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资金流动产生价值范文1
1.1融资问题
融资问题的出现在很大程度上受到煤炭企业融资结构以及融资能力的影响，而其中更为更要的就是企业自身融资能力的大小。对于煤炭企业来说，其内、外部的资金是否能够在指定的时间得到筹集可以说是煤炭企业在并购过程中非常关键的一项因素。其中，内源融资是一种由煤炭企业日常经营活动而产生的利润类型，对于企业的正常生存、发展具有关键的意义。而外源融资则是企业之外的经济资源，比如债券的发行、股票的发行以及银行借贷等等。另外，企业所具有的融资结构也会对企业融资具有的风险大小产生影响，如果企业以债务方式进行融资、且企业并购之后的负债利息大于企业利润率，就会使企业存在违约的风险，而如果以股权方式进行融资，则也会使企业原股东因为失掉控制权而对其利益产生了损害。
1.2定价风险
所谓定价风险，就是并购过程的收购方对被收购企业的获利能力以及现今资产价值进行适当的估计，并在估计之后由于发展其超出了企业自身的承受能力而使企业在后续的活动中不能够获得足够的回报弥补其收购价格。对于这种定价风险来说，其同企业价值的评估风险以及企业的财务报表风险存在较大的联系，由于企业并购价格是根据企业自身财务报告等决定的，而如果被并购企业在定价时对于影响价格方面的信息不完全披露或者不披露，都会使最终并购的价格受到很大的影响，并因此使并购之后的企业存在较大的安全风险。另外，对于这种评估工作来说，其本身也具有较大的局限性，且会受到外界因素的很大影响，而这种因素的存在，就会对并购方产生不同程度的安全风险。
1.3支付风险
在并购价格确定之后，企业则需要开展支付工作。对于一般的企业来说，其所具有的支付方式主要有换股并购、现金支付以及混合支付这几种方式，而这种企业所采取的并购方式也同其可能面对的债务以及融资风险存在较大的联系。首先：现金支付方式将产生资金流动性以及支付风险。一方面，这种现金方式的应用是一种具有即时现金特点的负担，会对企业产生较大的现金压力；另一方面，从被并购一方看来，这种无法推迟资本利得的确认和转移实现的资本收益，也会使其无法享受税收优惠，所以也不是很希望使用这种现金的方式支付并购款项。另外，如果企业选择了股权支付的方式，也会对企业原有股东的利益不同程度的产生一定的损害。
2煤炭行业并购财务风险的防范措施
2.1融资问题防范措施
对于企业所存在的融资风险，我们需要从以下几个方面进行防范：首先，需要选择正确合理的融资手段。对于煤炭行业来说，其本身就是一种高投入同高风险并存的行业，在并购过程中所需要的资金数额非常大，仅仅依靠企业内部的资金往往存在较大的困难。对此，就需要企业在开展并购工作时能够从多个角度筹集资金，在结合自身实际情况的基础上对并购工作的筹资数量以及筹资结构等进行合理的安排，确保资本成本的最小化以及结构的合理化。其次，需要制定正确、合理的融资策略。煤炭行业自身是一种资本密集类型的行业，而正是这种属性的存在使其在开展并购过程中需要大量的现金。面对此种情况，就需要企业在并购工作开展之前就需要制定一套科学、合理的融资计划，并在利用杠杆融资的同时需要对杠杆这种方式进行融资所能够获得的收益以及这种方式可能造成的债务风险进行充分的考虑。另外，从宏观方面来说，也需要对资金一旦没有在规定期限中筹集到位的情况以及应对方式进行全面的考虑，确保资金数量同期限间能够具有良好的协调性；最后，企业也可以借鉴杠杆并购的方式进行融资。在发达国家中，杠杆并购的方式较为流行，并获得了一定的效果。但是对于我国来说，所具有的融资环境以及行业特点同发达国家相比毕竟存在一定的差异，对此，就需要我们能够对这种杠杆方式进行针对性的运用，对于所采取的主要融资方式依然为债务融资，而由单一债务融资方式所引起的风险则可以通过杠杆方式的运用对其进行解决。
2.2定价问题防范措施
对于企业所存在的定价问题，我们可以从以下三个方面入手：首先，需要对企业所具有的核心业务与能力进行查找，并保障在核心能力的基础上进行延伸。对于目前来说，我国煤炭行业并购的方式基本是一种横向的类型，即大型企业去并购其他中小型企业，在这种并购方式中，大型企业将能够较为顺利的对人才、技术等进行投入，并以此降低了并购工作所存在的经营以及财务风险；其次，应当对目标企业所具有的经营、财务以及安全等情况进行全面的分析。对于并购企业来说，其通常都是在战略发展的角度开展并购工作。而在这个过程中，就需要企业能够对目标企业所具有的潜力进行全面的评估，看其是否对企业自身的未来发展具有价值。同时，也需要通过先进并购定价模型的应用对目标企业的价值进行全面的分析，并以此帮助我们对最终的并购价格进行更为合理的制定。
