业进行资金管理的依据，在遇到特殊原因需要更改时也必须要进行严格的审批。施工企业的财务部门在实际监督控制过程中要从事后控制转变为事前控制，并要实行严格的考核与监督机制。
（四）加快欠款回收进度。施工企业在实际工作中垫付的很多资金，如果拖延时间较长，会增加坏账的可能，资金的周转也会面临问题，施工企业必须要加快欠款的回收工作。首先，管理层要高度重视工程欠款的回收问题，加强对全体员工的教育，让全员意识到欠款给企业造成的资金压力和带来的财务风险，调动员工加快欠款回收工作的积极性。成立专门的欠款回收机构，保证欠款回收的效率；其次，建立欠款回收的工作责任制，将欠款回收纳入员工的业绩考核之中，将考核结果与员工的切实利益相结合，督促其尽早收回欠款；最后，施工企业应对建设单位的基本情况、财务状况以及诚信记录进行了解，及时办理竣工结算，避免尾款无人管理的现象，还要与建设单位进行沟通，做好尾款的回收工作，对于无合理原因拒不还款的建设单位，要勇于采取法律手段维护自身合法权益。
（五）做好资金集权管理工作。加强资金的集权管理工作，将各个项目部收入的工程款要及时上交总部，发挥总部对资金的调节作用，降低资金的使用成本，提高资金的利用率。总部建立各项目部的备用金管理制度，总部根据项目部的实际情况为其设立备用金。对项目部备用金的使用，总部要进行严格的审批，确保备用金符合使用规定。
主要参考文献：
[1]刘飞.简析施工企业资金管理风险隐患及防范策略[J].财经界，2015.110.
施工企业资金管理范文4
关键词：施工企业 资金集控 资金预算 点对点 支付平台 管控模式
一、施工企业资金管控的现状和存在的主要问题
资金是企业的血液，是企业的生命线。资金运作的好坏不仅影响企业经济效益，而且影响企业的生存和发展，因此，企业都十分重视资金管理，在管控模式、管理手段和管理方式上都在寻求创新和实践，形成了许多资金管理制度，其中资金集中管理制度得到广泛使用。施工企业也不例外，大多企业在管理体制上，成立了资金结算中心（内部银行），在管理方法上，实行资金集中管理和收支两条线；在管理手段上，实现统一对外信贷，实施集团本部和二级单位集权、分权相结合，这些措施在企业的发展过程中取得了一定成效。但目前大多施工企业尚未建立健全预算管理制度，个别企业虽然有了预算制度，但没有成为企业生产经营活动的控制依据，往往不以施工项目为单元细化资金管理，造成项目资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，占用不尽合理。存在的主要问题有：
（一）企业自有资金严重不足
由于建筑业是充分竞争行业，僧多粥少导致施工企业所承接的工程项目不仅利润率较低，而且工程款支付比例较低，带垫资现象普遍存在；工程履约保证金、民工工资保证金等各类保证金品种繁多，累计金额较大；项目竣工后工程款结算工作周期较长，受制因素多，不确定性大，导致工程尾款回收周期长，应收款拖欠严重；少数项目还会因业主资金紧张出现少付、推迟支付现象；工程实施过程中增加工程量及材料、人工等涨价因素，往往在工程实施过程中无法同步收款，要待到竣工决算后方能收款等等。因此资金不足引起的资金周转困难在施工企业普遍存在。
（二）收付监管机制缺失，资金流向和控制脱节
虽然施工企业设立了资金结算中心（内部银行）这一组织机构来实施资金集控，收支两条线管理，这一管控模式在调剂资金余缺，降低财务费用，拓展对外融资渠道等方面发挥了积极作用。但由于内部控制缺乏强有力的约束手段和项目分散等客观条件影响，集团很难实施有效的风险监控。主要体现在：施工企业项目资金收付大都由项目部自行把握，工程款收取是否到位，资金支付是否合理，由于缺乏监管机制，导致资金信息不对称，集团层面甚至二级单位对项目整体资金状况和过程运行情况缺乏足够了解。在这种状况下：（1）当下属单位资金状况好时，随意付款甚至提早套现，当资金状况恶化时，又回过头来寻求集团资金支持，在资金上过渡依赖集团。有些单位账面利润看似不少，但应收款居高不下，不良资产有增无减，长期挂账，盈亏不实，资金运作困难。（2）形成了集团公司贷款链，即集团公司向银行贷款，二级单位或工程项目部向集团贷款，集团对项目贷款与否，既不能借鉴商业银行的审批程序，主要由主管领导根据项目需要审批，又不能履行担保责任，当出现经济诉讼、工期延误或业主资金不到位等特殊情况下不得不被动贷款。由于内部贷款的不规范，导致集团公司放出的货款利息和本金很难按时归还，二级单位甚至依靠借新债还旧债来维护生产经营，项目最后出现严重亏损而出现不良贷款，损失只能由集团公司承担。（3）二级单位领导对项目财务状况说不清，财务人员对经营情况又不甚了解，处于从属地位，许多方面只能按领导意图处理账务，财务监督乏力、滞后，对工程项目资金使用缺乏严谨系统分析，导致类似问题在类似项目上反复发生。资金跑冒滴漏现象严重，风险较大，潜亏问题不断暴露。
