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流动资金的估算范文1
关键词：财务管理;教学方法;创业教育
一、基于创业实践教育的财务管理教学方法的提出
1947年，哈佛大学商学院开设了《新创企业管理》，开创了大学创业教育的先河。目前，美国几乎所有著名高校均开设了创业课程。党的十七大报告把“以创业带动就业”作为我国新时期的就业战略。可以预期创业教育是继知识教育、技能教育之后的新领域，是我国高等教育未来的发展方向。
财务管理是理论性与实践性为一体的一门经济管理学科，开放性比较强，可以与学生创业实践教育相结合。可以将学生创业实践贯穿于融资、投资、营运、股利分配等整个财务活动的全过程，以发挥穿针引线的作用，加强各知识点之间的联系，为学生搭建网络化的知识体系，提高学生的创新能力。
二、基于创业教育的财务管理教学方法设计
（一）项目可行性评价实训。项目可行性评价以创业计划书为载体，以获得风险投资为目的，主要占在投资者的角度回答，投资项目能够为投资者带来什么样的回报。
1.投资估算。（1）固定资产投资估算。固定资产投资是指达到固定资产标准的各种设备、工具、器具的购置费用，它们由采购成本、安装和运杂费等构成。固定资产设投资的估算方法包括简单估算法（概算法）和投资分类估算法（形成资产法）。简单估算方法有生产能力指数法、比例估算法、系数估算法和投资估算指标法等。前三种估算方法估算精度相对不高，主要适用于投资机会研究。在项目可行性研究阶段应采用投资估算指标法和投资分类估算法。对于大学生创业而言，投资估算主要是对设备投资和流动资产估算，它们是项目启动所必要的投资。设备及工器具购置费包括设备的购置费、工器具购置费、现场自制非标准设备费、？生产用家具购置费和相应的运杂费。对于价值高的设备应按单台（套）估算购置费;价值较小的设备可按分类估算。设备购置费应按国内设备和进口设备分别估算，工器具购置费一般按占设备费的比例计取。（2）流动资产投资估算。流动资产投资即垫支的流动资金，是指项目运营期内长期占用并周转使用的资金，不包括运营中临时时生需要的资金。流动资金估算应考虑应付账款对流动资金的抵减作用。流动资金估算在不同阶段，可选用概算法或分项估算法。在项目初步可行性研究阶段可采用概算法。分项详细估算法一般用于可行性研究阶段。1）概算法。概算法是参照同类企业流动资金占营业收入的比例或流动资金占经营成本的比例或单位产量占用流动资金的数额来估算流动资金。计算公式分别为：流动资金=年营业收人额×营业收入资金率;2）分项估算法。分项估算法是对流动资产和流动负债的主要构成要素，即存货、现金、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等项内容进行估算，最后得出项目所需的流动资金数额。计算公式为：
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金
流动负债=应付账款+预收账款
流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金
流动资金估算的具体步骤是首先确定各分项的最低周转天数，计算出各分项的年周转次数，然后再分项估算占有资金额。各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定。
A.材料库存=年外购原材料费用/外购原材料年周转次
数;B.产品库存=年生产成本/产成品年周转次数;C.应收账款占用=年销售收入/应收账款年周转次数;D.现金储备量=年现金支付/现金年周转次数;现金年周转次数=主营业务收入/现金平均余额
2.收入估。根据产品销售预算和预计市场销售价格估算。
3.成本估算。根据单位产品成本预算和期间成本预算估算。
4.现金净流量估算。（1）每年现金流入量=现金收入+收回垫支的流动资产+固定资产残值。（2）每年现金流出量=固定资产投资+流动资产投资+经营成本。（3）每年现金净流量=现金流入量-现金流出量
5.项目评价指标的计算
（1）净现值=每年现金净流量现值之和。例如，开一家网上书店，经营期假定5年。需要购买电脑设备等10万元，库存图书等流动资金1万元;每年经营收入20万元;每年房租4万元，人工成本每年6万元，水电电话等其他经营成本每年7万元;假定项目融资成本为10%，评估该项目是否值得投资。根据本例资料，该项目各年现金流量估算结果见表1所示。
表1 现金流量估算表
根据表1，项目净算值估算如下：
净现值=-11+3/（1+0.1）+3/（1+0.1）2+3/（1+0.1）3+3/（1+0.1）4+3/
（1+0.1）5+3/（1+0.1）6
=-11+2.727+2.478+2.253+2.049+1.86+2.256=2.623
（2）投资回收期。投资回收期是指投资回收期即收回项目投资所需要的时间。根据表1资料，该项目投资回收期的估算见表2所示。
根据表2资料，该项目投资回收期=3+2/3=3+0.67=3.67年
表2 投资回收期估算表
6.项目决策
决策原则是净现值大于0，投资回收期不高于基准投资回收期或者项目计算期的一半。根据上述计算结果，该项目具备投资可行性。
（二）公司设立实训（以有限责任公司为例）。（1）了解公司设立应具备的条件。1）股东符合法定人数即由2人以上50人以下股东共同出资设立;2）股东出资达到法定资本最低限额;