2.3支付问题防范措施
对于支付问题，我们需要从以下几个方面入手：首先，要对企业自身的情况进行慎重的考虑，避免因为资金处理方式的不合理而使企业在支付并购资金之后出现资金流动的不足甚至资金链断裂的情况；其次，资金的支付时间也需要我们能够引起重视。这就需要企业能严密监控资产的负债表与现金的流量表，对债务期限与对应现金流进行认真的分析，确保资金时间与资金数量的对等；最后，在支付方式方面，应当将现金支出尽可能的减少，并以此降低资金流可能存在的风险。当前，煤炭行业并购在大部分情况下是根据宏观经济的调控政策需要而展开的，这样的大背景下，并购方的企业可借助政府机构采取多样化的方式对并购资金进行支付，将现金支付的概率降低，以减少资金流动产生的风险。
3结束语
资金流动产生价值范文2
一、物流金融的含义
物流金融是物流在运营的过程中，不断开发并应用各种金融产品，通过金融市场和金融机构，进行的一项使物流能够增值的融资和结算的服务。作为一项新兴的业务，它涉及范围较广，主体是银行、第三方物流企业和融资企业。
广义的物流金融指在供应链过程中开发和应用金融产品， 解决物流领域内的各种货币资金问题。狭义的物流金融指为物流领域提供融资、结算及保险服务的金融业务。前两类业务主要是由银行提供， 后一类业务则由保险公司提供。
这种新型业务属于金融衍生工具的一种，它摒弃了传统的抵押贷款或质押融资，不再是传统贷款方式中银行和申请贷款的企业之间的债权关系，而是在其发展过程中，随着物流业的不断扩展，越来越倚重它的管理和服务，因此形成了现有的银行、物流企业和贷款企业三者间密不可分的合作关系。
二、物流金融的主要形式
（一）垫付贷款业务
即货物运输过程中，货权的主要责任人是银行，银行根据当时的市场情况按货物价值的一定比例提供融资，当贷款企业向银行偿还贷款后，银行向第三方物流企业发出指示，将货权归还给贷款企业。
（二）仓单质押业务
通融仓为金融机构提供可靠的质物监管，并帮助质押贷款的双方提供质物价值评估、拍卖等问题。在实际操作过程中，货主一次或多次向银行还贷，银行根据还贷情况提供提货单给货主，通融仓根据银行的指令交货给货主。
（三）保兑仓单业务
制造商、经销商、第三方物流供应商、银行四方签署合作协议，经销商根据与制造商签定的合同向银行交纳一定比率保证金，申请开立银行承兑汇票，专项用于向制造商支付货款，第三方物流供应商提供承兑担保，经销商以货物对第三方物流供应商进行反担保。银行给制造商开出承兑汇票后，制造商交货给保兑仓，即转为仓单质押。
三、物流金融的特征
随着我国一系列宏观调控措施的实施，企业的融资环境也发生了很大的变化，随之影响的是相关产业中产、供、销环节的资金流动情况，造成了企业的资金困难。如何在新形势下解决企业的融资问题，推动企业的快速发展已成为热点问题。
（一）服务性
物流金融服务在国际上都极具前景。在世界最大的船运公司马士基和世界最大的快递物流公司UPS中，第一位的利润来源均为物流金融服务。由于提供多方的金融，得以吸引更多的客户，从而为公司在物流金融活动中创造出可观的利润。此外，物流金融的服务性还充分发挥了银行的服务性职能，它以融资企业拥有的动产作为担保，向贷方企业出质，质物交由物流公司进行保管，以获得贷款，这一系列过程可由银行帮助完成。
（二）增值性
随着经济全球化的发展，物流在市场中的价值递增。物流从初始的常规物流传递阶段，向具有高附加值的现代物流服务的阶段发展，物流和金融的结合会给双方带来双赢。
（三）市场性
市场作为提供资金流动和资源配置的场所，依靠价格信号，引领资源在不同部门间流动。金融市场属要素类市场专门提供资本。企业在这个市场上实现借贷资金的集中和分配，完成金融资源的配置过程。物流企业通过金融市场对金融资产的交易，最终实现社会实物资源的配置。
（四）时代导向性
由于服务费的高涨，产品的制造成本不足总成本的十分之一时，物流的成本已经占据了总成本的30%～50%。随着互联网的普及，人们逐渐以网上购物取代商场购物。面对这一变革，企业可通过物流实现信息化和远程化服务。
（五）效率性
