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大额资金审批制度范文1
关键词：物资采购，成本控制，有效途径
1.引言相关资料数据表明，对于生产型企业来说，70％以上的企业采购金额占销售收入的百分比都在50％～70％之间，对于大多数企业，降低采购总成本的1％，对利润增加的贡献在8％以上，因此控制好采购成本并使之不断下降，是一个企业不断降低产品成本、增加利润和提高市场竞争力的重要手段之一。本文结合笔者多年从事物资采购管理的经验，简单探讨了本人对物资采购成本控制的一些见解。
2. 建立完善的物资采购制度是做好采购成本控制的基础2．1．建立供应商选择和考评制度制定物资采购供应商管理办法，建立合格供应商评价和考核程序，明确合格供应商选择和确定的基本条件，对供应商准入资格进行审批和备案，建立供应商档案，做好供应商供货质量和履约情况的记录，实行动态管理，优胜劣汰。重点物资的供应商资格必须经过研发部门、质量部门、财务部门和物资采购部门联合考核确定，若有可能最好到供应商现场审核，保证真正具有市场竞争力的供应商入选。
2．2．建立价格档案和价格评价体系企业采购部门要对所有采购的物资建立价格档案，对每一批采购物料的报价，应首先与归档的原材料价格进行比较，分析价格差异的原因，如无特殊原因，采购价格原则上不能超出档案中的价格水平，否则要做出详细的说明。对于重点大额物资的价格，要建立成本分析和价格评价体系，由企业的相关部门组成价格评定小组，定期收集市场价格信息，分析评价现有价格水平，据此对归档的价格档案进行评价和更新。
2．3．建立物资采购审核审批制度为有效控制物资采购成本，对关系物资采购成本的重要环节建立审核审批制度，如合格供应商的评定由物资采购部门起草，研发部门和质量部门审核，主管领导审批；采购计划由物料计划员起草，生产计划部门审核，主管领导审批；采购价格由采购人员依据市场比价情况提出，第二采购人员和财务部门审核，主管领导审批。
2．4．建立物资采购效能监察和审计制度为了规范企业物资采购行为，加强对物资采购全过程的监督检查，杜绝不正当和违纪行为发生，促进物资采购健康、高效运行，在保证物资正常供应的同时有效降低采购成本，组建由相关职能部门参加的联合工作小组，对本单位物资采购工作履行指导、检查、协调和问题处理等职能，形成既有明确分工，又有相互协作的工作机制，发挥整个监督体系的整体功能，共同抓好监督工作。对采购业务定期开展审计和对大额物资采购活动实行效能监察，通过对物资采购计划的制订、采购渠道选择、价格确定、质检验收和货款支付等重点环节执行各项规章制度情况进行审计，促进采购效能持续改进。
3. 控制采购成本的有效途径3．1．定期对物资商情进行分析，把握价格变动的有利采购时机在信息时代，谁掌握了准确的、最新的市场信息，谁就占有采购的主动权，谁就受益。采购单位应该充分利用市场信息平台建立企业采购资源信息库，从外部市场把握和内部管理监测两个角度进行信息收集，加大分析力度，把握市场价格趋势，提高采购工作的市场敏感度，准确把握有利采购机会，可有效节约采购资金。
3．2．大额物资采购集体评审决定受传统观念的影响，好多企业对采购部门的投入是很有限的，因此想对所有采购项目都施行集体评审是很难实现的。为此，笔者对我所连续三年的采购数据进行了统计分析，发现采购项目种类与采购资金基本呈现二八效应，即20％的采购项目占用80％的采购资金，80％的采购项目仅占20％的采购资金，根据分析结果，在采购管理过程中抓住重点，建立了大额物资采购集体评审的制度，对单项采购金额超过10万元的采购项目，组织由设计部门（或使用部门）、财务部门（或审计部门）、质量部门和物资部门至少三个部门联合组成的采购工作小组集体决定价格与供应商，运行结果表明，对有效降低采购成本可以收到事半功倍的效果，同时也保证采购过程的公开公平公正和健康有序进行。
3．3．合理控制采购数量，减少呆滞物料的产生随着市场竞争的日趋激烈，企业为了满足客户的各种需求，产品的品种越来越多，所涉及的物料品种也不断增加，小批量、多品种和进度急是采购部门面临的新问题。成本和进度之间有着一定的矛盾，为了保证进度，采购过程中往往会加大采购数量。大家都知道一个简单的公式，单价×数量＝采购总金额，采购管理过程中设法降低采购价格是大家普遍关注的焦点，而对采购数量的控制往往容易被忽视，采购数量控制不合理将会导致大量呆滞物料的产生，因此，关注并加强采购计划的控制也是降低采购成本很重要的环节，采购计划做到“采购有依据，放量有原则”，就可以大大减少呆滞物料的产生。
