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企业资金状况分析范文1
中国企业已步入信息时代，如何更有效的利用信息工具，结合企业财务管理系统推动企业全面发展，已经成为企业界关注的热点问题。本文从财务信息系统的实用性角度探索电力企业会计资金结算工作的信息化问题。
一、系统开发的背景及意义
目前，全国电力行业企业均已实现了财务信息化。以广东远光软件股份有限公司开发的远光财务管理新纪元系统为代表的核算软件专门针对电力行业企业而开发，具有很强的实用性、安全性及普遍性。该软件已在国家电网公司总部及所属的二十多个区域、省级电网公司以及多个电力集团公司内大面积的推广和使用。但在实际使用过程中，发现远光财务管理新纪元系统中的账务处理系统在提供凭证处理、对账处理、期末处理、账簿管理和数据查询等功能的同时，尚不支持下列功能（针对远光财务管理新纪元2.1版本）：
（一）不能提供实际库存现金余额和实际银行存款余额的查询功能(由于凭证从制证到收付款项过程中存在传递和实际收付的时间差，由此产生了实际的现金、银行存款余额与账务处理系统中的余额不符)；
（二）不提供票据打印功能；
（三）不能提供多账套数据汇总查询功能；
（四）不能提供备查簿（例如支票登记簿）的查询、打印功能；
（五）在自动生成银行存款余额调节表后不支持打印。
针对此状况，笔者结合国电太原第一热电厂（以下简称太一）的实际情况及远光账务处理系统开发了企业资金结算系统。本系统与远光系统配合使用，可以较好地解决上述问题，同时有效完善企业资金管理网络的建设，加快企业信息流与资金流的统一。通过实时监控、检查监督，对企业银行账户、现金流量、现金存量进行统一管理和有效配置，为企业经营发展提供高效、便捷的资金管理体系支持。
二、系统方案设计及功能应用
（一）系统开发平台
开发工具：VISUAL FOXPRO6.0、EXCEL2003；
运行环境：window2000、winxp操作系统。
（二）方案设计
企业资金结算管理系统方案是在调查企业在资金结算过程中实际需求的基础上，全面规划、制定整体规划模块，如图1。
（三）系统功能设计及应用
本系统共包含8个功能模块，分别是系统设置模块、数据导入模块、打印模块、数据查询和修改模块、资金状况一览模块、账务处理模块、余额调节表自动生成模块和基础数据生成模块。
1.系统设置模块
此模块下有账套设置、账户设置、数据备份、设置报警期限等功能。
（1）账套设置。初次使用本系统的用户可以在此模块下设置核算单位，如果存在一个使用单位下设多个核算单位时，用户可以设置多个账套，并可为每个账套设置简称。如：太一存在两个核算单位，分别是国电太原第一热电厂和国电太一发电有限责任公司，须设置两个账套，简称分别是五期和六期。
（2）账户设置。在每个账套下用户可以按照在远光财务管理系统中设置的账户来设置账户，账户代码要与远光中科目代码相同，并为每个账户设置简码。例如：太一五期银行存款收入户账号为0502126129022142105，在远光中的科目代码为100208，简码为5701，则在资金结算系统中账户代码应设为100208，简码为5701。
（3）数据备份。利用此模块用户可将系统数据库进行备份，以确保在出现系统故障时对数据库进行恢复，保证系统安全可靠的运行。
（4）报警设置。企业会经常发生借用支票、借款等经济业务，但由于借款人或借支票人不能及时归还或报销，给企业造成过多未达账项或较长时间的其他应收款项，且此类业务人工管理效率较低，通过本模块可以设置借支票和借款的超期报警期限，例如存在超期未报销等业务时，系统在登录后会自动报警并可以查看超期业务明细。如图2所示。
2.数据导入模块（如图3所示）
（1）数据导出。此模块结合远光账务管理系统而编制，为了便于用户从远光系统中导出数据，特别添加了进入远光账务系统的快捷图标，如图三右下角所示。
（2）数据导入流程。导入流程先利用远光账务管理系统把指定期限内的现金和银行存款的记录导出到EXCEL表中，再通过本模块把已导出的EXCEL表中的数据导入至本系统，在导入过程中系统会自动判断导入的数据是否是现金和银行存款记录，如存在多个单位的情况下，能自动判断是否是某个单位的数据。如：太一设置两个账套，在导入数据过程中系统会自动判断所导入的数据是否符合用户所选择的导入账套。
（3）对已修改数据的处理。在实际账务处理过程中，会发生对已经制作的凭证进行修改的情况，有些已经导入的数据有可能已经被删除或覆盖，此时系统会自动提示，并把被删除或覆盖的凭证自动记录，用户可根据提示进行操作。
3.打印模块
此模块分为四部分，分别是现金支票打印模块、银行转账支票打印模块、支票登记簿打印模块和银行存款余额调节表打印模块。
（1）现金支票打印。利用本模块可进行现金支票打印，系统中自动生成所选择的单位、开户行和账号，只需输入金额及用途即可进行打印。