全球经济一体化的产生消除了国家的经济边界，跨国公司等能在全球范围内配置资源，从而省略了很多环节，最终实现效率的提高，资源的优势得到了更好的发挥。产品的出厂需经过装卸、搬运、运输、储存等步骤，直到消费者手中物流所产生的的费用占据总价格的一半以上，而其占用的时间占据整个生产过程的90%。同时，经销商在商品运输和库存占压过程中的资金也无法迅速收回，大大影响了企业生产销售的运转效率。
（六）广泛性
物流金融的广泛性具体体现在：第一，服务区域的广泛性，既可以在金融服务所设机构地区，也可以超出该地区开展业务；第二，所涉及的物流品种具有广泛性；第三，物流金融服务客户对象具有广泛性，既可以是制造业，也可以是流通业，既可以是国有企业，也可以是民营企业和股份制企业。
四、物流金融的作用
物流金融是物流企业在物流业务过程中利用贷款、承兑汇票等多种信用工具为生产商及其下游经销商、上游供应商和最终客户提供融资、结算、资金汇划、信息查询等的金融产品和服务，使资金流在整个供应链中快速有效运转。
（一）物流金融能够有效降低金融风险，并且成为拓宽金融服务领域的重要渠道
在实际融资活动中，作为金融机构的银行为了控制风险，需要了解质押物的规格、型号、质量等信息，还要察看权力凭证原件，辨别真伪，这些工作已超出金融机构的业务范围。由于第三方物流企业在融资活动中处于特殊的地位，相对于金融机构，它更加能够充分地了解融资企业各方面的信息，掌握库存的变动情况，为金融机构的质押贷款业务提供库存商品充分的信息和可靠的物资监管，降低由于信息的不对称所带来的风险，促使金融机构扩大贷款规模，使银行增加对中小企业发放频度高、数额小的贷款这种情况的可能性，协助金融机构处置部分不良资产，提供质押物价值的评估服务。物流金融业务为金融产品提供了销售的平台，如仓单质押、融通仓、保兑仓等业务。
（二）物流金融的发展还为银行完善现代结算支付工具，提高中间业务收入创造机会
（三）物流金融有助于中小企业的融资，并降低资金需求方的融资成本
金融机构常常因难以充分掌握并监控融资企业的质押货物的具体情况，为规避风险，而放弃对其放款；融资企业则由于信用体系不健全，是产生信用风险的主要因素，因此融资存在很大的困难；而物流金融中的物流企业参与之后，在其中就起到了中介的作用，为融资企业解决融资难问题。
（四）物流金融作为第三方物流开展的增值服务，成为其新的利润增长点
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对医院的债务偿还能力、资产质量及资产运营效率等作出分析，这需要医院对财务报表中所涉及流动比率、速动比率、药品周转率、应收医疗款周转率、资产负债率等加以分析，具体要做到：
流动比率计算公式为：流动比率=流动资产合计/流动负债合计×100%，其中流动资产合计数与流动负债合计数的比值成为医院偿还短期债务能力大小的最好表现，此两项科目应主要考虑药品和应收医疗款的周转速度，在流动资产中，“药品”是对药品账面金额的反映，其价格随着市场供求的变化该发生变动，则流动比率也会发生相应的变化，在以流动比率进行医院经营状况分析时，应通过与其他医院或者整个医疗行业的平均水平加以比较分析，并且此项指标的标准比率被认为是200%。
速动比率计算公式为：速动比率=（流动资产合计-药品-库存物资-在加工材料）/流动负债合计×100%，该指标更好地体现出医院偿还短期债务能力的高低。由于流动资产中所包含的药品、甲供材料、库存物资等因素的变现速度较慢，则相应的资金流动周期相对增长，这使得医院通常会将流动资产中那些变现能力相对弱些的资产加以扣除，以更加谨慎地堆医院短期偿债能力进行反映。速动比率的高低，不与资金利用效率成正比，有时该指标过高，反而表示出资金利用效率较低。
此外，药品周转率、应收医疗款周转率、资产负债率的计算公式分别为：药品周转率=药品销售成本/［（期初药品+期末药品）/2］，应收医疗款周转率=（药品收入+医疗收入）/［（期初应收医疗款净值+期末应收医疗款净值）/2］，资产负债率=（负债总额/资产总额）×100%。其中，药品周转率衡量着药品周转速度，体现出医院对药品的管理水平；应收医疗款周转率与资金周转率成正比，只有在应收医疗款周转率很高的情况下，医院资金才能较为正常的周转并具有较高的偿债能力；资产负债率则是对医院资产、债务及净资产关系比率的反映，该项指标越大，医院所面对的财务风险便越大，进而影响到医院的效益和正常运转。