3．4．选型标准化和早期供应商参与企业建立自己的采购产品标准化库，不同的设计师或不同的产品设计组在产品的设计阶段，尽可能选用标准化库的物料，降低特殊或定制项目的数量，形成采购批量，有利于降低采购成本；在产品设计初期，选择伙伴关系的供应商参与到新产品开发小组，通过供应商早期参与的方式，使新产品开发小组依据供应商提出的性能规格要求，尽早调整研发战略，借助供应商的专业知识来达到降低采购成本的目的。
4.结束语要做好物资采购成本控制，企业必须建立完善的采购管理制度，科学合理的规章制度是规范采购行为的基石。同时通过定期对物资商情进行分析把握有利采购时机、大额物资采购相关部门集体评审、合理控制采购数量、设计选型标准化和早期供应商参与等具体方式的执行，可有效控制采购成本，提高企业产品的市场竞争力。
参考文献
[1] 《制造业物料管理实务》，傅武雄编著，厦门大学出版社．
[2] 《企业物资采购的监督与管理》，霍德宏、王建华，《黑龙江科技信息》，2008.11．
大额资金审批制度范文2
真按照《xx银行业金融机构案件防控工作必备指引》做好自查工作，现将自查的情况汇报如下:
一、坚持按照《xx省邮政金融资金安全检查处罚试行办法》和《xx省邮政储汇资金票款安全连锁责任制》以及《xx州邮政金融业务稽查方案》等重要文件，对邮政金融资金实施有效监控，促进邮政金融业务稳定、健康发展。
二、认真开展省、州局安排的“对银行帐户管理及大额现金交易排查”、“对工资业务进行排查”、“防范银行业金融机构内部职工挪用资金买彩票案件”、“中间业务专项检查”、“排雷行动”、“金秋行动”，以确保邮政储汇资金安全，捍卫经营成果。
三、认真落实资金票款安全局长负责制，实行储汇资金安全管理责任制，年初层层签订《xx县邮政局金融资金安全责任书》。成立有专门的案件防控领导小组，明确工作职责，实行绩效考核制度和问责制度。认真执行人员排查制度，全面施行轮换岗计划。建立了举报制度，每个职工均发有举报卡。
四、严格按照省局和州局的要求的频次和内容开展储汇稽查工作，采取突击检查、专项检查与常规检查相结合，对查出的问题和资金安全隐患进行追踪整改、督促落实。
五、认真按照《关于印发%26lt;xx州邮政金融内部控制评价试行办法%26gt;的通知》（x邮金管〔20*〕105号）和《xx州邮政金融内控制度评价、现场处罚标准及打分表》要求，积极开展邮政金融内控评价活动。在开展内控评价的同时，对中间业务管理、网点三级权限管理、电子稽查和智能令牌管理、支票印鉴分管、出纳库存现金、银行账户、大额权限审批、特殊业务处理、重要空白凭证管理、金库“五大制度”、押运钞管理、营销排查等高风险环节开展经常性的检查，及时排除资金安全隐患，确保储汇资金安全。
六、为强化邮政金融管理，结合本局实际，先后修定了《xx县邮政局储汇资金安全管理办法》、《关于对邮政储蓄大额现金支付实行分级审批制度管理的通知》、《调整20*年储汇周转金定额明确超限提款权限的通知》、《金库管理考核办法》、《xx县邮政局金库管理、上下班接送安全综合考核办法》以及各项应急预案。
大额资金审批制度范文3
【关键词】财务管理 地勘单位 生产经营 核心作用
随着时代的进步和市场经济的深入，尤其是多渠道的资金进入矿产开发市场，要求地勘单位把财务管理贯穿到地勘生产经营的整个过程中。地勘单位的财务管理是实现单位利润最大化，同时也是单位准确地进行投资决策与微观管理的基础。
一、财务管理在地勘单位生产经营中的作用
地质勘查是一项技术含量高、科学探索性强的工作，具有高风险性、长周期性的特点。地质勘查施工任务一般通过参加招投标获得，在地质勘查施工过程中间和结束时获得支付款。
地质单位的财务管理以资金管理为主线，以全面预算管理为抓手，对于加强单位的成本管理、内控建设及财务风险的防范，服务于单位的生产、经营、管理工作，为单位创造价值发挥着核心作用。
二、财务管理在地勘单位生产经营中的应用
（一）资金筹集管理
组建总部及项目两级资金管理中心。一手抓资金集中，一手抓资金运用管理。在资金筹集过程中，以丰富的资金管理信息及完整的资金管理表格体系为支撑，及时、全面、准确地反映单位的资金收、支、结存状况，随时根据所掌握的资金信息对筹资方式进行安排和调整，使资金运作积极有效。在处理每笔经济业务时，坚持按规章办事，遵循国家法律、法规及单位的管理制度，并从严做到不相容职务分离，加大监督、检查力度，确保资金安全。