（2）银行支票打印。快捷打印：系统将自动生成开票日期（打印日期）、开户行、账号，并会显示所有未打印的记录，使用时选择需要打印的凭证，其金额的大小写会自动生成并显示出来，再输入收款人单位、收款人开户行、收款人账号、支票号、用途即可打印支票，在输入对方单位时用户可以利用单位拼音简码方式输入。自动记账：在打印支票后，系统将对所选凭证自动记账，并记入支票登记簿，同时界面下方窗口中的记录将被更新，刚打印过的凭证将不存在。多功能打印：本模块还支持用户合并打印和分拆打印，如多张凭证同时给付同一企业可利用合并打印，合并后的金额将自动生成；如一张凭证给付多个企业可利用分拆打印，分拆打印具有自动判断金额正确性的功能。其他功能：系统还具有重复打印和打印不记账功能，选择重复打印将把已打印过的凭证显示出来，打印不记账是仅对所选凭证进行记账，不对记录进行打印。如图4所示。
（3）支票登记簿和余额调节表打印模块。选择起止时间、账套和账户可实现对所需内容的打印。
（4）打印参数设置。可通过此模块自行选择打印方式及各种打印参数，包括先预览后打印和直接打印方式。设置打印页面上边距和右边距的功能，以及选择EXCEL文件路径和设置打印内容与EXCEL文件对应位置的功能，帮助用户实现多种支票的打印功能。
4.数据查询和修改模块
此模块可查询和修改各个数据库中的相关记录。
5.资金状况一览模块
本模块提供查看现金和银行存款的收支状况。
（1）现金状况一览。反映各账套的当月及其它月份现金情况以及汇总情况。具体内容包括，月初余额、远光本月累计支出、企业实际累计支出、支出差额，远光本月累计收入、企业实际累计收入、收入差额、库存现金余额、远光账余额等。实际库存余额与远光系统余额如不同，此时的远光系统余额也可以理解为目前的现金余缺额。另可选择账套查询企业实际累计支出、企业实际累计收入、支出差额、收入差额明细等。见图5。
（2）银行存款状况一览。其反映各账套每个账号的当月及其它月份银行存款状况以及汇总状况，具体内容分别为月初余额、本月累计收入、本月累计支出（其中包括已开支票金额和未开支票金额）、银行存款账面实际余额、远光账余额。另可选择账套查询已开支票、未开支票和收入款项明细等。见图6。
6.账务处理模块
本模块分为记账、报销和支票作废子模块。
（1）记账模块。此模块实现对现金凭证或银行存款凭证进行记账。其中现金记账主要是用户在收付每笔款项时进行记账，凭证被记账后将从支出差额、收入差额项目中转到企业支付累计与企业收入累计项目中。银行存款记账针对各种不须开具银行转账支票的凭证如划款、取现等凭证进行记账处理，使其从未开票项目转到已开票项目中。
（2）报销模块。当已借用的支票报销时，可根据此模块进行支票报销，此模块支持一张支票对应多张凭证的报销功能。凭证报销后将自动记账，记入支票登记簿并记录报销时间。
（3）支票作废模块。如支票发生填写错误、退回等现象，导致支票作废，利用此模块可把已开具支票标记为作废，并可重新填制支票。
7.银行存款余额调节表自动生成模块（见图7）
选择要生成的银行存款余额调节表账套、账户和起止时间，输入对应银行数据库（此数据库为银行对账单的数据库，太一银行对账单数据库是结算中心提供的foxpro数据库），系统将进行自动对账，并提示是否对账成功。无论是否对账成功，均可得出对账结果，并可查看未达账项的明细。
8.基础数据生成模块
此模块包括人工或自动生成各账户期初余额、余额调节表期初数据等。
9.其他功能
如财务部门在内部联网的情况下，此系统可以在企业财务负责人使用的计算机上进行安装，使其能随时掌握企业的资金状况，便于进行资金的有效配置。
三、系统运行情况分析
（一）运行情况
太一应用资金结算系统两个多月以来，获得了显著成效：第一，资金结算系统易于操作，工作效率明显提高；第二，加强了对企业资金结算活动的管理，企业内控制度得到了良好的贯彻；第三，财务从“核算型”向“管理型”的发展得到了有效的推动。
资金结算系统结合远光软件开发，易于操作、实用性强。笔者认为，随着系统的进一步实践，其功能将更加完善，可在电力行业企业内推广使用。由于其可同时了解企业各核算单位的资金状况和汇总状况，对存在两个或两个以上核算主体的同一单位更加实用。
（二）目前系统存在的问题及解决办法
1.随着新凭证的不断制作，用户需及时进行数据导出和数据导入，虽操作较简便，但还是比较繁琐；另外结算系统中的账簿情况所反映的是某个时刻的资金状况，与远光的资金状况可能存在偏差，需要及时更新数据来解决。如果此系统能直接连接到远光数据库，那么即可完成数据的实时更新。
2.由于系统自设计开发至投入使用时间较短，在使用过程中还存在一些问题，笔者现已设计出错误报告模块，系统出现错误后将会自动记录，并提示用户是否报告给开发人员。
企业资金状况分析范文2
关键词：施工企业 资金集控 资金预算 点对点 支付平台 管控模式
一、施工企业资金管控的现状和存在的主要问题
资金是企业的血液，是企业的生命线。资金运作的好坏不仅影响企业经济效益，而且影响企业的生存和发展，因此，企业都十分重视资金管理，在管控模式、管理手段和管理方式上都在寻求创新和实践，形成了许多资金管理制度，其中资金集中管理制度得到广泛使用。施工企业也不例外，大多企业在管理体制上，成立了资金结算中心（内部银行），在管理方法上，实行资金集中管理和收支两条线；在管理手段上，实现统一对外信贷，实施集团本部和二级单位集权、分权相结合，这些措施在企业的发展过程中取得了一定成效。但目前大多施工企业尚未建立健全预算管理制度，个别企业虽然有了预算制度，但没有成为企业生产经营活动的控制依据，往往不以施工项目为单元细化资金管理，造成项目资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，占用不尽合理。存在的主要问题有：