二、医院资产的盈利能力、盈利构成的分析
医院在分析资产盈利能力和盈利构成过程中，应从医药收入净利率、医疗收入成本率及药品收入成本率和资产净利率等因素入手，具体在于：
上述三大指标的计算公式分别为：医药收入净利率=收支结余/（医疗收入+药品收入）×100%，医疗（药品）收入成本率=医疗（药品）支出/医疗（药品）收入×100%，资产净利率=收支结余/［（期初资产总额+期末资产总额）/2］×100%。其中医药收入净利率是对医院经营过程中每一元医药收入所带来净收益多少的最佳反映，在控制医疗及药品成本的基础上，医院收入才会稳步增加，从而保持医药收入净利率的不变或者提升，若要对医疗及药品之于医院收支结余的贡献进行单项考核，则还可以把医药收入净利率拆分为医疗收入净利率与药品收入净利率此两分项指标；医疗收入成本率及药品收入成本率是对医院医疗支出及药品支出之于医疗收支结余以及药品收支结余所产生影响的相应考核，在考核过程中，医院应充分考虑收支结余的绝对数量及质量；资产净利率通过比较医院在某一时期内的收支结余和总资产，对医院资产综合利用效果加以表征，该指标与资产利用率成正比，并较好地表现出医院增收节支的效果，并且在计算过程中，医院须对资产负债表中各项资产的减值准备进行充分考量。
三、医院经营活动、投资活动及筹资活动现金流量的分析
现金在现代经济活动中日益表现出越来越重要的影响和意义。在分析现金收支结构的前提下，医院方可对收支结余的含金量和医院偿债能力作出更好地预测，这就要求医院财务工作者应从现金收支状况出发，更加注重现金流量表的编制和分析。具体来讲，医院应对收支结余含金量、现金比率、现金结构、收入现金等因素进行分析，其相应的计算公式分别为：营运指数=日常业务产生的现金净流量/（医药收支差额+非付现费用），现金比率=现金余额/流动负债×100%，经营活动现金收入（投资活动现金收入、筹资活动现金收入）/全部现金收入×100%，收入现金比=医疗、药品收入取得的现金/医疗、药品收入总额×100%。
编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种，一是直接法，一是间接法。
采用直接法编报的现金流量表，便于分析医院经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测医院现金流量的未来前景；采用间接法编报现金流量表，便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较，了解净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因，从现金流量的角度分析净利润的质量。所以，我国医院会计准则规定医院应当采用直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息。
根据现金的流入、流出结构进行现金流量结构分析，进一步揭示经营活动、投资活动、筹资活动的现金在全部现金中的比重及现金的流向是否正常。而通过现金流量表，则可清楚地了解到其投资活动的现金投入与收益状况，得出其产出效果。当医院一定时期内现金流入大于流出时，结果是资金闲置，利用率低下，也就无法创造大的价值，可将多余的沉淀现金及时偿还借款或进行资金运作；而当现金流入小于现金流出时将会导致建设项目、医院经营无法正常运转，医院就应积极开源节流，筹措资金，保持现金合理的流量、流向。
参考文献：
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【关键词】现金流量 财务分析 投资 筹资
目前随着市场经济的全面推开，国有医院的外部环境发生了巨大的变化，民营医院的兴起，医院产权制度改革，医院重组，国有资产的清产核资等情况的出现，客观上导致国有医院发生了巨大的改变。因此，现有的财务报告体系已不能准确地反映出医院经营管理的变化，其中一个主要的问题就是没有现金流量表。而近财学的一个重要结论认为：资产的内在价值是其未来现金流量的现值。国际上，政府、医院、基金组织等非营利性机构会计准则中早有现金流量表准则，而在我国，现金流量表目前还不是医疗机构法定对外提供的报表。为了适应医疗市场的激烈竞争和医疗体制的进一步改革，加强医院财务管理，使我国医院会计与国际惯例接轨，编制现金流量表的必要性将会日益凸显。因此，在现代管理的基础上，编制现金流量表并利用现金流量表开展财务分析是非常重要的。