加大资金在筹融资管理、计划支用、过程控制、内部调剂，准确及时核算、相关信息披露、职能分工、资金核算及审批权限等方面都能按制度规定的要求严格执行。使单位资金存量增加，提升银行授信额度，提高与银行的合作水平，有力支持地勘单位的生产经营。
（二）资金的调度控制
在日常的资金调度过程中，两级资金管理中心对于各种资金需求，做到分析需求产生的原因、期限、落实后续资金来源。对于各工程项目的资金需求，做到落实还款资金来源，根据各项目资金需求的特点，结合地勘单位全局相应阶段的资金状况，安排内部调剂和外部拆借。并做到确保对外借款的还款能力和日常资金运转的稳定、安全、有序。
在日常过程管控中，积极推动各工程项目收款后的资金使用安排与下一收款期内的资金收付业务分类预测；推动固定建制单位的月度资金收付计划安排与不短于一个季度的资金收付预测，高度重视现金流的短期预测与年度、季度现金流预算工作的相互补充；严格执行资金业务财务决策授权管理制度，完善各项资金决策业务的审批程序，同时努力提高决策效率；严格执行大额资金使用的财务风险评估决策制度，特别是大额保证金、大额承兑、大额借款的决策程序执行良好，为资金的安全、稳定、高效运转提供制度保障。
（三）经营活动的财务管理
加强投标阶段的风险预控，建立投标风险评估制度；在投标阶段，加大对业主资信状况的调查和了解，评估业主资金实力、支付条款，部分项目实施现场调查等，以有效防止严重拖欠的产生。合同条款中，争取明确支付违约责任，加大拖欠款惩罚。实行大额保证金评审制度。对于垫资金额较大、支付条件差、业主资信状况不佳、项目资金落实不到位的项目，经过相关部门评审通过才能投标，有效防范保证金安全风险，控制大额垫资项目。通过对经营活动中的财务管理，使地勘单位的经营活动财务管理贯穿于经营的全过程，从经营投标、工程合同管理、客户信用风险管理、会计核算、应收款管理等各方面严格有效执行制度的规定要求，控制财务风险。
（四）固定资产管理
固定资产实行分级、分类、预算管理。根据生产经营及资金状况，在年初时确定固定资产（如机械设备、小车设备等）年度采购预算总额，各单位依据批复的预算额度，按照不同固定资产种类，根据不同层级管理要求，对固定资产的采购、保管、使用及处置等进行管理。
（五）成本控制管理
1.预算管理
根据实际情况，对全单位的主要管理指标进行预算分解，下达到各项目部，项目部结合自身实际情况，分解预算目标，编报预算报表报总部。项目部根据批复的预算将预算指标分解到各职能部门布置执行，将执行情况与预算进行对比分析，确认开支是否控制在预算范围内，超出预算分析原因，制定措施并整改。总部、项目部每半年召开预算执行情况分析会，对各单位成本费用执行情况进行详细分析。年末，进行全面预算管理工作考核，考核结果与单位负责人薪酬绩效考核挂钩。
2.成本费用的分类、归集、分摊
成本项目包括：人工费、材料费、机械设备使用费、调遣费、其他直接费、间接费用、分包费用；费用项目包括：管理费用、财务费用、主营业务税金及附加。对于成本项目的不同，人工费、材料费、分包费用直接计入成本核算对象；机械设备使用费、调遣费、其他直接费、间接费用采用一定的分配方法计入各成本核算对象。各级单位管理费用按照不同的责任部门进行归集核算，实行费用归口、分级管理和预算控制。
3.成本费用的开支范围标准和报销审批制度及执行
制定项目策划管理办法、分包管理办法、大宗材料集中采购办法、差旅费报销办法、办公用品管理办法、医药费管理办法、交通费管理办法、支付管理办法等一系列管理办法，从制度上规定各项费用的开支范围、标准，对各项成本费用开支的报销审批流程进行规范。
对于承接的工程项目，组织相关管理、技术人员，实施项目策划。确定施工技术方案的重点、难点及采取的措施，对项目骨干人力资源的配备，关键设备的配置，摸清项目物资资源状况，确定供应方案，对项目施工阶段的风险进行分析。建立大宗材料集中采购制度，整合各项目材料需求，将原来分散在各项目的材料采购，统一集中到总部物流中心实行集中采购，有效降低单位材料成本。
三、结束语
财务管理在地勘单位的生产经营中发挥着不可替代的核心作用，关系着单位的生存和发展。建立健全规范的财务管理，使财务管理更好地为生产经营服务，有利于提高企业的竞争力和综合实力。
参考文献
[1]赵亚茹.浅论地勘单位的财务管理[J].陕西煤炭，2008（02）.
大额资金审批制度范文4