3）有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。经营场所必须是商业或者办公用房，但是对自主创业的高校毕业生而言，可以将家庭住所作为经营场所。（2）了解公司设立应提交的文件。1）公司董事长签署的设立登记申请书;2）全体股东指定代表或者共同委托人的证明;3）公司章程;4）股东的法人资格证明或者自然人身份证明;5）载明公司董事、经理的文件、姓名、住所证明;6）公司法定代表人任职文件和身份证明;7）企业名称预先核准通知书;8）公司住所证明（或者房屋租赁合同）。（3）公司登记流程实训。1）核准公司名称。申请名称预先核准，应当提交下列文件：有限责任公司的全体股东签署的公司名称预先核准申请书;股东或者发起人的法人资格证明或者自然人的身份证明。企业名称的组成形式分为行政区划、公司字号、行业特点、组织形式，例如：河南明德财务软件开发有限公司，其中河南为行政区划、明德为字号、财务软件开发为行业特点、有限公司为组织形式。企业的名称只要不与同行业字号有两个字相同，就可以核准登记。2）网上登记。在当地工商局网站登记公司注册的全部信息，包括公司名称、注册资本、法人、股东及股东的出资比例、注册地址等信息。3）提交书面材料。以上手续办理完毕时，需要与工商局预约递交公司材料的时间，一般是当天预约，5个工作日以后提交书面材料。4）领取营业执照。营业执照是企业或组织合法经营权的凭证。营业执照分正本和副本，二者具有相同的法律效力。按照指定的时间把公司材料交给工商登记人员之后，领取工商受理单，在5个工作日内就可以领取营业执照。5）公安局刻章备案。领取营业执照之后，凭相关材料到公安局办理企业刻制印章备案登记。6）组织机构代码登记。组织机构代码是单位的身份证，需要持营业执照副本及复印件、法定代表人身份证复印件、公章，到当地质量技术监督局办理。7）国税、地税的税务登记。目前国税和地税共用一个税务登记证，只由国税局发税务登记证。首先，进行税务登记之前，要知道自己的公司是属于哪个国税局，哪个地税局管理，其次，从事生产经营的纳税人，要在领取营业执照之日起30日内到办税服务厅申办税务登记，并备齐有关证件资料：营业执照、有关合同、章程、协议书、银行帐户、帐号证明、组织机构代码证及复印件、法定代表人和董事会成员名单或业主居民身份证（护照）以及当地主管税务机关要求提供的其他证件、资料。纳税人办理税务登记时，先从税务窗口或办税服务厅指定的其他窗口领取《税务登记表》（一式三份），按要求填写后签字或盖章，连同其他证件、资料递送到“税务登记窗口进行申报。税务机关自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。8）银行开设基本账户。需要提供公司的营业执照（正副本）、组织机构代码证（正副本）、国税（正副本）、地税（正副本）、法人身份证、公章、财务章、法人的私章、经办人的身份证。当天办理之后，可以在5-7个工作日内领取开户许可证。
需要提醒学生注意的是，新《公司法》规定，将注册资本实缴登记制改为认缴登记制。有限责任公司股东认缴出资额不再作为登记事项。公司登记时，不需要提交验资报告。2014年，国务院的20号文件中要求，实行工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证合一”登记制度。
（三）会计制度设计实训。会计的目标是为出资人提供受托责任信息和决策有用信息。体现为反映企业财务状况、经营成果和现金流量方面的信息。（1）会计政策设计。要求根据企业的特点选择会计制度，固定资产折旧政策、成本核算方法等、财产物资盘存方法等。（2）账户体系设计。要求根据企业的经营规模和业务复杂程度建立总账、明细账和日记账等账户体系。（3）报表体系。不管企业规模大小珠报表体系都应当由资产负债表、利润表和现金流量表等报表组成，以便出资人能够全面地了解企业财务状况和经营成果，预测现金流量。
（四）财务分析报告实训。建立财务指标体系，通过对比分析、比率分析等方法，了解企业的偿债能力、营运能力、和营利能力，预测财务风险。
参考文献：
流动资金的估算范文2
[关键词]长距离输气管道；投资估算；经济评价
中图分类号：F830.59 文献标识码：A 文章编号：
投资估算及资金筹措
投资估算
1项目概况
某输气管道干线全长为530Km，有支线2条均为26km。管线采用的设计压力为6.4Mpa，预计项目完成后达到正常输气能力输气量为52.45×108Nm3/a。经方案比选，管径选用Φ711、Φ610、Φ508、Φ355.6四种，主要工程量有管道的敷设安装、分输站 、阴极保护站、清管站、线路截断阀室、大中型穿跨越工程以及配套的自控、通信、供电、给排水及消防、道路工程等。
2基础数据
（1）本工程建设期2年，生产期20年，计算期22年。
（2）干线、支线共计6个分输点，各分输点正常年分输量见下表：
分输点正常年输气量 单位：108Nm3/a
（3）财务内部收益率为12%
3投资估算
3.1建设投资
该输气管道是一个大型新建项目，其建设投资包括固定资产投资、无形资产、递延资产和预备费，建设投资估算的范围包括线路工程投资、穿跨越工程投资、站场工程投资、公用及辅助工程投资，根据各专业提供的工程量分别进行估算。
