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企业资金流向范文1
选取2007-2009年三年间610家上市公司作为样本，用面板数据模型进行实证分析，研究发现，我国上市公司整体上自由现金流量与企业当期和未来一期绩效均显著负相关；自由现金流量为正的上市公司自由现金流与企业当期绩效正相关，但和未来一期绩效负相关程度相比自由现金流为负的公司更大。实证结果表明自由现金流量的存在的确损害了公司绩效，而这种关系会随着自由现金流量的增加而更为严重。
关键词：
自由现金流量；公司绩效；成本
中图分类号：F23
文献标识码：A
文章编号：16723198（2012）24015801
1文献综述
当前，学者们对自由现金流量与绩效关系的研究，还主要集中在验证自由现金流假说上，通过证明大量自由现金流量的存在会带来过度投资等随意性支出，而这些支出与公司绩效负相关，以此来间接说明自由现金流量与公司绩效的关系。
胡建平（2009）使用我国775 家上市公司的面板数据进行实证检验结果表明，闲置资金、过度投资和随意性支出都显著地与自由现金流量正相关。刘昌国（2006）同样验证了自由现金的持有会带来过度投资的问题，不仅如此，他还研究了公司治理机制对自由现金流量问题的抑制作用，发现法人控股公司的经理人员股权激励机制抑制自由现金流量的过度投资行为比国有控股公司的相应机制更有效。
通过以上文献的回顾可以发现，对自由现金流量与公司绩效进行直接相关性分析的实证研究少之又少，自由现金流对企业未来经营状况的影响也很少列入研究范围。
2研究假设的提出
自由现金流量本身也可以在一定程度上反映出企业的业绩水平，因为企业只有盈利才有利润，利润是产生自由现金流入的根本。经营者在不断改善企业治理结构，提高企业价值的同时，也就增加了取得自由现金流的能力。所以，在投资水平相同的情况下，自由现金流量与公司绩效是正相关的。
但是，企业自由现金流量的计算需要扣除营运资本的净增加和资本支出部分。如果一家企业处在高速增长期，或者经营者预防性持有现金动机不大，那么即使企业获得了高额的利润，管理者也未必持有高自由现金流量。而高自由现金流量的公司之所以持有高额现金流，也可能因为成长性较低、对外投资较少等原因，而并非盈利颇丰。所以，如果上市公司整体投资敏感度处在很高水平，业绩的增长会带来更大幅度资本支出的增加，那么同一期内的自由现金流量与公司绩效也可能是负相关的。
综上，本文提出假设为
假设1a：公司绩效与同一期自由现金流量正相关。
假设1b：公司绩效与同一期自由现金流量负相关。
假设2： 公司绩效与滞后一期自由现金流量负相关。
自由现金流量高的公司，具有一定的盈利能力且成长性一般较低，投资比较少，所以这样的公司自由现金流与公司绩效正相关的可能性更大，而自由现金流为负的公司，很多处在较高成长期，投资现金敏感度高，因此，本文提出的假设为：
假设3：自由现金流量为正的公司，公司绩效与自由现金流量正相关，公司绩效与滞后一期自由现金流量负相关。
假设4：自由现金流量为负的公司，公司绩效与自由现金流量负相关，公司绩效与滞后一期自由现金流量负相关，但是，负相关程度小于自由现金流量为正的公司。
3样本数据与研究方法设计
3.1样本数据的选取
本文选取了2007-2009年3年间在A股上市的公司进行研究，根据实际需要，实际使用到数据的时间区间为2005-2010年。
3.2建立模型
在参考了之前研究后，本文构建的回归模型为：
4实证结果
4.1描述性统计结果
表1是对2007-2009年公司绩效、自由现金流量和控制变量总体的统计情况，以及2007-2009各年以及按自由现金流量正负进行分组统计后，FCF与ROA的描述性统计结果。
从统计结果中我们可以清晰看到，这三年期间的ROA平均值与中位数均为正数并逐年增加，自由现金流量数据在三年内的平均值和中位数则均为负数，这说明我国上市公司总体上在收益减去营运资本增加和资本支出后，经营者已经没有可以自由支配的资金了。