（一）企业自有资金严重不足
由于建筑业是充分竞争行业，僧多粥少导致施工企业所承接的工程项目不仅利润率较低，而且工程款支付比例较低，带垫资现象普遍存在；工程履约保证金、民工工资保证金等各类保证金品种繁多，累计金额较大；项目竣工后工程款结算工作周期较长，受制因素多，不确定性大，导致工程尾款回收周期长，应收款拖欠严重；少数项目还会因业主资金紧张出现少付、推迟支付现象；工程实施过程中增加工程量及材料、人工等涨价因素，往往在工程实施过程中无法同步收款，要待到竣工决算后方能收款等等。因此资金不足引起的资金周转困难在施工企业普遍存在。
（二）收付监管机制缺失，资金流向和控制脱节
虽然施工企业设立了资金结算中心（内部银行）这一组织机构来实施资金集控，收支两条线管理，这一管控模式在调剂资金余缺，降低财务费用，拓展对外融资渠道等方面发挥了积极作用。但由于内部控制缺乏强有力的约束手段和项目分散等客观条件影响，集团很难实施有效的风险监控。主要体现在：施工企业项目资金收付大都由项目部自行把握，工程款收取是否到位，资金支付是否合理，由于缺乏监管机制，导致资金信息不对称，集团层面甚至二级单位对项目整体资金状况和过程运行情况缺乏足够了解。在这种状况下：（1）当下属单位资金状况好时，随意付款甚至提早套现，当资金状况恶化时，又回过头来寻求集团资金支持，在资金上过渡依赖集团。有些单位账面利润看似不少，但应收款居高不下，不良资产有增无减，长期挂账，盈亏不实，资金运作困难。（2）形成了集团公司贷款链，即集团公司向银行贷款，二级单位或工程项目部向集团贷款，集团对项目贷款与否，既不能借鉴商业银行的审批程序，主要由主管领导根据项目需要审批，又不能履行担保责任，当出现经济诉讼、工期延误或业主资金不到位等特殊情况下不得不被动贷款。由于内部贷款的不规范，导致集团公司放出的货款利息和本金很难按时归还，二级单位甚至依靠借新债还旧债来维护生产经营，项目最后出现严重亏损而出现不良贷款，损失只能由集团公司承担。（3）二级单位领导对项目财务状况说不清，财务人员对经营情况又不甚了解，处于从属地位，许多方面只能按领导意图处理账务，财务监督乏力、滞后，对工程项目资金使用缺乏严谨系统分析，导致类似问题在类似项目上反复发生。资金跑冒滴漏现象严重，风险较大，潜亏问题不断暴露。
（三）管理层级多，银行账户多头开立，资金闲置，沉淀严重
施工企业工程项目分布点多、面广、线长，分支机构分布省内外，甚至世界各地。二级单位和项目部往往为了资金结算方便，多头开立银行账户，导致施工企业资金的集中管理与内部多级资金分散占用的矛盾突出。
二、优化施工企业资金管理的创新措施
针对上述资金管理存在的问题，弥补现有资金管理系统的不足，在进一步强化资金集中管理，收支两条线的基础上，充分利用信息化，在管理手段和方式方法上进行创新，以畅通资金信息传导，强化企业资金流向控制，科学合理确定资金占用，规范企业资金运行秩序，提高资金使用效率。
（一）建立项目资金点对点管理体系
即利用财务资金管理软件，对各二级单位在资金结算中心账户按项目进行拆分，建立项目资金结算子账户。所有项目资金运作实行收支两条线，并对二级单位项目之间资金调配的原则、依据和会计核算作明确的规定。资金结算中心的监管职能进一步扩大，由原监管二级单位延伸到每个项目，能实时掌握项目资金运作情况；二级单位也能利用资金软件终端随时了解项目资金状况，实施监管，并与资金结算中心形成有效对接和资金信息传递。这是施工企业以项目为单元细化资金管理，开展项目资金收支统一筹划和控制的基础。同时，实施资金点对点后，二级单位的专业银行账户性质发生了变化，由原二级单位管理变为集团资金结算中心和二级单位共同管理，一方面可以通过点对点的建立清理二级单立银行账户，避免多头开户；另一方面可根据二级单位经营规模大小核定专业银行账户控制余额，以便应急之需，其余资金必须由二级单位根据项目需要，经过一定的审批程序，向集团资金结算中心请款，并确保专款专用，减少资金闲置和沉淀，提高资金使用率。
（二）建立项目和二级单位资金预算机制
这是资金收支统一筹划和控制的手段。通过资金预算确定合理资金占用量，在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘内部资金潜力，加强应收款管理，节约成本费用支出，充分使用自有资金，控制融资额度，始终保持贷款的合理性；合理调度资金，使资金的使用达到最优。资金预算的编制必须利用信息化平台，否则很难实现。项目预算主要包括项目资金总预算和月度资金滚动预算。项目资金总预算即工程从开工到竣工，债权债务清理完毕，贯串工程实施全过程的预算，由于工程项目一般施工周期较长，可以季度为单元进行编制。