大额支付系统“清算窗口”频繁开启,原因是多方面的｡一是内部管理不协调,资金管理和资金清算分属两个部门,部门之间协调不够,导致资金不足,出现延压资金现象;二是个别金融机构对资金调拨管理不严,认为上调和下拨属内部资金运作,不存在资金风险,并且既使资金运作造成清算头寸不足,由于大额支付系统环境下的资金零在途,必要时可迅速调回资金,因而授权会计主管或资金计划主管人员根据业务需要进行资金运作,以获取更高的利息收入,但由于调拨数额较大容易造成日间头寸不足的风险;三是大额支付系统上线后,部分金融机构人员变动较大,对新上岗的工作人员未进行系统业务操作培训,导致其对系统掌握不全面,易出现不懂操作或操作失当的情况,引起资金风险｡为少开或不开清算窗口,特提出如下建议:
一､转变观念,尽快适应现代支付系统管理
各金融机构要摒弃不适应现代银行经营理念的传统作法,尽快适应现代支付系统的集中清算方式,树立区域和全局使用清算资金的观念,正确估算每日和各阶段的资金使用量,科学合理安排资金,制定切实可行的措施,提高资金使用效率｡
二､加强操作人员的培训,提高员工素质
一是要加强操作人员会计基础理论､计算机､会计业务技能的学习和培训,提高操作人员的整体素质;二是加强业务系统的操作培训,务必使操作人员熟练掌握业务系统的各项功能,使其在紧急情况下能快速处理业务｡
三､加强制度建设,防范支付风险
一是应尽快建立健全系统的各项规章制度,特别是清算账户管理制度､风险防范制度等;二是人民银行应督导直接参与者建立清算头寸不足应急预案;三是建议各金融机构对大额资金的支付和系统内资金调拨建立审批制度,
进行分级管理,防止流动性风险｡
大额资金审批制度范文5
一、企业货币资金管理中存在的主要问题
（一）职责分工不明确。为了节约费用，有的企业让同一人既做出纳又负责记账，显然给舞弊行为带来了方便。由于没有建立内部牵制制度，在金钱的诱惑下，货币资金直接管理者有可能冒着风险通过各种手段来挪用贪污现金，如公款私存，多头开户；擅自提现或填票购物；涂改凭证金额；使用空白发票或收据向客户开票；转账套现，私自背书转让；出借支票、账户，涂改银行对账单等。
（二）审批制度不严格。企业没有针对货币资金业务建立严格的授权审批制度，或者虽建立了严格的授权审批制度却不严格执行。导致各种票据的购买、保管、使用、背书转让及注销等环节的职责权限和程序混乱，空白票据经常遗失或被盗用，财会人员支出货币资金不经过严格的审批，公司及法人章没有妥善管理等。
（三）内部会计管理混乱。内部会计管理混乱必然会造成企业货币资金管理混乱。有的企业用借条、票据或白条充抵库存现金，长期不入账、不清理，有的借款甚至成了呆坏账，这些做法造成企业账务混乱，不利于货币资金的管理。有些财会人员缺乏应有的职业道德素质，贪污、诈骗、挪用企业货币资金，使货币资金的安全性缺乏保障。
（四）投资盲目，结构欠优。有些企业不顾自身的能力和发展需要，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资方向难以把握，投资能力较弱，且缺乏科学性，导致投资失误多、损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。另外，投资结构欠优，重点项目较为分散，无突出重点；部分项目不能按时开工或开工后进度不快。这种分散的投资结构不利于企业支柱产业的培育和优势产业的形成。
（五）信息管理失真。目前，我国部分企业信息严重不透明、不集中。出于各自利益的考虑，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛现象使企业的信息严重不透明、不集中，使企业的决策层难以获取准确的财务信息，搞不清楚基层单位的真实状况。
二、企业货币资金管理中现存问题的对策
（一）提高各级领导的思想政治素质和法律意识。企业领导的思想政治素质、法律意识、道德观念等都直接影响着货币资金的管理。因此，企业各级领导应不断提高自身思想政治素质和法律意识水平，以国家集体利益为重，自觉遵守国家有关财经法规，端正经营意识，为下级做好榜样。
（二）提高财会人员职业道德水平和业务素质。企业应建立良好的用人机制和考核机制。财务部门应经常组织财务人员进行职业道德教育和财务知识培训，使其熟知会计法及各种财务、财政法规，并深刻认识到舞弊行为给集体和个人带来的严重后果；教育财务人员应坚决抵制各种违纪、违规现象，严把资金关，确保企业资金能够得到及时、合理的使用。