分组后我们发现，高FCF组中样本数占全体样本数的45.2%，说明市场中占多数的还是FCF为负的公司。高FCF组内的公司ROA均值0.375，中位数0.0274，而FCF为负的组内ROA平均值为0.0324，中位数为0.03525，整个市场是盈利的，低FCF的公司ROA的中位数甚至高于高FCF组的公司。这反映FCF为负的上市公司很多都并不是因为亏损导致FCF为负，他们在观察期内很可能有着更多的资本投入。
4.2回归分析结果
全体样本组中，公司绩效与当期自由现金流量负相关，与滞后一期自由现金流量正相关且关系显著。实证结果与假设1b相一致。从结果我可以看出，目前上市公司投资力度大，收益的增加带来了更大幅度的资本投入，从而带来了
更低的自由现金流量。而滞后一期FCF与ROA显著负相关则证实了上市公司自由现金流量成本的存在，说明企业经营者创造了自由现金流量后会产生损害企业经营业绩的行为。
高FCF组中，FCF与ROA呈显著的正相关关系，FCFt-1则与ROA在5%水平上负相关，FCF与ROAZ同样呈负相关关系，实证的结果支持了假设3。这说明，高自由现金流量的公司投资敏感度较低，在绩效水平没有较大差别时，这些公司资本投入相对增加幅度低，自由现金流量也就随之增多。
低FCF组的实证结果与全体样本组类似，FCF、FCFt-1均与ROA负相关。不同的是，低FCF组中FCF与ROA具有更显著的相关度，而FCFt-1与ROA负相关显著性不高。ROAZ与FCF、FCFt-1的关系则十分不显著，假设4成立。
5结论
笔者认为，目前我国上市公司整体自由现金流量水平较低，企业资本支出大。高自由现金流量公司相比低自由现金流量公司，自由现金流量对下一期公司绩效负相关程度更高，证明了自由现金流成本的存在。因此，上市公司应合理控制自由现金流量，努力缓解股东、债权人和经营者的矛盾，多进行有效的投资，这样才能不断增加企业价值。
参考文献
［1］Jensen.M.Agency Cost Of Free Cash Flow，Corporate Finance and Takeovers［J］.American Economic Review Papers and Proceeding，1986.
［2］胡建平，干胜道.自由现金流量的成本：理论和证据［J］.当代财经，2009.
企业资金流向范文2
关键词：流动资金；财务风险；偿债
1 流动资金内涵
流动资金是指项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所必不可少的周转资金。流动资金是企业理财工作的一项重要内容。要求掌握现金、应收账款和存货等主要流动资金项目的管理方法，以达到既能节约合理使用流动资金，又能加速流动资金周转，提高使用效率，降低风险的目的。 流动资金是企业在生产经营过程中占用在流动资产上的资金，具有周转期短、形态易变的特点。拥有较多的流动资金，可以在一定程度上降低企业的财务风险。
2 企业流动资金周转不灵的原因
1.企业产品竞争力不足，缺乏足够的周转资金。在社会主义市场经济条件下，不论是高科技产品还是一般工业品，当前都是买方市场，一些企业由于在规模、技术、成本等方面不具备优势，失去了与其他企业抗衡的能力，导致其市场占有份额很小，而其生产能力却大于其生产份额，这样就产生了供大于求的局面，造成产品积压
2.忽视对客户信用的调查和管理。企业对往来客户的资信状况进行科学分析与评估是从源头上扼制应收账款增加和形成坏账的重要途径。但目前很多企业为了占领市场，往往缺少自我保护意识，缺乏防范应收账款风险的三道基本程序，即客户事前评估，事中监控，事后跟踪，对客户履行偿债义务的可能性有多大，客户的偿债能力如何，缺乏必要的科学分析和评估，对客户的财务实力和财务状况不予重视，更不能针对不同的往来客户制定不同的信用政策。所有的这些都使企业的应收账款平均收款期延长，资金占用数额增加，坏账损失率增大。
3.企业缺乏有效而完善的内部管理制度。（1）基础工作不健全。合同之所以成为控制经营风险的手段之一，就在于他依照合同法以文字的形式明确规定买卖双方的权利义务关系，并受到法律的保护。（2）考核制度不合理，约束机制不健全。目前，大部分企业都实行销售人员工资总额与销售挂钩的做法，在业绩考核当中，企业只注重销售额，片面追求账面上的高利润额。销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，采取赊销手段强销商品，使应收账款大幅度上升。 （3）会计内部控制不严。《企业财务准则》中明确规定：各种应收账款应当及时清算、催收，定期与对方对账核实。经确定无法收回的应收账款，已提坏账准备金的，应当冲减坏账准备金；未提坏账准备金的，应当作为坏账损失，计入当期损益。