该预算编制一般由项目经理牵头，召集项目财务、经济核算、材料、合约等相关人员共同编制，其编制的依据是施工进度计划、合同收款依据、分部分项完成工程总量的计算及在各个预算单元中的分布、各个预算单元完成的预计工程量所消耗的主材数量、市场价格预估和市场支付情况等。该预算会因项目客观条件的变化而调整，每次调整的原因分析都应在信息系统中保留，便于对项目资金运行的分析和考核。一般项目部编制的预算须经二级单位，甚至集团层面的审定，所以该预算编制的依据十分重要。月度资金滚动预算是项目资金总预算在运行过程中的具体分解和修正，可以按三个月滚动编制，预算子目可以更详细。鉴于月度滚动预算和项目总预算的关系，可以在信息平台设置一定的参数，建立预警机制，便于各级财务人员对资金运行进行跟踪、分析，发挥监管和控制作用，使项目资金收付始终保持最优化。融资预算一般是二级单位根据各项目资金总预算各阶段的融资情况，结合二级单位的生产经营情况编制而成，一般以年度为周期。该预算一经确定，原则上不更改，强调预算的严肃性，特殊情况，经过相应的程序后进行必要的调整和修正。除了上述预算外，施工企业还可根据实际情况编制如费用开支预算、特殊时期资金预算等。
（三）建立资金支付平台
就是严格执行资金收支两条线，所有资金收取都必须进集团资金结算中心，资金支付在统一的平台上支付。施工企业可根据经营规模和施工区域及财务核算体系的特点设立支付平台，支付平台上的银行账户开通网银，便于集团查询监管。所有资金的支付必须根据资金预算和资金余额，再明确支付单位，完成支付依据审核和相关程序后向资金结算中心请款，资金结算中心及时调配资金至支付平台银行账户，由二级单位财务人员集中支付，该账户资金不得载留或挪作它用。项目所需的零星材料采购和应急资金使用，建立备用金制度，严格按备用金管理要求管理。原则上二级单位及所属项目部除开立支付平台上的专业银行账户外，不得再开设其他专业银行账户。
（四）建立财务巡查和审计监督机制
这项制度是监管资金集中管理、项目资金点对点、资金预算和资金支付平台管理的重要保障，一方面能及时纠正二级单位资金运行的偏差，为二级单位提供支持和帮助，另一方面通过巡查及时了解资金运行情况，并作为考核依据。
企业资金状况分析范文3
资金管理对于企业集团来说，有着十分重要的意义。采用适合企业集团的资金管理模式，可以提高企业集团资金使用率，降低资金使用成本；可以监控集团总部和下属子公司资金状况，防止发生支付危机，资金周转不畅，保持资金良好的流动性，有利于企业集团经营目标的实现。
二、企业集团资金管理模式及其流程图
目前对企业集团的资金管理，公认可操作的模式有以下五种：
（一）统收统支模式。该模式是指企业集团的一切现金收付活动都集中在集团总部的财务部门，下属企业或分支机构不单独设立帐号，也不单独设立财务部门，一切现金支出都通过总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在集团最高经营者，或最高经营者授权的代表手中。其流程图如图一所示：
图一 统收统支模式流程图
图二 拨付备用金模式流程图
2.拨付备用金模式。拨付备用金是指企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的现金，备其使用，等各分支机构或子公司发生现金支出后，持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。流程图如图二所示：
3.资金结算中心模式。结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员企业或分支机构现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于总部财务部门内，是一个独立运行的职能机构。流程图如图三所示：
图三 资金结算中心模式流程图
图四 内部银行模式流程图
4.内部银行模式。内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。流程图如图四所示：
5.财务公司模式。财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围除抵押放款以外，还有外汇、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后，由人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立的，所以，它还担负着集团公司的理财任务。流程图如图五所示：
图五 财务公司模式流程图
三、企业集团资金管理模式的比较分析
1.统收统支模式优劣势分析
统收统支模式，资金的控制比较简单，企业能全面控制企业的资金流，从而杜绝不合理使用资金的现象。这种方式可以使总部对子公司或分支机构经营状况有清晰的把握，从而做出即时准确的判断，有利于集团的收支平衡。总部获得了完全的资金控制权，会大大提高资金运作效率，减少资金的沉淀，控制现金的流出，降低资金成本，大大降低公司的财务风险，形成投融资规模效益。
2.拨付备用金模式优劣势分析