（三）管理层级多，银行账户多头开立，资金闲置，沉淀严重
施工企业工程项目分布点多、面广、线长，分支机构分布省内外，甚至世界各地。二级单位和项目部往往为了资金结算方便，多头开立银行账户，导致施工企业资金的集中管理与内部多级资金分散占用的矛盾突出。
二、优化施工企业资金管理的创新措施
针对上述资金管理存在的问题，弥补现有资金管理系统的不足，在进一步强化资金集中管理，收支两条线的基础上，充分利用信息化，在管理手段和方式方法上进行创新，以畅通资金信息传导，强化企业资金流向控制，科学合理确定资金占用，规范企业资金运行秩序，提高资金使用效率。
（一）建立项目资金点对点管理体系
即利用财务资金管理软件，对各二级单位在资金结算中心账户按项目进行拆分，建立项目资金结算子账户。所有项目资金运作实行收支两条线，并对二级单位项目之间资金调配的原则、依据和会计核算作明确的规定。资金结算中心的监管职能进一步扩大，由原监管二级单位延伸到每个项目，能实时掌握项目资金运作情况；二级单位也能利用资金软件终端随时了解项目资金状况，实施监管，并与资金结算中心形成有效对接和资金信息传递。这是施工企业以项目为单元细化资金管理，开展项目资金收支统一筹划和控制的基础。同时，实施资金点对点后，二级单位的专业银行账户性质发生了变化，由原二级单位管理变为集团资金结算中心和二级单位共同管理，一方面可以通过点对点的建立清理二级单立银行账户，避免多头开户；另一方面可根据二级单位经营规模大小核定专业银行账户控制余额，以便应急之需，其余资金必须由二级单位根据项目需要，经过一定的审批程序，向集团资金结算中心请款，并确保专款专用，减少资金闲置和沉淀，提高资金使用率。
（二）建立项目和二级单位资金预算机制
这是资金收支统一筹划和控制的手段。通过资金预算确定合理资金占用量，在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘内部资金潜力，加强应收款管理，节约成本费用支出，充分使用自有资金，控制融资额度，始终保持贷款的合理性；合理调度资金，使资金的使用达到最优。资金预算的编制必须利用信息化平台，否则很难实现。项目预算主要包括项目资金总预算和月度资金滚动预算。项目资金总预算即工程从开工到竣工，债权债务清理完毕，贯串工程实施全过程的预算，由于工程项目一般施工周期较长，可以季度为单元进行编制。该预算编制一般由项目经理牵头，召集项目财务、经济核算、材料、合约等相关人员共同编制，其编制的依据是施工进度计划、合同收款依据、分部分项完成工程总量的计算及在各个预算单元中的分布、各个预算单元完成的预计工程量所消耗的主材数量、市场价格预估和市场支付情况等。该预算会因项目客观条件的变化而调整，每次调整的原因分析都应在信息系统中保留，便于对项目资金运行的分析和考核。一般项目部编制的预算须经二级单位，甚至集团层面的审定，所以该预算编制的依据十分重要。月度资金滚动预算是项目资金总预算在运行过程中的具体分解和修正，可以按三个月滚动编制，预算子目可以更详细。鉴于月度滚动预算和项目总预算的关系，可以在信息平台设置一定的参数，建立预警机制，便于各级财务人员对资金运行进行跟踪、分析，发挥监管和控制作用，使项目资金收付始终保持最优化。融资预算一般是二级单位根据各项目资金总预算各阶段的融资情况，结合二级单位的生产经营情况编制而成，一般以年度为周期。该预算一经确定，原则上不更改，强调预算的严肃性，特殊情况，经过相应的程序后进行必要的调整和修正。除了上述预算外，施工企业还可根据实际情况编制如费用开支预算、特殊时期资金预算等。
（三）建立资金支付平台
就是严格执行资金收支两条线，所有资金收取都必须进集团资金结算中心，资金支付在统一的平台上支付。施工企业可根据经营规模和施工区域及财务核算体系的特点设立支付平台，支付平台上的银行账户开通网银，便于集团查询监管。所有资金的支付必须根据资金预算和资金余额，再明确支付单位，完成支付依据审核和相关程序后向资金结算中心请款，资金结算中心及时调配资金至支付平台银行账户，由二级单位财务人员集中支付，该账户资金不得载留或挪作它用。项目所需的零星材料采购和应急资金使用，建立备用金制度，严格按备用金管理要求管理。原则上二级单位及所属项目部除开立支付平台上的专业银行账户外，不得再开设其他专业银行账户。