（三）制定内部牵制制度，严格职责分工。内部牵制制度是内部会计管理制度的重要内容之一，它要求机构分离、职务分离、钱账分离、账务分离。在货币资金内部牵制制度中，钱账分离是核心。财务部门要按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。货币资金支付的授权批准，货币资金支付的实际办理，货币资金支付的会计记录，货币资金支付的稽核检查及与该项货币资金支付直接有关的业务经办岗位必须相互分离、相互制约，不能一人多岗、身兼数职。出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、成本、费用、债权、债务账目的登记工作。授权批准人员不能亲自操办自己批准的涉及货币支付的经济业务，更不能一个人办理货币资金业务的全过程。总之，货币资金内控职责分工的关键就是：会计与出纳分离、审批与经办分离、资金核算与稽核分离、登记总账与登记明细账分离、票据与印章分管，等等。
（四）建立规范的授权审批制度。企业应当建立规范的授权审批制度，明确规定特殊授权审批及一般授权审批的范围、审批人、权限、程序、责任等内容，确保各级管理层在授权的范围内行使职权和承担责任，保证各项经济业务均按规定的程序处理。一个单位每天有数笔、数十笔的货币资金流进流出，如何判定哪笔支出合理合法，哪笔支出有问题呢？关键是看整个支出程序是否经过严格的授权审批。为此，要做到“四审四看”，即：一是审支付申请，看是否有理有据；二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备；三是审支付复核，看复核工作是否到位；四是审支付办理，看是否按审批意见和规定程序办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。
（五）建立严格的货币资金管理制度。为了保证货币资金的安全和使用效率，企业必须建立严格、具体的货币资金管理制度。例如：所有收付款原始凭证必须事先连续编号并按顺序使用，一次复写、作废的应加盖“作废”章后妥善保管，已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账；每笔收款都要开票，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账；每笔支出都应由企业负责人审批、会计主管审核、会计人员复核；对银行账户的开立、管理等要有具体规定；定期和不定期进行库存现金盘点，企业日常现金盘点工作除了出纳人员外，至少应增加其他第三者参与，保证现金账面余额与实际库存相符；除了企业与银行之间的对账外，企业还应加强与异地和同城单位之间往来款项的核对，确保货币资金支付合理，回收及时、足额；企业要明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设备查簿登记，防止空白票据的遗失和被盗用；加强银行预留印鉴的管理，严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。
大额资金审批制度范文6
关键词：采购成本；内部控制；供应链
随着现代信息技术的不断发展，采购在我国企业的经济管理中，发挥着越来越重要的作用，尤其是对以靠赚取差价而获得利润的商业企业而言。但同时采购业务也出现了许多的新的内部控制问题，企业要想在竞争中取胜，就必须努力降低采购成本，提高采购成本的管理水平。
一、采购成本内部控制的基本理论
（一）影响企业采购成本的相关因素。采购是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动，采购环节是企业生产经营的起点，是企业“实物流”的主要组成部分，同时又与“资金流”密切相关。成本因素直接影响着企业最终回收利润的高低。对企业采购成本造成影响的主要因素首先是物资采购的价格。第二是采购数量，第三是物流信息，第四是采购的策略，最后便是采购人员的综合素质，因此，采购人员的专业素质与工作态度也深刻地影响着企业采购的成本控制。
（二）采购业务内部控制的总体要求。采购业务的总体要求采购业务的总体要求主要有两点：一是要完善采购管理制度，即企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购业务，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，确保管理流程科学合理，能够较好的保证物资和劳务供应顺畅；二是严格执行和监控。企业各部门按照规定的审批权限和程序理采购业务，落实责任制，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资和劳务采购能够经济、高效地满足企业的生产经营需要。