它给了下属单位一定的资金自由支配权，使基层经营变得灵活。在此模式下，企业可以合理地控制子公司或分支机构的资金支出，使集团财务风险控制在一定范围内，能够合理地把握子公司或分支机构经营状况，特别是收入状况，从而为进行合理的绩效考核打下了基础，使集团维持收支平衡有了相当大的保障，为集中资金运作提供了便利。
3.资金结算中心模式优劣势分析
集团若使用资金结算中心模式，下属单位对资金将会有更多自由支配权，方便进行灵活经营，也可对集团资金流向进行有效监控，防范财务风险，通过结算中心可准确把握下属单位的资金状况和经营情况，及时调剂资金余缺。
4.内部银行模式优劣势分析
内部银行模式真正实现了资金集中管理，避免了频繁使用银行结算系统的弊端，可以模拟银行职能，有利于内部资金融通的风险控制。由于内部银行可以使资金更加集中，所以有利于进一步降低融资需求，并且能够对资金流动的监控力度进一步加大，从而有力地支撑了集团战略的执行和风险的防范。
5.财务公司模式优劣势分析
财务公司实现了完全的市场化运作，资本运作能力和风险防范能力相比前几种模式更强，它运用多种融资手段，结合集团优势，进一步优化了融资结构，降低融资成本。通过财务公司合理的投资，可使集团闲置资金得到充分有效的利用，它也可以作为集团金融信息平台，可为各子公司的投融资活动提供有力的支持。
四、影响企业集团资金管理模式的相关因素
通过以上对企业集团资金管理模式的了解，我们可以发现建立资金管理模式对企业集团的重要性和必要性。既然对企业如此不可或缺，那么就应当尽快地建立这些资金管理模式，来更好地帮助企业管理。但是建立这些模式要考虑哪些因素？让我们从以下四个方面来考虑：
1.企业的生命周期。企业的发展通常分为初创期、成长期、成熟期。处于初创期的企业现金需要量大， 回报率低， 但风险居高不下。由于风险大，上市和银行贷款非常困难，只能主要依靠风险资本来满足其对现金的需求。
2.行业特征。全球行业可分为金融、工业、原材料、能源、日常消费品、医疗保健、信息科技、电信业、公用事业等。日常消费品、医疗保健行业的企业集团因为其产品具有生产周期短、价格低、使用时间短、更新快等特性，通常现金周转期短，为了减少资金沉淀，更趋于使用结算中心模式。
3.企业规模大小。企业集团规模较小、分公司主要在本地的一般用统收统支模式或拨付备用金模式。企业集团规模中等偏大，各分子公司跨地域经营的一般选择结算中心模式或内部银行模式。规模大的集团一般选择财务公司模式，以利用银行式的手段帮助集团做好投融资。
4.组织结构。企业集团不同的组织结构，会对现金流的管理模式选择产生影响，进而影响到财务控制方式、方法及程序。
五、总结
各种现金集中管理模式都有其自身的特性，没有不好的模式只有不适用的模式，所以企业集团根据自身的情况选择合适的资金集中管理模式非常重要。统收统支模式和拨付备用金模式通常适合生命周期处于初期的企业集团，适合公用事业和原材料行业等，且适合那种集团规模较小、主要从事本地经营、组织结构为直线职能制的高度集权或在一定范围内灵活的企业集团。
参考文献
企业资金状况分析范文4
随着经济的快速发展，资金管理工作在企业集团管理中的地位也变得越来越重要，资金的管理状况和企业集团财务管理任务的完成有着紧密的联系。下面我们就来讨论一下企业集团资金管理中存在的不足，并进行深入的分析，找到有效的解决措施。
【关键词】
企业集团；资金管理；问题
1 企业集团资金管理的重要性
资金是一个企业赖以生存的根本动力，在经济活动中是最为基本的因素，资金管理工作体现在企业生产经营的各个方面，在企业运作的过程中占有重要的位置。首先，在企业的生产经营中和资金的流通过程中，企业的销环节都占有十分重要的位置。对资金进行有效的管辖，能够有效的预防风险问题；加强资金的使用效率，从而实现资金的优化使用。
2 我国企业集团资金管理模式存在的问题
2.1 资金的聚集力度不够，没有形成资金的聚合力
因为集团总部没有对资金进行合理的安排和规划，使得我国企业集团的资金凝聚力不够强，很多的企业集团都只是要求全资企业和控股公司根据年度或是季度中获得的利润、红利以及所提折旧统一上缴，像是石化集团就是使用的这种方法。但是一汽集团却只是对成本中的主要单位和长春地方的全资附属公司的一部分账户的一部分资金进行了上缴，但是在国外的很多集团却是每天都把子公司的资金账户清空，无论是在深度还是广度方面都没有达到真正的集中效果。这样就会造成集团中的子公司在资金方面的滥用，在使用的过程中也只是考虑到了自己的利益，只是着眼于自己企业的发展状况，使得集团决策人员不能进行有效的统一管理，对子公司的运作情况不能进行有效的监管和控制，使得集团的整体资金状况下降，不能形成资金的凝聚力。
2.2 没有进行统一的规划，资金闲散和短缺的情况同时存在，没有合理使用资金
因为我国企业集团没有把所有公司所需要的资金进行集中和统一的安排，然后在分配给其他的附属公司，只是对各个附属公司的借款进行了限制，如果在这个限额之内，就需要各个附属公司自己去筹集资金。这样就使得一些资金比较充裕的附属公司因为所开设的银行户头比较多，所以使得存储的资金过于分散，大量堆积，大量剩余而且收益比较低；还有就是集团总部或是其中的附属公司需要很多资金时，只能高成本的向外进行融资，从而出现了“存贷并举”的情况，使得企业集团不但没有获得大量的存款收益，反而要给予大量的贷款利息，使得企业集团的财务出现危机，从而对整个公司集团的资金状况和收益状况都产生严重的影响，造成企业集团的利益受损。