（四）建立财务巡查和审计监督机制
这项制度是监管资金集中管理、项目资金点对点、资金预算和资金支付平台管理的重要保障，一方面能及时纠正二级单位资金运行的偏差，为二级单位提供支持和帮助，另一方面通过巡查及时了解资金运行情况，并作为考核依据。
施工企业资金管理范文5
关键词：施工企业；资金管理；监控；预算管理；核算
Abstract: the enterprise management is the core of financial management, financial management is the core of capital management. Construction enterprise capital construction enterprise is just like the blood, the construction enterprise's normal operations leave the capital support. The stand or fall of construction enterprise management of funds, directly influence the enterprise's economic efficiency and the level of financial management. Construction enterprise to strengthen the capital management, not only is of great significance to solve the problems of shortage of funds, and reduce the enterprise cost, revitalize the enterprise funds, accelerate the capital turnover, improve the efficiency of working capital, a effective means to enhance the competitiveness of construction enterprise. In this paper, main problems of construction enterprise project funds management and coping strategies were analyzed and discussed.
Key words: construction enterprise; Money management; Monitoring; Budget management; accounting
中图分类号： F406.71 文献标识码：A文章编号：2095-2104(2013)
施工企业项目资金管理中存在的主要问题
（一）资金散乱，使用效率低下
目前，施工企业项目资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段项目资金管理最突出的问题，主要体现在以下三个方面：
一是项目部上交企业本部资金过多。因为现阶段很多施工企业生产规模不断扩大，生产设备等固定资产投入较多，同时注册资本金偏低，企业不同程度地负债经营，导致企业内部流动资金非常紧张。为了维持企业的正常运转，存在从项目部抽调资金的现象。
二是资金使用随意性大。有些项目部对项目资金使用缺乏预算控制，资金使用没有通盘综合考虑，导致资金使用过程中顾头不顾尾，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。
三是资金沉淀比较严重。有些项目的现金和备用金比较多，占用比例过高；库存材料居高不下，导致流动资金占用有增无减，周转缓慢。
（二）项目垫资问题严重，资金短缺，融资受阻，筹资成本增大