3 良好的资金周转能有效降低财务风险
正确评阶流动资产质量是十分重要的。流动资产周转良好，就有充足的资金保障到期债务的偿还，就会降低企业的财务风险。因此，只有充分及时地了解企业流动资产周转情况，才能对症下药，采取积极的措施，保障财物安全。评价流动资产周转速度的财务比率有：
1、流动资产周转率。流动资产周转率=销售收入净额/流动资产平均余额。它体现一定时期流动资产的周转速度和使用效率。一般情况下，该指标越高，表明企业流动资产周转速度越快，流动资产经营利用效果越好，企业的经营效率越高，进而使企业的偿债能力增强。反之，应结合企业的历史资料或行业平均水平判断。
2、应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额。应收账款周转率越高说明应收账款变现速度越快，从而相对增加企业流动资产的使用效率。应收账款周转率的高低还与客户的信用情况、企业提取的坏账准备等因素相联系。在实际测量时，可以与若干年的应收账款周转率对比，以得出较准确的结论。
3、存货周转率=销货成本/平均存货。存货周转率越高，存货周转速度越快，表明其变现速度越快，占用资金少，增强企业的偿债能力。在企业的流动资产中存货所占的比重较大，因此要特别重视对存货的分析。在分析存货周转率时应结合存货的批量因素、季节性变化因素等对存货周转率做出合理的判断。
4 增强短期偿债能力能有效抵御财务风险
短期偿债能力，是指企业在短期（一般为一年）内偿还债务的能力。用来分析企业短期偿债能力的财务比率主要有流动比率、速动比率、现金比率。下面分别介绍这三种财务比率的具体应用及注意事项。
1、速动比率。速动比率=速动资产/流动负债。速动资产指现金和易于变现、几乎可以随时用来偿还债务的那些流动资产，它剔除了存货 待摊费用。因为在流动资产中存货的变现速度最慢；由于某种原因，部分存货可能已损失报废还没做处理；部分存货已抵押给债权人；存货估价还存在着成本余额和市价相差悬殊的问题。而待摊费用是指企业已经支付，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期在一年以内的各种费用，是按照权责发生制和划分收益性支出和资本性支出核算原则而设立的一项“流动资产”，实质上是费用的资本化，所以，该项目根本没有变现性，应当剔除。
2、流动比率。流动比率=流动资产/流动负债，说明企业用流动资产偿还到期债务的保障程度。企业能否偿还短期债务要看有多少短期债务，以及有多少可变现的流动资产。
一般认为生产企业合理的流动比率是2、这是因为流动资产中变现能力最差的存货金额约占流动资历产总额的一半，企业的财务状况才比较稳妥可靠。使用流动比率时应注意：（1）不同行业、不同企业应根据自身的情况和行业特点，结合经营实际情况分析流动比率。只有和同行业平均流动比率、本企业历史的流动比率进行比较，才能知道这个比率是高是低。（2）流动比率较高时，还要进一步分析是否是由于存货的积压，或应收账款的呆滞所造成的，如存在此情况，则企业仍可能因现金不足而偿债困
企业资金流向范文3
关键词：企业；会计；资金异常流动；辨识准则
一、会计视角下企业资金异常流动问题的关键点
1.企业物流、资金流、信息流概念的界定
所谓企业物流指的是企业之间商品或者服务的流动过程，这个过程分为两种情况，一种情况下，交易的一方将自己的商品或服务转移给另一方，而另一种情况则是交易的一方从对方处获得商品或服务。
2.企业物流、资金流、信息流之间的匹配关系研究