2.3 没有把控好资金的投放，经济效益较差，增大财务风险
因为管理制度的不完善和监控力度不强，加上企业集团的投资风险制约制度和监管制度不够健全，使得集团中的企业成员在进行企业投资时过于盲目，只是追求经济利益和投资规模，没有考虑到整个集团公司的利益，往往带有很强的主观性。比如其中的一个子公司在面对一个发展前景和收益状况都比较好的项目时，因为自身的资源不充足，以及集团管理层又不能够快速有效的调动内部资源进行帮助，最后只能与该项目失之交臂；一个资源充足的子公司为了谋求自身的规模化，一般都会放弃一些收益时间比较长和对企业集团发展有力的项目，而是投资一些收益时间比较短，而且成效明显的项目。这种行为都会给整个集团企业带来经济上的损害，严重的可能增加企业的财务风险问题，如果一旦被引发，就会造成巨大的损失。
2.4 财务信息不准确且没有效用不利于资金管理
准确及时的掌握财务信息是企业集团资金管理的基本保障，企业集团内部在进行重大决策的时候都要依靠广泛的财务信息作为依据。但是因为集团的附属公司所分布的地区不尽相同，并且集团的网络化程度不发达，因为时间和地域的约束使得企业集团和附属企业、同一个企业中的各个部门之间缺少紧密的联系和沟通，信息的传达不够全面也不及时，使得集团总部不能对附属公司的资金状况进行有效的监管，而且企业集团内部很多部门因为个人利益和局部利益就私自截留信息，有可能会制造假的信息，使得最后的财务信息出现不准确的情况，没有真实的反映出集团内部各个部门之间的资金运用情况，从而造成集团总部在进行决定的时候出现错误，这样就会严重的影响到集团企业的资金运作。
3 我国企业集团资金管理模式发展对策
3.1 建立健全企业集团授权体系，恰当的管理企业资金
企业集团资金管理要遵守适当的原则，对资金进行适当的统一和集中，但是不能一味的聚集，而不知道合理的分散和利用。要把资金进行合理有效的利用，从而保持资金的整体平衡。对资金进行适当的聚集首先有利于内部资金的有效运转，经过对集团内部各个附属公司中的金融业务进行整理和融合，从而进一步扩大集团内部的经济效益，经过改善资金的流动状况，从而有效的提升资金的使用效率和实际收益。其中，要不断的健全和完善授权体系，对于总公司和附属公司的资金管理权限进行规定，这样能够更好的保证资金的适度集中。完善的资金管理授权体系能够把一些重要的资金决定权限定在集团总部的决定层，其中一些在预算内的日常开支事务可以交给相应的经营管理部门去进行管辖，从而更好的把握企业的风险和效率。在资金由总公司进行把控的过程中，附属公司也能够对一部分资金进行管理。而且，一些对集团企业有重大影响的附属企业也要拥有适当的决定权、监控权和管理权，而另外一些影响不大的附属公司，则可以使用分权管理的办法。而且，针对全资子公司来说，总公司对附属公司的资金投入和使用的监管需要经过授权和制度进行实施，而其中的控股和参股公司，总公司对附属公司的资金监管可以经过董事会和监事会来完成。通过把集团公司的资金进行聚集管理和附属公司资金的自主管理进行融合，从而对总公司和附属公司的资金管理权利进行规范，这样就能够最大限度的发挥资金的优势，从而实现资金的优化配置。
3.2 强化筹资管理，改善集团资本状况
集团在筹集资金的时候，要善于发挥企业的聚合力。要不断的优化企业的资本结构，从而尽量的减少财务风险，设定较为全面和详细的资金需求计划和长期的发展计划，以便更好的对集团的整体状况和相应成员企业的筹资规模、筹资构造以及筹资方法和时间等方面进行合理的安排，在这个过程中要考虑到集团内部的闲散资金，如果确定资金缺口，就要使用各种渠道，实行最有效的方法来筹集资金，争取全面的筹集到资金。在进行资金结构优化的时候，要以追求企业收益最大化为原则，根据经济市场的实际状况和市场利率的变动，对资金、债务资金以及股权资金之间的份额进行适当的调配，从而保证资金的占用和资金成本最低化，从而给总公司和成员企业以及成产运营奠定好坚实的资金力量，从而为总公司争取到更多的经济利益。
3.3 使用先进的科学技术建立完善的企业集团资金关系信息体制
使用先进的科学技术对资金进行有效的聚集和管理，是现在企业集团资金管理的必然选择。企业集团要不断的推行信息化的进程，建立完善的资金管理体系，通过使用ERP系统和互联网技术对集团企业的内部信息进行及时的反馈和沟通，对经营过程中的资金流动状况、信息状况等方面进行有效的集合和优化，从而对资金进行有效的监管和控制，对企业内部资源进行合理优化配置，从而提升集团企业的竞争水平。及时有效的获得信息，能够给投资和融资做出正确的决定，尽量的减少财务风险问题，从而给集团企业的资金提供了保障。
3.4 有效的发挥集团总部内部资金市场的协调效用