市场竞争激烈存在的无序恶意压价现象，一旦企业中标，业主便提出融资垫资等种种不符合国家规定的不平等条款，企业为了生存走上融资垫资这条路。一般情况下，项目垫付金额比较大，企业融资贷款的门槛高，难度加大，施工企业为了支付巨额的投标履约保证金以及垫资施工，往往会以较高的利率获得银行贷款，以解决流动资金不足的问题，直接的后果就是给施工企业带来更大的资金成本压力（即财务费用）；随着项目的逐步开展，企业的经营压力会越来越大，严重降低了企业的经济效益，存在巨大的经营风险。
（三）资金管理监控不到位，缺乏整个过程的严格监控
目前的项目资金管理中，管理层对项目资金流动环节普遍存在监控不力现象。企业虽然设置了监督职能部门，制订了多项管理监督制度，但是因种种原因难以及时有效地发挥其作用；各级分子公司、项目部对资金的审批使用权过于集中，而监督职能部门的职责未落到实处，监督力度过于疏松，使得财务的监管职能处于一种被动和从属地位。
（四）内部资金管理机制不完善，增加财务风险的可能性
由于资本金不足引起的资金周转困难在建筑施工企业普遍存在，形成企业贷款链，即企业本部向银行贷款，所属单位或工程项目向本部贷款，甚至依靠借新债还旧债来维持生产经营。内部贷款机制健全、不规范，公司本部对项目贷款与否，既不能借鉴商业银行的程序审批——主要由主管领导根据项目需要进行审批，又不能履行担保责任，项目最后严重亏损而形成不良贷款，损失只能由公司承担。同时，由于内部控制缺乏强有力的约束手段和项目分散等客观条件的影响，资金集中管理很难实现，个别项目仅是名义上的集中，公司本部也很难实施有效的风险监控。
施工企业项目资金管理应遵循的原则
（一）集中管理原则
项目资金的集中管理有三方面的含义：
1.施工企业通过内部银行或资金结算中心对整个企业的资金实行统一计划、统一筹措、统一调配、统一监控
各施工项目的结算资金、预收款及借款均要通过企业银行帐户转入内部银行或资金结算中心帐户，各项目使用的资金，由内部银行或资金结算中心根据生产经营的需要予以拨付。内部银行或资金结算中心作为企业内部资金市场模拟商业银行运行机制，对外根据生产经营计划及资金缺口情况，积极地多渠道融通资金；对内实行全局资金统一调度和内部短期拆借。在保证各项目生产正常进行的前提下，将资金重点放在效益好、影响大的项目上，做到统筹管理，宏观协调。
2.施工企业所属各单位、各项目上的资金由财务部门集中管理，统一调配，杜绝各部门滞留资金、私立小金库，防止资金体外循环，做到一切收入进财务帐，这样既可以保证将资金全部用于生产，也可以加强财务的监督控制作用。
3.资金支出实行“财务一支笔”或分级审批原则
实行“财务一支笔”可以防止出现“多头开条子”、“乱开口子”的现象，“财务一支笔”并不是一个人说了算，对大额的资金支出要通过领导集体研究，财务部门也应加强对支出的合法性、合理性审核。通过资金的集中管理，将分散在各项目上的资金汇集到施工企业总部这条大河里，可以充分发挥资金的规模效应和集约化优势，提高资金的使用效益。
（二）计划使用原则
为了合理地调度资金，保证企业资金的正常运转，施工企业应建立资金的预算制度。各单位根据年度生产经营计划和实际情况编制本单位年度资金使用弹性计划（分月）报上级单位。二级单位根据本单位情况审核汇总后报企业财务部门和内部银行（或资金结算中心），资金计划经财务部门和内部银行（或资金结算中心）根据企业全年生产经营计划审核后下达，作为内部银行资金筹措、调度、分配和各单位资金使用的依据，严禁计划外支出。资金的计划管理可以全面考虑整个年度内企业资金的使用情况，防止资金的盲目使用，以“丰”养“枯”，确保生产的正常进行。同时，在实际操作中，还可细化到月计划、周计划。
（三）有偿使用原则
资金是有时间价值的，为了提高各单位压缩资金占用的积极性，降低资金成本，保证企业的整体利益，施工企业对各下属单位的资金使用实行有偿占用。每年年初由企业财务部门根据各下属单位年生产经营计划核定所属单位定额流动资金占用量，属定额内占用的资金，实行微利有偿占用，超定额占用的资金，收取内部超定额资金占用费，计入各单位的成本，与各单位的经济利益直接挂钩。
（四）开源与节流并重的原则
要解决施工企业资金紧张的矛盾，应立足于对外广开财源、积极筹措资金，对内厉行节约，严格控制成本费用支出，双管齐下，有效降低成本费用率，提高企业经济效益。
施工企业项目资金管理的对策
（一）推行全面预算管理，强化资金集中管理