在具体的企业活动中，信息流的运动方向总是双向的，它随物流与资金流而产生。因此，能否实现信息的高效、准确流动就成为了保证物流和资金流畅通与否的关键。与物流、资金流之间的双向流动一致，物流与信息流之间的流动同样也是双向的。物流、资金流、信息流是企业流通过程中最重要的三个部分，它们互相支持、互相作用，从而达到彼此依存、密不可分的状态，并以系统整体上的有机协调与整合为最终目的。在这种关系中，资金流是一切活动产生的前提条件，也是全部过程的终结点，它的完成是交易存在的前提，也是交易义务的完成。而信息流则是一种手段，是企业知识与行情传递的载体。至于物流，则是交易的全过程。当企业与企业之间进行交易时，物流和资金流在合同规定的时间范围之内是等量且对流的。
3.企业间资金异常流动的关键点辨识
（1）当企业之间进行交易时，买方通常会支出大量现金或提前预付货款，然而货物或服务的流入价值量却往往明显与资金的流出不符，譬如卖方只提供少量的货物或服务，却有超过货物或服务价值的大量资金流入。这种交易过程中产生的物流与资金流的对流不能够等量的情况，通常会成为企业资金异常流动的主要原因。
（2）企业之间的交易经常会涉及资金流与物流，虽然在一般情况之下，资金流、物流应当是对流与等量的，可是某些交易却是资金流抑或物流之间的单向流动，而非对流。
（3）在企业与企业之间进行交易的时候，收入和销售必定是不能分开的，只有进行了一定的销售才能形成同等数额的收入，因此企业收入的相关信息控制点就一定要与销售联系起来。
（4）企业资金流入量、流出量与企业规模、企业经营业绩是否匹配等因素也是企业是否产生资金的异常流动的重要特征与问题关键点，需要引起我们足够的重视。
二、会计视角下企业资金异常流动的辨识准则
1.物流量与资金流量的匹配准则
所谓物流量与资金流量的匹配准则指的是在企业之间进行买卖交易的过程之中，企业所流出或流入的资金量与流入或流出的商品或服务的价值量存在明显的不对等。在对物流量或资金流进行监测时，如果发现异常情况，则可能是有以下两种可能性：（1）在两个企业签定交易合同之初，就存在着十分明显的资金量与货物价值量的不对等；（2）在两个企业在交易的过程中，物流与资金流在时间上的不同步，最终造成物流量与资金流量的不匹配。综上所述，我们在用量的标准对企业交易过程进行监测的同时，还要结合时间与流向上的监测标准，以实现更加有效的监测。
2.物流与资金流流向上的匹配准则
物流与资金流流向上的匹配准则是指在存在买卖关系的企业之间的物流与资金流并非对流，而是单向流动或循环流动的。倘若我们换一个角度去考虑这个监测标准，可以将此现象分为以下两种情况：（1）可以等同于资金流或者物流的量其中一个为零；（2）则是流向上的可疑性，即流向有可能是与本次交易表面看来没有任何关系的分公司、子公司或其他公司，而这个公司实质上往往被转移资金的不法分子所控制，这种借助中间贸易或其他公司来转移资金的行为是不法分子的常用手段。
3.物流与资金流在时间上的匹配准则
物流与资金流在时间上的匹配准则通常指的是物流与资金流在交易时间上面的一种不同步现象，此处的不同步是除预收款和赊销交易中的合理信用期限之外的另一种情况，即超出合同规定的信用期限并在合理的时间监测标准内仍存在大量资金和货物数量上的不相匹配。
（1）对于不是现货交易的，即赊销和预收款销售商品的情况而言，无论是赊销还是预收款销售的商品，企业与其他企业在进行交易的时侯，资金流和物流都有信用期限之外的时间差，而这个时间差往往就会被不法分子利用，成为非法占有资金的可乘之机。
（2）在赊销的情况下，卖方账户上产生“应收账款”这一科目。对于已经存在的“应收账款”，我们可以按照其是否超过了信用期限分为两类，即约定信用期内的应收账款和逾期应收账款。由于在赊销这种销售方式之下，卖方企业的“应收账款”具有回收数额和回收时间上的不确定性，逾期应收账款的风险比约定信用期内的应收账款风险更大。因此，不法分子容易利用交易的这些特征来掩饰其犯罪行为，误导监管者，进行资金的非法转移，导致企业资金的流失。
4.资金流量与经营业绩和企业规模互相匹配准则
这项准则是指企业当前的经营业绩是否与企业实际运行中产生的资金流量相符合，以及企业现有的规模是否能够支撑实际的资金流量。与前文所述诸项准则一样，这项准则同样也是会计视角下对企业资金异常流动进行辨识的一项重要准则，需要我们严格地遵循。
企业资金流向范文4
关键词：现代企业；资金流安全；风险管控机制；分析研究