企业集团在外部金融体系资金的供给和内部企业融资需求方面担任着重要的中介作用，特别是在外部金融系统不够完善的情况下，集团总部就好比内部资金市场，把所有的权利和资源集于一身，从而使得集团总部在集中大量资金、内部资金融通方面，减少低效益的投资以及降低资金使用成本方面都起着一定的协调作用，这是一些单独的企业所不能比拟的，在外部资本市场中也占有十分重要的位置。企业集团内部资金市场的有效运转能够更好的节约资本，提升资金的使用情况，从而更好的为企业集团进行融资。因为集团中的附属公司在资金流通和使用方面需要的时间各不相同，这样就使得集团总部能够把各个附属公司中的闲散资金进行整合，从而使得集团内部资金能够相互进行帮助，从而使得各个附属公司的资金能够得到有效和均衡的流动，更好的节约企业成本，提升资金的使用状况。
3.5 采取适当的资金管理方式，有效的发挥企业集团的即溶服务效用
企业集团想要进一步的加强资金的集中管理，从而提升整个集团的经济效益，就需要从自身情况出发，开展资金结算中心或是财务公司的资金管理和控制活动。这些因素共同构成了我国企业集团的金融服务体系。结算中心能够加快资金的流动和融通，使其实现集中化的管理；组建资金结算中心，能够使得内部结算程序变得简单，实现资金的供求平衡。还可以改善财务情况，有效的集中资金，提升总企业的经济效益。现在很多集团企业都是采用的这种资金管理模式。
【参考文献】
[1]常莉；关于企业集团资金管理模式的探讨[J]黑龙江对外经贸；2012（12）
[2]张梦云；XX企业集团资金管理模式的重构[J]湖南大学；2011（04）
企业资金状况分析范文5
上周初，郑棉期货主力合约全线涨停，持仓量有所下降，随后郑棉高位遭遇急跌，周四郑棉不受隔夜美棉跌停影响，在国内现货价格上涨支撑下，实现较大幅度的上扬，周五郑棉主力1105合约则全天大幅震荡，收出一根比较标准的阴线十字星。截至lO月29日，郑棉主力1105合约收盘价27245元／吨，当周大涨8.35％。
面对高涨势和短期的上行压力，身处生产链条上中游的企业将如何利用好套期保值这个管理风险的工具呢?棉花价格的大幅飙升对什么样的企业有较大的利好呢?为此，记者采访了棉花上游生产商、中游制造商等企业，了解相关的套期保值情况。此外，还对一些期货公司棉花分析师进行了采访，听取他们对棉企套保的分析。
棉价涨升对上游棉企较有利
郑棉于今年8月底突破前期平台大涨，之后接连创出历史新高。但自从10月26日达到历史新高27980元／吨后，其后3个交易日最高价都没有突破27980元／吨的价位。
北京中期分析师许晶对记者说，目前郑棉属于短期震荡整理，从周线图来看，27000一线对盘面有一定的压力，但无反转信号出现。
许晶表示，我国棉花主产区自4月份开始先后经历了低温冻害、高温干旱灾害及连续强降雨天气，造成了棉花总产量的减少，导致棉花供给紧张，而需求依旧旺盛，供需失衡引发棉价大涨。
另外，据一位业内人士透露，今年也有很多游资介入进行棉花的炒作，这里面包括一些外资企业和温州的游资，他们囤积了大量的棉花，持棉待涨。上述因素加在一起，引发连锁反应，致使棉花大涨。
据了解，沪深两市上市公司从事棉花生产的主要有新农开发、新赛股份等。华泰长城期货研究所研究员王均军认为，棉花价格的大幅飙升对自身拥有棉花生产基地的上市公司有较大利好，例如新赛股份、新农开发。王均军说，新赛股份半年报显示，该公司棉纺产品及棉花产品虽因价格持续稳步上涨，皮棉、棉纱营业收入占公司所有收入近80％。
而主营业务只包括收购加工棉花的上市公司获益较小，有可能还会因为资金占用量大，资金回报率低而利润受到影响，例如敦煌种业。
在接受本报记者采访时，上述公司其中一家的套保人员告诉记者，公司长期以来一直在做套保，目前主要是盯着郑棉1101合约，在价格达到26000～27000元／吨左右的时候，再看郑棉1105合约的价位，适时进行卖出套保动作。
纺企若没原料渠道须考虑套保操作
据统计，沪深两市上市公司从事色织布生产的土要有山东鲁泰、雅戈尔、湖北迈亚、黑牡丹、德棉股份、新野纺织等儿家。记者经过采访，了解到一些公司都在关注棉花期货走势，但参与套保程度参差不齐，多数公司以套保具体情况属于公司商业机密为由婉拒透露更多的细节。
王均军指出，今年，棉花收购开盘价比较高，加上很多贷款目前还没有到位，此类企业面临的风险比较大。而企业最怕成本、利润波动较大，这样的风险是不容易把控的。
许晶表示，对棉花套保有需求较多的是纱厂、纺织厂，下游企业比如服装厂一般需求不大。
据了解，在上述上市企业中，山东鲁泰拥有从棉花到制衣完整的垂直生产链，在行业中占有较大优势。鲁泰一家分公司负责人对记者说，由于公司有棉田，因此自己用肯定足够，而鲁泰也一直非常注重利用套期保值来锁定成本，达成企业生产经营的平衡。
而本报记者也了解到，山东鲁泰在新疆拥有一家棉业公司，主要从事棉花种植、皮棉及棉副产品的生产、加工、销售及棉纱的生产销售。
王均军分析说，对于棉花的中游的纱厂、制造厂商来说，做不做套保，关键看该企业是否有原材料渠道，或者有没有跟棉花生产企业签订相关协议，这样，生产链上游的成本即可被锁定。
而山东鲁泰拥有自己的上游渠道，甚至可以不需要过于考虑市场流通方面，其渠道内的原材料企业可以自行消化，可以考虑不做套保。但如果一个企业没有上游的生产渠道，还是要考虑介入套保。
企业资金状况分析范文6
文献标识码：A
doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.09.047