不可否认，采取强化公司本部、弱化分子公司及项目部的管控模式，不可避免地会产生一些矛盾和问题。这些矛盾和问题可以通过推行全面预算管理，建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系来化解。预算范围由单一的本部资金收支计划，扩大到整个项目各个层面的全面资金预算，预算主体扩大到项目内部各个成本单元。预算编制采取逐级编报、逐级审核、综合平衡和统一管理的办法。预算一经确定，即成为项目内部生产活动的依据，不得随意更改。针对施工单位的特点，资金预算管理应遵循以下程序：
第一，自下而上逐级编制资金预算计划；
第二，自上而下，通过一定的会议形式审批预算，或总部对所属单位的预算，通过收集整理、综合平衡后确定整个项目资金预算，改“用后算”为“算后用”；
第三，执行严格的预算调整程序。原则上，各级预算一经确定，不得更改，如因特殊情况需调整的，应遵循严格的审批制度，并在下月核定预算中扣回，保证对各个预算单位公平。
第四，实行严格的监督考核制度，对通过制定虚假预算套用资金、不按预算使用资金的部门要进行处罚，对预算执行好的部门要进行奖励。
（二）采取多渠道运营管控措施，保证项目资金正常流动
1.通过银行信用担保，积极争取开工预付款
项目部应充分利用企业在银行的信用额度和信用等级，通过银行保函的形式，用较小比率的资金担保获得业主大金额的开工预付款，确保项目有充足的启动资金。
2.充分利用业主甲供材料资金，减少生产资金占用
在项目施工过程中，要充分利用甲供材料资源，减轻项目资金压力。
3.加强沟通，缩短工程变更审批、计量时间，确保计量资金及时回笼
项目部要按照合同相关要求，及时准确上报计量资料，积极主动与业主对口部门加强沟通，联系感情，保证已完工程能及时计量，并使计量资金以最短的时间拨付到账。对于大金额的工程变更，项目部可以直接与业主商谈；待业主答应及时计量支付后，再予以施工。这样既可以有效保证生产资金的及时回笼，又可以减轻项目完工后的清算和清欠压力。资金的及时回笼，会在很大程度上缓解项目资金的紧张局面，形成资金——生产——资金的良性循环。
4.定期处置项目废旧材料物资，及时变现
项目施工过程中有些材料余料数量较大，应及时将其处置变卖，不但可以及时回笼资金，还可以有效降低偷盗风险。
（三）加强资金周转的跟踪与监控，提高资金安全性
企业的资金周转情况可以通过企业的现金流量来分析与量化。企业现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节,加强对企业经营活动、投资活动和筹资活动等各个环节产生的现金流量进行严格管理，严把现金流量的出入关，确保企业资金的安全。施工企业项目资金监控要把握资金收付两个环节：
1.资金的收款环节
项目承包合同与业主签订后，作为承包方的施工企业，要确保收款的及时性，严格按照合同中约定付款时间及额度进行资金结算支付，防止业主变相拖欠施工企业工程进度款。同时，要在承包合同或内部制度中明确规定分包方不能直接收取工程款项，以此便于企业资金的集中管理。
2.资金的支付环节
资金支付要尽量做到专款专用，防止部分项目经理挤占挪用生产资金，如用于其他工程或用于个人消费。相关职能部门可以采取审查预决算资料、材料供应合同、送货记录、材料发票、个人生活消费发票等手段，严格控制工程款、材料款及相关费用的支付环节，进而提高企业资金使用效率。
（四）加强项目资金活动分析，总结经验，不断提高企业资金管理水平
项目资金分析是项目经济活动分析的重要内容。项目部应坚持做好项目的资金分析，于每月经济活动分析会时进行，将资金计划收支与实际收支对比，找出差异，分析原因，以利于改进提高。通过对资金收支情况分析，及时发现项目资金管理中存在的问题，以便及时采取措施，管好用活资金，提高资金的使用效率，使项目的经济效益最大化。
项目工程竣工后，项目部应结合成本核算分析进行资金收支情况和经济成果总结分析，并上报企业上级财务主管部门备案。企业相关职能部门应根据项目的资金管理效果对项目经理部进行考核，并将考核结果与项目的最终兑现挂钩。
结语
综上所述，施工企业项目资金管理在企业财务管理和全面预算管理中起着重要的作用。施工企业要想在激烈的市场竞争中稳居不败，就要不断加强资金管理，提高资金使用效率，深入研究项目资金管理方法，采取行之有效的管理策略，保证施工项目高效开展，提高企业经济效益。
参考文献
[1]谢敏.浅谈企业在资金管理中的弊端及相应改进[J].商业文化，2009.10.