3.1.1固定资产投资
固定资产投资包括工程费用和固定资产其他费用
（1）工程费用：包括建筑费、设备费、安装费。
（2）固定资产其他费用：包括土地征用补偿及安置费、工程保险费、压力容器检验费及超限运输特殊增加费。
3.1.2无形资产
无形资产包括专有技术费用、商誉费用、研究试验费、土地使用权出让金、技术转让费、可行性研究编制费、勘察设计费。
3.1.3递延资产
递延资产包括建设单位管理费（工程监理费）、环境影响评价费、地震评价费、职业和安全卫生评价、规划费、办公及生活家具购置费、生产准备费、联合试运转费等。
3.1.4基本预备费
基本预备费=（固定资产+无形资产+递延资产）×基本预备费率
基本预备费率为15%。
根据有关规定不计取涨价预备费。
建设投资估算表单位：万元
3.2投资方向调节税
根据国家有关规定，投资方向调节税为零。
3.3流动资金估算
流动资金按分项详细估算法计算，即按项目流动资产和流动负债的各项周转次数或最低周转天数分别估算。
流动资金=流动资产-流动负债
3.4建设期贷款利息
本项目建设投资60%为借款，根据央行利率为6.12%，一年计息4次，经计算有效年利率为6.26%。
3.5总投资估算
总投资估算=建设投资+投资方向调节税+流动资金+建设期贷款利息
总投资估算表 单位：万元
二、资金筹措
1资金筹措
本项目建设投资40%为自有，60%为借款，建设期利息按复利法计算，列入总投资。
流动资金30%为自有，70%为借款，每年计息，利息进入财务费用。
2使用计划
为使筹集到的资金得到有效运用，根据工艺进度安排，在2年的建设期里，第一年投资70%，第二年投资30%。
财务评价
一、成本分析
本项目运营成本包括燃料费、动力费、输气损耗费、生产工人工资及福利费、修理费、折旧费、其他运营费。发生的期间费用包括管理费用、财务费用及销售费用。
1运营成本
（1）燃料、动力价格均取现行市场价。
（2）输气损耗率按输气量的0.5%考虑。
（3）项目定员100人，工资按3万元/人·年计，福利费用按人工工资的14%。
（4）折旧费按平均年限法折旧，折旧年限为20年，残值为0。
年折旧费=（固定资产+建设期贷款利息）×（1-预计净残值率）/折旧年限
（5）其他运营费用按项目定员×其他运营费用定额
2管理费用
管理费用包括摊销费用和其他管理费用。
（1）摊销费包括无形资产摊销和递延资产摊销，无形资产按10年摊销，递延资产按5年摊销
（2）其他管理费用根据有关规定按人工工资及福利费×其他管理费率
3销售费用
由于本项目不直接从事天然气销售，所以不计取销售费用。
4财务费用：
财务费用包括流动资金利息和生产期内长期借款利息。按借款比例及借款利率分别计算。
二、营运收入及利润分配
1各年输气量
各年输气量表
2管输价格
根据一线一价的原则，在税后基准收益率12%时，推算全线管输费。
3营运收入
按营运成本、各年输气量、管输价格，即可计算营运收入。
4营业税金及附加
年营运税金及附加包括营业税、城市建设维护税和教育费附加，其中营业税的税率为3%，城市建设维护税和教育费附加分别为营业税的7%和3%。
5利润及分配
所得税按利润的33%计取，盈余公积金和公益金按税后利润的20%计取。
三、盈利能力分析
1财务评价指标
财务内部收益率（FIRR）：是指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率。
财务净现值：是指项目按行业的基准收益率或设定的收益率，将项目计算期内各年的净现金流量折现到建设期初的现值之和。
静态投资回收期：是指项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间。从建设起点年算起。
2其它重要财务指标
投资利润率：项目达到设计生产能力后的一个正常年份的年利润总额与项目总投资的比率。
投资利税率：项目达到设计生产能力后的一个正常年份的年利税总额与项目总投资的比率。
资本金利润率：项目达到设计生产能力后的一个正常年份的年利润总额与项目资本金的比率。
四、清偿能力分析
通过计算借款偿还期来考虑项目的财务状况及借款的清偿能力。
借款偿还期：是指在国家财政规定及项目具体财务条件下，以项目投产后可用于还款的资金偿还固定资产投资国内借款本金和建设期利息所需要的时间。
五、不确定性分析
1敏感性分析
为了测算项目可能承受的风险程度并找出影响经济效益的敏感因素，可对项目投资变化、经营成本、销售价格、生产产量、建设年限等因素进行敏感性分析。
2盈亏平衡分析
盈亏平衡计算如下式（按达到设计规模第一年计算）
盈亏平衡点（生产能力）=年固定总成本/（年销售收入-年销售税金及附加-年可变成本）×100%
流动资金的估算范文3
关键词：黑龙江某市 供热工程 融资分析
本项目建设规模：规划供热面积360万平方米，接现有供热面积140万平方米，总供热面积为500万平方米；拟建设一座四台85MW的高温热水锅炉房，以满足区域现有供热负荷及规划发展负荷的需求。供热一次网总长度14.282千米。根据热负荷分布状况共设置27座换热站，建设项目总投资22837.60万元
工程建成后将解决区内已经建成和陆续兴建的企业单位和居民的供热问题。
一、投资编制依据