二、SY公司的基本情况
SY公司是一家以批发零售为主的商贸公司，该公司主营的食品主要是伊利奶粉、阿尔卑斯休闲糖果、洽洽食品、黄金酒、巴马丽琅天然活性水。同时，SY公司还是骑达休闲脚踏车的濮阳地区的商，另有公司还拥有妈咪宝贝和爱婴坊两家连锁机构。目前公司的营销渠道主要有两种，一是终端渠道：百姓量贩、绿城超市、银座、联华、普客隆等。 另一种是孕婴渠道：自营爱婴坊（清丰2家）、乖乖岛（老城1家）、好孩子（2家）、天下奶粉、宝贝计划、贝贝语、宝贝2+1、娃娃乐。SY公司始终坚持综合厂方指导方针、客户需求、消费者满意，员工成长各方面因素，制定公司的运营策略，现已成为濮阳地区较大的商贸公司。
三、SY公司采购成本内部控制存在的问题及分析
（一）缺乏采购审批制度。公司没有设立采购审批制度，采购部门采购前仅需向本部门经理汇报供应商和供货的信息，部门经理依据采购计划进行询价，从而确定采购计划和候选供应商名单并提交给财务部门申请付款，但实际上财务部门缺乏对采购前供应商的市场调研，因此不能判定相关销售人员是否与供应商相勾结损害公司利益，而且当采购物资有质量问题时，权责难以划分。从骑达车的销售与采购情况可以看出，虽然它的毛利率为50%，但实际销售仅为采购量的1/10，原因就在于此类车属于山地车，每辆车的单价较高， 消费人群较窄，正是由于采购前缺乏深入市场调研，没有制定严格的审批制度，导致公司流动资金被占用，影响了公司正常的资金周转。
（二）供应商和采购方式选择不当。供应商的选择对企业从设计、制造、质量、服务等都是至关重要的，选择一个适合本企业的供应商不仅可以减轻我们采购员的各种负担，更有助于企业发展。对供应商进行有效的管理可以让企业在未来的发展过程中达到降低成本、降低合作风险，同时也可以成为企业在危机中的得力助手。SY公司与多家供应商建立了合作关系，但同时也存在着缺乏供应商评估和准入制度及供应商关系系统和淘汰制度，供应商评估不严，采购物资质次价高，采购舞弊等行为，例如对王老吉系列饮品的采购就存在着这样的问题，采购前缺乏对供应商评估，凉茶不太符合北方人的口味，且供货商距离濮阳较远，远距离运输增加了运输成本。公司应该就近选择供应商，因地制宜，选择符合北方人口味的饮品来采购，例如，青岛啤酒。
（三）验收程序不规范。民以食为天，食以安为先。食品是人类赖以生存和发展的最基本的物质条件，食品安全涉及人类最基本权利的保障。在公司的存货中，绝大部分是食品，食品的验收更应该引起公司的关注，尤其是奶粉，其食用人群主要是婴幼儿，一旦出现以奶粉作为对象的恶性破坏事件，会迅速造成消费者恐惧心理，给企业带来灾难性的甚至是致命性的打击。三鹿奶粉案件影响应该警钟长鸣。SY公司在存货的验收方面也存在漏洞，对合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等是否一致关注不够。当涉及技术含量较高的货物比如奶粉时，也没有委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收采购部门来验收物品的质量，对于验收过程中的异常情况，相关部门不能做到查明原因并及时处理。
（四）付款制度不完善，缺乏对预付款的管理。从流程可以看出，首先是公司的采购部经理接到供应商的催款指令，然后通知财务部进行资金的筹集，但实际是SY公司的采购部经理与财务主管存在着亲属关系，公司没有设置专门的机构来对应收账款的支付进行管理，如果二人串通合谋，在供应商并没有催款的情况下支付了资金，将大大损害公司利益。同时公司还缺乏对预付账款的管理，对于涉及大额或长期的预付款项，没有定期进行追踪核查、综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性，不可收回风险等情况，大大增加了坏账损失的可能性。
四、改善SY公司采购成本内部控制的措施
在企业经济活动的过程中，采购是不可缺少的重要环节，同时采购更是企业产品成本控制的重中之重，控制企业的采购成本对于不断提升企业的综合竞争实力来说具有高度的战略意义。特别是在全球经济一体化的背景下，企业要想在这样激烈的市场竞争中立于不败之地，就必须要做好企业采购的成本控制，采取积极的应对措施，通过控制采购成本来规避潜在的经济风险，从而有效地促进企业的健康、可持续发展。针对以上公司采购业务内部控制存在的问题并进行分析后，我们可以采取以下措施来加强采购业务的内部控制的力度。