施工企业资金管理范文6
关键词：公路施工企业 资金管理 资金预算
良好的资金流对于公路施工企业的发展非常重要，会直接影响到企业的生存与可持续发展。公路施工企业施工过程规模庞大、消耗多、周期较长。公路施工企业在生产中需要占用的人、财、物都是非常的多，特别是对于资金的需求非常庞大。因为这样的特性，公路施工企业在资金管理上往往都有着较大的困难，如果资金管理出现问题，就可能直接导致整个企业的财务管理乃至今后的经营发展出现隐患。本文对当前公路施工企业资金管理存在的问题进行了分析，并就如何强化资金管理进行了探讨。
一、当前公路施工企业资金管理中存在的问题
（一）没有严格根据财务制度对现金进行使用，在支付工程款时提取大额度的现金
公路施工项目的施工地点多处于较为偏僻的地区，其在施工的过程中所需要采购的材料品种往往较多、支出较为零散，并且有着大量的现金交易在其中。因为支付地点离银行往往都较远，很难通过银行进行转账，并且很多施工工人都希望能够直接拿到现金，因此工资支付也多采用现金的方式，这样的情况就只能够是大量的提取现金来为日常开支提供支撑，因此，在平时也会拥有大量的库存现金。
（二）工程结算与应收账款难以及时回收
在当前，公路施工企业资金管理的重要瓶颈就在于企业难以及时结算回收账款。如果工程结算不及时，对于已完工的工程产值不能够进行及时的计量确认，应收账款就很难被及时回收，但是相应的成本却已经通过现金进行了支付，这就导致了大量营运资金被耗用而不能够得到及时的补充。同时，如果资金不能够到位，那么施工进度就会直接受到影响，间接地增加工程成本，也会让施工难度被间接提升。特别是近年来随着一系列国家宏观政策的出台，使得部分业主存在资金紧张的情况，很难对项目的计量款进行正常的支付，在部分地区的业主甚至是存在有资金链断裂、项目无法继续的情况，这些情况的存在都会使得公路施工企业的应收账款难以及时有效的回收，让资金占用的机会成本得以增加。
（三）对公路建设资金进行超前安排，使得资金短缺情况严重
有部分行政管理部门在安排支出计划时没有能够考虑到资金的实际到位情况，计划往往都会超出收入的资金，使得公路建设的资金变得较为紧张，对公路工程项目的正常开展与公路质量造成影响。有部分单位为了能够对资金困难的问题进行解决，会通过举债的方式来向职工与社会集资，而利率却又违反规定比银行的同期利率要高，这样虽然能在短期内解决资金问题，但是无疑会增加企业的负担，特别是在如今这种缺乏重要还贷资金来源的情况下，很难在本金与利息到期的时候将本金与利息全部归还，这是公路施工企业不得不注意的问题。
二、强化公路施工企业资金管理的措施
（一）采取财务统一管理的方式
公路施工企业的下属部门较为分散，而下属财务报账单位也较多，这为公路施工企业的财务集中管理带来一定困难。根据相关的法律法规，对于有条件的公路施工企业应该设置货币资金结算中心，在资金的结算与收取上，采取集中统一结算、集中调度与集中管理的方法。这样可以更加有效的对内部资金余缺进行调节，对企业资金占用与筹资成本进行节约，促进内部结算效率的提高，让资金周转效率提高，使得资金运营能够有更高的效率，对舞弊行为进行预防。
（二）投标时慎重考虑，不盲目地垫付资金
公路施工企业在承揽工程之前，必须要准确的对工程项目的投标信息进行了解，在经过合理的分析之后，如果确定能够盈利，那么再进行投标，尽可能的防止因为盲目投标所带来的损失。同时，还必须要对支付的抵押金进行重视，要能够确保可以及时的回收抵押金，让这部分资金能够在今后的经营过程中发挥出更多的作用。在施工的过程中，不仅仅是要确保工程质量与完成效率，同时在遇到需要垫资的情况下，必须要开展可行性分析。同时，企业在确保完成工程任务的基础上还必须要有一定量的现金存款，尽可能的保证资金能够自由的流通。对于应收账款的回收必须要进行重视，尽可能的减少资金的无效占用，同时在开展应收账款催收工作的过程中，需要成立起专门的机构具体负责这项工作，并制定出合理的激励措施，加强对应收账款催收工作的管理。
（三）实行货币资金预算制度，对资金运行的透明程度进行改善
要充分的对有限的资金进行利用，根据需要通过制度来管理，有效的预防挤占与挪用现象。良好的货币资金预算制度使得控制资金流动具有依据，并且还能够为各部门货币资金管理成绩的评价提供具体的标准与方法。在编制货币资金预算时，必须要从企业的实际情况出发，考虑企业的未来发展规划、业务规模以及经营状况等等，从基层开始对资金预算进行编制，然后逐级进行上报审查。对于上报的预算编制，必须要进行认真的研究，进行综合平衡修订，然后通过会计主管部门的审核，最后经单位最高领导审核批准之后再开始执行。通过货币资金预算制度，可以有效的防止出现货币资金不足与过剩的情况，让企业的自有资金使用效率得以提高，让企业能够更好的适应市场变化。
三、结束语
总之，对于公路施工企业来讲，加强资金管理对于其可持续发展是非常重要的。良好的资金管理对于公路施工企业经营的各个层面都有着很大的影响，因此需要将其提高到战略层面来进行考虑，明确其价值所在，并不断的对其进行强化。
参考文献：