严格按建设部关于《市政工程投资估算编制办法》的通知(建标[2007]164号)规定及《建设项目经济评价方法与参数第三版》的方法进行编制；根据《该市天宝热力有限公司南热源供热工程可行性研究报告》提供的工艺内容、现场内部及外部条件、建设单位提供的其他条件进行计算；
投资估算指标采用及参考：（1）、采用建设部颁布的《全国市政工程投资估算指标》并结合当地人工、材料、机械价格进行调整计算；（2）、参考黑龙江省建筑、安装、市政工程预算定额、费用定额及近年来的同类工程预、决算资料。（3）、主要材料估算价格按当地现行价格信息计算，设备为厂家报价加运杂费计算。
二、工程建设其它费用：
（1）建设单位管理费按财建【2002】394号文规定计取；（2）工程勘察费、设计费按计价格【2002】10号文规定计取；(3)招标服务费按计价格【2002】1980号文规定计取；(4) 建设项目前期工作咨询费按计价格【1999】1283号文规定计算；
(5)建设工程监理费按国家发改委、建设部发改价格【2007】670号文规定计取；(6)工程保险费根据中国人民保险公司规定为第一部分费用0.3%；(7)竣工图编制费按设计费的8%计算；(8)联合试运转费按第一部分工程费用中设备费及安装费合计的1.5%计取；（9）基本预备费按8%计取；（10）办公及生活家具购置费：按设计定员每人2000元计算；（11）其他费用按相关规定计取。
三、流动资金估算
流动资金为生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料、支付公司及其他经营费用等所需的周转资金。本工程流动资金估算按详细估算法计算，经计算本工程流动资金估算总额为1273.22万元。
四、项目总投资及分年投入计划
（1）、建设项目总投资为22837.60万元，其中建设投资21287.00万元（其中基本预备费用1576.81万元）；建设期贷款利息1168.64万元，铺底流动资金381.97万元。见下表
项目总投资估算汇总表
序号 费用名称 投资额 占项目总投资的比例（%） 其他说明
合 计 其中：外汇
1 建设投资 21287.00 93.21%
1.1 建筑工程费用 3130.55 13.71%
1.2 设备及工器具购置费用 7996.80 35.02%
1.3 安装工程费用 6430.55 28.16%
1.4 工程建设其他费用 2152.28 9.42%
1.5 基本预备费用 1576.81 6.90%
2 动态费用 1550.61 6.79%
2.1 建设期贷款利息 1168.64 5.12%
2.2 铺底流动资金 381.97 1.67%
3 建设项目总投资（1+2） 22837.60 100.00%
根据工程进度安排，拟将建设投资在二年建设期内投入使用，年度投资比例50%：50%。
五、融资方案
项目的资金筹措是项目实施的一项重要工作，尤其在现代市场经济和资本市场高度发展的同时，项目的融资方式和技术也不断的发展和成熟，因此融资方案的重要性不言而喻。下面就融资方案做以简要的论述和分析。
项目的融资组织形式和资金来源的初步确定
（1）本项目的融资组织形式为项目融资；
（2）本项目所需要的资金总量为22837.60万元，根据资金的可得性、供应的充足性及项目较低的融资成本，初步确定资金的来源渠道为项目法人的自有资金和国内银行贷款两种渠道直接融资获得资金。
银行贷款及资本金的筹措：
本项目拟用18260万元国内银行贷款，年利率6.4%，还款方式为等额度还款，还款的资金来源为利润、折旧、摊销等；其余资金由企业自筹，资本金来源为企业可用于项目投资的资金。
五、融资方案分析
1．资金来源的可靠性及融资结构分析：
根据该市供热发展趋势的综合分析，可以看出，项目的资本金以及银行贷款的筹集都是有保证的和可靠的。本项目的资本金和债务资金的比例为20%：80%，在一般资本金过低，债务资金比例过高的情况下，将给项目的生产运营带来潜在的财务风险，但对本项目而言负债资金只占工程总投资的80%左右，项目的资本金约占20%；项目的财务风险较合理，在这种情况下，也可以相应增加债务资金的比例，提高资本金的流动性。
2．融资成本分析：
本项目的融资成本以资金的成本率表示（以利率的形式表示）。根据项目的融资方式和结构可得，本项目的资金成本主要表现为借贷资金成本。债务资金约占项目总资金的80%，银行贷款有效年利率按6.4%。借贷资金成本计算公式为： I=(i+a/n)/(F-a)式中：I―借贷资金成本；i― 借贷利息等资金占用费率；a---筹资费用率；n―借款偿还期；F―实际筹得资金与名义借贷资金额的比率。(所得税后借贷资金成本=税前资金成本×(1-所得税税率))。.在根据债务资金的比率计算出加权平均资金成本。经计算本项目的税前加权资金成本作为项目的最低期望收益率，则它低于6%的行业收益率，因此项目的融资成本是比较低的，融资方案是合理的。
3．融资风险分析：
融资方案的实施受到各种因素的影响，本项目也不例外。本项目可能发生的风险因素主要有两个。⑴、资金供应风险：如果借贷资金由于原因不到位或企业的经营状况恶化，使得原资金筹措不能实现，将直接影响工程项目的实施和按时完成，效益目标也难以实现。但本项目为公益设施建设项目，政府会给予税费及各方面的优惠和扶持政策，加之项目本身的较高出资吸引力，都会相应地降低资金的供应风险。但也需要企业更好的经营和管理，加大力度，使得计划筹措资金得以实现。⑵、利率风险：由于本项目的资金成本受利率变化的影响较大。因此也是本项目考虑的重要风险因素。因此目前利率风险是较低的。但也不是不受到国际金融市场汇率变动的影响。因此应当从有利于降低项目的总体风险考虑，在某些时候，也可以采用利率吊期，将浮动利率和固定利率往有利的方向转换，以更好的规避利率风险。