一、医院编制现金流量表的必要性
现金流量表是现金所需数量和变动情况的报表。它能为医院管理者提供更为详实的资金流动方案，帮助他们做出正确的选择。而且由于它体现现金结构是否合理，帮助医院合理调度、使用资金，因而更能为医院管理者所接受。
编制现金流量表的目的是使管理者了解医院货币资金在一段时期的增加、减少和期末结存及需筹资情况，能使其根据医院的收入来源和重要的支出项目，对意欲控制的项目进行合理的预测。因为项目管理越来越成为医院中的一个重要内容，无论是购买设备，还是决定一个项目是否可以采纳，都需要开展项目投资决策，这已经成为医院院长的共识。进行项目决策可以采用投资回收期、投资报酬率或者净现值的方法来分析和判断。无论哪一种方法，现金的流入与流出是决策的基础条件，是分析这些问题的基本数据。因此，如果想开展科学的投资项目决策，就必须要有现金流的基本情况，而这些情况都可以通过编制现金流量表来解决通过现金流量表对偿债能力和财务弹性进行分析，便可评估医院的发展资金是否充足，是否需要对外融资，医院管理者可以以此为依据，做出筹资计划。
二、医院现金流量表的编制
医院经营活动的特殊性，使医院不能完全套用企业的方法。医院编制现金流量表可借助会计电算化，采用多栏式现金日记账的编制方法进行永续编制。也就是在涉及现金发生变动的经济事项发生时，能及时确认该经济业务对现金流量表的影响金额。在现金(银行)账簿上，按列的方向设现金流量表专栏，在登记现金(银行)收入或支出时，根据经济业务的内容，分析该收支属于现金流量表中的哪一类、哪一项，并计入相应的栏目内，定期对各项目的金额加以汇总，月末或年末根据现金流入、流出分类明细项目的合计金额，填列现金流量表。
三、利用现金流量表进行财务分析
医院进行财务分析即是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在医院财务管理的循环中起着承上启下的作用。在传统的财务报表中很难发现医院的现金流量状况，而现金流量表可以很好地提供本期现金流量的实际数据；可以提供评价本期收益质量的信息；有助于评价医院的财务弹性、资金流动性；有助于预测医院未来的现金流量，这使我们深刻认识到现金流量分析在财务分析和决策中有不可替代的作用。财务管理人员通过现金流量表，综合运用财务指标对经济业务科学地加以分析评判，为医院的经济运行情况、存在问题、发展趋势和解决方案提供经济分析结果，参与经济决策。
1.分析资金回报率
现金回收额（或剩余现金流量）。根据经营活动现金净流量与偿付利息支付的现金，可以考察净利润指标。
现金回收率。用现金回收额除以投入资金，表示投资报酬率。用现金回收额除以全部资金，表示资金报酬率。这是投资者最关心的一个指标，是决定是否投资的一个重要标准。
分析单位资金来源比例和再投资能力。借入资金来源比率＝（借入资金来源／自有资金来源＋借入资金来源）×100％；自有投资资金来源比率＝（自有投资资金来源／投资活动现金流出）×100％。自有资金来源比率，反映在当年投资活动的现金流出中，有多少是自有的资金来源。在一般情况下，当年自有投资资金来源在50％以上，投资者和债权人会认为比较安全。
2.财务弹性分析
财务弹性是指医院适应经济环境变化和利用投资机会的能力。其主要指标为：经营活动产生的现金净流量与对外投资和存货增加之和的比率。该指标可以反映医院资金的自给率。当该指标达到时，医院可以利用经营获取的现金满足扩展所需；当该指标小时，说明医院要通过对外融资来拓展业务。
最后，在现金流入流出比分析中，因投资、筹资活动的现金流入、流出不具备可比性，所以，不能仅通过该比率来评价各项活动的优劣。即使要求比较，也要通过其相对应的子项之间的关系进行分析评价。
总之，现金流量表分析是资产负债表和收入支出表分析的有益补充，财务人员的管理经验、理财意识和技术知识要紧跟时代的步伐，充分发挥现金流量表的作用，动态地跟踪医院的每一项经济活动，使医院的财务管理贯穿医院经营全过程，覆盖医院经营的全方位，改变财务和医疗分离的滞后状况。同时注重使用效益的分析，通过科学严谨的财务管理，建立有竞争，有活力的医院运行机制。
参考文献：
[1]陈建东.医院现金流量表的编制及分析.会计之友（中旬刊），2007，6.