（一）建立采购审批制度，明确职责权限。公司应该建立采购审批制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的的职责权限及相应的请购和审批程序。同时公司还可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。具有请购权的部门对于预算内的采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理的请购申请。对于超预算和预算外的采购项目，应当先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
（二）建立供应商评估制度，完善采购定价机制。物资采购是生产企业物资供应管理工作的一个重要环节，也是每一个企业不可缺少的经营活动之一，而供应商的管理又是整个采购体系的核心，只有与供应商保持良好的战略伙伴关系才能确保物资采购工作高质量、高效率及低成本运行。要想使企业具有最佳的物资供应状态，必须加强供应商的管理。公司应建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，并按规定的权限和程序审核批准后，将其纳入供应商网络。同时择优确定供应商，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统和淘汰制度，在采购过程中，企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式，建立采购物资定价机制，采取多种方式合理确定采购价格，最大限度的降低市场变化对企业采购价格的影响。
（三）建立采购验收制度，明确验收程序和标准。物资验收是核对验收凭证、对物资实体进行数量和质量检验的技术活动的总称，是确保入库物资数量准确、质量完好的最重要的一个环节。SY公司应建立严格的采购验收制度，明确验收程序和验收标准，确定验收方式，由专门人员对采购品种规格数量质量等验收，出具验收证明。涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。对于验收过程中发现的异常情况，负责验收的人员应当立即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构应及时查明原因并及时处理。同时若有不合格物资，采购部门应依据检验结果办理让步接收、索赔、退货等事宜。
（四）完善付款流程，加强预付款的管理。随着市场经济的发展，商业信用的推行，企业往来账的数额明显增大，对往来账的管理已经成为企业管理活动中的重要工作内容。SY公司应加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等，审核无误后按照合同规定及时办理付款。严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。发现虚假发票的，应查明原因，及时报告处理。重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况的，应当拒绝付款，避免出现资金损失和信用受损。合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金的安全，超过转账起点金额的采购应当通过银行办理转账。同时，公司还应加强预付款和定金的管理。对涉及大额和长期的预付款项，应当定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可回收风险等情况。
公司采购成本的内部控制涉及多个部门和众多环节，出现舞弊和差错的风险较大，决定了企业的生存和可持续发展，企业应根据本公司的实际情况及《企业内部控制应用指引第7号――采购业务》的规定，明确采购内部控制的风险点，提出相对应的控制措施。公司在构建采购管理体系时应提前做好准备工作，采购成本管理的全员化，健全内部控制制度，明确责任中心，实施合理有效的内部奖惩制度，并不断进行采购成本管理模式改革创新，以适应变化中的环境。
参考文献：
[1] 杨丽敏.对加强国有企业采购内部控制的对策思考[J].财经界，2013（3）：98-98.
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