任何组织机构要想发展，都离不开资金，企业的发展尤其如此。不管是在计划经济时代，还是在现代社会主义市场经济时代，我国的企业都有因为资金流量锻炼而关闭的例子。对于一些大型的企业而言，如果资金流突然断裂，而且在一定期间内不能够有资金注入，则离其破产倒闭也并不需要太长久的时间。资金就是企业的生命，随着我国资本市场的不断完善，企业拥有了越来越多的融资渠道，企业的资金流的来源日趋多样化，因而企业如何确保自身资金流的安全，如何防范资金流动过程中的财务风险，成为了摆在企业面前的一道严峻的课题。我国的中小企业相较于大型企业而言，由于融资渠道相对较小，很多企业为了渡过资金流紧张的危机，通常通过民间借贷的方式对外高息举债，这些行为都加速了大量民营企业的关闭。企业要想取得自身的发展，抛开当下经济环境、国家政策不提，就应当从自身的资金流风险管理角度出发，就如何增强资金流动性，如何确保资金安全进行探讨。在国内外大量学者的研究中，对企业资金流安全研究的著作和论述是非常丰富的，但由于这些研究多数仍然基于主观价值判断，故而对我国企业的缺乏足够的针对性，无法为我国企业构建资金流安全风险管理与控制机制提供足够的理论和实践支撑。基于上述背景，本文将结合我国企业客观实际，就构建企业资金流安全风险管理与控制机制进行深入的阐述，提供研究的一个侧面以供参考。
一、企业资金流安全的关键影响因素
（一）宏观因素
1.经济基本面
宏观经济影响着企业现金流。当宏观经济向好的时候，由于流动性宽松，企业可以较好地从银行、金融机构融资，从而企业的资金流量会比较充足，也就拥有更多的资金去开展经营活动。当宏观经济基本面存在较大的波动，市场信心亦不足的时候，通常流动性较紧，企业无法较为容易的获得融资，此时的企业可能会铤而走险，采取高息借贷的方式进行融资。此时的企业不仅现金流动性差，而且极容易被高息负累，最终，走向破产倒闭的边缘。
2.通货膨胀
通货膨胀对于企业而言最显而易见的影响就是原材料、人力资源成本、管理成本的上升。企业生产经营管理成本的上升，直接导致企业各项费用支出的增加，从而导致资金流的快速流出，而且通货膨胀如果伴随着流动性趋紧的话，更会导致企业资金流的紧张。因此，通货膨胀也会对企业的资金流导致很大的威胁。
（二）微观因素
1.行业发展周期
任何企业的发展都拥有一定的周期。例如，在2010年左右，我国的机械行业在四万亿的刺激下取得了飞速的发展，但是到了2012年底，机械行业的寒冬骤然降临，产能过剩异常突出，企业不能从金融机构取得有效地融资，直接导致几个大型机械生产企业股票的跳崖下跌。像这种具有很强周期性的企业，在行业发展好的时候，资金流动性很好，一旦发展周期经过，则企业度日维艰。
2.经营管理水平
企业的经营管理对于资金流也有着很重要的影响。有的企业经营管理水平较好，各项经营管理活动井然有序，组织效率高，也伴随着企业资金流动性高，有的企业经营管理水平较差，组织结构冗杂，内部沟通成本很高，这种企业通常流动性会较差。
二、构建企业资金流安全风险管控机制的具体步骤
（一）构建资金流安全风险管控体系
企业预防资金流风险的前提是构建一个预防资金流安全风险的管理与控制体系。一是企业应当制定资金流进和流出的详细计划，根据制定的计划再设定风险标准；二是对资金流可能带来的风险进行评估；三是对风险提出具体的预案，以应对可能发生的资金流量风险。特别是严格限制企业的盲目扩张计划，很多企业就是在盲目扩张中因为资金链的断裂突然死亡的。
（二）鉴别企业资金流风险
鉴别风险需要在企业资金流的流动过程中进行，当企业资金的净流入量和净流出量出现不一致的时候，企业的现金流就可能出现很大的风险。例如，企业预付账款和应收账款的比例过大，这说明企业的流动性存在很大的风险。企业在经营发展过程中，特别要注重留足风险准备期，即一旦面临资金流风险，应当预备一定的现金，以渡过难关。特别是企业职工的工资、保险等现金应当留足一定的期限，否则，一旦停发工资，对企业的商誉的影响将是十分巨大的。
（三）企业资金流风险的应对
企业在实现对资金流风险管控体系的构建，以及做好现金流风险鉴别工作后，就应当采取具体措施应对资金流风险。一是企业应当严格规范财务制度，加强对现金流净流入量、净流出量的监控，根据企业的特点，结合行业的发展特性，对资金流进行追踪、控制，以便实现资金流风险的最小化。另外，企业应当转变盲目追求利润的惯性，应当着力确保现金流的安全，从根本上提高企业的风险应对能力。