1会计信息价值相关性的内涵
企业会计信息相关性主要是指特定的一个企业所呈现的会计信息内容中，需要包含企业过去、现在和未来的能够为投资者带来信息需求的财务报告分析，为投资者带来一定的决策价值。会计信息是否具有价值或者发挥效用，最关键是取决于能否为使用者提供决策依据。会计信息不单单反映企业当前最真实的状况，而且能够以会计信息为预测依据，对企业未来的生产经营情况做出预测。会计信息的存在是满足不同的使用者，因此会计信息的价值存在一定的差异。会计信息为决策者提供决策依据帮助，则可以认为会计信息具有价值。“可靠性”和“相关性”是会计信息最基本的两个特点，所谓相关性是指会计信息为信息使用者针对企业过去、当前以及未来的情况做出预测以及评价。可靠性是会计信息的真实性以及可以经得起检验。会计信息的价值相关性主要体现在会计信息可以反映与投资者评价企业价值相关的信息，也就是企业发展战略决策跟会计信息两者间具有明显的预测相关性，反映着会计信息的具体性应用，为企业投资决策提供重要的影响。
2企业战略的定义与类型分析
企业战略是一个复合性的定义，不仅包含企业的发展战略、竞争战略、销售战略、人力资源管理战略甚至品牌战略等一系列类型的总称。企业战略对于企业的生产经营活动以及未来的健康持续发展发挥着重要的作用。依照企业生产状况、销售情况以及外部环境等不同依据，能够把企业战略分为差异化战略、成本领先战略、集中化战略以及稳定型战略等不同类型。企业战略的制定往往需要企业的领导层依照企业目标需求以及实际发展情况，加上对企业未来情?r的预测进行企业发展战略的制定。影响企业战略制定差异的因素主要有三个方面，首先是企业的长远发展规划，其次是企业外部环境的影响，最后就是企业的内部因素，这都会对企业战略的制定产生影响，也会提供借鉴。
3会计信息在企业战略中的作用
3.1有利于为投资者提供可靠的决策依据
目前，我国经济发展速度越来越快，与之相适应的经济市场的情况越来越复杂，市场竞争越来越激烈，企业想要扩大生产、提升经营水平都需要以强有力的资金支持作为保障。所以，无论是企业的债权人还是企业的股东，甚至是企业的潜在投资人都需要在进行决策之前对企业真实的会计信息进行了解，企业的会计信息可以真实的反应企业过去的经营生产状况的同时还能够反映企业当前的经济财务状况，为企业不同需求的参与者提供更加科学合理决策信息的依据。
3.2有助于提升企业内部的管理水平
企业会计信息不是一个单纯企业角度的情况反应，而是具有相对的全面性，可以多方面的反映出企业的经营、生产、销售甚至管理的情况和水平。企业的领导者能够依照企业财务人员提供的企业会计信息，进行企业整体经营发展情况的掌握，对于企业会计信息中有用的部分进行整理和分析，可以明晰的看出企业经营生产过程中存在的问题，对于企业管理中的漏洞也可以更好的把控。针对企业生产经营以及管理等方面存在的不足，企业领导层可以积极的采取有效的措施加以整改，有力的提升了企业的管理水平，对于企业声誉以及生产管理情况都发挥着积极的影响作用。
3.3能够为企业资金状况进行有效的预测
企业的资金状况是企业生产经营以及发展的重要影响因素，不断使企业的领导者还是管理决策者都可以依照企业会计信息对于企业的现金支付能力、企业资金流向情况、企业债务偿还能力情况做出了解。只有准备的把握了企业的这一系列相关信息，企业的领导者以及投资者才能够做出科学的决策以及对企业未来更合理的预测，为企业健康持续发展注入更多积极的因素。
4企业战略差异与会计信息的价值的关系分析
企业战略差异与企业会计信息价值相关性之间存着密切的联系，有价值的会计信息能够为企业战略制定提供协助，有利于企业决策者做出更加科学合理的决策。而无效的会计信息不仅不能够给企业带来良性的因素，反而会给企业投资者的决策带来误导性反应。因此，企业战略与会计信息之间存在着相互制约、相互影响的联系。
4.1企业战略对会计信息价值相关性的影响
企业战略决策对于企业经营发展来说存在一定的风险影响，企业战略对企业信息价值相关性主要体现在两个方面：首先，企业战略一旦存在极端性，势必给企业带来风气，影响企业净利润水平，甚至导致企业经济收益降低。此时，企业净利润会计信息不仅不能够为企业发展与盈利情况提供真实有效的情况，而且大大降低了利润表的价值相关性。企业投资者需要依照资产负债表中的会计信息进行企业发展前景的评估与预测。其次，企业战略存在极端性给企业带来信息风险，企业战略一旦偏离了企业常态，形成与行业内竞争对手战略决策巨大的反差，会导致会计信息严重不对称，对于企业决策者来说造成困扰，提升了企业信息风险化程度，加剧企业经营风险的同时也提升了企业的融资成本。
4.2会计信息价值相关性对企业战略的影响
会计信息的价值性以及实用性能够协助企业投资者以及管理者更好的把控和分析企业目前的经营生产情况，对于企业的未来发展状况做出有效的预测。企业的管理者可以依照价值较高的会计信息及时的对企业战略进行调整，科学的对企业战略进行优化。与此同时，一些失真无效的会计信息也会给企业决策带来不利的影响，影响企业决策者以及投资者对于企业状况发展的判定，进而会给企业的经营发展带来更大的困扰，不利于科学化的企业战略的制定与实施。