参考文献：
黑龙江省某市供热工程可行性研究报告。
流动资金的估算范文4
关键词:项目决策阶段、投资估算
中图分类号：TU723文献标识码： A
投资估算是对项目的建设规模、产品方案、技术方案、设备方案、场（厂）址方案和工程建设方案、项目进度计划等进行研究并基本确定的基础上，对建设项目总投资及各项投资数额进行估算。
某国水泥投资项目是公司考察设想投资的项目。随着该国基础设施建设逐年增加，建材市场对水泥的需求量也日益扩大，水泥市场供不应求的矛盾逐渐显现并越来越突出。公司就该国对水泥供量的日益需求，经过实地考察，根据该国国民经济发展的要求，结合市场需求以及当地资源条件等，拟投资建设一条日产5000吨熟料水泥生产线。从经济效益与社会效益综合分析考虑，认真贯彻“生产可靠、技术先进、节省投资、提高效益”的指导思想，认真研究落实项目建设条件，通过多方案比较，拟采用主要工艺技术先进，其他部分采用适用技术，在安全可靠地前提下，尽量选用国产设备。根据已经落实的项目规模、产品方案、技术方案、设备方案、场（厂）址方案和工程建设方案等条件编制投资估算。
1.概述
1.1工程项目投资估算的内容
投资估算的内容，从费用构成来讲应包括该项目从筹建、设计、施工直至竣工投产所需的全部费用，分为建设投资和流动资金两部分。 建设投资估算内容按照费用的性质划分，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费、基本预备费、涨价预备费、建设期利息等。
1.2投资估算的阶段划分
我国建设工程项目的投资估算分为以下几个阶段：
（1）项目规划阶段的投资估算。此阶段是指有关部门根据国民经济发展规划、地区发展规划和行业发展规划的要求，编制一个项目的建设规划。
（2）项目建议书阶段的投资估算。此阶段，按项目建议书中的产品方案、项目建设规模、产品主要生产工艺、企业车间组成、初选建厂地点等，估算项目所需要的投资额。
（3）初步可行性研究阶段的投资估算。此阶段是在掌握了更详细、更深入的资料条件下，估算项目所需的投资额。
（4）详细可行性研究阶段的投资估算。此阶段的投资估算至关重要，因为这个阶段的投资估算经审查批准之后，便是工程设计任务书中规定的项目投资限额，并可据此列入项目年度基本建设计划。
1.3工程投资估算各阶段精度要求
投资阶段精度要求对比表
工作阶段 工作性质 投资估算方法 投资估算误差率 投资估算作用
项目决策阶段 投资机会研究或项目建议书阶段 项目设想 生产能力指数法、资金周转率法 ±30% 鉴别投资方向；寻找投资机会提出项目投资建议
初步可行性研究 项目初选 比例系数法、指标估算法 ±20% 广泛分析，筛选方案；
确定项目初步可行；
确定专题研究课题
详细可行性研究 项目拟订 模拟该算法 ±10% 多方案比较，提出结论性建议，确定项目投资的可行性
1.4投资估算的方法
名称 特点 适应范围 精度
单位生产能力估算法 把项目的建设投资与其生产能力的关系视为简单的线性关系。使用这种方法时要注意拟建项目的生产能力和完全类似项目的可比性。 适用于新建项目或装置的估算。 误差较大
生产能力指数法 造价与规模（或容量）呈非线性关系，且单位造价随工程规模（或容量）的增大而减小。
此方法不需要详细的工程设计资料，只知道工艺流程及规模就可以。 适用于拟建装置或项目与用来参考的已知装置或项目的规模不同的场合。 精确度略高于单位生产能力估算法，误差在±20%之内。
系数估算法 设备系数法 以拟建项目的设备费为基数，根据已建成的同类项目的建筑安装费和其他工程费等与设备价值的百分比，求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费，进而求出建设项目总投资。 常用于国内项目的项目建议书阶段。 精度较低。
主体专业系数法 以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的工艺设备投资为基数，根据已建同类项目的有关资料，计算出拟建项目各专业工程与工艺设备投资的百分比，进而求项目总投资。
朗格系数法 以设备费为基数，乘以适当系数来推算项目的建设费用。原理是将总成本费用中的直接成本和间接成本分别计算，再合为项目建设的总成本费用。 世行项目投资估算常用方法，适用于工业项目。 估算误差在10% ～15%
比例估算法 根据统计资料，先求出已有同类企业主要设备投资占全厂建设投资的比例，然后再估算出拟建项目的主要设备投资，即可按比例求出拟建项目的建设投资。 适用于设备投资占比例较大的项目
指标估算法 这种方法是把建设项目划分为各项具体工程，再根据各种具体的投资估算指标，进行各项费用项目或单位工程投资的估算，在此基础上，可汇总成每一单项工程的投资，进而求得总投资。 适用于规划性建设项目 其精度依赖于对各项指标的实事求是地调整与换算。
2.流动资金估算方法
方法 定义 估算的具体步骤或内容