三、现代企业资金流安全风险管控的管理原则
（一）树立全局管理意识
现代企业应当具有全局风险管理意识，企业的现金流风险管控是企业全局性风险管控战略中的一部分。企业的经营管理者除了日常要加强风险控制的宣导之外，更应当通过自身的行动来提高自身的风险管理意识，特别是在作出重大经营决策的时候，一定要充分考虑到企业资金流的现实情况，既要避免发展上的保守，也要避免发展上的冒进、盲目扩张。企业要从上至下树立风险管控的意识，让每一位员工认识到企业经营风险的存在，不能盲目安逸，因循守旧。企业需要随时做好资金流风险出现的准备，及时采取预防措施，以规避现金流风险。
（二）加强现金流流向管控
现金流的流入流出都有一定的脉络，企业要在资金流动过程中对资金的流入、流向、流速、流出等进行监控，设置资金流动监控日志，以便防范现金流向不合理的地方，这就是资金流量的风险控制。企业应当确保资金流与企业的发展规模、速度相适应，严格杜绝资金的浪费，特别对一项新的生产项目的启动，要充分做好论证，避免项目投资失败。
（三）构建资金流风险预警机制
企业资金流的风险管控是一项复杂的综合性工程，信息共享及信息的及时反馈是企业构建良好的资金流风险预警机制的前提。企业通过资金流的风险预警，及时发现风险所在，决策者通过真实的风险反馈，可以迅速做出应对措施，从而将资金流风险降到最小化。
四、结论
综上所述，现代企业越来越重视资金流风险的管控，学界对于资金流风险管控的论述也越来越丰富。本文结合我国企业资金流风险管控实践，就资金流风险影响因素，构建资金流风险管控机制，以及资金流风险管控原则进行了阐述。
参考文献：
[1]袁琳，陈凌云，何玉润.集团资金集中控制下的风险管理DD基于大中型集团公司的案例分析[J].会计与经济研究，2013，（02）：40-49.
[2]潘若莹.浅谈企业资金流风险评估问题[J].经济视角（中旬），2011，（11）.
企业资金流向范文5
关键词：会计视角；企业；资金异常流动
在现代会计视角下，对于企业资金异常流动提出了具体的辨别准则，其目的是进一步明确资金异常流动的判定标准，以利于现代企业进一步加强资金管理。同时，企业也要从强化自身内部控制的角度出发，严格约束各项资金的管理，从而尽量避免资金异常流动现象的出现。
一、会计视角下企业资金异常流动的辨识准则
在对企业资金异常流动问题进行分析前，我们必须要明确几个概念，如：资金流、物流、信息流等，这些概念的明确定义是进行资金异常流动监管的先决条件。从现代会计视角进行分析，资金流主要是指获得商品或服务的一方向对方提供付款、转账等资金转移的过程，其贯穿于企业的采购、生产与营销的环节；物流主要是指特定商品、服务在规定范围内的流动过程，即交易的一方将自身拥有的商品、服务等通过等价交换的形式转移给另一方，其中主要包括：材料购入、生产半成品、成品，以及产品销售等过程；信息流的概念则相对宽广，主要是指特定信息的传递过程，即对企业各项物流或资金流等状态的系统表述。结合上述理论，笔者总结出以下企业资金异常流动的辨识准则：
1.资金流与物流量的匹配准则
在会计视角下对企业资金异常流动问题进行分析，必须了解资金流与物流量的匹配准则，即在企业之间进行商品买卖或交易的过程中，流入(流出)的资金量是否与流出(流入)的商品量或所提供的各项服务价值量基本对等，这是判定企业是否出现资金异常流动现象的基本准则。
2.资金流与物流时间的匹配准则
在企业进行商品买卖或交易过程中，资金流与物流时间的匹配主要表现在两者在时间方面是否同步。但是从企业所处领域或经营项目的角度出发，在物流时间的计算中要排除预收款、赊销交易等环节的合理信用期限，从而准确判定企业是否存在资金异常流动的现象。
3.资金流与物流流向的匹配准则
存在商品买卖或交易关系的企业间如果出现资金流与物流流向不相对称的问题，即企业之间的关系为单向流动，而不是正常的循环流动，极有可能是某一个企业存在资金异常流动的问题。从现代会计视角进行分析，企业在资金或物品流出后，必须获得相应的资金或物品，从而保证企业的收支平衡。
二、加强企业资金异常流动管理的措施
在激烈的市场竞争环境中，现代企业必须注重资金管理中的相关问题，特别是要加强对于资金异常流动现象的严格监督和约束，否则可能导致企业内部滋生“”或“挪用公款”等现象，甚至导致企业的破产或倒闭。