[2]高广颖.中国医院管理.
[3]于柏玲，路敏.现金流量指标在医院财务分析中的应用.中国卫生经济，2006，07.
资金流动产生价值范文5
1.供应链融资创造了新的融资模式。
传统的金融机构在对企业的经营状况和盈亏等方面的考察都过于片面，导致融资困难且风险较大。新时期供应链融资形式，打破了这种传统的格局，从整个供应链上企业的价值和风险进行评估出发，研究单个企业在这其中的风险和融资模式的选择判断，特别是抓住核心企业展开分析，选择正确的融资模式，打破传统融资方式的缺陷。更重要的是，通过对整个供应链的信息调研，可以在原有的模式上创造出新的融资模式组合，适应不同阶段中小企业融资的需求，充分利用资源，并使商业银行充分地参与到其中来，实现资源渗透交流，降低了风险。
2.在很大程度上解决了融资问题。
新时期供应链融资方式是中小企业在工程建设融资方面的主要贡献。中小企业在工程建设的过程中，往往需要大量的资金流动，而目前贷款方式又比较复杂和烦琐。供应链融资摆脱了传统融资模式的束缚，通过供应链的整体运作，依靠核心企业的信用基础，扩大协作范围，提高融资能力，使企业解决了融资困难的问题，节省了时间和费用，保证工程建设的顺利完成。
3.降低风险。
供应链融资一方面拓展了中小企业工程建设信贷的市场交流，同时也降低了金融机构运营的风险。这是由于核心企业的信用基础作为担保，并掌握整个供应链的详细资料，保证了资金的运转，降低了道德风险。而且单个企业置于整个供应链中，降低了个体的风险，因供应链整体的抗风险能力高于单个企业，提高了金融机构对其信贷风险的控制能力。
二、供应链融资的模式
供应链融资是以核心企业为切入点，通过“供应—生产—销售”展开，为供应链中上下游的分销商体系融资的一种模式，相比产同融资方式具有创新性，使银行贷款、核心企业、供应商和分销商之间形成一个有机的整体。供应链融资由企业经营包括采购、生产和销售三个阶段，推出采购阶段的预付款融资模式、生产阶段的动产质押融资模式和销售阶段的应收账款融资模式三种融资模式。
1.预付款融资模式。
采购链是供应链的第一步，是需要大量融资的阶段。在此过程中，企业在工程建设的融资方面，既可以采用传统的贷款方式，也可以运用预付款融资、动产信托融资、融资租赁、买方信贷等新型的融资方式。在这之中，预付款融资是最主要的模式，是生产者用尚未生产出来的产品作为保证，以此来获取产品需求者的资金，是商品与货币交换的一种模式，这对于中小企业来说，同时满足了生产者和需求者的利益。
2.动产质押融资模式。
在企业的生产阶段中，机器等股东资产以及半成品所占用的资金，都是一笔不可小看的数目。传统的方式一般都是将机器设备作为抵押获取贷款，新型的动产质押融资模式在此基础上，增加了原材料仓库融资、半成品仓库融资和存款仓库融资等模式，这对于工程建设是特别有帮助的。银行根据企业提供的仓单，分析货物价值提供相应的贷款。这样一来，企业的融资方式就更为广泛了，信息也更加透明，可信度也较强。
3.应收账款融资模式。
销售阶段中赊账问题企业需要更大的资金需求，应收账款融资模式是最为适宜的融资模式，以企业持有的账款为抵押，获取借款的方式。极大程度上解决了中小企业在工程建设融资中急、少、缺、特的难题，同时也能使银行或其他金融机构获得新的利润增长点。
三、供应链融资面临的风险以及控制
（一）供应链融资面临的风险
在供应链体系中，中小企业由于融资方式和信用状况等原因造成资金短缺问题经常会影响到整个体系，既错失了商机，又增加了风险。
1.信用风险。
中小企业由于自身发展不成熟，在经营过程中容易出现问题，导致无法偿还贷款，造成金融机构的损失，具有一定的风险。
2.操作风险。