分项详细估算法 分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。 （1）周转次数计算；（2）应收帐款估算；（3）存货估算；（4）现金需要量估算；（5）流动负债估算。
扩大指标估算法 扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，也可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率，将各类流动资金率乘以相对应的费用基数来估算流动资金。 （1）按建设投资的一定比例估算；（2）按经济成本的一定比例估算；（3）按年销售收入的一定比例估算；（4）按单位产量占用流动资金的比例估算。
公司某某水泥公司投资项目根据各工作阶段对投资估算的要求作用运用了不同的估算方法编制投资估算。在项目投资设想阶段，在尚无工艺流程、平面布置，也未进行设备分析的情况下，根据国内已投产日产5000吨熟料水泥生产线项目的投资额，并考率该国地方性差异换算来编制项目投资估算（单位生产能力估算法），对投资估算精度要求允许误差大于±30%；在项目投资机会研究时期，有初步的工艺流程图、主要生产设备的能力，大致确定了建设的地理位置，根据国内已建成日产5000吨熟料水泥生产线项目生产能力、投资额及水泥行业生产能力指数X=0.6编制投资估算（即生产能力指数法），对投资估算精度要求允许误差±30%以内；在项目可行性研究阶段，此时设备规格表、项目总平面布置、建筑物尺寸、公用设施配套、建设厂址等已经具备，把建设项目划分为各项具体工程，再根据各种具体的投资估算指标，进行各项费用项目或单位工程投资的估算，在此基础上，汇总成每一单项工程的投资，进而求得建设总投资（即指标估算法）。为了确保各阶段投资估算的精确度，先后两次对厂址及周边情况进行实地考察，了解该国对水泥项目建设投资的法律、法规及政策，了解拟建厂址地质、水文、天气情况，了解当地宗教、文化、人员准入情况，了解当地建筑材料、施工机具、生活物资等价格情况，了解当地码头、海关、内陆运输等情况。确保了投资估算范围应与建设方案所涉及的范围、所确定的各项工程内容相一致；估算的工程内容和费用构成齐全，计算合理，不重复计算，不提高或者降低估算标准，不漏项、不少算；估算应做到方法科学、基础资料完整、依据充分；投资估算精度能够满足建设项目决策不同阶段的要求。
结束语
按照建设项目决策分析与评价的不同阶段所要求的内容和深度，完整、准确地进行投资估算师项目决策分析和评价必不可少的重要工作。
流动资金的估算范文5
一个建设项目从投资意向开始到投资终结的全过程,大体分为四个阶段:项目决策阶段;准备工作阶段;实施阶段;项目总结阶段。项目策划和决策阶段的工作是投资项目的首要环节和重要方面,对投资项目能否取得预期的经济和社会效益起着关键作用。
投资估算是在项目决策阶段,对项目的建设规模、工艺和工程方案、项目进度计划等进行研究并初步确定的基础上,估算项目投入总资金的过程。
按照《投资项目可行性研究指南》的划分,项目投入总资金由建设投资(含建设期利息)和流动资金两项构成。投资估算时,需对不含建设期利息的建设投资、建设期利息和流动资金各项内容分别进行估算。投资估算的具体内容包括:建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费、工程建设其他费、基本预备费、建设期利息及流动资金等。
2 工程投资估算编制的基本原则
2.1 投资估算的具体内容
a建筑工程费;b设备及工器具购置费;
c安装工程费;d工程建设其他费用;e基本预备费;f建设期利息;g流动资金。
可用公式作如下表示:
不含建设期利息的建设投资=a+b+…+e
建设投资=不含建设期利息的建设投资+f
建设投资=静态投资+动态投资
静态投资=a+b+…+e
动态投资=f
项目投入总资金=建设资金+g
2.2 投资估算的深度要求
由于不同阶段工作深度和掌握的资料不同,投资估算的准确度也就不同。随着工作的进展,工程造价会不断深入,准确度会逐步提高,从而对项目投资起到有效的控制作用。项目前期的不同阶段对投资估算的允许误差率如下(如表1):
2.3投资估算编制的依据及重要性
建设投资估算的基础资料与依据主要包括以下几个方面:(1)拟建项目的工程方案及工程量;(2)专门机构的工程建设项目估算办法和费用标准,及政府部门的物价指数;(3)专业机构的建设工程造价费用构成、计算方法、计经指标等。
投资估算的作用可以概括如下:(1)投资估算是投资项目建设前期的重要环节。(2)是满足工程设计招投标及城市建筑方案设计竞选的需要。
3 投资估算编制的基本方法
3.1 建设投资简单估算法
(1)比例估算法;(2)生产能力指数法;(3)朗格系数估算法;(4)投资估算指标法。
投资估算指标分为单位工程指标、单项工程指标、项目综合指标三种。建设项目综合指标一般以项目的综合生产能力单位投资表示。单项工程指标一般以单项工程生产能力单位投资表示。单位工程指标按规定应列入能独立设计、施工的工程项目的费用,即建筑安装工程费用。
3.2 建设投资分类估算法
分别估算各单项工程的建筑工程费、设备及购置费和安装工程费;在汇总各单项工程费用的基础上,估算工程建设其他费;估算基本预备费和涨价预备费;加和求得建设投资(不含建设期利息)总额;最后再根据项目的资金筹措方案计算建设期利息。以上加总求和即得出项目总投资估算。