1.实施企业资金的集中管理
在企业的资金管理工作中，要逐步改革和完善传统的模式，实施企业资金的集中管理，并且建立由主管领导和财务部门共同监管的结算中心。在企业各项资金管理制度的制定与实施中，应将多头开户、资金账外循环等问题列为重点监管项目。同时，在企业内部要杜绝主管领导独掌生产、经营、资金等管理权利，要充分发挥财务部门的监督职能，以减少企业出现资金异常流动的风险。
2.选择合理的资金管理模式
在现代企业的资金管理活动中，必须注重调节资金管理中集权与分权之间的关系，即选择合理的资金管理模式。如果在企业中出现资金管理集权程度过高的问题，引发资金异常流动的几率较大，其根本原因是对于企业各项资金缺乏有效的监管，部分高层领导可能利用手中的职权，对于各项资金进行不合理的处置。如果企业资金管理中分权现象过于严重，也有可能引发资金分散、沉淀资金增加、使用率降低等弊端。因此，在现代企业的资金管理中，必须结合自身的实际情况选择合理的资金管理模式，以强化对于资金异常流动的严格控制。
3.强化资金管理的事前预防与事中控制
在企业的资金管理中，要加强内部审计部门的职能与权威，从而强化资金管理的事前预防与事中控制，在企业各项资金管理制度的制定中，内部审计部门要对其可行性与合理性进行严格的审核。同时，在各项制度、规章进入实施阶段，内部审计部门要对企业的各项资金管理活动，尤其是重大资金流入(流出)过程进行全面的审核，要做到账实相符，即各项资金确实用到实处。
企业资金流向范文6
关键词：经济管理；资金流向；管理
中图分类号：F830.45 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-00-01
企业的资金流向是企业能够正常运转的命脉，只有对资金的流向做出正确的规划，才能使企业正常运作，深入研究资金的运用，采取行之有效的措施和管理办法，提高企业的经济效益。
一、资金流向的概述
企业的资金流向是一种技术指标，通常分为资金流入和资金流出；是以一定的时间作为参照点，在它的下一分钟较前一分钟的时间内，某一板块指数上涨，计作企业的自己流入，反之就计作资金的流出。如果这一分钟内没有变化，就不入计。在统计资金流向时，每分钟做一次计算，每天进行加总统计一次，算出一天的资金流入流出量。
二、企业资金管理中存在的问题
1.企业内对资金的预算管理不详细。在大多数的企业中，许多运营者会事先对工程作出估计或者判断，并将作出的判断反映到财务报表中，算作企业的预算。但是，这只是一种书面形式测试。真正的预算包括财务报表项目等，是由许多个部分组合而成的集合体，包括对企业的人力资源规划、投资规划、成本以及受益等的预算；但是企业对资金预算的管理有待细化和提升，对于一些重大的资金投入还未作出预算和管理。需要加强对于资金使用的约束力的计划性。
2.对于企业的资金管理意识意识比较薄弱。在企业中，一般管理者对于资金的管理的意识比较薄弱，特别是对于资金时间的价值观念薄弱，对企业资金的运转缺乏科学的计划，导致企业的资金管理体系不完善，对资金的管理认识不足，片面的追求产量和利益，使得企业的资金周转进入恶性循环阶段，加重了企业的财政负担，降低了企业的在市场中的竞争力，丧失了发展的动力。
3.企业对于资金管理的经验不足，缺少有效的监管机制。对于资金管理经验不足主要表现在没有健全的财务制度，对资金的使用没有规章制度约束，造成了企业的损失，例如，企业间的合作，一方向另一方做担保，可是在没有制度的约束下，担保却成了违规的担保，给企业带来了不必要的麻烦，从而承担经济与法律的责任。
4.信息的透明度不强，很难为科学决策提供服务。当代企业的管理师信息化的管理，企业必须掌握真实可靠的信息来控制资金的流动。然而，到目前为止，我国相当多的企业的信息是不透明的，使得信息不能及时传达给企业的高层人员，高层的决策者很难做出准确的财务决策，使得财务人员无法准确的做出财务报表，掩盖了企业的真实经营状况，不利于企业的正常运营和发展。
三、企业对于资金的管理及控制的重点