在供应链融资的过程中，需要提供详细的信息交流，对于信息的管理与掌控是关键的环节，一旦操作失误，就有可能会造成资金的损失等后果。特别是在对企业信用的调查、资产的确认与资料的审核等环节中，需要大量的信息控制，在管理这些信息方面具有一定的风险。
3.法律风险。
供应链融资涉及到银行等金融机构和大量资金的周转，具有很多的法律约束。因此在一些业务合同、责任确定和贷后管理方面都存在一定的风险。
（二）供应链融资风险的控制
1.严格管理操作体系。
在供应链融资的交易过程中，真实性是融资成功的关键因素。商业银行要严格监督管理企业信息和交易行为，防止虚假与欺骗行为。通过对背景资料的严格审核，考察其真实性，加强交易过程的监督，保证交易合同的真实性与合法性，保证彼此的利益。提高管理人员的管理能力和专业化水平，强化风险控制能力。
2.增强与第三方的合作。
在成本核算和分散风险等专业化方面的内容需要一些专业人士进行更为有效和系统的评定和审核过程。商业银行应该聘请一些专业的机构或团队对供应链与企业的适应情况进行分析，提出适应企业生存和发展的融资模式，减少在这其中产生的风险。
3.推进供应链运转过程的风险跟踪。
企业的运营是一个可持续的发展过程，因此要通过对风险的进行追踪。对债权账款要追踪监控，抵押物等资金流动以及物流的情况也要随时跟进，保证银行与客户的整体利益，及时掌握产品的销售与回收情况，降低彼此的风险。
四、总结
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(一)不相容职务未进行分离
主要包括：资金管理中最容易出现的问题，就是出纳未设置专职人员，容易造成资金风险，出纳是财政收支的关键部位，如果与企业总分类账登记、保管人员未分离，当出纳人员的行为出现时，不易被发现，失去总账对出纳人员的监督作用，出纳的作用一是进行资金的支出，二是负责相关明细的登记，容易导致挪用公款和贪污等现象的发生；内部资金收付印章保管人员与出纳没有分离，出纳在收支时缺乏监督与约束，更容易出现资金挪用现象；出纳与档案保管人员没有分离，企业就无法通过资金的审核和控制发现问题，或者会发生出纳篡改会计档案等现象，更加无法监督和控制，因此在人员分离上一定要认真考虑。
(二)资金管理不集中
国有企业的资金管理比较分散，大多数国有企业都存在这种问题，给国有企业集中管理带来相当大的难题，在这种状态下，国有企业下属子公司多头开户，使企业资金处于分散、沉淀、闲置的状态，降低了资金的使用率及周转速度，导致企业因缺乏自由的资金而被迫实施市场融资战略，而各个子公司资金又存在大量的沉淀问题，无法有效利用，而且，各个子公司的资金较高的使用自由度也会加大企业整体的资金风险，很难进行有效控制。
(三)不重视企业的文化领域建设
对于一个企业来说，企业文化能够直接表现其发展面貌与业务素质，可以说企业文化就是企业的核心，来自于企业的制度与理念，表现着企业的核心价值观与精神面貌。利用企业文化可以培养员工的责任与道德，培养其作风并规范其言行。就如一个企业不能没有政工队伍一样，企业文化也不能没有良好地内部控制制度的制约。内部控制制度有利于规范人们的行为，避免因制度不完善而造成的不良后果，从而可以弥补制度的缺失。从传统以来，我国的国有企业已经形成了重过程、多变通的管理的文化，而随着社会的发展，越来越多的诱惑摆在面前，人们往往忽略了内心的保持，只注重企业效益，因此，企业文化建设的缺失，带来严重的后果，可以说，企业的内在文化也在一定程度上弱化了内部控制的有效执行。(四)监督机制不完善一般的国有企业都具有充分的自由经营权，保障了国有企业的可持续发展，有利于国有企业的健康快速发展，但是相继而来的也出现了许多问题，很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部门同属一个领导，内部审计在形式上就缺乏应有的独立性，另外，在内审的职能上，很多企业的内部控制制度和企业的各个组织机构执行职能的效率等等方面，没能充分发挥相应的作用。