其中,建筑工程费的估算方法有单位建筑工程投资估算法(单位建筑工程量投资*建筑工程总量)、单位实物工程量投资估算法(单位实物工程量投资*实物工程总量)和概算指标投资估算法。前两种方法比较简单,后一种方法要以较为详细的工程资料为基础,工作量较大,可根据具体条件和要求选用。
4 决策阶段投资控制理论探讨
价值工程(Value Engineering,缩写为VE)又叫价值分析,它要求以最低的寿命周期成本可靠地实现工程的必要功能。其表达式为:价值=功能(效用)/成本(费用)或V=F/C 这个定义包含了三个方面的内容:
(1)VE研究要从降低项目全寿命周期成本(Life-Cycle Cost,简称LCC)的角度来提高研究对象的价值。VE研究要重视降低全寿命周期成本,而不是仅考虑建设成本。价值工程的目的是以研究对象的最低寿命周期成本,来实现使用者所需功能。实施价值工程,可以避免一味的降低工程造价而导致研究对象功能水平偏低的现象,也可以避免一味的提高使用成本而导致功能水平偏高的现象,使工程造价使用成本及建筑产品功能合理匹配,节约社会资源。
(2)价值工程的核心是对项目进行功能分析。通过功能分析,删除过剩的功能和不合理的功能要求,加强不足功能,把节约成本放在有效保证工程质量的基础上。功能分析的一个重要内容是功能的数量化,把定性指标转化为定量指标。
(3)价值工程是一种依靠集体智慧所进行的有组织的系统工作。进行价值工程研究,要组织各方面人员参加,并提出技术方案,吸取各方面的经验,把方案优选和方案改进结合起来,达到提高价值的目的。
价值工程本质上是以功能为中心来规划某项工作,其目的有以下几方面:
①实现必要功能,剔除多余功能。
②求得必要功能与成本的最佳匹配。
③使各部分的功能寿命大体一致,以取得最好的经济效益。
一般来说,提高产品的价值,有以下五种途径:提高功能,成本降低。这是最理想的途径;保持功能不变,降低成本;保持成本不变,提高功能水平;成本稍有增加,但功能水平大幅度提高;功能水平稍有下降,但成本大幅度下降。
流动资金的估算范文6
1.根据国家关于编报项目建议书主要内容要求和固定资产投资项目试行资本金制度的规定，结合化工建设项目的特点，为进一步搞好建设项目前期工作，特将（1992）化计发第995号文的化工建设项目建议书内容和深度的规定》修订补充为本规定。
2.凡列入建设前期工作计划的项目，均应有批准的项目建议书。项目建议书获批准即为立项。
3.项目建议书由项目法人单位根据国民经济和社会发展长远规划，国家的产业政策，行业、地区发展规划，以及国家的有关投资建设法规、规定编报（列入国家专项计划，明确不需另行批项目建议书的除外）。其中大中型和限额以上新建及大型扩建项目，在上报项目建议书时，凡重大项目或专有要求项目须附初步可行性研究报告。初步可行性研究报告内容，可参照可行性研究报告的内容，而对其深度与精确度的要求有所不同。初步可行性研究报告由项目建议书编报单位委托有资格的规划、设计单位或工程咨询单位编制。
4.编报项目建议书内容要完整，文字要简练，要坚持实事求是的原则，对拟建项目的各要素进行认真的调查研究，并据实进行测算分析。
5.项目建议书的经济和社会效益初步评价，一般可按财务分析初步计算项目的效益和费用，分析项目的盈利能力、清偿能力。对利用国际金融组织贷款和有些政府贷款的项目，要求作国民经济分析，的须作国民经济分析。其他大中型项目是否作国民经济分析，可视具体情况和有关部门要求而定。
6.对于老厂改建、扩建和技术改造项目，可根据本规定的要求，结合项目的原有基础条件和可利用的设施等情况，编报项目建议书。
小型项目的项目建议书可参照本规定有关内容要求，在满足上级审批需要的前提下适当简化，可不报初步可行性研究报告。
本规定的内容和深度随工程项目不同而有所差别，根据工程项目条件的不同而各有所侧重，可根据拟建项目具体情况确定。
橡胶行业可根据本规定的要求，结合行业特点变通专业指标执行。
7.凡报送的项目建议书内容和深度不符合本规定要求的，审批机关不予受理审查，由报送单位另行补报或重报。
二、项目建议书内容和深度
1 项目建设的目的和意义
项目提出的背景（改建、扩建和技术改造项目要简要说明企业现有概况）和依据，投资的必要性及经济意义。
2 市场初步预测分析
2．1 产品国内、外市场供需现状、近期、远期需要量及主要消费去向的初步预测
2．2 国内、外相同或可替代产品近几年已有和在建的生产能力、产量情况及变化趋势的初步预测
2．3 近几年产品进出口情况
2．4 产品销售的初步预测，竞争能力和进入国际市场前景的初步估计
2．5 国内、外产品价格的现状及销售价格初步预测
3 产品方柔和生产规模
3．1 产品和副产品的品种、规格、质量指标及拟建规模（以日和年生产能力计）
3．2 产品方案是否符合国家产业政策、行业发展规划、技术政策和产品结构的要求
3．3 对生产规模的初步分析
老厂改、扩建和技术改造项目产品方案和生产规模要结合企业现有内部和外部条件，拟定初步比较方案，进行优选。
4 工艺技术初步方案
4．1 原料路线和生产方法简述
4．2 工艺技术（软件）来源的选择与初步比较
4．3 需要引进技术和进口设备的项目，要说明引进和进口的范围、内容及理由。提出引进和进口的国别、厂商的设想。
5 原材料、燃料和动力的供应
5．1 主要原材料、辅助材料、燃料的种类、规格、年需用量及供应来源