企业中对资金的管理也算作是管理工作其中的一种，在当今高速发展的社会，企业也面临着许多挑战，提高资金的有效利用率以及变现能力，促使资金加速运转，对于企业在竞争中快速发展也是一种不错的选择。资金的管理可以考虑以下四个方面：
1.对于资金审查的管理。企业应该以节约和盈利为原则，利用先进合理的资金计算方法，从而确定企业正常发展所需资金的数量，从而对资金进行有效管理，专款专用。首先要制定一个合理的资金计划：在保证企业正常运转的前提下，挖掘出企业的内部闲置资金潜力，投入到必要的生产中，通过资金的收支平衡，中和企业的利益，从而加强了对资金的计划管理，很据需要，按量取需，是资金的利用率得以提高。
2.对于资金筹集系统的管理。如今是社会主义市场经济，在市场经济的大环境下，企业都采取自主经营并且自负盈亏的，这就必然会出现资金不足的情况。企业需要自己筹集资金，来解决资金问题。解决资金的途径可以有企业内部的资金筹措方式和企业外部的资金筹措方式；根据企业的自身发展状况，选择适合自身企业发展的筹资方式。同时，企业也可以利用自身良好的信誉，争取国家的政策支持，通过进行融资、发放贷款或债券等方式获得资金，提高资金的使用效率。
3.对于资金运作系统的管理。对企业的资金进行运作上的管理是为了是企业得到最大的利润。现如今企业会计主管为项目“把关”，在进行管理之后，要将单独的“把关”转变为直接的参与，参与企业的决策加强企业的可知性，减少企业发展的盲目性；加强内部管理，挖掘资金潜力。同时，企业要优化资产配置，合理的调配资金，将非流动资金转化为流动性资金，调整资金的结构，减轻企业的资金负担。
4.对于资金分配系统的管理。企业对资金的分配直接关系到企业各项目的发展。在国家的大范围内，通常采取按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配方式分配企业资金，在企业内部，可根据企业职工的劳动的劳动技能、实际贡献、劳动强度等拉开工资以及奖金的分配档次，体现公平、合理的原则，调动职工的劳动积极性和创造性，促进企业的生产和发展，增强企业的实力。
四、企业资金管理的改善措施
1.加强企业资金的预算，建立完善的预算制度。预算作为企业发展的常规程序，是企业资金管理的有效模式；一个健全完善的预算制度是企业健康发展的保证。首先企业要加强资金的管理，建立完善的资金结算中心，将企业的管理职能与银行的职能有效的结合起来，统一货币的收付。其次是建立健全的资金预算管理机制，对企业的各个生产环节进行分析和管理及考核。最后是对企业资金进行监控，严格限制所做预算的资金支出，对大额资金进行跟踪监控，控制基金的流入流出，保证企业的支付能力；将企业的资金管理贯穿于企业发展的各个环节，重视企业的资金发展。
2.增强企业的资金管理意识。企业在日常的经营管理中通常只顾投资，很少计较利润的回收时限，所以，企业必须要规避这种现象的出现，在投资前计算利润回归时间，采取各种方法加速资金的周转，提高资金的使用效率。同时企业要对所经营和投资的活动进行严格的管理，对资金的流量做出分析预测，避免风险的发生。
3.建立资金管理中心，推进企业的信息化建设。如今是科技时代，大量的工作都是应用于计算机，当然企业的发展也不例外，信息技术的应用，为企业的资金管理提供了有效的帮助。企业的资金信息通常是各种类别信息的交汇点，同样也是支撑企业经营和决策的基础。所以加强企业的信息化建设，有利于企业资金的管理。
4.建立多种监督方式，以保证资金的安全性和完整性。在企业中积极探索多种有效的监督机制，强化事前预防、事中控制和事后管理。开展企业内部审计，加强内部审计的权威和职能，将企业财务与业绩结合，做出真实性的评判。增大对企业的规章制度和经营决策的审计和监督，保证企业中所有的经营项目都在企业严格的程序中开展。
5.制定专门的账款回收制度，加快资金的周转。企业根据应该回收的账目数额进行风险评估，将企业内的赊销业务与企业的相关人员相挂钩，对于提前完成或者超额完成收账业务的人员给予奖励；对于没有按时完成收账业务的人员，可以扣除奖金。实行责任调动制度，用奖惩制度提高营销人员的工作积极性。提供有效的热销商品，采取风险较小的结算方式等，加速资金的流动。
参考文献：
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