二、完善国有企业资金控制制度的重要性
国有企业流动性最强的资产就是资金了，加强国有企业内部资金控制和管理，保证资金的正常在公司运营，对于国有企业是至关重要的，从另一个角度说，可以减少的发生，有利于党的反腐建设。
(一)有助于国有企业资金的充分利用
提高资金的使用效率的一个重要途径就是对国有企业资金的内部控制进行加强。国有企业的内部经营发展，依赖于资金的存储，资金活动贯穿于企业生产活动的全部过程，企业内部以及外部的各个部门都直接或间接的参与到企业资金活动中，若有一个环节或者任何一个机构，或者个人的差错，都会危机资金安全，导致巨大的企业损失，甚至有损国有企业的品牌、名誉。提高资金的使用效率，对生产经营中的资金余缺进行适当调剂，获得更好的经营效益。
(二)有助于规范企业的活动经营
有效的控制资金，符合科学发展观，推动企业可持续发展，由于资金活动与企业生产经营活动的联系紧密，是从资金流转的角度，对生产经营过程进行控制，有助于促使企业规范开展业务活动，响应国家政策，实现可持续发展战略。
(三)可以有效地控制资金流动
国有企业的发展以及内部建设，需要资金的合理存量以及流量，科学的进行统筹和投资，防范资金活动风险，维护资金的安全运营，有利于资金均衡流动，获得更高的经济效益。
三、制定科学合理的企业资金控制对策
(一)健全国有企业内部控制制度
1、完善企业的内部治理结构
只有完善企业的内部治理结构，才能够使公司上下各司其职，调动工作的积极性，建立健全企业的内部监督体系。公司的治理指董事长、监事会、经理层、股东层之间形成的权力制衡关系，完善内部的治理结构有利于使其相互监督，相互制约，相互约束与激励。明确职责范围，根据《公司法》，设置科学的组织结构，其中各个岗位之间权责明确，协调运转，有效制约，适合公司内部发展，建立配套的经理约束机制，只有建立起合理的激励与约束机制，才能实现企业经济的利益最大化。
2、资金内部控制
在资金内部控制建设方面，应该注重牵制性原则，在财登记、务收付、结算相关工作中，改变一人负责的机制，应该由两个或者两个以上的人员分别负责，以体现相互制约的原则，注重出纳与会计分离、出纳与印章鉴定管理分离、总账与明细账登记分离、核算与稽核分离，建立严格的资金审批制度，在资金审批方面，制度中明确经办人和审批人员的职责权限，形成严密的资金管理闭环管理体系。
(二)加强资金集中管理
实施资金集中管理，规避财务风险，需要加强资金流量的分析预测，统筹资金流量，对资金流量进行有效统筹兼顾，严格控制现金流出，保证国有企业的现金支付能力和偿债能力，对经营活动、投资活动产生的现金流量的出入严格管理，严格控制多头开户，提高资金集中管理效率。
(三)加强公司内部的文化建设“以人为本”
企业文化在无形当中弥补了资金内部控制的短缺，有效的为企业文化是培养诚实守信、忠于职守、刻苦钻研、尽职尽责的员工，作为内部环境之一的企业文化建设，应该注重“以人为本”。
(四)创建健全的内部监督制度
国有企业的人员多、职位多、管理相对复杂，应该设置独立的内部审计部门，并配置独立的审计人员，通过监控货币资金收支业务流程的执行过程，评价资金内部控制的健全性、有效性、系统性，进一步完善内部审计资金内部控制活动的控制管理，加强企业的资金控制的评价与检查。做好预防和集中控制，及时发现漏洞，及时处理，将工作重点落实到审计上面，以保证所有的业务交易金额恰当合理，保证企业的稳定发展。
四、结束语