5．2 资源来源、品位、成份等情况，资源供给的可能性和可靠性
5．3 水、电、汽和其他动力小时用量及年需用量，供应方式和供应条件
6 建厂条件和厂址初步方案
6．1 建设地点的自然条件和社会经济条件
6．2 建设地点是否符合当地规划的要求
6．3 厂址方案选择的初步意见
拟建厂址周围的生活居住区、文教区、水源保护区、名胜古迹游览区、自然保护区等情况，是否符合环保卫生防护距离要求。附厂址区域位置和厂址初步方案示意图。
对老厂改、扩建和技术改造项目，应简要说明承办企业基本情况，建设的有利条件和厂址方案初步意见。
7 公用工程和辅助设施初步方案
7．1 公用工程初步方案和原则确定
7．2 辅助设施初步方案和原则确定
7．3 土建（建筑与结构）初步方案和原则确定
老厂改、扩建和技术改造项目的公用工程和辅助设施初步方案中，应简要说明哪些可利用原有的设施，哪些需要相应地改造和改建、扩建。
8 环境保护
8．1 建设地区环境概况包括拟建厂址、渣场场址周围大气、地面水、地下水、噪声环境质量状况
8．2 凡依托现有企业进行扩建和技术改造的项目，应简要说明企业“三废”排放和环保工作情况
8．3 拟建项目应执行国家规定的环境质量标准和污染物排放标准
8．4 拟建生产装置污染源的位置、所排污染物的种类数量、浓度、排放方式
8．5 拟采用的原料路线、工艺路线、主要生产装备的初步方案是否符合清洁生产的要求
8．6 根据“达标排放”、“总量控制”、“以新带老”的环保原则，提出环境保护和综合利用的初步措施和方案
8．7 拟建项目初步环境影响分析
9 工厂组织和劳动定员估算
9．1 工厂体制及管理机构设置原则的简要说明
9．2 工厂班制和劳动定员的估算
对老人一改、扩建和技术改造项目，应说明从老厂可能调剂的职工人数
10 项目实施初步规划
10．1 建设工期初步规划
10．2 项目实施初步进度表
老厂改、扩建和技术改造项目，项目实施初步规划应视与原有装置（车间）、设施结合的密切程度而定。安排项目实施初步规划的原则应是把车间、设施停产或减产损失减少到最低限度。
11 投资估算和资全簿措方案
11．1 投资估算
11．1．1 建设投资估算
11．1．1．1 主体工程和协作配套工程所需的建设投资估算
11．1．1．2 外汇需要量估算（均折算为美元计算，使用非美元外汇的要注明折算率）
11．1．2 固定资产投资方向调节税估算
11．1．3 初步计算建设期利息
11．1．4 固定资产投资包括：建设投资、固定资产投资方向调节税、建设期利息
11．1．5 流动资金估算（其中铺底流动资金）
11．1．6 建设项目工程总投资 由固定资产投资和流动资金两部分组成
11．1．7 报批项目总投资 由固定资产投资和铺底流动资金两部分组成老厂改、扩建和技术改造项目，要简要说明利用原有固定资产原值、净值或重估值情况及可利用原有流动资金情况。
11．2 资金筹措方案
11．2．1 资金来源
11．2．1．1 项目资本金 根据国家对不同行业项目的资本金比例要求，提出项目资本金的出资意向性意见（含铺底流动资金）
11．2．1．2 贷款资金 初步说明人民币和外汇资金贷款渠道、金额及贷款条件（含流动资金贷款）
11．2．2 逐年资金筹措数额和初步安排使用方案
12 经济效益和社会效益的初步评价
12．1 产品成本和费用估算
12．2 财务分析
12．2．1 静态指标
（1）投资利润率
（2）投资利税率
（3）资本净利润率
（4）投资回收期（自建设开始年算起，如从投产时算起则应予注明）
（5）全员劳动生产率
12．2．2 动态指标
（1）全投资财务内部收益率（税前和税后）
（2）全投资财务净现值（税前和税后）
（3）自有资金财务内部收益率
（4）自有资金财务净现值
12．2．3 借款偿还能力分析
12．2．4 外汇平衡能力分析
12．2．5 不确定性分析
老厂改、扩建和技术改造项目盈利能力分析，原则上宜采用“有无对比法”，计算改、扩建与不改、不扩建相对应的增量效益和增量费用，从而计算增量部分的分析指标。必要时也可计算改造方案总量效益。清偿能力分析原则上应按企业整体情况考虑。
12．3 有国民经济分析
国民经济分析是从国家整体角度考察项目的效益和费用，计算分析项目给国民经济带来的净效益。
（1）经济内部收益率
（2）经济净现值
12．4 社会效益分析
社会效益分析的内容可根据项目具体情况确定，一般包括：
（1）对节能的影响；
（2）对环境保护和生态平衡的影响；
（3）提高产品质量对用户的影响；
（4）对提高国家、地区和部门科技进步的影响；
（5）对节约劳动力或提供就业机会的影响；
（6）对减少进口节约外汇和增加出口创汇的影响；
（7）对地区或部门经济发展的影响等。
13 结论与建议
13．1 结论综述对项目各方面的初步研究，作出结论。
13．2 存在问题
13．3 建议
项目建议书应有的主要附件：
（1）项目初步可行性研究报告；
（2）厂址选择初步方案报告（新建项目）；
（3）主要原材料、燃料、动力供应及运输等初步意向性文件或意见；
（4）资金筹措方案初步意向性文件；
（5）有关部门对建厂地址或征用土地的初步意见；
（6）建设项目可行性研究工作计划；
（7）邀请外国厂商来华进行初步交流计划。
三、附则
1 本规定如与国家现行法规和政策相抵触时，应按国家有关规定执行。
